中级财政税收第四章税收理论章节练习(2014
财政与税收4--9章习题答案
财政与税收4--9章习题答案第四章税收原理一、单选题1、在下列税种中税负不易转嫁的税种是：( B )A、增值税B、公司所得税C、消费税D、营业税1、下列税种中，不产生超额负担的是：( C )A、统一的所得税B、统一的商品税C、人头税D、有差别的商品税2、下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响：( C )A、对资本收入课税B、对消费品课税C、对劳动收入课税D、对财产课税3、以下税种中只产生收入效应不产生替代效应的是：( D )A、统一的商品税B、统一的所得税C、有差别的所得税D、人头税4、以下关于税收超额负担的表述中错误的是：( D )A、个人因税收而导致的福利损失大于政府收到的税收B、税后福利水平相同，总额税税收收入大于差别税C、同等税收收入条件下，总额税福利水平高于差别税D、政府收到的税收大于纳税人因税收而导致的福利损失5、以下关于减少税收超额负担的措施中不正确的是：(A )A、对商品征税采用反弹性法则B、大力推引人头税C、尽可能采用低税率D、尽可能采用相对中性的税收6、将目前的对汽车征收养路费政策改为燃油税的方式，符合税收原则中的（B）原则A、平等竞争B、谁受益谁负担C、充分且有弹性D、便利二、不定项选择题1、社会一般不选择总额税的原因有：( ACD )A、总额税不符合公平原则B、总额税不符合效率原则C、总额税无法纠正市场缺陷D、现实的市场经济总是有缺陷的2、在税制设计中可减少税收超额负担的措施有：( ACD )A、尽可能采用中性税收B、尽可能对需求弹性大的商品征税C、尽可能避免高税率D、尽可能对需求弹性小的商品征税3、影响税负转嫁与归缩的因素有：( ACDE )A、供求弹性B、买方纳税还是卖方纳税C、课税对象D、课税范围E、计税单位4、( A )情况下，税收全部转嫁，落在产品或服务的购买者身上。
A、需求完全无弹性B、需求完全有弹性C、需求富有弹性D、需求缺乏弹性4、一个人的真实收入取决于下述哪些因素：( ABC )A、个人的收入水平B、法律上承担的税负C、别人转嫁给他的税负D、他转嫁给别人的税负5、关于企业固定资产的加速折旧，以下说法正确的有( ACD )A、加速折旧具有节税效应，而资金的贴现率越高，节税越多。
[财经类试卷]2014年经济师中级(财政税收专业知识与实务)真题试卷及答案与解析
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（A）3年
（B）5年
（C）10年
（D）无限期
27根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后( )日内，将应缴税款缴入国库。
（A）7
（A）4．0
（B）20．0
（C）26．0
（D）28．8
15下列行为中，不属于增值税征收范围的是( )。
（A）将购买的货物分配给股东
（B）将购买的货物用于集体福利
（C）将自产的货物无偿赠送给他人
（D）将自产的货物用于对外投资
16某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60 000元；销售自己使用过的小汽车1辆，小汽车原值为130 000元，销售后取得含税收入36 000元。该企业上述业务应缴纳增值税为( )元。
（B）账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁
（C）扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
（D）生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置
2国际收支平衡是指( )。
（A）经常项目收支合计大体平衡
（B）经常项目和外汇储备收支合计大体平衡
（C）经常项目和资本项目收支合计大体平衡
（D）经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡
2019年中级经济师考试财政税收章节例题：第四章含答案
2019年中级经济师考试财政税收章节例题：第四章含答案第四章货物和劳务税制度【例题1·单选题】(2016年)下列应税消费品不缴纳消费税的是()。
A.炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝『正确答案』D【例题2·多选题】(2017年)下列消费品中，应当征收消费税的有()。
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档化妆品B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货商场销售的新型白酒D.汽车厂移送本市非独立核算门市部待销售的小汽车E.卷烟厂将自产烟丝连续生产卷烟『正确答案』AC『答案解析』纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。
纳税人自产自用的应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，于移送使用时纳税【例题3·单选题】(2014年，修改)2018年2月某化妆品厂将一批自产高档化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元。
上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。
上述货物已全部发出，均无同类产品售价。
2018年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为()元。
A.8250B.8662.5C.10191.18D.24750『正确答案』C『答案解析』应纳消费税=(35000+20000)×(1+5%)/(1-15%)×15%=10191.18元。
【例题4·单选题】(2011年)关于消费税的说法，错误的是()。
A.酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税B.用于投资入股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据C.用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据D.自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格『正确答案』B【例题5·单选题】下列情况属于委托加工应税消费品的是()。
中级经济师考试财政税收章节习题
中级经济师考试财政税收章节习题一、单项选择题.1.政府取得财政收入最佳、最有效的形式是( )。
A.财政预算B.银行借款C.发行国库券D.税收2.关于税收本质的说法正确的是( )。
A.税收是国家有偿取得财政收入的工具B.税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系C.税收的目的是调节贫富差距D.国家存在和对资金的需求是税收产生、存在和发展的内在的、根本的决定依据3.税收首要和基本的职能是( )。
A.政治职能B.财政职能C.分配职能D.社会职能4.税收理论的重要组成部分和核心问题是( )。
A.税收政策B.税收制度要素C.税率形式D.税收原则5.历史上第一次提出税收原则的是( )。
A.威廉·配第B.攸士第C.亚当·斯密D.瓦格纳6.“公平、简便、节省”税收原则的提出者是( )。
A.威廉·配第B.攸士第C.亚当·斯密D.瓦格纳7.明确提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的经济学家是( )。
A.瓦格纳B.威廉·配第C.亚当·斯密D.西斯蒙第8.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是( )。
A.公平原则B.经济原则C.效率原则D.财政原则9.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了现代税收原则中的( )。
A.便利原则C.经济原则D.弹性原则10.下列税收原则中，属于现代税收原则中经济原则的是( )。
A.弹性原则B.节约原则C.效率原则D.平等原则二、多项选择题。
1.关于税收的说法正确的有( )。
A.税收权利归国家所有B.税收的职能不受外部经济条件的影响C.监督职能是税收的首要职能D.税收可以调节居民消费结构E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次2.亚当·斯密的税收原则有( )。
A.平等原则B.确定原则C.便利原则D.公平原则E.最少征收费用原则3.19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括( )。
2014经济师考试《中级财政税收》真题(80)
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2014经济师考试《中级财政税收》真题（80）
69根据企业所得税法，符合条件的非营利组织的收入为免税收入，这些收入包括()。
A 接受个人捐赠的收入
B 税法规定的财政拨款
C 向政府提供服务取得的收入
D 不征税收入孳生的银行存款利息收入
E 按照民政部、财政部规定收取的会费
70.个人的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有( )
A.科技部颁发的科技创新奖金
B.救济金
C.福利彩票中奖所得
D.国债利息
E.信托投资收益。
2014年经济师《中级财税》真题及解析
2014财政税收专业知识与实务（中级）真题一、单项选择题1．某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为（）。
A．竞争障碍B．外部效应C．不完全竞争D．效率缺失1．【答案】B。
解析：本题考查外部效应的概念。
外部效应的关键主要是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益。
2．国际收支平衡是指（）。
A．经常项目收支合计大体平衡B．经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C．经常项目和资本项目收支合计大体平衡D．经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡2．【答案】C。
解析：本题考查国际收支平衡的概念。
国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。
3．关于购买性支出的说法，正确的是（）。
A．购买性支出直接影响国民收入分配B．购买性支出直接影响就业C．购买性支出间接影响生产D．购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的3．【答案】B。
解析：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。
购买性支出对社会的生产和就业有直接影响（选项B正确），对国民收入分配的影响是间接的（选项A、C错误），对政府的效益约束和对微观经济主体的预算约束都是硬的（选项D错误），执行资源配置的职能较强。
4．瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。
A．经济发展阶段导致B．政府活动扩张导致C．公共收入增长导致D．经济发展不平衡导致4．【答案】B。
解析：本题考查财政支出规模的增长趋势分析理论。
瓦格纳提出了“政府活动扩张法则”，并得出结论：政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。
5．政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。
A．就业创造标准B．资本——产出比率最大化标准C．资本——劳动力最大化标准D．资本——劳动力最小化标注5．【答案】C。
解析：本题考查政府财政投资的决策标准。
2014中级财政税收专业知识与实务考试真题及解析(十八)
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2014中级财政税收专业知识与实务考试真题及解析（十八）
18．关于消费税计税依据的说法，错误的是( )
A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
B ．用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高价计征增值税、消费税
C ．纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据
D.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
【答案】B 【解析】
历年考试情况
2008年、2011年考点 内部精华班
第四章 精华考点3：计税依据和应纳税额的计算 冲刺班
第四章 第二节“考点五：消费税计税依据和应纳税额的计算” 精讲班 第四章 第二节“五、消费税计税依据”
纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
但是增值税都是按照平均价格计算的。
因此Ｂ错误。
税收基础理论练习题
第一章税收内函1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是，二是2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是，第二阶段是，第三阶段是，第四阶段是，第五阶段是。
3、税收发展的里程碑是的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是，征收客体是，税收征收的目的是为了，税收征收的依据是法律，凭借的是。
6、税收的三个特征：、、。
7、税收发展大体分为四个时期：一是，二是，三是，四是。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的为主的税收制度，二是以为主的税收制度，三是以为主的税收制度，四是以的税收制度。
9、税收征纳形式体现为、、等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为，周代又演变为。
11、从税收法制的发展变化来看，税收发展的第四个时期是（）。
A自由贡纳时期B立宪课税时期C专制课税时期D承诺时期12、税收的产生取决于两个相互影响的前提条件是（）。
A．剩余产品出现B．经济条件C．社会条件D．奴隶制社会形态的形成)。
13、一般而言，下列不属于税收的形式特征有（）。
A．有偿性B．固定性C．优先性D．强制性14、只有产生了国家和国家权力，才有各社会成员认可的征税主体和依据，从而产生了税收。
（）15.税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。
（）第二章税收原则1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“、、、”。
2、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现向的转变。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾与，做到取之有度。
4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府和的职能。
5、通常认为，是税本，是税源。
6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。
《财政与税收》课程练习题
《财政与税收》课程练习题《财政与税收》练习题第一章总论一、单项选择题1.财政分配的主体是（）①企业②国家③家庭④社会团体与组织2.财政分配属于社会再生产的（）①生产环节②分配环节③交换环节④消费环节3.( ）形式在社会主义的社会产品和国民收人分配中居于主导地位①财政分配②信贷分配③价格分配④工资分配4.财政分配的目的是（）①建设社会主义的强大国家②合理配置资源，提高经济效益③实现国家职能④维持国家机器的正常运转5.主张“财政是伴随着国家的产生而产生的，财政是国家财政”的观点是（）①国家分配论②价值分配论③国家资金运动论④社会共同需要论5.财政产生的首要条件是（）①社会条件②历史条件③经济条件④政治条件6.财政产生的必要条件是（）①社会条件②历史条件③经济条件④政治条件7.现实经济生活中，客观存在着这样的一些物品——它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做( )①私人产品②混合产品③公共产品④集体产品8.属于典型的负外部性的例子的是( )①海上灯塔②汽车尾气③企业对资源的配置④义务教育9.下列那一项不是财政稳定经济职能的目标构成要素( )①充分就业②税负不变③物价稳定④国际收支平衡10.马斯格雷夫的财政三职能包括( )①宏观调控、收入分配、稳定经济②配置资源、监督管理、稳定经济③配置资源、收入分配、稳定经济④配置资源、监督管理、维护国家二、多项选择题1.财政产生的条件有（）①社会条件②文化条件③经济条件④历史条件⑤政治条件2.奴隶制国家的财政支出主要是（）①战争②王室费用③祭祀④兴修水利支出⑤纳贡支出3.下列属于产生正外部性的例子有( )①知识或发明的产生②河水污染③对传染病的预防④滚滚浓烟⑤员工培训4.市场经济中政府的政治作用和经济作用在本质上是对立统一的关系，政府的经济作用主要有( )①反对垄断，鼓励竞争②维护经济稳定③克服外部性④控制风险和不确定性⑤促进社会公平5.综合现有的政府失灵理论和实际生活中的一些真实存在，政府失灵的表现和成因大致可以归纳为以下几个方面( )①垄断②政府决策失效③“寻租”④投票悖论⑤政府决策执行失效5.导致收入分配不公平的原因有( )①个人的初始禀赋差异②垄断③劳动能力的丧失④商业欺诈⑤产品品质6.财政职能是指财政的内在功能与职责，市场经济制度下的财政职能包括：( )①维护国家②配置资源③分配收入④稳定经济⑤监督管理三、名词解释题1.财政2.社会总产品3.国民收人4.外部性5.帕累托最优6.价格分配四、简答题1.简述财政是如何产生？2.简述财政分配与工资分配的相互关系。
税收学原理学习题及答案
第一章税收基本概念一、名词解释1.税收2.征税对象3.纳税人4.税率5.超额累进税率6.减税、免税7.起征点与免征额8.税收体系1.税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。
2.课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
纳税人可以是自然人，也可以是法人。
4税率:是指政府征税的比率。
税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。
二、判断题1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。
（×）无偿性是第一性2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。
（√）税收的重要意义3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。
公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。
（×）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。
（×）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。
（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税6.纳税人与负税人是一致的。
（×）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。
2014年中级经济师考试 财政税收专业知识与实务 个人学习笔记精编 掌握必过
第一章 公共财政与财政职能《中级财税》整体框架结构第一部分 财政基础知识 第一章 公共财政与财政职能 第二部分 财政支出第二章 财政支出理论与内容第三部分 财政收入第三章 税收理论第四～六章 我国的具体税收制度第七章 税务管理 第八章 纳税检查 第九章 国债第四部分 财政体制和财政政策第十章～十三章考试题型及分值分布1.单选题：60道，每题1分，共计60分2.多选题——谨慎性原则：20题，每题2分，共计40分3.案例分析题：20题，每题2分，共计40分案例分析题的主要出题范围：增值税、增值税VS 消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、小税种联合（房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等）、税务管理第一章 公共财政与财政职能第一节 公共产品与公共财政理论公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。
一、公共产品的概念及其特征掌握公共产品的概念：纯公共产品是指这样的产品——每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。
掌握公共产品的特征：（一）效用的不可分割性 （二）受益的非排他性（三）取得方式的非竞争性消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零 （四）提供目的的非盈利性 追求社会效益和社会福利的最大化核心特征：受益的非排他性与取得方式的非竞争性注意“混合产品”的概念，比如教育。
公共产品与私人产品的区别主要是就消费该产品的不同特征来加以区别的,并不是指产品的所有制性质。
二、掌握市场失灵与公共财政1.“市场失灵”是财政存在的前提，决定了财政的职能范围；2.掌握市场失灵的表现：公共产品缺失、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡，注意外部效应的概念：私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性；3.在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。
第二节财政的职能在社会主义市场经济条件下，财政职能：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。
初级经济师《财政税收》章节习题：第四章含答案
初级经济师《财政税收》章节习题：第四章含答案初级经济师《财政税收》章节习题一、单项选择题1、在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是()。
A、应纳税额=应税所得额×适用税率-速算扣除数B、应纳税额=应税所得额×上一级税率-速算扣除数C、应纳税额=应税所得额×下一级税率-速算扣除数D、应纳税额=应税所得额×适用税率+速算扣除数2、以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是()。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、超倍累进税率D、超率累进税率3、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是()。
A、定量税率B、累进税率C、比例税率D、定额税率4、在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额()。
A、保持不变B、增加C、减少D、视价格上涨的幅度而定5、由于减免税等因素的存在，实际税率常常()名义税率。
A、低于B、高于C、等于D、以上均有可能6、将税收划分为从价税和从量税的依据是()。
A、征税标准B、征税对象C、税收与价格的关系D、税收负担能否转嫁7、税收三性中，()是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。
A、无偿性B、强制性C、固定性D、以上都对8、税收的职能中，可以改变利益分配格局的是()。
A、财政职能B、经济职能C、补偿职能D、监督职能9、税收管理权实质上是一种()。
A、行政权力B、立法权力C、司法权力D、执法权力二、多项选择题1、代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的()。
A、企业B、单位C、个人D、税务机关E、以上都对2、税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括()。
A、起征点B、免征额C、项目扣除D、跨期结转E、零税率3、税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括()。
A、全部免征B、减半征收C、核定减免率D、另定减征税额E、跨期结转4、按期纳税的纳税间隔期可以是()。
2014年中级财税备考知识：第四章
第四章税收理论第一节税收概述税收概念、本质、职能：税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，参与社会产品的分配。
强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。
税收是一种工具、手段和形式，包含三点含义：第一，税收是一种工具，其使用的目的是为国家取得财政收入，从而满足社会公共需要;第二，征税权力归国家所有;第三，税收所表现的是按照法律的规定，通过强制的征收，把纳税单位和个人的收入，转移到政府手中，形成财政收入。
税收由国家征收，行使征收权的主体是国家。
税收是政府取得财政收入最主要的形式。
税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系。
税收的本质体现着作为权力主体的国家，在取得财政收入的分配活动中，同社会集团、社会成员之间所形成的一种特定分配关系，它是社会整个产品分配关系的有机组成部分，也是社会整个生产关系的有机组成部分。
税收的职能是由税收的本质决定的，是税收本质的体现。
税收的职能具有客观性，不以人们的意志为转移，也不受外部客观经济条件的影响。
(一)财政职能(收入职能)税收是各国取得财政收入的最主要形式。
税收的财政职能是税收首要的和基本的职能。
(二)经济职能(调节职能)(三)监督职能第二节税收原则税收原则概述：(一)税收原则的概念税收原则理论是税收理论的重要组成部分和核心问题。
(二)制定税收原则的依据1.政府公共职能2.社会生产力水平3.生产关系状况(三)税收原则理论的形成和发展税收原则理论起源于17世纪，随着英国资本主义生产方式的出现而逐步形成与发展。
1.威廉·配第的税收原则历史上第一次提出税收原则的是英国古典经济学家威廉·配第。
税收三原则：公平、简便、节省。
2.亚当·斯密的税收原则税收四原则：平等、确实、便利和最少征收费用。
3.瓦格纳的税收原则现代税收原则：第三节税法与税制税法概述：(一)税法的概念(1)税法的调整对象是税收关系;(2)税法是调整税收关系的一系列税收法律规范的总称;(3)税法是由国家权力机关或其授权的行政机关制定的。
中级财政税收专业知识与实务第4章税收理论(下)例题解析
中级财政税收专业知识与实务第4章税收理论（下）例题
解析
中级财政税收专业知识与实务第4章税收理论（下）例题解析（一）单项选择题
1. 税法是由 ( )制定的法律规范的总称。
a.国家最高权力机关或其授权的行政机关
b.各级税务机关
c.各级人民政府
d．财政部
答案：a
解析：见书上第43页，税法是由国家最高权力机关或其授权的行政机关制定的，调整国际通过税务机关与纳税人之间产生的、无偿征收一定货币或实物的税收征纳关系的法律规范总称。
2.税务机关不能对纳税人的纳税行为进行无根据的怀疑是体现( )。
a．企业税收法定主义原则
b．税收公平主义原则
c.税收合作信赖主义原则
d．实质课税原则
答案：c
解析：见书上第44页，在税收合作信赖主义原则基础上，税务机关也不能对纳税人的纳税行为进行无根据的怀疑和干涉。
3.以下不具有法律效力的税法解释是（）。
a.立法解释
b.行政解释
c.司法解释
d.学理解释
答案：d
解析：见书上第46页，学理解释不具有法律约束力。
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2014年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》备考习题
中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》备考习题一、单项选择题（每题1分）第1题国家物资储备支出属于（）。
A.消费性支出B.积累性支出C.补偿性支出D.非生产性支出正确答案：B,第2题下列属于预算资金需求方的行为特征的是（）。
A.具有委员会决策机制的特点B.有追求预算规模的最大化内在冲动C.面临偏好加总的困难以与组织协调的交易成本D.政府预箅管理活动中有诱发设租寻租收益的可能正确答案：B,第3题“政府扩张法则”的提出者是（）。
A.马斯格雷夫B.瓦格纳C.皮考克D.鲍莫尔正确答案：B,第4题在考核国防支出的效益时，应采用的方法是（）。
A.成本一效益分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.投入产出分析法正确答案：B,第5题基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的（）左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的（）。
A. 6%，3%B. 8%，2%C. 6%，2%D. 8%， 3%正确答案：C,第6题由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入，由此发生的成本效益称为（）。
A.实际成本效益B.金融成本效益C.直接成本效益D.间接成本效益正确答案：B,第7题政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，建成后在一定时期内由企业进行经营，经营期满，项目产权收归政府，这种投资方式是（）。
A.政府与民间共同投资方式B.政府投资法人团体经营运作方式C.BOT投资方式D.财政投融资方式正确答案：C,第8题在世界范围内，现代社会保障制度创立的时间是（）。
A. 19世纪80年代B. 20世纪20年代C. 20世纪30年代D. 20世纪50年代正确答案：A,第9题按照纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为（）。
A.属地主义原则B.属人主义原则C.属地兼属人主义原则D.属人兼属地主义原则正确答案：B,第10题下列行为中，涉与的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是（）。
2014年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》备考习题卷
中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》备考习题一、单项选择题（每题1分）第1题(2011年）下列收入中，属于企业所得税法规定不征税收入的是（）。
A.国债利息收入B.从居民企业分回的股息C.财政拨款D.非盈利组织收入正确答案：C,第2题(2010年）美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是（）。
A.政府活动扩张法则B.经济发展阶段论C.公共收入增长引致论D.非均衡增长模型正确答案：B,第3题下列有关车船税的说法不正确的是（）。
A.对暂不使用的车船不征税B.对公务用警车不征税C.对外籍人员在中国的汽车应征税D.对非机动车一律不征税正确答案：A,第4题下列所得中，征收个人所得税的是（）。
A.军人的复员费B.独生子女补贴C.国际组织颁发的科学发明奖金D.个人转让自用达两年以上的家庭居住用房取得的所得正确答案：D,第5题国债是指（）。
A.中央政府发行的公债B.地方政府发行的公债C.国有银行发行的债券D.国有企业发行的债券正确答案：A,第6题国家信用筹资的主要方式是（）。
A.规费B.税收C.罚款D.国债正确答案：D,第7题国债负担率是指（）。
A.当年国债发行额与当年GDP的比率B.国债余额与当年GDP的比率C.当年国债发行额与当年财政收的比率D.国偾余额与当年财政收入的比率正确答案：B,第8题(2009年）外国企业和外商投资企业不是（）的纳税义务人。
A.房产税B.车船税C.城市维护建设税D.城镇土地使用税正确答案：C,第9题甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万元。
甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。
其综合抵免限额为（）万元。
A. 36B. 72C. 16D. 60正确答案：B,第10题(2009年）国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（）。
A.财政性收支B.企业收支C.个人收支D.信贷收支正确答案：A,第11题(2010年）假设当年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元，財政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，当年的财政偿债率为（）。
初级经济师-财政税收-基础练习题(参考)-第四章税收基础知识
初级经济师-财政税收-基础练习题（参考）-第四章税收基础知识[单选题]1.法定减免的依据是()。
A.税法B.社会经济情况C.发挥税收调节作用的需要D.国家宏观调控情况正确答案：（江南博哥）A参考解析：本题考查减税免税。
凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，其具有长期的适用性。
掌握“减免税”知识点。
[单选题]2.在税收加成中，加征一成，相当于应纳税额的()。
A.1%B.5%C.10%D.20%正确答案：C参考解析：本题考查减税免税。
税收加成是指按税法规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。
加征一成相当于应纳税额的10%，加征成数一般规定在一成至十成之间。
掌握“减免税”知识点。
[单选题]3.纳税环节是税法上规定的征税对象从()的流转过程中应当缴纳税款的环节。
A.生产到销售B.生产到批发C.销售到消费D.生产到消费正确答案：D参考解析：本题考查纳税环节。
纳税环节是指税法上规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
掌握“纳税环节和纳税期限”知识点。
[单选题]4.纳税人的具体纳税间隔期限由()根据情况分别核定。
A.县级以上税务机关B.省级税务机关C.国务院财政部D.纳税人的主管税务机关正确答案：D参考解析：本题考查纳税期限。
按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。
按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月、1个季度或半年。
纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。
掌握“纳税环节和纳税期限”知识点。
[单选题]5.税法中直接负有纳税义务的单位和个人是()。
A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人正确答案：A参考解析：本题考查纳税人。
纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。
掌握“纳税相关主体、征税对象”知识点。
[单选题]6.税种的不同最主要的原因是()。
A.征税范围的大小B.征收率的高低C.纳税人的经济能力D.征税对象的不同正确答案：D参考解析：本题考查征税对象。
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下列项目属于税负转嫁的条件有()。
A.社会分工的存在
B.流转税交易转嫁
C.商品经济的存在
D.需求弹性较小商品的存在
E.自由的价格体制
下列项目中，属于税法的法定主义原则的有（）。
A.课税要素法定原则
B.课税要素明确原则
C.课税程序合法原则
D.经济效率原则
E.国民经济原则
下列项目中，属于税收公平原则的有()。
A.配置原则
B.普遍原则
C.平等原则
D.效率原则
E.节约原则
下列项目中，属于税收财政原则的有（）。
A.充裕原则
B.配置原则
C.节约原则
D.弹性原则
E.便利原则
税收的职能是指税收客观存在的固有的功能，税收的基本职能包括（）。
A.财政职能
B.经济职能
C.监督职能
D.实现公平分配
E.优化资源配置
下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是()。
A.项目扣除
B.减征税额
C.减半征收
D.适用低税率
《个人所得税法》是由()制定的。
A.全国人民代表大会
B.财政部
C.国务院
D.国家税务总局
生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的办法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式属于（）。
A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化
产生国际重复征税的根本原因是（）。
A.跨国所得的存在
B.各国对居民或收入来源地的认定标准不同
C.各国税收管辖权的交叉
D.各国对所得税的开征
()是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在商品和劳务征税上。
A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化。