第十三章税收管理体制与分税制习题
国家税收参考答案（整理版）
国家税收参考答案（整理版）国家税收》练习题参考答案第一部分参考答案、名词解释1、税收：是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。
2、税收原则：税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。
3、公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。
4、税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。
5、资源配置职能：通过本身的收支活动引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。
6、税负转嫁：税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。
7、税源：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。
8、税基：税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。
一是指某种税的经济基础。
二是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。
它包括实物量与价值量两类。
9、税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。
税率是计算税额的尺度，中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。
10、比例税率：比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。
11、速算扣除数：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。
它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。
12、累进税率：是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。
是随着课税对象数额增加而递增的税率。
13、全额累进税率：全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。
在课税对象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。
税收管理复习题答案版2
100%）。
15、 从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按税务机关规定的期限缴纳或者解缴税款，在税务机关责令限期缴纳期满后 仍未缴纳的，经县以上税务局局长批准，税务机关可采取（强制执行措施）16、 纳税人采取赊销、分期付款结算方式销售货物的，增值税专用发票开具时间为（合同约定收款日期的当天 ）17、 开具增值税专用发票时，不符合要求的做法是（金额”栏的数字按含税单价和数量相乘计算填写）。
18、 经济税源调查中的专题性调查是针对组织税收收入过程中出现的特殊情况而进行的一种专门调查方法。
下列各项具 体方法中属于专题性调查的是（ 重点调查）19、 增值税专用发票的领购使用人是（增值税一般纳税人）20、普通发票的用票单位或个人丢失发票后，应书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒上公告声明作废，其向 税务机关报告的时限为丢失（ 当日）。
21、将账簿所登记的经济业务内容、金额与记账凭证、原始凭证进行对照检查，以确定账簿记录是否与凭证记录一致的 核对方法是（账证核对）。
22、 “（某种税税收收入*税收总收入）X 100%”指标在税务统计分析方法中，常用不同时期的比值，反映税收结构变化 及其发展过程和趋势，该指标被称作（税收结构相对数）。
23、 纳税申报的方式按是否委托可以分为（ 委托申报和自行申报）。
24、 纳税人虚开增值税专用发票，数额巨大或者有其他特别严重情节的， （处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下的罚金或者没收财产 ）。
25、 通过分析影响税收计划执行的各个因素，测定每个因素对税收影响程度的分析方法是（因素分析法）26、税务机关编制与执行税收计划，并运用其对税款的组织入库和税收政策法规的贯彻执行进行指导、组织、监督和协 调的活动是（税收计划管理）27、依据国家赔偿法规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为（2年）。
28、 在税务统计分析的方法中，税收收入实际完成数与税收收入计划任务数的对比，反映一定时期的（ 计划完成程度）。
(完整版)税收征管法试题及答案资料
税收征管一、单项选择题1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（C ）修订通过。
Ａ．２００１年２月１日Ｂ．２００１年３月１５日Ｃ．２００１年４月２８日Ｄ．２００１年５月１日2、（A ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
Ａ．法律、行政法规Ｂ．国家税务总局Ｃ．省级税务机关Ｄ．主管税务机关3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
Ａ．１０Ｂ．１５Ｃ．３０Ｄ．６０4、发票的管理办法由（A ）规定。
Ａ．国务院Ｂ．财政部Ｃ．国家税务总局Ｄ．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（D ）。
Ａ．纳税人Ｂ．代扣代缴税款义务人Ｃ．代收代缴税款义务人Ｄ．扣缴义务人6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（D）账号向税务机关报告。
Ａ．基本存款Ｂ．一般存款Ｃ．临时存款Ｄ．全部7、（D）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。
Ａ．纳税人Ｂ．扣缴义务人Ｃ．纳税人和扣缴义务人Ｄ．从事生产、经营的纳税人8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（D ）。
Ａ．征管编码Ｂ．经营地址Ｃ．税务登记证件号码Ｄ．帐户帐号9、某企业２００１年３月份（税款所属期）应纳税额８万元，按规定应在４月１０日前缴纳，但由于种种原因直到５月１０日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（D）元。
Ａ．８００００Ｂ．８４８００Ｃ．８１２００Ｄ．８３６００10、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（A）收取或者支付价款、费用。
中国税制习题及答案
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
第十三章-国家预算和预算管理体制
第十三章国家预算和预算管理体制一、单项选择题1.在政治行为中，（）追求选票极大化A. 政府部门B. 特殊利益集团C. 投票者D. 政治家2.只以新预算年度的经济发展情况为依据确定公共收支计划指标，而不考虑以前的公共收支状况的预算编制方法是（）A. 单式预算B. 增量预算C. 零基预算D. 复式预算3.按照公共产品受益范围的标准，应由地方政府负责提供的公共产品是（）A. 国防B. 消防C. 外交D. 航空4.依据马斯格雷夫的税收划分原则，以下应由地方政府征收的税种是（）A. 所得税B. 财产税C. 关税D. 增值税5.美国预算收支起止的有效期限是（）A. 1 月1 日—12月31 日B. 当年7 月1日—次年6月30 日C. 当年4 月1 日—次年3月31 日D. 当年10 月1日—次年9月30 日6.以下属于财政资源配置职能的有（）A. 征收个人所得税B. 建立社会保障制度C. 消除外部性D. 控制货币供应量7.中央政府须承担的支出责任是（）A. 国际贸易B. 市政建设C. 公共绿地D. 地方性公共交通8.《中华人民共和国预算法》自（）年施行A. 1994B. 1995C. 1986D. 19969.《中华人民共和国预算法》于（）年通过30A. 1994B. 1995C. 1986D. 199610.国家预算的执行机构由（）和职能机构组成A. 国务院B. 省政府C. 各级人民政府D. 各级人大11.国家预算管理体制的基本原则是（）A. 统一领导B. 分级管理C. 统收统支D. 统一领导，分级管理12.整个国有资产管理重点是（）A. 有形资产B. 无形资产C. 经营性国有资产D. 非经营性国有资产13.我国现行财政管理体制的类型属于（）A. 以分税制为基础的分级财政体制B. 对地方实行多种形式的财政包干体制C. 高度集中的财政管理体制D. 以中央集权为主，适当下放财权的体制14.各级预（决）算应由同级（）审查批准A. 人民政府B. 财政部门C. 税务部门D. 人民代表大会15.国家预算分为单式预算和复式预算是按照下列哪种形式分类的（）A. 预算的内容B. 预算的组织形式C. 预算的实施过程D. 预算收支指标16.地方各级政府预算调整的审批机关是（）A. 本级财政部门B. 上级财政部门C. 本级人大常委会D. 上级人大常委会17.我国预算收支起止的有效期限是（）A. 1 月1 日—12月31 日B. 当年7 月1日—次年6月30 日C. 当年4 月1 日—次年3月31 日D. 当年10 月1日—次年9月30 日18.各级政府应当按本级政府预算支出额的多大比例设置预备费（）A. 10%—15%B. 5%—10%C. 3%—5%D. 1%—3%19.下达编制下一年预算草案指示的是（）A. 全国人民代表大会B. 国务院C. 财政部D. 中国人民银行20.中央决算的审查和批准机关是（）A. 财政部B. 国务院C. 全国人大常委D. 全国人大21.预算外资金属于（）A. 信贷资金B. 集中性资金C. 单位自有资金D. 财政性资金22.地方各级政府预算草案的批准机关是（）A. 本级财政部门B. 本级人大C. 上级人大D. 上级财政部门23.我国预算资金的出纳机构是（）A. 财政部门B. 海关C. 税务部门D. 国库24.我国县级以上的国库经理机构一般是（）A. 工商银行B. 农业银行C. 中国银行D. 中国人民银行25.具体负责预算组织实施的机关是（）A. 税务机关B. 财政部门C. 海关D. 人大常委26.下列资金中属于预算外资金的是（）A. 增值税收入B. 国企税后留用资金C. 乡镇自筹资金和统筹资金D. 债务收入27.预算外资金的所有权属于（）31A. 单位B. 主管部门C. 财政部门D. 国家28.按国家预算计划指标的确定方法不同，可将国家预算分为增量预算与（）A. 单式预算B. 零基预算C. 复式预算D. 绩效预算29.我国预算编报程序实行（）A. 一上一下B. 二上一下C. 二上二下D. 三上二下30.国家预算由中央预算和（）组成A. 省总预算B. 市总预算C. 自治区总预算D. 地方总预算二、多项选择题（错选、漏选不得分。
税务管理与税收管理测试 选择题 61题
1题1. 税收的基本职能是：A. 调节经济B. 筹集财政收入C. 促进社会公平D. 以上都是2. 下列哪项不属于税收的特征？A. 强制性B. 无偿性C. 有偿性D. 固定性3. 增值税的征税对象是：A. 商品的销售收入B. 商品的增值额C. 商品的生产成本D. 商品的市场价格4. 企业所得税的税率通常是：A. 固定比例B. 累进税率C. 累退税率D. 浮动税率5. 个人所得税的征收方式主要是：A. 比例税率B. 累进税率C. 固定税率D. 累退税率6. 税收优惠政策的目的是：A. 增加税收收入B. 减少税收收入C. 促进经济发展D. 提高税收效率7. 税收征管的基本原则是：A. 公平原则B. 效率原则C. 法定原则D. 以上都是8. 税务登记的主要目的是：A. 确认纳税人身份B. 确定纳税义务C. 收集纳税人信息D. 以上都是9. 税务稽查的主要任务是：A. 征收税款B. 查处违法行为C. 提供税务咨询D. 制定税收政策10. 税收法律体系的核心是：A. 宪法B. 税法C. 行政法规D. 地方性法规11. 税收筹划的合法性取决于：A. 是否符合税法规定B. 是否降低税负C. 是否提高利润D. 是否增加收入12. 税收逃避与税收规避的区别在于：A. 是否违法B. 是否合理C. 是否合法D. 是否有效13. 税收信息化建设的主要内容包括：A. 电子税务局B. 税收大数据C. 税收征管系统D. 以上都是14. 税收国际合作的主要形式是：A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是15. 税收政策的主要工具是：A. 税率B. 税基C. 税收优惠D. 以上都是16. 税收征管的现代化建设包括：A. 信息化B. 法治化C. 智能化D. 以上都是17. 税收征管的风险管理主要是指：A. 防范税收流失B. 提高税收效率C. 优化税收结构D. 增强税收透明度18. 税收征管的内部控制主要是指：A. 防范内部风险B. 提高工作效率C. 确保税收合规D. 以上都是19. 税收征管的外部监督主要是指：A. 社会监督B. 媒体监督C. 审计监督D. 以上都是20. 税收征管的绩效评价主要是指：A. 税收收入B. 税收效率C. 税收公平D. 以上都是21. 税收征管的创新发展主要是指：A. 技术创新B. 管理创新C. 服务创新D. 以上都是22. 税收征管的国际比较主要是指：A. 税收制度B. 税收政策C. 税收征管D. 以上都是23. 税收征管的国际经验主要是指：A. 税收立法B. 税收执法C. 税收司法D. 以上都是24. 税收征管的国际合作主要是指：A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是25. 税收征管的国际趋势主要是指：A. 税收信息化B. 税收法治化C. 税收智能化D. 以上都是26. 税收征管的国际挑战主要是指：A. 税收流失B. 税收规避C. 税收逃避D. 以上都是27. 税收征管的国际机遇主要是指：A. 税收合作B. 税收创新C. 税收发展D. 以上都是28. 税收征管的国际环境主要是指：A. 经济环境B. 政治环境C. 法律环境D. 以上都是29. 税收征管的国际影响主要是指：A. 税收政策B. 税收制度C. 税收征管D. 以上都是30. 税收征管的国际交流主要是指：A. 税收研讨B. 税收培训C. 税收考察D. 以上都是31. 税收征管的国际合作机制主要是指：A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是32. 税收征管的国际合作平台主要是指：A. 国际税收组织B. 国际税收论坛C. 国际税收会议D. 以上都是33. 税收征管的国际合作项目主要是指：A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是34. 税收征管的国际合作成果主要是指：A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是35. 税收征管的国际合作经验主要是指：A. 税收立法B. 税收执法C. 税收司法D. 以上都是36. 税收征管的国际合作挑战主要是指：A. 税收流失B. 税收规避C. 税收逃避D. 以上都是37. 税收征管的国际合作机遇主要是指：A. 税收合作B. 税收创新C. 税收发展D. 以上都是38. 税收征管的国际合作环境主要是指：A. 经济环境B. 政治环境C. 法律环境D. 以上都是39. 税收征管的国际合作影响主要是指：A. 税收政策B. 税收制度C. 税收征管D. 以上都是40. 税收征管的国际合作交流主要是指：A. 税收研讨B. 税收培训C. 税收考察D. 以上都是41. 税收征管的国际合作机制主要是指：A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是42. 税收征管的国际合作平台主要是指：A. 国际税收组织B. 国际税收论坛C. 国际税收会议D. 以上都是43. 税收征管的国际合作项目主要是指：A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是44. 税收征管的国际合作成果主要是指：A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是45. 税收征管的国际合作经验主要是指：A. 税收立法B. 税收执法C. 税收司法D. 以上都是46. 税收征管的国际合作挑战主要是指：A. 税收流失B. 税收规避C. 税收逃避D. 以上都是47. 税收征管的国际合作机遇主要是指：A. 税收合作B. 税收创新C. 税收发展D. 以上都是48. 税收征管的国际合作环境主要是指：A. 经济环境B. 政治环境C. 法律环境D. 以上都是49. 税收征管的国际合作影响主要是指：A. 税收政策B. 税收制度C. 税收征管D. 以上都是50. 税收征管的国际合作交流主要是指：A. 税收研讨B. 税收培训C. 税收考察D. 以上都是51. 税收征管的国际合作机制主要是指：A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是52. 税收征管的国际合作平台主要是指：A. 国际税收组织B. 国际税收论坛C. 国际税收会议D. 以上都是53. 税收征管的国际合作项目主要是指：A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是54. 税收征管的国际合作成果主要是指：A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是55. 税收征管的国际合作经验主要是指：A. 税收立法B. 税收执法C. 税收司法D. 以上都是56. 税收征管的国际合作挑战主要是指：A. 税收流失B. 税收规避C. 税收逃避D. 以上都是57. 税收征管的国际合作机遇主要是指：A. 税收合作B. 税收创新C. 税收发展D. 以上都是58. 税收征管的国际合作环境主要是指：A. 经济环境B. 政治环境C. 法律环境D. 以上都是59. 税收征管的国际合作影响主要是指：A. 税收政策B. 税收制度C. 税收征管D. 以上都是60. 税收征管的国际合作交流主要是指：A. 税收研讨B. 税收培训C. 税收考察D. 以上都是61. 税收征管的国际合作机制主要是指：A. 税收协定B. 税收情报交换C. 税收援助D. 以上都是答案1. D2. C3. B4. A5. B6. C7. D8. D9. B10. B11. A12. A13. D14. D15. D16. D17. A18. D19. D20. D21. D22. D23. D24. D25. D26. D27. D28. D29. D30. D31. D32. D33. D34. D35. D36. D37. D38. D39. D40. D41. D42. D43. D44. D45. D46. D47. D48. D49. D50. D51. D52. D53. D54. D55. D56. D57. D58. D59. D60. D61. D。
税收管理制度
税收管理制度税收管理体制就是在中央和地方之间划分税收管理权限的一项制度，是国家税收管理制度的重要组成部分，也是国家财政管理体制的重要内容。
税收管理体制的存在是以国家内部中央与地方各级职能机关的存在为基础的。
国家是在原始社会公共事务执行者不断专职化的基础上产生的，除了拥有公共权力外，同时把自己的领土划为若干区域，在每个区域设置相应的机构，执行相应的职能。
因此，从国家产生之日起，就同时并存着中央与地方各级职能机关。
在这种情况下，中央与地方同时和纳税人发生关系，或者是中央与地方分别向纳税人征税，或者是以中央为代表统一向纳税人征税。
为了正确处理中央与地方之间的关系，就必须建立相应的制度，这种制度就是税收管理体制。
税收管理体制的内容包括税收管理权限的划分、税务机构的设置以及机构隶属关系的确定等几个方面。
划分税收管理权限是税收管理体制的核心内容，税收管理体制中规定的中央与地方拥有的税收管理权限，包括建立税收制度的权限和执行税收制度的权限。
税收管理权限具体内容主要由三个方面组成。
(一)税收立法权它是指对税收法律、条例、税则等基本税收法规的制定和颁布施行的权限。
我国的税收立法权分为以下几种情况：(1)经全国人民代表大会审议通过的税法；(2)经全国人民代表大会常务委员会原则通过、国务院发布的税收条例(草案)；(3)授权国务院制定和发布的税收条例(草案)；(4)授权财政部制定，经国务院批准或批转的税收试行规定。
前两项的立法权由立法机构行使，第三项立法权由行政机关经立法机关授权行使，第四项立法权是行政机关行使制定行政法规的权力。
此外，税收立法权还包括：1、税法解释权它是指国家立法机关或授权财税管理部门，根据税收立法的宗旨，对税收法律、法规内容的解释和制定实施细则的权限。
2、税种的开征与停征权这是指对已经制定税法的税种，何时将其税法付诸实施的权力；或者对已经开征的税种，由于政治或经济诸方面的原因，何时停止其税法执行的权力，一般来说，税种的开征与停征权同税法的制定颁布权是一致的。
税收制度习题与答案
1、从价税就是以（）计算税款的税种。
A.重量B.销售金额C.征税对象的体积D.销售数量正确答案：B2、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（）。
A.起征点B.免税额C.免征额D.减税额正确答案：C3、在采用定额税率时，计税依据一般采用（）。
A.比例税率B.实物形式C.累进税率D.价值形式正确答案：B4、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。
A.定额税率B.以上答案都不是C.比例税率D.累进税率5、（）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。
A.累进税率B.比例税率C.定额税率D.平均税率正确答案：B6、计税期满后多长时间内申报缴纳税款，指的是（）。
A.申报期限B.纳税期限C.计税期限D.缴税期限正确答案：A7、（）税款不随商品价格增减而变动。
A.从价税B.直接税C.间接税D.从量税正确答案：D8、按（）为标准进行分类，是税收主要的分类方法。
A. 税收缴纳形式B.税负能否转嫁C.征税对象D.计量标准9、纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（）。
A.从量税B.直接说C.从价税D.间接税正确答案：B10、税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（）。
A.价内税B.从价税C.从量税D.价外税正确答案：A11、（）是一种税区别于另一种税的主要标志，而且也往往决定了一个税种的名称。
A.税目B.纳税期限C.征税对象D.税率正确答案：C12、税收制度的核心是（）A.税收要素B.税法C.税率D.税目正确答案：A13、按税负是否转嫁分类，税收可分为（）A.一般税和目的税B.直接税和间接税C.从价税和从量税D.实物税和货币税正确答案：B14、税法规定超过一定界限或者幅度后开始征税的数额叫（）A.起征点B.从量税C.免征额D.计税依据正确答案：A15、按计税依据分类，税收分为()。
A.所得税B.从价税C.流转税D.财产税正确答案：B16、按照计征的标准对税收进行分类，可分为( )。
A.价内税和价外税B.中央税、地方税和中央地方共享税C.流转税、收益税、财产税、行为税、资源税D.从价税和从量税正确答案：D17、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
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第十三章税收管理体制与分税制
本章重点难点
1中国现行税收管理权限有哪些，在中央与地方之间如何划分
2如何理解分税制
3我国分税制改革的原则和内容
学习目的
1 掌握税收管理体制与税制
2 能分析我国分税制改革的原因、内容和具体做法
一、单项选择题
1、下面属于民族自治区的管理权限的是（）
A、对少数民族聚居地区的税收，可以根据全国统一税法规定的原则，因地制宜的制定本地区的税收方法，并报国务院备案
B、个别纳税单位生产的产品或经营的业务因生产经营价格等发生较大变化，按照税法规定纳税有困难的，可给予定期的减免税照顾
C、工业企业利用“三废”和废旧物品作为主要原料生产的产品，，按照税法规定纳税有困难的，可给予定期的减免税照顾
D、直接为农业生产服务的县办“五小”企业，在开班初期纳税有困难的，可减半或免征工商税一年
2、下面不属于制定税收管理体制的原则的是（）
A、节约原则、经济原则
B、责权利相结合的原则
C、有利于发展社会主义市场经济的原则
D、同政治体制、经济体制、财政体制、保持一致的原则
3、下面不属于国务院的管理权限的是（）
A、制定边境地区小额贸易税收规定
B、税法的颁布和实施
C、税种的开征或停征
D、税收政策的指定或改变
4、下面不属于财政部的管理权限的是（）
A、制定边境地区小额贸易税收规定
B、指定涉外税收的有关规定
C、规定实施细则和解释说法
D、税种的开征或停征
5、税收立法权全部集中在（）
A、中央
B、地方
C、财政部
D、中央银行
6行业性的减免税，较大范围内对某种产品的减免税，管理权集中在
（）
A、中央
B、中央银行
C、国家税务总局
D、地方政府
单项选择题参考答案
1、A
2、A
3、A
4、D
5、A
6、A
二、多项选择题
1、下面属于税收管理权限的是（）
A、税收立法权
B、税收法律、法规的解释权
C、税种的开征活停止权
D、税收的调整权
E、税收的加征和减免权
2、下面属于制定税收管理体制的原则的是（）
A、同政治体制、经济体制、财政体制、保持一致的原则
B、责权利相结合的原则
C、有利于发展社会主义市场经济的原则
D、经济原则
3、下面属于国务院的管理权限的是（）
A、税收政策的指定或改变
B、税法的颁布和实施
C、税种的开征或停征
D、税目的增减和税率的调整
4、下面属于财政部的管理权限的是（）
A、规定实施细则和解释说法
B、指定涉外税收的有关规定
C、制定边境地区小额贸易税收规定
D、在省市自治区范围内对某种应税产品或对某个行业减税免税
E、对某种高税率产品如烟、酒、糖、手表4种产品需要减税免税的
5、下面属于各省市自治区管理权限的是（）
A、乡镇企业生产直接为农业生产服务的产品以及乡办企业为本乡为本乡乡民主生活服务的业务收入，可根据本地区的实际情况，给予适当减免税照顾
B、个别纳税单位生产的产品或经营的业务因生产经营价格等发生较大变化，按照税法规定纳税有困难的，可给予定期的减免税照顾
C、直接为农业生产服务的县办“五小”企业，在开班初期纳税有困难的，可减半或免征工商税一年
D、工业企业利用“三废”和废旧物品作为主要原料生产的产品，，按照税法规定纳税有困难的，可给予定期的减免税照顾
6、下列属于现行管理体制特点的是（）
A、税收立法权全部集中在中央
B、行业性的减免税，较大范围内对某种产品的减免税，管理权集中在中央
C、在某些情况下，对个别企业和个别企业生产的产品，地方具有一定的减免税审批权
D、税收管理权限主要集中在中央和省两级
多项选择题参考答案
1、ABCDE
2、ABC
3、ABCD
4、ABCDE
5、ABCD
6、ABCD
三、简答题
1请简述税收管理体制的含义及税收管理权限的构成？
答：税收管理体制是划分中央与地方税收管理权限的制度。
权限的五方面：1税收立法权2税收法律、法规的解释权3税种的开征活停止权4税收的调整权5税收的加征和减免权。
2请解释现行税制管理体制的内容？
答：现行税制管理体制的内容：
（一）属于国务院的管理权限：税收政策的指定或改变；税法的颁布和实施；税种的开征或停征；税目的增减和税率的调整，必须由国务院统一规定（二）属于财政部的管理权限：
（三）属于各省市自治区管理权限
（四）属于民族自治区的管理权限
3请分析中国现行管理体制的特点？
答：现行管理体制特点：
1税收立法权全部集中在中央
2行业性的减免税，较大范围内对某种产品的减免税，管理权集中在中央3在某些情况下，对个别企业和个别企业生产的产品，地方具有一定的减免税审批权
4税收管理权限主要集中在中央和省两级。
四、论述题
请分析我国分税制改革？
答：（1）分税制：全称“分税制财政体制”使用划分各个税种归属和管理权的方法、适应各级政府财政需要的一种财政管理体制，是市场经济国家普遍实行的一种制度，它是按市场经济原则和公共财政的理论确定的，是处理中央政府与地方政府之间财政分配关系的比较规范的方法。
（2）我国分税制改革的原则和内容：（一）在划分事权的基础上划分税种（二）中央地方分开机构税收（三）中央要集中必要的财力。
（3）实行分税制的优点（一）有利于中央财政集中必要的财力（二）有利于中央财政对财政经济政策的调控能力（三）有利于提高中央政府的转移支付能力。