建设项目财务管理与会计核算办法
建设项目财务会计核算办法
建设项目财务会计核算办法1. 引言建设项目财务会计核算办法是为了规范建设项目财务会计核算工作，确保建设项目资金的使用与分配的合理性、有效性，保证项目的财务信息准确、完整和可靠。
本文档旨在明确建设项目财务会计核算的原则和方法，并提供相关的操作指南。
2. 财务会计核算原则为确保建设项目的财务会计核算工作的准确性和规范性，必须遵守以下核算原则：1.真实性原则：财务会计核算必须真实、准确地反映建设项目的财务状况、经济业务活动和项目成本等情况。
2.周期性原则：财务会计核算的周期通常为一年，按照年度进行核算，确保会计报告的准确性和持续性。
3.一致性原则：财务会计核算方法和政策在时间上应保持一致，确保财务报表的可比性和可理解性。
4.谨慎性原则：在处理财务会计核算事项时，应采取保守估计的原则，避免高估项目收益和低估项目成本。
5.权责原则：建设项目财务会计核算应明确责任，确保权责清晰，合理分配项目经济利益。
3. 财务会计核算方法建设项目财务会计核算方法主要包括以下内容：3.1 资金管理在建设项目的财务会计核算中，资金管理起着重要作用。
具体做法包括：•制定资金管理制度，明确资金的流向、使用和报销等事项。
•设立专门的资金账户，对项目收支进行核对和记录。
•定期进行资金结算，确保项目的资金使用合理。
3.2 收入核算建设项目的收入核算应遵循以下步骤：1.清算建设项目的收入来源。
2.根据项目合同或协议，确定收入发生的时间点和金额。
3.对收入进行分类和登记，注明收入的性质和来源。
4.进行收入核对和汇总，生成财务报表。
3.3 费用核算建设项目的费用核算应考虑以下方面：1.明确项目各项费用的性质和来源。
2.对项目各项费用进行登记和分类。
3.根据费用发生的时间和金额，进行费用核对和汇总。
4.生成财务报表，反映项目的费用状况和分布情况。
3.4 资产管理建设项目的资产管理涉及以下几个方面：•对项目资产进行登记和分类。
•进行资产的盘点和评估。
建设项目财务管理办法
建设项目财务管理办法第1章总则第1条目的为加强公司建设项目的财务管理，监督资金使用，控制项目成本，提高公司的经济效益，结合国家规定和公司的实际情况，特制定本办法。
第2条适用范围本办法适用于公司建设项目的财务管理工作。
第3条职责建设项目部财务处负责建设项目的财务管理工作，主要工作内容如下。
（1）贯彻执行国家有关法律法规和公司相关制度。
（2）及时筹措资金，保证建设工程资金需求。
（3）加强资金管理，严格财经纪律。
（4）严格合同管理，保证资金安全。
（5）控制费用支出，降低建设成本。
（6）降低资金成本，提高资金使用效率。
（7）组织会计核算，发挥会计信息在项目管理中的作用。
（8）编制财务决算，做好财务分析，提供财务报告。
第2章项目策划阶段财务管理第4条项目评审项目部财务处参与建设项目可行性研究报告的评审工作，评价或测算建设项目投资收益、投资回收期、内部收益率等财务指标。
第5条拟定融资方案项目部财务处根据项目计划，设计、比选，拟定融资方案。
第6条编制年度资金计划建设项目投资计划经总经理批准后，项目部财务处根据投资预算、施工进度计划和融资方案编制年度资金计划。
第7条项目立项与预算项目部财务处根据项目工作计划开展立项批复、工程预算工作。
第8条掌握财务信息建设项目立项后，项目部财务处应关注有关财政、金融、税收政策、法规的变化，及时向项目部经理及公司领导反映相关信息。
第3章项目建设阶段的财务管理第9条项目合同、文件会审项目部财务处参加建设项目合同会审和公开招标范围内的各类工程招标文件会审，重点审查涉及财务方面的条款，包括合同价款支付条件、支付时间、支付方式等。
第10条合同文件存档建设项目合同、协议正本及合同结算书原件需由项目部财务处存档。
第11条项目合同款项管理（1）合同预付款在50万元以上的，一般应同时规定承包商出具预付款银行保函。
（2）预付项目款原则上不高于合同金额的30%，预付项目款必须在合同中约定抵扣方式，并在工程进度款中抵扣。
工程建设财会制度
工程建设财会制度一、总则1. 本制度依据国家有关财务管理法律、法规和行业标准，结合公司实际情况制定。
2. 本制度适用于公司所有工程建设项目的财务管理活动。
3. 公司财务部门负责本制度的制定、修订和解释工作。
二、财务计划与预算管理1. 项目启动前，财务部门应编制详细的财务计划和预算，包括资金来源、使用计划及现金流量预测。
2. 预算应根据工程进度和实际需要进行调整，确保资金使用的及时性和合理性。
3. 对于超出预算的支出，必须经过严格的审批程序。
三、资金管理1. 公司应设立专项工程建设账户，所有工程款项必须通过该账户进行收付。
2. 资金支付应严格按照合同约定和工程进度进行，防止超前或滞后支付。
3. 对于大额资金支付，应实行分级审批制度，确保资金安全。
四、成本控制1. 财务部门应建立成本核算体系，对工程成本进行实时监控和管理。
2. 定期进行成本分析，及时发现成本超支的原因，并采取措施进行调整。
3. 鼓励采用先进的成本控制技术和方法，提高成本管理效率。
五、会计核算与报告1. 严格执行国家会计准则和行业会计制度，确保会计信息的真实、准确和完整。
2. 定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，为管理层提供决策支持。
3. 对于重要的财务事项，应及时向管理层报告，并提出合理化建议。
六、内部审计与监督1. 公司应建立健全内部审计机制，定期对工程建设项目的财务状况进行审计。
2. 审计结果应作为改进财务管理和完善制度的重要依据。
3. 鼓励员工参与财务监督，对于违规操作应及时上报并处理。
七、风险管理1. 识别工程建设过程中可能出现的财务风险，并制定相应的风险应对措施。
2. 建立风险预警机制，对可能影响项目财务安全的因素进行监控。
3. 通过保险等方式转移部分财务风险，减轻公司负担。
八、附则1. 本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释和修改。
2. 对于本制度未尽事宜，按照国家相关法律法规执行。
建设工程项目财务制度
建设工程项目财务制度一、总则建设工程项目财务制度是指为了规范项目资金管理，保障财务资金安全，提高经济效益，保持资金周转的流畅性而制定的一系列规章制度的总称。
建设工程项目财务制度适用于所有涉及建设工程项目资金管理的单位，包括建设单位、设计单位、施工单位等。
二、财务管理目标1. 合理实现资源配置，提高项目经济效益；2. 有效控制项目资金开支，保证项目财务安全；3. 加强对项目资金使用的监督管理，提升财务管理的透明度和公正性；4. 推动建设工程项目的进度和质量，确保项目的顺利实施。
三、财务管理组织结构1. 建设单位财务部门：主要负责项目资金的统筹管理、监督、计划编制、财务报表的编制等工作；2. 项目管理部门：负责项目资金预算的编制、执行、监督，以及项目资金使用情况的跟踪和核对；3. 项目审计部门：负责对项目财务活动的内部审计工作，监督和检查项目资金的使用情况，发现问题及时整改；4. 监督委员会：由项目参与各方代表组成，负责对项目资金的监督和审查，协助解决项目中出现的财务问题。
四、财务管理流程1. 项目预算编制：根据项目规划和设计，制定项目资金预算计划，包括项目各项支出预算和资金来源计划；2. 资金拨付：建立严格的资金拨付流程，确保财务资金按照预算计划进行拨付，避免资金挪用；3. 资金使用监督：设立专门的财务监督部门，对项目资金使用情况进行实时监测和核对，发现问题及时通报处理；4. 财务报表编制：定期编制财务报表，对项目的财务状况进行全面汇总和分析，及时发现问题并提出解决方案；5. 审计审查：对项目的财务活动进行内部审计和外部审查，确保项目的财务管理工作合法合规，减少潜在财务风险；6. 项目完工结算：项目完工后，进行最终结算和总结，核对各项支出和收入，保证项目经济效益的充分发挥。
五、财务管理原则1. 合理高效原则：强调项目的财务管理工作必须合理高效，确保项目的资金使用有效、经济性好；2. 安全可控原则：重视财务风险管理，防范财务风险，确保项目的财务安全；3. 诚实守信原则：项目各方要遵守诚实守信原则，不得有违法乱纪和损害项目利益的行为；4. 公开透明原则：项目财务管理要公开透明，保证各方参与者的知情权和监督权。
建设工程项目财务核算制度
建设工程项目财务核算制度一、制度背景建设工程项目的财务核算制度是为了规范财务管理、促进建设工程项目管理的透明度和规范性而制定的。
此制度适用于建设单位、施工单位、监理单位及相关管理人员。
二、建设工程项目财务核算制度的范围本制度适用于国家重点工程建设项目、地方重点工程建设项目和其他需要财务核算的建设工程项目。
三、建设工程项目财务核算制度的内容项目预算编制在建设工程项目开工前，建设单位应制定详细全面的项目预算，包括设计、施工、监理以及材料和设备等费用，并分别列出各项费用的明细与预算金额。
项目预算编制应按照相关法律法规的规定，严格按照建设工程项目预算预设的财务指标执行。
合同管理每个建设工程项目都应建立合同管理制度，按照工程预算金额分别签订设计、施工、监理合同等，并将合同的履行情况记录于建设工程项目的财务核算系统中。
资金管理建设单位应根据建设工程项目的需求，在招投标阶段就制订合理的用款计划，每月根据资金计划的需求进行项目款项的发放。
施工单位和监理单位应当在收到款项后按合同约定完成相关施工、监理任务，并及时向建设单位提供相关付款凭证。
建设单位应对施工单位和监理单位进行滚动监管，确保不违规违约并按时按量完成工作。
费用管理针对建设工程项目中的各项费用，建设单位应按照核定的各项费用标准予以核算，并建立财务报账制度。
财务报账过程中，建设单位应当审核各项费用的具体使用情况，以进行相应的核准或否决。
税务管理建设工程项目在涉及税务方面的相关管理，应按照《建设工程税收管理办法》的要求执行。
建设单位应当按照相关法律法规规定的税收政策及时、准确地缴纳相关税款，同时也应按照相关规定依法开具发票或证明文件。
结算管理当建设工程项目顺利完工，并通过竣工验收时，将进行结算。
结算金额应按照建设工程项目预算及实际工程造价计算，同时结算应考虑工程质量、施工周期等维度。
建设单位、施工单位和监理单位应协商一致后，按照结算结果进行付款或赔付，结算及其相关款项应归入建设工程项目的财务核算系统。
建设工程会计财务制度
建设工程会计财务制度随着经济的发展和建筑行业的繁荣，对建设工程项目的财务管理要求也越来越高。
一个合理的建设工程会计财务制度，能够有效监控项目成本，防止资金流失，保障投资者的利益，同时也是提升项目管理水平和效率的重要手段。
一、预算管理在建设工程项目中，预算管理是财务制度的起始点。
它要求项目启动前必须制定详细的预算计划，包括材料成本、人工费用、机械使用费等各项开支。
预算一经批准，便成为项目执行过程中的“红线”，所有费用都必须控制在预算范围内。
二、资金管理资金是建设项目的血脉，因此，严格的资金管理制度至关重要。
这包括了资金的筹集、拨付、使用和回收等各个环节。
每一笔资金流动都应有明确的记录，并且要定期进行审计，以确保资金的合理流动和使用效率。
三、成本控制成本控制是确保项目盈利的核心环节。
会计财务制度需要详细规定如何记录和分类各种成本，以及如何通过成本分析来优化资源配置。
对于超出预算的成本，必须有严格的审批流程和责任追究机制。
四、账务处理账务处理的准确性直接影响到整个项目的财务状况。
建设工程会计财务制度应当包含对账务处理的具体要求，如发票管理、凭证编制、账簿登记等。
所有的财务活动都必须及时准确地反映在账目上，以便管理层做出正确的决策。
五、财务报表定期的财务报表是监督和评估项目财务状况的重要工具。
建设工程会计财务制度应该规定报表的种类、内容、编制周期和报送对象。
通过财务报表，项目管理者可以及时发现问题并采取措施进行调整。
六、内部审计为了确保财务制度的严格执行，内部审计不可或缺。
制度中应明确审计的频率、范围和重点，以及审计结果的处理方式。
内部审计有助于发现潜在的风险和不规范操作，从而保障整个项目的健康运行。
七、风险管理在建设工程项目中，风险无处不在。
会计财务制度应当包含风险管理的相关条款，如如何识别、评估和应对财务风险。
通过建立风险预警机制和完善的应急措施，可以最大限度地减少损失。
结语：。
建设单位的财务管理与会计核算
益性 支出与资本性支 出原则 、谨慎性原则
和重要性原则 。
一
标准 ， 种做法 片面强调降低成本费用 ， 入增长 率小 于产 出增长率 ；四是投 入下降 这
势必挫 伤企业实 施长远规划 的积极性 ， 只 率大于产 出下降率 ，五是投入下降产出上
四、 成本会 计业绩评价标准
注重短期行 为。 所以我们认 为 ， 对企业成本 升。 会计工作业绩评价 ，应根据投入与产出之 （ 作者单位 ： 黑龙江省曙光农场 ） ［ 责任编辑 ： 杨 劲］
用拨款形成的资产的资金冲转会计 处 可行性 研究 费 、 临时设施 费 、 理 是 ： 足５ ％的质量保证金 ，待工程全 部竣工 验 研 究试验费 、 设 备检验费 、 延期付款利息 、 负荷联合试 车 收合格后 ， 质保期满结清 。 借： 基建拨款
借： 建筑安装工程投资 贷： 银行存款或应付工程款
面积超过 原有 面积 的 ３ ％， ０ 土建工程量 超
借： 银行存款 贷： 基建投资借款
１０ ０ ０ 总量 。建筑产品 的特点是个体 大 、造 型复 ９００ １０ ０ ０ 杂 、 ９００ 生产周期 长 ， 因此 ， 它不 能像 工业产 品
过项 目资金 总额 ２ ％的更 新 改造 工程 也 ０ 作为基本建设 。建设单位会计是基本建设
其他投资 例如 ，某农场利用农行贷款 ｌｏ万元 ９
（ 建筑安装工 程投资 一）
建筑安装工程投资包括建筑工程投资
定 时期 内建筑业所生产的建筑产 品的价值
益为主要 目的的新建 、扩建工程及其有关 建设一项 ２ ０ ０平方米地 坪项 目，收 到银 和安装工程投资 。建筑工程投 资是指在一 ００ 工作 ， 均属于基本建设 。另外 ， 如新增 建筑 行贷款时 ：
建设项目财务管理与会计核算办法
XX集团有限公司建设项目财务管理与会计核算办法（修订稿）第一章总则第一条为加强集团公司建设项目财务管理和监督，统一规范建设项目会计核算，划清生产经营支出与建设项目支出界限，真实、完整地提供建设项目的会计信息，实现会计工作规范化、财务管理精细化、建设管理程序化、部门协作制度化，有效节约使用建设资金、降低建设成本、提高投资效益，根据国家有关法律、法规、规章以及集团公司有关规定，结合集团公司建设项目实际情况，制定本办法。
第二条本办法是集团公司内部财会制度的组成部分，是遵照《企业会计制度》的总体要求，按照基本建设业务核算模式制定的，它只对涉及工程建设的专门业务给予规范，凡与生产经营会计业务要求相同的，均应按照《企业会计制度》和集团公司统一的会计政策办理。
第三条本办法适用范围如下：1、纳入集团公司重点建设项目核算体系的项目。
2、区域能化公司建设项目。
3、集团总部、直属机构及各专业化公司列入集团公司技术改造计划的重大建设项目。
4、集团公司确定的其他建设项目。
第二章财务管理第四条建设项目财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、行政法规、方针政策；落实集团公司项目建设的规章制度，依法、合理、及时筹集、使用建设资金；做好项目建设资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作，严格控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益。
第五条集团公司各级财务部门是主管建设项目财务的职能部门，对建设项目的财务活动实施财务管理和监督。
集团公司各级财务部门的职责如下：一、集团公司财务部职责1、参与集团公司投资项目的调研、论证、立项、审批等工作。
2、负责制定集团公司建设项目有关财务政策、制度和办法。
3、负责集团公司建设项目资金的筹集和拨付。
建设项目财务管理与会计核算办法4、负责对各专业化公司（区域能化公司）建设项目资金的控制与监督。
5、参与对各专业化公司（区域能化公司）建设项目效绩考核。
二、各专业化公司（区域能化公司）财务部门的职责1、参与本公司有关投资项目的调研、论证、立项、审批等工作。
建设项目财务管理与会计核算的重点探究
财务管理和会计核算 ， 能够对工程项 目所需资金的筹集渠道进行有效的 规划， 对筹集资金的资金成本进行合理 的预算 ， 确保在最佳的成本水平下， 取 得 工程 所需 要 的资 本金 。
２ ． ２ ２资金 的合理 使 用和 分 配
能够获得高于成本的收益。
１ ２建设 项 目会计 核 算
在建 设项 目中资 金 的使用 主要 有 各项 材 料设 备 采购 款 、工 程进 度 款 、 土
投资和费用支出进行合理的预算 ， 因此 ， 建设项 目的财务管理和会计核算的 周期 就不 能 够和 会计 周期 完 全 吻合 。
２ ． ２财 务 管理 与会 计核 算在 项 目建 设 中的作 用
建 设 项 目财 务管 理 主 要是 指 对 建 设项 目相 关 的资 金 的 收支 以及 运 用进 行 管理 的 工作 。 建设项 目中 的财务 管理 主要包 括 ： 资 金 的 筹集 、 资金 的使 用 、
资金的分配和效益以及资金流量的计划与成本分析等。 资金 的筹 集一 方 面要 为项 目的启 动筹 集 所需要 的资 本金 ； 另 一方 面 在项 目的 持续 建设 中 ， 不 断 地筹 集所 要 的资 金 ： 同时做 好相 关 资 金 的及 时 回收 ， 以 及 在 建设 项 目遇 到资 金周 转 困难 的时候 需 要及 时 的进 行 资金 的补 充 。
２ ． ２ ３成 本 的预 指 按 照建 设 项 目的特 征 、 会计 准 则 的 要求 ， 对 建 设项 目设置 合理 的会 计 科 目和各 种 账簿 ， 对 建 设项 目过程 中的各 种 资金 使 用 情况 、 资产 状 况 、 各 种收 支情 况进 行 有效 的 记录 和管 理 的过程 。 建 设项 目会计 核 算 主要 包 括 以下 几 个方 面 ： 建 设 项 目账 簿设 置 ， 对 于 项
工程建设项目财务核算制度
工程建设项目财务核算制度
工程项目的财务管理是一个系统的过程，它涉及到成本预测、预算编制、成本控制、账目
记录和财务报告等多个环节。
为了规范这些活动，首先需要建立一套完善的财务核算制度，该制度应当基于国家相关的法律法规，结合工程项目的实际情况来制定。
在制定财务核算制度时，需要明确以下几个重点内容：
1. 核算原则：确立会计核算的基本原则，如权责发生制、实际成本计价等，确保所有财务
活动都能按照统一的标准进行记录和报告。
2. 组织结构：明确项目财务管理的组织架构，包括财务负责人、会计人员和其他相关人员
的职责与权限，以及他们之间的协作机制。
3. 核算流程：详细规定财务活动的流程，从费用的产生、审批、支付到记账的每一个步骤
都应有明确的操作规程。
4. 账务处理：设定各类经济业务的账务处理方法，包括但不限于材料采购、设备购置、人
工费用、间接费用分配等。
5. 预算管理：建立严格的预算管理制度，包括预算的编制、审核、调整和控制等环节，确
保项目成本控制在预算范围内。
6. 成本控制：制定成本控制措施，通过成本分析、偏差管理和纠正措施等手段，实时监控
项目成本，防止超支。
7. 报表制度：规定定期和不定期的财务报告制度，包括月度、季度和年度财务报告，以及
特殊情况下的临时报告。
8. 审计监督：确立内部审计和外部审计的机制，对财务活动进行监督和评价，确保财务信
息的真实性和准确性。
9. 风险防控：识别和评估可能影响项目财务的风险因素，制定相应的风险应对策略和预案。
10. 持续改进：根据项目实施过程中的经验和教训，不断完善和优化财务核算制度，提高
财务管理的效率和效果。
项目建设财务管理制度
项目建设财务管理制度工程项目建设财务管理制度第一章总则第一条为了加强项目建设管理，完善财务管理体系，保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《建设单位财务管理制度》等有关规定，结合项目建设特点，特制定本制度。
第二条项目会计核算的依据和原则﹙一﹚会计核算期间，以公历元月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。
﹙二﹚记帐本位币：以人民币为记帐本位币。
﹙三﹚记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基础，以历史成本为记价原则。
第三条财务管理的基本任务和方法﹙一﹚做好财务管理基础工作，建立健全核算体系，做好项目预算、项目成本控制、竣工决算工作。
﹙二﹚做好项目资金的筹措，筹资成本的控制，保证资金的供给，监督资金正常运行，维护资金安全，降低资金成本，努力提高资金使用效率。
﹙三﹚加强财务核算，提高会计信息的及时性、准确性和完整性，按期编制基建财务会计报表和财务说明书。
第四条项目建设财务管理是项目建设的一个主要方面，项目相关部门要认真遵守财务管理制度，财务人员要严格按财务管理制度办事。
第二章项目建设管理第五条项目建设实行项目法人负责制第六条项目建设要认真做好概预算审核，土建工程项目施工、设备采购、以及与之配套的项目监理必须实行公开招投标制度，严格遵守合同管理制度，严格执行中标价格。
第三章项目建设成本核算及控制第七条建设成本是建设单位财务管理的核心内容之一，加强成本核算和管理对于强化基本建设投资管理，节约建设资金，提高投资效益，防止项目建设超规模、超概算具有重要作用。
它是指计入交付使用资产价值的各项投资支出。
包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其它投资支出。
一建筑安装工程投资核算﹙一﹚建筑安装工程投资是指建设单位发生的构成基本建设实际支出的建筑工程和安装工程的实际成本，具体内容为：1 各种房屋和建筑物支出。
2设备附着物支出。
3防空、地下建筑等特殊工程支出。
4拆除、整理支出。
对工作现场原有建筑物和障碍物的拆除、场地平整支出，工程完工后建筑场地的清理和绿化工程支出。
建设项目财务管理制度范本
第一章总则第一条为加强建设项目财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有建设项目，包括新建、改建、扩建、维修等。
第三条建设项目财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务行为合法合规。
（二）真实性原则：财务数据真实准确，反映项目实际财务状况。
（三）完整性原则：财务核算全面完整，确保财务信息的完整性。
（四）及时性原则：财务信息及时准确，为项目决策提供依据。
（五）效益性原则：合理使用资金，提高资金使用效益。
第二章财务机构与人员第四条公司设立财务部，负责建设项目财务管理。
第五条财务部设财务经理一名，负责财务管理工作的全面领导。
第六条财务部设会计、出纳、审计等岗位，负责具体财务工作。
第七条财务人员应具备相应的会计专业资格，熟悉国家法律法规和公司规章制度。
第三章财务管理内容第八条资金管理（一）建设项目资金来源包括国家财政拨款、企业自筹资金、银行贷款等。
（二）资金使用必须符合国家法律法规和公司规章制度，严禁挪用、侵占资金。
（三）加强资金预算管理，确保资金使用合理、高效。
第九条财务核算（一）建立健全财务核算制度，确保财务核算真实、准确、完整。
（二）按照国家会计准则和公司财务制度，及时编制财务报表。
（三）加强财务分析，为项目决策提供依据。
第十条财务监督（一）建立健全财务监督机制，确保财务行为合法合规。
（二）定期开展财务检查，及时发现和纠正财务问题。
（三）对违反财务管理制度的行为，严肃处理。
第四章财务审批与报销第十一条财务审批（一）建设项目资金使用、支出等事项，需经财务部审核，报公司领导审批。
（二）财务审批程序按照公司相关规定执行。
第十二条财务报销（一）报销范围包括：办公用品、差旅费、业务招待费、项目支出等。
（二）报销手续完备，附具相关票据和证明材料。
（三）报销金额符合国家法律法规和公司规章制度。
基本建设财务管理与会计核算
建筑安装工程投资 -科目应用
? 3、工程竣工，办妥竣工验收交接手续交付使用单位
时，借记“交付使用资产”科目，贷记本科目。经批
准的报废工程，借记“待摊投资”科目，贷记本科目。
? 建设单位按规定报经上级批准有偿移交给其他单位继
续施工的未完工程，借记“应收有偿调出器材及工程
科目。
第二十页，编辑于星期一：一点 二十四分。
待摊投资 -科目应用
? 借款利息：核算建设单位借入的基建投资借款和周转借款所发生 的按规定应计入交付使用资产价值的借款利息。使用部门统借统
还基建基金借款发生的资金占用费也在本科目核算。
? 在建设期内发生的借款利息和资金占用费，借记本科目，贷记 “基建投资借款”、“其他借款”等科目。建设期的借款利息， 应按规定全部分摊计入交付使用资产价值。
? （4）矿井开凿工程，露天矿剥离工程，石油、天然气钻井工程
（不包括生产矿山用生产费用进行的矿井、坑道的整理延伸与探
矿工程），以及铁路、公路、桥梁等工程。 ? （5）水利工程，如水库、堤坝、灌渠等工程。 ? （6）防空、地下建筑等特殊工程。
第七页，编辑于星期一：一点 二十四分。
第101号科目 建筑安装工程投 资
? 基本建设项目账户开立时需要提供：基本 建设项目的立项批准文件。
? 基本建设项目终了，按照规定及时办理基
本建设账户的注销手续。
第二页，编辑于星期一：一点 二十四分。
基本建设单位会计核算
? 基本建设单位会计制度适用于中华人民共和国境内的实行独立核
算的国有建设单位，包括当年虽未安排基本建设投资，但有维护
第八页，编辑于星期一：一点 二十四分。
建筑安装工程投资 -科目应用
公司建设项目策划财务管理与会计核算办法
XX集团有限公司建设项目财务治理与会计核算方法（修订稿）第一章总则第一条为加强集团公司建设项目财务治理和监督，统一规范建设项目会计核算，划清生产经营支出与建设项目支出界限，真实、完整地提供建设项目的会计信息，实现会计工作规范化、财务治理精细化、建设治理程序化、部门协作制度化，有效节约使用建设资金、降低建设成本、提高投资效益，依照国家有关法律、法规、规章以及集团公司有关规定，结合集团公司建设项目实际情况，制定本方法。
第二条本方法是集团公司内部财会制度的组成部分，是遵照《企业会计制度》的总体要求，按照差不多建设业务核算模式制定的，它只对涉及工程建设的专门业务给予规范，凡与生产经营会计业务要求相同的，均应按照《企业会计制度》和集团公司统一的会计政策办理。
第三条本方法适用范围如下：1、纳入集团公司重点建设项目核算体系的项目。
2、区域能化公司建设项目。
3、集团总部、直属机构及各专业化公司列入集团公司技术改造打算的重大建设项目。
4、集团公司确定的其他建设项目。
第二章财务治理第四条建设项目财务治理的差不多任务是：贯彻执行国家有关法律、行政法规、方针政策；落实集团公司项目建设的规章制度，依法、合理、及时筹集、使用建设资金；做好项目建设资金的预算编制、执行、操纵、监督和考核工作，严格操纵建设成本，减少资金损失和白费，提高投资效益。
第五条集团公司各级财务部门是主管建设项目财务的职能部门，对建设项目的财务活动实施财务治理和监督。
集团公司各级财务部门的职责如下：一、集团公司财务部职责1、参与集团公司投资项目的调研、论证、立项、审批等工作。
2、负责制定集团公司建设项目有关财务政策、制度和方法。
3、负责集团公司建设项目资金的筹集和拨付。
4、负责对各专业化公司（区域能化公司）建设项目资金的操纵与监督。
2 / 25、参与对各专业化公司（区域能化公司）建设项目效绩考核。
二、各专业化公司（区域能化公司）财务部门的职责1、参与本公司有关投资项目的调研、论证、立项、审批等工作。
建设工程建设单位财务制度
建设工程建设单位财务制度一、总则为规范建设单位财务管理行为，促进资金使用效率，保障建设项目顺利进行，建设单位应建立完善的财务制度。
本财务制度适用于所有建设单位在进行建设工程时的财务管理工作。
二、财务管理机构设置建设单位应设立财务部门，负责全面财务管理工作。
财务部门下设会计组和财务组，分别负责会计核算和资金管理工作。
三、会计核算1.会计核算应按照国家会计准则和财务制度规定进行，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
2.建设单位应设立专门的会计人员，负责会计核算工作，确保财务数据的及时、准确和完整。
3.会计报表应定期进行编制和公布，确保相关利益相关方了解建设单位的财务状况。
四、资金管理1.建设单位应制定专门的资金管理制度，包括预算编制、审批、执行和监督等方面。
2.预算编制应根据项目需要和公司经济实际情况进行，制定合理的预算方案。
3.资金审批应严格按照规定程序进行，确保项目资金使用符合项目规划和公司财务战略。
4.资金执行应实行严格的资金监管制度，确保项目资金的安全和有效使用。
五、成本管理1.建设单位应建立完善的成本管理制度，包括成本核算、成本控制和成本预测等方面。
2.成本核算应根据项目进度和实际发生情况进行，及时记录和核算相关费用。
3.成本控制应根据预算和实际支出情况进行比对，及时调整项目经费的支出方向。
4.成本预测应根据项目进度和未来发展情况进行合理估算，为项目经费的合理规划提供依据。
六、审计监督1.建设单位应定期进行内部审计和外部审计，确保财务管理工作符合相关法律和规定。
2.内部审计应由独立审核组织进行，对公司的财务状况和管理绩效进行全面审计。
3.外部审计应委托专业审计机构进行，对公司的会计核算和财务报表进行审计监督。
七、违规处理1.建设单位应建立完善的违规处理机制，对违反财务管理规定的行为进行处理。
2.对于违规行为，建设单位应按照相关规定要求进行处理，包括警告、停职、解雇等。
3.建设单位应保证对违规处理行为的严格执行，确保公司的财务管理工作顺利进行。
建设工程建设单位财务制度
建设工程建设单位财务制度一、总则为规范建设工程建设单位的财务管理，保障资金安全，提高经济效益，特制定本制度。
二、组织架构1.建设工程建设单位设立财务部门，负责全单位财务管理工作，财务部门设置财务总监和财务人员。
2.建设工程建设单位应当配备专业财务人员，负责具体会计核算、征管工作。
三、会计核算制度1.建设工程建设单位应当按照国家相关规定，使用国家规定的会计制度，如中国会计准则。
2.会计核算应当按照权责发生制原则进行，确保财务数据真实、准确、完整。
3.建设工程建设单位应该建立健全现金工作流程和资金监管制度，确保资金使用合法合规。
四、预算管理制度1.建设工程建设单位应当每年编制年度财务预算，经相关负责人审定后执行。
2.资金预算使用应当严格按照预算执行，不得擅自挪用、挪威、夸大支出。
3.建设工程建设单位应当根据实际情况，及时调整预算，确保不出现资金短缺的情况。
五、资金管理制度1.建设工程建设单位应当建立健全资金管理制度，确保资金安全。
2.资金管理应当实行封闭式，专人专账，避免发生资金错乱。
3.对于大额资金的使用、支付必须经过严格审批程序，确保资金使用合法合规。
4.建设工程建设单位应当建立健全资金监管制度，避免发生财务风险。
六、财务审计1.建设工程建设单位每年应当接受内部审计或者外部审计，确保财务数据真实准确。
2.审计机构应当具备相应资格和实力，对建设工程建设单位的财务状况进行全面审计。
3.审计结果应当及时反馈给建设工程建设单位领导层，并对审计问题进行整改落实。
七、违纪违法处罚1.建设工程建设单位财务部门及相关人员发现财务违纪违法行为应当及时报告给上级主管部门，并配合相关部门查处。
2.对于发现的财务违纪违规行为，应当依法依规予以处理，给予相应处罚。
以上制度为建设工程建设单位财务管理的基本规范，建设工程建设单位在执行过程中应当严格按照相关规定执行，确保财务工作的稳健可靠，提高工作效率，促进建设工程建设单位的可持续发展。
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【最新资料，WORD文档，可编辑】目录第一章总则2第二章财务管理3第三章资金管理6第四章会计科目及核算说明9第一节会计科目9第二节工程物资的管理与核算9第三节在建工程的管理与核算13第五节无形资产的管理与核算32第六节其他会计科目的使用说明34第五章会计报表34第六章会计电算化42第七章附则46XX集团有限公司建设项目财务管理与会计核算办法第一章总则第一条为加强集团公司建设项目财务管理，规范建设项目会计核算，划清生产经营与建设项目在资金、资产、成本费用等方面的界限，全面真实反映建设项目的会计信息，有效节约建设资金、控制建设成本、提高投资效益，根据国家有关法律、法规、规章以及集团公司有关规定，制定本办法。
第二条本办法是集团公司内部财会制度的组成部分，是遵照《企业会计制度》的总体要求，按照基本建设业务核算模式制定的，它只对涉及工程建设的专门业务给予规范，凡与生产经营会计业务要求相同的，均应按照《企业会计制度》和集团公司统一的会计政策办理。
第三条本办法适用范围如下：1、纳入集团公司重点建设项目核算体系的项目。
2、区域能化公司基本建设项目。
3、集团总部、直属机构及各专业化公司列入集团公司技术改造计划的重大建设项目。
4、集团公司确定的其他建设项目。
第二章财务管理第四条建设单位财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关项目建设方面的财经法规、方针政策，落实集团公司项目建设的规章制度，做好项目建设资金的预算、控制、监督和考核工作，全面反映项目建设资金的筹集与运用，严格控制建设成本，提高投资效益。
第五条集团公司各级财务部门按照职能分工，对集团公司范围内的建设项目实施财务管理和监督。
集团公司各级财务部门的职责如下：一、集团公司财务部职责1、参与集团公司2000万元以上投资项目的调研、论证、立项、审批等工作。
2、负责制定集团公司建设项目有关财务政策、制度和办法。
3、负责集团公司建设项目资金的筹集和拨付。
4、负责对各专业化公司建设项目资金的控制与监督。
5、参与对各专业化公司建设项目效绩的考核。
二、各专业化公司及区域能化公司财务部门的职责1、参与集团公司2000万元以下投资项目的调研、论证、立项、审批等工作。
2、负责制定本公司内部建设项目的有关制度和实施办法。
3、负责本公司建设项目会计核算体制的确立和实施。
4、负责对下属单位建设资金的控制与监督。
5、参与对下属单位建设效绩的考核。
三、各项目财务部门的职责1、参与本单位投资项目的调研、论证、立项、报批等工作。
2、负责本单位建设工程的财务管理与会计核算工作。
3、负责本单位建设资金的管理与有效使用。
第六条建设工期在一年以上，或者投资额在2000万元以上的建设项目，原则上应设立单独的建设会计核算体系，与筹建单位的生产财务会计核算体系分开。
单独的会计核算体系是指：项目筹建单位应设置单独的财会管理机构或者指定专人负责项目建设财会工作，在结算中心单独设立结算账户，设置单独的总账及其相应的账务处理体系，单独编制会计报表，制定并执行单独的项目建设财会管理制度。
建设工期在一年以下，或者投资额在限额以下的建设项目可以在项目筹建单位的生产财务会计核算体系内，分别不同的投资计划和项目，设立单独的工程核算账户，用以核算相应的项目建设业务。
第七条凡使用集团公司投入资金（包括投入资本金和给予长期借款）建设的项目，必须具备下述资料，供各级财务部门查阅。
１、项目设立的有关资料，包括项目调研报告、项目建议书、可行性研究报告、初步设计以及相应的批准文件等。
２、项目投资的有关资料，包括项目概算、施工图预算、年度投资计划等。
３、项目实施的有关资料，包括与项目有关的合同，如项目咨询、可研、设计、监理、施工等合同，以及开工的有关文件。
４、项目变动的有关资料，包括重大设计变更、项目停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变更事项的批准文件。
５、项目竣工的有关资料，包括验收报告、竣工决算、工程质量证书等。
６、公司成立的有关资料，包括公司成立批文、资产评估报告、验资报告、合资合同、公司章程、营业执照等。
第八条各专业化公司、区域能化公司应按照国家有关财会管理规章，结合建设项目的实际情况，制定本单位的财会管理制度。
特别是内部会计核算体系、财会人员岗位责任制、账务处理程序、内部控制、原始记录、计量验收、财产清查、工程资金审批、工程成本核算、工程经济分析等有关管理制度。
切实加强实物资产管理，确保资产完整，严格按照会计基础工作规范化的要求和各项管理制度开展财会工作，保证会计工作质量。
第九条建设项目资金实行“统一计划、统一筹集、专款专用、分级负责”的管理模式。
其具体内容参照〖XX集团有限公司非煤项目投资资金管理办法〗等文件执行。
第十条建设项目实行项目负责制，集团公司及各专业化公司、区域能化公司针对项目各时期的特点，设立不同的考核指标，对项目责任人分期考核、分期奖惩兑现。
在项目建设阶段，主要控制项目投资额、建设工期和工程质量，在项目投产3年之内,要考核项目运行的经济效益。
同时，建立项目后评估制度，按照国家有关规定，对建设项目进行后评估，总结经验和教训、落实奖惩措施。
第十一条建设项目隶属关系发生变化时，应及时进行财务关系划转，认真做好各项资金和债权、债务清理交接工作，主要包括各项投资来源、已交付使用的固定资产、在建工程、结余资金、各项债权和债务等，经集团公司批准后，办理财务划转手续。
第三章资金管理第十二条建设项目资金实行计划管理，各建设单位应按照【XX集团有限公司计划统计管理暂行办法】的要求，认真做好计划统计管理管理工作。
建设单位财务部门核算资料的工程名称、设备名称及费用项目内容必须与计划名称严格一致，年终决算计划完成数与财务完成数必须一致，确保计划管理与财务管理相互衔接、协调一致。
第十三条各建设单位应按照集团公司的统一要求，认真编制【非煤技改项目月度资金收支计划】（见附件1-1），该计划是集团公司筹集和拨付建设项目资金的重要依据，各建设单位应根据项目年度计划、统计完成、累计拨付等内容，按工程项目构成逐条认真编制，并在每月5日以前报送集团公司财务部。
第十四条各建设单位应严格项目资金的管理，严禁侵占、挪用建设项目资金。
月度资金拨付要以工程进度和合同规定为依据办理结算，月度工程款结算不得超过工程进度的80%。
年度工程决算应按照基建、计划等部门确认的工程划线、造价中心审批后的结算额进行年度工程结算，按不超过结算额90%比例拨付。
项目竣工后，应根据审批后的工程决算及竣工验收证书、工程质量认证书等资料办理项目竣工决算。
设备预付款及其他费用的支付，也应按照合同、集团公司部门职能分工及其他有关规定的要求进行支付。
第十五条建设项目各类资金拨付程序如下：一、建筑、安装工程款的结算：1、建筑、安装工程款的结算，应填制【工程进度及工程结算明细表】（见附件1-2），项目管理单位根据工程计划、统计完成等资料填写第一部分“工程进度”的有关内容；项目财务部门根据帐务资料填写“工程款拨付情况”和“收款单位资料”；项目监理单位、项目管理单位、专业化公司计划财务部门分别签署意见。
2、各专业化公司财务部门负责对【工程进度及工程结算明细】进行审核和控制，并将审核后确认的数额做转帐凭证转集团公司财务部,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作。
3、集团公司财务部对专业化公司上转附页先由职能科室进行审核，经财务部领导签字后，将工程款直接付给施工单位。
二、预付设备款的结算：1、各建设单位需预付设备款时，应填制【预付设备款明细表】（见附件1-3），项目管理单位根据项目计划、合同等资料填写有关基础数据，设备第一次付款时还应同时提供合同正本或副本的复印件；项目财务部门根据帐务资料填写有关财务数据和“收款单位资料”；项目管理单位、专业化公司计划财务部门分别签署意见。
2、各专业化公司财务部门负责对【预付设备款明细表】进行审核和控制，并将审核后确认的数额做转帐凭证转集团公司财务部,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作。
3、集团公司财务部对专业化公司上转附页由职能科室进行审核，经财务部领导签字后，将设备款直接付给设备供应商。
三、设计、监理等费用的拨付：1、按照集团公司的规定，建设项目勘察、设计、监理、安评、环评等费用由集团公司基本建设管理处管理。
有关资金拨付依据合同的规定，填制【XX集团勘查设计费（监理费）付款通知单】（见附件1-4），并由有关部门签署意见。
2、各专业化公司财务部门负责对【XX集团勘查设计费（监理费）付款通知单】签署意见，如无异议，由财务部门做转帐凭证转集团公司财务部,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作。
3、集团公司财务部对专业化公司上转附页由职能科室进行审核，经财务部领导签字后，将有关款项直接付给劳务提供单位。
四、其他费用的结算1、建设单位发生的其他费用支出，应严格按照年度计划确定的项目和数额，由财务部门填制【工程费用支出明细表】（见附件1-5），项目管理单位、专业化公司计划财务部门分别签署意见。
2、各专业化公司财务部门按照【工程费用支出明细表】确认的数额做转帐凭证转集团公司财务部,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作。
3、集团公司财务部对专业化公司上转附页由职能科室进行审核，经财务部领导签字后，将工程费用支付给有关单位。
第四章会计科目及核算说明第一节会计科目第十六条根据【企业会计制度】和集团公司统一的财务管理和会计核算办法，结合项目建设会计业务的实际情况，建设项目会计核算使用的主要会计科目见【附件2】。
第十七条本办法统一规定的一级会计科目名称、编号及核算内容，各单位必须统一执行，不得擅自改变。
二级以下科目可根据本规定及项目具体情况自行设置。
第二节工程物资的管理与核算第十八条为正确反映建设工程的各种物资的实际成本，企业应设置“工程物资”科目进行核算。
一、“工程物资”的核算内容“工程物资”科目核算包括为工程建设准备的材料、尚未交付安装的需要安装设备、在仓库存放的不需安装的设备，以及预付设备款和建设期间根据项目概算购入为生产准备的工器具等的实际成本。
工程用材料、设备不论是先进入仓库存放还是直接运抵施工现场使用，均应办理验收手续，通过本科目进行核算。
集团公司物资部直接供给施工单位用于工程建设的材料不通过本科目核算。
二、工程物资的计价企业为在建工程准备的各种物资，应当按照实际支付的价款核算。
实际支付的价款包括：买价、相关税金税、运输费、保险费、设备检验费等相关费用。
三、明细科目设置工程物资按照各种物资的种类进行明细核算。
本科目应设置以下明细科目①工程材料；②工程设备；③预付设备款；④为生产准备的工器具。
四、日常管理工程物资的管理方法与存货相同，各单位应建立严格的采购、保管、领用制度，确保工程物资的安全完整。
物资保管部门应按类别、品种和规格设置保管账，详细登记各项物资的增减变动情况，财务部门必须对保管账进行定期稽核，保证记录正确无误。