XX企业股份有限公司内部控制制度(doc 20页)1.doc
企业股份有限公司内部控制制度1.doc
企业股份有限公司内部控制制度1**企业股份有限公司内部控制制度第一章总则第一条为有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据《加强上市公司内部控制工作指引》、《**企业股份有限公司章程》、《**企业股份有限公司员工行为手册》、各专业系统风险管理和控制制度等有关规则，制定本制度。
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第二条职责：（一）董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估（二）总经理：全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况；聞創沟燴鐺險爱氇谴净。
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（三）公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。
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第二章主要内容第三条本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制内部：括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。
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第四条环境控制包括授权管理和人力资源管理：（一）通过授权管理明确股东大会、董事会、监事会、总经理和公司管理层、总部各职能部门和各一线公司的具体职责范围；由集团董事会办公室和总经理办公室制定相关细则并负责具体实施和改善。
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1、股东大会：《股东大会议事规则》明确“股东大会是公司的权力机构，以下事项须由股东大会讨论：(1)决定公司经营方针和投资计划；(2)选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项；(3)选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项；(4)审议批准董事会的报告；(5)审议批准监事会的报告；(6)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；(7)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；(8)对公司增加或者减少注册资本作出决议；(9)对发行公司债券作出决议；(10)对公司合并、分立、解散和清算等事项作出决议；(11)修改公司章程；(12)对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；(13)审议代表公司发行在外有表决权股份总数的百分之五以上的股东的提案；(14)审议法律、法规和公司章程规定应当由股东大会决定的其他事项。
股份有限公司内部控制制度
XX股份有限公司内部控制制度第一章总则第一条为加强和规范公司内部控制，完善自我约束机制，提高风险防范能力，促进公司可持续发展，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《证券公司内部控制指引》等规定，制定本制度。
第二条本制度所称内部控制是由公司董事会、监事会、执行委员会和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
第二章内部控制的目标和原则第三条公司内部控制的目标包括：(一) 合理保证公司合法合规经营及公司内部规章制度的贯彻执行；(二) 防范经营风险和道德风险；(三) 保障客户及公司的资产安全、完整；(四) 保证公司业务记录、财务报告及相关信息真实、完整；(五) 提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。
第四条公司建立与实施内部控制，遵循下列原则：(一) 全面性原则。
内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司的各种业务和事项。
(二) 重要性原则。
内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
(三) 制衡性原则。
内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
(四) 适应性原则。
内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
(五) 成本效益原则。
内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第三章内部环境第五条公司的内部环境是公司实施内部控制的基础，包括公司的治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、激励约束机制、企业文化等。
第六条公司董事会负责公司内部控制的建立健全和有效实施，对内部控制的有效性承担最终责任。
公司董事会下设审计委员会。
审计委员会负责审查公司内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。
第七条公司监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，对公司财务情况和内部控制建设及执行情况实施必要的检查，督促董事会、执行委员会及时纠正内部控制缺陷。
××股份有限公司内部管理控制制度(1)
××股份有限公司内部管理控制制度内部控制是指一个单位的管理控制系统，即保证单位经济活动正常进行、各职能部门、各有关的工作人员之间在处理经济业务过程中所采取的既相互联系又相互制约的一系列必要的管理措施。
单位实施内部控制的目标主要是保护单位财产,检查有关数据的正确性和可靠性、提高经营效率、贯彻管理方针。
2.１加强现金管理ﻫ××的库存现金是通过“现金”账户进行核算的。
为了详细了解库存现金的收支和结存情况,及时发现现金收支工作中存在的问题和可能出现的差错，企业除了由总账会计登记现金收支情况外，出纳还应设置“现金日记账”进行序时核算。
由出纳人员根据现金收款凭证和付款凭证，按照业务发生的先后顺序进行逐笔登记。
每日终了,应计算当日的现金的收入合计数、现金支出合计数,结出账面余额,于总账核对,并与实际库存额核对相符。
为了全面反映各项货币资金的增减变动及结存情况、货币资金的来源渠道和用途,出纳人员应每日编制“货币资金变动情况表”。
见(附表一)ﻫ为了加强现金管理各部门的现金收入必须全数统一交由财务部保管。
各车间、各部门不得私设小金库。
ﻫ出纳到银行提存现金时，如果金额超过5000元，应由公司的保安人员陪同并派车前往。
ﻫ严格控制携带大批公款支出,出差人员应按照出差天数、到达地点等，适当借支差旅费，一般一人一次借款不超过5000元,并提前一天通知出纳。
ﻫ２.2 加强备用金管理ﻫ备用金是指财务部拨付给所属报账各职能部门，用于日常业务零星开支的备用现金。
ﻫ备用金本身既方便了财务部门的工作，又有利于堵塞管理漏洞。
但在执行时,许多的职能部门都没有充分使用备用金。
备用金实质上也是现金，因此,各职能部门应派人对备用金指定专人管理。
备用金使用部门必须对支付的现金的所有原始凭证按顺序编号，与库存现金一起妥善保管。
备用金使用部门应设立现金日记账,按原始凭证顺序逐笔反映备用金的收支情况。
ﻫ财务部设置备用金制度，明确对哪些部门、哪些业务实施备用金管理，各部门应接受财务部门的管理及定期报账等。
XX企业股份有限公司内部控制制度
XX企业股份有限公司内部控制制度第一章总则第一条为有效落实公司各职能部门专业系统风险治理和流程操纵，保证公司经营治理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，依照《加强上市公司内部操纵工作指引》、《XX企业股份章程》、《XX企业股份职员行为手册》、各专业系统风险治理和操纵制度等有关规则，制定本制度。
第二条职责：（一）董事会：全面负责公司内部操纵制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部操尽情形进行全面检查和成效评估（二）总经理：全面落实和推进内部操纵制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险治理和操纵制度的情形；（三）公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险治理和操纵制度，配合完成对公司各专业系统风险治理和操尽情形的检查。
第二章要紧内容第三条本制度要紧包括以下各专业系统的内部风险治理和操纵内部：括环境操纵、业务操纵、会计系统操纵、电子信息系统操纵、信息传递操纵、内部审计操纵等内容。
第四条环境操纵包括授权治理和人力资源治理：（一）通过授权治理明确股东大会、董事会、监事会、总经理和公司治理层、总部各职能部门和各一线公司的具体职责范畴；由集团董事会办公室和总经理办公室制定相关细则并负责具体实施和改善。
1、股东大会：《股东大会议事规则》明确“股东大会是公司的权力机构，以下事项须由股东大会讨论：(1)决定公司经营方针和投资打算；(2)选举和更换董事，决定有关董事的酬劳事项；(3)选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的酬劳事项；(4)审议批准董事会的报告；(5)审议批准监事会的报告；(6)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；(7)审议批准公司的利润分配方案和补偿亏损方案；(8)对公司增加或者减少注册资本作出决议；(9)对发行公司债券作出决议；(10)对公司合并、分立、解散和清算等事项作出决议；(11)修改公司章程；(12)对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；(13)审议代表公司发行在外有表决权股份总数的百分之五以上的股东的提案；(14)审议法律、法规和公司章程规定应当由股东大会决定的其他事项。
股份有限公司内部控制制度完整篇.doc
股份有限公司内部控制制度1 XXX股份有限公司内部控制制度xxx年xx月xx日说明内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，是渗透企业各个领域、覆盖企业各个方面、融合企业人、财、物管理的系统工程。
通过实施内部控制，完善治理结构，规范权力运行，强化监督约束，可以有力地促进企业实现战略目标、提升营运效率、提高信息质量、保证资产安全。
本制度汇编所称内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：（一）企业战略；（二）经营的效率和效果；（三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；（四）资产的安全完整；（五）经营管理的合法合规。
本内控制度汇编所载内控制度结构分为五个部分：总则、内部控制目标、内部控制措施、关键业务流程及内部控制规范文件。
本内控制度汇编所描述的内控制度为公司的关键内控制度，不包括所有的运作制度，使用者应当根据本汇编所提示的内部控制关键措施完善整个公司的管理制度。
为了描述方便，对本汇编制度中出现的一些常用名称加以定义：集团公司：指XXXX股份有限公司，包括集团公司及下属分子公司；集团公司本部：指股份公司管理本部，不包括下属分子公司；子（分）公司：指股份公司下辖各分子公司；经理层：泛指公司各高层管理人员。
在本汇编中为了形象表述，加入了流程图，在此对图标做统一定义，便于阅读：目录1、货币资金(05)2、采购与付款(15)3、存货(26)4、成本费用(40)5、销售与收款(52)6、应收账款(62)7、对外投资(69)8、固定资产(82)9、工程项目(92)10、资产减值(103)11、合同(110)12、融资(120)13、担保(133)14、内部审计(144)XXXX股份有限公司内部控制制度----货币资金第一章总则第一条为了加强集团公司对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据财政部《企业内部控制规范》（征求意见稿）以及国家有关法律法规，制定本制度。
股份公司内部控制制度
万科企业股份有限公司董事会议事规则第一章总则第一条为了进一步明确董事会的职责权限，规范董事会内部机构及运作程序，充分发挥董事会的经营决策中心作用，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）、《万科企业股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）及有关规定，制定本规则。
第二章董事会的组成机构第二条公司设董事会，是公司的经营决策中心，对股东大会负责。
第三条董事会由十一名董事组成，设董事长一人，副董事长一至二人。
董事为自然人，无需持有公司股份。
公司全体董事根据法律、行政法规、部门规章和《公司章程》的规定对公司负有忠实义务和勤勉业务。
第四条公司董事会成员中应当有1/3以上独立董事，其中至少一名会计专业人士。
第五条董事由股东大会选举或更换，每届任期三年，任期从股东大会通过之日起计算，至本届董事会任期届满时为止。
董事任期届满，可连选连任。
董事在任期届满前，股东大会不得无故解除其职务。
非独立董事候选人名单由上届董事会或连续一百八十个交易日单独或合计持有公司发行在外有表决权股份总数百分之三以上的股东提出。
独立董事的选举根据有关法规执行。
第六条董事因故离职，补选董事任期从股东大会通过之日起计算，至本届董事会任期届满时为止。
董事任期届满未及时改选，在改选出的董事就任前，原董事仍应当依照法律、行政法规、部门规章和本章程的规定，履行董事职务。
第七条董事会按照股东大会决议可以设立审计委员会、投资与决策委员会、薪酬与提名委员会等专门委员会。
专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、薪酬与提名委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中至少有一名独立董事是会计专业人士。
各专门委员会下设工作小组，负责日常工作联络和会议组织等工作。
董事会专门委员会的职责、议事程序等工作实施细则由董事会另行制定。
第八条：董事会设董事会秘书，负责公司股东大会和董事会会议的筹备、管理公司股权、证券和有关法律文件档案及公司董事会的有关资料，办理信息披露等事务。
股份公司内部控制制度
股份公司内部控制制度为了切实有效地落实本股份公司制度和相互监督员工及管理人员的行为，创造企业良好的内部气氛，提高公司的效率，特制定以下控制制度。
一、票据审批规定1、公司任何人（包括总经理）打借条需借款时，应在借条上详细写清借款原因和用途，借条必须报部门负责人审核和证明签字，再提交总经理批准签字（如总经理借款应至少由2名股份管理人员证明）。
如在外出差打电话借款时应征得部门负责人同意，由负责人本人签字打借条（同样也需其它管理人员签字）由财务汇款，借款人出差回来应自觉与负责人交接。
2、各部门人员因公事需出差时，应填写《出差申请单》和出差款项，报部门负责人签字，负责人经审核后证明签名，当事人再报总经理批准签字同意后，财务人员根据该《出差申请单》和借条付予款项。
二、财务报销规定1、各人员票据报销时，至少需执行下列三个程序：当事人应在票据背面签字“经办人”名字和时间，并应详细写清票据的用途，再报“审核人”或“证明人”签字或盖章，最后提交“总经理”签字或盖章（内部用章），财务人员根据上述三人的签字程序才能报销付款。
售后服务人员出差回来时必须在《出差申请单》填上返回日期，并与出差报销单一起结账，否则财务人员不得受理。
2、对于采购人员需报销元材料单时，应执行下列操作程序：材料入库完毕后，仓库人员应在入库单上签“验收人”名字，经办人也在入库单上签“经办人”名字，经办人最后由负责人批准签字。
财务人员根据该入库单的三人签字和上述第1点票据的签字程序才能报销付款。
3、对于公司网银汇款未到位的正式（征值税）发票，如需预先做帐时应在汇款单上签上证明人和审批人，待正式发票到位时在复印件上也应签字并符上该票据。
如是网银个人卡汇款的票据一律不准作为做帐依据，应另开收据证明签字做帐，如将网银个人卡汇款的票据做帐，一经查实，后果自负。
4、上述出差借款无特殊原因一般不超过3千元，出差人员回来后如无特殊原因应在3天内向财务报销，否则将取消其报销资格。
XX股份有限公司内部控制制度
XX股份有限公司
2018.4
第一章总则
第一条为进一步建立健全现代企业制度，加强公司内部控制管理，提高经营效率，增强财务信息可靠性，维护公司资产安全，防范和化解公司各项风险，提升公司治理水平，促进公司规范运作，保护投资者的合法权益，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》规定，结合公司实际，制定本制度。
审计委员会主任委员由会计专业的独立董事担任。
公司设立监审部进行内部审计监督。监审部对内部控制的有效性进行监督检查。对监督检查中发现的内部控制缺陷、内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
第十四条公司制定《文化手册》、人力资源管理等制度及管理流程，包括绩效管理、用工管理、劳动关系（合同）管理、培训管理等，明确公司职员职务任免、薪酬及福利、考核及奖惩、员工培训、岗位调配等内容，加强职业素质和能力提升与控制。有效实施各子公司和全员的绩效考评体系，确保公司内部激励机制和监督约束机制的完善。
(六）公司对子公司实行主要经济指标绩效考核管理、预算管理、投资管理、职能部门对口管理以及监控。
第十二条公司依据经营实际需要设置生产车间、职能管理部门、事业（项目）部、分子公司，明确各部门（岗位）职责、权限和目标，建立相应的逐级授权、检查和问责机制，确保其在授权范围内履行职能；对授权实行动态管理，建立有效的评价和反馈机制，对已不适用或不适当的授权及时修改或取消。
(二）董事会依据《公司章程》和股东大会授权，对公司经营进行决策管理；
(三）监事会依据《公司章程》和股东大会授权，独立行使公司监督权，对董事会、总经理和其他高级管理人员、公司财务进行监督；
某某股份有限公司内部控制制度
联络与催询书信范例当申请人按照学校规定提供各种材料以后，并不能就此静坐等待结果。
在绝大多数情况下，还得与对方学校保持联络。
所寄去的材料也未必完全符合对方的要求，如有这种情况，对方会来信要求更正、补充或处理。
可能发生的问题很多，其中常见的包括：1. 不接受成绩单复印件；2. TOEFL、GRE或其他考试成绩未收到-- 多数学校对这些成绩只承认ETS寄去的正本，而不接受申请人提供的成绩单。
但ETS处理需时最少六星期，这种延迟常被对方认为未收到；3. TOEFL成绩低于标准，要求重考-- TOEFL成绩最低标准470分到550不等；4. 拟修专业填写不详-- 许多申请人在填表时，未把拟修专业(Proposed major)填明，对方来信要求补充；5. 缺少自传、读书计划等材料；如果入学申请已被批准，通常对方会先以正式函件通知，然后再发Ⅰ－20表，也有些学校要申请者填写一张回执，说明是否接受，还有些学校要求先缴一笔定金(deposit) ，然后才发Ⅰ－20表，这种定金通常在注册时可抵充学费。
如果不止一个学校发来录取通知，那么，在慎重选择后应及早通知不去的学校，并退还Ⅰ－20表。
不过主动联络必须适度。
催询过频会使对方厌烦，申请人必须考虑对方处理所需的时间，不能期望每一询问函件都立即得到反应，一般而言，当材料寄出后，可去函告知，并询问材料是否收齐或是否还需补寄任何材料。
另有一些学校，由于行政人员不足，不会主动与申请人联络，你不寄齐材料他就不审查你的申请，这是常事，故申请人在时隔一、二个月后未得到对方任何信息，便应该去信催询，请对方告知申请是否已完成，或是否已收到所需的一切材料。
6.尚未收到推荐信；9. 提出的财力证明数额不足或未经银行证明。
8. 要求更改专业-- 拟修专业的课程已取消或每年只在秋季开课。
7. 要求提供学位证明；以上所说的问题常常发生，其原因或是由于申请人不熟悉申请程序，或是由于邮递的延误。
但不论原因如何，申请人接信后应该尽快查明予以更正，并将处理情况函复对方。
股份公司内部控制制度范例
股份有限公司内部控制制度第一章总则第一条为加强股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）内部控制，促进公司规范运作和健康发展，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》等法律、行政法规、部门规章、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“《上市规则》”）的规定和《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》（以下简称“《指引》”），制定本制度。
第二条内部控制制度是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。
第二章原则、目标和基本要素第三条制定与修改内部控制制度应遵循以下总体原则：1、合法性原则。
内部控制制度必须符合国家法律法规的规定。
2、全面性原则。
内部控制制度应涵盖公司内部的经济业务、相关部门和相关岗位，并对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
3、协调性原则。
内部控制制度要符合公司的中、长期规划和短期目标，与公司其他管理控制制度相互协调，注重制度的整体实施效果。
4、经济性原则。
内部控制制度建设应当处理好成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
5、时效性原则。
内部控制制度要随着外部经济环境的变化和经营管理的需要，不断评价和及时更新。
第四条建立健全内部控制制度，应当达到以下目标：1、建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学；2、保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。
3、建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制；4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行；5、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失；6、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》和《企业会计制度》等有关规定；7、防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符；第五条公司内部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。
XXX股份有限公司内部控制制度
XXX股份有限公司内部控制制度内部操纵制度二零零八年七月三十一日说明内部操纵作为公司治理的关键环节和经营治理的重要举措，是渗透企业各个领域、覆盖企业各个方面、融合企业人、财、物治理的系统工程。
通过实施内部操纵，完善治理结构，规范权力运行，强化监督约束，能够有力地促进企业实现战略目标、提升营运效率、提高信息质量、保证资产安全。
本制度汇编所称内部操纵是指由企业董事会（或者由企业章程规定的厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、治理层和全体职员共同实施的、旨在合理保证实现以下差不多目标的一系列操纵活动：（一）企业战略；（二）经营的效率和成效；（三）财务报告及治理信息的真实、可靠和完整；（四）资产的安全完整；（五）经营治理的合法合规。
本内操纵度汇编所载内操纵度结构分为五个部分：总则、内部操纵目标、内部操纵措施、关键业务流程及内部操纵规范文件。
本内操纵度汇编所描述的内操纵度为公司的关键内操纵度，不包括所有的运作制度，使用者应当依照本汇编所提示的内部操纵关键措施完善整个公司的治理制度。
为了描述方便，对本汇编制度中显现的一些常用名称加以定义：集团公司：指XXXX股份，包括集团公司及下属分子公司；集团公司本部：指股份公司治理本部，不包括下属分子公司；子（分）公司：指股份公司下辖各分子公司；经理层：泛指公司各高层治理人员。
在本汇编中为了形象表述，加入了流程图，在此对图标做统一定义，便于阅读：目录1、货币资金 (05)2、采购与付款 (15)3、存货 (26)4、成本费用 (40)5、销售与收款 (52)6、应收账款 (62)7、对外投资 (69)8、固定资产 (82)9、工程项目 (92)10、资产减值 (103)11、合同 (110)12、融资 (120)13、担保 (133)14、内部审计 (144)XXXX股份内部操纵制度----货币资金第一章总则第一条为了加强集团公司对货币资金的内部操纵，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，依照财政部《企业内部操纵规范》（征求意见稿）以及国家有关法律法规，制定本制度。
某某股份公司内部控制制度
1 .2.5 内部控制制度的范围
高层次范围： 管理控制 人力资源 监管/内审
执行性范围： 融资和报告 购买/供应商的管理 生产/存货 销售管理 费用支出 固定资产/工程项目 资金管理 投资/并购
1 .3 本手册的适用范围
为便于表述，在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义： 湘火炬集团： 指在深圳证券交易所上市的湖南湘火炬投资股份有限公司，应包括总公司、下属
1 .2 内部控制制度的架构
1 .2.1 内控目标
内控目标
生存
未来公司的发展
利润
资本充足 /资金流量
合法
保安
作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大方面：生存和发展。为了实现企业的这两个职能，内控制 度也分为两种：保证企业日常经营正常运作的内控制度，和能够帮助企业拓展经营范围和规模的内控制度。
为了实现保证企业生存和发展的职能，内部控制制度需要实现五个主要目标：
目录
1. 总则及说明 ..................................................................................................... 3 2. 管理控制 ......................................................................................................... 9 3. 会计控制 .......................................................................................................15 4. 采购和应付款 ...............................................................................................21 5. 生产 ...............................................................................................................34 6. 存货 ...............................................................................................................49 7. 销售和应收款 ...............................................................................................56 8. 费用类支出 ................................................................................................... 69 9. 人力资源 .......................................................................................................76 10.货币资金 .......................................................................................................93 11.固定资产 .......................................................................................................99 12.投资控制 ..................................................................................................... 112 13.工程项目的控制 .........................................................................................117 14.融资控制 ..................................................................................................... 125 15.并购的控制 ................................................................................................. 129 16.内审的控制 ................................................................................................. 134 17.利润分配 ..................................................................................................... 139 18.信息处理的控制 .........................................................................................142
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××股份有限公司内部管理控制制度(1)汇编1××股份有限公司内部管理控制制度内部控制是指一个单位的管理控制系统，即保证单位经济活动正常进行、各职能部门、各有关的工作人员之间在处理经济业务过程中所采取的既相互联系又相互制约的一系列必要的管理措施。
单位实施内部控制的目标主要是保护单位财产，检查有关数据的正确性和可靠性、提高经营效率、贯彻管理方针。
2.1 加强现金管理××的库存现金是通过“现金”账户进行核算的。
为了详细了解库存现金的收支和结存情况，及时发现现金收支工作中存在的问题和可能出现的差错，企业除了由总账会计登记现金收支情况外，出纳还应设置“现金日记账”进行序时核算。
由出纳人员根据现金收款凭证和付款凭证，按照业务发生的先后顺序进行逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金的收入合计数、现金支出合计数，结出账面余额，于总账核对，并与实际库存额核对相符。
为了全面反映各项货币资金的增减变动及结存情况、货币资金的来源渠道和用途，出纳人员应每日编制“货币资金变动情况表”。
见(附表一)为了加强现金管理各部门的现金收入必须全数统一交由财务部保管。
各车间、各部门不得私设小金库。
出纳到银行提存现金时，如果金额超过5000元，应由公司的保安人员陪同并派车前往。
严格控制携带大批公款支出，出差人员应按照出差天数、到达地点等，适当借支差旅费，一般一人一次借款不超过5000元，并提前一天通知出纳。
2.2 加强备用金管理备用金是指财务部拨付给所属报账各职能部门，用于日常业务零星开支的备用现金。
备用金本身既方便了财务部门的工作，又有利于堵塞管理漏洞。
但在执行时，许多的职能部门都没有充分使用备用金。
备用金实质上也是现金，因此，各职能部门应派人对备用金指定专人管理。
备用金使用部门必须对支付的现金的所有原始凭证按顺序编号，与库存现金一起妥善保管。
备用金使用部门应设立现金日记账，按原始凭证顺序逐笔反映备用金的收支情况。
股份有限公司内部控制制度范例(WORD50页)
内部控制制度目录第一章内部控制制度概述 (3)第二章资金内部控制制度............. ... .. (13)第三章采购与付款内部控制制度 (17)第四章销售与收款内部控制制度 (20)第五章成本与费用内部控制制度 (22)第六章存货内部控制制度 (24)第七章固定资产内部控制制度 (28)第八章工程项目的内部控制 (31)第九章筹资内部控制制度.............. ........ . (34)第十章对外投资内部控制制度.............. . (37)第十一章对外担保内部控制制度 (41)第十二章子公司内部控制制度 (44)第十三章财务报告编制 (48)第十四章信息披露 (51)第一章内部控制制度概述第一节总则第一条为了加强宁波天邦股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规，制定本制度。
第二条内部控制是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。
第三条公司建立健全内部控制制度的目标：1、使内部组织结构符合现代企业制度要求，形成并完善科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学；2、保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。
3、建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制；4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行；5、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失；6、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》和《企业会计准则》等有关规定；7、防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符；第四条公司内部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。
某某股份公司内部控制制度
员工绩效指标
包括员工满意度、工 作效率、工作质量等 方面的指标，用于评 估内部控制制度对员 工绩效的影响。
实施效果评价方法
对比分析法
将实施内部控制制度 前后的相关指标进行 对比，分析内部控制
制度的实施效果。
专家评审法
邀请专家对内部控制 制度的实施效果进行 评审，提出改进意见
和建议。
问卷调查法
通过问卷调查的方式 了解员工对内部控制 制度的认知和满意度，
优化控制活动Βιβλιοθήκη 总结词规范业务流程、强化内部监督、落实问责制度
详细描述
某某股份公司应对业务流程进行全面梳理，优化关键控制环节，确保流程规范、高效。加强内部监督 ，对违规行为及时纠正。同时，落实问责制度，对失职行为进行严肃处理，提高制度执行力。
提升信息与沟通能力
总结词
建立信息共享平台、加强内部沟通、提高信息披露质量
公司未能全面识别内外部风险，对市场变化和 政策调整等风险缺乏敏感性。
风险评估不科学
风险评估方法不科学，未能准确评估风险发生 的可能性和影响程度。
风险应对措施不到位
缺乏有效的风险应对措施，无法及时化解和降低风险。
控制活动不力
授权审批控制不严格
授权审批制度不健全，审 批流程不规范，导致权力 滥用和舞弊行为。
某某股份公司内部控制制度
05
实施效果评价
实施效果评价指标体系
财务指标
包括盈利能力、偿债 能力、运营能力等财 务指标，用于衡量内 部控制制度对企业财 务状况的影响。
管理指标
包括组织结构、决策 程序、管理效率等指 标，用于评估内部控 制制度对企业管理的 提升作用。
风险控制指标
包括风险识别、评估、 应对等方面的指标， 用于衡量内部控制制 度对企业风险控制的 效果。
股份公司内部控制制度
股份公司内部控制制度股份公司内部控制制度是指公司根据《公司法》和相关法律法规，建立并完善的一套规范公司内部经营管理和控制的制度体系。
该制度的目的是保障公司的经营稳定和健康发展，保证公司合法合规地进行各项经营活动，减少风险，防止内部违法违规行为的发生，同时也强化了公司对它的内部行为的管理和监督。
一、公司治理结构（一）公司董事会：公司董事会是公司最高决策机构，主要负责公司的决策、规划和监督，确保公司的经营活动经过合法有效的决策和监督。
（二）监事会：监事会是公司的监督机构，主要负责对公司的内部控制制度、财务报告以及公司管理行为进行监督检查。
（三）管理层：公司管理层是公司的经营执行机构，主要负责公司的日常经营管理以及内部控制实施情况的监督管理。
二、财务管理制度（一）预算管理制度：公司应根据经营计划和预算组织公司的各项工作，对每个环节的预算作出专项规划和控制，确保预算的执行和财务管理的合理性。
（二）会计核算制度：公司应按照会计准则和报表格式要求，建立财务会计制度，及时、准确录入和登记各项经济业务，得出准确的财务数据和报告。
（三）现金管理制度：公司应根据经营需要建立现金管理制度，规范收付结算流程，加强现金进出的监管和控制。
（四）资产管理制度：公司应建立完善的资产管理制度，规定资产的购置、使用、折旧和报废等程序，建立固定资产清单和资产减值准备制度。
三、风险管理制度（一）风险评估制度：公司应对经营的主要风险进行评估，对各类风险制定应对措施和预案，有效预防和控制风险。
（二）内部控制制度：公司应建立和完善内部控制制度，规范经营活动和管理行为，加强和优化公司内部监控和审计，防范各类风险。
（三）信息管理制度：公司应建立完善信息管理制度，确保信息的安全、完整和准确性，防范信息泄露和损失。
四、人力资源管理制度（一）招聘用人制度：公司应建立科学公正的用人机制，加强用人选拔程序，守法用人，确保用人方向和质量。
（二）人力资源开发制度：公司应注重人才培养和开发，根据业务需求和员工意愿制定人才培训和发展计划，提高员工的综合素质和能力水平。
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XX企业股份有限公司内部控制制度(doc 20
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XX企业股份有限公司内部控制制度
第一章总则
第一条为有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据《加强上市公司内部控制工作指引》、《XX企业股份有限公司章程》、《XX企业股份有限公司员工行为手册》、各专业系统风险管理和控制制度等有关规则，制定本制度。
第二条职责：
（一）董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估
（二）总经理：全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况；
（三）公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。
第二章主要内容
第三条本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和
控制内部：括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。
第四条环境控制包括授权管理和人力资源管理：
（一）通过授权管理明确股东大会、董事会、监事会、总经理和公司管理层、总部各职能部门和各一线公司的具体职责范围；由集团董事会办公室和总经理办公室制定相关细则并负责具体实施和改善。
1、股东大会：《股东大会议事规则》明确“股东大会是公司的权力机构，以下事项须由股东大会讨论：
(1)决定公司经营方针和投资计划；
(2)选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项；
(3)选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项；
(4)审议批准董事会的报告；
(5)审议批准监事会的报告；
(6)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；
(7)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；
(8)对公司增加或者减少注册资本作出决议；
(9)对发行公司债券作出决议；
(10)对公司合并、分立、解散和清算等事项作出决议；
(11)修改公司章程；
(12)对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；
(13)审议代表公司发行在外有表决权股份总数的百分之五以上的股东的提案；
(14)审议法律、法规和公司章程规定应当由股东大会决定的其他事项。
《股东大会议事规则》明确股东大会的职责权限，规范其运作程序。
（具体内容见附件1“授权管理”中的1－1）
2、董事会：《董事会议事规则》明确董事会是公司的经营决策中心，对股东大会负责。
董事会行使下列职权：
（1）负责召集股东大会，并向大会报告工作；
（2）执行股东大会决议；
（3）决定公司的经营计划和投资方案；
（4）制订公司的年度财务预、决算方案；
（5）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；
（6）制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案；
（7）拟定公司重大收购、回购本公司股票或者合并、分立
和解散方案；
（8）批准公司拟收购、出售资产的事项符合《深圳市证券交易所股票上市规则》7.2.2、7.3.5款所列标准的行为；属需股东大会批准的项目提请股东大会审议批准；
（9）在股东大会授权范围内，决定公司的风险投资、资产抵押及其他担保事项；
（10）决定公司内部管理机构的设置；
（11）聘任或解聘公司总经理、董事会秘书；根据总经理的提名，聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人等高级
管理人员；聘任董事会顾问，并决定其报酬事项和奖惩事项；
（12）制订公司的基本管理制度；
（13）制订公司章程的修改方案；
（14）管理公司信息披露事项；
（15）向股东大会提出聘请或更换为公司审计的会计师事务所；
（16）听取公司总经理的工作汇报并检查总经理的工作；
（17）拟定董事报酬和津贴标准；
（18）法律、法规或公司章程规定，以及股东大会授予的其他职权。
《董事会议事规则》明确了董事会的职责权限，规范董事会内部机构及运作程序，充分发挥董事会的经营决策中心作用。
（具体内容见附件1“授权管理”中的1－2）
3、监事会：《监事会议事规则》明确监事会是公司依法设立的监督机构，对股东大会负责，并报告工作。
（具体内容见附件1“授权管理”中的1－3）
监事会行使下列职权：
（1）检查公司的财务，对公司的重大生产经营活动行使。