往来函证快速生成程序2010-1
函证程序
对提请函询单位寄回函证的信封，审 计人员应完整填写会计师事务所地址、 收件人姓名及业务部与邮政编码。
审计人员应当亲自控制函证的寄发。
技术要求
如果是以邮寄方式发信函的，必 须采用挂号信的形式。
如果审计人员亲自前往被函讯单 位实施函证的，应当提请被审计 单位出具单位介绍信，并复印。 对被函讯单位的接待人员应当了 解其业务工号（或职务等），并 予以记录。
常用函证-往来款函证2
函证样本的确定 1、样本总体较小，且各个余额之间差异明显的，主要选取金额
较大的项目。 2、 账龄较长的项目、如具备函证条件的，则应当选取。 3、 交易频繁但期末余额较小的项目，如主要供应商、销售客户
等。 4、 重大关联方交易、重大或异常的交易项目。 5、对账户数量多、各个余额之间的差异不明显的，应当对样本
常用函证-往来款函证5
对函证的质量要求：
3、审计人员亲自前往函证的，应由被审 计单位开具介绍信，注明前往某地某 处进行函证。到达函证地后，取得接 待证明。如无法取得接待证明，应当 记录被函证单位的地址、时间与接待 人员的工号，应请被审计单位陪同人 员在介绍信复印件上签字，以证明检 查过程的真实性。
常用函证-往来款函证3
另，切记： 对于向个人函证的，一定要取得身
份证复印件。
常用函证-往来款函证4
函证测试后获取的回函比例的控制要求 1、重大审计项目的函证复函确认金额应达到
未审账面余额的70 %，一般被审计单位的 函证复函金额应达到未审账面余额的50 % （以金额计）。 2、如函证复函确认金额低于未审账面余额 70 %（50%）的，应当实施替代性测试程 序，替代审计测试程序包括所实施的总体 分析程序、实质性细节测试与内部控制测 试程序等，测试结果应与应证明的对象 （客户余额）之间具有逻辑关系，并取证 必要的审计证据。 3、复函及替代测试金额合计数占未审余额的 比例与上述要求应相符合（70%/ 50%）， 如低于上述控制要求的，应充分说明注册 会计师的职业判断过程与收集的相关依据。
《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》应用指南
《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》应用指南(2010年11月1日修订)一、函证程序(一)确定需要确认或填列的信息(参见本准则第十四条第(一)项)1．函证程序通常用于确认或填列有关账户余额及其要素的信息。
函证程序还可用于确认被审计单位与其他机构或人员签订的协议、合同或从事的交易的条款，或用于确认不存在某些交易条件，如“背后协议”。
(二)选择适当的被询证者(参见本准则第十四条第(二)项)2．当询证函致送给对函证信息知情的被询证者时，询证函回函可以提供更相关和可靠的审计证据。
例如，一位了解所函证交易或安排的金融机构职员可能是该金融机构回函的最佳人选。
(三)设计询证函(参见本准则第十四条第(三)项)3．询证函的设计可能直接影响回函率和性质。
以及从回函中获取的审计证据的可靠性和性质。
4．在设计询证函时，注册会计师需要考虑的因素包括:（1）函证针对的认定；（2）识别出的重大错报风险，包括舞弊风险；（3）询证函的版面设计和表述方式；（4）以往审计或类似业务的经验；;（5）沟通的方式(如以纸质、电子或其他介质等形式)；（6）管理层对被询证者的授权或是否鼓励被询证者向注册会计师回函，只有询证函包含管理层授权时，被询证者可能才愿意回函;；（7）预期的被询证者确认或提供信息金额(如被询证者能够提供的信息是单张发票还是总额)的能力。
5．积极式函证要求被询证者在所有情况下都必须回函，确认所列示的信息是否正确或填列询证函要求的信息。
通常认为对积极式询证函的回函能够提供可靠的审计证据。
但存在被询证者对所列示的信息不验证是否正确就予以回函确认的风险。
为了降低这种风险，注册会计师可以采用另外一种形式的询证函，即在询证函中不列明账户余额(或其他信息)，而是要求被询证者填列有关信息或进一步提供信息。
但是，采用这种空白式询证函要求被询证者作出更多工作，可能导致回函率降低。
6．确认询证函寄发的姓名、单位名称和地址是否正确，包括在寄发前检查部分或全部姓名、单位名称和地址的真实性。
6个往来函证 -多期同时函证生成器
2014.1.1~2014.12
2014/12/31 .31
2014.1.1~2014.12
2014/12/31 .31
2014.1.1~2014.12
2014/12/31 .31
2014.1.1~2014.12
2014/12/31 .31
2014.1.1~2014.12
2014/12/31 .31
a9
应收账款
2016/12/31 .31
贵公司欠
5 521,110.04
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 223,281.37 219,192.74 656,744.69 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 51,228.49 0.00 223,691.20 57,499.28 34,049.95 33,447.32 4,706.83
a9
应收账款
a1
应收账款
a2
应收账款
a3
应收账款
a4
应收账款
a5
应收账款
1.销售与收款
截止日期（必须 用/,例子： 2015/12/31）
年度 (填写年例子： 2015年、2016年 1-6月)
2
3
4
2014.1.1~2014.12
2014/12/31 .31
2014.1.1~2014.12
2014/12/31 .31
318,502.64
0.00
0.00
236,572.15
0.00
0.00
188,177.46
0.00
0.00
0.00
年度 (填写年例子： 2015年、2016 年1-6月)
中普审计-事务所版V9.0常见问题解答..
中普审计系统-事务所版V9.0常见问题解答一、安装问题：1.1、XP系统安装第一步“安装操作系统补丁（WindowsXP）”时出现报错。
一般会出现在WindowsXP sp3版本的系统之上，因为，sp3版本已包含此系统补丁，不需更新。
1.2、.net 4.0安装不上，net framework 4.0在安装的过程中出现了安装回滚。
XP系统，操作如下：1>、开始——运行——输入regedit——回车2>、找到注册表,HKEY_LOCAL_MACHINE\SOFWARE\Microsoft\Internet Explorer下的MAIN子键，点击main后，在上面菜单中找到“编辑”--“权限”，点击后就会出现“允许完全控制”等字样，勾上则可。
3>、开始——运行——输入cmd——回车——在打开的窗口中输入net stop WuAuServ4>、开始——运行——输入%windir%5>、在打开的窗口中有个文件夹叫SoftwareDistribution，把它重命名为SDold6>、开始——运行——输入cmd——回车——在打开的窗口中输入net start WuAuServ7>、安装.NET Framework 4.0Win7系统，操作如下：1>、以管理员身份运行X:\Windows\System32文件夹内的cmd.exe这个程序(X为系统盘符，一般是C)2>、输入net stop WuAuServ3>、将X:\Windows\SoftwareDistribution\这个文件夹重命名为SDold4>、重复第一步，并输入net start WuAuServ5>、以管理员身份运行.NET Framework 4.0的安装程序1.3、苹果系统（MacOS）不支持审计软件的安装。
可以安装虚拟机系统（VMware Workstation，可百度搜索进行相关下载及安装），然后再把审计软件程序装入虚拟机系统。
《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》应用指南2010
《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》应用指南（2010年11月1日修订）一、函证程序（一）确定需要确认或填列的信息（参见本准则第十四条第（一）项）1．函证程序通常用于确认或填列有关账户余额及其要素的信息。
函证程序还可用于确认被审计单位与其他机构或人员签订的协议、合同或从事的交易的条款，或用于确认不存在某些交易条件，如“背后协议”。
（二）选择适当的被询证者（参见本准则第十四条第（二）项）2．当询证函致送给对函证信息知情的被询证者时，询证函回函可以提供更相关和可靠的审计证据。
例如，一位了解所函证交易或安排的金融机构职员可能是该金融机构回函的最佳人选。
（三）设计询证函（参见本准则第十四条第（三）项）3．询证函的设计可能直接影响回函率，以及从回函中获取的审计证据的可靠性和性质。
4．在设计询证函时，注册会计师需要考虑的因素包括：（1）函证针对的认定；（2）识别出的重大错报风险，包括舞弊风险；（3）询证函的版面设计和表述方式；（4）以往审计或类似业务的经验；（5）沟通的方式（如以纸质、电子或其他介质等形式）；（6）管理层对被询证者的授权或是否鼓励被询证者向注册会计师回函。
只有询证函包含管理层授权时，被询证者可能才愿意回函；（7）预期的被询证者确认或提供信息（如被询证者能够提供的信息是单张发票金额还是总额）的能力。
5．积极式函证要求被询证者在所有情况下都必须回函，确认所列示的信息是否正确或填列询证函要求的信息。
通常认为，对积极式询证函的回函能够提供可靠的审计证据。
但存在被询证者对所列示的信息不验证是否正确就予以回函确认的风险。
为了降低这种风险，注册会计师可以采用另外一种形式的询证函，即在询证函中不列明账户余额（或其他信息），而是要求被询证者填列有关信息或进一步提供信息。
但是，采用这种空白式询证函要求被询证者作出更多工作，可能导致回函率降低。
6．确认询证函寄发的姓名、单位名称和地址是否正确，包括在寄发前检查部分或全部姓名、单位名称和地址的真实性。
审计往来函证自动生成
excel生成函证系统（单科目）
1、窗体功能--微调项
2、index、if、row、COUNTA函数功能
3、vba功能
第一步添加信息
函证编号：ZD2-1
往来账目名称：应收账款
将“函证编号”填入“B2”单元格
并在“B3”单元格中选择需要发函科目。
（数据有效性下拉菜单）
“函证序号”为自动生成，所以不要破坏此列的公式。
序号默认行数为到300行，如果需要可以自行下拉公式即可。
第三步查看生成的函证
第四步修改需要修改的函证模版信息：如果需要修改相关模版信息，可以直接在“企业询证函模版”中修改。
黄色区域内有公式，不要修改。
第五步函证的打印：
打印全部函证，只要点击按钮即可
如果打印某一个客户的函证，可以按照第三步
的方法，查看某一个客户函证信息，然后打印当前页即可。
拉菜单）公式即可。
息，可以直接在不要修改。
审计大师快速应用向导
审计大师软件快速应用向导[注]：本向导使用审计大师自带的演示账套，将模拟审计一个年报项目（2010年，A单位），协助大家快速使用本软件的常用功能。
磨刀不误砍柴功，我们强烈建议您用30分钟读完本向导，并立刻使用你所上的真实项目进行一次实际操作，以确保大家在短时间内应用本软件。
疑难问题及完整的软件操作知识，请您在软件界面按F1键进入[电子使用手册]。
【运用流程】■第一步:用取数工具到企业提取数据■第二步:新建一个审计项目■第三步:将数据导入审计项目中■第四步:自动生成或输入未审报表■第五步:自动生成底稿/凭证抽查/函证/替代测试/等■第六步:自动生成重分类分录/手工输入调整分录■第七步:自动试算平衡/生成审定报表/会计报表附注■第八步：底稿批量签名/批量打印/电子存档■第九步：如何生成审计报告及附注■第十步：如何生成税审报告及税审说明◆常用技巧1:企业科目同标准科目不相同的处理◆常用技巧2:一个科目有多个辅助核算的处理◆常用技巧3:月度毛利率分析表的编制方法◆常用技巧4: 存货分类明细表的编制方法◆常用技巧5: 凭证抽查表中的核对情况(1-8列)如何批量打勾◆常用技巧6: 底稿增加删除的问题◆常用技巧7: 管理费用下分明细科目，明细下再分部门，我如何用明细来生成底稿◆常用技巧8:调整上年数/期初数(追溯调整)【具体说明】■第一步:用取数工具到企业提取数据1，首先将取数工具拷贝到U盘上提示：审计大师一般安装在“D:\审计大师软件”，此文件夹下有【财务软件取数工具7】，大家将此文件夹整个拷贝到您的U盘。
如图：（D:\审计大师软件\财务软件取数工具7）2，带着U盘来到企业现场取数将U盘插在企业财务的电脑上，运行【财务软件取数工具7】下的文件，如图：，（取数工具7）根据提示进行操作：1)选择财务软件的版本；2）选择你要审计的年度；3）选择你要的单位帐套。
如图：选择完成后自动进行取数，此过程需要3—5分钟即可将单位的总账\明细账\凭证全部取出来。
函证程序-精选文档
常用函证-银行函证3
一定要编制“银行存款”函证结 果汇总表，并在汇总表上标明提 取限制、抵押、质押等事项；对 于银行确认事项与被审单位账面 反映事项存在差异的，应及时查 明原因，涉及金额较大或性质特 殊的事项应及时反馈给现场负责 人。 编注索引。
常用函证-往来款函证1
往来款函证主要包括：应收账款、 预收账款、应付账款、预付账款、 其他应收款、其他应付款等。
对函证的质量要求： 2、审计人员实施函证测试程序获取回 函时，如因时间关系，在工作底稿送 审时不能获取函证原件的而采用传真 方式（电子邮件）获取的，则传出单 位的电话号码应保留在传真件上（电 子邮件应打印出来），但此种传真件 （电子邮件）只能作为辅助性证据， 在出具报告时应获取函证原件。并将 该原件与传真件对应归入底稿当中。 应当由项目负责人负责落实对原件的 催收。
常用函证-往来款函证3
另，切记： 对于向个人函证的，一定要取得身 份证复印件。
常用函证-往来款函证4
函证测试后获取的回函比例的控制要求 1、重大审计项目的函证复函确认金额应达到 未审账面余额的70 %，一般被审计单位的 函证复函金额应达到未审账面余额的50 % （以金额计）。 2、如函证复函确认金额低于未审账面余额 70 %（50%）的，应当实施替代性测试程 序，替代审计测试程序包括所实施的总体 分析程序、实质性细节测试与内部控制测 试程序等，测试结果应与应证明的对象 （客户余额）之间具有逻辑关系，并取证 必要的审计证据。 3、复函及替代测试金额合计数占未审余额的 比例与上述要求应相符合（70%/ 50%）， 如低于上述控制要求的，应充分说明注册 会计师的职业判断过程与收集的相关依据。
常用函证-往来款函证3
函证地址的判断 1、确定发函样本后，应获取被函证单 位的确切地址（由被审计单位提供）。 2、属于供货、销货单位的企业，应将 对方地址与收到、开具的增值税发票 中的对方单位名称、地址进行核对。 3、如果注册地、经营地不一致的，应 以经营地的地址为发函地址。如无法 取得有效证据证明的，应当提请被审 计单位提供书面说明作为相应证据。
函证帮你摆脱往来账款烦恼【会计实务操作教程】
次总结，并继续安排下次函证，如果回函质量依旧较差，就要一直进行 函证，时间涵盖半年也很必要。 未回函或回函不符为哪般 函证发送后，10天内仍然得不到对方回函的，企业往往需要继续发函 或派专人到对方核对账簿。而对于已收到的回函，要重点分析回函不符 的原因，回函不符属被询证方的原因有：询证方款项已付，对方尚未收 到。对于时间较长的往来款项，可能对方银行出纳丢失票据，财务人员 没有挂账。这种情况较少，主要在于对方财务管理基础薄弱，未能及时 与银行对账。 询证方开具发票，对方未收到，或对方业务员收到但未转交财务人 员，对方不能挂账；或者对方已开具发票，但对方业务员或其他人员未 转移到询证方。 函证方销售产品时为对方代垫的费用，代垫的原始凭证对方未收到， 或对方业务员收到，未转交财务人员，对方没有挂账；被询证方往来记 账串户，如将询证方股份公司开具的发票挂在集团公司的名头下；询证 方记账金额有误；被询证方更名或重组，没有将更名函或重组的确认文 件转交给询证方，询证方不能够做往来账户调整。 经济业务因质量等产生扣罚事宜，双方协商后，只需函证方出具内部 扣罚决议，并相应扣减被询证方的往来金额。但被询证方未有扣罚决
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
函证帮你摆脱往来账款烦恼【会计实务操作教程】 往来账款的管理常常令不少企业的财务人员头疼不已。这些陈年旧账如 何处理，企业往往要通过向对方发函证来进行核实。然而，函证究竟该 怎么编制，未回函该如何处理，不少人却不甚了解。 函证的安排和组织 函证的对象是应收（应付）账款、预收（预付）账款、其他应收（应 付）款。一般来说，对于那些挂账金额小、时间长、不经常发生往来的 应付款项单位，或会计师事务所年度审计已发函又得到回函的单位，企 业可不发询证函。函证的对象通常是数额较大、挂账时间较长的往来款 项。如果通过业务部门、网络、114查询等无对方联系方式无法进行函证 的单位，还要责成专人专项办理。 财务部门取得被函证单位的联系方式后，编制询证函。一般规模较大 的企业，利用企业信用或因为结算的时间差，导致财务往来有余额的单 位成千上万，用手工在电子表格或ＷＯＲＤ文档中填制，工作量大、效 率低、容易出错。当前，可利用电子表格编程功能，将电子表格自动生 成格式标准、样式统一、自动编号的询证函。初次发询证函，一般要由 财务人员发送，未回函再次发函时，可视情况由业务部门与对方交流沟 通后发送，以提高回函率。 大多数单位安排在年度资产清查阶段函证，这时期财务工作繁忙，回
企业询证函自动生成宏命令(发生额)1
编号
单位名称
业务内容
币种
借方金额
贷方金额
本年度采购(销售)额
编号
单位名称
业务内容
币种
借方金额
贷方金额
本年度采购(销售)额
编号
单位名称
业务内容
币种
借方金额
贷方金额
本年度采购(销售)额
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
备注
应收账款 应收账款 应收账款 预付账款 其他应收款 其他应收款 应付账款 应付账款 应付账款
是否回函 查看函证
是否回函 查看函证
业务内容
销售货物 业务往来 购进商品 接受劳务 其他往来
备注
是否回函 查看函证
业务内容
销售货物 业务往来 购进商品 接受劳务 其他往来
备注
是否回函 查看函证
业务内容
销售货物 业务往来 购进商品 接受劳务 其他往来
备注
是否回函 查看函证
业务内容
销售货物 业务往来 购进商品 接受劳务 其他往来
备注
是否回函 查看函证
业务内容
销售货物 业务往来 购进商品 接受劳务 其他往来
备注
是否回函 查看函证
业务内容
销售货物 业务往来 购进商品 接受劳务 其他往来
备注
是否回函 查看函证
业务内容
销售货物 业务往来 购进商品 接受劳务 其他往来
备注
是否回函 查看函证
业务内容
销售货物 业务往来 购进商品 接受劳务 其他往来
应收款项 函证金额
编号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
单位名称
函证明细表
业务内容
销售货物 销售货物 销售货物 购进商品 其他往来 其他往来 购进商品 购进商品 购进商品
往来函证做的快速方法
往来函证做的快速方法
往来函证是商务沟通中常用的一种方式，但是有时候会因为繁琐的操作而耗费时间，影响工作效率。
为了提高效率，以下是一些往来函证快速制作的方法：
1.建立档案模板：将常用的往来函证整理成模板，方便日后使用，可以大大减少制作时间。
2.使用电子邮件：在可行的情况下，使用电子邮件发送往来函证可以大大节省时间和成本。
3.自动化处理：使用自动化处理软件，如邮件合并、自动填充等，可以使制作过程更加高效。
4.管理时间：对于多个往来函证的发送，可以设置一个时间表，安排时间进行处理，避免混乱和浪费时间。
5.简化语言：在书写往来函证时，可以简化语言，避免使用过多的繁琐词汇，这样可以更快地完成任务。
综上所述，以上是一些往来函证快速制作的方法，希望能给大家在工作中带来帮助。
- 1 -。
中国注册会计师审计准则第1312号——函证(2010年修订)
中国注册会计师审计准则第1312号——函证(2010年修订)文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2010.11.01•【文号】财会[2010]21号•【施行日期】2012.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文中国注册会计师审计准则第1312号--函证（财会[2010]21号财政部2010年11月1日修订）第一章总则第一条为了规范注册会计师按照《中国注册会计师审计准则第1231号--针对评估的重大错报风险采取的应对措施》和《中国注册会计师审计准则第1301号--审计证据》的规定使用函证程序，以获取相关、可靠的审计证据，制定本准则。
第二条本准则不适用于注册会计师对被审计单位诉讼和索赔事项实施询问程序。
《中国注册会计师审计准则第1311号--对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》规定了有关诉讼和索赔的审计程序。
第三条《中国注册会计师审计准则第1301号--审计证据》规定，审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。
判断审计证据可靠性的一般原则包括：（一）从被审计单位外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠；（二）直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠；（三）以文件记录形式（包括纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。
通常情况下，注册会计师以函证方式直接从被询证者获取的审计证据，比被审计单位内部生成的审计证据更可靠。
第四条下列审计准则明确了实施函证程序以获取审计证据的重要性：（一）《中国注册会计师审计准则第1231号--针对评估的重大错报风险采取的应对措施》规定，注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险，设计和实施总体应对措施，针对评估的认定层次重大错报风险，设计和实施进一步审计程序，包括审计程序的性质、时间安排和范围；无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露，设计和实施实质性程序；注册会计师应当考虑是否将函证程序用作实质性程序。
单位往来函证模板_范文模板以及概述
单位往来函证模板范文模板以及概述引言部分的内容应该包括概述、文章结构和目的。
具体内容如下：1.1 概述：在日常工作中，往来函证是单位之间进行沟通和交流的一种重要方式。
为了提高工作效率和减少沟通误解，单位往来函证模板的使用变得愈发重要。
本文将介绍单位往来函证模板的相关知识，并提供一些范文模板，以帮助读者更好地撰写工作中的函证。
1.2 文章结构：本文将分为三个部分进行论述：引言、正文和结论。
在引言部分，我们将先概述文章的主要内容，并说明整篇文章的结构安排；接着会详细介绍单位往来函证模板以及范文模板；最后，通过总结要点、给出使用建议和展望未来发展方向，对所讨论的主题进行深入总结和思考。
1.3 目的：本文旨在帮助读者了解并掌握单位往来函证模板的使用方法，从而提高工作时撰写函证的效率与质量。
通过对范文模板的具体分析和概述，读者可以了解如何根据实际情况灵活运用这些模板，同时也可以从中获取写作函证的启发和技巧。
通过本文的学习和实践，读者将能够更好地应对单位往来函证的撰写工作，并在职场中取得更加优秀的表现。
以上就是“1. 引言”部分内容的详细介绍，请参考。
2. 正文：2.1 单位往来函证模板：单位往来函证模板是指在单位之间进行书信往来、发函时所使用的文件格式。
该模板通常包括准确的抬头、称谓、内容和署名等要素，以保证文件的规范性和统一性。
单位往来函证模板的设计旨在提供一个标准化的格式，使得各个单位之间能够快速、方便地进行沟通和交流。
2.2 范文模板：范文模板是基于单位往来函证模板而创建的具体示例。
这些范文模板可以作为撰写不同类型函证的参考，帮助人们更好地掌握书信格式与写作技巧。
典型的范文模板会展示出正式信件所需的基本要素，例如日期、收件人名称、主题等，并通过示例文字呈现出合适的表达方式和用词选择。
2.3 概述：单位往来函证模板对于日常工作中涉及到发送或接收单位文件十分重要。
通过使用标准化且规范化的模板，可以增强文件传递时信息的清晰度和可读性，同时也有助于维持单位之间沟通交流的良好风气。
处理函证的正常流程
处理函证的正常流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!1. 函证的准备：确定需要函证的对象和内容。
收集相关的信息和文件，如账户余额、交易记录等。
批量制作询证函教程
批量制作询证函教程本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March1、首先把事务所发来的excel版询证函模板粘贴进word版文件：转贴为：2、按以下格式整理重分类过后的往来余额：注意：数据格式要设好，用round函数截断，保留两位小数。
3、将整理好余额的表格关闭。
4、在第一步转贴好的word版询证函模板中，点击工具栏的“邮件”按钮：再点击“开始邮件合并”，选择“邮件合并分步向导”：点击右下角的“下一步：正在启动文档”：点击右下角的“下一步：选取收件人”：点击右下角的“下一步：选取收件人”后显示如下界面：点击左上角的“浏览”，出现如下界面：找到存放重分类数据的excel所在位置并选中：点击“打开”，出现如下界面后点击“确定”：点击“确定”后出现如下界面，再次点击“确定”：然后点击右下角的“下一步：撰写信函”，出现以下界面：把光标移到到询证函正文的部位后，点击右侧上方的“其他项目”，出现如下界面：选择“单位名称”后依次点击“插入”、“关闭”，出现以下界面：再把光标移到至“编号：”位置，重复以上点击“其他项目”——选择“编号”、点击“插入”、“关闭”后，出现以下界面：再根据要制作的往来余额性质，选择销售或采购或是其他项目合适的单元格，并把光标移到至对应位置，例如应付账款贷方余额，把光标移到至“欠贵公司”单元格后，重复以上点击“其他项目”——选择“编号”、点击“插入”、“关闭”后，出现以下界面：点击右下方“下一步：预览信函”：最后点击后下方“下一步：完成合并”即可。
可在工具栏上方选中“预览结果”后点击翻页按钮进行预览：调整好格式即可批量打印，搞定！。
3往来函证及替代测试精选
2、函证对象
? 样本选取特征： ? ⑴金额较大的项目； ? ⑵账龄较长的项目； ? ⑶与债务人发生纠纷的项目； ? ⑷关联方项目； ? ⑸主要客户(包括关系密切的客户)项目； ? ⑹交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目； ? ⑺可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目。
往来询证函的生成
?企业询证函模版
发函前 核对
?发函前 需获取 《被询证者的联系表》 ?核对内容：
（1） 将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对，以确保询证函中 的名称、地址等内容的准确性。
可以执行的程序包括但不限于： A 通过拨打公共查询电话核实被询证者的名称和地址； B 通过被询证者的网站或其他公开网站核对被询证者的名称和地址； C 将被询证者的名称和地址信息与被审计单位持有的相关合同等文件核对； D 对于供应商或客户，可以将被询证者的名称、地址与被审计单位收到或开 具的增值税专用发票中的对方单位名称、地址进行核对。
二、替代程序 ? 1、期后回款检查
检查资产负债表日后的收款凭证
? 2、被审计单位提供的对账单
? 3、抽查有关原始凭据： 抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及
回款单据等
? 4、信用政策
? 5、被询证单位的询证函
? 注：要对所有未回函的样本实施替代测试。
? 《 替代测试汇总表》
? (2)被审计单位内部控制的强弱 :若内部控制制度较健全，则可以相应减少函证；反之， 则应相应扩大函证范围。
? (3)以前期间的函证结果 :若以前期间函证中发现过重大差异，或欠款纠纷较多，则函 证范围应相应扩大一些。
3往来函证及替代测试精选
回函 汇总
?《函证汇总表》
?《函证结果调节表》
对于回函不符的： （1） 差异原因？ （2）是否需做调整？
4、函证控制
? (1) 获得《被询证者的联系表》 ，将被询证者的名称、地与被审计单位有关记录核对； ? (2) 将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对；
? (3) 在询证函中指明 直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函； ? (4) 询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师 直接发出；
4、信用政策
发函后 催收
?询问被函证单位是否已收到？ ?是否需要第二次发函？
回函 核对 汇总
? （一）通过邮寄方式收到的回函 ? （二）通过跟函方式收到的回函 ? （三）以电子形式收到的回函 ? （四）对询证函的口头回复
（一）通过邮寄方式收到的回函
? 通过邮寄方式发出询证函并收到回函后，注册会计师可以验证以下信息：
? 当注册会计师存有疑虑时，可以与被询证者联系以核实回函的来源及 内容，例如，当被询证者通过电子邮件回函时，注册会计师可以通过 电话联系被询证者，确定被询证者是否发送了回函。必要时，注册会 计师可以要求被询证者提供回函原件。
（四）对询证函的口头回复
? 只对询证函进行口头回复不是对注册会计师的直
接书面回复，不符合函证的要求，因此，不能作为 可靠的审计证据。 ? 在收到对询证函口头回复的情况下，注册会计师 可以要求被询证者提供直接书面回复。如果仍未收 到书面回函，注册会计师需要通过实施替代程序， 寻找其他审计证据以支持口头回复中的信息。
（二）通过跟函方式收到的回函
? 对于通过跟函方式获取的回函，注册会计师可以实施以下审计程序： ? 1. 了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员；
往来款项函证程序控制表
往来款项函证程序控制表
被审计单位：索引号：
财务报表截止日：
本阶段复核并签名：
执行人：日期：
项目经理：日期：
本阶段复核并签名：
执行人：日期：项目经理：日期：
本阶段复核并签名：
执行人：日期：
项目经理：日期：
编制说明：
1、对多数审计项目而言，往来款项函证程序是最关键的审计程序之一。
由于该审计程序的多数程序比较适合由审计项目小组中级别较低的成员来执行，因此项目经理通过监督、复核分派给项目组其他成员的工作对整个过程的控制非常重要。
这一点在计划函证和发出询证函的初始阶段尤为重要。
2、项目经理应在每个关键阶段复核已完成的工作并签署本控制表，不应留到函证程序的最后阶段实施。
3、本控制表涵盖往来款项函证中通常采用的审计技术，包括样本的规划和选取以及询证函的编制和函证过程的跟进。
本控制表并不包括所有情况，因此适当时应以额外程序作补充。
4、必须对本表内的所有问题作答（不得填写“不适用”）。
在极少数情况下，若某一程序未被执行，则必须在所附提及相关问题的备忘录中给出理由。