呆账核销管理制度
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、引言在企业的财务管理中，呆账的存在是不可避免的。
为了规范呆账的核销流程，保证财务信息的真实准确，提高资产质量，特制定本呆账核销管理制度。
二、适用范围本制度适用于本公司及所属各单位在经营活动中产生的各类呆账的核销处理。
三、呆账的定义及认定标准（一）呆账的定义呆账是指企业无法收回或收回可能性极小的应收账款、其他应收款等各类债权。
（二）认定标准1、债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项。
2、债务人逾期未履行偿债义务超过三年，并有确凿证据表明无法收回的款项。
3、因自然灾害、战争等不可抗力因素导致无法收回的款项。
（一）提出申请由相关业务部门填写《呆账核销申请表》，详细说明呆账形成的原因、债务人的情况、已采取的追讨措施及预计损失等，并附上相关证明材料，如法院判决书、破产清算报告、死亡证明等。
（二）财务审核财务部门对申请部门提交的《呆账核销申请表》及相关证明材料进行审核，核实呆账的金额、账龄及形成原因等，并提出审核意见。
（三）内部审批根据公司的内部审批权限，将呆账核销申请依次提交给各级领导进行审批。
审批过程中，应充分考虑呆账核销对公司财务状况和经营成果的影响。
（四）董事会审批对于重大呆账核销事项，需提交董事会审议批准。
五、呆账核销的账务处理（一）经批准核销的呆账，财务部门应按照会计准则的规定进行账务处理，冲减相应的应收款项，并将损失计入当期损益。
（二）同时，应建立呆账核销台账，对已核销的呆账进行登记管理，包括债务人名称、核销金额、核销时间、核销原因等信息，以便日后查阅和跟踪。
（一）监督与检查公司内部审计部门应定期对呆账核销情况进行监督检查，确保核销程序合规、账务处理正确、相关证明材料齐全。
（二）后续追踪对于已核销的呆账，并不意味着放弃追讨权利。
相关业务部门应继续关注债务人的情况，一旦发现有可收回的迹象，应及时采取措施进行追讨，并将收回的款项及时入账。
（三）责任追究对于因人为原因导致呆账形成且给公司造成重大损失的，应追究相关责任人的责任。
企业呆账核销管理办法
企业呆账核销管理办法企业呆账核销管理办法一、导言呆账是指企业经营活动中无法收回的应收账款。
随着企业经营环境的不断变化，呆账的风险也变得越来越高。
因此，企业需要建立科学的呆账核销管理办法，及时核销呆账，以减少损失。
二、呆账核销的目的1.减少损失：通过及时核销呆账，可以减少企业的财务损失。
2.清理账款：将呆账核销后，可以清理企业的应收账款，并便于企业进行财务分析和决策。
三、呆账核销的原则1.真实性原则：呆账核销必须符合实际情况，不得虚报或随意核销。
2.合规性原则：呆账核销必须符合相关法律法规和会计准则的规定。
3.审慎性原则：呆账核销必须经过充分审查和评估，并得到相关部门的确认和批准。
四、呆账核销的程序1.提报申请：应收账款的管理部门对呆账进行审核，并按照相关程序提报申请。
2.审查评估：财务部门负责对呆账进行审查和评估，评估呆账的实际可收回金额。
3.核准批复：审查评估结果需要得到财务总监的批准，并出具核准文件。
4.财务处理：财务部门按照核准文件的要求进行呆账核销，同时做好相应的会计处理和记账工作。
5.备案归档：呆账核销后，相关材料需要归档备份，便于日后审计和查证。
五、呆账核销的要求1.及时核销：呆账必须在确认无法收回后及时核销，以减少损失。
2.认真评估：对呆账进行充分审查和评估，确定实际可收回金额。
3.标准化操作：呆账核销需要按照规定的程序和要求进行，不得随意操作。
4.严格审核：呆账核销需要经过多个层级的审查和批准，确保核销的准确性和合规性。
5.健全制度：企业需要建立健全的呆账核销制度，并定期进行修订和完善。
六、呆账核销的风险控制措施1.严格额度控制：企业需要设定明确的呆账核销标准和额度，以确保核销的合理性和风险可控。
2.加强内部控制：企业需要加强内部审计和风险控制，确保呆账核销的准确性和合规性。
3.多元化收款方式：企业需要提供多种支付方式，以降低呆账的风险。
4.加强客户信用评估：企业需要加强对客户的信用评估，减少呆账的发生。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度呆账是指已经发生但无法收回的账款，对企业造成了财务损失。
呆账核销则是按照法律规定实施的一种财务管理行为，它将无法追收的账款作为企业成本从利润中扣除。
呆账核销管理制度则是企业用来管理呆账核销的一套规章制度，它可以使企业更加规范、有效地处理呆账，减轻企业的损失。
本文将从呆账的形成原因、呆账核销的基本要素以及呆账核销管理制度三个方面来论述呆账核销管理制度。
一、呆账的形成原因1. 客户能力不足：企业经营活动中，难免会遇到一些较为薄弱的客户，比如客户经营困难、资金不足等问题。
对于这些客户，其肯定不能按时支付应付账款，会导致呆账的发生。
2. 资金管理不当：出现呆账的另一个原因是企业的资金管理不当，比如应收账款收不回来，企业的资产负债表上将出现应收账款而没有现金的情况。
这些情况也会导致呆账的产生。
3. 债务人破产：在市场经济中，难免存在着一些企业因为一些原因破产。
当这些企业债务违约不偿还时，将导致呆账的产生。
二、呆账核销的基本要素1. 呆账的确认：只有确认了企业确实存在应收账款无法收回时，才可以将其认定为呆账。
呆账确认是呆账核销的前提条件，也是最重要的要素。
2. 呆账的计提：在确认呆账的基础上，需要对呆账进行计提。
计提的呆账必须符合会计准则的相关规定，一般情况下计提呆账需要经过企业的财务部门核实和审批。
3. 呆账的核销：经过确认和计提之后，企业确认了呆账的存在并承认这些款项已经无法收回了，就可以进行呆账核销。
企业需要按照规定程序进行核销，并将已核销的呆账金额计入成本中，从而减轻企业的财务损失。
三、呆账核销管理制度是企业为了管理和规范呆账核销而制定的一套规章制度，制度应该由企业内部财务、税务、审计等部门联合制定。
制定呆账核销管理制度的目的在于规范呆账核销的行为，促进企业在正常的经营活动中发挥更好的作用。
制度需要从以下几个方面进行考虑：1. 确定呆账核销的流程：制定呆账核销执行流程、审批流程，明确每个环节的职责和权限，保证呆账核销的完整性和准确性。
呆账核销管理办法(2023年版)
本行经营层资产保全委员会会对呆账核销材料进行审议，由风险管理部经办人为上会汇报人员。
（四）报批阶段
风险管理部根据本行经营层资产保全委员会意见，对其认定符合呆账核销条件并同意核销的呆账贷款的呆账核销报告、责任认定报告等相关材料进行汇总和整理，区分权限报批本行行长办公会、董事会。以有权审批人签发的各层级《会议纪要》作为呆账核销的批文。
第二十一条借款人在不同金融企业的多笔债务，当其中一个机构经过诉讼或仲裁并取得无财产执行的终结（中止）执行或者终结本次执行程序的裁定，或者虽有财产但难以或者无法执行的终结（中止）执行或者终结本次执行程序的裁定，对于该借款人的担保条件不超过该笔债务的其余债务，本行可以依据法院或仲裁机构的裁定、清收报告及法律意见书核销。
2.计划财务部：根据税务机关有关呆账核销的标准及时限要求，及时向税务机关申报与备案。
第六章 呆账核销的回收处理
第二十六条本行对已经核销的呆账，仍保留追索权。呆账核销后又有收回的，相关业务部门应及时通知风险管理部及计划财务部。
以现金方式收回的，计划财务部应首先按照收回的金额将已核销的资产及资产减值准备转回表内，然后以现金冲减已核销资产的账面余额，同时将资产减值准备予以转回并抵减当期资产减值损失；
（二）呆账核销额度年度计划的调整。如需增加额度，则由风险管理部根据经营管理的需要和全年不良资产控制计划，提出对呆账核销年度计划的调整报告，经经营层资产保全委员会审议通过报行长同意后，提交董事会审议。
第二十四条呆账核销审批权限
（一）单笔金额在300万元以下（含），经经营层资产保全委员会审议通过后由行长审批，并报董事会风险管理委员会备案。
（五）其他不应核销的金融企业债权、股权。
第四章 呆账核销申报材料
金融企业呆账核销管理办法(精选10篇)
金融企业呆账核销管理办法金融企业呆账核销管理办法金融企业在业务发展过程中，难免会遇到逾期账款、坏账等问题。
对于已经确认的坏账，要进行核销处理。
如何进行呆账核销管理，保障金融企业资产质量和风险控制，是摆在金融企业面前的重要课题。
一、金融企业呆账核销的概念金融企业呆账核销，是指根据财务会计准则和监管规定，对已确认的坏账进行无法收回的确认处理，从而从会计报表中消除对该笔呆账的计量和披露，同时减少实际形成的亏损。
二、呆账核销的必要性金融企业在个贷、企贷、信用卡等业务中，难免会形成逾期债务和坏账情况。
若不及时核销呆账，将影响企业资产质量和经营效益，甚至形成风险传染。
因此，呆账核销对于金融企业而言十分必要。
三、呆账核销的管理办法1.呆账识别原则。
金融企业应该按照国务院关于金融企业坏账管理的规定和银监会的相关规定，制定科学、合理的呆账核销识别标准。
同时，需要建立识别流程，将呆账的识别工作落实到业务岗位，确保识别工作的准确性和及时性。
2.呆账分类管理。
金融企业应该按照呆账的性质、来源、风险等分类管理。
对于不同类型的呆账，应采取不同的管理措施，包括催收、处置、转让、清收等多种方式，确保呆账核销的透明度和公正性。
3.呆账核销程序。
金融企业应该严格按照金融会计准则和银监会规定的核销程序，进行呆账核销。
核销程序一般包括呆账识别、呆账减值计提、呆账核销、准备金处理等环节。
在各个环节中，需要建立相应的管理和审核机制，避免误核、漏核等问题的出现。
4.呆账核销资料保存。
金融企业应该对呆账核销相关的资料做好保存工作。
核销资料包括呆账登记表、呆账核销单、呆账处置方案等，要保证其真实、准确、完整。
同时，呆账核销的记录和资料应该定期向银监会进行报备。
5.呆账报告披露。
金融企业应该在年度报告或半年度报告中，披露呆账情况和呆账核销情况。
报告披露内容包括呆账余额、呆账分类、呆账退回与清收情况、呆账核销金额等。
通过报告披露，可以提高投资者和监管机构对于金融企业呆账核销情况的认识和理解。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度呆账核销，是指因债务人长期不支付、无力偿还，债权人为减少损失，将该笔债务从应收账款中剔除的过程。
为了确保呆账核销过程的合规性和有效性，公司应建立一套完善的呆账核销管理制度。
一、制度背景和目的呆账核销是公司风险管理的重要环节，合理、规范的呆账核销管理有助于减少损失，提高财务管理效益。
制定呆账核销管理制度的目的是确保核销过程的公开、公平、公正，全面落实公司的风险管理政策。
二、适用范围本制度适用于公司内所有涉及呆账核销的岗位和人员，包括财务部、资产管理部等相关部门和人员。
三、呆账核销的程序与要求1. 收集必要资料：核销申请人应收集债务人的还款记录、财务状况报告等相关资料，以评估债务人是否无力偿还。
2. 风险评估和审批：核销申请人应对债务人的还款能力进行评估，并将评估结果提交给上级领导进行审批。
在审批过程中，应注重公正性和客观性，确保核销决策的合理性和准确性。
3. 核销决策与记录：经上级领导批准后，核销申请人应书面通知债务人核销决策，并将核销决策结果记录在相关文件中，包括核销金额及核销原因等信息。
4. 财务处理：核销金额应及时在财务系统中进行登记，并按照公司规定的程序进行相关会计处理，确保核销流程与财务核算相一致。
5. 监督与复核：公司应设立内部审核机构，对呆账核销的申请和实施过程进行监督和复核，以确保核销决策的合规性。
四、呆账核销管理的监督与风险控制1. 内部审计：公司应定期组织内部审计，对呆账核销管理制度的执行情况进行全面检查，及时发现和解决问题，完善制度。
2. 风险防控：公司应加强风险管理团队的建设，建立健全风险评估和控制机制，预防、减少呆账核销的风险。
3. 外部监管：公司应密切关注相关法律法规的更新与变化，并积极配合审计机关和监管部门的监督检查工作，确保呆账核销管理符合法规要求。
五、制度的执行与培训公司应对全体员工进行呆账核销管理制度的培训，使其熟悉制度的内容和要求，并严格执行。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度前言：呆账核销是企业在经营过程中经常会遇到的问题之一，它与企业的资产负债表和利润表息息相关。
为了规范呆账的核销管理，降低企业的风险，制定一套科学合理的呆账核销管理制度势在必行。
本文将介绍呆账核销管理制度的主要内容及实施方法。
一、定义呆账是指企业债务人长期无力偿还或无法偿还而发生的坏账，呆账核销是指通过一系列的程序和方法，将呆账从负债中进行核销。
呆账核销管理制度是企业制定的一套规范呆账核销流程和方法的管理制度。
二、呆账核销管理制度的重要性1. 避免影响企业财务报表准确性呆账的存在会对企业的财务报表造成负面影响，降低企业在市场上的形象和信誉。
制定呆账核销管理制度可以确保财务报表的准确性，提高企业的透明度，为投资者和利益相关者提供可靠的财务信息。
2. 降低企业风险和损失及时核销呆账可以减少企业的损失和风险。
通过制定严格的核销标准和程序，避免将无法收回的债务作为呆账长期存在在负债表上，从而降低企业的负债风险。
3. 提高企业的内部管理水平呆账核销管理制度的建立可以促进企业内部管理的规范化和流程化。
制定明确的岗位职责和权限制度，加强内部审计和风险控制，提高企业的管理水平和效率。
三、呆账核销管理制度的主要内容1. 呆账核销的条件和标准制定明确的核销条件和标准是呆账核销管理制度的重要组成部分。
根据企业的实际情况和经营特点，制定符合国家法律法规和会计准则的呆账核销条件和标准，确保核销的公平性和合理性。
2. 呆账核销的流程和程序明确呆账核销的流程和程序，明确每个环节的责任和权限，避免核销过程中的滥用职权和贪污行为。
包括呆账登记、核销申请、审批流程、核销凭证的制作和存档等。
3. 呆账核销的会计处理方法制定符合会计准则的呆账核销的会计处理方法，保证核销过程的合规性和准确性。
包括核销会计分录的制定和记账方法等。
4. 监督与风险控制建立健全的内部审计机制，对呆账核销过程进行监督，及时发现和纠正问题。
同时，制定合理的风险控制措施，防范核销过程中的潜在风险。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、引言在金融领域，呆账核销是一项重要的管理工作，它对于优化资产质量、提高财务报表的真实性和准确性具有重要意义。
为了规范呆账核销的操作流程，明确相关部门和人员的职责，加强内部控制，防范风险，特制定本呆账核销管理制度。
二、适用范围本制度适用于本公司及所属各级分支机构在经营过程中形成的各类呆账的核销管理。
三、呆账的定义及认定标准（一）呆账的定义呆账是指经过充分的追讨和处置程序，仍无法收回的债权或资产，包括但不限于逾期贷款、垫款、应收账款等。
（二）认定标准1、债务单位破产、撤销、解散，其剩余财产不足以清偿债务，且经依法清算、追偿后仍无法收回的款项。
2、债务人死亡或依法被宣告失踪、死亡，其财产或遗产确实不足清偿债务，且经依法追偿后仍无法收回的款项。
3、债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或全部债务，且经依法追偿后仍无法收回的款项。
4、债务人逾期未履行偿债义务，经法院判决、裁定，执行程序终结或法院裁定终结（中止）执行，仍无法收回的款项。
5、经国务院专案批准核销的债权。
四、呆账核销的原则（一）合法性原则呆账核销必须符合国家法律法规和相关政策的规定，遵循法定程序和要求。
（二）谨慎性原则在呆账认定和核销过程中，应保持谨慎态度，充分评估和核实相关证据，确保核销的准确性和合理性。
（三）账销案存原则对已核销的呆账，应建立专门的档案管理，继续保留追索权，做到“账销案存”。
五、呆账核销的审批流程（一）提出申请由相关业务部门对符合呆账核销条件的债权进行梳理和核实，填写《呆账核销申请表》，并附上相关证明材料，提交给风险管理部门。
（二）初审风险管理部门对业务部门提交的申请和材料进行初步审核，重点审查呆账认定的准确性、证据的充分性和合规性。
对于不符合要求的申请，退回业务部门补充完善。
（三）审计内部审计部门对初审通过的呆账核销申请进行审计，出具审计意见。
（四）审议风险管理委员会对经过审计的呆账核销申请进行审议，形成审议意见。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、引言呆账是指因为无法收回而变为坏账的贷方，对企业财务状况和经营效益有一定的影响。
为了规范呆账的核销工作，提高财务管理水平，制定呆账核销管理制度是至关重要的。
二、背景呆账核销管理制度的制定是为了解决企业在经营过程中遇到的呆账问题，以便及时准确地核销呆账，避免对企业财务状况和经营情况造成不良影响。
三、呆账核销管理制度的目标1. 确保呆账核销工作的准确性和及时性；2. 提高财务管理的规范性和效率性；3. 保护企业的财产安全，减少损失；4. 完善呆账核销流程，增强内部控制的有效性。
四、呆账核销管理制度的内容1. 呆账的定义和分类：明确呆账的定义，并对呆账进行分类，如坏账、长期未收回款项等。
2. 呆账核销的程序和流程：规定呆账核销的具体程序和流程，包括核实、报批、审核、审批等环节。
3. 呆账核销的责任和权限：明确呆账核销工作的责任和权限，确保核销工作的科学性和安全性。
4. 呆账核销的会计处理：规定呆账核销的会计处理方法，如记账、凭证汇总、报表填制等。
5. 监督和检查机制：建立呆账核销的监督和检查机制，确保制度执行的有效性和规范性。
6. 呆账核销记录和档案管理：规定呆账核销的记录和档案管理要求，确保核销记录的真实性和可追溯性。
五、呆账核销管理制度的实施1. 制度的宣传和培训：在制度实施之前，进行相关宣传和培训，确保所有相关人员理解并能够正确执行该制度。
2. 制度的周知和遵守：将制度公布在企业内部，确保每个相关人员都能够了解制度内容，并按照制度要求履行自己的职责。
3. 制度的监督和评估：制定监督和评估机制，定期对呆账核销工作进行检查和评估，及时发现问题并及时纠正。
六、呆账核销管理制度的效果1. 提高财务管理水平：通过规范的呆账核销管理制度，可以提高企业的财务管理水平，准确掌握企业的财务状况。
2. 降低经营风险：及时核销呆账可以减少企业的损失，降低经营风险，保护企业的利益。
3. 加强内部控制：呆账核销管理制度的实施可以加强企业的内部控制，提高经营效率，防范内部失职行为。
呆账贷款核销管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范呆账贷款核销管理，防范金融风险，维护银行资产安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规，结合我行实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于我行各项贷款的呆账核销工作。
第三条呆账贷款核销应当遵循以下原则：（一）真实性原则：核销的呆账贷款必须真实存在，不得虚构或隐瞒。
（二）合法性原则：核销程序必须符合国家法律法规和政策要求。
（三）谨慎性原则：核销前应充分评估贷款损失，确保核销的合理性和准确性。
（四）合规性原则：核销行为应遵守银行业监管规定，确保核销的合规性。
第二章呆账贷款的定义及分类第四条呆账贷款是指因债务人无力偿还或无法偿还，且经过合法程序追偿后仍无法收回的贷款。
第五条呆账贷款按照以下分类：（一）已逾期贷款：指已超过还款期限且未偿还的贷款。
（二）可疑贷款：指已逾期或虽未逾期但存在无法偿还风险或收回可能性较小的贷款。
（三）损失贷款：指已认定为可疑贷款，经过追偿后仍无法收回的贷款。
第三章呆账贷款核销程序第六条呆账贷款核销程序分为以下步骤：（一）贷款逾期：贷款逾期超过一定期限（如90天）后，应进行风险分类。
（二）风险分类：根据贷款逾期情况、还款能力、担保情况等因素，对贷款进行风险分类。
（三）可疑贷款确认：经风险分类后，认定为可疑贷款的，应及时报告相关部门。
（四）损失贷款确认：经可疑贷款确认后，经过追偿仍无法收回的，认定为损失贷款。
（五）核销申请：贷款损失达到一定比例后，由相关部门提出核销申请。
（六）核销审批：核销申请经相关部门审核后，报行长办公会或董事会审批。
（七）核销实施：经审批同意后，进行核销操作。
（八）核销后处理：核销后，应做好相关贷款档案的归档和保管工作。
第四章呆账贷款核销条件第七条呆账贷款核销应当符合以下条件：（一）贷款逾期超过一定期限，且经过合法程序追偿后仍无法收回。
（二）债务人已无偿还能力，且无其他可收回的资产。
（三）贷款损失达到一定比例，如超过贷款本金的30%。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、引言呆账是指企业在经营过程中出现的坏账，对企业的财务状况和偿债能力有较大的影响。
为了规范呆账核销工作，确保企业财务报表的真实准确性，制定呆账核销管理制度势在必行。
二、制度目的呆账核销管理制度的目的在于：1.明确呆账核销的程序和要求；2.保证呆账核销的合法性和准确性；3.规范相关部门和人员的职责分工；4.提高呆账核销工作的效率和质量。
三、呆账核销的流程和程序1.呆账确认（1）财务部门针对逾期未还清的账款进行统计，形成呆账清单；（2）财务部门根据公司的内部规定，确定呆账的认定标准。
2.呆账核销申请（1）相关部门或责任人根据呆账清单，编制《呆账核销申请表》；（2）呆账核销申请表应包含呆账的基本信息、核销的原因、核销金额等相关内容。
3.呆账核销审批（1）财务主管对呆账核销申请进行审查，并核实呆账的合理性；（2）如呆账金额较大，需经公司高层领导审批。
4.呆账核销记录（1）财务部门对核准的呆账核销进行记录，包括核销金额、核销日期等；（2）核销记录应保存于公司的相关档案中，方便日后查询和审计。
四、呆账核销的要求与限制1.呆账核销必须符合相关法律法规和会计准则的规定；2.呆账核销必须有明确的事实依据，不能凭主观臆断；3.呆账核销必须经过合法的审批程序；4.呆账核销的金额必须准确无误，不得虚增或少报；5.呆账核销后，相关部门应及时更新财务系统的账务记录。
五、相关责任与义务1.财务部门负责编制呆账清单、申请核销、记录核销等相关工作；2.相关部门或责任人负责编制呆账核销申请表，并提供相关证据和资料；3.财务主管负责审查呆账核销申请，并决定是否批准核销；4.公司高层领导负责审批重大呆账核销事项。
六、呆账核销的监督与检查1.财务部门定期对呆账核销工作进行检查，确保核销程序的规范和准确；2.内部审计部门可以对呆账核销工作进行随机检查，发现问题及时纠正；3.外部审计机构对呆账核销情况进行审核，提出改进建议。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、背景随着企业经营环境的复杂化和竞争的加剧，坏账和呆账问题也日益突出。
为了有效管理和减少呆账风险，制定呆账核销管理制度应运而生。
二、目的呆账核销管理制度的目的在于规范呆账核销的程序和方法，确保核销决策的及时性和准确性，以保障企业的财务健康。
三、适用范围本制度适用于我司所有部门、岗位及人员，涉及呆账核销的各个环节。
四、呆账定义及分类1. 呆账定义：呆账是指企业在一定期限内无法从债务人处收回的账款或应收账款。
2. 呆账分类：根据实际情况，呆账可分为以下三类：a) 已核销呆账：债务人破产或宣告破产，资产清算无法收回的账款。
b) 部分核销呆账：债务人具备一定还款能力，但无法偿还全部应收账款。
c) 待核销呆账：经过催收等措施后，仍无法收回或者判断不当核销的账款。
五、呆账核销程序1. 呆账识别：各部门要定期进行账款的回收情况分析，如发现有迹象表明会形成呆账的，需及时予以识别并报备。
2. 呆账决策：呆账核销需要经过审批决策，应由风险管理委员会负责，根据实际情况决定是否核销呆账，确定核销方式和金额。
3. 核销流程：核销呆账前需经过评审，评审程序包括但不限于：a) 核实债务人的破产情况或还款能力。
b) 核实债权的有效性。
c) 讨论核销金额及相应财务处理方式。
4. 通知相关部门：核销呆账后，需及时通知相应部门进行相关记录调整，确保账务的准确性。
5. 监督审计：定期对已核销呆账和部分核销呆账进行审计，确保核销决策的合规性和准确性。
六、呆账核销的注意事项1. 统一标准：呆账核销应按照统一的标准，杜绝人为主观因素的干扰。
2. 确保程序的透明性：核销呆账的决策过程应记录并留存相关文件，确保程序的透明性和可追溯性。
3. 财务处理准确：核销呆账后，应及时进行相应的会计处理，确保财务报表的真实准确。
4. 定期检查：风险管理委员会应定期对呆账核销制度进行检查和评估，及时对其进行调整和完善。
七、附则1. 本制度的解释权属于公司财务部和风险管理委员会。
呆账核销管理规定
呆账核销管理规定一、总则为了规范呆账核销行为，增强金融企业抵御风险能力，促进金融企业稳健经营和健康发展，根据国家有关法律法规和财务会计制度，制定本规定。
本规定适用于在中华人民共和国境内依法设立的各类金融企业，包括银行、证券公司、保险公司、信托公司等。
呆账核销应当遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报审批、对外保密和账销案存的原则。
二、呆账的认定（一）金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：1、借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。
2、借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权。
3、借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。
4、借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。
5、借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。
6、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权。
7、由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，金融企业仍无法收回的债权。
8、对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，金融企业经追偿后仍无法收回的债权。
单位呆账管理制度
第一章总则第一条为加强单位财务管理工作，规范呆账处理程序，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规，结合本单位的实际情况，特制定本制度。
第二条本制度所称呆账，是指单位因债务人无力偿还或者长期无法收回的应收款项。
第三条本制度适用于本单位内部各部门、各单位及其下属单位。
第二章呆账认定第四条呆账的认定应当遵循以下原则：（一）真实性原则：呆账应当具有真实发生的经济业务，不得虚构或隐瞒。
（二）合法性原则：呆账的认定和处理应当符合国家法律法规和本单位的规章制度。
（三）及时性原则：呆账的认定和处理应当及时进行，不得拖延。
第五条呆账的认定条件：（一）债务人已经宣告破产，且其资产不足以清偿债务的；（二）债务人已经死亡或者宣告死亡，无遗产可供清偿的；（三）债务人下落不明，且无法通过法律程序追偿的；（四）债务人无力偿还，且通过法律途径追偿无效的；（五）其他符合国家法律法规和本单位规章制度的情形。
第三章呆账处理程序第六条呆账处理程序如下：（一）申报：各部门、各单位发现呆账情况，应当及时向财务部门申报，并提供相关证据材料。
（二）审核：财务部门对申报的呆账进行审核，确认呆账的真实性和合法性。
（三）审批：经审核确认的呆账，由财务部门提出处理意见，报单位领导审批。
（四）核销：经单位领导审批同意核销的呆账，由财务部门进行核销，并在财务报表中予以反映。
（五）备案：财务部门将核销的呆账情况及时向相关监管部门备案。
第四章呆账管理职责第七条财务部门负责呆账的认定、审核、审批、核销和备案等工作。
第八条各部门、各单位负责对本单位应收款项进行日常管理，及时发现和处理呆账问题。
第九条单位领导对呆账的认定和处理负有监督责任，确保呆账处理程序的合法性和合规性。
第五章奖励与处罚第十条对在呆账管理工作中表现突出的个人和集体，给予表彰和奖励。
第十一条对违反本制度，造成不良后果的个人和集体，给予批评教育，并依法依规进行处理。
第六章附则第十二条本制度由财务部门负责解释。
公司销售呆死账管理制度
公司销售呆死账管理制度第一章总则第一条为了规范公司销售呆账管理工作，提高公司资金使用效率，保障公司的经济利益，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司的销售呆账管理工作，包括呆账的确认、核销、追讨等相应的工作。
第三条公司销售呆账是指公司在销售商品或提供服务过程中，客户未按合同约定或者销售条件规定支付应付账款的情况。
第四条公司应当建立健全销售呆账管理制度，确保公司资金安全，提高公司的偿债能力。
第二章呆账确认第五条公司销售部门在销售商品或提供服务后应当及时将客户的应收账款提供给财务部门进行登记。
第六条财务部门应当根据销售部门提供的应收账款情况，对客户的付款意愿进行跟进，如果客户多次拖欠付款则应当及时进行呆账确认。
第七条呆账确认应当经过财务负责人审核，并将确认的呆账情况报告给公司领导层。
第三章呆账核销第八条公司财务部门应当定期对呆账情况进行核销，及时进行坏账准备的计提。
第九条公司财务部门应当根据公司的财务政策，在确认呆账后的一段时间内进行坏账核销。
第十条呆账核销应当经过财务负责人审核，并将核销情况报告给公司领导层。
第四章呆账追讨第十一条公司财务部门应当建立呆账追讨制度，对已确认的呆账进行追讨工作。
第十二条呆账追讨工作由公司的财务人员负责，根据客户的付款情况进行相应的催收工作。
第十三条呆账追讨应当在法律允许的范围内进行，确保公司的权益不受损失。
第五章监督检查第十四条公司财务部门应当定期对销售呆账管理工作进行监督检查，确保相关制度的执行情况。
第十五条公司领导层应当定期对公司的呆账管理工作进行汇总总结，并对工作人员进行奖惩。
第六章附则第十六条公司的销售呆账管理制度应当根据公司实际情况进行调整和完善。
第十七条本制度经公司领导层批准后，自发布之日起生效。
本制度解释权归公司财务部门所有。
公司呆账管理制度
一、总则为加强公司财务管理，规范呆账处理流程，保障公司资产安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
二、呆账的定义呆账是指公司因债务人无力偿还或者长期无法收回的应收款项。
呆账包括以下几种情况：1. 债务人破产、死亡或者被宣告失踪，且无法追回的应收款项；2. 债务人逾期未偿还，经多次催收无效的应收款项；3. 债务人虽未逾期，但长期未偿还且无望收回的应收款项；4. 因政策、法律、法规等原因无法收回的应收款项。
三、呆账的管理职责1. 财务部门负责呆账的确认、评估、报告和处置；2. 业务部门负责应收款项的催收和债务人的日常管理；3. 风险管理部门负责对呆账风险进行评估和控制；4. 法律事务部门负责呆账追讨的法律事务处理。
四、呆账的确认与评估1. 财务部门在每季度末对应收款项进行审查，发现符合呆账定义的，应及时予以确认；2. 财务部门对确认的呆账进行评估，包括债务人的偿还能力、债务人的资产状况、债务人的信用状况等因素；3. 财务部门将评估结果报请公司管理层审批。
五、呆账的处置1. 对于经评估后确认为呆账的应收款项，财务部门应按照公司相关规定，及时进行核销；2. 对于可能追回的呆账，财务部门应采取有效措施进行追讨，包括诉讼、仲裁等；3. 对于已核销的呆账，财务部门应定期进行跟踪管理，确保追讨工作的连续性。
六、呆账的追讨1. 业务部门应加强与债务人的沟通，了解债务人的实际情况，制定切实可行的催收方案；2. 对于逾期未偿还的应收款项，业务部门应采取书面催收、电话催收、上门催收等多种方式，加大催收力度；3. 对于追讨难度较大的呆账，业务部门应寻求法律事务部门的协助，采取诉讼、仲裁等法律手段。
七、监督检查与责任追究1. 公司设立专门的监督检查机构，对呆账管理制度执行情况进行监督检查；2. 对违反本制度的行为，监督检查机构应予以纠正，并追究相关责任人的责任；3. 对于造成公司损失的责任人，公司应根据损失程度和责任大小，依法进行追责。
公司呆账的管理制度
第一章总则第一条为加强公司资产的管理，规范呆账的处理流程，提高资产使用效率，保障公司财务安全，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度所称呆账，是指公司因各种原因无法收回的应收款项。
第三条公司呆账管理遵循以下原则：（一）预防为主，加强管理；（二）分类处理，责任到人；（三）及时核销，减少损失；（四）依法合规，公开透明。
第二章呆账的界定与分类第四条呆账的界定：（一）超过信用期未收回的应收款项；（二）债务人破产、死亡或依法被宣告失踪，无法收回的应收款项；（三）债务人虽未破产、死亡，但长期无法收回的应收款项；（四）其他依法认定为呆账的应收款项。
第五条呆账的分类：（一）正常类呆账：债务人暂无偿还能力，但预计能够收回的应收款项；（二）关注类呆账：债务人可能存在还款风险，需加强监控的应收款项；（三）可疑类呆账：债务人存在较大还款风险，可能无法收回的应收款项；（四）损失类呆账：债务人无偿还能力，无法收回的应收款项。
第三章呆账的管理流程第六条呆账的申报与审批：（一）业务部门发现呆账，应及时向财务部门申报；（二）财务部门对申报的呆账进行初步核实，并形成书面报告；（三）公司财务负责人审批呆账申报，必要时提交公司董事会或股东大会审议。
第七条呆账的核销：（一）根据呆账的分类，按照规定程序核销；（二）核销呆账前，应充分评估呆账回收的可能性，并采取有效措施；（三）核销呆账后，应及时调整相关会计科目。
第八条呆账的催收：（一）对关注类和可疑类呆账，财务部门应积极催收；（二）对损失类呆账，财务部门应定期上报公司管理层，并采取必要措施。
第四章呆账的责任追究第九条公司对呆账管理过程中出现的违规行为，将依法追究相关人员责任。
第十条对以下行为，公司将给予严肃处理：（一）未按规定申报、核销、催收呆账；（二）隐瞒、伪造、篡改呆账信息；（三）滥用职权，故意造成公司损失。
第五章附则第十一条本制度由公司财务部门负责解释。
呆账处理管理规定
呆账处理管理规定一、总则为了规范呆账的处理流程，加强财务管理，提高资金使用效率，保障企业的合法权益，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本企业的实际情况，特制定本呆账处理管理规定。
二、呆账的定义及认定标准（一）呆账的定义呆账是指企业无法收回或收回可能性极小的应收账款、其他应收款等债权。
（二）呆账的认定标准1、债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项。
2、债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍未收回，且有确凿证据表明无法收回的款项。
3、因战争、自然灾害等不可抗力因素导致无法收回的款项。
三、呆账处理的职责分工（一）财务部门1、负责对呆账进行核算和分类，建立呆账台账。
2、定期对呆账进行清查和分析，提出处理建议。
3、参与呆账的核销审批工作。
（二）业务部门1、负责对所发生的债权进行跟踪管理，及时发现可能形成呆账的情况。
2、收集和整理与呆账相关的证据和资料，提供给财务部门。
3、配合财务部门进行呆账的处理工作。
（三）审计部门1、对呆账的认定和处理进行审计监督，确保合规性。
2、检查呆账处理过程中的内部控制制度执行情况。
（四）管理层1、审批呆账的处理方案。
2、对重大呆账处理事项进行决策。
四、呆账处理的流程（一）呆账的申报业务部门发现可能形成呆账的债权后，应及时填写《呆账申报审批表》，连同相关证据和资料提交给财务部门。
（二）呆账的审核财务部门收到申报材料后，对呆账进行审核，包括核实债权的真实性、金额的准确性、形成呆账的原因等。
审核通过后，提出处理建议，报管理层审批。
（三）呆账的审批管理层对财务部门提交的处理建议进行审批。
对于重大呆账处理事项，需召开专门会议进行研究决策。
（四）呆账的核销经审批同意核销的呆账，财务部门按照相关财务制度进行核销处理，并及时调整账务。
（五）呆账的后续管理核销后的呆账仍应进行后续管理，包括继续关注债务人的情况，一旦发现有可收回的迹象，应及时采取措施进行追收。
五、呆账的追收（一）成立追收小组对于有追收价值的呆账，企业应成立专门的追收小组，负责制定追收方案并组织实施。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度随着经济的发展，各行各业都在逐渐完善自己的管理制度，从而更好地应对市场变化。
在企业的管理工作中，呆账核销管理制度是一个很重要的方面。
本文将阐述呆账核销管理制度的概念、作用、制度建立和实际应用情况等内容。
一、概念呆账是指企业因为客户无力清偿债务或其他原因而无法收回的应收账款。
呆账核销管理制度是企业用来处理呆账的一套管理制度，目的是将企业的损失降至最低。
二、作用呆账核销管理制度在企业的管理工作中起到重要的作用。
首先，它可以帮助企业降低损失。
根据呆账的多少和金额大小，企业可以采取多种方式进行核销，比如坏账准备、转嫁其他部门、出售给催收机构等，从而将损失降至最低。
其次，呆账核销管理制度可以促进企业管理工作的规范化。
通过制定呆账核销管理制度，可以规范企业的管理流程和操作规范，避免因为管理不规范造成的损失和纷争，提高企业的管理效率。
三、制度建立制定呆账核销管理制度需要考虑以下几个方面：1.明确呆账的界定标准。
企业应该根据实际情况明确呆账的具体标准，比如账龄、金额、追账时间等内容。
只有在明确的标准下，才能够更好地制定核销流程和制度。
2.合理设置各级呆账准备金。
根据企业的经营情况和呆账的实际情况，合理设置各级呆账准备金，从而便于企业在核销呆账的时候能够选择出最优的方案。
3.建立呆账核销的具体流程。
在建立呆账核销制度的过程中，需要详细规定核销的操作流程，包括呆账的确认、呆账准备金核销、坏账核销、呆账转嫁等操作流程。
四、实际应用情况从实际应用情况来看，呆账核销管理制度在企业中已经得到了广泛的应用。
通过呆账核销管理制度，企业可以更好地管理呆账，降低损失，并且提高了企业的管理效率。
总之，呆账核销管理制度是企业管理工作中的重要方面。
制定呆账核销管理制度需要从概念、作用、制度建立和实际应用情况等各个角度进行考虑。
只有制定规范的呆账核销管理制度，才能够更好地提高企业的管理效率和降低损失。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
呆账核销管理制度
一、引言
在商业活动中，难免会遇到一些坏账，即无法收回的应收账款。
对
于企业而言，这些呆账会给财务收支带来不小的影响。
为了规范和管
理呆账，企业需要建立呆账核销管理制度，以便有效地处理这些问题。
二、呆账核销的定义与原因
1. 呆账核销的定义
呆账核销是指将无法收回的账款从企业应收账款中剔除，作为损失
计入企业财务报表的过程。
呆账核销一般需经过审批程序，并且要符
合相关法规和会计准则的要求。
2. 呆账核销的原因
呆账核销的原因通常包括客户破产、倒闭、违约或无力支付等。
此外，可能还包括操作不当、管理不善或内部欺诈等企业内部因素。
三、建立呆账核销管理制度的必要性
1. 有效管理呆账
通过建立呆账核销管理制度，企业能够更加有效地管理和处置呆账，避免呆账对企业财务状况产生进一步的不利影响。
2. 提高内部控制
呆账核销管理制度的建立可以帮助企业加强内部控制，减少各类风险，防止内部欺诈行为的发生。
3. 规范财务报告
呆账核销管理制度能够使企业的财务报表更加准确、真实，提高企业透明度和信誉度。
四、呆账核销管理制度的重要内容
1. 呆账核销流程
建立呆账核销管理制度的首要任务是明确呆账核销的流程和程序。
包括核销申请、审核、审批、登记、核准和记录等环节，确保整个核销过程有条不紊地进行。
2. 审批权限与责任
明确企业内部的审批权限和责任，避免核销过程中的滥用职权和违规行为。
相关人员应明确核销的权责，做到公正、透明、及时地处理呆账。
3. 呆账准备金计提
为了应对可能出现的呆账风险，企业应建立呆账准备金计提制度。
根据风险评估和信用评级等因素，合理计提呆账准备金，以应对呆账可能带来的损失。
4. 完善追偿机制
呆账核销管理制度应设置追偿机制，对已核销的呆账进行持续追偿。
通过与律师事务所合作、采取法律手段等方式，尽力追回部分或全部
呆账，降低企业的财务损失。
五、呆账核销管理制度的优势和挑战
1. 优势
建立呆账核销管理制度能够使企业在面临呆账问题时能够快速、有
效地进行处理，有效减少财务损失。
此外，呆账核销管理制度还能提高企业的财务透明度、信誉度和内
部控制水平，为企业的可持续发展提供保障。
2. 挑战
建立呆账核销管理制度面临着一些挑战。
例如，在呆账核销过程中，可能会遇到审批缓慢、不公正的问题。
另外，核销后的追偿也是一个
相对困难的过程，需要企业投入大量资源和时间。
六、结论
呆账核销管理制度是企业规范呆账处理的重要工具。
通过建立该制度，企业能够更好地处理呆账问题，提高财务透明度和内部控制水平。
然而，建立和执行呆账核销管理制度也面临一些挑战，需要企业做好
准备。
只有有效应对这些挑战，企业才能更好地管理和处置呆账，保
障企业的可持续发展。