税法复习资料教学生
税法复习资料资源税法
（2）计算应纳增值税。
（3）计算应纳城建税。
解： （1）应纳资源税 =（4000+1000）*4=20000元
（2）进项=12000+9800+2000*7% =21940元 销项 =400000*17%+200000/(1+13%)*元
（2）中外合作开采石油、天然气征收矿区 使用费，不征资源税。
扣缴义务人： 收购未税矿产品的单位和个人为资源税的
扣缴义务人。
主要是针对零星、分散、不定期开采的 情况，为了避免漏税而规定的。
收购未税矿产品的单位是指独立矿山、 联合企业及其他收购未税矿产品的单位。
三、征税对象
主要是根据“普遍征收、级差调节”的原则。
五、税收优惠
（一）减免税项目
1、开采原油过程中用于加热、修井的原油， 免税。
2、纳税人开采或者生产应税产品过程中，因 意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由 省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免 税。
3、自2007年2月1日起，北方海盐暂减按15元/ 每吨征收，南方海盐、湖盐、井盐暂减按10元/每 吨征收，液体盐减按2元/每吨征收。
（2）连续加工前无法正确计算原煤动用量的， 可按加工产品的综合回收率将加工产品实际销量折 算成原煤动用量作为课税数量。
（3）金属和非金属矿产品原矿，如无法准确掌 握纳税人销售或移送使用的数量的，可将其精矿按 其选矿比例折算成原矿数量作为课税数量。
选矿比=精矿数量÷耗用原矿数量
（4）以自产的液体盐加工成固体盐销售的， 则以固体盐的销售数量为课税量。
七、征收管理
（一）纳税义务发生时间 1、销售应税产品 （1）采取分期收款结算方式的，为销售合同规
税法教学资料 (18)
学习情境七 个人所得税法
教学要求
（一）知识目标
掌握个人所得税的纳税主体、征税范围和税率；
熟悉个人所得税的税收优惠；
熟悉个人所得税的征收管理。
（二）能力目标
熟悉个人所得税计算中费用扣除的规定；
掌握个人所得税应纳税额的计算。
教学重点
个人所得税的征税范围、 个人所得税的计算、 个人所得税的减免、 个人所得税的税收抵免。
教学难点
个人所得税的税率、个人所得税的计算。
课时安排
本章安排 4 课时。
教学大纲
模块一 个人所得税法基础认知
一、个人所得税和个人所得税法
二、个人所得税法的基本要素
模块二 个人所得税的计算
一、工资、薪金所得
二、个体工商户生产、经营所得
三、企事业单位承包经营、承租经营所得
四、劳务报酬所得
五、稿酬所得
六、特许权使用费所得和财产租赁所得
七、股息、红利、利息所得
八、财产转让所得
九、偶然所得和其他所得
十、应纳税额计算的特殊情况
模块三 个人所得税的税收优惠
一、个人所得税的减免
二、个人所得税的税收抵免
模块四 个人所得税的征收管理
一、个人所得税的源泉扣缴
二、个人所得税的自行纳税申报。
税法复习资料
税法复习资料《税法》课程复习资料一、是非判断1、选择关税的最惠国税率或普通税率的依据是货物的出发地。
（）2、关税税率中，暂定税率是最优惠的税率。
（）3、深圳才智培训中心不是企业性质的单位，不属于企业所得税纳税人。
( )4、生物性资产是指有鲜活生命的资产，在计算企业所得税时，不能计算折旧。
( )5、企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产经营月份的次月起，在不短于3年的期限内分期摊销。
6、企业发生的建造、购置固定资产投入使用后的借款利息支出，在计算应纳所得额时，可以从收入总额中扣除。
（）7、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中扣除。
（）8、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。
（）9、企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
（）10、在个人所得税年度纳税申报时，从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有完税凭证，均可在其应纳税额中扣除。
（）11、从本质上说：稿酬所得是作者或著作权人特许出版社、报社、杂志社等单位出版、发表作品，因此，稿酬所得也是特许所得中的一种特例。
( )12、汽车制造厂既销售自产汽车、又提供汽车修理修配服务，这属于增值税的混合销售业务。
（）13、包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。
（）14、纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税（即增值税征税范围）货物与劳务，未分别核算或者未准确核算的，全部收入缴纳增值税。
（）15、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。
（）二、单项选择1、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的是（）。
《税法》复习资料
《税法》复习资料一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1.税收的关键性特征是（B）A.强制性B.无偿性C.固定性D.特定性2.我国主管财政收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是（A）A.财政部B.国家税务总局C.人力资源和社会保障部D.国家发展和改革委员会3.中央政府和地方政府分享收入的税种是（A）A.资源税B.消费税C.房产税D.土地增值税4.某家电零售企业向某高校销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费100元。
对该家电零售企业的这一销售行为应征收的税收是（A）A.增值税B.消费税C.营业税D.增值税和营业税5.根据增值税立法规定，应征收增值税的事项是（B）A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气C.保险公司提供财产保险D.某研究所转让专利权6.某企业(增值税一般纳税人)系使用废旧物资的生产企业，其购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额乘以规定的扣除率。
该扣除率是（B）A.7%B.10%C.13%D.17%7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时,其销售额的换算公式是（C）A.含增值税的销售额÷（1+增值税的税率）B.含增值税的销售额÷（1-增值税的税率）C.含增值税的销售额÷（1+消费税的税率）D.含增值税的销售额÷（1-消费税的税率）8.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（C）A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品9.依法可以享受企业所得税减半征收优惠的所得是（C）A.从事蔬菜大棚生产所得B.从事板蓝根种植所得C.从事牡丹花种植所得D.从事油料植物种植所得10.依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是（B）A.25％B.20％C.18％D.15％11.企业所得税纳税人的支出中，在税前允许扣除的项目是（A）A.与纳税人生产经营有关的业务招待费B.纳税人直接捐款给受赠人C.税收滞纳金D.被没收财物的损失12.一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过（C）A.当年应税收入的15%B.当年应税收入的10%C.当年销售收入的15%D.当年销售收入的10%13.我国《企业所得税法》及其实施条例对避税港的界定标准为实际税负明显低于（C）A.18.5％B.15％C.12.5％D.10％14.某大学经济学教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费（B）A.按工资、薪金所得缴纳个人所得税B.按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.按特许权使用费所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税15.有限责任公司的个人股东从公司获得的利润（C）A.按工资、薪金所得缴纳个人所得税B.按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.按红利所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税16.根据现行立法规定，可以免征个人所得税的事项是（B）A.甲参加中央电视台有奖竞猜节目，获奖金1万元B.乙获得保险赔款3万元C.丙所在单位每月为其手机充值500元D.丁在网上销售图书，每月营利3000元17.根据现行立法规定，依法缴纳印花税的凭证是（C）A.银行与企业间贴息贷款合同B.向孤儿院捐赠财产所立书据C.企业财产保险合同D.营业执照副本18.我国土地增值税的最高适用税率是（D）A.45%B.50%C.55%D.60%19.根据现行立法规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是（B）A.免税B.减半征税C.减征30%D.减征20%20.依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是（D）A.名胜古迹内工作人员的办公用地B.全额财政拨款事业单位食堂用地C.宗教寺庙人员生活用地D.公园内附设的儿童乐园用地21.税收的形式特征是（ B ）A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性22.属于15个固定税目收入来源的税种是（ C ）A.增值税B.营业税C.消费税D.资源税23.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（ B ）A.1%B.12% C：2% D.1.2%24.增值税小规模纳税人的计税依据是（ B ）A.含增值税税额的销售额B.不含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额25.依据消费税立法规定，不属于征收消费税的商品是（ D ）A.商店销售的卷烟B.加油站销售的汽油C.汽车制造厂生产销售的卡车D.轮胎厂生产销售的汽车轮胎26.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是（ D ）A.按组成计税价格作为计税依据B.视同销售应税消费品纳税C.在移送使用时纳税D.不纳税27.依法应当缴纳契税的项目是（A ）A.赠予房产B.等价交换房产C.城镇职工第一次购买公有住房D.转移农村集体土地承包经营权28.根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务（D ）A.按服务业征收增值税B.按金融业征收增值税C.按文体业征收增值税D.按销售货物征收增值税29.纳税人销售不动产，其增值税申报纳税的地点为（ C ）A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.不动产所在地D.纳税人机构所在地30.关于城市维护建设税的说法中，错误的是（ D ）A.实际上是附加税B.采用比例税率C.此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金D.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和31.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是（ D ）A.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加B.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加D.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加32.居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是（A ）A.免税B.减按20%税率征税C.减按15%税率征税D.减按10%税率征税33.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（C ）A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费34.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（D ）A.免税B.税收饶让C.全额税收抵免D.限额税收抵免35.依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。
税法学复习资料
税法学复习资料一、填空：税率主要有--------、——----和-------三种形式。
根据税负是否转嫁为标准，税收可以分为---------和-------。
据征税对象可以将税收分为-------、-------、--------、-------和资源税，这被认为是税收最重要、最基本的分类，。
根据税收的计税依据的不同，税收可分为--------和-----------。
税法的调整对象是税收活动中--------、-----------和-----------等各方主体之间产生的社会关系，这种社会关系简称税收关系。
它可以分为两大类，即-------------和---------关系。
我国增值税的税率分为三档，即---------、-------和--------。
营业税是以应税劳务性或服务性业务的营业收入额或转让-------和-----的销售收入额为征税对象而征收的一种流转税。
按照累进的具体方式不同，累进税率可分为---------、---------和--------------等形式.税法的基本原则有------------、-------------、------------和----------。
税法是调整在税收活动中--------、---------、和-----------等各方主体之间产生的社会关系的法律规范的总称。
我国增值税暂行条例将增值税的纳税主体分为两类，即----------和-------。
解决税务争议主要通过------------和税务行政诉讼二种方式。
按照税法的调整对象——税收关系内容的不同，可以将税法横向划分为-----------、税收程序法。
流转税主要包括---------、--------、--------和关税，是我国税收收入的主要来源。
个人所得税的税法主体可分为两类，即-------------和非居民纳税人。
房产税是对房屋的------、承典人以及房屋的--------、代管人、使用人就其房产余值或者租金收入征收的一种税。
税法期末复习资料教材
财政一、财政法基本原则：1、财政民主主义：财政民主主义所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。
在现代社会，由于人民行使权力的机构大多是由人民代表所组成的议会，因此财政民主主义又被称之为财政议会主义，其直接的要求是，一国的重大财政事项必须经过议会的同意才能付诸实施，否则即属于违法。
（人大同意、财政支出中科教文卫支出等民生支出要占相当比重、提供基本公共产品）2、财政法定主义：财政法定主义是财政民主的具体体现，它以财政民主作为基础，同时也是财政民主非常重要的实现途径。
这里所谓的“法”，从形式意义上看应该仅仅指由人民代表所组成的最高权力机关所制定的法律；所谓财政“法定”，并不是说对一切财政行为都必须制定专门的法律，而是说财政行为必须满足合法性要件，必须得到法律的明确许可或立法机关的专门授权。
只有在法律允许的范围内，政府才享有财政方面的自由裁量权。
财政法定主义一般表现在：第一，财政权力法定。
财政权所包含的内容很广，它既包括立法机关的财政立法权，也包括政府及其所属各部门就财政事项所享有的规范制定权、决策权、执行权和监督权等。
它既包括上级政府对下级政府的财政权力，也包括政府作为整体对财政相对人所享有的命令权、处罚权和强制权等。
财政权力法定的主要目的在于督促政府在法定的授权范围内行事，防止超越职权和滥用职权的现象发生，同时也是为了明确财政关系中利益分配的法律界限，保护财政相对人的合法权益。
这里需要说明的是，财政权力为国家公权机关所享有，应当法定；而财政权利为公民所享有，不是必须法定。
因为，根据法治原理，没有法律根据，国家公权机关不能行使任何权力；而法无规定的权利公民自当享有。
当然，财政权利并不排斥法律规定，法律规定更有利于对公民财政权利的保护。
第二，财政义务法定。
和财政权力一样，财政义务种类也是十分复杂的。
由于在财政法领域权力与义务不一定完全形成一一对应的关系，因此通过立法的形式明确规定各个相对主体的财政义务仍然是非常必要的。
税收学复习整理资料
税收学复习整理资料第二章：基本概念1.纳税人：是指税法规定直接负有纳税义务的单位或个人，在税法关系上称为“税法主体”。
2.课税对象：课税对象，是指一个税种对什么征税，是征税的客体。
3.代扣代缴义务人：指税法规定的向纳税人支付款项或代收缴或代征应纳税款的单位或个人。
4.比例税率：是指不分课税对象的数额大小，只规定一个比例的税率形式。
比例税率一般适用于流转税的课征。
5.累进税率：是指一种按照课税对象的大小，实行等级递增的税率形式，即把同一课税对象按从小到大的顺序划分为若干等级，分别规定从低到高的分级递增的税率。
一般适用于对所得和财产的课税。
6.定额税率：也称固定税额，是一种按照课税对象的计量单位，直接规定应纳税额的税率形式。
7.速算扣除数：是指在采用超额累进税率征税的情况下,根据超额累进税率表中划分的应纳税所得额级距和税率,先用全额累进方法计算出税额,再减去超额累进方法计算的应征税额以后的差额。
即：速算扣除数＝全额累进应纳税额－超额累进应纳税额于是有：超额累进应纳税额＝全额累进应纳税额－速算扣除简答题——1.税制：（由8项目构成）一、课税对象二、纳税人三、税率四、纳税环节五、纳税期限六、减免税七、附合加成八、违章处理。
其中一二三为最主要和基本。
2.税率：税率是税额与课税对象的比率。
它体现了征税的深度，是税收制度的中心环节。
税率分类：1.比例税率：是指不分课税对象的数额大小，只规定一个比例的税率形式。
比例税率一般适用于流转税的课征。
2.定额税率：也称固定税额，是一种按照课税对象的计量单位，直接规定应纳税额的税率形式。
3.累进税率：是指一种按照课税对象的大小，实行等级递增的税率形式，即把同一课税对象按从小到大的顺序划分为若干等级，分别规定从低到高的分级递增的税率。
一般适用于对所得和财产的课税。
基本形式1）全额累进税率2）超额累进税率特殊形式3）超率累进税率4）超倍累进税率3.税率的形式：1.比例税率：是指不分课税对象的数额大小，只规定一个比例的税率形式。
税法概论总复习资料
税法概论(暨国家税收) 总复习资料一、名词解释：（5×3=15分）1.计税依据：又称税基，是征税对象在数量上的具体化，是计算应纳税款的依据。
2.起征点：是税法规定的征税对象开始征税的数量界限,征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就其全部数额征税。
3.免征额：是税法规定的征税对象总额中免予征税的数额。
它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。
对免征额部分不征税，只对超过免征的部分征税。
4.税收职能：是指由税收本质所决定，内在于税收分配过程中的功能。
5.税负转嫁：是指纳税义务人将其所缴纳的税款通过各种途径转移给他人负担的经济过程。
6.税负归宿：是指随着税负转嫁过程的结束，所产生的税负的最终归宿点，即税负最终由谁负担。
7.国际税收：是指两个或两个以上的国家在对从事国际经济活动中的跨国纳税义务人行使征税权力时所发生的国家之间的税收权益的协调关系。
8.销项税额：是纳税人销售货物或提供应税劳务，按销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。
9.进项税额：是指纳税人购进货物或应税劳务，支付或负担的增值税额。
10.营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
11.级差资源税：是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。
12.土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，应其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
13.印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的应税凭证的单位和个人征收的一种税。
14.税务登记制度：是税务机关根据税法规定，对纳税义务人的生产、经营活动进行登记管理的一项制度。
税务登记包括开业登记、变更登记、重新登记和注销登记。
15.纳税申报制度：是纳税人履行其纳税义务，向税务机关申报纳税的法定手续，也是税务机关办理征收业务、核定应征税款、填开税票的主要依据，是税收征收管理的一项重要制度。
《税法》复习资料
---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------《税法》复习资料课程名称税法教材信息名称税法出版社经济科学出版社作者中国注册会计师协会版次 2019 年 3 月第 1 版注：如学员使用其他版本教材，请参考相关知识点第一章税法总论一、单项选择题 1. 下列关于我国税法的主要目标和功能的表述中，错误的是（）。
A.税法是国家组织财政收入的法律保障税法是国家组织财政收入的法律保障B. 税法是国家调控宏观经济的一种经济法律手段C.税法对维护现代市场经济秩序有重要作用税法对维护现代市场经济秩序有重要作用D. 税法只维护国家权益 2. 下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）。
A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性B. 税法属于国家法律体系中一个重要的部门法C. 涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的 3. 税收法定主义起源于（）于十三世纪初出台的《大宪章》，该宪章对国王征税问题作出了明确的限制，其历史意义在于宣告国王征税也必须服从法律。
）于十三世纪初出台的《大宪章》，该宪章对国王征税问题作出了明确的限制，其历史意义在于宣告国王征税也必须服从法律。
A. 法国B. 美国C.英国英国D. 中国 4.税法在实施过程1 / 3中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。
A. 税收法定B. 税收公平C. 税收效率D. 实质课税 5. 下列选项中，不属于税法基本原则的是（）。
税法总复习资料
第一章一、税收的内涵：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，参与国民收入和社会产品分配，强制地、无偿地征取得财政收入的一种分配方式。
二、税收的外延：强制性；无偿性；固定性三、税法的原则（P6）1. 税法的基本原则：税收法定原则；公平原则；效率原则；实质课税原则2. 税法的适用原则（P7）四、税收制度构成要素（“三要素” P9-10）相关概念:税收制度；纳税义务人、扣缴义务人；征税对象、税目; 税率；起征点、免征额起征点：是指征税对象达到征税数额开始征税的界限。
征税对象数额未达到起征点的不征税，达到起征点的，就其全部数额征税。
免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，是对所有纳税人的照顾。
当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时，起征点制度要对课税对象的全部数额征税，免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。
五、我国现行税法体系1. 流转税类：增值税、消费税、营业税；关税；2. 所得税类：企业所得税、个人所得税；3. 资源税类：资源税、土地增值税4. 财产税类：房产税、契税、车船税5. 行为、目的税类：城市维护建设税、固定资产投资方向调节税（2000年停征）、证券交易印花税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税、（筵席税、屠宰税权力下放地方政府）、车辆购置税第二章增值税一、增值税的征税范围：一般规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，都属于增值税的征税范围。
这里的“货物”是指包括电力、热力、气体在内的有形动产。
（一）属于增值税征税范围的特殊项目P30-31（二）属于征税范围的特殊行为1. 视同销售：P32（1 ）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构必须实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售的，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产、委托加工的货物用于非应税项目，或用于集体福利和个人消费；（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；或分配给股东或投资者；或无偿赠送给他人。
税法 复习资料
税法复习资料税法复习资料税法作为法律体系中的一个重要组成部分，对于国家财政收入的调节和社会经济的发展起着至关重要的作用。
对于学习税法的学生来说，掌握税法的基本原理和具体实施细则是必不可少的。
在备考期间，合理安排学习时间和方法，准备一份系统全面的复习资料是非常重要的。
一、税法的基本原理税法的基本原理是税收法律体系的基石，也是学习税法的起点。
税法的基本原理包括税收法律关系、税法的法律属性、税收的定义和分类等。
税收法律关系是指纳税人与税务机关之间的权利义务关系，包括纳税人的权利和义务、税务机关的权利和义务，以及双方之间的协调关系。
税法的法律属性是指税法作为一种法律规范的特点，包括税法的强制性、税法的公平性和税法的稳定性等。
税收的定义和分类是指对税收的基本概念和不同类型的税收进行归类和研究。
二、税法的实施细则税法的实施细则是指税法在实际操作中的具体规定和要求，包括税法的征收方式、税率确定、税收计算和申报等。
税法的征收方式是指税务机关对纳税人进行税收征收的方式和方法，包括直接征收和间接征收。
税率确定是指税法对不同类型的税收所规定的具体税率，包括固定税率和递进税率。
税收计算是指纳税人按照税法规定的方法和公式计算应纳税额的过程，包括税基的确定和税额的计算。
税收申报是指纳税人按照税法规定的时间和程序向税务机关申报纳税事项的过程，包括纳税申报表的填写和报送。
三、税法的适用范围税法的适用范围是指税法所适用的对象和范围，包括税法的适用主体、适用对象和适用时间。
税法的适用主体是指税法所适用的主体身份，包括个人纳税人、企业纳税人和其他特殊纳税人。
税法的适用对象是指税法所适用的具体事项和行为，包括纳税义务的发生、变更和终止等。
税法的适用时间是指税法所适用的时间范围和时间点，包括税法的施行时间、纳税义务的发生时间和纳税申报的截止时间等。
四、税法的实践应用税法的实践应用是指税法在实际操作中的应用和实施情况，包括税法的合规性、税法的遵循和税法的效果评估。
税务法务复习资料
税务法务复习资料在当今复杂的经济环境中，税务和法务知识对于企业和个人都至关重要。
无论是合规经营、合理避税，还是应对可能的法律纠纷，了解并掌握相关的税务法务知识都是必不可少的。
以下为大家整理了一份较为全面的税务法务复习资料，希望能对您有所帮助。
一、税务知识1、税收种类我国的税收种类繁多，主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。
增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
个人所得税则是针对个人取得的各项应税所得征收的税种。
2、税收政策税收政策会根据国家的经济发展状况和宏观调控需要进行调整和变化。
例如，为了鼓励某些行业的发展，会出台相应的税收优惠政策；为了调控房地产市场，会对房产交易的税收政策进行调整。
3、税务申报与缴纳企业和个人需要按照规定的时间和程序进行税务申报，并按时缴纳税款。
否则，可能会面临罚款、滞纳金等处罚。
税务申报的方式包括网上申报、纸质申报等。
4、税务筹划合法的税务筹划可以帮助企业和个人降低税负。
但需要注意的是，税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得采用偷税、漏税等非法手段。
二、法务知识1、合同法合同是经济活动中常见的法律文件，合同法规定了合同的订立、效力、履行、变更、解除等方面的内容。
在签订合同前，需要仔细审查合同条款，确保自己的权益得到充分保障。
2、公司法公司法规范了公司的设立、组织、运营、解散等方面的法律关系。
了解公司法对于企业的治理和股东权益的保护具有重要意义。
3、知识产权法知识产权包括专利、商标、著作权等。
知识产权法保护了创造者的智力成果，防止他人未经授权的使用和侵权。
4、劳动法劳动法涉及劳动者和用人单位之间的权利义务关系，包括劳动合同的签订、工资福利、劳动保护、劳动争议解决等。
三、税务与法务的交叉领域1、税务争议解决当企业或个人与税务机关在税收问题上发生争议时，需要依据相关的法律法规进行解决。
2023年税法课程期末复习辅导材料供参考
《税法》课程期末复习辅导材料（供参照）一、期末复习根据二、税法原理课程旳期末复习根据文字教材《税法原理》第三版, 张守文著。
北京大学出版社, 2023年版、教学大纲（省电大文法系编写）和考试大纲（省电大文法系编写）。
其他一切辅助材料是用来协助学习、理解、加深记忆旳, 不能作为复习根据。
考试大纲每章节所列掌握和重点掌握旳内容都在考试范围之内。
（一）期末复习措施:认真阅读文字教材, 考试命题根据文字教材, 考试内容不超过考试大纲所列内容。
抓住每一编旳重点: 第一编是税收和税法旳基础知识和基本理论。
首先从学习税收存在旳必要性入手, 掌握税收旳概念、特性、职能和原则；另方面从学习课素要素这一税法理论至为重要旳问题, 理解税法旳基本原理——税法旳概念、特性、地位、宗旨和原则以及效力, 为深入弄清征纳法律制度打下税法理论基础。
第二编是税收征管法和税收详细法律制度, 它包括征纳程序制度, （规定征税主体怎样征税）、实体制度, （着重规定纳税主体怎样纳税）, 和有关旳责任制度（规定各类主体违反税法, 怎样承担法律责任）。
第三编是争讼制度, 重要是简介处理各类争讼旳渠道——税收复议制度和税收诉讼制度。
为保障税法制度有效实行。
总之, 税收制度是整个税法制度旳基础和主导, 税收征纳制度是税法制度旳关键和主体, 这些制度共同构成了一般所说旳税法制度, 也构成了税法旳体系。
上述税法制度旳有效实行离不开处理争端旳制度——税收复议制度和税收诉讼旳制度。
采用对比措施对税收各项详细法律制度进行比较从中发现它们之间共同点和不一样点, 从而加深理解, 以便记忆。
首先, 按征税对象性质不一样, 分为商品税、所得税和财产税三大类进行比较。
商品税、所得税、财产税法律制度旳比较表1另一方面、商品税类中四种税种重点内容比较（表2及续）第三, 所得税类中四种税种重点内容比较（表3）第四, 财产税类中多种税种比较（表4）第五, 违反税款征收规定（表5）三、以点带面, 以面含点。
税法辅导资料
《税法》辅导资料一、单项选择1、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（B ）。
A、批发环节销售的卷烟B、零售环节销售的金基合金首饰C、生产环节销售的普通护肤护发品D、进口环节取得外国政府捐赠的小汽车2、某航运公司2007年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨；拖船1艘，发动机功率为1800马力。
其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元；2001～10 000吨的，每吨5元。
该航运公司2007年应缴纳车船税（B）。
A、60000元B、61800元C、63600元D、65400元3、某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入l60万元。
该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的房产税为（B）。
A、21.2万元B、27.6万元C、29.7万元D、44.4万元4、纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为（D）。
A、开采数量B、实际产量C、计划产量D、销售数量5、甲公司2000年12月1日增加设备一台，该项设备原值600万元，预计可使用5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。
至2002年末，对该项设备进行检查后，估计其可收回金额为300万元，2003年末对该项设备再次检查，估计其可收回金额为220万元，则2004年应计提的固定资产折旧额为万元。
（B）A、120 B、110C、100D、1306、某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，某中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。
该企业2008年应缴纳的房产税为（B）。
A、7.2万元B、21.6万元C、27万元D、28.8万元7、甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80％已在当月销售。
(完整word版)税法1复习资料
第一章税法基本原理税收的概念：1) 征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税。
2）国家征税依据的是其政治权力。
3）征税的基本目的是满足国家的财政需要，已实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能。
4）税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及生产资料和劳动者报酬，否则简单再生产将无法维持。
5）税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。
税收是经济学概念，税法则是法学概念。
有权的国家机关是指国家最高权力机关，在我国即全国人民代表大会及其常务委员会。
税法的调整对象是税收分配中形成的权力义务关系，而不是税收分配关系。
从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。
从狭义上讲，税法指的是经过国家最高权力机关正式立法的税收法律。
法是税收的存在形式，税收之所以必须采用法的形式，是由税收和法的本质与特性决定的：1）从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。
2）从形式特征来看，税收具有强制性。
无偿性、固定性的特点。
其中无偿性是其核心，强制性是其基本保障。
3）从税收职能来看，调节经济是其重要方面。
**税法的特点：1）从立法过程来看，税法属于制定法而不是习惯法。
2）从法律性质看，税法属于义务性法规。
3）从内容看，税法具有综合性。
（我国没有税收法典和税收基本法）税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。
是调整税收关系的法律规范的抽象和概括，是贯穿税收立法、执法、司法等全过程的具有普通指导意义的法律准则。
税法基本原则是一定社会经济关系在税收法制中的体现，是国家税收法治的理论基础。
任何国家的税法体系和税收法律制度都要建立在一定的税法原则基础上。
税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。
**税法基本原则：从法理学的角度分析，税法基本原则可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义与实质课税原则。
1）税收法律主义也称税收法定性原则（依法），税收法律主义的功能则偏重于保持税法的稳定性与可预测性，税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。
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《税法》复习资料1．企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（ B ）A.国家有关财务规定 B.国家有关税收规定C.国家有关会计规定D.国家有关财务、会计规定2．下列对车辆税额的特殊规定中正确的是（C）。
C.对车辆净吨位尾数超过半吨者，按1吨计算D.对车辆净吨位尾数在半吨以下者，不计算；超过半吨者，按1吨计算3．下列各项中，应当征收土地增值税的是（ B ）。
A.房地产开发企业之间互换房产B.公司与公司之间互换房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产4．企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额（ B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.10%B.12%C.15%D.20%5．下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（B）A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格6．下列货物销售中，免征增值税的是（B）A.烟叶B.古旧图书C.图书D.中药饮片7．对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（B）。
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%8．土地增值税的最高税率为（ D ）A.20%B.30%C.50%D.60%9．下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是（ B ）A.供电部门占用耕地新建变电站B.农村居民占用耕地新建住宅C.市政部门占用耕地新建自来水厂D.国家机关占用耕地新建办公楼10．下列消费品，不属于消费税征税范围的（C）A.烟丝B.果啤C.手扶拖拉机的专用轮胎D.高尔夫球袋11．增值税纳税人从事下列业务适用13%税率的是（D）A.销售工业用煤炭制品B.提供加工、修理修配劳务C.出口国家非禁止类的货物D.销售图书、报纸、杂志12．下列行为属于土地增值税征税范围的是（ A ）A.转让国有土地使用权B.房地产的代建房行为C.房地产出租D.房地产的继承13．下列各项收入应计入销售额缴纳增值税的是（D）。
A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B.增值税纳税人收取的会员费C.从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的与货物销售数量有直接关系的一次性费用D.销售汽车的纳税人向购买方收取的代购买方交纳的车辆购置税、牌照费14．2008年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬20000元。
作品出版后再付稿酬50000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬520元，共获得稿酬31720元。
该作家应缴纳个人所得税（C）元。
A.12240B.13248C.11392.64D.1492815．根据企业所得税法的有关规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（ D ）A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.接受捐赠收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费16．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时（ D ）扣除A.全额B.减半C.加倍D.加计17.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ B ）A.企业之间支付的管理费用B.企业之间支付的利息费用C.企业之间支付的股息红利D.企业内机构之间支付的租金18.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（B）A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施19.承包承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按（A）所得项目征收个人所得税。
A.工资薪金B.劳务报酬C.承包转包D.个体户生产经营所得20.下列税种中，纳税人不是负担税款的单位的个人的有（B）A.房产税B.个人所得税C.营业税D.企业所得税21.下列情形中，不是以房地产评估价格为计税依据计征土地增值税的是（ C ）。
A.扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格C.一次成交金额巨大，超过5000万元的D.交易价格低于评估价又无正当理由的22.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（D）A.财产转让所得B.稿酬所得C.利息所得D.财产租赁所得二、多项选择题（每小题3分，本题共30分。
每小题至少有两个选项符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。
）23.可以成为征税范围内的房产税的纳税义务人是（ABCD）。
A.房屋的产权所有人B.房屋使用人C.房屋承典人D.房屋代管人24.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的说法有（BD）。
A.分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税B.自产自用的应税产品，移送使用的当天缴纳资源税C.代扣代缴资源税，收到货款当天缴纳资源税D.预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税25.下列各项中，不征收资源税的有（BCD ）。
A.液态盐B.人造原油C.煤炭制品D.进口铁矿石26.下列各项中，符合车船税有关规定的有（ACD ）。
A.载客汽车，以“辆”为计税依据B.载货汽车，以“载重吨位”为计税依据C.船舶，以“净吨位”为计税依据D.三轮汽车低速货车以“自重吨位”为计税依据27.下列各项中，应当征收印花税的项目有（AC）。
A.产品加工合同B.法律咨询合同C.技术开发合同D.会计咨询合同28.下列关于耕地占用税的说法正确的是（ABCD ）A.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质B.人均耕地面积越少，耕地占用税单位税额越高C.耕地占用税由地方税务机关负责征收D.耕地占用税在占用耕地环节一次性征收29.计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（BE）。
A.用于科研机构研究经费的捐赠B.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠D.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠E.通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠30.下列项目中，属于土地增值税征税范围的有（CD ）A.出让国有土地使用权B.城市房地产出租C.转让国有土地使用权D.城市企业房地产交换31.以下说法正确的是（BCD）A.粮食加工厂从农民手里购进小麦加工成挂面销售时应按13%计算缴纳增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税C.一般纳税人销售自来水可选择按照简易办法依照6%征收率计算D.一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税32.城镇土地使用税的征税对象包括（BC）A.占用或使用国有土地的行为B.国有土地C.不包括农业用地D.拥有国有土地的单位和个人33.下列各项关于纳税地点的表述符合增值税现行规定的是（ABCD）A.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
B.固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款34.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（AC）A.代理人B.银行C.购买者D.境外单位E.境外个人35.下列各项关于企业所得税收入时限的表述中正确的有（ABCD）。
C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现36.下列各项中，属于我国税收立法原则的是（ACD ）A.公平原则B.效率原则C.从实际出发原则D.民主决策原则37.下列各项表述正确的有（ABCD）。
38.下列各项中，应当征收印花税的项目有（AC）。
A.产品加工合同B.法律咨询合同C.技术开发合同D.会计咨询合同39.税收法律关系的特点有（ABD）A.体现国家单方面的意志B.权利义务关系具有不对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质40.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（BD ）。
A.银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的支付给储户的所得B.参加有奖销售所得奖金C.个人取得董事费收入D.购买福利彩票所得奖金E.单位发放的优秀工作者奖41.个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（AC）。
A.独资企业当年留存的利润B.独资企业对外投资分回来的股息C.投资者个人从独资企业领取的工资D.独资企业分配给投资者个人的所得42.下列情况中，不缴纳城建税的有（BCD）。
A.外商缴纳的营业税B.外商缴纳的消费税滞纳金C.某内资企业本月进口货物海关代征了增值税D.某服务性内资企业本年直接免征的营业税三、判断题（每小题2分，本题共10分。
请在“选择题和判断题答题区域”填涂，正确涂A，错误涂B）43.某畅销书出版后添加印数，则其因添加印数追加的稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计算个人所得税。
（正确）44.法律上税收公平是有具体法律制度予以保障的，对税法执法中收到的不公正待遇，纳税人可以通过税务行政复议、诉讼制度得到合理合法的解决。
（正确）45.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的免征契税。
（错误）46.有利于聚集财政收入的增值税类型是消费型增值税。
（错误）47.课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现。
（正确）48.超过政府规定标准缴纳的失业、养老、医疗保险，其超过规定缴付的部分应计入职工当期工资、薪金收入，依法计征个人所得税。
（正确）49.消费型增值税，课税基数仅限于消费资料价值的部分，允许当期购入固定资产价款一次全部扣除，因而法定增值额＞理论增值额。
（错误）50.跨省开采的油田，汇总在核算地缴纳资源税和城建税。