企业所得税题库3-1-8
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案3
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(不定项选择题)(每题2.00 分)我国境内某居民企业甲2019年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在A国的分支机构乙当年的应纳税所得额为200万元，适用的A国企业所得税税率为30%，乙分支机构当年取得的所得未汇回国内；在B国设立一全资子公司丙，甲企业取得丙公司分配的股息95万元（已按规定缴纳预提所得税），预提所得税税率为5%，丙公司适用B国企业所得税税率为20%。
（其他相关资料：甲企业适用25%的企业所得税税率，选择不分国不分项方法计算抵免）要求：根据上述资料，回答下列问题。
2019年度甲企业来源于境外所得的可抵免税额为（）万元。
A. 60B. 90C. 81.25D. 85正确答案：B,2.(多项选择题)(每题 2.00 分)个体工商户进行个人所得税业务处理时，收入总额中的其他收入包括（）。
A. 逾期一年以上的未退包装物押金收入B. 确实无法偿付的应付款项C. 债务重组收入D. 汇兑收益E. 政府拨给其具有专项用途的款项正确答案：A,B,C,D,3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于非上市公司股权激励的个人所得税的说法，不正确的是（）A. 员工在取得股权激励时可暂不纳税B. 股权转让时，适用“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税C. 激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30%D. 股票（权）期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年正确答案：B,4.(单项选择题)(每题 2.00 分) 某市房地产开发企业20X5年转让房产和土地情况如下：（1）转让一栋使用5年的办公楼，签订合同，取得收入1 000万元，该办公楼的原值为700万元，已提取折旧200万元。
该办公楼经有关机构评估，成新度为70%，目前建造同样的办公楼需要911. 14万元（不含地价）。
当年取得该办公楼的土地使用权，支付价格为200万元，按规定统一缴纳的费用2万元，转让环节缴纳准予扣除的税费55. 5万元。
第8讲_企业所得税(8)
【真题再现·综合分析题1】位于某市区国家重点扶持的高新技术企业，为增值税一般纳税人。
2019年销售产品取得不含税收入6500万元，对外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和销售费用共计5300万元，缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额为761万元，全年已预缴企业所得税96万元，未有留抵增值税。
2020年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款226万元并收存银行。
12月下旬将该批产品发出，但未将预收账款转作收入。
（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.3万元，企业将捐赠收入直接记入了“资本公积”账户核算。
（3）10月份购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额18万元、进项税额2.34万元，企业将购置金额一次性计入了成本扣除，假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑净残值。
税法上未选择一次性扣除。
（4）成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用97万元。
（5）投资收益中有12.6万元从直接投资的居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款130万元，直接捐赠10万元。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元，职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。
（本题不考虑地方教育附加，企业所得税适用税率15%）根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
1.针对业务（1）该企业应补缴的增值税及附加税费为（）万元。
A.35.02B.36.38C.32.30D.28.60【答案】D【真题新解】本题的考核点是增值税及附加税费的计算。
这里涉及到税法一的内容，考查学员综合运用能力，采用预收款方式销售货物，货物发出时确认销项税额和收入。
企业所得税经典例题--资料
企业所得税经典例题9-15计税收入的确定【例题3.多选题】根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（）。
A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入以实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品收时是实现E.股息等权益性收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现【答案】BCD【解析】特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现，而不是实际取得收入的日期确认收入实现，选项A不正确；股息等权益性投资收益按照被投资方作出的利润分配决定的日期确认收入的实现，而不是实际收到所得的日期确认收入实现，选项E不正确。
折扣折让及销售退回【例题6.单选题】下列关于企业所得税收入确认，表述正确的是（）A.售后回购业务企业所得税上不确认收入、收到的款项应确认为负债B.以买一赠一销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额C.以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物差额确认销售收入D.企业给予购货方现金折扣，扣除现金折扣前的金额确定销售商品金额【答案】D【解析】选项A，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。
有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以商品销售进行融资，收到的款项应当确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购其间确认为利息费用；选项B企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项销售收入；选项C 销售商品以旧换新的，销售商品应当按照商品销售收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
不征税收入与免税收入【例题7.多选题】根据企业所得税法的规定，下列选项中应计入应纳所得额，缴纳企业所得税的有（）A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.违约金收入D.确实无法偿付的应付款项E.非营利资质接受其他单位捐赠的收入【答案】CD国债利息收入和非营利组织接受捐赠的收入属于免税收入；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入；违约金和确实无法偿付的应付款项，属于企业所得税应税收入中的其他收入，应计入应纳所得额，缴纳企业所得税。
税法 第5章 企业所得税课后习题答案
企业所得税复习思考题1对2.错3.对4.对5.错6.对7.对8.错9.对10.对I1对12.错13.对14.对15.错四、名词解释： 企业所得税:企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税企业所得税是国家参与企业利润分配并调节其收益水平的一个关键性税种，体现了国家与企业的分配关系。
居民企业：居民企业，是指依照中国法律、法规在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业：非居民企业，是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
应纳税所得额：按照《企业所得税法》的规定，应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
关联企业：是指有下列关系之一的公司、企业、其他组织或者个人。
（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的拥有或者控制关系。
（2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。
（3）其他在利益上具有相关联的关系。
五、简述题1.企业所得税的改革指导思想和原则是什么？答：企业所得税改革的指导思想是，适应社会主义市场经济发展要求，统一税法，公平税负，规范国家和企业分配方式，理顺分配关系，强化企业所得税调控经济和组织财政收入的职能，促进整个国家经济运行机制和企业经营机制的转换和完善，促进国民经济的健康发展。
企业所得税改革遵循了以下的原则：（1）统一税法，公平税负，有利于企业竞争； （2）有利于国家宏观调控和微观调控； （3）有利于下一步与外资企业所得税的合并；（4）简化税制，便于征管，易于操作。
2 .简述企业所得税的纳税义务人、征纳对象。
在我国境内的企业和其他取得收入的组织（以下简称"企业''）是企业所得税的纳税人，应当依照《企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。
第8讲_第六单元 企业所得税(一)(2)
第六单元企业所得税第二部分：典型例题【资料4】（2014年）甲公司为居民企业，2018年度有关经济业务如下：（1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入15万元、银行存款利息收入5万元，没收逾期未退包装物押金取得不含增值税收入0.5万元。
（2）支付职工困难补助3万元、职工交通补贴2.5万元、职工食堂人员工资15万元；缴纳生产工人基本养老保险费40万元。
（3）新技术研究开发费用30万元，已计入管理费用。
（4）支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道办赞助支出6万元。
（5）当年向投资者分配利润100万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。
A.国债利息收入15万元B.银行存款利息收入5万元C.没收逾期未退包装物押金收入0.5万元D.产品销售收入2000万元【答案】ABCD2.甲公司下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（）。
A.街道办赞助支出6万元B.税收滞纳金2万元C.贫困山区捐款5万元D.向投资者分配利润100万元【答案】ABCD【解析】选项A：与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，不允许在税前扣除。
3.甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用总额的下列计算中，正确的是（）。
A.30×75%=22.5（万元）B.30×（1+50%）=45（万元）C.30×（1+75%）=52.5（万元）D.30×（1+100%）=60（万元）【答案】C【解析】研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除。
因此，准予扣除的研发费用=30+30×75%=52.5（万元）。
4.下列选项中，属于职工福利费范畴的是（）。
A.职工困难补助3万元B.职工交通补贴2.5万元C.职工食堂人员工资15万元D.生产工人基本养老保险费40万元【答案】ABC【解析】选项D：属于社会保险费，不属于职工福利费。
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案8
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.50 分)根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用处理的是（）。
A. 融资租入固定资产的改建支出B. 固定资产的日常修理支出C. 尚未提足折旧的固定资产的改建支出D. 固定资产的大修理支出正确答案：D,2.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据车船税的有关规定，下列表述正确的有（）。
A. 省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船定期减征或者免征车船税B. 拖船的计税标准按千瓦计算C. 养殖渔船免征车船税D. 液化石油气罐车免税E. 拖船按照机动船舶50％计算正确答案：A,C,E,3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 应缴纳的土地增值税为（)万元。
A. 3 668. 21B. 3 965.34C. 2 019.78D. 2 078. 56正确答案：A,4.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列项目免征契税的有（）。
A. 以获奖方式获得的房屋B. 城镇职工按规定第一次购买公有住房C. 企业获得土地使用权而免缴土地出让金D. 因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房E. 国家机关购买办公楼用于办公正确答案：B,E,5.(单项选择题)(每题 1.00 分)非公司制国有独资企业，以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资企业在新设公司中所占股份超过一定比例的，对新设公司承受该国有独资企业的土地、房屋权属，免征契税，这一比例是（）。
A. 50%B. 85%C. 30%D. 95%正确答案：A,6.(多项选择题)(每题 2.00 分)（2015年）下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（）。
A. 集体福利部门工作人员的住房公积金B. 职工因公外地就医费用C. 自办职工食堂经费补贴D. 离退休人员工资E. 职工疗养费用正确答案：A,B,C,E,7.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某运输公司2014年拥有净吨位4000吨的机动船10艘，税额为5元/吨；净吨位1500吨机动船为5艘，税额为4元/吨；净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元/吨。
企业所得税习题 税法
企业所得税习题1、某机器设备生产企业2019年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，营业外收入800万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业外支出600万元，可以扣除的相关税金及附加320万元，销售费用900万元，管理费用700万元，财务费用30万元，投资收益1150万元。
当年发生的部分业务如下：（1）实际发放职工工资1500万元(已计入相关成本费用)，含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。
（2）发生职工福利费支出220万元，拨缴工会经费24万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出122.5万元。
（3）发生广告费支出500万元，以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。
发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。
（4）取得经国务院批准、所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计入“营业外收入”，省财政厅文件具体要求该资金专门用于某种设备生产技术的研发，企业能对该资金及支出单独进行核算，当年尚未使用该资金。
（5）实际发生研究开发经费200万元，由于研发失败，已将200万元据实计入管理费用。
（6）取得股息300万元，其中含来自境内.40%持股子公司的股息200万元（非上市居民企业）；来自海外100%持股子公司的股息100万元（不考虑预提所得税），海外子公司已在所在国缴纳了企业所得税，海外适用的企业所得税税率为20%。
（其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠及税收抵免已办理必要手续，不考虑税收协定的影响）要求：根据上述资料，按照要求（1）至要求（7）回答下列问题。
（1）计算业务（1）应调整的应纳税所得额。
（2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。
（3）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。
（4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。
（5）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
（6）分别计算业务（6）应调整的境内应纳税所得额、境外已纳所得税款总额、当年抵免限额。
2021年税务比武企业所得税习题集
2021年税务比武企业所得税习题集一、选择题1.下列企业为企业所得税法所称居民企业的是（）。
A.依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业C.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：A解析:按照企业所得税法规定进行处理。
2.判断销售货物所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得，应按照（）确定。
A.销售货物的企业所在地B.交易活动发生地C.购买货物的企业所在地D.销售货物的目的地答案：B解析:按照中华人民共和国企业所得税法实施条例规定进行处理。
3.下列关于收入确认时点的表述正确的是（）。
A.利息收入，按照同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D.权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现答案：A解析:接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
4.企业发生的下列业务，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是（）。
A.将财产用于在建工程B.将开发产品转为固定资产C.将货物用于交际应酬D.将货物在总、分支机构之间调拨答案：C解析:按照企业所得税法及其实施条例规定进行处理。
5.下列收入应该征收企业所得税的是（）。
A.符合条件的专项用途财政性资金B.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.特许权使用费收入答案：D解析:按照企业所得税法及其实施条例规定进行处理。
6.按照规定，下列表述错误的是（）。
A.企业发生的计入成本费用的工资薪金B.支出准予全额税前扣除C.企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除为投资者支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D.为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除答案：A解析:按照企业所得税法及其实施条例规定进行处理。
企业所得税综合练习题(含详细解析)
• （4）“管理费用”中列支新产品研究开发费 用6万元。
• 要求：计算企业本年应纳的企业所得税。
• （1）国债利息收入免税，调减2万元；
• （2）税收滞纳金、赞助属不得扣除项 目，调增4万元
• 要求：根据上述资料，计算：
• （1）2014年度该企业所得税前准许扣除的营 业税金及附加。
• （2）2014年度该企业所得税前准许扣除的损 失。
• （3）2014年度该企业应缴纳的企业所得税。
• 答案： • （1）2014年度该企业所得税前准许扣除的营
业税金及附加为：
• 增值税销项税额=2180×17%=370.6（万元） • 进项税额=60+50÷（1+11%）×11%-1.7=63.25
–C A B
1.广告费的扣除限额=1000×15%=150（万 元）
扣除限额=1000×0.5%=5＜ 15×60%=9（万元）可扣除5万元
借款利息限额=100×4%=4（万元）
应纳税所得额=1000-500-85-160-2542+（15-5）+8-60+（6-4）=148（万 元）
?1主营业务收入?1销售货物?2提供劳务?3让渡资产使用权?2其他业务收入?1材料销售收入?2代购代销手续费收入?3包装物出租收入?4其他?二视同销售收入?企业发生非货币性资产交换?将货物财产劳务用于捐赠偿债赞助集资广告样品职工福利或者利润分配将货物财产劳务用于捐赠偿债赞助集资广告样品职工福利或者利润分配?
• 1、按企业所得税法规定准予扣除的支出额为 （ ）万元。
• A. 3500 B.3580 0
企业所得税试题及答案
【例16—12】假定某企业为居民企业，201X年经营业务如下：（1）销售产品取得产品销售收入8 000万元。
（2）产品销售成本5 200万元.（3）发生销售费用1 540万元（其中含广告费1 300万元）；管理费用960万元（其中含业务招待费50万元）；财务费用120万元.（4）销售税金320万元（含增值税240万元）。
（5）营业外收入160万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，税收滞纳金12万元）.（6）计入成本、费用中的实发工资总额400万元（经审定为合理的工资）、拨缴职工工会经费10万元、支出职工福利费62万元，发生职工教育经费14万元。
要求：计算该企业201X年度实际应纳的企业所得税.1.直接法计算：（1）扣除项目金额调整①不准予扣除的职工福利费=62-400X14%=6不准予扣除的工会经费=10—400X2%=2不准予扣除的教育经费=14—400X2.5%=4准予扣除的产品销售成本=5 200 —（6+2+4） =5 188②本年度不准予扣除的广告费=1 300 - 8 000X15%=100准予扣除的销售费用=1 540 - 100=1 440③业务招待费：标准1准予扣除的业务招待费=50X60%=30标准2准予扣除的业务招待费=8 000X5%°=40不准予扣除的业务招待费=50-30=20准予扣除的管理费用=960-20=940④准予扣除的销售税金=320—240=80⑤不准予扣除的公益性捐赠=60 - （8 000+160-5 200—1 540—960—120—80-100）X12%=40.8税收滞纳金12万元不允许扣除准予扣除的营业外支出=100—12—40。
8=47.2（2）应纳税所得额=8 000+160-5 188—1440-940—120—80—47.2 =344。
8（3）201X年应缴企业所得税= 344。
8X25%=86.2 （万元）2。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、选择题1.企业所得税的主要税种是：A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 房产税答案：B. 营业税2.公司年度盈利额超过多少万元的企业需要缴纳企业所得税？A. 10万元B. 50万元C. 100万元D. 500万元答案：B. 50万元3.企业所得税的计税依据是：A. 税务机关核定B. 企业自行申报C. 税务机关核准D. 企业自行核定答案：D. 企业自行核定4.以下哪项属于企业所得税减免政策范畴？A. 滞纳金B. 违约金C. 投资损失D. 按揭利息答案：C. 投资损失5.企业所得税的纳税期限是：A. 每年1月31日前B. 每年3月31日前C. 每年6月30日前D. 每年12月31日前答案：B. 每年3月31日前二、填空题1.企业所得税法规定，企业所得税的税率是【1】%，按【2】进行征收。
答案：1. 25% 2. 级进税率2.企业所得税适用的纳税年度一般与企业的【3】年度相同。
答案：3. 会计3.企业所得税是以【4】为纳税义务人的营业利润为计税依据。
答案：4. 居民企业4.企业所得税的计税方法包括实际利润法和【5】法。
答案：5. 查账征收5.企业只有在【6】达到一定额度时才需要缴纳企业所得税。
答案：6. 盈利三、解答题1.请简述企业所得税的纳税人范围和纳税义务。
答：企业所得税的纳税人范围包括居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内具有住所或者实际管理机构的企业，其全年应纳税所得额需按规定计算并缴纳企业所得税。
非居民企业是指在中国境外具有住所或者实际管理机构，或者在中国境内没有住所或者实际管理机构但从事经营活动取得所得的企业，其在中国境内取得的所得需按规定计算并缴纳企业所得税。
纳税义务是指企业按照国家相关法律法规要求，按时、按规定的税率和税法进行申报和缴纳企业所得税。
企业应自行核定并申报其应纳所得税额，然后按规定的纳税期限将税款缴纳给税务机关。
2.简述企业所得税的计税方法及影响因素。
经济法基础(2021)第五章企业所得税和个人所得税法律制度(单元测试)
第五章企业所得税、个人所得税法律制度（单元测试）一、单项选择题1.下列关于企业所得税征税对象的说法中，不正确的是（）。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定C.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定D.特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定3.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于不征税收入的是（）。
A.汇兑收益B.违约金收入C.接受捐赠收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金4.下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除B.金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除C.同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除D.企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除5.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列关于固定资产计算折旧的最低年限的说法中，不正确的是（）。
A.电子设备计算折旧的最低年限为5年B.火车计算折旧的最低年限为10年C.房屋计算折旧的最低年限为20年D.飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为4年6.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2013年境内应纳税所得额为160万元，其设在A国的分公司应纳税所得额折合人民币为90万元，在A国已缴纳企业所得税折合人民币27万元。
则该企业2013年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.17.5B.22.5C.35.5D.407.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。
A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税C.劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得的劳务报酬收入额超过20000元D.对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税8.某作家2013年出版小说一篇，取得稿酬收入5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬收入3500元。
2021年初级会计师-第19讲_大题精析·企业所得税
企业所得税【大题 不定项选择题】甲公司为居民企业，主要从事电脑生产和销售业务。
年度有关1·2020经营情况如下：（ ）全年销售收入 万元，利润总额 万元。
16000900（ ）转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票，取得收入 万元；甲公司2100持有该股票共 个月，当年取得该股票股息、红利 万元。
106（ ）从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利 万元。
350（ ）取得银行存款利息收入 万元。
413.5（ ）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 万元。
5180（ ）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 万元。
6800已知：业务招待费支出，按照发生额的 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的60%；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 的部分，准予扣除；符合条5‰15%件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额 万元。
150要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.在计算甲公司 年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的是（2020）。
A.转让居民企业乙公司股票取得的收入 万元100B.从居民企业乙公司取得的股息、红利 万元6C.从居民企业丙公司取得的股息、红利 万元50D.取得的银行存款利息收入 万元13.5【答案】 ABCD【解析】收入类型是否计入收入总额应 免 不征//税收入？是否计入销售（营业）收入选项 A财产转让收入√应税收入×选项 B股息、红利等权益性投资收益√应税收入×选项 C√免税收入×选项 D利息收入√应税收入×20202.在计算甲公司 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）万元。
A.78B.180C.30D.108【答案】 C1“6000”21=【解析】（ ）题目明确交代 全年销售收入 万元 ；（ ）限额 当年销售（营5‰=6000×5‰=302=60%=180×60%=108业）收入的 （万元），限额 实际发生额的 （万元），21130限额 ＞限额 ，按限额 扣除，即税前准予扣除的业务招待费为 万元。
企业所得税计算基础题
企业所得税计算基础题1、【基本案情】实家电生产企业为增值税一般纳税人，2007年度税务机关确认的亏损为60万元。
2008年的发生相关业务如下:(1)销售产品取得不含税销售额6000万元，债券利息收入150万元，其中国债利息收入40万元;销售成本3100万元，缴纳增值税600万元，城市维护建设税和教育费附加60万元;(2)发生销售费用1200万元，其中广告费和业务宣传费为1000万元;(3)发生财务费用200万元，其中支付向企业借款2000万元一年的利息150万元，同期银行贷款利率为6%;(4)发生管理费用800万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研发费用200万元(5)购置节能节水设备，价款500万元【案例要求】(1)计算免税收入金额国债利息收入免税，所以免税收入金额为40万元。
(2)计算允许税前扣除的费用销售费用:允许扣除广告费和业务宣传费的扣除限额为6000×15%=900,1000，所以允许扣除的销售费用为1200-(1000-900)=1100(万元)。
财务费用:允许列支的企业借款费用为2000×6%=120,150，所以允许扣除的财务费用为200-(150-120)=170(万元)。
管理费用:允许扣除的管理费用为800万元。
(3)计算加计扣除费用的金额1研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除即加计扣除200×50%=100万元。
(4)计算应纳税所得额收入)+150(债券利息收入)-40(国债利息收入)-3100(销6000(售成本)-60(税费)-(1200-100)(销售费用)-(200-30)(财务费用)-800(管理费用)-100(研发加计扣除)-60(弥补亏损)=720(万元)(5)计算抵免税额企业购置并实际使用《优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的l0%可以从企业当年的应纳税额中抵免，所以购置节能节水设备，价款500万元可以抵扣税额为500×10%=50(万元)(6)计算实际应缴纳的税款720×25%-50=130(万元)2、某企业2008年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元;销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元;“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。
[财经类试卷]企业所得税法练习试卷8及答案与解析
![[财经类试卷]企业所得税法练习试卷8及答案与解析](https://img.taocdn.com/s3/m/78feccc0856a561253d36f07.png)
【知识模块】企业所得税法
20【正确答案】B
【知识模块】企业所得税法
21【正确答案】B
【知识模块】企业所得税法
22【正确答案】A
【知识模块】企业所得税法
23【正确答案】A
【知识模块】企业所得税法
24【正确答案】A
【知识模块】企业所得税法
25【正确答案】B
【知识模块】企业所得税法
26【正确答案】A
（D）不允许
5企业所得税法规定,下列收入中不应计入收入总额的是( )。
（A）取得贷给其他企业款项的利息收入
（B）购买国债利息收入
（C）购买金融债券取得利息收入
（D）投资入股分红收入
6下列项目中,不应计入当期企业所得税应纳税所得额的是( )。
（A）纳税人将购买的货物用于捐赠
（B）纳税人因债权人缘故无法支付的应付款项
19企业所得税应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额,其中收入总额是指纳税人会计核算资料上反映的主营营业收入、其他业务收入及营业外收入的总和。( )
（A）正确
（B）错误
20企业收入总额中的利息收入是指企业购买各种债券等有价证券取得的利息,不包括外单位欠款付给的利息。( )
每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
11企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业,包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的( )。
（A）企业
（B）事业单位
4【正确答案】C
【知识模块】企业所得税法
5【正确答案】B
税法所得税练习题及答案解析
企业所得税、个人所得税练习题及答案解析一、单选题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税3.某居民企业，2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
A.310B.349.84C.394.84D.354.54.某企业2014年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。
则该企业2014年所得税应纳税额为（）万元。
A.30B.37.5C.40.5D.455.某企业2014年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费和业务宣传费40 000元，2013年结转广告和业务宣传费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）元。
A.43 800B.38 080C.42 160D.55 0006.甲公司为一家化妆品生产企业，2014年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，共计支付利息4万元；5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，年利率10%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2014年可以在所得税前扣除的利息费用为（）万元。
2023年税务师-税收相关法律考试备考题库附带答案8
2023年税务师-税收相关法律考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)某市造纸厂超标准排放污水违反了《中华人民共和国水污染防治法》，该市环境保护局对其处以2万元的罚款。
在规定期间内该厂既不交纳罚款也未向法院提起诉讼，该市环境保护局向法院申请强制执行。
下列说法正确的有（）。
A. 市环境保护局应当自罚款决定生效之日起90日向法院提起执行申请B. 市环境保护局应当自罚款决定生效之日起180日向法院提起执行申请C. 市环境保护局应当自该厂采取救济措施的法定期限届满之日起3个月内向人民法院提起执行申请D. 市环境保护局应当向法院提供某市造纸厂财产状况的材料E. 市环境保护局如有理由认为某市造纸厂逃避执行的，可以在提出执行申请之前要求法院采取财产保全措施正确答案：C,D,E,2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 甲有限责任公司因经营管理不善，决定依照《企业破产法》进行重整。
关于重整计划草案，下列说法中正确的有（）。
A. 在甲公司自行管理财产与营业事务时，由其自己制作重整计划草案B. 债权人参加讨论重整计划草案的债权人会议时，应按法定的债权分类，分组对该草案进行表决C. 出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，即为该组通过重整计划草案D. 2/3以上表决组通过重整计划草案，重整计划即为通过E. 重整计划草案未获得通过且未获得强制批准的，人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告甲公司破产正确答案：A,B,E,3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据民法的相关理论，下列有关民事法律关系的表述中正确的是（）。
A. 国家不能成为民事法律关系的主体B. 民事法律关系中当事人的法律地位平等，因此，不存在一方惩罚另一方的问题C. 智慧产品是债权关系的客体D. 行为是物权关系的客体正确答案：B,4.(单项选择题)(每题 1.50 分) 甲借款给乙，约定于2014年3月1日前还清本息，丙承担连带责任保证。
企业所得税计算题
企业所得税计算题《中国税制》练习题企业所得税·计算题及答案1. 假定某企业2012年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元（其中广告费支出120万元），管理费用230万元（其中业务招待费支出24万元），利息费用170万元。
营业外支出70万元（其中公益捐款支出40万元），假设不存在其他纳税事项。
计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。
【答案解析】广告费扣除的限额=（3000+120）×15%=468（万元），实际发生了120万元，销售费用准予全部扣除；业务招待费的60%=14.4（万元）<（3000+120）×0.5%=15.6万元，所得税前允许扣除的业务招待费14.4万元，管理费用允许扣除230-24+14.4=220.4（万元）；会计利润=3000+520+120-2150-410-230-170-70=610（万元），捐赠限额=610×12%=73.2（万元），实际公益捐赠支出是40万元，准予全部扣除。
应缴纳企业所得税=（3000+520+120-2150-410-220.4-170-70）×25%=154.9（万元）2. 某企业2012年度实现利润总额20万元。
经审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限6个月，支付利息费用2万元。
在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。
假定不存在其他纳税调整事项。
计算该企业2012年度应缴的纳企业所得税。
【答案解析】向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
向银行借入流动资金的半年利率＝（4.5÷200）＝2.25%。
企业所得税
企业所得税企业所得税法1.根据《企业所得税法》的规定，判断居民企业的标准为（）。
a、 B.收入来源标准c.经营行为实际发生地标准d.实际管理机构所在地标准【答案】ad2.以下内容符合新《企业所得税法》的规定（）。
a.居民企业应当只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税b.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税c.非居民企业就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税d、中国境外非居民企业的所得在中国不缴纳企业所得税。
[答：]B3.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）a.销售货物所得b.权益性投资所得c.动产转让所得d、版税收入【解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定4.下列各项中，非企业所得税纳税人的企业为（）。
a、在外国设立但实际管理机构在中国的企业B.在中国设立的外商独资企业C.在中国设立的个人独资企业d.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业【答案】c5.注册地和实际管理机构位于法国的银行取得的下列收入中，有（）项应按规定缴纳中国企业所得税。
a.转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得B.在香港证券交易所购买中国股票后获得的股息收入c.在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入d.在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入『正确答案』abcd6.以下使用25%税率的企业为（）。
a、中国居民企业b.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业c、【非居民机构】在中国成立，但未与非居民机构进行实际接触7.某市小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，??全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税1350万元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业所得税题库3-1-8
问题：
[单选]某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出200万元，职工福利费支出36万元，职工培训费用支出20万元，2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A.4
B.7
C.8
D.9
软件企业的职工培训费可全额扣除，福利费纳税调整=36-200×14%=8（万元）
问题：
[单选]2013年底，某公司对使用了8年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为200万元，已经计提折旧160万元。
2014年9月，仓库建造完工，为新建仓库，支付了360万元。
税法规定新建仓库的使用年限为20年。
假设不考虑残值，2014年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（）万元。
A.7
B.2.5
C.5
D.6.8
企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。
问题：
[单选]下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是（）。
A.股权投资计税基础证明材料
B.被投资企业破产公告、破产清偿文件
C.工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件
D.政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件
选项D应该是政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件。
(西甲排名 /)
问题：
[单选]下列关于亏损弥补的表述，正确的是（）。
A.企业筹办期间，发生盈亏，应该计算为亏损年度
B.企业以前年度发生的资产损失，当年没有扣除的，一律不再扣除
C.企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，只能申请退税
D.筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年，一次性扣除
选项A，企业筹办期间不计算亏损年度；选项B，企业以前年度发生的资产损失，因各种原因，当年没有扣除的，不能结转以后年度扣除，但是可以按规定追补确认损失发生的年度扣除；选项C，企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，可以在审批确认年度的企业所得税税金中抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴。
问题：
[单选]根据企业所得税法规定，下列说法不正确的是（）。
A.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业将其转让取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
B.企业将符合规定的财政性资金作不征税收入处理后，在6年内（72个月）未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第七年的应税收入总额
C.企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本
D.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回
企业将符合规定的财政性资金作不征税收入处理后，在5年内（60个月）未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额。
问题：
[单选]A有限责任公司2014年1月1日成立，注册资本200万元，注册时一次性到位120万元，其余投资截至2014年底尚未到位。
2014年3月1日该企业向银行取得贷款100万元，利率7%，贷款期限一年，假设不存在其他的利息费用，2014年A公司不得税前扣除的利息费用（）万元。
A.4.67
B.4.87
C.1.4
D.3.97
不得扣除的利息=（100×7%÷12×10）×80÷100=4.67（万元）
问题：
[单选]某商贸企业为增值税一般纳税人，2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000
万元，开具普通发票的金额936万元。
企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元）。
准予在企业所得税前扣除的管理费用为（）万元。
A.0
B.102
C.110
D.68
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%0，销售收入×5‰=［2000+936+（1+17%）］×5‰=14（万元），实际发生数×60%=20×60%=12（万元），业务招待费扣除限额为两者较小，即12万元。
企业所得税前扣除的管
理费用=（110-20+12）=102（万元）。