IS 审计和鉴证标准
IS 审计和鉴证标准1401 报告
信息系统 (IS) 审计和鉴证的专业性以及完成此类工作所需的技术需要专门适用于 IS 审计和鉴证的标准。
IS 审计和鉴证标准的发展和传播是 ISACA ® 对审计业界作出专业贡献的基础。
IS 审计和鉴证标准定义 IS 审计和报告的强制性要求，并告知：∙ 根据 ISACA 职业道德规范中关于职业责任的规定，IS 审计和鉴证专业人员的执行绩效所应达到的最低标准 ∙ 管理层和其他利益方对执业者在专业工作上的期望∙ 注册信息系统审计师 (CISA ®) 认证持有人的特定要求。
如果 CISA 认证持有人未能遵守这些标准，则可能会导致ISACA 董事会或适当的委员会对其行为进行调查，进而采取相应的纪律措施。
IS 审计和鉴证专业人员应当根据情况在其工作底稿中包括一项声明，说明已根据 ISACA IS 审计和鉴证标准或其他适用的专业标准完成该项业务。
适用于 IS 审计和鉴证专业人员的 ITAF™ 框架提供了多层次的指引：∙ 标准，分为三类：- 通用标准（1000 系列）——是 IS 审计和鉴证专业人员的工作指导原则。
这些标准适用于所有任务的执行，而且还涉及到 IS 审计和鉴证专业人员的道德、独立性、客观性和应有的审慎性，以及知识、职业能力和技能。
标准声明（其中粗体部分）是强制性的。
- 履行标准（1200 系列）——涉及到任务执行，例如，规划与监督、任务范围、风险与重要性、资源调动、监督与任务管理、审计与鉴证证据，以及专业判断和应有的审慎性。
- 报告标准（1400 系列）——涉及到报告类型、沟通方式以及传达的信息∙ 准则，支持标准，并且同样分为三类：- 通用准则（2000 系列）- 履行准则（2200 系列）- 报告准则（2400 系列）∙ 工具和技术，为 IS 审计和鉴证专业人员提供附加指导，如白皮书、IS 审计/鉴证计划和 COBIT ® 5 产品系列ITAF 中所使用的在线术语表请参见 /glossary 。
isae3000国际鉴证准则
isae3000国际鉴证准则ISAE3000国际鉴证准则是由国际鉴证准则委员会（IAASB）发布的一项指导性文件，旨在提供对鉴证工作的指导，确保在国际上进行的鉴证工作的质量和一致性。
该准则涵盖了各种鉴证服务，包括鉴证报告、预测和前瞻性信息的鉴证、专门鉴证工作等。
ISAE3000准则强调了关于鉴证工作的基本原则和义务，鉴证师需要遵循这些原则和义务以保证鉴证工作的可靠性和适当性。
下面是ISAE3000准则的主要要点：1.鉴证工作的目的和范围：鉴证师需要确保鉴证工作的目的和范围明确，并与委托方达成一致意见。
鉴证目的可能包括确认一些陈述的真实性、评估合规性等。
2.鉴证师的角色和责任：鉴证师需要保持独立性和客观性，并承担适当的职业责任。
鉴证师需要对鉴证工作的结果负责，并在报告中明确表述鉴证师的责任范围。
3.鉴证工作的计划和执行：鉴证师需要制定详细的工作计划，并根据计划进行鉴证工作的执行。
鉴证师需要采取适当的鉴证程序，以获取足够的鉴证证据来支持鉴证结论。
4.鉴证证据的可靠性：鉴证师需要采集和评估可靠的鉴证证据，确保证据的充分性、适度性和可靠性。
鉴证师需要遵循国际会计准则和国际鉴证准则的相关要求。
5.鉴证报告的编制和发布：鉴证师需要根据鉴证工作的结果编制鉴证报告，并发布给委托方。
鉴证报告需要明确表达鉴证师的结论和意见，并在适当的范围内表明鉴证的限制。
ISAE3000准则的实施对于保证国际上鉴证工作的质量和一致性至关重要。
这不仅有助于提高鉴证的可信度和有效性，还为鉴证师和委托方提供了一套明确的指导，确保鉴证工作的准确性和可靠性。
信息系统审计概念及其四个国际准则
信息系统审计概念及其四个国际准则精选公文范文管理资料信息系统审计概念及其四个国际准则一、引言信息系统审计(IS Audit)的概念最早出现于20世纪60年代，会计电算化的发展使得审计人员开始关注电子数据的采集、分析与处理，被人们称为EDP审计，这是信息系统审计的早期萌芽。
20世纪90年代，信息系统日益复杂，如何保障信息系统的安全、可靠和有效变得越来越重要，信息系统审计开始在美、日、澳、英等国普及起来。
2001年，国家审计署将注册信息系统审计师(CISA)考试引入我国，十余年来各行各业都开展了如火如荼的信息系统审计实践。
准则是审计工作的基本规范，信息系统审计准则是信息系统审计师共同遵循的标准，对于促进信息系统审计行业发展具有重要意义。
日本通产省 (Ministry of Economy Trade and [键入文字] [键入文字] [键入文字]精选公文范文管理资料Industry,简称METI)早在1985年就颁布了信息系统审计准则，还成立了日本系统审计师协会 (JSSA)。
美国也成立了信息系统审计与控制协会(ISACA)，制定和颁布了一系列信息系统审计准则指南，并在全球范围内应用推广。
我国审计署以实务公告形式颁布了《信息系统审计指南》，中国内部审计协会也以具体准则形式颁布了信息系统审计准则，为规范我国的信息系统审计实践提供了重要参考。
然而，由于信息系统审计的技术复杂性，以及我国信息化发展的阶段特征等客观原因，目前我国的信息系统审计理论与实务研究都尚处于百花争放时期，关于信息系统审计对象、范围和目标等基础概念的理解众口不一，更是缺少系统化的信息系统审计准则体系，严重制约了我国信息系统审计行业的发展。
二、信息系统审计概念内涵信息系统审计概念，国内外尚没有统[键入文字] [键入文字] [键入文字] 精选公文范文管理资料一定义。
美国着名学者Ron A?Weber认为，IS审计是一个获取证据，对信息系统是否能保证资产的安全，数据的完整，以及是否有效的使用了组织资源并有效地实现了组织目标做出评价和判断的过程。
审计师的国际审计准则与标准
审计师的国际审计准则与标准在现代经济社会中，审计作为一项重要的职业，扮演着维护金融市场稳定和投资者利益的角色。
在国际范围内，审计师需要遵守一系列规范和标准，以确保其工作的准确性和可信度。
本文将探讨审计师的国际审计准则与标准，并举例说明其应用。
一、国际审计准则（ISA）国际审计准则（International Standards on Auditing，简称ISA）是由国际审计与鉴证准则委员会（International Auditing and Assurance Standards Board，简称IAASB）制定的国际性准则。
ISA的目的是规范审计师在执行审计工作时的要求，以提高审计的质量和一致性。
在国际审计准则中，包含了一系列的原则和指导原则，如审计师独立性、审计证据的获取与评价、财务报表的真实性与公允性等。
审计师在进行审计工作时，应当遵守这些准则，并根据实际情况进行相应的操作和判断。
例如，在审计师独立性准则中，强调审计师应该保持独立的态度和行为，并且不受到任何利益冲突的干扰。
这是为了确保审计师能够客观地对待审计对象，并对其所做出的审计意见负责。
二、国际审计标准（ISQC）国际审计标准（International Standards on Quality Control，简称ISQC）是由IAASB制定的一系列准则，旨在确保会计师事务所内部的质量控制。
ISQC准则主要有五个方面，分别是领导职责、人员管理、进行审计工作所需的才能和技能、执行审计工作的过程以及监督。
这些准则对于保证审计师事务所内部的质量控制具有重要意义。
例如，在人员管理准则中，要求会计师事务所应该拥有适当数量和质量的工作人员，并且对其进行持续的培训和发展。
这样可以确保审计工作能够得到专业、高效的执行。
三、国际道德准则（IESBA准则）国际道德准则（International Ethics Standards Board for Accountants，简称IESBA准则）是由国际公认会计准则委员会（International Federation of Accountants，简称IFAC）下设的道德标准制定机构制定的道德准则。
isae3000国际鉴证准则
isae3000国际鉴证准则
ISAE 3000是一种国际鉴证准则，旨在规范鉴证的过程和结果，保证鉴证工作的可信性和有效性。
ISAE 3000的适用范围非常广泛，不仅适用于会计师事务所进行的审核工作，还适用于公司内部审核、政府监管等领域。
ISAE 3000的核心理念是“保证鉴证工作的独立性、客观性和完整性”。
这种核心理念体现在鉴证过程的各个阶段，包括鉴证的范围、目的、程序、样本选择、数据分析、鉴定结论等。
其中，鉴证范围和目的需要在实际情况的基础上进行明确，以确保鉴证工作的针对性和实际性；程序和样本选择需要考虑鉴证目的和实际情况，以确保鉴证工作的客观性和代表性；数据分析和鉴定结论需要遵循科学方法和实证思维，以确保鉴证工作的可信性和有效性。
ISAE 3000对鉴证工作中的关键要素进行了详细说明和规范，包括鉴证报告的编制、鉴证工作的文档化、鉴证人员的资质要求、管理层和鉴证人员的沟通和配合等。
这些要素的规范化不仅能够提高鉴证工
作的质量和效率，也能够确保鉴证的合法性和准确性，维护鉴证工作的专业性和公信力。
总的来说，ISAE 3000作为一种国际鉴证准则，为鉴证工作提供了一种公认的标准和规范。
通过遵循ISAE 3000的要求，可以确保鉴证工作的独立性、客观性和完整性，提升鉴证工作的质量和效率，维护鉴证工作的专业性和公信力，有助于提高鉴证工作的社会认可度和市场竞争力。
CISA考试培训(口水版)
能力存在，通过后续教育，培训等等。CISA 考试通过后，几个常见的活动：香港（上 海可能也有了）分会的定期的线下交流， 发表文章，完成官方网站的选择题，获取 积分来维持CISA的资格。
Байду номын сангаас
第一章 信息系统的审计流程
1.2.3-审计计划 （口水）长期计划，短期计划，均以风险评 估为基础。风险越高，计划周期越短。 要点：1.问题分析（也就是风险评估），当出 现新系统上线，环境发生变化时，需要进行 重点评估，调整计划。 2.程序问题：评估的结果要高级审计人员审查， 高层（董事会，审计委员会）批准后，传达。
第一章 信息系统的审计流程
• 1.6.11-证据 • 证据的可靠性 • 搜证的技巧 • 书上的可读性很高，请自行阅读理解，但
是这部分是考试的重点，容易出题，但是 难度不大。
第一章 信息系统的审计流程
• 1.6.12-访问和观察员工以了解其职责履行情 况
• 自行阅读 • 1.6.13-抽样 • 统计抽样，非统计抽样 • 属性抽样，停-走抽样，发现抽样 • 无法展开，书中晦涩，建议找中文的资料
的重点，出题的重点。
第二章 IT治理与管理
• 2.5-成熟度模型和过程改进模型 • 看不懂，请重点关注谷安的讲解 • 2.6-IT投资和分配实践 • 有限的信息化资金该如何分配，才能使得
效果最佳，符合企业的发展目标（提升绩 效，贡献利润）
第二章 IT治理与管理
• 2.7-政策和流程 • 重点关注，IS审计师，在面对一个企业的IT政
第二章 IT治理与管理
• 2.9.7-绩效优化（系统运行效益最大化） • 关键成功因素 • 目标明确，指标确定 • 工具和技术 • 请谷安老师讲解，每一串字母，理论上都
CISA考试练习(习题卷10)
CISA考试练习(习题卷10)第1部分：单项选择题，共100题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。
1.[单选题]IT 灾难恢复时间目标(RTO)应基于以下哪一项?A)最多可容许丢失的数据B)根据业务定义的系统关键性C)最多可容许的停机时间D)中断的根本原因答案:C解析:2.[单选题]一家公司部署了一套新的C、S企业资源管理（ERP）系统。
本地分支机构传送客户订单到一个中央制造设施，下列哪个最好地保证了订单准确地输入和相应的产品被生产了？A)验证产品和客户订单B)在ERP系统中记录所有的客户订单C)在订单传输过程中使用hA、sh总数D)（产品主管）在生产前批准订单答案:A解析:验证可以确保产品订单和客户订单的一致性。
纪录的方法可用于发现错误，但是不能保证处理的正确性。
HA、SH总数可以保证传送的正确顺序,但是无法在中心确定正确的顺序。
产品监理批准耗费时间，手工处理不能确保实现了适当的控制。
3.[单选题]当使用USB、闪存盘传递保密的公司数据到一个离线位置时，一个有效的控制应该是：A)用便携保险箱携带闪盘B)向管理层担保不会丢失闪盘C)请求管理层用快递公司送闪盘D)用一个强密钥加密包含这些数据的目录答案:A解析:加密，使用强密钥，是保护闪盘中的信息的最安全的方式。
用便携的保险箱携带闪盘不能够保证保险箱被盗或者丢失事件中的信息安全。
无论你采取什么措施，丢失闪盘的机会始终存在。
快递公司丢失闪盘或者闪盘被偷都是可能的。
4.[单选题]建立一个信息安全体系的最初步骤是：A)开发和实施信息安全标准手册B)由信息安全审计师实施的全面的安全控制评审C)企业信息安全策略声明D)购买安全访问控制软件答案:C解析:一个策略声明，反映了目的和执行适当的安全管理所提供的支持，并建立了发展安全计划的出发点。
点评：先要明确组织的信息安全方针和责任担当5.[单选题]对于IS审计师来说，执行以下哪项测试能够最有效地确定对组织变更控制流程的遵守情况?A)审查软件迁移记录，并对审批进行核查。
国际审计准则与标准解读国际审计准则和标准的最新变化
国际审计准则与标准解读国际审计准则和标准的最新变化随着全球金融市场的不断发展和全球化程度的提高，国际审计准则和标准在保障财务信息透明度和保护投资者权益方面扮演着至关重要的角色。
近年来，国际审计准则和标准不断进行更新和修订，以适应变化的经济环境和监管需求。
本文将对国际审计准则和标准的最新变化进行解读，以增强对其重要性和适用范围的理解。
一、IFRS与ISA国际审计准则（International Standards on Auditing，简称ISA）是国际审计师联合会（International Federation of Accountants，简称IFAC）颁布的规范，用于指导审计师在进行财务报表审计时的工作。
而国际财务报告准则（International Financial Reporting Standards，简称IFRS）则是用于编制财务报表的准则。
二、IFRS的最新变化近年来，IFRS不断进行修订和推出新的准则，以应对新兴行业和复杂的金融工具。
以下是IFRS近期的重要变化：1. IFRS 16 租约会计准则IFRS 16是对租赁协议的会计处理进行了重大改革。
根据新准则，所有租赁协议都需要在财务报表中进行资产和负债的确认，以反映租赁对企业的财务状况和经营业绩的影响。
2. IFRS 9 金融工具准则IFRS 9是对金融工具会计处理的新准则。
它将金融资产按照预期亏损模型进行分类和计提准备金。
新准则的引入旨在提高金融资产计提预计损失的准确性，以更好地反映企业的风险暴露。
3. IFRS 15 收入确认准则IFRS 15是对收入确认进行的根本性改革。
它提供了一个统一的方法来确定合同收入和成本的记载方式，以便更准确地识别和确认交易所产生的收入。
三、ISA的最新变化与IFRS类似，ISA也在持续更新和修订，以适应变化的经济环境和监管需求。
以下是ISA近期的重要变化：1. ISA 540 样本审计准则ISA 540对审计师在使用样本进行审核时的处理提出了更严格的要求。
国际会计相关知识点
国际会计相关知识点在全球经济日益全球化的今天，会计作为跨国经济中不可或缺的一环，持续受到关注和重视。
无论是大型跨国企业还是中小型跨境企业，都需要了解国际会计准则和各国的会计法规，以合规经营和准确报告财务状况。
本文将介绍一些重要的，以帮助读者更好地理解和应用。
一、国际财务报告准则（IFRS）国际财务报告准则（IFRS）是由国际会计准则委员会（IASB）制定和发布的一套全球通用会计准则。
IFRS的采用可以提高财务报告的可比性和透明度，方便投资者和利益相关者对企业的经营状况和财务表现进行比较和分析。
IFRS的适用范围包括财务报表的编制、会计政策的选择和财务信息的披露等方面。
二、国际审计准则（ISA）国际审计准则（ISA）是由国际审计与保证准则委员会（IAASB）制定和发布的一套全球通用的审计准则。
ISA的主要目标是提供审计师进行审计工作的指导，并确保审计报告的准确性和可靠性。
ISA要求审计师遵循职业道德、获取充分的审计证据、评估风险和内部控制，并发表独立的审计意见。
三、国际内部控制整体框架（COSO框架）国际内部控制整体框架（COSO框架）是由美国内部控制研究与教育中心制定和发布的一套全球通用的内部控制准则。
COSO框架包含五大组成部分：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控活动。
组织可以通过参考COSO框架来建立有效的内部控制体系，以确保企业的财务目标和业务目标得以实现。
四、国际采购准则（IFPS）国际采购准则（IFPS）是由国际采购与供应管理协会（ISM）制定和发布的一套全球通用的采购准则。
IFPS的目标是帮助采购专业人员在选择供应商、合同管理、供应链管理等方面取得良好业绩。
IFPS 涵盖了供应商评估、谈判技巧、风险管理和采购合规等重要内容，对于企业的采购活动具有指导作用。
五、国际税收准则（IFRS）国际税收准则（IFRS）是由国际税收准则委员会（IASC）制定和发布的一套全球通用的税收准则。
国际审计与鉴证准则理事会颁布的国际审计准则
国际审计与鉴证准则理事会（International Auditing and Assurance Standards Board，简称“IAASB”）是一个独立的全球专业机构，致力于制定、发布和推广国际审计准则（International Standards on Auditing，简称“ISA”）。
这些准则对于提高全球审计质量、加强国际市场信任和增进投资者保护具有重要意义。
IAASB颁布的国际审计准则包括一系列规范和指南，旨在确保审计工作的独立性、客观性和职业操守，有效提高审计报告的质量和透明度。
国际审计准则的制定过程十分严谨和完善，其具体内容被广泛认可并得到全球范围内的实际应用。
以下是国际审计准则的一些基本内容和要点：1. 独立性要求国际审计准则强调了审计师在执行审计工作时必须保持独立性和客观性的要求。
审计师应当避免与审计对象存在利益冲突，确保审计工作的独立性，不受外部影响和干扰。
2. 职业操守国际审计准则规定了审计师在执行审计工作时应当遵循的职业操守和道德原则，确保其行为符合职业道德标准，并对可能存在的潜在风险和问题进行充分的认识和评估。
3. 审计程序和方法国际审计准则对审计程序和方法进行了详细规定和说明，确保审计师在执行审计工作时能够全面、系统地审计相关财务信息，发现潜在的错误和问题，提升审计工作的质量和效率。
4. 审计报告国际审计准则规定了审计报告的内容、格式和要求，确保审计报告能够清晰、准确地反映审计师对相关财务信息的审计意见，提高审计报告的透明度和可读性。
国际审计准则的颁布和实施，对于全球范围内的企业、机构和投资者具有重要意义。
通过遵循国际审计准则，可以提高全球审计工作的质量和一致性，增强投资者对财务信息的信任和依赖，促进国际市场的稳定和健康发展。
国际审计准则的颁布和实施，对于推动全球审计行业发展、提升全球财务报告质量和透明度具有重要意义。
国际审计与鉴证准则理事会将继续致力于完善和推广国际审计准则，为全球范围内的审计工作提供更加严谨、规范的指导和规定。
国际会计准则与国际审计准则
国际会计准则与国际审计准则在全球化背景下，国际会计准则和国际审计准则扮演着重要的角色。
本文将介绍国际会计准则委员会（IASB）制定的国际会计准则和国际审计准则委员会（IAASB）制定的国际审计准则，并探讨它们在国际商业环境中的意义。
一、国际会计准则委员会（IASB）和国际会计准则（IAS）国际会计准则委员会（IASB）是全球范围内最重要的会计准则制定机构。
IASB负责发展和推广用于商业和非商业组织的高质量、可比性强的国际财务报告准则。
国际会计准则（IAS）是IASC（国际会计准则委员会的前身）制定的第一套国际会计准则，后来被国际会计准则委员会所取代。
国际会计准则的制定目标是确保全球财务报告的可比性和透明度，以提高全球资本市场的效率和流动性。
它涵盖了财务报表的各个方面，包括会计政策、报表结构、会计估计和会计处理等。
国际会计准则的应用范围非常广泛，并且在全球范围内得到了广泛认可和采用。
二、国际审计准则委员会（IAASB）和国际审计准则（ISA）国际审计准则委员会（IAASB）是国际会计鉴证和审计服务机构的主要标准制定机构。
IAASB负责制定和发布国际审计准则，旨在确保全球审计服务的质量和一致性。
国际审计准则（ISA）是IAASB制定的准则体系，被广泛应用于全球范围内的审计工作。
国际审计准则旨在规范审计程序、方法和报告，以提高审计质量、减少审计风险，并增强公众对财务报告的可信度。
它包含了审计的目标、责任、程序和报告等方面的规定，并指导审计师在执行审计工作时遵循一定的准则和要求。
三、国际会计准则和国际审计准则的意义国际会计准则和国际审计准则在国际商业环境中发挥着重要作用，具有以下几个方面的意义：1. 提高财务报告的可比性和透明度：国际会计准则和国际审计准则的应用可以确保全球财务报告的可比性和透明度，促进全球投资者的跨境投资，并提高资本市场的效率。
2. 保障投资者利益：国际会计准则和国际审计准则的制定和应用可以提高财务报告的准确性和可靠性，保护投资者的合法权益，减少信息不对称带来的风险，增强市场的信心。
审计标准有哪些
审计标准有哪些审计标准是指审计工作应当遵循的规范和要求，它是审计活动的基础和依据。
审计标准的制定和实施，对于保障审计工作的独立性、客观性和公正性，对于提高审计质量和效益，具有十分重要的意义。
那么，审计标准究竟有哪些呢？首先，我们来看国际审计准则委员会（IAASB）发布的《国际审计准则》（ISA），这是全球范围内最重要的审计标准之一。
ISA包括了审计的基本原则、审计程序和技术规范等内容，它们是国际上公认的审计标准，被广泛应用于全球范围内的审计工作中。
其次，我国也有自己的审计标准，即《中华人民共和国注册会计师审计准则》。
这是我国审计工作的法定标准，它包括了审计的基本准则、审计程序和技术规范等内容，是我国注册会计师进行审计工作时必须遵守的规范。
除了国际和国家级的审计标准之外，还有一些行业性的审计标准，比如银行业审计准则、保险业审计准则等。
这些审计标准是针对特定行业的特点和特殊需求而制定的，具有一定的针对性和专业性。
此外，随着经济全球化和金融市场的不断发展，国际金融报告准则（IFRS）和国际会计准则（IAS）也对审计标准产生了一定的影响。
审计人员在进行审计工作时，需要结合国际金融报告准则和国际会计准则的要求，进行审计程序的设计和实施。
总的来说，审计标准是审计工作的基础和依据，它们的制定和实施对于保障审计工作的独立性、客观性和公正性具有重要的意义。
国际审计准则、国家级审计准则和行业性审计准则以及国际金融报告准则和国际会计准则等，都构成了完整的审计标准体系，为审计工作的规范化和专业化提供了有力支持。
因此，审计人员在进行审计工作时，必须严格遵守相关的审计标准，确保审计工作的独立性、客观性和公正性，提高审计质量和效益，为保护投资者利益和社会公共利益做出积极贡献。
国际审计准则与中国注册会计师审计准则对应关系
国际审计准则与中国注册会计师审计准则对应关系国际审计准则（ISA）是由国际审计与鉴证准则委员会（IAASB）制定的国际性准则，旨在指导审计师在完成审计任务时应遵循的工作原则和方法。
而中国注册会计师审计准则（CAS）是由中国注册会计师协会制定的国家性准则，与ISA的制定思路和目标基本相同。
下面将探讨ISA与CAS 之间的对应关系。
首先，ISA与CAS在概念层面上具有一定的对应关系。
ISA强调了审计的基本概念和原则，如审计目的、审计公正、审计证据等，而CAS也从事实、真实性、公允性等角度对审计的基本概念进行了阐述，两者在审计原则和基本概念上具有相似之处。
其次，ISA与CAS在审计规划与风险评估方面存在对应关系。
ISA强调审计师应进行审计计划和风险评估，以识别可能对财务报表表达意见的重大风险，CAS也要求审计师在审计前进行合理的规划和风险评估工作。
两者都强调审计师应通过了解被审计实体的业务性质和经营环境等因素，制定相应的审计计划和风险评估策略。
此外，ISA与CAS在审计证据方面有着密切的对应关系。
ISA明确了审计证据的特点和评价标准，并提出审计证据应具有充分、适度、可靠等特征，CAS也对审计证据的获取和使用进行了相关要求。
两者都强调审计师应根据被审计实体的业务特点和风险特征，合理选择和评估相应的审计证据。
此外，ISA与CAS在与集团财务报表审计和专项审计相关问题上也有一定的对应关系。
ISA提出了与集团化审计有关的一系列准则，如分工审计、关联交易审计等，CAS也与ISA在这方面存在相似之处。
同时，ISA还针对特定行业或实体类型的审计提供了一些专门的准则，CAS也有类似的规定。
这些规定有助于审计师更好地解决实际操作中的审计问题。
此外，值得注意的是，鉴于中国特殊的经济、法律和金融环境，CAS对一些审计问题进行了进一步规定或适应，以满足中国国情的需要。
因此，虽然ISA和CAS在很多方面存在对应关系，但在具体实践中，CAS可能具有一些与ISA不完全相同或更为具体的规定。
国际审计中文准则
国际审计中文准则国际审计准则（International Standards on Auditing，ISA）是由国际审计和财务报告准则委员会（International Auditing and Assurance Standards Board，IAASB）制定和发布的国际性准则，旨在指导审计师在进行审计工作时遵循的原则和规范。
这些准则的制定旨在提高全球范围内的审计质量，并为用户提供对财务报告的可靠度及审计意见的依赖性。
国际审计准则的目的是确保审计师在审计过程中遵循一致的方法，并提供公正、可靠的审计意见，以评估企业财务报告的真实性和公允性。
国际审计准则涵盖了审计的各个方面，包括审计计划、风险评估、证据收集、审计程序和报告等。
下面将详细介绍几个国际审计准则的主要内容。
首先，国际审计准则第200号《总则和责任》规定了审计师的总体职责和责任。
它要求审计师采取适当的措施，以获得对财务报告的合理保证，并确保报告符合审计准则的要求。
审计师需要保持独立性和职业操守，并采用专业判断，以评估企业内部控制的效力和财务报告的真实性。
其次，国际审计准则第300号《风险评估与内部控制》强调了审计师在审计过程中应对风险进行评估，并检查企业的内部控制制度。
审计师需要了解企业的业务环境和运营，识别可能存在的风险，并设计相应的审计程序来应对这些风险。
另外，审计准则还要求审计师对企业的内部控制制度进行评估，以确定其有效性和适用性。
第三，国际审计准则第500号《证据的收集与评估》提供了指导审计师收集及评估证据的方法和原则。
审计师需要采集充足、适当的证据来支持其审计意见，确保财务报告的真实性和公允性。
审计师还应评估证据的可靠性、充分性和相关性，并提供充分的文档记录，以便其他审计师能够理解和复核审计程序的执行过程。
最后，国际审计准则第700号《审计报告》规定了审计师在完成审计工作后应向企业提供的审计报告的要求和内容。
审计报告是审计工作的最终成果，它应包括审计师对财务报告的意见、审计所遵循的准则和审计师对财务报告真实性的保证。
审计师行业中的国际审计准则与国内审计准则
审计师行业中的国际审计准则与国内审计准则在全球范围内，审计师行业都需要遵守一套具体的规范和准则，以保证审计活动的专业性和可靠性。
国际审计准则（ISA）和国内审计准则（CAS）是两个主要的审计准则体系，在世界各国的审计实践中广泛应用。
本文将重点探讨这两者之间的关系以及国际审计准则在中国审计实践中的应用。
一、国际审计准则与国内审计准则的异同国际审计准则是国际审计和保证准则委员会（IAASB）制定的，旨在全球范围内规范审计活动。
国际审计准则强调的是审计过程和报告的一致性，以及审计师职责和义务的准确理解和执行。
与之相比，国内审计准则则根据各国立法和监管机构的要求而制定，更加注重满足本地审计监管需求和法规要求。
国际审计准则与国内审计准则在指导性文件的编制和内容上也有一些差异。
国际审计准则更加注重原则性，强调审计师应根据具体情况和判断行使职业判断力。
而国内审计准则一般更为具体，包含了更多的细节和程序要求，以确保审计工作的一致性和可追溯性。
另外，国际审计准则通常涵盖了更广泛的审计范围，包括财务报表审计、内部控制审计和业务报表审计等。
而国内审计准则一般更为专注于财务报表审计，对其他领域的审计没有过多的规定。
总体而言，国际审计准则与国内审计准则在理念和内容上存在一些差异，但两者都为审计师提供了明确的操作指南和规范，以确保审计工作的质量和可靠性。
二、国际审计准则在中国审计实践中的应用中国审计实践中的国际审计准则应用主要体现在以下几个方面：1. 引入和转化作为一个全球化的经济体，中国的金融市场对国际审计准则的需求逐渐增加。
为了适应国际市场的需求，中国审计师必须熟悉并应用国际审计准则。
因此，在中国的审计实践中，国际审计准则作为基础性的准则得到了广泛的引入和转化。
2. 参照和借鉴中国在制定国内审计准则的过程中，通常会参照和借鉴国际审计准则的相关要求和原则。
在确保符合国内监管要求的前提下，中国审计准则的制定也注重与国际审计准则的一致性，以维护跨国企业的审计可比性和透明度。
鉴证业务国际准则(isae)第3402号——服务类组织控制鉴证报告
鉴证业务国际准则(isae)第3402号——服务类组织
控制鉴证报告
鉴证业务国际准则（ISAE）第3402号是关于服务类组织控制鉴证报告的准则。
该准则详细规定了如何对服务类组织的内部控制系统进行评估和鉴证，以确保其有效性、合规性和可靠性。
服务类组织控制鉴证报告旨在为组织提供一种机制，以证明其内部控制系统符合相关标准和法规的要求，并能够为组织的目标和使命提供支持和保障。
该报告还可以帮助组织识别潜在的风险和问题，并提供改进建议，以帮助组织改善其内部控制系统。
ISAE第3402号准则要求鉴证机构遵循一定的程序和方法，对服务类组织的内部控制系统进行全面、客观、公正的评估。
这些程序和方法包括了解组织的环境、评估控制设计和执行的有效性、测试控制执行情况等。
在撰写控制鉴证报告时，鉴证机构需要清晰、准确地描述其工作范围、方法和结论，并提供充分的证据支持其结论。
此外，鉴证机构还需要对报告的可靠性和准确性承担责任，并保持其独立性和客观性。
总之，ISAE第3402号准则为服务类组织的内部控制系统提供了评估和鉴证的框架和标准。
通过遵循该准则，组织可以获得对其内部控制系统的认可和信任，并提高其运营效率和可靠性。
IS审计和鉴证标准-InformationAssuranceISACA
信息系统 (IS) 审计和鉴证的专业性以及完成此类工作所需的技术需要专门适用于 IS 审计和鉴证的标准。
IS 审计和鉴证标准的发展和传播是 ISACA ® 对审计业界作出专业贡献的基础。
IS 审计和鉴证标准定义 IS 审计和报告的强制性要求，并告知：∙ 根据 ISACA 职业道德规范中关于职业责任的规定，IS 审计和鉴证专业人员的执行绩效所应达到的最低标准 ∙ 管理层和其他利益方对执业者在专业工作上的期望∙ 注册信息系统审计师 (CISA ®) 认证持有人的特定要求。
如果 CISA 认证持有人未能遵守这些标准，则可能会导致ISACA 董事会或适当的委员会对其行为进行调查，进而采取相应的纪律措施。
IS 审计和鉴证专业人员应当根据情况在其工作底稿中包括一项声明，说明已根据 ISACA IS 审计和鉴证标准或其他适用的专业标准完成该项业务。
适用于 IS 审计和鉴证专业人员的 ITAF™ 框架提供了多层次的指引：∙ 标准，分为三类：- 通用标准（1000 系列）——是 IS 审计和鉴证专业人员的工作指导原则。
这些标准适用于所有任务的执行，而且还涉及到 IS 审计和鉴证专业人员的道德、独立性、客观性和应有的审慎性，以及知识、职业能力和技能。
标准声明（其中粗体部分）是强制性的。
- 履行标准（1200 系列）——涉及到任务执行，例如，规划与监督、任务范围、风险与重要性、资源调动、监督与任务管理、审计与鉴证证据，以及专业判断和应有的审慎性。
- 报告标准（1400 系列）——涉及到报告类型、沟通方式以及传达的信息∙ 准则，支持标准，并且同样分为三类：- 通用准则（2000 系列）- 履行准则（2200 系列）- 报告准则（2400 系列）∙ 工具和技术，为 IS 审计和鉴证专业人员提供附加指导，如白皮书、IS 审计/鉴证计划和 COBIT ® 5 产品系列ITAF 中所使用的在线术语表请参见 /glossary 。
国际审计与鉴证业务准则课件
02
国际审计与鉴证准则的核心内 容
审计准则
审计准则概述
审计准则是一套指导和规范审计师执 行审计工作的标准，以确保审计工作 质量、提高审计效率、降低审计风险 。
审计准则的制定机构
审计准则的内容
包括审计计划、风险评估、内部控制 、证据收集、工作底稿、报告等方面 ，涵盖了审计全过程。
国际审计与鉴证准则理事会（IAASB ）负责制定和发布国际审计准则，以 促进全球审计市场的统一和规范。
了相关服务的全过程。
质量控制准则
质量控制准则概述
质量控制准则是一套指导和规范会计师事务所建立和实施 质量控制制度的标准，以确保审计和鉴证工作的质量。
质量控制准则的制定机构
国际会计师联合会（IFAC）下属的会计师事务所监管委员 会（ASRB）负责制定和发布国际质量控制准则。
质量控制准则的内容
包括质量控制制度的建立、实施、监控等方面，涵盖了会 计师事务所质量管理的全过程。
提升会计师事务所的国际竞争力
遵循国际审计与鉴证准则有助于会计师事务所提 供更高质量的审计和鉴证服务，提升其在国际市 场上的竞争力。
准则的制定机构与历史发展
制定机构
国际审计与鉴证准则理事会（IAASB ）是负责制定国际审计与鉴证准则的 权威机构。
历史发展
自20世纪70年代开始，国际审计与鉴 证准则经历了多次修订和完善，以适 应不断变化的国际经济环境和技术发 展。
03
国际审计与鉴证准则的执行与 监督
执行准则的机构与人员
会计师事务所
负责按照国际审计与鉴证准则执行审计和鉴证业务，确保业务质量符合标准要 求。
注册会计师
作为执行准则的专业人员，需具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德和执 业规范。
国际审计准则与中国注册会计师审计准则对应关系
国际审计准则与中国注册会计师审计准则对应关系国际审计准则（International Standards on Auditing，以下简称ISA）是由国际审计与鉴证准则委员会（International Auditing and Assurance Standards Board，以下简称IAASB）颁布的全球范围的审计准则。
中国注册会计师（China Certified Public Accountant，以下简称CPA）审计准则则是由中国注册会计师协会（Chinese Institute of Certified Public Accountants，以下简称CICPA）颁布的国家范围的审计准则。
虽然ISA与CPA审计准则之间存在一定的相似性，但也存在一些差异和对应关系。
本文将就ISA与CPA审计准则之间的对应关系进行探讨。
首先，就审计准则的文字性质而言，ISA是国际性的准则，其适用范围超出了各个国家和地区的边界，而CPA审计准则是中国国家性的准则，其适用范围仅限于中国。
由于ISA的地域性较强，因此其内容更加宽泛和普遍，而CPA审计准则的内容则更加具体和详细。
其次，就审计准则的结构和目的而言，ISA主要包括一般准则、审计程序和若干审计问题的其他准则，旨在为审计师提供技术指导和标准化框架。
CPA审计准则则由《注册会计师审计准则》和《注册会计师审计报告准则》两部分组成，分别对审计报告和审计程序进行了规定。
CPA审计准则的目的是确保注册会计师在履行审计职责时具有一致的准则依据，从而提高审计工作的质量和可比性。
再次，就ISA与CPA审计准则之间的对应关系而言，可以分为四个方面进行对照和比较：一是目标和原则的对应，二是指导性要求的对应，三是审计程序的对应，四是审计报告的对应。
就目标和原则的对应而言，ISA和CPA审计准则在审计的目标和原则上基本保持一致。
例如，ISA强调了审计的公正性、审计师的独立性和对于财务报表是否真实和公正的判断，而CPA审计准则也强调了注册会计师在审计过程中的独立性和专业判断的重要性。
isa315审计准则
isa315审计准则ISA 315审计准则是一项关键的国际审计准则，旨在帮助审计师了解和评估企业内部控制的有效性，从而评估审计风险并设计相应的审计程序。
本文将重点介绍ISA 315审计准则的主要内容和应用。
ISA 315审计准则要求审计师在进行审计工作前，了解被审计实体的内部控制环境，并评估其有效性。
内部控制是指企业为实现其业务目标而制定的政策和程序，包括财务报告的准确性和可靠性、资产保护和合规性等方面。
审计师需要评估这些控制的设计和运行，以确定是否存在审计风险。
在评估内部控制时，ISA 315要求审计师进行风险识别。
审计师需要了解企业的业务环境、行业特征和内部控制的目标，以确定可能导致财务报表错误的风险因素。
这些风险可能来自于外部环境的变化、内部控制的缺陷或管理层的不诚实行为等。
审计师需要评估这些风险的重要性，并考虑如何设计相应的审计程序以应对这些风险。
ISA 315还要求审计师了解企业的信息系统，并评估其对财务报表的影响。
信息系统是企业内部控制的核心组成部分，它对财务报表的准确性和可靠性起着重要作用。
审计师需要了解信息系统的设计和操作，并评估其对财务报表的影响，以确定可能存在的审计风险。
除了评估内部控制和信息系统，ISA 315还要求审计师了解企业的风险评估过程。
风险评估是企业管理层对企业风险进行识别、评估和应对的过程。
审计师需要了解企业的风险评估过程，并评估其有效性。
审计师还需要了解企业管理层对风险的应对措施，并评估其合理性和有效性。
ISA 315审计准则要求审计师在进行审计工作前，充分了解被审计实体的内部控制、信息系统和风险评估过程，并评估其有效性。
审计师需要根据这些评估结果，设计相应的审计程序，以应对可能存在的审计风险。
这些工作对于保证财务报表的准确性和可靠性非常重要，也是审计师履行职责的关键环节。
ISA 315审计准则是一项非常重要的国际审计准则，对于审计师进行审计工作具有指导和规范作用。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
信息系统 (IS) 审计和鉴证的专业性以及完成此类工作所需的技术需要专门适用于 IS 审计和鉴证的标准。
IS 审计和鉴证标准的发展和传播是 ISACA ® 对审计业界作出专业贡献的基础。
IS 审计和鉴证标准定义 IS 审计和报告的强制性要求，并告知：
∙ 根据 ISACA 职业道德规范中关于职业责任的规定，IS 审计和鉴证专业人员的执行绩效所应达到的最低标准 ∙ 管理层和其他利益方对执业者在专业工作上的期望
∙ 注册信息系统审计师 (CISA ®) 认证持有人的特定要求。
如果 CISA 认证持有人未能遵守这些标准，则可能会导致
ISACA 董事会或适当的委员会对其行为进行调查，进而采取相应的纪律措施。
IS 审计和鉴证专业人员应当根据情况在其工作底稿中包括一项声明，说明已根据 ISACA IS 审计和鉴证标准或其他适用的专业标准完成该项业务。
适用于 IS 审计和鉴证专业人员的 ITAF™ 框架提供了多层次的指引：
∙ 标准，分为三类：
- 通用标准（1000 系列）——是 IS 审计和鉴证专业人员的工作指导原则。
这些标准适用于所有任务的执行，
而且还涉及到 IS 审计和鉴证专业人员的道德、独立性、客观性和应有的审慎性，以及知识、职业能力和技能。
标准声明（其中粗体部分）是强制性的。
- 履行标准（1200 系列）——涉及到任务执行，例如，规划与监督、任务范围、风险与重要性、资源调动、
监督与任务管理、审计与鉴证证据，以及专业判断和应有的审慎性。
- 报告标准（1400 系列）——涉及到报告类型、沟通方式以及传达的信息
∙ 准则，支持标准，并且同样分为三类：
- 通用准则（2000 系列）
- 履行准则（2200 系列）
- 报告准则（2400 系列）
∙ 工具和技术，为 IS 审计和鉴证专业人员提供附加指导，如白皮书、IS 审计/鉴证计划和 COBIT ® 5 产品系列
ITAF 中所使用的在线术语表请参见 /glossary 。
免责声明：ISACA 设计的此指南是根据 ISACA 职业道德规范中关于职业责任的规定所应达到的最低绩效水平。
ISACA 不断言使用此产品将保证带来成功的结果。
该出版物不应当被视为包含所有合适的程序或测试，或排除通过合理引导获得相同结果的其他程序或测试。
在确定任何具体程序或测试是否适当时，控制或专业人员应当对特定系统或 IS 环境呈现的具体控制情况作出其独立的专业判断。
ISACA 专业标准和职业管理委员会 (PSCMC) 为准备标准和指南，致力于进行广泛的磋商。
在发布任何文件之前，会在全球领域公布一份征求意见稿，以征求公众的意见。
反馈意见也可以通过电子邮件 (standards@ )、传真 (+1.847. 253.1443) 或邮件 (ISACA International Headquarters, 3701 Algonquin Road, Suite 1010, Rolling Meadows, IL 60008-3105, USA) 等方式向专业标准开发总监提交。
IS 审计和鉴证标准 1201 项目规划
声明
1201.1 1201.2IS 审计和鉴证专业人员应当对每一项 IS 审计和鉴证项目进行规划，以阐明：∙目标、范围、时间表和交付成果
∙遵循适用的法律和专业审计标准
∙基于风险的方法的运用 (适当时)
∙项目特定的问题
∙文件记录和报告要求
IS 审计和鉴证专业人员应当制定并以文件形式记录一套 IS 审计或鉴证项目的项目计划，其中载明：
∙项目的性质、目标、时间表和资源要求
∙完成项目所需审计程序的时间安排及范围
重要方面IS 审计和鉴证专业人员应当：
∙获得对被审计活动的理解。
应当根据企业的性质及其环境、风险领域和项目目标确定所需知识的范围。
∙考虑使用有关主题事项的指南或指导，如通过政府或行业颁布的法律、法
规、规则、指令和指导方针所提供的。
∙执行风险评估，为所有重要事项在项目过程中得到适当涵盖提供合理的保
证。
之后可以制定审计策略、重要性水平和资源要求。
∙利用适当的项目管理方法制订项目计划，以确保工作保持在正确方向并在预算之内。
∙在计划中包含任务特有的问题，如：
-具备适当的知识、技能和经验的资源的可用性
-识别收集证据、执行测试和准备/归纳报告用信息所需要的工具
-待使用的评估标准
-报告要求和分发
∙记录 IS 审计或鉴证的项目计划，以明确指出：
-目标、范围和时间安排
-资源
-角色和职责
-识别的风险领域及其对项目计划的影响
-待部署的工具和技术
-待进行的实况调查访谈
-待获取的相关信息
-核实或验证所获信息及其证据用途的程序
-有关方式、方法、程序及预期结果和结论的假设
∙尽可能在时间安排、可用性，以及管理层和被审计单位的其他承诺和要求等方面对项目日程计划作出安排。
∙在 IS 审计或鉴证项目过程中调整项目计划，以解决项目过程中出现的问题，例如新的风险、错误的假设或从已执行的程序中发现的结果。
∙对于内部项目：
-向被审计单位传达审计章程；根据情况利用约定书或具有同等效力的文件
进一步阐明或确认具体项目的参与情况。
©2013 ISACA 保留所有权利。
2
重要方面（续）
-向被审计单位传达计划，以保证被审计单位完全知情，并能够根据需要提供对个人、文件及其他资源的访问权限。
对于外部项目：
-针对每一项外部 IS 审计和鉴证项目准备一份单独的约定书
-针对每一项外部 IS 审计和鉴证项目准备一份单独的项目计划。
该计划至少应当记录项目的目标和范围。
关联准则
生效日期本 ISACA 标准自 2013 年 11 月 1 日起对所有 IS 审计和鉴证业务生效。
© ISACA 2013 保留所有权利。
3。