企业并购内部控制缺陷研究——以中水渔业为例
内部控制案例第08章案例21 中水渔业
03
(一）从并购计划制定阶段到风险识别、评估和应对阶段都离不开沟通，沟通贯
穿于企业并购的整个过程，是企业并购成败的关键。通过沟通，外部利益相关
建立完善的信息沟通平台
者之间能够实现信息及时、准确地进行传递，而企业内部员工可以相互合作、 各尽所能，为企业并购的实施提供强有力的保障。企业也可以根据有效的沟通
03
基于中水渔业并购内控缺陷提出相关建议
01
建立并购风险评估体系
（一）企业应当有一套自己的评价标准，建立一套完善的、适合自身生产 经营状况的并购风险评估体系，而不是完全信赖独立财务顾问机构。企业 应组建一个专门的并购风险评估领导小组，小组成员应该由部门主要负责 人和内部控制技术人员以及安全管理人员等，在需要时也可以聘请相关的、 专业的、并购经验丰富的咨询机构参与企业并购内控建设工作。
Content 目 录
1.企业介绍以及收 购新阳洲过程
2.内部控制缺陷的分析
3.基于中水渔业并购内 控缺陷提出相关建议
01
企业介绍以及收购新阳洲过程
一、企业介绍
中水集团远洋股份有限公司（简称中水渔业）成立于
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1984年，由中国农业发展集团有限公司控股，其前点身击是添中加国数据水说产明联合
《内部控制案例》
（第二版）
• 本案例通过对中水渔业在并购重组中内部控制存在的重大缺陷的分析， 旨在引导读者理解与掌握企业并购过程中内部控制在企业风险管理中起到 的重要作用。通过本案例的学习，可以加深读者对中水渔业和新阳洲在并 购过程中的现有内部控制体系的了解，并思考其中的不足之处；同时可以 引导读者思考如何在全面风险管理的基础上制定重大风险管理策略和解决 方案。 • 内部控制五要素；企业内部控制存在的缺陷及整改措施 • 企业并购；中水渔业；内部监督；内部控制
农业企业内部控制的问题探究
农业企业内部控制的问题探究农业企业作为农业生产的重要组织形式，承担着保障国家粮食安全和农村经济发展的重要责任。
而农业企业内部控制问题的存在，不仅影响着企业的效益和可持续发展，也会对农业生产的稳定性和可靠性产生重要影响。
农业企业内部控制问题表现在组织结构不完善。
农业企业往往规模较大，技术力量雄厚，因此需要建立科学合理的组织结构来协调内部资源的配置和协作。
由于农业企业的特殊性，管理人员普遍缺乏相关知识和经验，导致组织结构设计不合理、分工不明确、职权不明确等问题。
这种情况下，企业内部的沟通协作和决策执行就会受到很大阻碍，影响企业内部控制的效果。
农业企业内部控制问题还表现在内部审计不到位。
内部审计是农业企业内部控制的重要手段，其目的是对企业运营、决策和管理进行监督和评估，及时发现问题并采取措施进行纠正。
很多农业企业对内部审计的重视程度不够，在组织设置、人员培训和操作流程等方面存在不足。
这导致农业企业无法全面了解和掌握企业的运营状况和风险情况，往往直到问题暴露或损失发生时才意识到内部控制的问题。
农业企业内部控制问题还表现在信息系统的薄弱。
信息系统作为农业企业决策和管理的重要工具，其运行的完善程度直接关系到企业内部控制的效果。
由于农业企业对信息系统设备和技术的投入不足，往往导致企业内部控制的信息化程度不高。
缺乏信息系统安全管理和运维人员的培养和引进，也容易使企业的信息系统受到外部威胁和内部恶意操作的破坏，进而危及企业的内部控制。
农业企业内部控制问题还表现在内外部环境的变化带来的风险不可忽视。
农业企业作为与自然环境直接打交道的企业，其面临着气候变化、自然灾害、市场波动等一系列风险。
这些风险对农业企业的内部控制提出了巨大挑战，需要企业加强风险管理和响应措施的制定与实施。
农业企业内部控制问题严重影响了企业的效益和发展，为保证农业企业的可持续发展，应加强组织结构建设，健全内部审计制度，加强信息系统的投入和安全管理，同时增强风险管理和应对能力，努力提高农业企业的内部控制水平。
农业企业内部控制的问题探究
农业企业内部控制的问题探究农业企业内部控制是指通过制定一系列的规章制度和管理措施，以确保企业内部各项业务活动能够合规、高效地进行，并最大程度地减少各种风险的发生。
在实际的农业企业经营过程中，由于各种原因，可能会出现一些内部控制的问题。
本文将针对农业企业内部控制的问题展开探究。
农业企业内部控制的规章制度可能不健全。
农业企业在制定内部控制规章制度时，可能存在制度缺失或者制度不完善的问题。
企业没有明确的工作流程和制度规定，导致工作人员的职责不明确、权限混淆，容易产生责任推诿和权力寻租的现象。
农业企业内部控制制度可能滞后于市场变化和技术发展，导致难以适应新的经营环境和业务变化，使得控制措施失去效果。
农业企业内部控制的执行不到位。
即使存在完善的内部控制制度，但如果企业不能有效地执行这些制度，那么这些制度将毫无意义。
在农业企业中，可能存在职员素质低下、执行力不强的情况，导致企业内控制度无法落地。
农业企业在采购农资、销售农产品等关键环节可能存在收退款不规范、凭证管理不完善等问题，进而影响企业的资金收支和经营风险。
农业企业内部控制的信息系统可能存在漏洞。
随着信息化程度的提高，农业企业内部控制的信息系统也逐渐成为重要的一环。
由于企业对信息系统的重视程度不够或者无法配备专业人员进行管理，可能导致信息系统的漏洞和失效。
企业内部的财务系统可能存在账务错误、数据丢失等问题，造成财务信息不准确、不能及时核对的情况。
农业企业内部控制的监督和评估不足。
农业企业内部控制存在监督和评估不足的问题，可能导致一些漏洞得不到及时的发现和修复。
企业可能缺乏专门的内部审核机构或者审核人员，不能及时发现违规行为和存在的风险隐患。
企业对内部控制的评估和改善也可能存在盲目性和主观性的问题，无法真正从完善内控的角度出发。
农业企业内部控制存在规章制度健全性不足、执行不到位、信息系统漏洞和监督评估不足等问题。
为了解决这些问题，农业企业可以加强内部控制规章制度的建设和完善，提高内控执行力和人员素质，加强信息技术的应用和管理，建立完善的内部控制监督和评估机制。
企业并购财务风险问题的探讨--以中水渔业并购新阳洲为例
企业并购财务风险问题的探讨--以中水渔业并购新阳洲为例摘要在我国经济不断发展的背景下，并购作为一种有效的扩张方式已经被越来越多的企业所运用。
并购在资本运营活动中的灵活运用，有效的推动了企业进行资本扩张，带动了企业综合实力的增强，使企业的社会竞争力得到了提升，也是促进资源的优化配置。
但是由于企业忽视了并购风险与并购的不可分割性，没有及时认知和防范并购风险，使企业在并购后出现了意料之外的风险，不利于企业发稳定发展。
有统计结果表明，其中大约有80%是以失败告终的。
因此，一旦处理不当，企业可能陷入巨大的发展困境。
并购活动所面临的风险错综复杂，彻底辨识并且成功规避所并购风险是很难达到的，因此需要企业从并购的众多风险中找出主要的风险，并加以防范。
财务上出现的任何问题都可能导致该企业出现问题，处理不及时更会严重影响到企业的发展，并且在企业并购的过程中，财务活动都会参与其中，无论财务上哪个环节出现了错误，都会导致企业财务出现风险。
因此，财务风险的控制与防范是决定并购活动能否成功的重要因素。
关键词：企业并购；财务风险；风险控制AbstractIn the continuous development of Chinese economy under the background of mergers and acquisitions as an effective way of expansion has been used by more and more enterprises mergers and acquisitions. Flexible use in capital operation activities, effectively promote the enterprise capital expansion, to enhance the comprehensive strength of enterprises, the enterprise's competitiveness has been improved, but also to promote the optimal allocation of resources. But because companies ignore the merger risk and mergers and acquisitions are indivisible and not timely recognition and prevention of the risk of merger and acquisition, the business risk after the merger, contrary to expectation, is not conducive to the development and stable development of enterprises. Statistical results showed that about 80% of them ended in failure. Therefore, if mishandled, the enterprise may develop into a predicament. The huge risk faced by the merger and acquisition activity completely and successfully avoid the perplexing, identification of the merger risk is difficult to achieve, Therefore need to enterprises from the many risks of M & A to find out the main risk, and prevention.Financial in the development of an enterprise plays an important role, any financial problems are likely to cause problems in the enterprise, treatment is not timely will seriously affect to the enterprise development and in the process of enterprise merger and acquisition, financial activities will participate, regardless of which financial link error, will cause the enterprise to fall into financial distress. Therefore, the control and prevention of financial risk is an important factor in the decision of merger and acquisition activity success.Keywords ：Mergers and acquisitions; Financial risk; Risk control引言在竞争异常激烈的社会大环境下，行业态势变幻莫测，一个企业如果想要在获得领先地位，仅仅做好增加销售量、产品研发、成本缩减等等生产经营方面的事情已经远远不够，还需要以资本为市场，进行并购、重组等投融资活动类型的资本运营。
Z渔业公司存货内部控制问题研究
Z渔业公司存货内部控制问题研究伴随着日益改善的全球经济环境,我国农业公司正经受着艰难的考验和挑战。
农业企业存货数量大、分布广,其中大部分为消耗性生物资产,其生长过程很难遵循自然规律,且受外部环境影响十分之大,以上的种种特点导致存货未来价值存在着不确定性,同时也给农业企业存货管理工作带来很大的麻烦。
在如此复杂的存货特点和外部环境中,公司逐渐意识到,只有加强存货内部控制制度,完善存货风险管理机制,才有识别风险、规避风险,甚至将风险转换为机遇的可能性,最终达到良好的经营目的、增强企业竞争力。
我国农业企业的内部控制起始时间较晚,也没有较高的意识,很多企业甚至对内部控制定义的理解也具有偏差,这样就更不可能以风险管理机制为基础来研究存货的内部控制制度。
因此,研究农业企业存货内部控制问题则具有相当可观的价值。
本文通过介绍Z渔业公司存货内部控制的程序与特点、解析存货内部控制的现状并分析出Z 渔业公司存货内控方面存在的主要缺陷,并提出相关建议。
本文从风险管理的角度出发,在COSO-ERM框架下对Z渔业公司存货内部控制的问题进行了剖析,帮助农业企业完善存货内部控制。
本文首先回顾了存货与内部控制国内外的相关综述,并介绍了研究内容及研究意义;之后在风险管理框架的基础上从受托责任观与决策有用观出发对内部控制与农业企业存货内部控制的理论进行一些列的理论综述,并对COSO-ERM的相关框架理论做出了具体的概述。
最后,本文选用极具代表性的Z渔业公司作为研究对象,对其进行案例分析,文章首先描述了案例企业Z渔业公司的基本概况,并回顾了当年的冷水团事件,利用COSO-ERM框架对冷水团事件进行解读后发现Z渔业公司的存货内部控制存在着极大的问题;之后基于COSO-ERM框架对Z渔业公司存货内部控制存在的问题给出了建设性的意见。
企业并购的财务风险分析及控制研究
企业并购的财务风险分析及控制研究企业并购是指一个企业通过收购或合并其他企业来实现扩张和增长的战略行为。
在进行企业并购过程中，财务风险是一个重要的考虑因素。
本文将从财务风险的角度对企业并购进行分析，并提出相应的控制措施。
其次，企业并购还存在着财务杠杆风险。
在并购过程中，一般会利用债权融资等方式获取资金，以实现并购计划。
然而，债务融资会增加企业的负债率，提高企业的财务杠杆。
如果企业经营不善，无法按时偿还债务，就会导致企业陷入财务风险。
此外，企业并购还可能面临市场风险。
市场风险主要体现在并购后市场竞争的不确定性以及销售额和利润的下降。
被收购企业可能面临行业环境变化、技术创新等挑战，从而导致销售额下降。
而如果并购不能实现预期的协同效应，就可能导致利润下降，增加企业的财务风险。
控制企业并购的财务风险，需要采取以下措施：首先，进行充分的尽职调查。
在进行并购之前，应对被收购企业的实际经营情况、财务状况以及评估价值进行充分的调查和分析。
通过尽职调查，可以减少被收购企业真实价值与预期价值之间的偏差，降低交易风险。
其次，合理安排融资结构。
企业在进行并购时，应综合考虑自有资金和债务融资的比例，避免过高的财务杠杆。
合理安排融资结构有助于降低企业财务风险。
此外，加强后并购的整合管理。
并购完成后，应加强对并购企业的整合管理，促进协同效应的实现。
通过整合管理，可以降低市场风险，提高被收购企业的市场竞争力，减少财务风险。
综上所述，企业并购的财务风险分析及控制是一个复杂而重要的问题。
企业在进行并购时，需要充分考虑交易风险、财务杠杆风险和市场风险，并采取相应的措施进行控制。
只有做好财务风险管理工作，企业并购才能取得更好的效果。
我国农林牧渔业上市公司内部控制问题研究
我国农林牧渔业上市公司内部控制问题研究【摘要】本文研究了我国农林牧渔业上市公司内部控制问题。
在分析了研究背景、研究目的和研究意义。
在首先介绍了内部控制的定义与概念，然后对我国农林牧渔业上市公司内部控制现状进行了分析，接着探讨了存在的问题及原因，并提出了提升内部控制水平的对策建议。
最后通过案例分析来加深对问题的理解。
结论部分指出未来研究方向，总结了研究成果并展望未来发展趋势，提出政策建议。
本研究对于完善我国农林牧渔业上市公司内部控制体系具有一定的参考价值，为提高公司治理水平和市场竞争力提供了理论支持。
【关键词】农林牧渔业，上市公司，内部控制，问题研究，定义与概念，现状分析，问题与原因分析，对策建议，案例分析，未来研究方向，总结与展望，政策建议。
1. 引言1.1 研究背景我国农林牧渔业是我国经济的重要支柱产业，对国民经济的发展起着至关重要的作用。
随着我国农林牧渔业的不断发展壮大，越来越多的农林牧渔业企业选择走向资本市场，实现上市融资。
随之而来的是上市公司面临的诸多内部控制问题。
内部控制问题的存在会严重影响上市公司的经营稳定性和持续发展能力，甚至对整个农林牧渔业产生不良影响。
鉴于此，深入研究我国农林牧渔业上市公司的内部控制问题显得尤为重要。
通过对内部控制定义与概念的解析，分析我国农林牧渔业上市公司内部控制的现状，探讨存在的问题与原因，提出提升内部控制水平的对策建议，对相关政策进行分析，从而为我国农林牧渔业上市公司提供更加有效的内部控制管理方案。
这不仅有助于改善企业的内部管理机制，提升经营水平，还可以促进农林牧渔业产业的健康发展，推动整个行业向更加规范和有序的方向发展。
1.2 研究目的研究目的是通过对我国农林牧渔业上市公司内部控制问题的深入探讨，分析其存在的问题与原因，提出有效的对策建议，以促进我国农林牧渔业上市公司内部控制水平的提升。
通过本研究，旨在帮助相关企业及监管部门加强风险管理与控制，提高公司运营效率和管理水平，保护投资者利益，促进行业健康发展。
我国农林牧渔业上市公司内部控制问题研究
我国农林牧渔业上市公司内部控制问题研究【摘要】内部控制是合理保证企业经营有效、财务可靠、遵纪守法的政策和程序。
文章采用描述性统计分析的方法，对2013―2015年度我国农林牧渔业上市公司公开披露的内部控制信息进行了全面而详细的分析，同时分析了农林牧渔业上市公司内部控制信息披露以及内部控制建设中所存在的问题。
对于我国农林牧渔业上市公司而言，目前主要存在内部控制环境不健全、内部控制制度执行不力及内部控制评价和信息披露不客观等问题，针对发现的问题提出了完善公司内部控制环境、贯彻执行内部控制制度以及积极披露内部控制信息等政策建议，以期为提升我国民生水平提供借鉴。
【关键词】农林牧渔业；内部控制；信息披露；民生水平【中D分类号】F272.5【文献标识码】A【文章编号】1004-5937（2017）12-0046-04一、引言近年来，上市公司内部控制信息披露质量是理论界和实务界关注的重点，如林斌等[1]、周守华等[2]、谢凡等[3]发现我国上市公司内部控制缺陷披露质量不高。
然而，现有研究大多从上市公司整体层面研究内部控制情况，针对单个行业的研究较少。
农林牧渔业作为国民经济中最基本的物质生产部门，是国民经济的基础。
但近年来该行业上市公司出现内控失效的问题屡见不鲜，在资本市场造成恶劣的影响，如万福生科“造假上市”、中水渔业“新阳洲挪用资金案”、獐子岛“巨亏事件”以及现代农装“信息披露违规”等。
这些事件的发生可以影射出内部控制的重要性，研究发现内部控制对确保企业信息披露质量[4-5]、提高企业的经营管理水平[6]、抑制企业的腐败[7]等均有重要的作用。
高质量的内部控制信息披露有助于降低信息不对称程度[8]，而提升农林牧渔业上市公司内部控制信息披露质量，有助于提高民众对该行业上市公司的信任程度，对社会的稳定具有重要的作用。
鉴于此，本文对2013―2015年间农林牧渔业上市公司公开披露的内部控制信息进行了全面而详细的分析，并针对发现的问题提出了相应的政策建议，以期为促进该行业的健康发展和提高民生水平提供借鉴。
农业企业内部控制的问题探究
农业企业内部控制的问题探究农业企业内部控制是指农业企业为实现经营目标、维护企业利益、保护业务资产、遵守法律法规等需要而采取的一系列措施和制度。
有效的内部控制可以促使农业企业管理规范、运转高效、风险可控，但在实践中也会面临一些问题。
农业企业内部控制问题之一是管理体系不健全。
一些农业企业缺乏明确的管理制度和规章制度，职责权限不明确，决策分散，导致各部门之间缺乏有效的协同合作，信息沟通不畅，使得决策效果不佳、资源得不到充分利用。
管理信息系统的建设也不完善，数据收集、分析和存储等方面存在问题，影响决策的科学性和准确性。
农业企业内部控制问题还体现在资产管理方面。
农业企业常常面临资金、土地、农作物等大量资产管理的问题。
一些企业在资产管理过程中存在乱用、滥用、低效等现象，资金流向和使用难以监督和控制。
农业资产易于损坏、遗失和偷盗，管理防范措施不够完善，导致农业企业内部控制松散，风险增加。
农业企业内部控制问题还包括风险管理不到位。
在农业生产中，存在着自然灾害、市场波动、政策调整等多种风险。
一些农业企业对风险预测和评估不够重视，缺乏风险管理的规划和措施。
一些企业在业务扩张过程中往往风险意识不强，过于重视规模扩大而忽视风险控制，导致企业的稳定性和可持续发展能力下降。
农业企业内部控制问题还表现在人员管理方面。
一些农业企业在招聘、培训、激励和考核方面存在问题，人员素质参差不齐，技术能力不足，管理水平不高。
人员流动频繁，企业文化建设不够重视，导致企业内部凝聚力和团队合作能力下降，影响农业企业的整体竞争力。
针对以上问题，农业企业可以采取一些措施来强化内部控制。
建立健全的管理体系，明确各级部门的责任权限，加强信息沟通和协调。
完善资产管理制度，加强对资金、土地和农作物等资产的监控和管理。
加强风险管理，建立风险预警机制，制定相应的风险应对策略。
加强人员管理，优化人员结构，加强培训和激励措施，提高员工的专业素质和团队合作能力。
农业企业内部控制问题在农业生产中是不可忽视的。
我国农林牧渔业上市公司内部控制问题研究
我国农林牧渔业上市公司内部控制问题研究【摘要】我国农林牧渔业上市公司的内部控制一直是一个备受关注的问题。
本文通过对该领域的研究，发现目前存在着一些内部控制问题，如信息披露不透明、风险管理不足等。
在分析影响因素的基础上，提出了一些应对策略，包括加强内部审计、完善信息披露制度等。
通过案例分析，验证了这些对策的有效性。
结论部分总结了研究的主要发现，并展望了未来可能的发展趋势。
得出了一些研究启示，为相关农林牧渔业上市公司提供了参考和借鉴。
通过本文的研究，可以更好地了解我国农林牧渔业上市公司内部控制问题，提出相应的解决方案，推动该领域的可持续发展。
【关键词】关键词：农林牧渔业上市公司、内部控制、问题、影响因素、对策建议、案例分析、研究结论、展望未来、研究启示1. 引言1.1 研究背景农林牧渔业在我国经济中占据着重要的地位，是我国的支柱产业之一。
随着农村改革和市场经济的发展，我国农林牧渔业逐渐走向市场化，越来越多的农林牧渔企业选择上市融资，以实现规模化、专业化经营。
随之而来的问题是农林牧渔业上市公司内部控制问题逐渐凸显。
农林牧渔业上市公司的内部控制涉及企业生产经营、财务管理、风险控制等方方面面，对企业的可持续发展和社会责任履行具有重要影响。
由于行业特点和企业自身管理水平的限制，农林牧渔业上市公司在内部控制方面存在诸多问题，如信息不对称、内部监督机制不完善、业务流程不规范等。
对农林牧渔业上市公司内部控制问题进行深入研究，探讨其存在的根源和影响因素，提出有效的对策建议，具有重要的理论和实践意义。
本文旨在通过对农林牧渔业上市公司内部控制问题的研究，为行业发展和企业管理提供借鉴和参考，推动我国农林牧渔业上市公司的健康稳定发展。
1.2 研究目的研究目的是为了深入分析我国农林牧渔业上市公司内部控制存在的问题，并探讨可能的影响因素。
通过对内部控制现状的调查和分析，揭示其中存在的弊端和薄弱环节，为未来改进提供有效对策和建议。
对国有远洋渔业企业内部控制分析
对国有远洋渔业企业内部控制分析摘要：随着我国社会主义市场经济的快速发展，国家深化改革的不断推进，国有远洋渔业企业（简称远渔企业）要想适应国家一带一路的战略要求，走向世界，就必须强化内部控制。
近年来，我国国有远渔企业在内部控制方面也取得了一些成就，但是企业内部控制管理还存在许多不足之处，有待于进一步的优化完善。
本文就国有远渔企业内部控制为研究课题，着重分析目前国有远渔企业内部控制存在的问题，利用合理化的措施去完善内部控制体系，从而推动国有远渔企业未来持续健康发展。
关键词：国有远渔企业;内部控制;问题及措施一、国有远渔企业内部控制中存在的主要问题（1）缺乏完善的内部信息管理，信息沟通不到位内部信息管理是国有远渔企业内部控制的重要环节。
目前国有远渔企业内部信息管理中存在的主要问题如下：1、各部门、各个环节信息沟通不畅的情况。
大部分国有远渔企业具有集团化的特点，其在日常的经营活动会受到复杂的集团组织以及繁琐的业务的链条的制约。
从集团企业的角度来看，企业在进行信息传递必须要经过境内与境外一个个部门、一个个环节来逐次传递，因此，信息在传递的过程中，难免会出现缺失，还可能与原始信息有很大出入，这不利于企业生产经营活动;2、内部信息管理不足，信息披露问题严重。
如果企业内部不能有效实现信息的共享，各部门中的职员也无法及时、准确的进行工作反馈，及时发现、解决工作中出现的问题。
与此同时，企业的信息披露也存在较大问题。
国有远渔企业大多很少召开股东会和董事会，其内部控制过程中相关信息存在不对称、不能及时披露的情况，这与外界交流大大减少;3、信息系统建设有待于进一步完善。
大部分国有远渔企业缺乏信息化管理平台以及信息化人才，信息系统在使用时存在安全隐患。
（2）缺乏有效的内部控制体系，内控管理水平低。
目前，我国国有远渔企业虽然按照法人治理的方式进行管理，但是其内部控制体系还不够完善。
首先，企业内部未建立有效的绩效考评机制，国有远渔企业工作人员在内控管理工作中缺乏积极性、主动性，从而制约了内部控制制度在企业经营管理中的运行。
农业企业内部控制的问题探究
农业企业内部控制的问题探究随着农业产业的不断发展，农业企业的规模和复杂程度不断增加，内部控制在农业企业的经营管理中变得越发重要。
良好的内部控制体系对于保障企业资产安全、提高经营效率、防范经营风险具有非常重要的作用。
随着企业规模的扩大和业务范围的增加，农业企业内部控制所面临的问题也变得复杂多样。
本文将探讨农业企业内部控制存在的问题，并提出相应的解决方案。
一、风险管理不完善风险管理是企业内部控制的核心内容之一，而农业企业所面临的风险种类繁多。
首先是自然灾害风险，包括干旱、洪涝、病虫害等对农作物的影响；其次是市场风险，包括市场价格波动、需求变化等对企业经营的影响；再者是政策风险，包括政策变化、补贴政策等对企业生产经营的影响。
农业企业需要建立完善的风险管理机制，对各类风险进行分析、评估和应对，以有效降低风险对企业经营的影响。
解决方案：农业企业应建立完善的风险管理体系，包括制定应急预案、建立风险识别和评估机制、开展风险管理培训等，提高企业在面临各类风险时的抵御能力。
二、信息系统不完善随着信息化技术的发展，农业企业的信息系统在生产、采购、销售等方面扮演着非常重要的角色。
一些农业企业的信息系统建设存在不完善的情况，包括信息采集、处理、传输等环节存在漏洞，信息安全问题日益突出。
信息系统不完善会导致企业内部信息管理混乱，容易产生错误和遗漏，影响企业做出正确的决策。
解决方案：农业企业应加强信息系统建设，包括引进先进的信息技术、加强对信息系统的管理和监控、加强信息安全保护等，提高信息系统的安全性和可靠性。
三、内部流程不规范农业企业的生产经营活动涉及诸多环节，涉及多个部门和岗位，如果内部流程不规范，容易产生信息遗漏、责任模糊等问题。
特别是在农产品生产和销售环节，如果内部流程不规范，容易导致产品质量问题、销售纠纷等。
规范内部流程对于提高企业管理效率和降低经营风险非常重要。
解决方案：农业企业应建立完善的内部流程管理制度，包括流程图设计、流程文件编制、流程执行与监控等，强化对内部流程的规范管理，确保企业各项活动的有序进行。
农业公司内控体系存在问题及策略分析
农业公司内控体系存在问题及策略分析农业公司在日常管理中，要建立健全的内控体系以保障公司的安全运营。
但是，在内控体系建设中，往往会出现一些问题。
本文就农业公司内控体系存在的问题进行分析，并提出相应的策略。
一、问题分析1.内控手册缺失一些农业公司并没有建立完善的内控体系，甚至连基本的内控手册都没有。
这就会导致公司在管理上存在漏洞，无法保障公司的资产安全。
2.内部控制流程不完善在一些农业公司内，虽然有内控手册，但是内部控制流程并不完善。
具体表现为：授权流程不明确、审核机制不健全、风险识别不足等。
3.业务分离度低在一些农业公司内，有些业务部门的职能交叉，业务分离度低，无法形成有效的监督和约束机制。
这就会使得公司在业务经营上存在误区，影响公司的长远发展。
4.机制执行力不强在一些农业公司中，已经建立了完善的内控体系，但是机制执行力不强，缺乏有效的监督和制衡。
这就会使得管理制度常被打折扣，制度执行不到位，阻碍公司的正常运营。
二、应对策略1.建立完善的内控体系农业公司要建立健全的内控体系。
建立内控手册是其中一个重要环节，公布公司的制度规定和职责要求，方便员工执行。
同时，还需对内部控制流程进行规范，制定详细的审核流程和授权机制。
农业公司要加强业务分离度，实现公司管理与业务管理分离，增强公司体系的稳定性和灵活性。
同时，在不同业务部门中建立明确的职责划分和流程管理，避免职能交叉、权限超越和多头领导等问题的发生。
3.提升制度执行力农业公司要提升制度执行力，加强监督和控制力度，确保公司制度的落地实施。
实现这一点，在制度的执行方面要增加内部审计等一系列制度执行和反馈机制，及时发现和纠正存在的问题。
4.完善公司风险管理机制农业公司要完善公司风险管理机制，掌握公司风险状况，加强风险预警。
在实际运营过程中，应根据风险特点制定针对性的管控策略，降低风险发生的可能性和危害性。
三、结论农业公司内控体系建设应建立健全、科学有效的内控机制，强化流程管理、提高管理态度和风险意识。
农业企业内部控制的问题探究
农业企业内部控制的问题探究农业企业是国民经济的重要组成部分，其发展对于保证国家粮食安全、农民增收和农村经济发展具有重要作用。
由于农业企业的特殊性，其内部控制存在一些问题。
本文将围绕农业企业内部控制的问题展开探究，旨在为农业企业提升内部控制水平提供参考。
1.农业生产环节的信息不对称：农业企业的生产过程长、链条复杂，信息传递不畅，导致决策者无法及时获取和掌握到生产、销售和供应链的全面情况。
这就为内部控制的有效实施带来了障碍，容易造成决策失误和资源浪费。
2.农业资源的分散化和不确定性：农业企业的资源分散在各个农田和养殖场，且受天气、气候等不确定因素的影响较大，导致资源的稳定性和可控性较差。
这给内部控制带来了一定的困难，容易造成资源的浪费和损失。
3.生产和销售环节的脆弱性：农产品的生产和销售环节容易受到外界干扰，包括自然灾害、市场波动、价格变动等。
这就对农产品的生产和销售管理提出了更高的要求，需要制定科学合理的内部控制措施。
4.人力资源的匮乏和素质不高：农业企业多集中在农村地区，人力资源相对匮乏且整体素质较低。
这就给内部控制带来了更大的挑战，需要加强人力资源培训和引进高素质人才，提升员工的管理能力和意识。
5.农产品质量安全问题的难以保证：农产品质量安全问题一直是农业企业内部控制的重中之重。
尽管国家加强了农产品质量监管和标准制定，但由于农产品生产、仓储、运输等环节的复杂性，农产品质量安全问题依然存在。
需要加强对农产品生产环节的监控和管控，确保产品的质量安全。
1.建立科学合理的内部控制体系：农业企业应根据自身特点和实际情况，建立科学合理的内部控制体系。
包括制定规范的农业生产和销售流程、设立必要的内部审核和风险评估机制、加强财务预测和预算管理等，确保内部控制的全面实施和运作。
2.加强信息化建设和管理：农业企业应加强信息化建设和管理，提升信息传递和共享的效率。
利用先进的信息技术手段，建立信息化平台，实现对生产、销售和供应链等环节的全面监控和管理，减少信息不对称带来的问题。
国有大中型水利企业内部控制问题研究报告
关键词：国有大中型水利企业,内部控制,政策性负担一、引言进入21世纪，内部控制逐渐成为国内会计学家关注的重点问题。
最近一个明显的研究重点则是从公司治理和公司管理为切入点研究内部控制，这些研究试图解决以下问题：内部控制与公司治理的关系，不同治理结构下内部控制的效率，通过公司外部治理手段来克服内部控制的局限性和完善内部控制机制，公司治理、内部控制、组织结构间的联系与区别。
现有研究表明，内部控制对于企业具有举足轻重的作用，通过完善内部控制，企业能促进财务信息的真实完整，保全企业资产，保证企业遵守法律法规，进而促进企业的效益和效率。
内部控制与企业管理特别是法人治理结构密切相关，不同的产权结构内部控制的效率也不同。
目前我国企业的内部控制还存在很多问题，还需要进一步加强内部控制制度的建设。
二、企业内部控制的演变在现代，内部控制的发展经过了四个历程，即20世纪40年代前的内部牵制，40年代末至70年代的内部控制制度，70年代至90年代初的内部控制结构，及90年代开始的内部控制整体框架。
内部控制综合框架是由美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会(coso)于1992年9月发布的，是对内部控制较为全面的描述。
报告对内部控制定义为：“一种管理方法，由一个会计主体的董事会、管理部门和其他人员共同制定，旨在对企业经营的有效性和效率、财务报告的可靠性、执行各种法规条例的合规性目标的实现提供合理的保证。
”报告认为一个合适、有效的内部控制综合框架包括五个部分：控制环境、风险评估、控制活动、信息勾通、检查评估。
2004年10月，coso在1992年报告的基础上发布了企业风险管理框架，被称为新coso报告，新报告突出了企业的风险管理，认为风险管理是内部控制的最主要内容，引入了风险偏好和风险文化，并将原报告中的风险评估要素发展为目标设定、事项识别、风险评估、风险反应四个要素，使原有的内部控制五要素发展为九要素。
随着我国社会主义市场经济体制和现代企业制度的建立，内部控制已逐渐为经营者所重视，建立健全内部控制制度逐渐成为企业加强经营管理的内在需要。
农业企业内部控制的问题探究
农业企业内部控制的问题探究农业企业内部控制，是指农业企业为实现经营目标，通过建立规范的制度和流程，使用相应的人力、财务和物流等资源，以保障农业生产、经营和管理的高效性、科学性和安全性的一种管理手段。
1.分工不明确：农业企业的生产、经营和管理环节繁杂，涉及到多个岗位和部门的协同合作。
如果各部门之间的职责划分不明确，或者存在决策权和责任的不明确，容易导致决策偏差、责任推诿，影响农业企业的整体运营效率。
2.制度不健全：农业企业内部控制必须依靠一套完善的规章制度来保障，包括农业生产、销售、财务、人力资源等各个方面的管理制度。
如果企业的制度不健全、执行不到位，就容易导致农产品质量不过关、成本控制不力等问题，进而影响企业的经营效益。
3.人员素质不高：农业企业的生产经营需要涉及到各个方面的专业知识和技能，如果企业员工的素质不高、专业能力不足，就会导致决策错误、操作不规范等问题。
特别是在农产品销售环节，如果销售人员的专业素质不高，容易导致销售环节的问题，进而影响企业的市场竞争力。
4.财务管理不规范：农业企业内部控制的一个重要方面就是财务管理，包括资金使用、成本控制、财务报告等。
如果企业在财务管理方面存在问题，比如资金流动不畅、成本管控不力、财务信息不准确等，就会影响企业的经营决策和利润水平。
为解决农业企业内部控制的问题，可以采取以下措施：1.建立完善的组织机构和分工制度，确保各个岗位和部门的职责划分明确，决策和责任落实到位。
2.加强制度建设，建立和完善农业生产、销售、财务、人力资源等各个方面的管理制度，确保制度的科学性和可执行性。
3.加强员工培训和提升，提高员工的专业素质和技能水平，确保员工能够胜任各个岗位的工作。
4.加强财务管理，建立健全的财务管理制度，加强资金流动和成本管控，确保财务信息的准确性和及时性。
农业企业内部控制是农业企业高效运营和管理的重要环节，解决其问题需要建立健全的组织机构和分工制度，加强制度建设，提高员工素质，加强财务管理等方面的措施。
我国并购类理财业务风险控制缺陷及对策研究分析
我国并购类理财业务风险控制缺陷及对策研究分析【摘要】本文针对我国并购类理财业务风险控制缺陷展开研究分析。
首先分析了我国并购类理财业务的现状，指出存在的风险控制缺陷，包括信息不对称、监管不到位等问题。
其次提出了针对这些缺陷的风险控制对策，主要包括加强监管与规范管理措施，以及强化风险管理意识和机制建设。
最后总结了研究成果并展望未来研究方向，指出未来应该进一步完善监管制度、提升从业人员的风险意识和能力。
通过本研究，可以帮助相关机构和从业人员更好地控制并购类理财业务的风险，保障金融市场的稳定和健康发展。
【关键词】关键词：并购类理财业务、风险控制、缺陷、对策、监管、规范管理、风险管理、未来研究方向1. 引言1.1 研究背景2000字内容，请开始：我国并购类理财业务在金融市场中扮演着重要的角色，是推动经济发展和企业壮大的重要手段之一。
随着我国经济的不断发展和金融市场的不断壮大，越来越多的企业开始将并购类理财作为战略选择，并通过并购来实现企业的扩张和增长。
在并购类理财业务中，伴随着巨大的商机和利润，也存在着巨大的风险和挑战。
当前，我国并购类理财业务风险控制缺陷愈发凸显，主要表现在以下几个方面：我国金融市场监管体系尚不完善，对并购类理财业务的监管力度和控制手段有待加强；一些企业在进行并购类理财时往往缺乏对目标企业的全面尽职调查，导致后期出现种种风险隐患；一些企业在并购过程中缺乏有效的风险管理意识和机制建设，容易在风险管理上疏于防范，最终导致交易失败或者出现损失。
鉴于以上情况，本文旨在深入分析我国并购类理财业务风险控制的现状和存在的缺陷，并提出相应的对策，以加强监管与规范管理措施，强化风险管理意识和机制建设，为我国并购类理财业务的健康发展提供理论支持和实践参考。
1.2 研究意义我国并购类理财业务风险控制缺陷及对策研究分析的研究意义在于深入探讨我国金融领域中存在的风险控制问题，特别是针对并购类理财业务这一具有较高风险性的领域展开研究。
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财经研究
企业并购 内部控制缺 陷研 究
— —
一
、
中水集 团远 洋股份 有 限公 司 （ 简称 中水渔业 ）成立 于 １ ９ ８ ４年 ，由中国农业发展集 团有限公司控股 ，其 前身 是中 国水产联合 总公司。１ ９ ９ ８年 ２月 ，公司股票在深圳证券交
易所 Ａ股 市场 上市 交易，股 票代 码为 ０ ０ ０ ７ ９ ８ 。中水渔 业主
研究方 向：电子商务 。
２３
新经济
２ ０ １ ６ 年１ １ 月 （ 中）
报 批评的处分，对国都证 券也 发出了监 管函。 （ 二 ）信息沟通不畅、披露不及时 由于并购方与 目标方 处于信 息不对等 的地位 ， 且收购方
也未制定谨慎合理的调查计划等原因， 使得并购企业对 目标
２ ０ １ ４年 １ ２月 ３ Ｏ日，中水渔业召开临时股东大会 ，批
也 可以接触物流在社会 中的日新月异 的变化 。
五、总结 随着 自建物 流和第三方物流的 日益 的完 善和 成熟 ，同时
２ ０ １ １ ，（ ８ ） ： ２ １ — ２ ２ ．
【 ３ ］ 孙理 科．自建体 系成 趋势 第三 方物流何 去何从 ［ Ｎ ］ ．
中 国交 通报 ， ２ ０ １ ０ － ８ － １ ２ ．
以中水渔业 为例
山东财经 大学 丁芳芳 田 帅
摘 要：目前，并购已经成为企业扩大自身经营范围、 谋求产业转型的一种快捷方式， 使企业在短时间内实现产业结构
的调整和 资源的优化 配置。２ ０ １ ４年 １ ２月， 中水渔业 出资 ２ ． ２ 亿元收购厦 门新 阳洲水产 品工贸有 限公 司 （ 以下简称新 阳洲 ）
加工、销售 的海 带、紫菜 等产 品等 ，属 于农业类海洋渔业。 目前 ，公司 的远洋捕捞 、水产 品加 工和造 船业 （ 渔船 ）等都 处于行业领先地位阶段 。 在远洋渔业 中，公司 的金枪鱼船 队 规 模 以及行业领导管理水平 都居全国第一 。至 ２ ０ １ ５年 １ ２ 月底，公司员工 共 １ ０ ８ ８人 ，资产 总额 为 ８ ． ５ １ 亿元 ，净资产 为５ ． ８亿元 。 ２ ０ １ ３ 年和 ２ ０ １ ４ 年 中水渔业净利润 分别 为 ０ ． ５ ４
参考文献： ［ １ ］ 常连玉． Ｂ ２ Ｃ电子商务物流配送模式的思考 … ． 物流
技术， ２ ０ １ ０ ， （ ５ ） ．
作者简介：
林 锦 （ １ ９ ７ ９ 一 ） ，女，汉，福建福州人 ，硕士 ，讲师，
［ ２ ］ 张立 民． 京 东商城 快 ： 递 赌 未来 ［ Ｊ ］ ． 新 经 济 导－ １ ： ４ ，
要经营 的是捕捞 、仓储运输 、销售 、进 出口远洋水产 品以及
理策略和解决方案 ，进一步完善 了企业风 险事件库 。 ２ ０ １ ２年 ， 发布 了 《 内部控 制建设发展规划 ２ ０ １ ２ — ２ ０ １ ４ ） ） ，
并成立 了 “ 内控规范实施领导小组 ”和 “ 内控 规范实施 工作
电商 自建物 流 已经过 了 “ 圈地 ”时代 ，并且很多 电商盈利都 成 问题 ，而 自建物流又是耗费 巨大 的工程 ，要想再 自建物流 风 险必然加大 。 。根据对 自建物流存 在 问题 的剖析 和 自建物 流社会 化的策略分析，给想要 白建物 流的企业 以一定的参考
价值 。
［ ４ ］ 张玉红， 于冠华． Ｂ ２ Ｃ 电子商务企 业 自建物流 的原 因 及 利弊 分析 ［ Ｊ ］ ． 商业 时代， ２ Ｏ １ ０ ， ７ ： ２ Ｏ 一 ３ Ｏ ．
２ ０ １ ６年，中水 渔业 根据 ２ ０ １ ５ 年度 内部控制评价报 告中 的四项 缺陷认定 ， 从 内部管理制度流程建 设等方面采取 了措 施 ，起 草了 《 新阳洲 内控制度 （ 试行 ） 》 ，对新 阳洲进行 了制
度方面 的规 范和 建设。
二 、内控建 设过 程
三 、导致 出具内部控制否定意见 的事项
５ ５ ％ 股权 ，而正是这一收购事件将 中水渔 业拉入 “ 财务 黑洞” ，也 因此 中审 亚太会计 师事 务所对 中水渔业 ２ ０ １ ５ 年度 财务报告 内部控 制 出具否定意见 。 本文通过分析 中水渔业在 并购重组 内 部控 制方面存 在的重 大 缺 陷， 探 析其存在缺陷的原 因， 并提 出
准 了以现金 的方式收购张福赐 （ 现 新阳洲第 二大股 东）持有 的新 阳洲 ５ ５ ％ 股权收购事项 ，并于当年 １ ２月 ３ １日完成 了股
权过户 ，对新 阳洲实施 了控制 。作为 中水渔业子公司 ，新阳
洲存在 多方面 问题对 中水渔业 ２ ｏ １ ５年 内控评价产生重大的
不利影 响。
亿元和 ０ ． ２ １ 亿元 ，而 ２ ０ １ ５ 年净利润亏损达 ２ ． ４ 亿元 ，同比 下 降约 为 １ ２ ４ ５ ％ 。
小组 ” ，董事 长吴湘 峰担任组长 。小组在现有 内部控制 管理
体 系 的基础 上 ，构 建和完善 了 以风 险管理为导 向的 内控体
系 ，增 强了公司的风 险防范能力和 内控管理水平 。
［ ５ ］ 桂夏 芸， 张秋 燕． 中 国电商企 业 自建物流的利弊分析 ［ Ｊ ］ ． 经营管理者 ， ２ ０ １ ２ ， ３ ． 【 ６ ］ 任博 华 ， 董行 ． 中国 电商企 业 自建物流 问题 研 究一 以 京 东商城 为例 ［ Ｊ ］ ． 物 流技 ， ２ ０ １ ３ （ １ ） ： １ ０ ４ — １ Ｏ 出现对 目标企业资产价 值和
相 关的整改意见 。
关键 词：企业并购
企业介绍
中水渔 业
内控
． ２ ０ １ １年 ，中水渔业较全 面地整 理、修订 了公司 的各项
内部管理制度 ， 编制 了 《 中水集团远洋股份有 限公司制度汇 编》 。同时，公司根据 国务院国资委及 大股东中农发集团的 要求 ， 在 中央企业 全面风险管理的基础上制定了重大风险管