中交集团会计科目体试行版 v3.0 (2007-7-4)
2007年按新准则设立的会计科目表及相关账务说明一
2007年按新准则设立的会计科目和相关账务说明
（一）
企业应当按照企业会计准则及其应用指南规定，设置会计科目进行账务处理，在不违反统一规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
不存在的交易或者事项，可以不设置相关的会计科目。
本指南中的会计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业也可以根据本规定，结合本企业的实际情况自行确定会计科目编号。
2007新旧会计科目对照
(中国财务总监理网)整理2007新旧会计科目对照新旧会计科目对照表NO 编号新会计准则使用科目原会计制度使用科目核算内容一、资产类1 1001 库存现金现金企业的库存现金2 1002 银行存款银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项3 1003 存放中央银行款项※企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
4 1011 存放同业※企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项5 1012 其他货币资金其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
6 1021 结算备付金※企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。
7 1031 存出保证金※企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
8 1101 交易性金融资产短期投资企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值9 1111 买入返售金融资产※企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金10 1121 应收票据应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
11 1122 应收账款应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项12 1123 预付账款预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目(中国财务总监理网)整理13 1131 应收股利应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
14 1132 应收利息应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
集团公司会计科目表--新准则
三级科目编号
科目名称
14060131 14060199
软件产品 其他产品
四级科目编号
科目名称
五级科目编号
科目名称
15110201 15110202 15110203 15110204
成本 损益调整 其他权益变动 股权投资差额
16010101 房屋建筑物
备注
辅助核算
项目管理档案 项目管理档案 项目管理档案 项目管理档案 项目管理档案ຫໍສະໝຸດ 二级科目 编号科目名称
140522 140523 140524 140525 140526 140527 140528 140529 140530 140531 140599
信号电缆 通信电缆 光缆 电力电缆 控制电缆 漏缆 射频电缆 其他电缆 乘客信息系统 软件产品 其他产品
140601 计划价
三级科目编号
项目管理档案 项目管理档案 项目管理档案 项目管理档案 项目管理档案
客商档案 客商档案 客商档案 客商档案 客商档案 客商档案 客商档案 建立卡片 建立卡片 建立卡片 地区＋客商
集团公司会计科目名称和编号
新企业会计准则
序号
一级科 目编号
科目名称
173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 184 185 186 187 188 189 190 191 1602 累计折旧 192 193 194 195 196 197 198 199 200 201 202 203 204 205 206 207 208 209 210 211 212 1603 固定资产减值准备 213 214 215
房屋建筑物 机器设备 运输设备 其他
16020101 16020102 16020103 16020104
2007年新会计科目制度表
2007年新会计科目制度表2007年新会计科目制度表中小天空没有痕迹发表于2007-09-21 08:14评论5条阅读4765次字体大小：大顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围一、资产类会计科目顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整。
中交培训
总账设置
• 总账设置针对的系统参数和数量精度等的设置。
• 此菜单具体参数含义参照说明书。
余额初始
• 余额初始是进行启用之前科目余额的输入。
余额初始
• 注意事项 • 1、在最明细科目输入余额(科目名称为粗字体的表示为有下级 科目，双击展开)。
• 2、设置为个人，部门等辅助核算的科目，点击右上角的辅助 核算初始来输入余额。
• 结算方式集团统一制定。
基础数据
• 基础数据的工作在这里就已经完毕了，下面开始进行总账的初 始
总账初始
总账初始分为下面几部分
1、总账设置
2、科目
2.1、余额初始 2.2、出纳签字设置
3、凭证
3.1、凭证模板 3.2、常用摘要 3.3、原始凭证 3.4、输出格式
4、月末
4.1、对应科目结转 4.2、损益科目结转 4.3、自定义凭证 4.4、调汇凭证
帐务信息
• 帐务信息包括
• 1、科目设置 • 2、凭证类型 • 3、币种 • 4、外币汇率 • 5、核算部门设置 • 6、核算项目设置
科目设置
• 在这个菜单，我们可以进行科目的输入，辅助核算的设置等。
凭证类型
• 是否出纳签字针对的是现金类的科目，设置为出纳签字，则包 含此科目的凭证在记账之前，需要做一步出纳签字工作。 • 输出格式为打印格式。
帐表管理
帐表管理包含的内容：
帐表管理主要是科目余额，项目余额，辅助余额等的查询，操作简单， 不再一一详细介绍。
月末处理
凭证结转
• 在帐务-初始-月末我们做好了对应科目结转，损益科目结转等 之后，在月末处理这块就可以直接生成相应的凭证。如下图， 对应科目结转
集团会计科目设置
2
47
2
48
2
49
2
50
2
51 52
1 3
待处理固定资产损 溢 拨付所属资金 二、负债类 短期借款 金融机构 应付票据 应付帐款 应付工程款 应付购货款 应付租赁款 应付劳务作业款 其他 工程结算 自行工程结算 分包工程结算 预收帐款 预收工程款 预收购货款 其他预收款 应付工资 在岗人员工资 岗位工资 住房补贴 奖金 其他津贴补贴 不在岗人员工资、补贴 工资含量包干结余 应付工资结转 应付福利费 上年结余结转 本年提取数 医药费报销 购药品 困难补助 医务人员工资 保育费 基本医疗保险费 其他 应付股利 应交税金 应交增值税 进项税额 已交税金 转出未交增值税 未交增值税 应交营业税 应交城建税 应交车船使用税 应交房产税 应交土地使用税 应交印花税 应交个人所得税 应交企业所得税 应交其他税 其他应交款 教育费附加 地方教育附加 水利建设专项资金 定额管理费 其他 其他应付款 集团财务资产部 应交利润 保函押金 质量押金 民工工资保证金 治安消防风险押金 其他 职工风险押金 下属单位承包人风险押金 业务介绍信押金 投标保证金 履约保证金 工会经费 医疗保险个人账户（分户） 医保保险个人账户（总户） 职工住房公积金 养老金等社会保险 养老保险 医疗保险 失业保险 生育保险 工伤保险 住房公积金 收下属单位各项保险 结转养老金等社会保险 党办 团委 公司工会 个人工会费
55 56 57 58 59 60 61
1 1 1 1 1 2 2
62 63
2
64 65
1 1
66
2
67
2
218116 218117 218118 218119 218120 218121 218122 218123 218124 218129 2191 2201 2211 2301 2311 2321 232101 2331 233101 233102 2341 3101 310101 310102 3102 3111 311101 311102 311103 311104 311105 3121 312101 312102 312103 3131 313101 313102 313110 313105 313105 313106 313104 313103 313107 313108 313110
中国联通集团会计科目指标说明(终稿)
中国联通集团会计科目及会计科目使用说明V2009中国联合网络通信有限公司财务部制定目录1释义1 2总则2 3会计科目使用说明3 3.11001库存现金3 3.21002银行存款3 3.31009其他货币资金4 3.41101交易性金融资产4 3.51111应收票据5 3.61121应收股利5 3.71122应收利息6 3.81131应收账款6 3.91132营业款结算8 3.101133其他应收款8 3.111141坏账准备9 3.121151预付账款10 3.131201在途物资11 3.141212库存材料11 3.151243库存商品错误！未定义书签。
3.161245出租商品12 3.171251委托加工物资12 3.181261委托代销商品13 3.191271受托代销商品13 3.201281存货跌价准备14 3.211291发出商品15 3.221401长期股权投资15 3.231402持有至到期投资16 3.241424可供出售金融资产17 3.251409所属单位内部借款错误！未定义书签。
3.261421长期股权投资减值准备183.271422持有至到期投资减值准备19 3.281425可供出售金融资产减值准备19 3.291431拨付所属资金20 3.301501固定资产20 3.311502累计折旧21 3.321505固定资产减值准备22 3.331526投资性房地产22 3.341527投资性房地产累计折旧23 3.351528投资性房地产累计摊销23 3.361529投资性房地产减值准备24 3.371601工程物资24 3.381602工程物资减值准备24 3.391603在建工程25 3.401605在建工程减值准备27 3.411701固定资产清理27 3.421801无形资产28 3.431802累计摊销28 3.441805无形资产减值准备29 3.451806商誉29 3.461807商誉减值准备29 3.471809递延所得税资产29 3.481810长期应收款30 3.491815未实现融资收益30 3.501901长期待摊费用30 3.511902特准储备物资31 3.521911待处理财产损溢31 3.532101短期借款31 3.542111应付票据32 3.552121应付账款32 3.562131预收账款35 3.572141代销商品款373.582151应付职工薪酬37 3.592155应付利息40 3.602161应付股利40 3.612171应交税费40 3.622165内部往来42 3.632181其他应付款42 3.642182应交上级利润、2183所属上交利润43 3.652211预计负债43 3.662301长期借款44 3.672311应付债券44 3.682321长期应付款45 3.692331专项应付款45 3.702341递延所得税负债46 3.712361递延收益46 3.722371未确认融资费用47 3.733101股本48 3.743111资本公积48 3.753121盈余公积50 3.763131本年利润错误！未定义书签。
会计科目设置及会计账务处理
河北广通路桥集团会计明细科目设置及账务处理规范（试行）为了更加适应营改增以后的财务管理，规范会计核算及会计科目的设置，结合公司的实际情况，特制定项目常用会计科目及账务处理规范。
（一）应收帐款本科目核算项目承建工程应向业主单位收取的工程计量价款，包括应收工程款、暂扣款等。
二级科目：1、工程款：指已确认计量收入但未收到款项时计入本科目。
2、质保金；3、民工工资保证金；4、已完工未结算款:本科目指年末按照完工百分比法的已完工未结算款。
5、进度保障金。
本科目的借方核算项目部应向业主单位、接受劳务、作业单位收取的结算款项，贷方核算已经收取的款项，以及按照规定从应收帐款中扣还的预收款项，本科目的期末余额反映尚未收到的应收帐款。
应收帐款如采用商业汇票结算的，收到商业汇票时，应将应收帐款自本科目转入“应收票据”科目。
—1—本科目电算化过程中应设置往来项目，上述二级科目未能满足账务核算，可根据实际记账要求适当增减。
（二）应收票据本科目核算项目部因结算工程价款而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
项目部应设置“应收票据登记簿”，逐笔记录每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、交易合同和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称，到期日期和利率，贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额等资料。
应收票据到期收清票款后，应在“应收票据登记簿”内逐笔注销。
项目部收到应收票据，应按票面金额，借记本科目，贷记“应收帐款”或“工程结算收入”等科目。
应收票据到期收回的票面金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
项目部将尚未到期的应收票据向银行贴现，应按实际收到的金额（即扣除贴息后的净额），借记“银行存款”等科目，贴息部分，借记“财务费用”科目，按应收票据的票面金额，贷记本科目。
（三）其他应收款本科目核算项目部除应收票据、应收帐款、预付帐款、内部往来等应收款项以外的其他各种应收、暂付款项，包括应收职工的个人借款、备用金等。
2007 年新会计制度新旧科目对照表 序号201401130001.
217104 应交消费税
217105 应交资源税
217106 应交所得税
217107 应交土地增值税
217108 应交城市维护建设税
217109 应交房产税
217110 应交土地使用税
217111 应交车船使用税
217112 应交个人所得税
53
2176
其他应交款
54
2181
其他应付款
55
2191
预提费用
2221 2241 2401
56
2201
待转资产价值
57
2211
预计负债
2411
2501
58
2301
长期借款
2601
59
2311
应付债券
2602
231101 债券面值
231102 债券溢价
231103 债券折价
231104 应付利息
60
2321
长期应付款
2801
61
2331
专项应付款
2811
62
2341
1501 1524
140101 140102
股票投资 其他股权投资
股权投资差额 投资成本 损益调整 股权投资准备
29
1402
长期债权投资
140201 140202
债券投资 其他债权投资
30
1421
长期投资减值准备
1521 1522\1525\1521
31
1431
委托贷款
143101 本金
143102 利息
5001
410101 基本生产成本
410102 辅助生产成本
70
4105
工程施工单位会计科目(3篇)
第1篇一、流动资产1. 货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等，用于企业日常经营活动中的资金周转。
2. 短期投资：指企业短期投资于其他企业或项目的资金，如债券、股票等。
3. 应收票据：企业因销售商品、提供劳务而收到的尚未到期的票据。
4. 应收账款：企业因销售商品、提供劳务而形成的应收款项。
5. 坏账准备：企业为预防坏账损失而计提的准备金。
6. 预付账款：企业预先支付给供应商的款项。
7. 其他应收款：企业除上述款项以外的其他应收款项。
8. 存货：企业为销售或生产而持有的物资，如原材料、半成品、产成品等。
9. 待摊费用：企业为取得收入而预先支付的费用，如租金、广告费等。
10. 待处理流动资产净损失：企业因各种原因导致的流动资产损失。
11. 一年内到期的长期债券投资：企业持有的到期日在一年以内的长期债券投资。
12. 其他流动资产：企业除上述款项以外的其他流动资产。
二、长期投资1. 长期债券投资：企业持有的到期日在一年以上的长期债券投资。
2. 长期股权投资：企业持有的对其他企业的股权投资。
三、固定资产1. 固定资产原价：企业购置固定资产的原始价值。
2. 累计折旧：企业按照折旧政策对固定资产进行折旧累计的金额。
3. 固定资产清理：企业处置固定资产所发生的损益。
4. 工程施工：企业正在进行中的工程项目。
5. 在建工程：企业尚未完成的工程项目。
6. 待处理固定资产净损失：企业因各种原因导致的固定资产损失。
7. 无形资产：企业拥有的无形的、非货币性资产，如专利、商标等。
8. 递延资产：企业为取得收入而预先支付的费用，如租金、广告费等。
四、负债1. 短期借款：企业从银行或其他金融机构借入的短期借款。
2. 应付票据：企业因购买商品、接受劳务而签发的尚未到期的票据。
3. 应付账款：企业因购买商品、接受劳务而形成的应付款项。
4. 预收账款：企业预先收取的客户款项。
5. 其他应付款：企业除上述款项以外的其他应付款项。
施工工程会计科目(3篇)
第1篇一、流动资产类1. 货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等，反映企业日常经营活动中的货币资金状况。
2. 短期投资：包括短期债券投资、短期股票投资等，反映企业投资于短期有价证券的资产。
3. 应收票据：反映企业持有的未到期票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
4. 应收账款：反映企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
5. 坏账准备：反映企业为预计可能发生的坏账损失而提取的款项。
6. 预付账款：反映企业预付给供应商的款项。
7. 其他应收款：反映企业除上述科目外的其他应收款项。
8. 存货：包括原材料、在产品、半成品、产成品等，反映企业日常经营活动中的物资储备状况。
9. 待摊费用：反映企业为以后会计期间受益而预先支付的费用。
二、长期资产类1. 固定资产：包括建筑物、设备、运输工具等，反映企业长期使用的资产。
2. 在建工程：反映企业尚未完工的工程项目。
3. 无形资产：包括专利权、商标权、著作权等，反映企业长期使用的无形资产。
4. 递延资产：包括长期待摊费用、长期资产减值准备等，反映企业长期资产的价值变动。
三、负债类1. 短期借款：反映企业从银行等金融机构借入的短期借款。
2. 应付票据：反映企业签发的未到期票据。
3. 应付账款：反映企业因购买商品、接受劳务等经营活动应支付的款项。
4. 预收账款：反映企业预先收取的款项。
5. 其他应付款：反映企业除上述科目外的其他应付款项。
6. 应付职工薪酬：反映企业应付给职工的工资、奖金、津贴等。
7. 应付福利费：反映企业应付给职工的福利费用。
8. 未交税金：反映企业尚未缴纳的税款。
9. 未付利润：反映企业尚未分配的利润。
四、所有者权益类1. 实收资本：反映企业投资者投入的资本。
2. 资本公积：反映企业资本溢价、股本溢价等。
3. 盈余公积：反映企业按规定提取的盈余公积。
4. 未分配利润：反映企业尚未分配的利润。
五、成本类1. 工程施工：反映企业为完成工程所发生的直接成本和间接成本。
中交新科目体系2008
11010501
成本
3
11010502
公允价值变动
2
110199
其他
3
11019901
成本
3
11019902
公允价值变动
1
1121
应收票据
2
112101
银行承兑汇票
2
112102
商业承兑汇票
1
1122
应收账款
2
112201
工程进度款
2
112202
工程奖励款
2
112203
质保金
2
112204
销货款
2
1
1521
投资性房地产
2
152101
投资性房地产
2
152102
投资性房地产累计折旧(摊销)
2
152103
投资性房地产减值准备
1
1531
长期应收款
2
153101
应收租赁款
2
153102
递延应收款
2
153103
BT合同
2
153104
质量保证金
2
153105
履约保证金
2
153106
其他
1
1532
未实现融资收益
2
100219
武汉市商业银行
2
100220
深圳市商业银行
2
100221
重庆市商业银行
2
100222
成都市商业银行
2
100223
昆明市商业银行
2
100224
西安市商业银行
2
100225
兰州市商业银行
集团公司会计科目体系.（精选）
集团公司会计科目体系.（精选）
集团公司会计科目体系
第一章会计科目体系及编码说
一、会计科目编码说明
（一）为统一集团公司会计核算，并结合实施的集团公司系统的财务信息化管理，集团公司对会计科目作了部分代码编制。
（二）会计科目实行4-3-3-3-3编码，即对会计核算科目的一、二、三、四、五级分别用4.、3、3、3、3位自然吗设置。
（三）对集团公司统一编制对的会计科目代码，个子公司不得修改、打乱。
如集团公司需要作修改，将统一通知各子公司。
个子公司需增加集团公司定义的会计科目代码时，须向集团公司提交申请，集团公司作统一修订。
（四）集团公司所属二级公司编制会计科目代码，须遵循集团公司的编码原则。
（五）集团公司所属各子公司无编码权。
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集团公司会计科目使用说明
集团公司会计科目使用说明一、资产类科目1、现金（科目编码1001）：根据国家现金管理制度和结算制度的规定，允许企业使用现金结算的范围：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人必须随身携带的差旅费；（7）零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
为了总括反映企业库存现金的收支和结存情况，企业设置“现金”科目。
该科目属于资产类科目，用于核算企业库存现金，其借方反映企业现金的增加，贷方反映现金的减少，月末借方余额，反映月末库存现金余额。
2、银行存款（科目编码1002）：企业发生的货币资金收付业务可以采用银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、信用证等方式进行结算。
银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
为了总括反映企业银行存款的收支和结存情况，企业应设置“银行存款”科目。
该科目属于资产类科目，其借方登记收入的存款数额，贷方登记付出的存款数额，期末借方余额表示企业银行存款的结余数额。
（注解：各公司须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》及有关规定执行。
在设置银行存款日记账时应根据所开立的账户分别记账。
现金与银行存款须日清月结，每日出纳提供“资金日报表”，月末编制“银行存款余额调节表”，现金盘点表，并与总账会计核对。
）3、其他货币资金（科目编码1003）：在企业的经营资金中，有些货币资金如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，因其存放地点和用途都与库存现金和银行存款不同，在会计上称为“其他货币资金”。
其他货币资金属于资产类科目，根据货币资金的用途设立二级科目，其借方登记发生专用存款时的数额，贷方登记付出的存款数额，期末借方余额表示专用存款账户的结余数额。
2007年行政单位会计科目及说明
差旅费
反映单位工作人员出差的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费，干部及大中专学生调遣费，调干家属旅费补助等。
501010212
出国费
反映单位工作人员出国的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费等支出。
501010213
维修（护）费
反映单位日常开支的固定资产（不包括车船等交通工具）修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用，以及按规定提取的修购基金。
27431教育事业收入
28432科研事业收入
29451经营收入
30461附属单位缴款
31471其他收入
五、支出类
32511拨出经费
33521教育事业支出
34531科研事业支出
35551经营支出
36561上缴上级支出
37571对附属单位补助
38581结转自筹基建
一、2007事业单位会计科目
科目编码
科目名称
一般基金
5040301
离休费
30102
投资基金
504030101
离休金
302
固定基金
504030104
护理费
303
专用基金
5040302
退休费
30301
职工福利基金
504030201
退休金
30302
医疗基金
504030204
护理费
30303
修购基金
504030205
交通费
30304
其他基金
5040303
501
拨出经费
504039901
婴幼儿补贴
502
拨出专款
504039902
职工探亲旅费
503
集团公司会计科目设置表
1001库存现金流动资产借限是1001.01人民币流动资产借限是1002银行存款流动资产借限是1002.01农业银行流动资产借限是1002.02农商行流动资产借可设明细是1002.03建设银行流动资产借可设明细是1002.04其他银行流动资产借可设明细是1012其他货币资金流动资产借限1012.01保证金流动资产借限1012.01.01汇票流动资产借限1012.01.02本票流动资产借限1012.01.03信用证流动资产借限1012.01.04保函流动资产借限1012.01.99其他流动资产借可设明细1012.02理财产品流动资产借限金融机构1012.03存出投资款流动资产借限1012.04在途资金流动资产借限1012.05外埠存款流动资产借限1012.99其他流动资产借可设明细1101交易性金融资产流动资产借限1101.01股票流动资产借限1101.01.01成本流动资产借限金融工具1101.01.02公允价值变动流动资产借限金融工具1101.02债券流动资产借限1101.02.01成本流动资产借限金融工具1101.02.02公允价值变动流动资产借限金融工具1101.03基金流动资产借限1101.03.01成本流动资产借限金融工具1101.03.02公允价值变动流动资产借限金融工具1101.99其他交易性金融资产流动资产借限1101.99.01成本流动资产借限金融工具1101.99.02公允价值变动流动资产借限金融工具1121应收票据流动资产借限1121.01银行承兑汇票流动资产借限客户1121.02商业承兑汇票流动资产借限客户1122应收账款流动资产借限1122.01内部单位流动资产借限客户1122.02关联方流动资产借限客户1122.03外部单位流动资产借限客户1123预付账款流动资产借限1123.01预付工程款流动资产借限供应商、工程项目1123.02预付购货款流动资产借限供应商1123.03其他预付款流动资产借可设明细供应商1131应收股利流动资产借限客户1132应收利息流动资产借限客户1221其他应收款流动资产借可设明细1221.01集团内部单位流动资产借限1221.01.01内部公司往来（合并）流动资产借限客户1221.02员工流动资产借限员工Page 11222.03集团外单位流动资产借限客户1222.04出口退税流动资产借限1222.05代垫代付款项流动资产借可设明细1222.99其他往来流动资产借可设明细1231坏账准备流动资产贷限1403原材料流动资产借限物料1405库存商品流动资产借限物料1406发出商品流动资产借限物料1408委托加工物资流动资产借限物料1411周转材料流动资产借限物料1421消耗性生物资产流动资产借限物料1471存货跌价准备流动资产贷限1471.01原材料流动资产贷限1471.02库存商品流动资产贷限1471.03开发产品流动资产贷限1471.99其他流动资产贷可设明细1501持有至到期投资流动资产借限1501.01债券流动资产借限1501.01.01成本流动资产借限金融工具1501.01.02利息调整流动资产借限金融工具1501.01.03应计利息流动资产借限金融工具1501.99其他持有至到期投资流动资产借限1501.99.01成本流动资产借限金融工具1501.99.02利息调整流动资产借限金融工具1501.99.03应计利息流动资产借限金融工具1502持有至到期投资减值准备流动资产贷可设明细金融工具1503可供出售金融资产流动资产借限1503.01股票流动资产借限1503.01.01成本流动资产借限金融工具1503.01.02公允价值变动流动资产借限金融工具1503.02债券流动资产借限1503.02.01成本流动资产借限金融工具1503.02.02利息调整流动资产借限金融工具1503.02.03应计利息流动资产借限金融工具1503.02.04公允价值变动流动资产借限金融工具1503.03股权投资流动资产借限1503.03.01成本流动资产借限金融工具1503.03.02公允价值变动流动资产借限金融工具1511长期股权投资非流动资产借限1511.01控制非流动资产借限1511.01.01投资成本非流动资产借限客户1511.02共同控制及重大影响非流动资产借限1511.02.01投资成本非流动资产借限客户1511.02.02损益调整非流动资产借限客户1511.02.03其他权益变动非流动资产借限客户1511.03未达重大影响股权投资非流动资产借限1511.03.01投资成本非流动资产借限客户1512长期股权投资减值准备非流动资产贷限1512.01控制非流动资产贷限客户1512.02共同控制及重大影响非流动资产贷限客户1512.03未达重大影响股权投资非流动资产贷限客户1531长期应收款非流动资产借限1531.01融资租赁非流动资产借限客户Page 21531.02分期收款非流动资产借限客户1532未实现融资收益非流动资产借限客户1601固定资产非流动资产借限1602累计折旧非流动资产贷限1603固定资产减值准备非流动资产贷限1604在建工程非流动资产借限工程项目1605工程物资非流动资产借限物料1606固定资产清理非流动资产借限1621生产性生物资产非流动资产借限1622生产性生物资产累计折旧非流动资产贷限1701无形资产非流动资产借限1702无形资产累计摊销非流动资产贷限1703无形资产减值准备非流动资产贷限1801长期待摊费用非流动资产借限1801.01租入固定资产改良支出非流动资产借限1801.98广告待摊费用非流动资产借可设明细1811递延所得税资产非流动资产借可设明细1901待处理财产损溢流动资产借限1901.01盘盈流动资产借限1901.02盘亏流动资产借限1901.03毁损流动资产借限1901.04非正常短缺与损耗流动资产借限1901.05其他待处理财产损溢流动资产借可设明细2001短期借款流动负债贷限2101交易性金融负债流动负债贷限2101.01成本流动负债贷限金融工具2101.02公允价值变动流动负债贷限金融工具2201应付票据流动负债贷限2201.01银行承兑汇票流动负债贷限供应商2201.02商业承兑汇票流动负债贷限供应商2202应付账款流动负债贷可设明细供应商2203预收账款流动负债贷可设明细客户2211应付职工薪酬流动负债贷限2211.01职工薪酬流动负债贷可设明细2211.01.01工资及补贴流动负债贷可设明细2211.01.02加班工资流动负债贷可设明细2211.01.03奖金流动负债贷可设明细2211.01.99其他流动负债贷可设明细2211.02职工福利费流动负债贷可设明细2211.03社会保险流动负债贷限2211.03.01医疗保险费流动负债贷限2211.03.02养老保险费流动负债贷限2211.03.03失业保险费流动负债贷限2211.03.04工伤保险费流动负债贷限2211.03.05生育保险费流动负债贷限Page 32211.04住房公积金流动负债贷限2211.05工会经费流动负债贷限2211.06职工教育经费流动负债贷限2211.99其他薪酬流动负债贷可设明细2221应交税费流动负债贷限2221.01应交增值税流动负债贷限2221.01.01进项税额流动负债借限2221.01.02销项税额流动负债贷限2221.01.03进项税额转出流动负债贷限2221.01.04待认证进项税额流动负债贷限2221.01.05已交税金流动负债借限2221.01.06待抵扣进项税额流动负债借限2221.01.07小规模纳税人增值税流动负债贷限2221.03应交城市维护建设税流动负债贷限2221.04应交教育费附加流动负债贷限2221.05应交房产税流动负债贷限2221.06应交土地使用税流动负债贷限2221.07应交印花税流动负债贷限2221.12应交企业所得税流动负债贷限2221.13应交个人所得税流动负债贷限2221.14应交消费税流动负债贷限2221.99其他应交税费流动负债贷可设明细2231应付利息流动负债贷可设明细2232应付股利流动负债贷可设明细2241其他应付款流动负债贷可设明细2241.01保证金及定金流动负债贷限2241.01.01投标保证金流动负债贷限工程项目2241.01.02履约保证金流动负债贷限客户2241.01.03质量保证金流动负债贷限客户2241.01.04定金流动负债贷限客户2241.01.05押金流动负债贷限客户2241.02社会保险流动负债贷限2241.02.01养老保险费流动负债贷限2241.02.02失业保险费流动负债贷限2241.02.03医疗保险费流动负债贷限2241.02.04工伤保险费流动负债贷限2241.02.05生育保险费流动负债贷限2241.03住房公积金流动负债贷限2241.04职工教育经费流动负债贷限2241.05工会经费流动负债贷限2241.99其他往来流动负债贷可设明细2241.99.01集团内部单位流动负债贷限供应商2241.99.02集团外部单位流动负债贷限供应商2401递延收益流动负债贷可设明细2401.01政府补贴收益流动负债贷限补贴项目2401.02未实现融资收益流动负债贷可设明细2501长期借款非流动负债贷限2501.01人民币流动资产贷限金融机构2701长期应付款非流动负债贷限Page 42701.01应付融资租赁费非流动负债贷限供应商2701.02融资性质的延期购货款非流动负债贷限供应商2702未确认融资费用非流动负债借可设明细2711专项应付款非流动负债贷可设明细2801预计负债流动负债贷限2801.01未决诉讼流动负债贷可设明细2801.02债务担保流动负债贷可设明细2801.03产品质量保证流动负债贷可设明细2801.04亏损合同流动负债贷可设明细2801.05重组义务流动负债贷可设明细2801.99其他预计负债流动负债贷可设明细2901递延所得税负债非流动负债贷可设明细4001实收资本所有者权益贷限4001.04个人资本所有者权益贷可设明细4002资本公积所有者权益贷限4002.01资本（股本）溢价所有者权益贷可设明细4002.03拨款转入所有者权益贷可设明细4002.04接受现金捐赠所有者权益贷可设明细4002.05接受捐赠非现金资产准备所有者权益贷可设明细4002.06关联交易差价所有者权益贷可设明细4002.07股权投资准备所有者权益贷可设明细4002.99其他资本公积所有者权益贷可设明细4101盈余公积所有者权益贷限4101.01法定盈余公积所有者权益贷限4101.02任意盈余公积所有者权益贷限4103本年利润所有者权益贷限4104利润分配所有者权益贷可设明细4104.01未分配利润所有者权益贷限4104.02提取法定盈余公积所有者权益贷限4104.03提取任意盈余公积所有者权益贷限4104.04应付股利所有者权益贷可设明细4104.05转作股本的股利所有者权益贷限5001生产成本成本借限5001.01基本生产成本成本借限5001.01.01直接材料成本借限5001.01.02直接人工成本借限5001.01.03制造费用成本借限5001.02辅助生产成本成本借限Page 55001.02.01直接材料成本借限5001.02.02直接人工成本借限5001.02.03制造费用成本借限5101制造费用成本借限5101.01职工薪酬成本借限5101.01.01工资及补贴成本借限5101.01.02职工福利成本借限5101.01.03社会保险成本借限5101.01.03.01养老保险费成本借限5101.01.03.02失业保险费成本借限5101.01.03.03医疗保险费成本借限5101.01.03.04工伤保险费成本借限5101.01.03.05生育保险费成本借限5101.01.04住房公积金成本借限5101.01.05工会经费成本借限5101.01.06职工教育经费成本借限5101.01.99其他成本借限5101.02劳动保护费成本借限5101.03办公费成本借限5101.04水电费成本借限5101.05维修费成本借限5101.06**成本借限5101.07通讯费成本借限5101.08差旅费成本借限5101.09折旧费成本借限5101.10**费成本借限5101.11广告宣传费成本借限5101.12财产保险费成本借限5101.13租赁费成本借限5101.14会务费成本借限5101.15车辆费用成本借限5101.15.01燃油费成本借限车牌号5101.15.02通行费成本借限车牌号5101.15.03维修费成本借限车牌号5101.15.04保险费成本借限车牌号5101.15.05其他成本借限车牌号5101.16资产摊销成本借限5101.16.01低值易耗品摊销成本借限5101.16.02无形资产摊销成本借限5101.16.99其他资产摊销成本借限5101.17物料消耗成本借限5101.18停工损失成本借限5101.99其他成本借限5201劳务成本成本借限5301研发支出成本借限5301.01资本化研发支出成本借限5301.01.01职工薪酬成本借限5301.01.01.01工资及补贴成本借限5301.01.01.02职工福利成本借限5301.01.01.03社会保险成本借限5301.01.01.03.01养老保险费成本借限5301.01.01.03.02失业保险费成本借限5301.01.01.03.03医疗保险费成本借限5301.01.01.03.04工伤保险费成本借限5301.01.01.03.05生育保险费成本借限5301.01.01.04住房公积金成本借限Page 65301.01.01.05工会经费成本借限5301.01.01.06职工教育经费成本借限5301.01.01.07辞退福利成本借限5301.01.01.08企业年金成本借限5301.01.01.09股份支付成本借限5301.01.01.99其他成本借限5301.01.02劳动保护费成本借限5301.01.03办公费成本借限5301.01.04水电费成本借限5301.01.05维修费成本借限5301.01.06物业费成本借限5301.01.07通讯费成本借限5301.01.08差旅费成本借限5301.01.09折旧费成本借限5301.01.10业务招待费成本借限5301.01.11广告宣传费成本借限5301.01.12财产保险费成本借限5301.01.13租赁费成本借限5301.01.14会务费成本借限5301.01.15车辆费用成本借限5301.01.15.01燃油费成本借限5301.01.15.02通行费成本借限5301.01.15.03维修费成本借限5301.01.15.04保险费成本借限5301.01.15.05其他成本借限5301.01.16资产摊销成本借限5301.01.16.01低值易耗品摊销成本借限5301.01.16.02无形资产摊销成本借限5301.01.16.99其他资产摊销成本借限5301.01.17材料费成本借限5301.01.18试验费成本借限5301.01.19委托开发费成本借限5301.01.99其他成本借限5301.02费用化研发支出成本借限5301.02.01职工薪酬成本借限5301.02.01.01工资及补贴成本借限5301.02.01.02职工福利成本借限5301.02.01.03社会保险成本借限5301.02.01.03.01养老保险费成本借限5301.02.01.03.02失业保险费成本借限5301.02.01.03.03医疗保险费成本借限5301.02.01.03.04工伤保险费成本借限5301.02.01.03.05生育保险费成本借限5301.02.01.04住房公积金成本借限5301.02.01.05工会经费成本借限5301.02.01.06职工教育经费成本借限5301.02.01.07辞退福利成本借限5301.02.01.08企业年金成本借限5301.02.01.09股份支付成本借限5301.02.01.99其他成本借限5301.02.02劳动保护费成本借限5301.02.03办公费成本借限5301.02.04水电费成本借限5301.02.05维修费成本借限5301.02.06物业费成本借限5301.02.07通讯费成本借限Page 75301.02.08差旅费成本借限5301.02.09折旧费成本借限5301.02.10业务招待费成本借限5301.02.11广告宣传费成本借限5301.02.12财产保险费成本借限5301.02.13租赁费成本借限5301.02.14会务费成本借限5301.02.15车辆费用成本借限5301.02.15.01燃油费成本借限5301.02.15.02通行费成本借限5301.02.15.03维修费成本借限5301.02.15.04保险费成本借限5301.02.15.05其他成本借限5301.02.16资产摊销成本借限5301.02.16.01低值易耗品摊销成本借限5301.02.16.02无形资产摊销成本借限5301.02.16.99其他资产摊销成本借限5301.02.17材料费成本借限5301.02.18试验费成本借限5301.02.19委托开发费成本借限5301.02.99其他成本借限6001主营业务收入营业收入贷限6051其他业务收入其他收益贷限6051.01材料销售收入其他收益贷可设明细6051.02加盟费收入其他收益贷可设明细6051.03管理费收入其他收益贷可设明细6051.99其他业务收入其他收益贷可设明细6111投资收益其他收益贷可设明细6301营业外收入其他收益贷限6301.01补贴收入其他收益贷限补贴项目6301.02非流动资产处置利得其他收益贷限6301.03债务重组利得其他收益贷限6301.04非货币资产交换利得其他收益贷限6301.05盘盈利得其他收益贷限6301.06捐赠利得其他收益贷限6301.99其他其他收益贷可设明细6401主营业务成本营业成本及税金借可设明细6402其他业务成本其他损失借限6402.01材料销售成本营业成本及税金借可设明细6402.99其他业务成本营业成本及税金借可设明细6403营业税金及附加营业成本及税金借可设明细6601销售费用期间费用借限6601.01职工薪酬期间费用借限6601.01.01工资及补贴期间费用借限6601.01.02职工福利期间费用借限6601.01.03社会保险期间费用借限6601.01.03.01养老保险费期间费用借限Page 86601.01.03.02失业保险费期间费用借限6601.01.03.03医疗保险费期间费用借限6601.01.03.04工伤保险费期间费用借限6601.01.03.05生育保险费期间费用借限6601.01.04住房公积金期间费用借限6601.01.05工会经费期间费用借限6601.01.06职工教育经费期间费用借限6601.01.07辞退福利期间费用借限6601.01.08企业年金期间费用借限6601.01.09股份支付期间费用借限6601.01.99其他期间费用借限6601.02劳动保护费期间费用借限6601.03办公费期间费用借限6601.04水电费期间费用借限6601.05维修费期间费用借限6601.06物业费期间费用借限6601.07通讯费期间费用借限6601.08差旅费期间费用借限6601.09折旧费期间费用借限6601.10业务招待费期间费用借限6601.11广告宣传费期间费用借限6601.12财产保险费期间费用借限6601.13租赁费期间费用借限6601.14会务费期间费用借限6601.15车辆费用期间费用借限6601.15.01燃油费期间费用借限6601.15.02通行费期间费用借限6601.15.03维修费期间费用借限6601.15.04保险费期间费用借限6601.15.05其他期间费用借限6601.16资产摊销期间费用借限6601.16.01低值易耗品摊销期间费用借限6601.16.02无形资产摊销期间费用借限6601.16.99其他资产摊销期间费用借限6601.17促销费期间费用借限6601.18样品费期间费用借限6601.19展览费期间费用借限6601.21运输费期间费用借限6601.22装卸费期间费用借限6601.23包装费期间费用借限6601.24产品质保损失期间费用借限6601.25代理费期间费用借限6601.99其他期间费用借限6602管理费用期间费用借限6602.01职工薪酬期间费用借限6602.01.01工资及补贴期间费用借限6602.01.02职工福利期间费用借限6602.01.03社会保险期间费用借限6602.01.03.01养老保险费期间费用借限6602.01.03.02失业保险费期间费用借限6602.01.03.03医疗保险费期间费用借限6602.01.03.04工伤保险费期间费用借限6602.01.03.05生育保险费期间费用借限6602.01.04住房公积金期间费用借限6602.01.05企业年金期间费用借限6602.01.06工会经费期间费用借限Page 96602.01.07职工教育经费期间费用借限6602.01.08辞退福利期间费用借限6602.01.09股份支付期间费用借限6602.01.99其他期间费用借限6602.02劳动保护费期间费用借限6602.03办公费期间费用借限6602.04水电费期间费用借限6602.05维修费期间费用借限6602.06物业费期间费用借限6602.07通讯费期间费用借限6602.08差旅费期间费用借限6602.09折旧费期间费用借限6602.10业务招待费期间费用借限6602.11广告宣传费期间费用借限6602.12财产保险费期间费用借限6602.13租赁费期间费用借限6602.14会务费期间费用借限6602.15车辆费用期间费用借限6602.15.01燃油费期间费用借限6602.15.02通行费期间费用借限6602.15.03维修费期间费用借限6602.15.04保险费期间费用借限6602.15.05其他期间费用借限6602.16资产摊销期间费用借限6602.16.01低值易耗品摊销期间费用借限6602.16.02无形资产摊销期间费用借限6602.16.99其他资产摊销期间费用借限6602.17.06残疾人保障金期间费用借限6602.17.99其他期间费用借限6602.18中介机构服务费期间费用借限6602.19诉讼费期间费用借限6602.20技术开发费期间费用借限6602.99其他期间费用借限6603财务费用期间费用借限6603.01金融机构手续费期间费用借限6603.02利息收入期间费用借限6603.03利息支出期间费用借限6603.04汇兑损益期间费用借限6603.05现金折扣期间费用借限6603.99其他期间费用借限6701资产减值损失其他损失借可设明细6711营业外支出其他损失借可设明细6711.01非流动资产处置损失其他损失借限6711.02非货币性资产交换损失其他损失借限6711.03债务重组损失其他损失借限6711.04盘亏损失其他损失借限6711.05捐赠支出其他损失借限6711.05.01公益性捐赠支出其他损失借限6711.05.02其他捐赠支出其他损失借限6711.06滞纳金、罚款其他损失借限6711.07违约金、赔偿款其他损失借限6711.99其他损失其他损失借可设明细6801所得税所得税借限Page 10新版科目代码科目名称科目类别余额方向限制项目辅助核算现金科目银行科目6801.01当期所得税费用所得税借限6801.02递延所得税费用所得税借限6901以前年度损益调整以前年度损益调整贷可设明细Page 11。
2007准则一级科目释义
无形资产减值准 共用 备 共用
1711 商誉
序号 71 72 73
编号
会计科目名称
适用范围 共用 共用
科目解释 企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以 上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改 良支出等 企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的 价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本 科目核算 企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年) 的各种借款 企业（金融）收到客户存入的各种保证金 企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项 企业（银行）向中央银行借入的款项 企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款 企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款 企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金 企业承担的交易性金融负债的公允价值 企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据 、证券、贷款等金融资产所融入的资金 企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇 票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票 企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项 企业按照合同规定预收的款项 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资 ”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费” 、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支 企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费 企业分配的现金股利或利润 企业按照合同约定应支付的利息 企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应 付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各 项应付、暂收的款项 企业（保险）按原保险合同约定应付未付投保人的红利 企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项 企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基 金等有价证券而收到的款项
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资产
资产 资产 资产 资产
2
2 3 2 2
100234－49
100250 10025001－99 100251 100252
按商业性银行的名称自定义
中国进出口银行 按（账户名称＋帐号）方式定义 国家开发银行 中国农业发展银行
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中 交 集 团 会 计 科 目 体 系
科目类型 科目级次 会计科目编码 会计科目名称 辅助核算内容 应用板块
科目类型 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 科目级次 1 1 1 2 2 2 1 1 2 3 3 2 3 3 2 3 3 2 1 2 3 3 3 2 3 3 3 1 1 2 2 1 1 1 2 2 1 2 2 1512 1521 152101 152102 1522 1523 1531 153101 153102 1532 153201 153202 147101 147102 1501 150101 150102 150103 1502 1503 150301 15030101 15030102 150302 15030201 15030202 150398 15039801 15039802 150399 1511 151101 15110101 15110102 15110103 151199 15119901 15119902 15119903 会计科目编码 存货减值准备 合同预计损失准备 持有至到期投资 投资成本 溢折价 应计利息 持有至到期投资减值准备 可出售金融资产 股票投资 成本 公允价值变动 债券投资 成本 公允价值变动 其他 成本 公允价值变动 减值准备 长期股权投资 股票投资 投资成本 损益调整 所有者权益其他变动 其他股权投资 投资成本 损益调整 所有者权益其他变动 长期股权投资减值准备 投资性房地产 成本 公允价值变动 投资性房地产累计折旧 投资性房地产减值准备 长期应收款 应收租赁款 递延应收款 未实现融资收益 租赁收益 利息收益 客户往来 客户往来 投资项目 投资项目 投资项目 投资项目 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 项目合同 会计科目名称 辅助核算内容 应用板块
100260－89
100290 10029001－99 100291 10029101－99 100292 10029201－99 100293 10029301－99 100294 10029401－99 1002
北京结算中心 按（账户名称＋帐号）方式定义 上海结算中心 按（账户名称＋帐号）方式定义 广州结算中心 按（账户名称＋帐号）方式定义 武汉结算中心 按（账户名称＋帐号）方式定义 天津结算中心 按（账户名称＋帐号）方式定义 西安结算中心 按（账户名称＋帐号）方式定义
按集团内部新成立的结算中心自定义
其他货币资金 外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 保函保证金 存出投资款 在途资金 交易性金融资产 债券投资 成本 公允价值变动 股票投资 成本 公允价值变动 基金投资 成本 公允价值变动 权证投资 成本 公允价值变动 变动指定计入当期损益的金融资产 成本 公允价值变动 其他 成本 公允价值变动 应收票据 银行承兑汇票 商业承兑汇票 应收账款 工程进度款 工程奖励款 质保金 销货款 应收劳务款 物流运输 其他 预付账款 工程款 材料款 设备购置款 供应商往来、项目合同 供应商往来 供应商往来 客户往来、项目合同 客户往来、项目合同 客户往来、项目合同 客户往来、产品合同 客户往来、项目合同 客户往来、项目合同 客户往来、项目合同 工业制造 客户往来 客户往来 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象 被投资对象
结算中心专用 结算中心专用
会计科目名称
辅助核算内容 供应商往来 供应商往来 供应商往来 供应商往来
应用板块
被投资对象 被投资对象 被投资对象
客户往来 客户往来 客户往来 客户往来 客户往来 客户往来 客户往来
个人往来 个人往来 个人往来 供应商往来 部门往来 疏浚吹填
部门往来
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中 交 集 团 会 计 科 目 体 系
100296－99
1012 101201 101202 101203 101204 101205 101206 101207 101208 1101 110101 11010101 11010102 110102 11010201 11010202 110103 11010301 11010302 110104 11010401 11010402 110105 11010501 11010502 110199 11019901 11019902 1121 112101 112102 1122 112201 112202 112203 112204 112205 112206 112299 1123 112301 112302 112303
资产
资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产
2
1 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 3 3 2 3 3 2 3 3 2 3 3 2 3 3 2 3 3 1 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2
资产
资产 资产 资产 资产
2
2 3 2 2
100253－59
100260 10026001－99 100261 100262
按政策性银行的名称自定义
汇丰银行 按（账户名称＋帐号）方式定义 渣打银行 花旗银行
资产
资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产
2
2 3 2 3 2 3 2 3 2 3 2 3
资产 资产 资产 资产
1 2 2 2
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中 交 集 团 会 计 科 目 体 系
科目类型 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 科目级次 2 2 2 2 1 2 2 1 1 2 3 3 3 3 3 3 3 2 3 3 3 2 2 2 1 1 2 2 2 2 2 2 1 1 1 2 2 1 1 1 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 1 112304 112305 112306 112399 1131 113101 113102 1132 1221 122101 12210101 12210102 12210103 12210104 12210105 12210106 12210199 122102 12210201 12210202 12210203 122103 122104 122199 1271 1231 123101 123102 123103 123104 123105 123199 1302 1303 1321 132101 132102 1401 1402 1403 140301 140302 140303 140304 140305 140399 1404 140401 140402 140403 140404 1405 1406 1407 1408 1409 1410 1411 141101 141102 141103 1471 会计科目编码 设备租赁款 设备更新改造款 修理费 其他 应收股利 现金股利 应收利润 应收利息 其他应收款 单位往来 履约保证金 投标保证金 押金 赔款罚款 其他保证金 代垫款 其他 个人往来 备用金 差旅费借款 住院押金 预付款转入 备用金 其他 内部往来 坏账准备 应收账款 其他应收款 预付账款 应收利息 长期应收款 其他 拆放系统内款项 内部资金占用 代理业务资产 证券投资 受托贷款 材料采购 在途物资 原材料 主要材料 燃润料 结构件 机械配件 电气件 其他 材料成本差异 原材料 包装物 低值易耗品 周转材料 库存商品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 包装物 低值易耗品 周转材料 在库 在用 摊销 存货跌价准备 材料项目 材料项目 材料项目 材料项目 供应商往来 材料类别 客户往来 工业制造 材料类别 材料类别 材料类别
中 交 集 团 会 计 科 目 体 系
科目类型 科目级次 会计科目编码 会计科目名称 资产类 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 3 2 3 2 3 2 3 2 3 2 3 2 3 2 3 2 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1001 100101 100102 100103 100104 100105 100106 100107 100108 100109 100110 100111 100112－99 1002 100201 10020101－99 100202 10020201－99 100203 10020301－99 100204 10020401－99 100205 10020501－99 100206 10020601－99 100207 10020701－99 100208 10020801－99 100209 10020901－99 100210 100211 100212 100213 100214 100215 100216 100217 100218 100219 100220 100221 100222 100223 100224 100225 100226 100227 100228 100229 100230 100231 100232 100233 现金 人民币 美元 港币 欧元 日元 英镑 澳元 马克 瑞士法郎 加元 澳门币 按货币的标准名称自定义 银行存款 中国工商银行 按（账户名称＋帐号）方式定义 中国银行 按（账户名称＋帐号）方式定义 中国建设银行 按（账户名称＋帐号）方式定义 中国农业银行 按（账户名称＋帐号）方式定义 招商银行 按（账户名称＋帐号）方式定义 交通银行 按（账户名称＋帐号）方式定义 中信实业银行 按（账户名称＋帐号）方式定义 光大银行 按（账户名称＋帐号）方式定义 华夏银行 按（账户名称＋帐号）方式定义 广东发展银行 深圳发展银行 上海浦东发展银行 兴业银行 中国民生银行 北京市银行 上海市银行 天津市商业银行 广州市商业银行 武汉市商业银行 深圳市商业银行 重庆市商业银行 成都市商业银行 昆明市商业银行 西安市商业银行 兰州市商业银行 南京市商业银行 乌鲁木齐市商业银行 珠海市商业银行 南京市商业银行 北京农村商业银行 恒丰银行 浙商银行 渤海银行 辅助核算内容 应用板块