中国各类税收税率及依据
常见税种、税率及计算方式
常见税种、税率及计算方式增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。
进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
税率一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。
适用6%税率：提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）适用11%税率：提供交通运输业服务适用17%税率：销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
提供有形动产租赁服务一般纳税人计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷（1+税率）销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
基本示例：A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。
销售甲产品含税销售额为23400元。
进项税额=1700元销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元应纳税额=3400-1700=1700小规模纳税人销售额=含税销售额÷（1+征收率）个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。
按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）。
按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。
起征点。
个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。
按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）。
中国税制税率+公式税总
一、增值税1. 一般税率17%，农业、图书、水电暖气13%；小规模商业4%，工业6%；小规模纳税人进口应税货物仍按17%或13%。
2. 应纳税额=当期销项额-当期进项税额3. 销项税额=销售额*税率4. 不含税销售额=含税销售额/（1+13%或1+17%）5. 组价=成本*（1+成本利润率10%）6. 如果是应税消费品：组价=成本*（1+成本利润率）+消费税7. 运输增值税：进项税额=运输费用*7%8. 废旧物资增值税：进项税额=普通发票上注明的金额*10%9. 小规模纳税人：应纳税额=计税销售额*征收率（4%，6%）10. 进口货物应纳税额：组价计税价格=关税完税价格+关税+消费税税额进口货物不纳消费税：组成计税价格=关税完税价格+关税进口货物应纳税额：应纳税额=组成计税价格*适用税率二、消费税1. 委托加工消费品：组成计税价格=原材料成品+加工费/1-消费税税率2. 进口消费品：组成计税价格=到岸价格+关税/1-消费税税率3. 纳税人自用：组成计税价格=成本+利润/1-消费税率4. 消费税税额=计税价格*税率5. 白酒：20%、其他酒：10%、化妆品：30%、鞭炮：15%、一次性筷子：5%、实木地板5%。
三、营业税1. 3%和5%两档固定比例；5%~20%一档幅度比例2. 交通运输、建筑、邮电通信、文化体育：3%3. 金融保险、服务（代理，旅店，饮食，旅游，仓储，租赁，广告，其他）、转让无形资产、销售不动产：5%4. 保龄球，台球：5%5. 娱乐业：20%6. 应纳税额=营业额*税率7. 核定价格=营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1-营业额税率）四、关税1. 从价：关税税额=应税进（出）口货物数量*单位完税价格*税率2. 从量：关税税额=应税进（出）口货物数量*单位货物税额3. 复合税，先从量再从价：从量关税税额+从价关税税额五、企业所得税1. 比例税率25%；没有直接联系的非居民企业20%。
中国现行税种税率表一览
中国现行税种税率表一览税种(税收种类的简称)，构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。
目前我国税收分为商品和劳务税、所得税、资源税、财产和行为税、特定目的税类五大类。
中国现行的税种共17个种，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税。
只有个人所得税、企业所得税和车船税这3个通过全国人大立法，其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。
增值税:是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。
消费税:是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。
企业所得税:是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。
个人所得税:是对个人(自然人)取得的各项应税所得(包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目)征收的一种税。
资源税:是以各种应税自然资源(包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐)为课税对象征收的一种税。
城镇土地使用税:是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。
土地增值税:是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物(包括地上、地下的各种附属设施)及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。
房产税:是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。
城市维护建设税:是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。
中国纳税标准
中国纳税标准中国纳税标准是指国家对纳税人征收税收的一系列规定，包括税率、税基、税法等内容。
纳税标准的制定对于税收的公平与合理具有重要意义，也直接关系到国家税收的稳定和经济的发展。
下面我们将详细介绍中国纳税标准的相关内容。
首先，中国纳税标准的税种包括所得税、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等。
其中，个人所得税是指个人从各种来源取得的收入，按照国家规定的标准缴纳税款的一种税收。
而增值税是指在商品生产、流通和劳务等环节中，按照增值额的一定比例向国家缴纳的税款。
消费税则是指国家对特定消费品征收的一种税收，如烟酒等。
其次，中国纳税标准的税率是指国家对不同纳税人、不同纳税行为所规定的税收比例。
对于个人所得税，中国采取超额累进税率制度，即税率随收入增加而逐渐提高。
对于企业所得税，税率一般为25%，但对于小微企业和高新技术企业有不同的税率优惠政策。
增值税一般分为17%、11%和6%三个税率档，根据不同商品和劳务的性质进行征收。
再次，中国纳税标准的税基是指税收征收的依据。
个人所得税的税基是指个人取得的各项所得，包括工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。
企业所得税的税基是指企业在一定期间内取得的各项收入减除各项费用后的余额。
增值税的税基是指纳税人在销售商品、劳务和应税服务中实际取得的销售额。
最后，中国纳税标准的税法是指国家规定的纳税人应当遵守的税收法律法规。
税法是税收制度的基础，对于纳税人的权利和义务有着明确的规定。
纳税人应当按照税法规定的内容履行纳税义务，否则将面临税收违法行为的处罚。
总之，中国纳税标准是国家税收制度的重要组成部分，对于纳税人和国家财政都具有重要的意义。
纳税人应当了解并遵守相关的税法法规，按照规定的税率和税基进行纳税，共同维护国家的税收秩序和经济的稳定发展。
各类企业应纳税怎么计算
各类企业应纳税怎么计算一、营业税营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种税。
1、税目和税率:①交通运输业3%;②建筑业3%;③金融保险业5%;④邮政通信业3%;⑤娱乐业20%;⑥服务业5%;⑦文化体育业3%;⑧转让无形资产5%;⑨销售不动产5%。
2、应纳税额的计算公式:应纳税额=营业额×税率3、纳税义务发生时间:为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项的凭据的当天。
4、营业税的起征点:①按期纳税的为月营业额1000元;②按次纳税的为次(日)营业额100元。
二、所得税所得税以收取应税所得、实行独立经济核算的中华人民共和国境内的或者组织为纳税人。
1、征税对象:是纳税人取得的生产经营所得和其他所得。
2、税率:①法定税率33%;②优惠税率:年应纳税所得额在30000元以下的按18%的税率征收,年应纳税所得额在30000-100000元的按27%的税率征收;③计算公式:应纳税额=应纳税所得额×税率,应纳税所得额=收入总额-税法允许扣除项目金额;④缴税方式:按年征收、分期预缴、年终汇算清缴,多退少补。
三、个人所得税1、我国个人所得税的征税范围包括个人取得的各项所得,其具体征税项目及税率有:①工资薪金所得,适用于5%—45%的九级超额累进税率;②个体工商户的生产、经营所得,适用于5%—35%的五级超额累进税率;③稿酬所得,税率为20%;④劳务报酬所得,税率为20%;⑤对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用于5%—45%的九级超额累进税率;⑥特许权使用费所得,税率为20%;⑦利息、股息、红利所得,税率为20%;⑧财产租赁所得,税率为20%;⑨财产转让所得,税率为20%;⑩偶然所得,税率为20%;⑾其它所得,税率为20%。
2、申报与缴纳:以取得应税所得的个人为纳税人,以支付所得的单位和个人为扣缴义务的人。
四、印花税纳税人是在中国境内书立、使用、领受规定的经济凭证,并应依法履行纳税义务的单位和个人,具体分为:①各类合同的立合同人;②产权转移书据的立据人;③营业帐簿的立帐簿人;④权利许可证照的领受人;⑤在国外书立、领受、在国内使用应税凭证的使用人。
我国现行税收制度
我国现行税收制度在我国现行税收制度中，流转税类税收是主体，包括增值税、消费税、营业税、关税，仅这4项税收的收入就占我国税收总额的70%以上；所得税类税收次之，包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税，这3项税收的收入约占我国税收总额的15%。
此外，还有资源税、财产税和其他一些类型的税收。
以下分别予以简要介绍。
一、流转税(一)增值税1.纳税人。
增值税的纳税人包括在我国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务(以下简称应税劳务)的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。
2.税目、税率。
3.计税方法。
(1)一般纳税人计税方法。
一般纳税人在计算应纳增值税额的时候，先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项总额-当期进项税额当期销项税额=当期销售额×适用税率(2)小规模纳税人计税方法。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务取得的销售额，按照规定的适用征收率(商业为4%，其他行业为6%)计算应纳增值税税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×适用征收率(3)进口货物计税方法。
纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的适用税率计算应纳增值税税额。
(4)出口货物退税。
纳税人出口适用零税率的货物，可以按照规定向税务机关申报办理该项出口货物的增值税退税。
目前，出口退税率分5%、6%、13%、15%、17%五档。
4.主要免税规定。
农业生产单位和个人销售的自产初级农业产品；来料加工复出口的货物；国家鼓励发展的外商投资项目和国内投资项目在投资总额之内进口的自用设备；避孕药品和用具；向社会收购的古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品，可以免征增值税。
(二)消费税1.纳税人。
消费税的纳税人包括在我国境内生产和进口应税消费品的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。
中国税收标准是多少
中国税收标准是多少中国税收标准是指国家对纳税人征收的税收金额的规定，是税收政策的具体体现。
税收标准的确定直接关系到国家财政收入的多少，对于国家的经济发展和社会稳定具有重要的影响。
那么，中国税收标准究竟是多少呢？首先，我们需要了解中国的税收体系。
中国的税收主要包括直接税和间接税两种。
直接税是指由纳税人直接缴纳给国家的税收，例如个人所得税、企业所得税等；间接税则是由纳税人间接地通过商品和服务的购买支付给国家的税收，例如增值税、消费税等。
这些税种的税收标准是由国家税务部门依据相关法律法规和政策规定的。
个人所得税是中国税收体系中的重要组成部分。
根据中国税法，个人所得税是以纳税人的居住地和来源地为征税依据的，税收标准根据纳税人的收入水平和家庭状况而有所不同。
一般来说，个人所得税的税收标准是根据超过起征点的部分计算税率，并按照相应的税率进行缴纳。
另外，企业所得税也是中国税收体系中的重要组成部分。
企业所得税的税收标准是根据企业的利润额和税率来确定的。
根据中国税法，企业所得税的税率一般是25%，但对于一些小微企业和高新技术企业，可以享受一定的税收优惠政策。
除了直接税之外，中国的间接税也是很重要的税收形式。
其中，增值税是中国税收体系中的主要税种之一。
增值税的税收标准是根据商品和服务的增值额和税率来确定的。
一般来说，增值税的税率分为17%、13%和6%三档，根据不同的商品和服务的性质和政策规定进行征收。
此外，消费税也是中国税收体系中的重要组成部分。
消费税的税收标准是根据特定消费品的销售额和税率来确定的。
根据中国税法，消费税的税率一般是根据不同的消费品类别和政策规定进行征收，例如烟酒、高档化妆品等都属于征收消费税的范畴。
总的来说，中国税收标准是根据不同的税种和政策规定来确定的，涉及到个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等多个方面。
税收标准的确定是国家税收政策的重要内容，直接关系到国家财政收入和经济社会的发展。
因此，纳税人需要根据相关法律法规和政策规定，按时足额地缴纳税款，共同维护国家税收秩序，为国家的经济发展和社会稳定做出贡献。
所得税的税率与计算方法详解
所得税的税率与计算方法详解所得税是指个人或企业根据其获得的收入，按照国家法律规定缴纳给国家的一种税款。
税率和计算方法是确定纳税额的重要依据，下面将详细解释所得税的税率和计算方法。
一、税率所得税税率根据税法规定，在不同的收入层级上设有不同的税率，主要分为适用于个人所得税的工资薪金所得税率和适用于企业所得税的企业所得税率。
1. 个人所得税税率个人所得税按照累进税率征收，根据个人收入水平的不同，税率有所调整。
目前我国个人所得税按照七个级别进行分类计税，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
具体适用税率根据个人年度税所得额确定。
2. 企业所得税税率企业所得税一般适用的税率为25%，对于一些特定的企业或行业，税率可能有所不同。
在特定情况下，如高新技术企业、小型微利企业等，税率可享受优惠，具体优惠政策可根据税法规定进行适用。
二、计算方法所得税的计算方法根据税法规定，具体采用综合计算方法和分项计算方法。
下面将介绍个人所得税和企业所得税的计算方法。
1. 个人所得税计算方法个人所得税的计算方法分为两种情况：综合计算和分项计算。
综合计算法：根据个人的年度税所得额，按照适用税率进行计算。
计算公式为：应纳税额 = 税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数。
分项计算法：根据个人不同来源的收入进行分别计算。
各项所得分别按照相应的税率进行计算，并累加得出总的应纳税额。
2. 企业所得税计算方法企业所得税的计算方法为属期的应纳税所得额乘以适用税率。
应纳税所得额 = 全年收入总额 - 全年成本费用总额 - 全年财务费用总额 - 全年扣除项目总额 - 适用税率所得税减免额。
根据计算出的应纳税所得额，乘以适用的企业所得税税率，即可得出应缴的企业所得税额。
三、补充说明1. 特殊税率政策除了一般适用的税率外，国家还对特定行业或企业进行了税率优惠政策的安排。
例如，对于高新技术企业、小型微利企业等，可以享受更低的税率或一定数额的减免。
18个税种知识点总结
18个税种知识点总结一、增值税增值税是一种对商品和劳务增值额征收的税种，是我国最主要的税收之一。
增值税的一般税率为17%，适用于大部分货物和劳务的交易。
增值税的纳税对象包括企业、个体工商户等商品和劳务的生产者和销售者。
增值税的税基为商品和劳务的销售额减去采购成本，因此可以避免商品和劳务多次征税的情况。
增值税的特点是简单易行，但也存在税负过重和发票管理难等问题。
二、消费税消费税是对特定消费品征收的一种税收，主要包括烟草、酒精和汽车等高档消费品。
消费税的税率一般较高，可以起到限制不良消费和保护环境的作用。
消费税的纳税对象为生产和销售特定消费品的企业和个体经营者。
消费税的征收依据是特定消费品的销售额或生产成本，因此可以促使生产和消费者对这些消费品进行选择。
三、企业所得税企业所得税是对企业利润所得征收的一种税收，是我国税收体系中的重要组成部分。
企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，一般税率为25%，优惠税率为15%。
企业所得税的纳税对象是企业和其他组织，其税基为企业的利润所得。
企业所得税的特点是税率较高，存在征收便捷，但也存在税制较为复杂等问题。
四、个人所得税个人所得税是对个人收入征收的一种税收，包括工资薪金所得、个体经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等。
个人所得税根据纳税人的收入额和税率不同分为多个级次，税率范围为3%至45%。
个人所得税的纳税对象是个体工商户、个体经营者、自然人和其他个人，税基为其个人收入的数额。
个人所得税的征收依据是个人的所得额，因此可以调节收入分配，促进社会公平。
五、资源税资源税是对矿产资源和其他自然资源征收的一种税收，包括石油资源税、天然气资源税和煤炭资源税等。
资源税的税率根据资源的不同种类和开采方式有所不同。
资源税的纳税对象是矿产资源和其他自然资源的开采者和生产者，税基为资源的开采量和价格。
资源税的特点是对资源的开采和利用起到了一定的约束作用，同时也可以增加国家财政收入。
六、土地增值税土地增值税是对土地增值所征收的一种税收，其税率为30%。
我国现行税收制度
我国现行税收制度1中国现行税收制度在中国现行税收制度中,流转税类税收是主体,包括增值税、消费税、营业税、关税,仅这4项税收的收入就占中国税收总额的70%以上;所得税类税收次之,包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税,这3项税收的收入约占中国税收总额的15%。
另外,还有资源税、财产税和其它一些类型的税收。
以下分别予以简要介绍。
一、流转税(一)增值税1.纳税人。
增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物,提供加工、修理、修配劳务(以下简称应税劳务)的各类企业、单位、个体经营者和其它个人。
2.税目、税率。
3.计税方法。
(1)一般纳税人计税方法。
一般纳税人在计算应纳增值税额的时候,先分别计算其当期销项税额和进项税额,然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。
应纳税额计算公式:2应纳税额=当期销项总额-当期进项税额当期销项税额=当期销售额×适用税率(2)小规模纳税人计税方法。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务取得的销售额,按照规定的适用征收率(商业为4%,其它行业为6%)计算应纳增值税税额。
应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×适用征收率(3)进口货物计税方法。
纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的适用税率计算应纳增值税税额。
(4)出口货物退税。
纳税人出口适用零税率的货物,能够按照规定向税务机关申报办理该项出口货物的增值税退税。
当前,出口退税率分5%、6%、13%、15%、17%五档。
4.主要免税规定。
农业生产单位和个人销售的自产初级农业产品;来料加工复出口的货物;国家鼓励发展的外商投资项目和国内投资项目在投资总额之内进口的自用设备;避孕药品和用具;向社会收购的古旧图书;直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品,能够免征增值税。
(二)消费税1.纳税人。
消费税的纳税人包括在中国境内生产和进口应税消费品的各3类企业、单位、个体经营者和其它个人。
我国现行全部税种税率汇总
我国现行全部税种税率汇总我国现行的税种共18个种，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。
本期导图财税整理了现行全部税种税率，以供大家工作查阅参考：1.增值税2.消费税3.企业所得税4.个人所得税（1）税率表（2）预扣率表（3）特殊税率表5.资源税6.城市维护建设税7.房产税8.印花税9.城镇土地使用税注：各省、市、自治区直辖市人民政府，应当在上述税额幅度内，根据市政建设状况，经济繁荣程度等条件确定所辖地区的适用税额幅度。
各市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。
10.土地增值税11.车船税注：1.车辆具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府依据车船税法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。
2.船舶具体适用税率，由国务院依据车船税法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度内确定。
12.船舶吨税注：自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶（以下称应税船舶），应当依照本条例缴纳船舶吨税。
13.车辆购购置税14.关税具体实时税率查询可查询国家商务部官网：公共查询外贸实务15.耕地占用税注：各省、自治区、直辖市耕地占用税的平均税额，按照本细则所附的《各省、自治区、直辖市耕地占用税平均税额表》执行。
县级行政区域的适用税额，按照条例、本细则和各省、自治区、直辖市人民政府的规定执行。
16.契税17.烟叶税18.环保税。
18种税最新税率表
2019年，18种税最新税率表、征收率、预征率！打印出来贴上随时查看！9月19日整理：现行税种介绍及税率！企业所得税企业所得税是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
它是国家参与企业利润分配，处理国家与企业分配关系的一个重要税种。
2007年底之前，我国的企业所得税按内资、外资企业分别立法，外资企业适用1991年第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》，内资企业适用1993年国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。
为进一步完善我国社会主义市场经济体制，为各类企业的发展提供统一、公平、规范的税收政策环境，第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日审议通过了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法），国务院于2007年12月28日通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例），税法和实施条例自2008年1月1日起施行。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，法人制企业所得税（总分机构汇总纳税），纳税年度按公历年计算、税率（基本税率25%）、税收优惠政策、税前扣除、境外所得税抵免、企业重组特殊政策、特别纳税调整、在年度翌年的5月31日或之前完成纳税申报。
个人所得税个人所得税是对个人（即自然人）取得的应税所得征收的一种税。
1950年政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪给报酬所得税”。
但由于我国生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然立了税种，却一直没有开征。
直至1980年以后，为了适应我国对内搞活、对外开放的政策，我国才相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》以及《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。
上述三个税收法律法规发布实施以后，对于调节个人收入水平、增加国家财政收。
中国现行税种、税率大全
中国现行税种、税率大全目前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。
一、中国现行19个税种1、增值税：是对在我国境销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。
2、消费税：是对在我国境生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。
3、营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。
4、企业所得税：是对在我国境的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。
5、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。
6、资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。
7、城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区围的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。
8、土地增值税：是对在我国境转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。
9、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区围的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。
10、城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。
11、车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。
12、车船税：是以在我国境依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。
18种税率及计算公式
18种税率及计算公式税率是指政府对纳税人征收的税金所采用的比率。
税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家的财政收入。
不同的税种有不同的税率，下面我们将介绍18种常见的税率及其计算公式。
1. 增值税。
增值税是按照货物和劳务的增值额计算的一种税收。
计算公式为，增值税额 = 销售额×税率进项税额。
2. 个人所得税。
个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照一定的税率缴纳的税金。
计算公式为，个人所得税 = 应纳税所得额×税率速算扣除数。
3. 企业所得税。
企业所得税是企业按照其所得额缴纳的税金，税率一般是15%。
计算公式为，企业所得税 = 应纳税所得额×税率。
4. 资产税。
资产税是对个人和企业的资产征收的一种税收，税率一般是按照资产的评估价值计算。
计算公式为，资产税 = 资产评估价值×税率。
5. 房产税。
房产税是对个人和企业的房产征收的一种税收，税率一般是按照房产的评估价值计算。
计算公式为，房产税 = 房产评估价值×税率。
6. 车辆购置税。
车辆购置税是对购买车辆的个人和企业征收的一种税收，税率一般是按照车辆的购买价格计算。
计算公式为，车辆购置税 = 车辆购买价格×税率。
7. 营业税。
营业税是对企业从事营业活动所得的一种税收，税率一般是按照营业收入计算。
计算公式为，营业税 = 营业收入×税率。
8. 印花税。
印花税是对各种证券、合同等文件征收的一种税收，税率一般是按照文件的金额计算。
计算公式为，印花税 = 文件金额×税率。
9. 土地增值税。
土地增值税是对土地增值所得征收的一种税收，税率一般是按照土地的增值额计算。
计算公式为，土地增值税 = 土地增值额×税率。
10. 资本利得税。
资本利得税是对个人和企业从资本市场获得的利得征收的一种税收，税率一般是按照利得额计算。
计算公式为，资本利得税 = 利得额×税率。
11. 关税。
18大税种计算大集合(2023版)完整版
7关税-不需要记，考试会给-关税=关税完税价*关税税率 8船舶吨税--应纳税额=船舶净吨位*适用定额税率9资源税5大类：能源矿产、金属矿产、非金属矿产从价应纳税额=销售额*税率价量应纳税额=课税数量*单位税额10环保税大气污染-应纳税额=污染物排放量/污染当量值*适用税率水污染应纳税额=污染当量数*适用税额固体废物应纳税额=污染物排放量*适用税率噪声应纳税额=查表对应适用超标税额11城镇土地使用税城市、县城、建制镇、工矿区内的土地，农村土地除外-（全年）应纳税额=实际占用面积*适用税额12耕地占用税耕地：种植农作物的土地应纳税额=实际占用面积*定额税率13房产税有所有权的房屋从价 1.2%/年从价应纳税额=房产原值*（1-扣除比例）*1.2%*时间权重从租12%从租应纳税额=不含增值税租金收入*12%14契税土地使用权及房屋转让（继承不征，赠与征）不需要记，考试会给应纳税额=合同价格/差额*适用税率15土地增值税有偿（有收入）转让的房和地（继承和赠与都不征）5级超率累进税率表1.确认收入，收入=（销售额-地价款）/1.092.扣除项： 房企（5项）=地价+开发成本+开发费用+相关税金+加计扣除 非房企（3项）=评估价+地价+相关税金 （1）地价：含契税 （2）开发成本：已知 （3）开发费用：利息能证明：利息+（地价+开发成本）*5% 利息不能证明：（地价+开发成本）*10% （4）转让相关税金：房企一税两费，非房企两税两费（差一个印花税） （5）加计扣除：房企独有 （地价+开发成本）*20%3.增值额=收入-扣除项4.增值率=增值额/扣除项5.应交土地增值税=增值额*税率-扣除项*速算扣除系数16车辆购置税境内购置并自用的车辆10%从价应纳税额=全部价款*10%17车船税有所有权的车辆、船舶不需要记，考试会给-（年）应纳税额=计税单位*（年）固定税额18印花税买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同和商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据万三-应纳税额=计税依据*税率土地使用权出让书据、土地使用权、房屋等建筑物、构筑物所有权转让书据和股权转让书据 万五营业账簿记载“实收资本”和“资本公积 ”的账簿万2.5租赁合同、仓储合同、保管合同、财产保险合同、证券交易 千一，财产租赁合同不足一元按一元贴花借款合同、融资租赁合同万分之0.5。
我国现行税收种类
我国主要税收种类一、增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
对一般纳税人，就其销售（或进口）货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0%（国务院另有规定的除外）；对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率一般为6%，从事货物批发或零售等税法列举项目的征收率为4%.增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税。
二、消费税对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。
征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等18个税目。
消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。
消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。
三、营业税对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。
应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。
营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。
除了娱乐业实行20%（其中台球、保龄球适用5%）的税率外，其他税目的税率为3%或5%.营业税的纳税期限与增值税、消费税基本相同。
四、企业所得税对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织（不包括个人独资企业、合伙企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征收。
企业所得税以企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
企业所得税的税率为25%.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。
即企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
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中国各类税收税率及依据（根据赵庶杰出版的《税收与企业纳税会计处理》整理）各类税收税率及依据一、增值税一、增值税税率1、17%税率（1）纳税人销售或者进口货物，除13%和零税率规定外，税率为17%。
纳税人提供加工、修理修配劳务（称应税劳务），税率为17%。
（2）金属矿采选产品（包括黑色和有色金属矿采选产品）、非金属矿采选产品（包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品、煤炭和盐）增值税税率由13%恢复到17%。
2、13%税率纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：（1）粮食、食用植物油；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院规定的其他货物，食用盐仍适用13%的增值税税率，其具体范围是指符合《食用盐》（GB5461-2000）和《食用盐卫生标准》（GB2721-2003）两项国家标准的食用盐。
3、零税率纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
4、3%征收率小规模纳税人取消了工业与商业的差别，小规模纳税人增值税征收率为3%。
增值税的征税范围包括：销售和进口货物，提供加工及修理修配劳务。
这里的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体等，不包括不动产。
加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
▲此外以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。
1.将货物交由他人代销2.代他人销售货物3.将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）4.将自产或委托加工的货物用于非应税项目5.将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资6.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者7.将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费8.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人(二)增值税应纳税额1、销项税额销项税额是销售方根据纳税期内的销售额计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。
这里包含两层意思：一是销项税额是计算出来的，该税额是销售货物或应税劳务的整体税负；二是销项税额是销售货物并随同货物价格一起向购买方收取的。
销项税额不是本环节纳税人的应纳税额。
纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。
销项税额的计算公式：销项税额＝销售额×税率2、销售额销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
（1）销售额以人民币计算。
纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
（2）一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额:销售额＝含税销售额÷（1+税率）3、进项税额纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。
准予从销项税额中抵扣的进项税额：（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；（2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；（3）购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和10％的扣除率计算。
进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率二、消费税（一）消费税的税目税率消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。
实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。
共有14个档次的税率，最低3%，最高45%。
（二）消费税的计税依据消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。
实行从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。
实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。
三、营业税在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当缴纳营业税。
（一）营业税的税目、税率营业税税目税率表税目税率一、交通运输业3%二、建筑业3%三、金融保险业5%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业5%-20%七、服务业5%八、转让无形资产5%九、销售不动产5%（二）营业税计税依据1、纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
2、娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。
四、企业所得税（一）企业所得税税率1、企业所得税的税率为25%。
2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳适用税率为20%企业所得税。
（二）企业所得税计税依据企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
1、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损2、应纳所得税额=应纳税所得额×税率五、个人所得税个人所得税分别不同个人所得项目，规定超额累进税率和比例税率两种形式。
（一）个人工资、薪金所得适用5%—45%的五级超额累进税率个人所得税税率（工资、薪金所得适用）(每月奖金-3500)*税率-速算扣除数级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数含税级距不含税级距1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分251005 5超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分302755 6超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分355505 7超过80000元的部分超过57505元的部分4513505注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
（二）个体工商户的街道经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得，适用5%—35%的五级超额累进税率个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数含税级距不含税级距1不超过15000元的不超过14250元的502超过15000元至30000元的部分超过14250元至27750元的部分107503超过30000元至60000元的部分超过27750元至51750元的部分2037504超过60000元至100000元的部分超过51750元至79750元的部分3097505超过100000元的部分超过79750元的部分3514750注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
（三）稿酬所得、劳务报酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，适用20%的比例税率。
失业保险费，接触劳动合同补偿，退职费，保险免税稿酬，审稿，翻译：<4000 (G-800)*14%>4000 G*(1-20%)*14%出租：<4000 (G-准予扣除项目-修缮800)*20%>4000 (G-准予扣除项目-修缮800)*(1-20%)*20%六、城市维护建设税（一）城建税税率1、纳税人所在地在市区的，税率为７％；2、纳税人所在地在县城、镇的，税率为５％；3、纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为１％。
（二）城建税的计税依据城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。
应纳税额＝实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额×适用税率七、资源税（一）资源税税目税额幅度税目税额幅度一、原油 8—30元／吨二、天然气 2—15元／千立方米三、煤炭 0.3—5元／吨四、其他非金属矿原矿 0.5—20元／吨或者立方米五、黑色金属矿原矿 2—30元／吨六、有色金属矿原矿 0.4—30元／吨七、盐固体盐 10—60元／吨液体盐 2—10元／吨（二）资源税的税额依据1、纳税人开采或生产的应税产品销售的，其计算公式：应纳税额＝销售数量×单位税额2、纳税人将开采或生产的应税产品自用或捐赠的，其计算公式：应纳税额＝自用数量或捐赠数量×单位税额3、收购未完税产品，于收购环节代扣代缴资源税，其计算公式：应代扣代缴资源税＝收购数量×单位税额八、房产税（一）房产税的税率依照房产余值计算缴纳的，税率为１.２％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为１２％，从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的房产税暂减按4％的税率缴纳。
（二）房产税计税依据房产税采用从价计税。
计税依据分为按计税余值计税和按租金收入计税两种。
九、车船税（一）车船税税额（二）计税依据1、纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时，应当向扣缴义务人提供地方税甸机关出具的本年度车船税的完税凭证或者减免税证明。
不能提供完税凭证或者减免税证明的，就当在购买保险时按照当地的车船税税额标准计算缴纳车船税。
2、拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税。
3、载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准，以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数额为准。
纳税人未按照规定到车船管理部门办理登记手续的，上述计税标准以车船出厂合格证明或者进口凭证相应项目所载数额为准；不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由主管地方税务机关根据车船自身状况并参照同类车船核定。
4、车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨0的），按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。
船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的不予计算；超过0.5吨的按照1吨计算。
1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算。
5、车船的自重，是指机动车的整备质量。
6、对于无法准确获得自重数值或自重数值明显不合理的载货汽车、三轮汽车、低速货车、专项作业车和轮式用机械车，由主管税务机关根据车辆自身状况并对参照同类车辆核定计税依据。