酒店行业会计财务账务处理

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酒店业成本账务处理

酒店业成本账务处理

酒店业成本账务处理
酒店业的成本账务处理通常涉及以下几个方面:
1. 原材料成本:酒店业需要购买食材、饮料、客房用品等原材料,这些成本需要计入相应的科目,如“原材料”或“库存商品”。

2. 直接人工成本:酒店业需要支付员工的工资、奖金、福利等直接人工成本。

这些成本通常计入“应付职工薪酬”科目。

3. 折旧费和摊销费:酒店的固定资产(如房屋、设备等)需要计提折旧费,无形资产(如软件、专利等)需要计提摊销费。

这些费用通常计入“累计折旧”或“累计摊销”科目。

4. 能源和水电费:酒店运营需要消耗水、电、气等能源,这些费用通常计入“水电费”或“能源费”科目。

5. 维修和保养费:酒店的设备和设施需要定期维修和保养,这些费用通常计入“维修费”或“保养费”科目。

6. 其他费用:酒店还可能产生其他费用,如保险费、广告费、租赁费等。

这些费用根据具体情况计入相应的科目。

在进行成本账务处理时,酒店通常会设置相应的会计科目,并按照会计准则和法规的要求进行记录和核算。

成本的核算和分摊可以根据酒店的运营特点和管理需求进行,以准确反映各项业务的成本情况。

需要注意的是,具体的账务处理方法可能因国家法律法规、会计准则以及酒店的规模和管理方式而有所不同。

因此,建议你在进行成本账务处理时,参考当地的会计准则和相关法规,并咨询专业的会计师或财务顾问。

酒店会计账务处理及工作流程

酒店会计账务处理及工作流程

酒店会计账务处理及工作流程酒店会计是酒店管理中不可或缺的一部分,主要负责酒店的财务管理和账务处理,确保酒店的财务状况和资金流动的准确及日常的账务流程能够顺畅地进行。

下面将详细介绍酒店会计的工作流程及账务处理方法。

一、酒店会计的工作流程1.记录原始凭证酒店会计需要负责记录日常财务交易的原始凭证,如收据、发票、现金日记账等。

这是整个账务处理的基础,确保了酒店的财务状况的真实性和准确性。

2.分类登记账务根据原始凭证上的内容,酒店会计需要对不同的财务科目进行分类登记,如收入、支出、固定资产等。

3.编制会计凭证根据分类登记的账务信息,酒店会计需要编制相应的会计凭证。

会计凭证是对账务信息的一次归档和准确记录,以备后续的审核和查询。

4.审核会计凭证会计凭证编制完成后,需要进行审核。

审核的目的是确保会计凭证的准确性和真实性,以及是否符合公司制定的财务政策和会计制度等规定。

5.录入账务信息审核完成后,酒店会计需要将凭证上的账务信息录入到账务系统中进行处理。

录入的过程中,需要严格遵守财务政策和会计制度的规定,确保录入的账务信息的真实准确。

6.制作财务报表账务信息录入完成后,酒店会计需要制作财务报表,如资产负债表、损益表等。

这些报表的制作是为了反映酒店财务状况和做出相关决策提供依据。

7.现金管理酒店的现金管理是酒店会计的重要职责之一,包括现金收付、银行账户管理、日结和现金盘点等。

8.预算编制和监控酒店会计需要参与预算编制和监控工作,确保酒店的收入和支出都在预算范围内,并及时调整预算计划以应对经营环境变化。

9.税务申报及处理酒店会计需要及时了解并掌握税法法规的最新变化,正确申报和处理税务事务,避免因税务问题导致的不良后果。

二、酒店会计的账务处理方法1.分录法分录法是一种常见的账务处理方法,按照借方和贷方分别列出账目和金额,确保了账务的平衡和准确性。

分录法适用于要求较高的会计账务处理,如编制财务报表等。

2.记账法记账法是一种简便易行的会计处理方法,常用于日常收支、杂费等账务事务的处理。

酒店会计科目及账务处理

酒店会计科目及账务处理

酒店会计科目及账务处理
酒店会计科目及账务处理
一、酒店会计科目
(1)日常经营收支表
酒店的日常收入有客房收入、餐饮收入、活动收入、购物收入、其他收入等;日常支出有客房费用、餐饮费用、采购费用、工资费用、其他费用等。

(2)资产负债表
资产主要是固定资产、流动资产和其他资产;负债有长期负债、短期负债和其他负债。

(3)利润表
利润表是最为重要的会计报表之一,包含销售收入、营业成本、管理费用、财务费用和对外投资损益等。

(4)现金流量表
酒店的现金流量表包含经营活动现金流、投资活动现金流、筹资活动现金流等内容。

二、酒店账务处理
(1)会计电算化
酒店应尽快实施电算化会计,建立计算机账务系统,实现自动记账、自动凭证、自动核算、自动分析等功能,提高账务处理效率。

(2)发票审核
酒店付款前、付款后,应慎重审核发票,以防止账龄账务和账务误差的发生。

(3)账务验证
酒店需要进行账务验证,以保证账务准确无误,确保会计核算过程的准确有效。

(4)出纳处理
酒店应建立严格的出纳制度,对付款流程、票据审核和付款程序等方面加强监督,确保付款程序流畅。

酒店会计做账流程及会计分录

酒店会计做账流程及会计分录

酒店会计做账流程及会计分录酒店会计做账流程首先,什么是街账,什么是客账?街帐是散客,客帐是协议客户酒店会计财务帐务处理每个行业都需要设置会计岗位,且各个行业的会计处理略有不同,因此会计人员在掌握基本会计处理方法的基础上还要能结合实际情况做好自身企业的会计处理工作。

1、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。

收入凭证的编制方法是:借:应收账款——客账应收账款——街账——明细应收账款——团队银行存款贷:营业收入应付账—电话费2、街账、客账分配表统计街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容,收入核数员每天要填写街账、客账统计表,进行分配。

及时准备将费用记录到每一账户中。

作到日清月结,为月末填写街账、客账汇总表做准备。

3、客人清算应收款后账务处理客人接到宾馆催款通知后,规定在30天之内向宾馆结算应收账款。

当客人付款时,宾馆应开正式收据呈交客人,作为结算凭证。

收入核数员便根据客人付款内容及金额,每天进行账务处理:在编制记账凭证前,首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容,并填写在每日现金收入记录表中。

4、超60天应收款挂账催款根据月结应收款对账单记录及账项,分析报告内容。

对凡是超60天以上应收款挂账客户,进行再次催款,催款前首先了解尚未付款的账项具体内容,并将情况向财务经理汇报。

由财务经理签发催款信,连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复,协商解决办法,为尽快清算应收账款排除障碍。

5、负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统。

二、成本及应付款组工作程序成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。

加强资金的管理与监督,是成本核算员的重要职责之一,每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉,控制成本费用开支标准,使资金得以正常周转及运用。

其工作的主要内容有:(一)支票领用及结账采购员根据当天所采购的具体内容,由采购部主管批准后,将购货发票、及验货单送往财务部办理结账手续。

酒店会计财务帐务处理

酒店会计财务帐务处理

酒店会计财务帐务处理引言酒店会计财务帐务处理是酒店管理的关键一环。

财务帐务处理的准确性和及时性对于酒店的经营分析和资金管理至关重要。

本文将介绍酒店会计财务帐务处理的基本流程和一些常见的帐务处理方法。

1. 酒店会计财务帐务流程酒店会计财务帐务处理的流程一般包括以下几个步骤:1.1 收入记录酒店的主要收入来源是客房出租、餐饮服务、会议宴会等。

在收入记录阶段,需要将客房收入、餐饮收入等分别记录下来,并标明收入的来源。

1.2 支出记录酒店的支出包括员工工资、供应商付款、设备维护费用等。

在支出记录阶段,需要将每笔支出都详细记录下来,并标明支出的用途。

1.3 报表编制酒店会计财务帐务处理完成后,需要编制各类财务报表,如损益表、资产负债表等。

这些报表可以反映酒店的经营状况和财务健康情况,帮助管理层进行决策和分析。

1.4 帐务核对与调整在报表编制完成后,需要对财务帐务进行核对。

如果发现错误或遗漏,需要及时调整以确保准确性。

2. 酒店会计财务帐务处理方法下面是几种常见的酒店会计财务帐务处理方法和技巧:2.1 分账务处理酒店的会计科目众多,每一项收入和支出都需要细化到不同的科目。

对于复杂的帐户内容,最好进行详细分类和分账务处理,便于统计和核对。

2.2 自动化帐务处理系统酒店可以采用自动化帐务处理系统,如财务管理软件来加快帐务处理的速度和准确性。

这些系统可以自动生成帐务记录和财务报表,减少人工错误。

2.3 建立内部控制制度建立严格的内部控制制度可以有效防止财务失误和欺诈。

要求不同职责的员工相互交叉核对,建立审计制度等。

2.4 定期现金流分析定期进行现金流分析,可以帮助酒店管理层了解酒店的资金状况和支出动向,及时进行调整和控制。

3. 结论酒店会计财务帐务处理是酒店管理不可或缺的一部分。

通过准确记录酒店的收入和支出,并及时编制财务报表,酒店管理层可以更好地了解酒店的经营情况和财务状况。

同时,采用适当的酒店会计财务帐务处理方法,如分账务处理、自动化帐务处理系统和建立内部控制制度等,可以提高酒店会计财务帐务处理的准确性和效率,为酒店的经营决策提供有力支持。

酒店管理财务酒店会所会计帐务处理

酒店管理财务酒店会所会计帐务处理

酒店管理财务酒店会所会计帐务处理酒店管理财务是指对于酒店经营过程中所涉及到的各个财务数据进行有效地处理和分析的管理方式。

其目的在于明确酒店的财务状况,及时防范经营风险,最大限度地提高酒店的资金利用效率。

而在酒店经营中,酒店会所作为酒店商业运营的一环,其财务数据也需得到精细的处理和管理。

因此,在此文档中将侧重于对酒店会所会计账务处理的分析与说明。

一、酒店会所会计账务处理的重要性酒店会所会计账务处理在酒店会所经营过程中占据着极为重要的地位。

其主要作用有以下方面:(一)反映酒店会所经营状况酒店会所会计账务处理可以记录和统计酒店会所的各项收入和支出,反映出酒店会所经营的真实状况。

通过对账务处理的精细分析,可以清晰地知道酒店会所在各个方面的经营情况,且根据会计凭证可快速地定位和解决现金流量问题。

(二)提醒酒店会所经营风险通过对会计账务的精细处理,可以及时发现酒店会所的经营风险。

比如,运营成本高于收入,人力投入过高或投资回报率较低,这些问题都可以通过会计账务处理及时查明,从而确保酒店会所的稳健经营。

(三)合规切记会计账务处理的另一重要作用是合规切记,通过对账务的精细处理和管理,可以确保酒店会所各项财务活动都符合当地的法律法规要求,提高酒店在当地的良好形象和信誉度。

二、酒店会所会计账务处理的主要内容酒店会所会计账务处理的主要内容包括以下几个方面:(一)日常账务记录酒店会所会计在日常工作中需做好财务记录工作,包括财务流水记录、各个的相关凭证、固定资产和管理费用的记录等。

(二)资产负债表的编制会计需要根据酒店会所的经营情况编制资产负债表,以了解酒店会所的实际财务状况。

包括当前资产、当前负债、长期资产和长期负债等各项资产负债情况的估价和记录。

(三)现金流量表的编制为了更好地理解酒店会所现金流的走向,需要定时编制和准确记录现金流量表,以了解酒店会所的现金流流量和现金流出流入,其走向是否相符合税收法规要求。

(四)利润会记录通过分析酒店会所的财务状况和经营情况,可以知道酒店会所获得的利润情况,进而作出更好的决策,指导酒店发展。

酒店行业会计财务账务处理大全

酒店行业会计财务账务处理大全

酒店行业会计财务账务处理大全1、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。

收入凭证的编制方法是:借:应收帐款——客帐应收帐款——街帐——明细应收帐款——团队银行存款贷:营业收入应付帐—电话费2、街帐、客帐分配表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容,收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表,进行分配。

及时准备将费用记录到每一帐户中。

作到日清月结,为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。

3、客人清算应收款后帐务处理客人接到宾馆催款通知后,规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。

当客人付款时,宾馆应开正式收据呈交客人,作为结算凭证。

收入核数员便根据客人付款内容及金额,每天进行帐务处理:在编制记帐凭证前,首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容,并填写在每日现金收入记录表中。

4、超60天应收款挂帐催款根据月结应收款对帐单记录及帐项,分析报告内容。

对凡是超60天以上应收款挂帐客户,进行再次催款,催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容,并将情况向财务经理汇报。

由财务经理签发催款信,连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复,协商解决办法,为尽快清算应收帐款排除障碍。

5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

二、成本及应付款组工作程序成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。

加强资金的管理与监督,是成本核算员的重要职责之一,每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉,控制成本费用开支标准,使资金得以正常周转及运用。

其工作的主要内容有:(一)支票领用及结帐采购员根据当天所采购的具体内容,由采购部主管批准后,将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。

结帐时,成本核算员要检查发票的五大要素:A.发票签发日期;B.购货品名;C.购货数量及单价;D.大小金额是否一致;E.持票单位公章。

检查验货凭证与发票金额是否一致,经办人、验货人、收货人签字是否齐全,并注销采购单。

酒店会计账务处理及工作流程

酒店会计账务处理及工作流程

酒店会计账务处理及工作流程酒店会计是酒店管理的重要组成部分,负责酒店的财务管理和账务处理。

在酒店会计工作中,有一定的工作流程和方法。

下面将从酒店会计的账务处理及工作流程进行详细介绍。

一、酒店会计账务处理的基本流程:2.账务的记账和分析:会计按照会计凭证的信息进行记账,将相应的金额填写到各个账户中,然后进行账务分析,了解各项业务的经营情况。

3.账务的调整和结账:根据实际情况,会计需要对账务进行调整,包括对收入、支出、资产和负债等进行核对和修正。

然后进行月末或年末的结账工作,包括制作资产负债表、利润表和现金流量表等。

4.财务报告和预算编制:会计根据账务处理的结果,编制财务报告,包括月度和年度的报表,用于向管理层和股东汇报企业的财务状况和经营情况。

同时,还需要参与酒店预算的编制工作,为经营决策提供参考依据。

二、酒店会计账务处理的具体内容:1.收入类账务处理:包括客房收入、餐饮收入、会议收入等的账务处理,主要涉及销售收入的记录、客户账户的管理、应收账款的核对等。

2.成本类账务处理:包括酒店采购成本、人工成本、能源成本等的账务处理,主要涉及采购收据的登记、成本的分摊和核算、应付账款的结算等。

3.资产类账务处理:包括固定资产的购置和折旧、无形资产的摊销等的账务处理,主要涉及固定资产清单的登记、折旧计算和调整、无形资产的减值测试等。

4.负债类账务处理:包括应付账款的管理、借款和还款等的账务处理,主要涉及应付账款的核对、利息计算和支付等。

5.税务类账务处理:包括营业税、增值税、所得税等的账务处理,主要涉及税款的登记、申报和支付等。

三、酒店会计账务处理的工作流程:1.收集、整理和核对原始凭证:酒店会计首先需要收集酒店各个部门的原始凭证,包括收据、发票、报销单等,然后对凭证进行整理和核对,确认凭证的完整性和准确性。

2.分类和处理凭证:会计根据凭证上的信息,将其分为不同的类别,然后按照会计准则和政策的规定,将凭证进行处理和登记,包括记账、调整、核算等。

酒店财务会计的职责描述(5篇)

酒店财务会计的职责描述(5篇)

酒店财务会计的职责描述职责描述:1、悉知本地税收政策,确保酒店依法纳税,;2、根据各类原始凭证完成记账工作;3、编制规定事项的财务报表,保证财务报表的按时完成;4、完成每月各项税费的申报缴纳及申领发票工作;5、完成每月房费、餐饮、商品等收入的分析工作;6、确保前厅将所有应收账单上交齐全,并负责应收帐款相关凭证的完整保存,做好应收账款的账龄分析工作,协助并督促销售人员及时收回应收账款;7、审核酒店发票开具情况,保证按税务局规定条款开具相应发票,并做好发票登记保管工作;8、定期安排库存现金及备用金的盘点工作;9、编制应付账款资金计划,按计划支付欠款;10、严格执行酒店各项规章制度和政策,根据酒店财务制度审核各项费用报销单据;11、根据人员编制、人员变动及考勤资料审核人事部编制的工资表;12、根据酒店管理要求,核查酒店物料领用及归集物料成本;13、完成上级安排的其他工作。

任职要求:1、大专以上学历;2、熟练掌握会计基础理论、酒店财务与会计、管理会计知识等3、具有助理会计师以上职称,____年以上酒店财会工作的实践经验,能胜任本职工作。

4、工作踏实、数据概念强,责任心强。

酒店财务会计的职责描述(2)酒店财务会计是负责酒店所有财务活动和会计事务的专业人员。

他们在酒店内部的财务部门工作,与其他部门的同事密切合作,确保酒店的财务目标得以实现。

以下是酒店财务会计的主要职责描述:1. 记账与分类:酒店财务会计负责处理酒店的日常财务活动,包括准备和记录日记账、账单和会计凭证,确保所有财务交易正确地分类和记录。

2. 财务报告与分析:酒店财务会计负责准备和编制财务报表,如资产负债表、利润表和现金流量表。

他们还负责分析财务数据并提供报告,以协助管理层做出决策。

3. 预算编制与控制:酒店财务会计协助制定酒店的预算,并监控实际支出和收入与预算的差异。

他们负责与各个部门合作,确保酒店的成本控制措施得以执行。

4. 税务管理:酒店财务会计负责遵守当地税收法规,准时向相关税务机构申报和缴纳税款。

酒店应收会计岗位职责

酒店应收会计岗位职责

酒店应收会计岗位职责在酒店的财务管理体系中,应收会计是一个至关重要的岗位。

他们承担着确保酒店应收账款的准确记录、及时回收以及与客户保持良好财务关系的重要职责。

以下将详细介绍酒店应收会计的岗位职责。

一、账务处理1、每日审核酒店前台及各营业部门的账单,确保所有收入项目准确无误地记录到系统中。

对于任何错误或不一致的地方,及时与相关部门沟通并进行调整。

2、负责将所有应收账款及时、准确地录入财务系统,包括客人的消费挂账、信用卡预授权、公司协议客户的账款等。

3、对各类应收账款进行分类和明细核算,建立清晰的账目结构,以便于跟踪和管理。

二、客户信用管理1、协助销售部门建立和维护客户信用档案,评估客户的信用状况,为制定合理的信用政策提供数据支持。

2、监控客户的信用额度使用情况,对于接近或超过信用额度的客户,及时通知相关部门并采取相应的措施,如暂停挂账服务或要求客户提前结算。

3、定期对客户信用状况进行重新评估,根据客户的付款记录和业务情况调整信用额度。

三、发票管理1、按照税务规定和酒店政策,为客户准确开具发票,确保发票信息真实、完整、合规。

2、及时登记发票的开具和使用情况,做好发票的库存管理,确保发票的安全和妥善保管。

3、对于需要作废或红冲的发票,按照相关流程进行处理,并做好相应的记录。

四、账款催收1、定期对逾期未付的账款进行分析和统计,制定催收计划。

通过电话、邮件等方式与客户沟通,催促其尽快付款。

2、对于长期拖欠账款的客户,与销售部门、法务部门合作,采取必要的法律手段或其他措施追讨欠款,以降低坏账风险。

3、及时更新应收账款的催收进度,将相关情况反馈给上级领导和相关部门。

五、报表编制1、每月末编制应收账款账龄分析表,反映应收账款的账龄结构和逾期情况,为管理层提供决策依据。

2、编制月度、季度和年度的应收账款报表,包括应收账款余额、新增账款、回收账款等数据,准确反映酒店应收账款的状况。

3、根据管理层的要求,提供其他与应收账款相关的财务报表和分析报告。

酒店会计财务帐务处理流程及岗位职责

酒店会计财务帐务处理流程及岗位职责

酒店会计财务帐务处理流程及岗位职责一、岗位职责1.酒店会计(酒店会计总监/财务总监):负责酒店财务管理工作,包括编制年度预算、月度财务报告、资产负债表、现金流量表等财务报表;监督会计人员的工作,确保会计准则和税务政策的合规性;与外部审计师沟通并协助完成年度审计工作。

2.酒店会计经理:负责酒店日常会计事务处理,包括收入、支出、固定资产、存货、应收账款、应付账款等的核算和管理,确保财务数据的准确性和完整性;协助会计总监完成年度预算和财务报表的编制工作。

3.酒店财务分析师:负责酒店财务数据的分析和解读,提供经济指标分析报告,为酒店经营决策提供支持和建议;协助会计总监和酒店总经理制定财务目标和预测,并跟踪执行情况。

4.酒店出纳:负责酒店现金、银行存款和货币资金的收付管理,确保酒店现金流量的正常运作;编制和核对酒店现金报告,记录和审批相关付款和收款,进行银行对账和现金盘点。

5.酒店应收账款会计:负责酒店应收账款的核算和管理,包括客房租金、餐饮费用、会议费用等的开票和收款;跟踪应收款项的回款情况,及时催收逾期款项。

6.酒店应付账款会计:负责酒店应付账款的核算和管理,包括供应商付款、员工薪资支付、税金交纳等;核对和审批相关发票和付款申请。

7.酒店成本会计:负责酒店成本核算和管理,包括直接成本和间接成本的核算和分摊;统计和分析酒店各项费用的变动情况,为经营决策提供数据支持。

二、财务帐务处理流程1.酒店收入核算处理流程:①前台收款:前台根据客人的入住或消费情况,将收费项目录入系统并收取相应款项。

②各部门结账:不同部门根据工作性质进行结账,如客房部、餐饮部、会议部等。

③核对相关凭证:核对各部门结账凭证的准确性和完整性,包括发票、收据和付款单等。

④录入会计系统:将收费项目及相关凭证录入会计系统进行核算。

⑤生成财务报表并分析:根据会计系统的数据生成财务报表,如收入报表、营业报表等,并进行分析和解读。

2.酒店支出核算处理流程:①申请付款:各部门根据实际需求填写付款申请,包括供应商付款、员工薪资支付、税金交纳等。

酒店总账会计的工作内容和职责

酒店总账会计的工作内容和职责

酒店总账会计的工作内容和职责在酒店这个繁忙的行业里,有一种“幕后英雄”总是在默默奉献,那就是酒店的总账会计。

也许很多人对这个角色不是特别熟悉,但只要一了解就会发现,他们的工作可不简单哦!接下来,就让我们一起揭开总账会计的神秘面纱,看看他们都干些啥。

1. 日常账务处理1.1 收支记录首先,酒店的资金进出就得靠他们来把控。

每天在前台接待顾客的时候,那些消费记录、结账单子,大家觉得是一张纸,但对总账会计来说,那可是金贵的账本。

想象一下,谁在吃早餐,谁在喝下午茶,所有这一切都得被仔仔细细地记下来。

你说这工作冗不繁琐?他们可是个个都像是记账的“天才”,无论多复杂的账目,最终都能理清楚,这可不是一般人能做到的。

1.2 核对数据而且,酒店里每天的现金流都得经过他们的审核,就像骑自行车一样,丢掉一根辐条可就麻烦了。

他们得确保每一笔交易都准确无误,简直就像是私人侦探一样,捣鼓那些数字背后的秘密。

一旦发现不对劲,嘿,马上就得追踪根源,碰到资料丢失的情况,简直是“天崩地裂”的大事啊。

2. 报表编制2.1 财务报表的准备每天的工作结束后,总账会计要把一天的工作成果整理成报表。

想象一下,那一堆数字和符号,就像拼图一样,需要拼凑出完整的财务图景。

他们会制作各种报表,比如说利润表、资产负债表等,这可都是为高层决策提供“第一手材料”。

老话说得好:“工欲善其事,必先利其器”。

总账会计这“利器”,可是一整套流程下来才能搞定的。

2.2 月度与年度总结每个月,甚至每年的期间,他们还得进行总结,像复习功课一样,看看自己做得怎样。

通过数据的分析,发现问题,提出改进建议,真是个不可或缺的“智慧者”哦。

每次给老板汇报成果,心里那种酝酿的紧张感,简直让人捏把汗,但是成果一公布,大家的满意和赞赏,那种心情简直乐开了花。

3. 税务管理3.1 税务申报再说到税务,那简直是一部“战争片”。

酒店所涉及的各种税费都需要他们去计算和申报,压力着实不小。

要知道,税局的“鹰眼”可不是开玩笑的!不过没关系,他们已经是这个“战场”的老手,拿着一堆凭证和报表,分分钟就把税务问题解决掉。

酒店会计科目及账务处理

酒店会计科目及账务处理

像日产用品、办公用品,金额比较小的,直接做成本
借:管理费用(客服部为“销售费用”)
贷:现金
也可以通过低值易耗品科目核算
借:低值易耗品
贷:现金
借:管理费用(客服部为“销售费用”)
贷:现金
酒店做账流程
1、经营的房屋租金--营业费用-房租
2、员工的房屋租金(员工福利)--营业费用/管理费用--福利费
3、客人的停车费--营业费用
4、采购人员报销的通信费--如果正规发票,可记入“营业费用--通讯费”,没有发票,可记入
工资表,与工资一同计个税,记入“营业费用--工资”
5、邮寄费--管理费用--邮寄费/办公费
6、值易耗品--金额较小,可直接记入“营业费用--物料消耗”,金额较大,记入“低值易耗品”,然后五五摊销。

7、销产品收入(其他业务收入)--不知什么是“销产品收入”
8、预付店面租金--预付租金,记入“其他就收款”或“待摊费用”(旧准则),待摊时记入“营业费用--房租/租金”
9、包装纸袋 --营业费用--物料消耗
10、购买发票--管理费用--办公费
酒店成本费用核算规程,酒店的成本费用,包括营业成本及期间费用两个方面。

为社会提供
各项服务而进行的生产经营过程所发生的各种直接支出和耗费,属于酒店的营业成本,未列
入营业成本的各项耗费为酒店的期间费用。

酒店业的会计分录处理

酒店业的会计分录处理

酒店业的会计分录处理概述酒店业是指提供住宿、餐饮和其他相关服务的行业,包括各类旅馆、宾馆、度假村等。

在酒店业中,会计分录处理是一项重要的工作,用于记录和跟踪酒店的财务活动。

本文将详细介绍酒店业的会计分录处理内容。

会计基础知识在讨论酒店业的会计分录处理之前,我们先来了解一些基础知识。

1. 会计方程会计方程是会计核算的基础,它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。

其公式为:资产 = 负债 + 所有者权益2. 借贷记账法则借贷记账法则是指每一笔交易都需要同时记录借方和贷方,并且借方金额等于贷方金额。

这个法则是保证会计方程始终成立的重要原则。

3. 会计科目会计科目是对企业经济事项进行分类和记录的方法,在酒店业中常见的会计科目包括现金、银行存款、应收账款、应付账款、固定资产等。

酒店业的会计分录处理1. 收入类分录在酒店业中,收入类分录主要记录酒店从客户获得的收入。

常见的收入类科目有客房收入、餐饮收入、会议宴请收入等。

假设某酒店从客人预订了一间客房,并向其发出了发票,金额为1000元。

对应的会计分录如下:科目借方贷方应收账款1000客房收入10002. 成本类分录成本类分录用于记录酒店的各项成本支出。

常见的成本类科目有人工成本、采购成本、能源费用等。

假设某酒店购买了一批床上用品,支出100元。

对应的会计分录如下:科目借方贷方床上用品100银行存款1003. 资产类分录资产类分录用于记录酒店的资产增减情况。

常见的资产类科目有现金、银行存款、固定资产等。

假设某酒店购买一台电视机,支出2000元,并通过银行转账支付。

对应的会计分录如下:科目借方贷方固定资产2000银行存款20004. 负债类分录负债类分录用于记录酒店的负债增减情况。

常见的负债类科目有应付账款、预收账款等。

假设某酒店向供应商购买了食材,金额为500元,并选择先付款后收货。

对应的会计分录如下:科目借方贷方采购成本500应付账款5005. 所有者权益类分录所有者权益类分录用于记录酒店所有者权益的变动情况。

新企业会计准则下酒店行业的账务处理

新企业会计准则下酒店行业的账务处理

新企业会计准则下酒店行业的账务处理
随着新企业会计准则的实施,酒店行业的会计处理也将发生变化。

在新准则下,酒店行业需要遵守更加严格的会计规定,包括收入确认、成本核算、资产计量等方面。

具体来说,酒店行业应注意以下几点: 1. 收入确认:酒店行业通常采用逐日计价的方式计算客房收入,应将收入确认与服务实际提供时间相匹配。

此外,酒店行业还需要考虑会员积分兑换等非现金交易的收入确认问题。

2. 成本核算:酒店行业的成本包括房间及设施维护、员工工资、物料采购等。

在新准则下,酒店行业需将成本分摊到各个部门,如前台、客房服务、餐厅等,并将其分摊到不同客房类型及时间段。

3. 资产计量:酒店行业的固定资产包括房屋、土地、设备等,
其价值的计量需考虑建筑折旧、设备维修等因素。

此外,酒店行业还需要考虑无形资产的计量问题,如品牌价值、积极客户清单等。

总之,在新企业会计准则下,酒店行业需要更加严格地管理会计处理,确保财务报告的准确性和透明度。

同时,酒店行业企业应根据实际情况,结合新准则的要求进行相应的财务管理和调整。

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酒店等最全的会计财务账务处理方法

酒店等最全的会计财务账务处理方法

酒店等最全的会计财务账务处理方法1 、1 酒店会计的特点一、酒店行业的基本特征酒店行业是一个古老的行业, 已有数千年的历史.现代的酒店行业,其业务X 围已较为广泛;既有传统性的住宿和饮食业务;也有扩展性的商品零售、交通票务服务;有些较为大型的酒店,还兼娱乐和旅游等业务.酒店在其经营业务上与工业、商业与其他行业有所不同,有其自身的特征,主要表现在以下几个方面.1、提供多种服务,经营多种项目酒店的基本营业项目是为顾客提供食宿,这就涉与到提供客房的服务, 以与为顾客提供各类饮食的服务,为方便顾客提供小商品的零售服务. 比较大型的酒店,还开设有夜总会、歌舞厅等娱乐、美容美发、桑拿健身等服务,有的还兼营旅游业务. 可见,现代的酒店业务,经营项目繁多,涉与社会面广泛.2、既有商品的销售,也有劳务的服务酒店一方面为消费者提供餐饮性商品、日用小商品的销售,具有商业的某些特点;另一方面又为消费者提供劳务服务, 即为消费者提供舒适的歇息场所、娱乐、美容美发以与旅游等服务,具有提供劳务服务的特点.3、以人力操作、服务为主酒店中的住宿业,基本上是人力操作,热情周到的行为服务;酒店中的餐饮业,基本以手工操作为主,技术工艺性强;酒店中的商品零售、娱乐几旅游业,也主要是人力的服务.4、经营过程与消费过程相统一酒店业务的经营过程,就是顾客的消费过程.没有顾客的消费,酒店的业务开展就无从谈起.这一特征,说明酒店业务经营的物质设备、设施条件、饮食产品、工艺流程和质量、服务规X 和服务人员的素质极其重要.二、酒店会计的特点酒店会计是指酒店企业的一种经营管理活动.简单来说,会计是适应社会生产的发展和管理要求而产生的,它是以货币为主要形式对经济活动进行反映和监督,通过采集、处理、传递和利用会计资料,对经济活动进行控制、调节和决策,在提高经济效益的一种管理活动,是企业经济管理的重要组成部份.作为酒店会计,就是负责酒店企业各项业务的日常经营核算记录和监督的活动.会计的基本只能,就是进行会计核算和会计监督.酒店会计的主要特点有如下几个方面:<1>酒店企业均有系统配套的经营业务展开的特点,为了弄清各项业务的经营成果就要求分别核算和监督各项营业业务的收入、成本和费用.<2>酒店企业除了以服务为中心外,还有商品的加工和销售.这样,酒店企业就具有生产、销售和服务三种职能. 因此,会计核算时,就需要根据经营业务的特点,采用不同的核算方法.如餐饮业务,根据消费者的需要,加工烹制菜肴和食品,这具有工业企业的性质;然后将菜肴和食品供应给消费者,这有具有商品流通企业的性质;同时, 为消费者提供消费设施、场所和服务,这又具有服务的性质.但这种生产、销售和服务是在很短的时间内完成,并且菜肴和食品的花色品种多、数量零星. 因此不可能像工业企业那样区分产品,分别计算其总成本和单位成本,而只计算菜肴和食品的总成本.售货业务则采用商品流通企业的核算方法;而纯服务性质的经营业务, 如客房、娱乐、美容美发的业务, 只发生服务费用,不发生服务成本, 因此采用服务企业的核算方法.<3>有所规模的酒店企业, 既经营自制商品,又经营外购商品.为了分别考核自制商品与外购商品的经营成果,加强对自制商品的管理和核算,需要对自制商品和外购商品分别进行核算.<4>酒店收入的结算以货币资金为主要的结算方式.在会计职能上, 既有核算上的职能,更要加强货币资金各种结算方式的管理职能.现金结算是酒店企业最古老的一种结算方式, 随着现代科技的不断更新与进步,银行卡、信用卡、餐卡等先进结算方式粉墨登场,给酒店业会计的现金计算带来了前所未有的生机和活力. 因此, 现金结算有多种多样的方式,有的也有潜在的风险.酒店企业的财务会计部门应采取相应的核算管理方法和制度.<5>随着我过改革开放政策的实施,有相当多的酒店企业有外汇货币收入.在企业会计核算时,应按照国家外汇管理条例和外汇兑换的管理办法,办理外汇存入、转出和结算的业务,核算汇兑损益.餐饮酒店会计业务处理一、税种申报1 、国税:按月:无按季:企业所得税〔20##以后成立〕〔查账和核定〔10%〕〕2 、地税:按月:营业税个人所得税等企业所得税<20##前成立>二、收入的确认主要收入:餐费收入、饮料收入、服务收入、其他收入结算方式:1、先就餐后结算2、开单收款结算3、现款销售结算无论采用何种结算方式,均应在每日营业结束后, 由收款员编制营业收入日报表, 连同现款一并交财务.财务审核无误后,确定收入.借:现金银行存款应收账款〔等〕贷:主营业务收入三、成本项目的构成1.原材料:〔粮食、副食品、蔬菜、调味品〕2、燃料费:煤气等3、外购的商品:烟、酒、饮料等四、成本的核算1、能够存放的,有一定保质期限的购进时,根据取得的发票,办理入库后借:原材料贷:现金/银行存款领用时,根据出库单,计算领用材料成本借:主营业务成本贷:原材料2 、不能存放的购进时, 由厨房直接领用, 同时办理购进与领用手续借:主营业务成本贷:现金/银行存款六、服务人员工资,记入营业费用〞七、计提营业税=收入总额*5%=?*7% 〔教育费附加3%、地方教育附加1%〕八、结算损益为缩短酒店资金流动周期,加强资金的有效利用率,减低坏账可能性.现对酒店往来账款管理作如下规定:1. 酒店的应收账款的结算必须严格执行结算原则和结算纪律.2. 酒店应收账户的签订必须由销售人员提出申请,经由销售总监批准后报批财务部;由财务部应收考察申请单位〔或者个人〕的信用情况无误后方可签订应收合同.3. 应收账款的付款周期按照合同的签订条款执行,原则以月为单位,凡有特殊情况需要延长付款周期须上报店总批准后方可执行.4. 应收部于次月出据前月的应收账款积压情况,对于超过付款周期的应收账款由应收出据账款报告说明原因,抄送销售部门总监商议追账事宜并上报店总.5. 为保证酒店应收账目的真实与准确性,凡未签订应收合同而挂账的账目未经店总批准不得挂入应收账款,此类账款积压超过一个月的情况在应收部的监督下由前台出据欠款说明记入当事人员工欠款,每月上报店总.6. 应收部在前台主管的监督下每月编制应收账款结算表.按照应收账款的结算单位名称、结算客户##,列出应收账款的发生额、时间.报表要与应收明细账与应收账余额相符. 日审应收领班定期与客户核对账目,定期发送结算单.7. 对于确实不能收回的应收账款由应收部出示原因,上报店总追究责任.8. 发生的坏账必须经过严格的审查,报批店总后办理账务处理手续.9. 外包单位在酒店进行营业活动前须出示相关营业许可,交纳一定金额的保证金,并告知酒店其银行账号.10. 酒店外包单位账务原则上与酒店账务分开核算,酒店可以与外包单位签订合同匡助外包单位代收住客账.在收取部份佣金的情况下可以匡助外包单位代收信用卡与支票.〔具体金额由合同具体说明. 〕在每月结算时一并返还.11. 酒店收取外包单位的租金,租金可以以代收金额对冲形式付款.12. 酒店为外包单位代收金额原则上须在其交纳当月租金后方可返还,如有特殊情况须报请店总批示.13. 外包单位的保证金在合同到期,一切交接手续办理完毕后由销售部出据退款说明由应收部核实无误后,填写支出凭单〞报请店总批准后方可退还.上述规定执行过程中以国家有关会计法规为基准,凡因凡因违反上述规定而影响酒店声誉或者使酒店受到利益损失者, 由当事人承担全部刑事责任并负责酒店的经济损失,上报店级领导处理;酒店保留对当事人采取法律行动的权利酒店会计财务账务处理一、应收工作程序1.每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表.收入凭证的编制方法是:借:应收账款——客账应收账款——街账——明细应收账款——团队银行存款贷:主营业务收入对付账款—费2.街账、客账分配表统计街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡与应回而未回账单等内容, 收入核数员每天要填写街账、客账统计表,进行分配.与时准备将费用记录到每一账户中.作到日清月结,为月末填写街账、客账汇总表做准备.3.客人清算应收款后账务处理客人接到宾馆催款通知后,规定在30 天之内向宾馆结算应收账款. 当客人付款时, 宾馆应开正式收据呈交客人,作为结算凭证.收入核数员便根据客人付款内容与金额,每天进行账务处理:在编制记账凭证前,首先查明该公司账号、账项参考与付款内容,并填写在每日现金收入记录表中.4.超60 天应收款挂账催款根据月结应收款对账单记录与账项,分析报告内容.对凡是超60 天以上应收款挂账客户,进行再次催款,催款前首先了解尚未付款的账项具体内容, 并将情况向财务经理汇报. 由财务经理签发催款信,连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要与时赋予答复,商议解决办法,为尽快清算应收账款排除障碍.5.负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统二、成本与对付款组工作程序成本与对付款组是用好资金、管好资金的重要机关.加强资金的管理与监督,是成本核算员的重要职责之一,每一位核算员要了解并掌握资金的来龙去脉,控制成本费用开支标准,使资金得以正常周转与运用.其工作的主要内容有:〔一〕支票领用与结账采购员根据当天所采购的具体内容, 由采购部主管批准后,将购货发票、与验货单送往财务部办理结账手续.结账时,成本核算员要检查发票的五大要素: A.发票签发日期;B.购货品名;C.购货数量与单价;D.大小金额是否一致;E.持票单位公章.检查验货凭证与发票金额是否一致,经办人、验货人、收货人签字是否齐全, 并注销采购单.经审核无误后,将金额与购货内容填写在支票领取登记簿上, 即可转入每日银行支出统计.〔二〕每日银行支出数统计支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表.在统计前,首先按支票顺序与转账承付单发生时间,填写支出登记簿,注明银行支出日期,付款单位名称,付款金额与购货内容.按结账程序复核无误后, 即可编制各银行支出表.统计表一式两联,一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据, 另一联作为复核与备查之用. 统计表内各银行支出额,要与每天填写支出登记簿金额一致.〔三〕支出凭证编制程序支出凭证按照权责发生制的会计核算原则,预会计科目使用说明,准确无误地反映在账户中,支出凭证编制程序为:1.填写付款单位名称;2.填写付款日期;3.填写经济业务内容摘要;4.填写会计科目与账号;5.填写经济业务发生额.〔1〕资产类①现金每项现金分人民币和外汇两类.核算酒店库存现金,找数备用金和零用金备用金.设置现金日记账〞,根据收付凭证,按照业务发生顺序,逐日登记.②银行存款核算酒店存入银行的各种存款.根据人民币、外币〔主要折为美元〕等不同货币存入不同银行,分别设置〞银行存款日记账根据收、付凭证日逐笔登记,结出余数.采用人民币为记账单位,对美元或者其他外币存款,在登记外币金额的同时,按当日银行汇率折合人民币登记.③应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场与其附属项目的营业收入中对方的欠款.分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团体或者个人设分账户.设立专人负责催收账款,对不能收回的账款必须查明原因追究责任,并取得有关证明.报财务总监和总经理批准,转为坏账损失.④其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款,包括按金,对付保险赔偿等.按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算.⑤待摊费用核算已经发生,但应由本期和以后时期分别负担的各项费用,如持摊保险费等.对支付金额较少,不超过人民币多少〔由酒店定〕以下的费用,不入本科目.每项待摊费用普通在12 个月内分摊完毕.⑥存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品与为包装销售食品而储备的各种包装容器.存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登记,定期盘点.⑦其他流动资产不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算.根据不同类型或者项目,每月编制明细表进行核算.⑧固定资产核算所有固定资产的原价.所谓固定资产是指使用年限在一年以上,或者单价在人民币多少〔由酒店定〕以上的房屋、建造物、机器设备、运输设备和其他设.备第一批购入的营业性设备,如布草、磁器玻璃器皿、金银器等,虽在人民币多少〔由酒店定〕以下,也属于固定资产.⑨累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准,按项目提取折旧额, 并设置登记卡登记.根据合作经营合同的精神,每月提取的折旧额,优先用于归还资本.⑩开办费〔指新建酒店〕核算为筹办企业而支付的费用.本科目在开业后多少个月摊销由酒店定.每月分摊所得资金优先用于归还投资者.11.其他递延费用核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用,如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等.每项金额通常需要超过人民币10 万元以上或者由酒店定.按项目根据收效时间按期转入费用.〔2〕负债类①对付账款核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品与接受劳务供应而拖欠的款项.对往来款项较大与往来次数频密的单位,按不同货币和单位户名分别设立明细账.②对付工资核算本期对付给员工的各种工资,包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等.按对付工资的明细账核算.③对付税金核算对付的各种税金,如工商统一税、所得税、牌照税等.按税金种类设明细账登记.④其他对付账与税金核算对付账款、对付税金以外的其他各项对付款,包括对付手续费、对付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等.按不同类别,不同货币和债权人每月编制明细表进行核算.⑤预提费用核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱X 围内的各项支出.超过X 围须经职权单位或者人员批准.按费用性质设明细账.⑥社会劳动保险基金核算按规定提取的社会劳动保险基金.此科目要专款专用.⑦待还投资此科目为贷款科目,为核算本年应归还的投资数,其金额应汇而尚未汇出之数. 〔3〕资本类①实收资本核算资本总额.按投资者户名设明细账.②归还资本本科目为借方科目, 以每年未分配利润加固定资产折旧与推销开办费之同数量资金,拨作归还资本之用,积累金额即为归还总数.③本年利润核算本年内实现的利润〔或者亏损〕总额.年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目,在本科目内出本年实现的利润〔或者亏损〕、最后将余额转入未分配利润〞.④分配利润核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金〔4〕损益类①营业收入核算酒店经营X 围内的各项业务收入.营业收入分为:酒店收入:客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心.住宅大楼收入:出租高级公寓租金与大楼其他收入.商业大楼收入:出租写字楼与大楼其他收入.商场收入:自营商场收入、出租商场租金与商场其他收入.其他收入:不属于上列收入的划为其他收入.②营业税金根据各项营业收入的不同税率,核算本期应负担的工商统一税、土地使用费与其他费用和税金.根据各项营业税分别列账登记.③营业部门直接成本.核算营业过程中支付的直接成本支出.④营业部门直接费用核算能够划分各部门发生的各项费用.根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目.各部门直接费用中除薪金与有关费用〞子目外,其余子目根据各部门或者各项业务的不同性质与需要分别命名.⑤非营业部门费用薪金与有关费用:凡所有属于行政与普通部门,如市场推广〔公共关系销售〞〕部,物业操作与保养部的薪金与有关费用划归此项目.其他间接费用:如行政与普通费用、市场推广费、物业操作与保养费、能源供应费.上述四类费用的子目将根据不同性质与需要分别命名.⑥营业外收支汇兑损益:核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为.记账汇率的变动, 有关外币各账户的账面余额均不作调整.保险费、借款利息:房屋和内部保险的各种费用与正常经营所需的利息的支出〔可用银行存款利息收入冲减本科目〕.售卖资产损益:核算提前报废或者出售的单价在人民币多少钱〔由酒店定〕以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额.⑦推销开办费核算筹备开业而发生的开办费按月分摊.酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本.⑧固定资产折旧核算固定资产按月提取的折旧费.提取的折旧资金通常用于归还投资资本.⑨投资利息根据投资总额按期核算对付利息.提取利息金额用于归还资本的利。

酒店餐饮会计分录

酒店餐饮会计分录

酒店餐饮会计分录
酒店餐饮会计分录通常包括以下几个方面:
1. 收到顾客交来住店押金(先住店后结算)的账务处理:
借:其他货币资金
贷:其他应付款
2. 顾客用美团券入住酒店的账务处理:
借:其他货币资金
贷:其他应收款-丁辉
3. 预收宴席定金的账务处理:
借:银行存款——工商银行深圳南山支行
贷:合同负债——深圳市博辉同创科技有限公司
4. 月末盘点盘盈(食用油)的账务处理:
借:原材料——粮油类
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
5. 结转本月领用材料、商品成本的账务处理:
计提本月社保
结转本月增值税
计提本月附加税
计提本月印花税
结转本期损益
需要注意的是,酒店餐饮会计分录会因酒店的经营方式、规模大小等因素有所不同。

如果你需要更详细的信息,建议咨询专业的会计机构或咨询专业人士。

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酒店行业会计财务账务处理一、应收工作程序1.每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。

收入凭证的编制方法是:借:应收账款——客账应收账款——街账——明细应收账款——团队银行存款贷:主营业务收入应付账款—电话费2.街账、客账分配表统计街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容,收入核数员每天要填写街账、客账统计表,进行分配。

及时准备将费用记录到每一账户中。

作到日清月结,为月末填写街账、客账汇总表做准备。

3.客人清算应收款后账务处理客人接到宾馆催款通知后,规定在30天之内向宾馆结算应收账款。

当客人付款时,宾馆应开正式收据呈交客人,作为结算凭证。

收入核数员便根据客人付款内容及金额,每天进行账务处理:在编制记账凭证前,首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容,并填写在每日现金收入记录表中。

4.超60天应收款挂账催款根据月结应收款对账单记录及账项,分析报告内容。

对凡是超60天以上应收款挂账客户,进行再次催款,催款前首先了解尚未付款的账项具体内容,并将情况向财务经理汇报。

由财务经理签发催款信,连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复,协商解决办法,为尽快清算应收账款排除障碍。

5.负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统二、成本及应付款组工作程序成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。

加强资金的管理与监督,是成本核算员的重要职责之一,每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉,控制成本费用开支标准,使资金得以正常周转及运用。

其工作的主要内容有:(一)支票领用及结账采购员根据当天所采购的具体内容,由采购部主管批准后,将购货发票、及验货单送往财务部办理结账手续。

结账时,成本核算员要检查发票的五大要素:A.发票签发日期;B.购货品名;C.购货数量及单价;D.大小金额是否一致;E.持票单位公章。

检查验货凭证与发票金额是否一致,经办人、验货人、收货人签字是否齐全,并注销采购单。

经审核无误后,将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上,即可转入每日银行支出统计。

(二)每日银行支出数统计支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。

在统计前,首先按支票号码顺序及转账承付单发生时间,填写支出登记簿,注明银行支出日期,付款单位名称,付款金额及购货内容。

按结账程序复核无误后,即可编制各银行支出表。

统计表一式两联,一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据,另一联作为复核及备查之用。

统计表内各银行支出额,要与每天填写支出登记簿金额一致。

(三)支出凭证编制程序支出凭证按照权责发生制的会计核算原则,及会计科目使用说明,准确无误地反映在账户中,支出凭证编制程序为:1.填写付款单位名称;2.填写付款日期;3.填写经济业务内容摘要;4.填写会计科目及账号;5.填写经济业务发生额。

(1)资产类①现金每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金,找数备用金和零用金备用金。

设置“现金日记账”,根据收付凭证,按照业务发生顺序,逐日登记。

②银行存款核算酒店存入银行的各种存款。

“根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行,分别设置”银行存款日记账“,根据收、付凭证日逐笔登记,结出余数。

采用人民币为记账单位,对美元或其他外币存款,在登记外币金额的同时,按当日银行汇率折合人民币登记。

③应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。

分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团体或个人设分账户。

设立专人负责催收账款,对不能收回的账款必须查明原因追究责任,并取得有关证明。

报财务总监和总经理批准,转为坏账损失。

④其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款,包括按金,应付保险赔偿等。

按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

⑤待摊费用核算已经发生,但应由本期和以后时期分别负担的各项费用,如持摊保险费等。

对支付金额较少,不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用,不入本科目。

每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

⑥存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。

存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登记,定期盘点。

⑦其他流动资产不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。

根据不同类型或项目,每月编制明细表进行核算。

⑧固定资产核算所有固定资产的原价。

所谓固定资产是指使用年限在一年以上,或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

第一批购入的营业性设备,如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等,虽在人民币多少(由酒店定)以下,也属于固定资产。

⑨累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准,按项目提取折旧额,并设置登记卡登记。

根据合作经营合同的精神,每月提取的折旧额,优先用于归还资本。

⑩开办费(指新建酒店)核算为筹办企业而支付的费用。

本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。

每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

11.其他递延费用核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用,如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。

每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

按项目根据收效时间按期转入费用。

(2)负债类①应付账款核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。

对往来款项较大及往来次数频密的单位,按不同货币和单位户名分别设立明细账。

②应付工资核算本期应付给员工的各种工资,包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。

按应付工资的明细账核算。

③应付税金核算应付的各种税金,如工商统一税、所得税、牌照税等。

按税金种类设明细账登记。

④其他应付账及税金核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款,包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。

按不同类别,不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。

⑤预提费用核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。

超过范围须经职权单位或人员批准。

按费用性质设明细账。

⑥社会劳动保险基金核算按规定提取的社会劳动保险基金。

此科目要专款专用。

⑦待还投资此科目为贷款科目,为核算本年应归还的投资数,其金额应汇而尚未汇出之数。

(3)资本类①实收资本核算资本总额。

按投资者户名设明细账。

②归还资本本科目为借方科目,以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金,拨作归还资本之用,累积金额即为归还总数。

③本年利润核算本年内实现的利润(或亏损)总额。

年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目,在本科目内出本年实现的利润(或亏损)、最后将余额转入“未分配利润”。

④分配利润核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金(4)损益类①营业收入核算酒店经营范围内的各项业务收入。

营业收入分为:酒店收入:客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

住宅大楼收入:出租高级公寓租金及大楼其他收入。

商业大楼收入:出租写字楼及大楼其他收入。

商场收入:自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。

其他收入:不属于上列收入的划为其他收入。

②营业税金根据各项营业收入的不同税率,核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。

根据各项营业税分别列账登记。

③营业部门直接成本。

核算营业过程中支付的直接成本支出。

④营业部门直接费用核算能够划分各部门发生的各项费用。

根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。

各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外,其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。

⑤非营业部门费用薪金及有关费用:凡所有属于行政及一般部门,如市场推广(公共关系“销售”)部,物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。

其他间接费用:如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。

上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。

⑥营业外收支汇兑损益:核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。

记账汇率的变动,有关外币各账户的账面余额均不作调整。

保险费、借款利息:房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出(可用银行存款利息收入冲减本科目)。

售卖资产损益:核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱(由酒店定)以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。

⑦推销开办费核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。

酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。

⑧固定资产折旧核算固定资产按月提取的折旧费。

提取的折旧资金通常用于归还投资资本。

⑨投资利息根据投资总额按期核算应付利息。

提取利息金额用于归还资本的利息。

第三,将企业实际发生的业务招待费数额大于准予税前扣除的业务招待费支出的数额,填入附表三第26行第3列。

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