建设项目审计
建设项目全过程跟踪审计ppt课件
❖建设工程项目全过程跟踪审计指在项目实施的各个阶段进 行事前、事中和事后控制，采取全程跟踪审计模式进行的 政府建设项目效益审计;是效益审计的一种新的探索方式， 是促进提高项目建设的经济性(Economy)、效率性 (Efficiency)和效果性(Effectiveness)的审计。
建设项目有时也称作投资项目、工程项目，是指以一定量的 资金经过决策和实施(包括可行性研究、设计、施工管理等) 等一系列的程序，在一定的约束条件下，以形成固定资产为 明确目标的一次性事业
❖ 2、合同及变更均要采取书面形式，包括：勘 察、设计、施工合同
❖ 3、 FIDIC合同条件：国际工程师联合会
❖ 4、审计建设工程合同是否有效 ❖ 高院法释认定无效：
❖ （一）承包人未取得建筑施工企业资质或者 超越资质等级的；
❖ （二）没有资质的实际施工人借用有资质的 建筑施工企业名义的；
❖ （三）建设工程必须进行招标而未招标或者 中标无效的
建设工程项目全过程跟踪审计的概念
❖ 简称建设项目跟踪审计，是指在项目实施的 各个阶段进行事前、事中和事后控制，采取 全程跟踪审计模式进行的政府建设项目效益 审计;
❖ 是效益审计的一种新的探索方式，是促进提 高项目建设的经济性(Economy)、效率性 (Efficiency)和效果性(Effectiveness)的审计。
实际支出超过概预算的部分(己经构成建 设项目实体)并不会因为审计的揭露与评 价而重新变成货币资金
项目建设是一项周期较长、内容复杂的工作，并具有一次性、隐蔽性、实 施状态的可变性、变更价款协议确定性、检查评价的特殊性。要将各种各 样的建筑材料按照一定的施工程序、质量要求逐步组合成建筑物或构筑物. 事后审计模式无异于让审计人员脱离实际，远离具体的建设过程。
建设项目审计名词解释
建设项目审计名词解释
建设项目审计是指对建设项目进行全面、系统、科学的审查、评价和监督，确保项目的合法合规性、合理性和效益性的一项工作。
以下是建设项目审计常见的5个名词解释：
1. 建设项目：指根据法律法规、规划或计划编制的，为实现特定目标和满足特定需要而进行的工程或活动。
建设项目包括基础设施建设项目、社会公益事业项目、工业项目、农业项目等。
2. 审计：是指对特定主体（如企业、项目等）的财务状况、经营结果、财务制度、内部控制等进行检查、评估和监督的一种活动。
审计旨在确保财务信息的真实、准确、完整，提供有关主体经营状况和财务管理的可靠意见，为相关方提供决策依据。
3. 合法合规性审计：是指对建设项目在法律法规、政策、规划等方面的合法合规性进行审查。
包括项目是否符合相关法律法规的要求，是否获得了必要的批准、审批，是否有必要的环保、安全、质量等措施。
4. 合理性审计：是指对建设项目在经济、技术和管理等方面的合理性进行审查。
包括项目的投资规模、资金来源、经济效益评估，技术方案的可行性、适用性，管理制度的合理性等。
5. 效益性审计：是指对建设项目在实施过程中的效益进行审查。
包括项目的经济效益、社会效益和环境效益的评价，项目目标实现程度的评估，项目绩效的监督。
建设项目审计通过对项目的各个方面进行审查和评估，可以及时发现问题、纠正偏差，保障项目的顺利实施，最终实现项目目标，提高项目效益和质量。
同时，建设项目审计也可以为项目管理者、决策者提供决策和管理的依据，提供重要的风险预警和控制措施。
工程建设项目跟踪审计主要内容
工程建设项目跟踪审计主要内容工程建设项目跟踪审计是指对工程建设项目在实施过程中的进展、质量、进度、成本以及合规性等方面进行审计，并通过评价和监督，以确保项目实施的合理性、规范性和有效性。
工程建设项目跟踪审计的主要内容包括以下几个方面：一、进展审计：工程建设项目跟踪审计的首要任务是审计项目的进展情况。
这包括审计项目的启动、策划、设计及施工等各个阶段的进展情况。
审计人员需要对项目的实施计划、项目进度管理、项目组织结构以及项目相关方的履约情况进行全面的审计。
同时，还要对项目的进展与预期目标进行比较和评估，以发现和解决项目实施中的问题和障碍。
二、质量审计：工程建设项目的质量是其成败的决定因素之一，因此质量审计是工程建设项目跟踪审计的重要内容之一。
审计人员需要对项目的质量保证体系、监督检查机构以及相关人员的工作情况进行审计，以确保项目的设计和施工符合相关的标准和要求。
同时，还需要对项目的质量控制措施和质量验收程序进行审计，以评估工程项目的质量水平和质量风险。
三、进度审计：工程建设项目的进度是项目成功的重要保证之一。
审计人员需要对项目的进度安排、进度管理以及进度控制措施进行审计。
具体包括对项目的进度计划和进度表进行审计，以评估项目的进度是否符合预期目标，并发现和解决可能影响项目进度的问题和风险。
四、成本审计：工程建设项目的成本是项目实施过程中的重要考虑因素之一。
审计人员需要对项目的成本预算、成本核算，以及项目实施中的成本控制情况进行审计。
具体包括对项目的成本计划和成本核算报告进行审计，以评估项目的成本是否合理、符合预期目标，并发现和解决可能影响项目成本的问题和风险。
五、合规审计：工程建设项目的合规性是项目实施过程中要严格遵守的法律法规和规范性文件的规定。
审计人员需要对项目的合规性进行审计，包括项目的合同管理、采购招标程序、施工监督和环境保护等方面的合规性。
同时，还要评估项目在法律法规和规范性文件要求方面的合规程度，以发现和解决可能存在的合规风险和问题。
项目建设工程审计方案
项目建设工程审计方案一、审计目的与依据一、审计目的项目建设工程审计的目的是对工程建设项目的合规性、经济效益、质量安全、环境保护等方面进行全面审查和评估，确保项目建设符合法律法规、规划要求和技术标准，确保项目建设过程中资源使用合理、经济效益良好、保障工程质量安全和环境保护。
二、审计依据1、审计依据包括国家有关法律、法规和政策文件、建设工程管理规范、技术标准、项目批准文件等文件，以及项目建设方案、建设合同、工程施工图纸等相关资料。
2、审计依据还包括项目的规划条件、设计要求、施工进度计划、质量保证措施、安全生产管理制度、环境保护方案等各方面的技术文件。
二、审计范围与内容1、审计范围审计范围包括项目前期策划、设计、采购、建设、验收等全过程，具体涉及项目总体规划、土地使用、工程设计、招投标、施工管理、质量检验、安全生产、环境保护等方面。
2、审计内容1）项目前期策划审计：包括项目建议书、可行性研究报告、项目申报材料等审查，评估项目选址、规划条件、土地使用情况等。
2）工程设计审计：包括设计资料的真实性、合规性、可行性等审查，评估设计方案是否符合国家规划、建设标准等。
3）招投标审计：包括招标文件、投标资料的真实性、合规性、公平性等审查和评估，确保招标过程公开透明、公正公平。
4）施工管理审计：包括施工组织设计、施工进度计划、质量检验、安全生产、环境保护等方面的审查和评估。
5）质量验收审计：包括工程合格证、竣工验收报告等审查，评估工程质量是否符合规定标准。
6）经济效益审计：包括工程造价、投资回报率、资源利用情况等审查和评估，确保工程建设经济效益良好。
三、审计方法与程序1、审计方法项目建设工程审计采用文件审查、现场检查、问询、计量核对等方法，确保审查和评估的全面准确。
2、审计程序1）审计准备：组建审计组织，确定审计范围和内容，收集项目建设相关资料。
2）审计调查：对项目建设相关文件进行归档、编目，分析评估项目建设情况。
建设项目审计的程序和要求
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在实际工作中，审计人员应注意： 要用书面的形式要求被审计单位提供与建设项目审计有关的资料； 要求提供的资料要限定时间，若不能提供请其说明原因； 给被审计单位要求提供资料的清单要一式两份，提供被审计单位一
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民间审计组织在实施项目审计之前，应根据各地的项目建设总体 安排和地方投资计划综合分析。与国家审计机关不同，民间审计 受其接受任务方式的影响，很难确定具体的项目审计范围，很多 事务所都要在全面分析的基础上，提出当年项目审计的收入目标。
内部审计机构应根据本部门或本单位当年项目建设安排，按照管 理者的要求，结合本身的审计能力，确定内部审计项目范围，并 使用风险评估的方法，按照风险的大小和审计的重要性程度，对 当年项目审计的先后顺序统筹安排，从原则上说，应先审计风险 大的项目或虽然风险不大但影响较大也较重要的项目。
财务会计人员——应具备建设单位财务会计审计知识、 施工企业财务会计审计知识和房地产开发企业财务会 计审计知识。
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技术经济人员——懂得工程经济、投资经济和项目管 理等方面知识的经济师或高级经济师，对前期决策审 计、项目管理审计和建设项目绩效审计等内容负责。
管理人员——在项目审计中进行综合协调的人员，不 一定要精通审计需要的专业知识，但应具有管理协调 能力和沟通、统筹能力。
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（二）成立审计小组
审计机构接受审计任务后，应根据业务量的大小和审 计时间的要求，适时选派审计人员组成审计组，指定 审计组实行组长负责制，进行合理分工。
工程项目建设审计内容及步骤
工程项目建设审计内容及步骤一、工程项目建设审计内容工程项目建设审计是一项综合性审计工作，涉及到工程项目的各个阶段和方面。
以下是主要的审计内容：1.项目立项及决策阶段：审计项目是否经过科学论证和合规性审查，决策程序是否合法、合规，项目建议书、可行性研究报告等文件是否齐全。
2.工程设计与概预算阶段：审计工程设计是否符合相关法规和技术规范，概预算是否合理，是否存在超标准、超规模的情况。
3.招投标与合同管理阶段：审计招投标程序是否合法、合规，投标文件是否符合要求，合同条款是否明确、完整，是否存在违规转包、违法分包等问题。
4.施工阶段：审计施工企业资质、施工组织设计、进度计划、质量控制等情况，核实工程量、材料用量及价格，审查设计变更、现场签证等手续是否完备。
5.竣工验收与结算阶段：审计工程竣工验收资料是否齐全、规范，验收程序是否合法、合规，结算依据是否充分、合理，是否存在虚报冒领、重复计算等问题。
6.效益评估与后评价阶段：审计项目建成后的经济效益、社会效益和环境效益等方面，评估项目的可持续性和回报率，提出改进意见和建议。
二、工程项目建设审计步骤1.审计准备阶段：明确审计目的、范围和重点，制定审计计划，收集相关资料，组建审计团队，进行审前培训。
2.现场勘查阶段：对工程项目现场进行实地勘查，核实工程量、材料用量及价格等信息，了解施工企业资质、施工组织设计等情况。
3.审计实施阶段：根据审计计划和现场勘查情况，对工程项目建设的各个阶段进行逐项审查，收集相关证据，填写审计工作底稿。
4.审计报告编制阶段：汇总审计工作底稿和证据，撰写审计报告初稿，经过内部审核后，向相关部门征求意见，最终形成正式的审计报告。
5.审计报告报送与整改阶段：将正式的审计报告报送相关部门和单位，要求被审计单位按照审计意见和建议进行整改，并对整改情况进行跟踪和监督。
6.档案管理阶段：整理和归档审计过程中形成的各类资料，包括审计计划、工作底稿、证据等，以便于对工程项目建设进行追溯和监督。
建设项目跟踪审计
建设项目跟踪审计1. 简介建设项目跟踪审计是指对建设项目各阶段进行全面、系统、及时的审计，依据相关规定和标准，对设计、招标、施工、竣工等各个环节进行审计，从而达到控制项目风险、保障投资安全的目的。
建设项目跟踪审计是我国建立工程项目投资监管体系、实现工程项目投资精细化管理、提高工程质量和投资效益的有效手段。
2. 审计对象建设项目跟踪审计的对象为各种建设项目，包括公路、桥梁、隧道、水利工程、建筑工程、市政公用工程、能源设施、电力工程等各种类型的工程项目。
3. 审计内容建设项目跟踪审计的内容包括：3.1 设计阶段审计设计阶段审计是对建设项目的初步设计、可行性研究报告、环境影响报告等进行审计，主要内容包括：•方案设计是否满足工作任务书、决策和管理要求；•工程量是否合理、是否滥设工程；•设计是否符合施工成本和可行性研究报告要求；•变更设计是否严格遵照规定审批，并经济合理；•是否存在造价、质量和安全风险等问题。
3.2 招标阶段审计招标阶段审计是指对建设项目的招标文件、招标程序、中标人选择等进行审计，主要内容包括：•招标文件编制是否符合相关规定；•招标过程是否公开、公平、公正；•中标人选定是否符合规定；•招标文件制订是否合理，包括技术要求、工程量和招标控制价等；•是否存在采用低价中标方式导致质量问题的可能性。
3.3 施工阶段审计施工阶段审计是指对建设项目的工程施工、支付过程、质量控制等环节进行审计，主要内容包括：•施工方案是否符合设计要求；•施工质量是否符合规定标准；•施工现场管理是否规范；•工程支付是否合规、合理；•施工进度是否符合要求；•是否存在违反法律法规、规章制度的情况。
3.4 竣工阶段审计竣工阶段审计是指对建设项目的验收、结算、移交等环节进行审计，主要内容包括：•工程验收是否符合规定标准；•工程结算是否公允合理；•工程移交是否规范；•是否存在规模缩减、降低工程质量等问题。
4. 审计意义建设项目跟踪审计具有重要的意义，主要表现在以下方面：•保证建设项目的质量和投资效益；•防范和规避工程项目投资风险和损失；•促进工程項目的规范建设和管理；•提高投资利用效益和社会效益；•促进技术进步和工程质量提升。
建设项目内部审计
建设项目内部审计建设项目内部审计是指对建设项目的资金使用、工程进度、质量安全等方面进行审计，以确保项目的合规性、高效性和可持续性。
内部审计是项目管理的重要环节，通过对项目的全面审查和评估，可以及时发现问题，提出改进意见，确保项目的顺利进行。
一、审计目的和范围建设项目内部审计的目的是评估项目的风险管理、内部控制和合规性，确保项目的目标能够实现。
审计范围包括但不限于以下方面：1. 资金使用情况：审计项目的资金来源、使用情况、预算执行情况等，确保资金使用合规、透明。
2. 工程进度管理：审计项目的工程进度计划、实际进度情况，评估项目是否按照计划进行，是否存在进度延误等问题。
3. 工程质量安全：审计项目的工程质量控制措施、安全管理制度，评估项目是否符合相关法规和标准要求。
4. 合同管理：审计项目的合同签订情况、履约情况，评估合同是否合规、有效执行。
5. 项目管理制度：审计项目的管理制度、流程和规范，评估项目管理是否科学、规范。
二、审计方法和程序建设项目内部审计应采用科学、系统的方法进行，包括但不限于以下程序：1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，制定审计计划和时间表。
2. 采集资料和信息：采集项目相关的文件、记录和数据，了解项目的背景和情况。
3. 进行现场调查：实地调查项目的施工现场、资金使用情况等，获取第一手资料。
4. 分析和评估：对采集到的资料和信息进行分析和评估，发现问题和风险。
5. 提出改进意见：根据分析和评估的结果，提出相应的改进意见和建议。
6. 编写审计报告：将审计的结果整理成报告，包括问题的描述、原因分析和改进措施。
7. 跟踪整改情况：对审计报告中提出的问题和建议进行跟踪，确保问题得到解决。
三、审计报告内容建设项目内部审计报告应包括以下内容：1. 项目背景和目标：介绍项目的背景和目标，明确审计的目的和范围。
2. 审计方法和程序：说明审计采用的方法和程序，确保审计的科学性和可靠性。
3. 审计结果：列出审计中发现的问题和风险，包括资金使用问题、工程进度问题、质量安全问题等。
基建项目的审计内容
基建项目的审计内容
基建项目的审计内容包括以下几个方面：
1.项目合规性审计：审计项目是否符合相关法律法规、政策要求以及合同约定，包括项目的规划、设计、施工、采购、资金使用等方面是否符合相关规定。
2.项目资金使用审计：审计项目的资金是否按照预算计划使用，资金使用是否符合相关规定，是否存在浪费、挪用、滥用等情况。
3.项目进度和质量审计：审计项目的进度是否按照计划进行，是否存在超期、延误等情况；审计项目的质量是否符合相关标准和要求，是否存在质量问题和安全隐患。
4.项目合同履约审计：审计项目的合同是否按照约定履行，包括合同的签订、履行、变更等情况；是否存在合同履约风险和违约行为。
5.项目风险管理审计：审计项目的风险管理是否得当，是否存在风险控制不力、风险预警不及时等情况；是否存在财产损失、环境污染、违法违规等风险。
6.项目效益评价审计：审计项目的经济效益是否达到预期，是否存在投资回报率低、成本超支等情况；项目的社会效益和环境效益是否得到充分发挥。
7.项目整改跟踪审计：审计项目存在的问题和不足是否得到及时整
改，整改措施是否有效，是否存在整改不力、整改推诿等情况。
以上是基建项目审计的一般内容，具体审计内容还会根据项目的性质、规模和审计目的等进行调整。
建设项目审计的主要内容
建设项目审计的主要内容建设项目审计是指对建设项目进行全过程的监督检查、评价和审查，全面掌握项目实施情况，分析其存在的问题和短板，为项目质量控制和管理提供有力的依据和保障。
本文将介绍建设项目审计的主要内容。
一、规划阶段审计规划阶段是项目实施的起点，也是项目成功的重要保证，规划阶段审计着重评估项目计划和造价规划的有效性和可行性，主要包括以下内容：1. 项目可行性研究报告审计；在项目可行性研究报告审计中，审计人员需要对项目的市场前景、技术投入、经济效益、社会影响等方面进行详细评估，以确保项目的可行性和合理性，在最大程度上避免对建设方、用户和社会造成不必要的损失。
2. 制定项目计划的审计；在制定项目计划的审计中，审计人员需要全面审查项目计划的制定过程，评估计划的有效性及其覆盖面，以确定计划是否符合项目目标和实际情况，是否合理可行以及与追求卓越的管理方法是否保持一致。
3. 项目造价规划审计；在项目造价规划审计中，审计人员需要全面评估项目造价规划的合理性和可行性，对工程造价的预算编制、变更情况、成本监控和费用支出等方面进行审核，确保项目的预算落实和招标程序的规范运作。
二、设计阶段审计在设计阶段，审计人员需要对工程设计方案进行全面审计，确保设计方案的合理性和可靠性，具体内容如下：1. 工程设计方案审计；在审计工程设计方案时，需要对设计方案的技术性、安全性、标准性、节能性等方面进行全面审核，以保证方案的实用性、可行性和经济性。
2. 工程设计验证审计；在工程设计验证审计时，需要对设计验证文件、设计变更记录、验证报告、技术合同、验收报告等进行审核，依据合同约定以及相关技术标准和规范，对验证过程中的问题进行识别和解决。
3. 工程批准文件审计；在工程批准文件审计时，需要全面的审核工程批准文件的内容、审批程序、审批结果等，确认工程方案是否符合法规和标准，是否合规合法，是否适应项目实施要求。
三、施工阶段审计施工阶段是整个项目实施过程中最为重要的阶段之一，审计人员通常需要对以下方面进行审计：1. 施工计划及进度表审计；在施工计划及进度表审计中，审计人员会对施工进度情况进行较为详细的调查和记录，分析可能存在的拖延行为和延误状况，确认施工进度是否符合规划，并为进一步推进工程进度提供指引。
《基本建设项目审计》课件
确保基本建设项目的初步设计、施工 图设计、施工和竣工验收等各阶段符 合国家法律法规和相关政策。
提高基本建设项目的投资效益和社会 效益。
基本建设项目审计的流程
审计准备阶段
确定审计对象，收集相关资料，制定审计计划和方案。
审计实施阶段
对基本建设项目的可行性研究、立项、初步设计、施工图设计、施工 、竣工验收等全过程进行审计监督，发现问题并提出整改意见。
ERA
对比分析法
总结词
通过对比分析项目实际执行情况与预期目标，评估项目进度和预算执行情况。
详细描述
对比分析法是一种常用的审计方法，通过对比项目实际执行情况与预期目标， 评估项目进度和预算执行情况。通过对比分析，可以及时发现项目执行中存在 的问题和偏差，为进一步审计提供依据。
抽样审计法
总结词
从总体中选取一定比例的样本进行审计，并根据样本结果推断总体情况。
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控制风险
指内部控制未能防止、发现或纠正财 务报表重大错报或漏报的可能性。
审计风险的识别与评估
审计风险的识别
通过了解被审计单位及其环境， 识别财务报表重大错报的风险。
审计风险的评估
注册会计师应当运用职业判断，对 财务报表重大错报的风险进行评估 ，并确定可接受的检查风险水平。
风险评估程序
包括询问、观察、检查和穿行测试 等程序。
建立风险防范机制
建立风险防范机制，对审计过程中发现的问题及时采取措施，防止问 题扩大化。
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW ERA
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基本建设项目审计的案例分析
案例一：某高速公路建设项目审计案例
建设项目审计案例
建设项目审计案例建设项目审计是指对建设项目的投资、资金使用、工程质量、施工进度、合同履约等方面进行全面检查和评价的一项重要工作。
通过审计，可以发现项目存在的问题和风险，为项目管理提供参考依据，确保项目顺利进行和取得预期效果。
下面列举了10个建设项目审计的案例。
1. XX高速公路建设项目审计：审计发现，在该项目中存在资金使用不规范、工程施工质量问题以及合同履约风险等方面的问题。
审计报告提出了相关整改建议，促使项目方及时解决问题，确保项目的顺利进行。
2. XX水利工程建设项目审计：审计发现，在该项目中存在资金使用效益不高、工程进度滞后、施工质量不达标等问题。
审计报告指出了问题的原因和解决办法，为项目管理提供了重要参考。
3. XX城市轨道交通建设项目审计：审计发现，在该项目中存在工程款支付不规范、工程设计变更频繁、合同管理不严格等问题。
审计报告提出了相应整改意见，帮助项目方改进管理，确保项目的顺利推进。
4. XX新能源项目建设审计：审计发现，在该项目中存在资金使用不透明、工程施工质量差、环境影响评价不符合要求等问题。
审计报告要求项目方改进管理，并加强环境保护工作，确保项目的可持续发展。
5. XX房地产开发项目审计：审计发现，在该项目中存在资金使用风险、工程质量把控不严、合同履约问题等。
审计报告提出了相应整改措施，帮助项目方改进管理，确保项目的顺利进行和资金安全。
6. XX能源设施建设项目审计：审计发现，在该项目中存在资金使用不规范、工程进度滞后、施工质量问题等。
审计报告提出了相关整改建议，协助项目方解决问题，确保项目的顺利推进和效益最大化。
7. XX基础设施建设项目审计：审计发现，在该项目中存在资金使用效益不明显、工程施工质量不达标、合同履约风险等问题。
审计报告指出了问题的原因和解决办法，为项目管理提供了重要参考。
8. XX旅游景区开发项目审计：审计发现，在该项目中存在资金使用风险、工程进度滞后、环境保护不到位等问题。
建设项目审计的审计方法
建设项目审计的审计方法
建设项目审计的审计方法包括以下几个方面：
1. 制定审计计划：制定审计计划是评估审计需求，并确定审计范围和目标，包括确定审计方案、时间表、预算和人员等。
2. 收集核实数据：通过会计凭证、合同文件、报告书、检查登记表、现场检查笔录等方法，收集评价数据，并对数据的真实性和准确性进行核实。
3. 进行现场考察：通过实地考察现场工程的实际完成情况、技术质量、安全环保、进度管理、人员管理、成本管理等方面进行考察。
4. 进行内部控制评价：评价建设项目内部控制制度的设立、落实和有效性，检查财务管理、人员管理、工程水平等方面的内部控制机制是否完善。
5. 进行绩效评价：根据建设项目的性质和目标对其效益影响因素进行评价，包括成本控制、工期保障、技术水平、环境影响等。
6. 进行财务审计：审查项目财务管理是否健全，是否存在违规或失误行为，以及资金使用情况是否符合财务审计准则。
7. 撰写审计报告：对项目审计结果进行总结和评价，并根据需要提出改进建议。
审计报告应该包括以下内容：审计目的和范围、审计方法和程序、审计结果、问题的根本原因、建议措施和解决方案等。
建设项目跟踪审计建设项目全过程跟踪审计资料
建设项目跟踪审计建设项目全过程跟踪审计资料
建设项目跟踪审计是指在建设项目全过程中，对项目资金使用情况、工程进度及质量、合同履约等进行监督和审计，确保项目的顺利进行和合规运作。
以下是建设项目跟踪
审计需要的一些资料：
1. 建设项目计划：包括项目的规划、目标、预算、时间计划等。
2. 合同文件：包括项目的招标文件、合同协议、投标材料、中标通知书等。
3. 项目资金使用情况：包括项目的资金来源、拨付情况、支付凭证等。
4. 工程进度报告：包括项目进度计划、工程进展情况、工期延误原因等。
5. 工程质量检测报告：包括工程质量检测报告、施工单位的施工质量控制文件等。
6. 变更及索赔管理资料：包括项目变更申请、变更审批、索赔清单、索赔材料等。
7. 现场巡查记录：包括现场巡查问题记录、整改情况、建议意见等。
8. 合同履约情况：包括承包商的履约情况、合同履约保证金、违约责任等。
9. 会议记录：包括项目工作组会议记录、相关会议文件、决议及执行情况等。
10. 相关证明文件：包括项目相关方的资质证明、资金拨付的证明文件、合同履约保证金的相关证明等。
以上资料只是建设项目跟踪审计时可能需要的一些常见资料，具体还需根据项目性质和审计需求进行确定。
建设项目审计
建设项目审计建设项目审计是对建设项目进行的一种审查和评估活动，旨在确保建设项目的合规性、效率性和可行性，以及为项目规划和实施提供有益建议。
建设项目审计的对象通常包括项目的资金使用、工程进度、质量安全、合同履约、风险管理等方面。
审计目的建设项目审计的主要目的是确保项目能够按照规定的法律法规和政策要求进行，提高项目的管理水平，防范和化解项目风险，保障项目顺利实施并取得预期效果。
同时，建设项目审计也有助于发现和解决项目管理中存在的问题，提升项目整体效益。
审计内容建设项目审计的内容主要包括以下几个方面：1.资金使用审计：审计项目的资金来源、使用情况、节约和效益情况等，确保项目的资金使用合理有效。
2.工程进度审计：审计项目的工程计划、实际进度、施工质量、安全生产情况等，确保项目按时、按质、安全完成。
3.质量安全审计：审计项目的质量管理制度、质量检验合格率、安全管理措施等，确保项目建设过程中质量安全可控。
4.合同履约审计：审计项目相关合同的签订、履约情况，保障项目参与各方的合法权益。
5.风险管理审计：审计项目的风险管理制度、风险管控情况，及时发现和应对可能影响项目实施的风险因素。
审计过程建设项目审计的过程通常包括以下几个步骤：1.确定审计对象和范围：明确审计的具体对象和审计范围，确定审计重点和重要性。
2.制定审计方案：编制审计计划和测试程序，确定审计方法和技术路线，制定审计工作流程和时间表。
3.收集资料信息：收集项目相关的文件资料、会议记录、工程图纸、合同协议等，准备审计凭证。
4.实施现场检查：对项目现场进行实地走访、检查和调查，了解项目实际情况。
5.数据分析和检查：对项目资金、进度、质量、合同等方面的数据进行分析和比对，核实数据的真实性和完整性。
6.编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，提出问题和风险点，并提出改进建议和控制措施。
7.审计跟踪和整改：对审计报告中的问题进行跟踪和整改，监督项目管理者采取有效的措施改进管理。
建设项目审计规章制度最新
建设项目审计规章制度最新
一、总则
为规范建设项目审计管理制度，提高审计工作质量，保障建设项目的合规性和效益，特制
定本规章制度。
二、审计范围
建设项目审计范围包括但不限于土地规划、设计方案、质量工程、招标投标、合同履行、
工程款支付等各个环节。
三、审计程序
1. 审计计划编制：由审计部门根据建设项目情况编制审计计划，并报批后执行。
2. 审计实施：审计部门按照审计计划，对建设项目进行实地考察、档案查阅、问题排查等
工作。
3. 审计报告编制：审计部门在审计结束后，撰写审计报告，提出审计意见和建议。
4. 报告反馈和整改：建设单位收到审计报告后，应及时进行反馈，对存在的问题进行整改。
四、审计标准
1. 遵循国家相关法律法规和政策规定进行审计。
2. 严格依照审计准则进行审计，确保审计结果客观、公正。
3. 审计人员要具备相关资格证书和技能，确保审计工作的专业性和质量。
五、审计人员
审计人员应当熟悉建设项目审计规章制度，具备审计经验，并接受定期培训和考核。
六、审计报告
审计报告应当包括审计目的、范围、方法、结果和建议等内容，报告要求真实、完整、清晰、具体。
七、审计监督
审计部门需定期对审计工作进行监督和检查，确保审计工作的规范性和有效性。
八、附则
本规章制度自颁布之日起执行，如有需要修改或补充，经相关部门批准后生效。
建设项目审计规章制度的制定和遵守，有利于规范审计工作，提高审计效率和质量，保障建设项目的合规性和效益，促进经济的可持续发展。
希望各建设单位和审计部门共同遵守并落实本规章制度，共同推动建设项目审计工作向更好的方向发展。
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关于建设项目招标投标审计的思考
【摘要】工程招投标代理制度的推行，增强了招投标工作的实效性，促进了招投标市场的良性发展。
本文首先从建设项目招标投标的现状招入手，然后分析投标与审计之间的关系，接着从审计实践的角度揭示了当前政府及公共领域实施招投标时存在的问题，并针对这些问题提出自己的一些思考，包括需要审计的内容以及对招投标实施全程审计的方法和途径，,从而更好地规范建筑市场秩序,不断提高工程招投标工作的质量和水平。
【关键词】工程投招标市场现状实效性审计
一．建设项目招标投标的现状
建设工程发包，从业主指定—议标—邀请招标到现在的公开招标，可以说已经有了很大的进步。
公开招投标制度设计的初衷，是引入市场公开竞争机制，规范建筑市场交易行为，促进资源优化配置，保证建设工程的工期和质量，降低工程造价，特别是防止暗箱操作，加强权力制约，预防权钱交易等腐败行为，所以《招标投标法》一度被赞誉为“阳光法案”。
但正所谓“上有政策、下有对策”，“道高一尺、魔高一丈”，在巨大的利益驱动下，各种规避、破坏公开招投标的行为和问题时有发生，已经严重影响了招投标的严肃性和公信力。
2001年以来，国家把建筑市场作为规范和整顿市场经济秩序的重点，各地投入了大量人力物力展开了声势浩大的整顿活动，也查处了一些典型案件，然而并没有从根本上扭转较为混乱的市场秩序。
建筑市场整顿从1986年以来几乎年年进行，但建筑市场依然是违法违纪案件的高发区，只不过不同阶段发生在不同类别的人群中。
建筑市场存在的问题积重颇深，不是靠权宜之计和“运动战”所能解决的，必须从目前社会大背景及建筑市场运作的制度设计中寻找原因，对症下药，才能达到规范市场的目的。
二、招投标与审计的关系
招投标是一种进行择优竞争采购的商品交易方式，其最大的特点是竞争性，能为采购者节约资金、提供有质量的工程、商品或服务。
从招标主体的性质上讲，包括政府机构、国有企事业单位、集体企业、私人企业、外商投资企业以及其他非法人组织；从项目资金来源上说，包括利用国有资金、国际组织或外国政府贷款及援助资金、企业自有资金、商业贷款资金。
本文主要针对的是政府及公共领域运用公共资金进行的招投标活动。
政府及公共领域的采购主体是公共部门，采购资金来源具有公共性，因此有必要对政府及公共领域采购实施行政监督、法律监督、审计监督及社会监督。
审计作为行政监督部门，本身具有经济监督职能。
它通过对招投标活动全过程进行监督，明确招投标活动中主客体的权利、义务及责任，及时纠正招投标活动中所产生的违法、违规现象，最大可能地提高资金的使用效益，确保招投标活动在遵循公开、公平、公正和诚实信用原则的前提下有序竞争，对依法定程序开展招投标活动有着非常重要的意义，具有其它监督部门所不能替代的作用。
三．招投标中存在的问题
《招投标法》，对规范建筑市场行为，强化招投标管理起到了积极的作用。
但是，从审计实践看，在目前情况下，贯彻《招投标法》的力度普遍不够.招投标的管理不规范，还存
在不少问题。
1、在建设单位方面，主要是规避招标的问题。
主要手段有：一是肢解工程，化整为零。
如，将依法必须招标的工程项目分解为若干小项目或分阶段实施，使之达不到法定的招标工程规模标准；或只对项目的部分工程如主体工程进行招标，附属工程则直接发包。
二是排斥竞争，以邀代招。
想方设法找借口搞邀请招标，或降低招标公告的广知性，缩小投标参与人范围以达到既排斥潜在投标人，又达到内定队伍中标的目的。
三是表明倾向，度身招标。
个别领导干部利用职权和职务，介绍工程施工单位，背后指挥、操纵招投标机构操作，让某某单位“必须中标”，工作人员只得暗箱操作，采取加设参加投标或加分特定条件、故意向其泄露标底等办法，使“钦点”单位如愿以偿。
四是“梳妆打扮，集体决策”。
如以时间紧迫等为借口，将工程定义为“献礼工程”、“形象工程”、抢险工程、安保工程等指令性项目，以行政会议、党内会议或联席会议的形式确定施工单位，以集体决策为幌子规避招标。
2、在施工单位方面，主要是不正当竞争的问题。
主要手段有：一是弄虚作假。
如挂靠高资质企业，伪造企业发展状况、经营业绩、经历等，骗取中标。
二是收买贿赂。
包括收买建设单位领导和工程负责人、参与评标的专家评委、招投标代理单位等中介机构工作人员等，合谋中标。
三是围标、陪标、串标。
投标人相互串通，组成临时联盟，一家投标，几家陪标，事后再进行利益分配。
四是分包、转包谋利。
有的企业中标后即将工程分包、转包，从中收管理费或赚取差价，以至一级企业中标而实际施工可能连三级企业都没有。
五是阴阳合同。
先以低报价中标，然后想方设法（如行贿等）工程建设中要建设单位追加预算等。
3、在招投标代理单位方面，主要是“中介不中”的问题。
一些招投标代理单位恶性竞争、唯利是图，或唯建设单位领导意见是从，或与投标单位串通一气，还有从业人员素质不高、管理混乱、收费不合理等。
4、在招投标主管、监管单位方面，主要是管理监督乏力的问题。
招标工作业务量大、专业性强，负有主管、监督责任的行政部门人手少、力量不足，存在失职和缺位的问题。
四．对加强建设项目招投标审计的几点思考
一是要注重于公共工程项目招投标的经济责任审计。
重点审计招标方应负的经济责任和法律责任、投标方应负的经济责任和法律责任、招标代理机构应负的经济责任和法律责任及评标委员应负的经济责任和法律责任，并根据《招投标法》予以相应的处理和处罚。
二是要注重于公共工程项目招投标的经济腐败审计。
坚持“查处与防范并举，以防范为主”的方针，整合各监督力量，实施以审计机关为主，纪检监察、检察等其他监督部门全程紧密配合协作的审计查处，并适时进行内部控制分析评价，提出完善内控机制建议。
三是要注重于公共工程项目招投标的绩效审计。
招投标作为一种特殊的商品交易方式，它的成熟度比一般商品交易成熟度更高、更强调规范性和综合性，招投标的最终目标是追求项目投资综合效益的最大化。
因此，对招投标的审计就需要重视招投标的效益目标，不仅要审计招投标过程的合法性、合规性，也要审计招投标结果的效益性。
四是要注重于公共工程项目招投标的全过程审计。
要有效地杜绝招投标出现的各种违规违法以及腐败问题，必须实行事前、事中、事后的全程同步审计监督，使招投标中的每一个环节，都置于审计部门的监督之下。
因此，对项目的招投标审计，应根据项目的不同特点，
对招投标程序的合法性、合规性以及内容有所侧重，重点应放在招标、开标、评标和定标四个环节。
五.对招投标实施全程审计
1、将监督关卡前移，加强事前监督。
在进行项目招投标前，审计人员应对招投标准备情况进行详细调查，认真听取招标单位对招标范围、方式和发包方式的解释，审核招标文件与招标通知书的一致性以及标底的编制过程、编制质量，对投标人进行资格审查等。
重点对招标条件、招标方式招标程序、标底和投标报价等进行合规性、合法性、真实性审计。
注重对投标资格的预审，既要对企业社会信誉、履约能力进行考察，也要对此项目部人员的组成进行考察。
2、注重招投标过程合法性、合规性审计，加强事中监督。
事中监督主要是加强招标投标现场程序上的监督，监督其程序上的合理性和合法性。
包括开标、评标、定标的审计。
开标审计上，重点要对投标人的资质进行符合性审查和开标程序的规范性的审查；评标审计上，看其评标是否由招标人依法组建的评标委员会(或评审小组)对投标文件进行评审和比较，评标委员会是否由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家共同组成；定标审计上，看其中标结果是否以签订合同来约束双方的行为，合同双方是否通过严格的履行合约完成标的。
3、强化招投标结束后倒查力度，加强事后监督。
一是加强合同签定和内容的审计。
对照签订合同，看其招标通知书与中标通知书的是否一致，签订合同的时间、合同的标物与中标通知书规定是否一致，中标合同金额和日期与合同规定是否一致，投标单位的承诺在台同中的体现是否充分，如质量保证，工期保证，人员、机械和材料的保证等。
重点查处中标单位是否有违法转包或违规分包中标项目的问题，是否存在围转包或分包造成工程质量隐患或影响工期的问题。
二是加强往来款项的审计。
招投标往来款项审计包括对建设项目有关资金的划拨和使用情况进行审计。
首先，审查项目招标单位收取的标书费用和投标保证金的使用情况，有无将收取的资金私分、不入帐或形成“小金库”的行为发生；是否按规定对未中标单位退回招标过程中收取的费用；其次，审查项目法人单位或建设单位是否存在将资金拨付未中标的其它参建单位，结算情况和有关往来款项，分析工程项目资金拨付有关参建单位分布情况，通过审查结算资金的分布情况，揭露未中标的参建单位参建的原因，查找是否存在规避招标、回扣和行贿受贿等违法违纪问题。
五．总结
一个健康的招投标制度应该是按照“公开、公平、公正”和“诚实信用”的原则，建立起统一、开放、竞争、有序的建筑市场。
针对当前招投标过程中存在的问题，采取完善法规、明确职责、健全机构，强化过程监督等措施，才能更好地规范建筑市场秩序，从源头上遏止腐败，净化建筑市场，促进建筑市场秩序逐步走向规范化，法制化的轨道，不断提高工程招投标工作的质量和水平。
参考文献：
[1]《建设项目审计》主编：时现副主编：朱恒金
[2] 《建筑工程施工项目招投标与合同管理》本丛书编审委员会统编机械工业出版社。