我国出口退税政策在制定和执行中的问题及对策
我国出口退税政策中存在的问题及对策分析
我国出口退税政策中存在的问题及对策分析摘要：我国出口退税政策自实施以来长期受经济发展状况及各级财政的影响，出口退税率及退税分担机制是在不断调整与变化中。
调整后还存在出口退税分担机制的不足、出口退税覆盖范围比较狭窄、出口退税政策缺乏统一性等问题。
这些问题已经或正在影响着我国的出口贸易和经济发展，妥善处理这些问题，从而使我国出口退税政策的实施效率得到进一步的提高是有重要意义的。
本文针对这些问题提出了颇具参考价值的处理措施。
关键词：出口退税；问题；对策分析1．引言出口退税是指国家为增强出口商品的竞争能力，由税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商，而使出口商品以不含税价格进入国际市场参与国际竞争的一种政策制度。
长期以来，出口退税对扩大我国的商品出口、增加外汇收入、增加就业机会等方面起了非常重要的作用。
我国出口退税政策于1985年正式实施，至今的二十多年间，由于我国经济发展状况和财政能力的影响，出口退税政策经过多次调整。
虽然每次调整都对我国出口退税政策的实施有所改善，但不可否认，我国出口退税政策中仍然存在有些问题有待解决。
2．我国出口退税政策中存在的问题近年来我国多次对出口退税政策进行了改善与调整，结合目前实施的出口退税政策，可以发现我国出口退税政策中主要存在的问题有：政策的制定缺乏长远规划和连贯性，出口退税新政调整幅度过大，退税分担机制存在不足，覆盖范围比较狭窄，政策缺乏统一性等问题。
2．1 出口退税政策变化过频、过大2．1．1出口退税政策缺乏长远规划和连贯性就近几年我国出口退税政策的调整来看，2004年1月1日出口退税机制进行了结构性调整，适当降低出口退税率，建立中央和地方政府共同负担出口退税的新机制。
2005年重新确定了中央和地方政府负担出口退税比例，并先后取消了部分商品的出口退税。
2006年1月1日起，取消多项皮革类原材料的出口退税，并下调了部分出口商品的出口退税率。
2006年9月15日又一次大范围地调整了高污染、高耗能和资源性行业产品的出口退税率，同时提高了高科技产品及部分以农产品为原料的加工品退税率。
我国出口鼓励政策存在的问题与对策
我国出口鼓励政策存在的问题与对策引言中国是一个出口大国，在国际贸易中扮演着重要角色。
为了促进出口，中国政府制定了一系列出口鼓励政策，包括减税、退税、补贴等措施。
然而，这些政策在实施过程中存在一些问题，本文将探讨这些问题，并提出相应的对策。
问题一：歧视性政策中国的出口鼓励政策中存在一些歧视性政策，即对特定行业或企业给予更多优惠，而对其他行业或企业则较少关注。
这导致了资源分配不均，部分行业或企业享受到了不公平的竞争优势。
对策：政府应该建立公平、透明的出口鼓励政策，确保所有行业或企业都能公平受益。
政策的制定应该更加客观、公正，避免对某些行业或企业的偏袒。
问题二：退税机制不完善退税是中国出口鼓励政策的重要组成部分，可以减轻企业的资金压力，提升竞争力。
然而，目前退税机制存在一些问题，使得企业难以享受到应有的退税政策。
对策：政府应加强退税政策的监管和执行，确保企业能顺利获得退税。
同时，建立更加便捷的退税申请和审批流程，减少企业的时间和精力成本。
问题三：补贴措施的滥用为了鼓励出口，中国政府实施了一些补贴措施，如资金支持、场地优惠等。
然而，一些企业滥用了这些措施，以不正当手段获取补贴，导致资源浪费和市场扭曲。
对策：政府应加强对补贴措施的监管和审核，严格审查企业的申请条件和资格。
对于存在滥用行为的企业，应追究其责任并取消相应的补贴。
问题四：环保问题的忽视在出口鼓励政策中，环保问题往往被忽视。
一些企业为了追求低成本和高利润，忽视了环境保护问题，导致大量污染物排放和资源浪费。
对策：政府应加强环境保护意识的培养，推动企业实施绿色生产和可持续发展。
在出口鼓励政策中，加强对环保要求的规定，鼓励企业采用环保技术和绿色产品。
问题五：市场准入壁垒尽管中国政府出台了一系列出口鼓励政策，但在实际操作中，市场准入仍存在一定壁垒。
一些行业或企业面临着市场准入的障碍，无法充分发挥其出口潜力。
对策：政府应加强市场准入的公平和透明性，降低市场准入的门槛，扩大市场的开放度。
我国出口退税制度存在的问题及对策
我国出口退税制度存在的问题及对策
问题：
1.财政负担重：出口退税制度导致政府的财政负担较重，退税款项需要从国家财政预算中拨出。
2.有利于低端制造业：出口退税制度会加大对低端制造业的扶持，导致企业缺乏提高自身竞争力的动力。
3.对环保和资源保护的影响：为了享受出口退税政策，企业可能会选择采用低成本、高污染的生产方式。
4.不利于技术创新：出口退税制度对企业的技术创新意愿产生了一定的干扰。
企业可能会更倾向于稳定生产已有的低技术含量产品，而不是投入大量精力、资金研发新产品。
对策：
1.设置风险管理机制：政府可以设置一些风险管理机制，以降低企业的融资风险，减轻政府的财政负担。
2.合理的财政政策：政府可以加大对高技术企业的支持，以提高企业整体技术含量和降低污染排放。
同时，政府还应当降低企业的税收负担，以鼓励企业更积极地进行技术创新。
3.坚持可持续发展：政府可以通过发布各种环保和资源保护的政策，引导企业采取高效、节能、环保的生产方式，这也有助于提高企业整体竞争力。
4.逐步调整政策方向：政府可以逐步调整对出口退税的政策方向，逐渐减少对低端制造业的扶持，加大对高技术产业的扶持，鼓励企业向高技术含量方向发展。
浅析我国出口退耩政策问题与对策456
浅谈我国出口退税政策摘要：1985年，我国开始实行出口退税政策。
出口退税政策的目的在于提高出口货物国际竞争力、优化出口产品结构、促进外贸出口持续发展。
本文从出口退税政策运行、出口退税机制、管理等方面分析，提出可行的政策建议。
关键词：出口退税出口退税政策出口退税机制一、我国出口退税政策存在的主要问题(一)出口退税机制不完善政策是机制的外化，机制是政策运行的机理。
需要把政策与机制融为一体，才能达到一种满意的经济运行结果。
笔者认为：出口退税机制有效运行需要具备财政负担均衡、出口产品结构最优、税企权责对三个基本条件。
(二)出口退税政策执行存在问题出口退税政策调整幅度大、次数频繁。
1994年，国家税务总局制定了《出口货物退(免)税管理办法》，对新税制条件下出口货物增值税和消费税的退税或免税作出了规定。
但又多次对其进行调整。
出口退税政策频繁变动，对税务部门出口退税工作也产生不利影响，凶为政策的调整需要有关税务人员学习和掌握新规定，有些工作程序可能凶此要加以修正；不利于企业生产经营活动的长期规划，并且降低退税率也会加大生产成本，降低出口产品在国际市场的竞争力；出口退税政策调整具有“回逆性”，政策调整后，要上溯到以前某个时间开始实施，影响退税工作。
(三)出口退税政策制定存在问题我国目前增值税出口退税政策制度有违WTO的中性原则，其主要表现为：一、出口货物退税制度中存在不公平政策。
二、我国出口征退税率不一致，使得我国出口产品阻含税价格进入国际市场。
三、我国出口退税政策目标不明确。
征退税率不一致。
征退税率不一致导致税收优惠政策造成的少征多退现象与多征少退的现象并存。
不合理的过渡措施和优惠政策使少征多退现象屡见不鲜。
我国对出口商品确定了“征多少退多少，不征不退，彻底退税”的基本原则。
但这一原则在具体实施中并未得到完全贯彻。
出口退税政策目标不明确。
出口退税政策是国际通行做法，很多国家出口退税政策的目标非常明确，即：“公平税负，鼓励出口”。
我国出口退税政策在制定和执行中的问题及对策
的范 围， 将营业税 、 城市维护建设 税和教 育附加费列入退税范围 ， 进一
ｌ 政 策 制定 中存在 的问 题 ＿ １ 步 增 强 我 国 出 口产 品竞 争力 。同时 建 议 对所 有 出 口商 品 （ 国家 限制 或 禁 除 １ ． 出口退税政策变化过大 、 ．１ １ 过频 。１９ ９ ４年 ， 国家税务总局制订了《 止 出口的商品以外 ） 出口 都一视同仁 ， 口货物 是企 业 自己生产的也好 ， 出 是企
经 济论 坛
民营 科技
２ １ 年第 ４ ００ 期
我 国出 口退税 政 策在 制定 和执行 中的 问题 及对 策
陈 溪
（ 海 大学 管 理 学 院 ， 海 ２ ０ ６ ） 上 上 ０ ０ ３
摘 要 ： １退 税 是 我 国运 用 最 多 、 出２ 效应 最 为显 著 的 外 贸政 策 。 国 虽然 长 期 实行 出 口退 税 政 策 ， 政 策在 制 定 和执 行 中存 在 诸 多 问题 ， 我 但 就此 对 其 中存在的 问题进行 了深入 分析， 并提 出 了相 关建议 。
关 键 词 ： 口退 税政 策 ； 出 问题 ； 策 对
出 口退税就是将出 口货物在 国内生产和流通过程 中缴纳的间接税予 ２１ 进 一 步 完善 出 口退税 政 策 ．
以退还 。 口退 税 是我 国一 项 主要 的 促进 贸 易 措施 。 确 的把 握 出 口退 税 出 准 针 对 目前 我 国 出 口退 税 政 策 实践 中存 在 的 问 题 ，首 先 要 完善 出 口退 所 引 起 的财 政 收 支 平衡 问题 ， 过 对 其进 行 成 本 效 益 分 析 ， 以顺 利 实 施 税 政 策 。 通 可 ．． 出 出口退税政策。在面对复杂多变的外贸环境时， 国家所采取的外贸政策时 ２１１ 增强 出 口退税 政 策 的 稳 定性 。 口退 税 政 策 的频 繁 变 动不 利 于企 业 常 起 着举 足轻 重 的 作 用 ，外 贸 政 策 的 调 整也 从 一 个 侧 面 反 映 了 国家 对 整 的出口和税 务机关 的管理工作， 维持政策调整幅度在一个合理 的范围 内， 体 外 贸 形 势 的 把 握 ， 众 多 的外 贸政 策 中 ， 口退 税 无 疑 是运 用 最 多 、 减少调整次数 ， 而在 出 能更好地同时满足宏观调控和企业微观发展的要求 。这要 效果最为明显的。我国虽然长期实行出口退税政策 ， 但政策在制定和执行 求我国政府从我国经济的长远发展出发制订稳定的出口退税政策。 ．． ２ Ｏ规 则 可 以扩 大 出 口退税 税 种 中存在诸多问题 ， 本文就此对其中存在的问题进行了深入地分析和讨论。 ２１ 扩 大 出 口退税 的税 种 范 围 。根 据 ＷＴ １ 我 国 出 口退 税政 策 中存 在 的问 题
我国出口退税制度存在的问题及对策
我国出口退税制度存在的问题及对策随着中国经济的快速发展，出口已经成为我国经济的重要支柱之一。
而出口退税制度作为一项重要的政策工具，也成为支撑我国出口的重要保障。
然而，随着国际贸易环境的变化和国内经济形势的调整，我国出口退税制度也面临着一些问题。
本文从制度设计、执行效率、适用范围等方面分析了我国出口退税制度存在的问题，并提出了相应的对策。
一、制度设计存在问题我国出口退税制度作为一项重要的政策工具，其制度设计应当科学合理。
但是，目前我国出口退税制度存在一些制度设计方面的问题，主要包括：1、退税率过低我国出口退税制度的退税率相对较低，这导致了我国出口企业的利润空间被进一步压缩，影响了企业的发展和竞争力。
因此，应该适当提高出口退税率，以保障企业的正常运营。
2、退税周期过长我国出口退税制度的退税周期相对较长，这给企业带来了很大的财务压力。
尤其是对于中小型企业来说，退税周期过长可能导致企业资金链断裂，影响企业的正常运营。
因此，应该缩短出口退税的周期，以保障企业的正常运营。
3、退税范围过窄我国出口退税制度的退税范围相对较窄，只适用于部分出口产品。
这导致了一些企业无法享受到出口退税的政策优惠，影响了企业的出口业务。
因此，应该扩大出口退税的适用范围，以促进出口业务的发展。
二、执行效率存在问题除了制度设计方面的问题，我国出口退税制度的执行效率也存在一些问题，主要包括：1、申报流程复杂我国出口退税制度的申报流程相对较复杂，需要填写大量的申报材料，并且需要多个部门的审批。
这导致了申报过程繁琐，申报周期长，影响了企业的正常运营。
因此，应该简化出口退税的申报流程，以提高申报效率。
2、退税款发放不及时我国出口退税制度的退税款发放存在一定的滞后性，这可能导致企业的资金链断裂，影响企业的正常运营。
因此，应该加快退税款的发放速度，以保障企业的正常运营。
3、退税款核查不严我国出口退税制度的退税款核查存在一定的漏洞，可能导致一些企业存在退税款违规行为。
我国出口退税制度存在的问题及对策分析
我国出口退税制度存在的问题及对策分析我国的出口退税制度是为了支持和促进出口贸易发展而设立的政策措施。
然而，当前我国的出口退税制度存在一些问题，包括退税手续繁琐、退税额度不足以满足企业需求、退税周期长等。
本文将对我国出口退税制度存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
首先，我国的出口退税手续繁琐。
当前，企业申请退税需要提交大量的资料和文件，包括海关报关单、发票、合同等。
这些手续繁琐，增加了企业办理退税的时间和成本。
为了解决这个问题，可以通过简化退税手续，建立更加高效的退税申请机制。
例如，可以建立电子退税申请系统，让企业可以在线办理退税手续，减少人力和物力成本。
其次，我国的出口退税额度不足以满足企业需求。
当前，我国的出口退税额度相对较低，不能完全覆盖企业的出口税负。
这导致一些企业无法享受到足够的退税政策，影响了企业的出口竞争力。
为了解决这个问题，可以适当提高出口退税额度，确保企业能够享受到更多的退税红利。
同时，还可以扩大退税范围，包括对高新技术产品、绿色环保产品等给予更大力度的退税支持。
再次，我国的出口退税周期长。
当前，企业办理退税需要经历多个环节，包括报关、核税、审核等。
每个环节都需要一定的时间，导致退税周期较长。
长周期的退税制度给企业经营带来了不必要的压力。
为了解决这个问题，可以加快退税流程，缩短退税周期。
可以通过建立退税窗口、简化审批环节等方式，提高退税效率，让企业能够更快地获得退税款项。
最后，我国的出口退税制度存在一定程度的资金流失问题。
当前，由于一些企业虚报、欺诈等行为，导致了一定程度的退税资金流失。
为了解决这个问题，可以建立更加严格的退税控制和监管机制。
例如，可以加强对企业退税资料的审核和核查，提高对企业的退税资金使用情况的监控。
可以通过建立退税黑名单制度，对存在欺诈行为的企业实施限制和处罚。
总的来说，我国的出口退税制度在促进出口贸易发展中发挥了重要的作用。
然而，制度存在的问题也需要引起重视和解决。
浅析出口退税政策存在的问题及解决方案
税 率 以及 完善 对 出 口退税 的征 管机 制等 方 面来进行 改善 。
关 键 词 ： 口退 税 ； 问 题 ；措 施 出
近 几 年 ， 了 引 导 出 口 贸 易 向 积 极 的 方 向 发 展 ， 国 出 为 我
２０ ０ ８年 ， 球 金 融 危 机 爆 发 ， 国 对 出 口退 税 率 按 照 不 全 我
还 国 内的商 品税 ， 不 断 的 改进 出 口退税 制 度 。但 是 ， 并 当时 的出 口退税 的规模 较 小 ， 财 政 收 入 的影 响 也 不 大 ， 有 引 对 没
起 各 方 面 的 重 点 关 注 。 从 １９ ９ ４年 实 施 新 税 制 以 来 ， 口 退 出
税 政策 日趋 成熟 ， 已成 为我 国税 收体 系中很 重要 的组 成 部 现 分 ， 是我 国重 要 的宏 观 调 控手 段 之 一 。但 是 ， 于增 值 税 也 由 不完 善等原 因 ， 国的 出 口退税 政 策还 存在 一些 问题 。２ ０ 我 ０３ 年我 国的 财政负 担机 制 由全 部 中央 负担 改 革 为 中央 和地 方
的优化 产 品结 构 才能保 证我 国外 贸的健 康 、 续 、 速 发展 。 持 快
所 以 ， 口退税 政策 的改 革对我 国的对外 贸易起 着 重 要 的作 出 用 。尤其 是全 球金 融危 机 的爆 发 ， 我 国的 出 口贸易 迎来 生 使 死 劫 ， 口 退 税 对 我 国 出 口 贸 易 的 影 响 和 作 用 仍 然 十 分 出
重要 。
一
二 、 国 出 口退税 制 度存在 的问题 我
现 阶段 ， 国的 出 口退 税政 策 还 存 在 一定 的 问题 ， 我 具体 来说 主要 包括 以下 几个方 面 ： １ 出 口退 税 的分 担 机制 还 存 在 问题 述
出口退税工作中存在的问题及建议
出口退税工作中存在的问题及建议一、出口退税概念和过程述评在当前全球金融危机的背景下，出口退税已成为从事国际贸易业务企业降低本钱、减少资金占用、维系生存的关键，也是鼓励出口企业公平竞争的一种税收措施。
所谓的出口退税是为了保证企业之间有序的、标准的贸易经营，并形成一个公平稳定的可操作、可持续的竞争环境，各国为促进本国涉外贸易而制定的宏观经济调控政策。
其定义是退还或减免报关出口货物在国内各消费环节和流转环节按税法规定已缴纳或应缴纳的增值税和消费税。
出口退税不仅对于出口企业的正常运行以及加强竞争优势和保证利益相关者的利益有着重要的实际应用，而且一直也是理论界讨论的热点。
出口企业运营产生的问题都应该考虑出口退税涉及的相关影响因素。
无论是表现良好的还是绩效很差的企业都应该时时刻刻注意出口退税问题，只有这样才能维持企业的安康开展。
出口退税强调的是一系列的过程，其目的是员工为了实现公司良好的运营，而实行的一系列的活动。
企业应从制度上建立一套行之有效的出口退税管理方法；保证出口退税电子信息的传递工作；加强退税人员的申报操作程度，不断进步退税效率；做好出口退税申报后的跟踪分析^p ；认真做好单证的备案工作；要认真学习出口退税的政策，开展出口退税政策的调查研究等方面做好企业出口退税工作，为企业增加利润。
现阶段理论界对出口退税的研究还刻意追求西方理论界的研究成果，很多制度标准的施行仅仅刻意的去模拟西方的出口退税的施行过程，因此其结果总是未能到达预期的效果，究其原因主要包括以下两个方面：首先，对西方的研究仅仅停留在外表，而没有深层次的研究出口退税问题在西方企业的使用范围和产生起。
出口退税涉及到很深层次因素的影响，因此为了更好的研究出口退税问题，应该从其法律文化因素追求。
其次，中国企业也具有与西方国家不同的国情和特点，所以会造成水土不服的现象。
二、企业出口退税所存在的问题〔1〕企业出口退税缺乏相应的监视管理。
企业出口退税需要对企业自身进展监视管理，因此这个过程存在很多的阻力，没有任何个人或企业倾向对自身进展监视管理，即使采取了某种措施监视和管理本钱，很多时候这些行为也只是停留在外表上，很少将这些措施落到实处。
我国出口退税制度存在的问题及对策
我国出口退税制度存在的问题及对策引言出口退税是指国家为了促进出口，对出口商品的增值税、消费税等进行退还的政策措施。
这一制度在国际贸易中具有重要的作用，可以增强我国的国际竞争力和出口导向型经济的发展。
然而，我国的出口退税制度在实施中也存在一些问题，本文将对这些问题进行分析，并提出相应的对策。
问题一：退税税率不合理当前，我国的出口退税税率设置存在不合理的情况。
一方面，一些高附加值产品的退税税率过低，难以刺激企业增加出口数量；另一方面，一些低附加值产品的退税税率过高，导致出口企业缺乏技术创新的动力。
对策一：调整税率结构针对退税税率不合理的问题，应当调整税率结构，合理设置不同产品的退税税率。
对于高附加值产品，适当提高退税税率，以激励企业增加出口数量；对于低附加值产品，适当降低退税税率，以促进企业进行技术创新和提升产品质量。
对策二：建立动态调整机制为了避免退税税率过程中出现过高或过低的情况，可以建立动态调整机制。
通过监测产品的附加值、市场需求和竞争状况等因素，及时调整退税税率，以适应市场的变化和企业的需求。
问题二：退税程序繁琐目前，我国的出口退税程序相对繁琐，导致企业在申请退税过程中面临较大的时间和成本压力。
退税流程复杂、时间周期长，给企业经营和生产带来一定的困难。
对策一：简化退税手续为了简化退税手续，可以通过优化相关流程、完善电子化退税系统和提供在线服务等方式，减少企业在申请退税过程中的操作步骤和时间成本。
同时，相关政府部门也应当提高工作效率，及时审批和发放退税款项。
对策二：提供金融支持鉴于退税过程中企业需要支付一定的出口税款，可以建立相应的金融支持机制。
政府可以与金融机构合作，为企业提供低息贷款、融资担保等方式，帮助企业缓解资金压力。
问题三：退税核查问题退税制度存在的一个重要问题是退税核查不严格，容易出现退税款项被滥用或用于非法活动的情况。
这不仅损害了国家财政利益，也扰乱了市场秩序。
对策一：加强风险管理为了加强退税核查工作，可以建立风险管理机制，对退税申请进行严格的审核和评估。
出口退税政策存在的问题及对策
着我 国经济的 不断发展 ， 我 国企业也在 不断将 自己的产品推 向 国际 市 场。 因此 ， 出口退税 也逐 渐成 为各企 业普遍 关心 的问题 。本 文将就 目 前我 国出口退税政策 中存在 的问题进行分析 ， 并找 出相 应的对策。 关键词： 出 口退税 国际贸易 问题
自我 国加入 ＷＴ Ｏ以后 ， 我 国的外 贸体 制及税收制度也 在不断的改 革， 我 国的退税政策 和相 关法规也在逐步 的改进 和完 善中 ， 这使得我 国 的投资环境得 到了很 大的改善 。我 国经济 的迅猛 发展不仅吸引 了大量 的外资进入 中国市场 ， 更促 进我 国更多 的企业 “ 走 出去” ， 向国际市场发 展 。所 以 ， 出口退税 工作管理 的好坏将 直接关系 到我国各企业 的经济 利益和我 国经济发展 的速度。出 口退税是一项极 具专业 性 、 综合性 、 复 杂性 、 实效性 的工作 ， 在经过 多次 的税务 部门改革调 整后 ， 经过 多年 的 实践和摸索 ， 我国出 口退税 工作 的运行得 到了保 证 ， 但是仍显露 出诸如 征退税部 门工作衔 接不畅等 问题 。随着 世界经济 的回暖 ， 我 国经过多 次调整 并实施 的政策 逐渐显 现出 了累积效应， 促使我 国的经济 得到 了 改善 。就 目前我 国所 面临 的经 济形势 而言 ， 应通过 提高 出口退 税率来 保证我 国对外经济贸易 的发展 。
二、 我国 出口退税政策存在的主要 问题 （ 一） 政策本 身就存在 着缺陷 首先 ， 出 口退 税 的税种 问题 ， 在２ ０ １ ３ 年我 国税制改革 以前 ， 我国增 值 税的 只对部分行业 征收 ， 而交 通运输业 、 服务业 、 建筑安装业 等主要 征收的是营业税 。这 就导致我 国特殊享受减免税政 策的企业还存在着 没有实现 增值税 的全 覆盖 问题 ， 这是 出 口退 税政策 的先天性缺憾 。不 完全的增值 税政策最 终导致部分 企业取得 的增值税发 票无法抵扣 ， 而 这 些多余 的增值税发票 就成 为个别不法分子 的犯罪 动机 ， 更 有甚至 ， 利 用增值税存 在 的这一 先天性缺 陷成立 了专 门的开票公 司 。其次 ， 我 国 的征退税 率不 同于别 的 国家。 目前 ， 我 国的征退税 率同别 的国家相 比 存 在着不 同之处 。对 于企业 而言如果 出 口退税率低 于征税率 ， 那 么必 定 在无形 中增加 了企业 的税 收成本 ， 而对于不 同的行业 来看 ， 这也是一 种 不公平的待遇 。这对 于进 一步发展我 国经济 、 规范经 济秩 序 、 公正的 处 理经 济发展 中存 在 的问题埋下 了隐 患 ， 更不 利 于我们与 国际接 轨 。
我国出口退税制度存在的问题及对策
我国出口退税制度存在的问题及对策各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢出口退税，是指国家为增强出口商品的竞争能力，由税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商，从而使出口商品以不含税价格进入国际市场参与国际竞争的一种政策制度。
其核心：一是商品输出国境外(香港、澳门作为单独纳税区，视同向外国出口);二是退还商品形成过程中的间接税。
出口退税是国际贸易实践中税收协调的结果，已经成为处理国际贸易中税收问题的一种有效并为多数国家所接受的国际惯例。
各国在税收实践中一般都坚持“征多少，退多少，不征不退”的中性原则。
我国的出口退税制度中也规定了“征多少，退多少，不征不退和彻底退税”的基本原则。
这样做是为了遵循税收的国家间公平原则和税收的国民待遇原则，也是为了保证本国商品以真正公平的价格参与国际竞争。
一、加入WTO对我国出口退税制度的要求我国从1985年开始实行出口退税制度到现在，这一制度随着我国改革的不断深入而日益完善，目前，中国已经成为WTO成员国，按照世界贸易组织的要求，我国作为缔约国必须遵守最惠国待遇原则、国民待遇原则、互惠互利贸易原则、扩大市场准入原则、促进公平竞争与贸易原则以及贸易政策法规透明原则。
这要求我国的出口退税制度必须增强透明度，一切按照国民待遇原则办事，要求出口退税真正实现“零税率”，使我国出口商品真正以不含税价格进入进口国，避免国际间重复征税，与此同时，出口退税也不可高于国内已征的间接税，以免被视为变相补贴而造成贸易争端。
因此，加入WTO后，有必要对我国的出口退税制度进行进一步的完善和改革，将不符合世贸组织规则的出口退税政策进行修改。
二、我国现行出口退税制度存在的问题(一)出口退税政策变化过于频繁1994年，国家税务总局制订颁发了《出口货物退(免)税管理办法》，对新税制下的出口货物增值税和消费税的退、免税做了规定，但这一政策仅仅实行了一年多，1995年和1996年由于国家经济紧缩、财政负担和出口骗税猖獗，我国两次大幅度降低出口退税率。
出口退税中的关键问题与解决方案
出口退税中的关键问题与解决方案出口退税是许多国家的一项重要经济政策，旨在促进出口贸易和提升国际竞争力。
然而，在实施过程中，出口退税面临着一些关键问题，这些问题需要我们思考并提出解决方案，以确保出口退税政策的有效运行。
本文将探讨出口退税中的关键问题，并提出解决方案。
1. 退税额度不合理在一些国家，出口退税的税率和额度并不总是合理。
过高的退税额度可能导致国家财政损失，而过低的退税额度则不能有效地刺激出口。
因此，确定合理的退税额度是解决问题的关键。
解决方案：政府应该制定科学合理的退税政策，通过研究市场需求和行业特点，合理确定退税额度。
同时，政府可以设立专门的机构，负责监督和评估退税政策的效果，及时调整退税额度。
2. 资金返还周期过长在一些国家，由于繁琐的办理流程和审批程序，出口退税的资金返还周期过长，导致企业资金流动性不足，影响出口贸易的发展。
解决这一问题，提高资金流动性，是关键所在。
解决方案：首先，政府应该简化退税申请和审批流程，加快资金返还。
其次，建立高效的信息系统，使企业能够实时查询退税进度。
最后，加强执法力度，打击虚假退税行为，保证退税公平和透明。
3. 退税制度缺乏灵活性由于不同行业和企业之间存在差异，简单的一刀切退税政策无法满足各类企业的需求。
因此，退税制度的缺乏灵活性成为一个重要问题，亟待解决。
解决方案：政府应该根据不同行业和企业的特点，制定差异化的退税政策。
对于高科技产业和新兴产业，可以提供更多的税收优惠和退税政策，以鼓励创新和发展。
4. 退税政策的失效风险出口退税是一项长期的政策，但在实施过程中，政策的失效风险也不可忽视。
一些企业可能通过虚构出口、虚报退税等手段来获取不当利益，损害退税政策的公正性和可持续性。
解决方案：政府应该建立健全的监管体系，加强对企业的监督和管理。
通过加大执法力度，打击虚假退税行为，并对违法行为进行严惩，维护退税政策的公正性和可信度。
5. 国际竞争中的不公平在国际贸易中，一些国家通过出口补贴等手段，扭曲了市场竞争和公平性，对出口退税形成挑战。
我国出口退税制度存在的问题及对策
我国出口退税制度存在的问题及对策问题一：退税率过高导致财政压力加大当前我国出口退税率较高，这一方面给企业带来了实际的利益，另一方面也加大了财政压力。
对于财政来说，高额出口退税意味着减少了国家财政收入，会对财政平衡带来负面影响。
对策一：逐步降低退税率针对这一问题，可以逐步降低退税率，减少对国家财政的压力。
同时可以通过优化退税制度和程序，提高退税效率，降低退税成本，实现财政支出的优化。
问题二：退税机制设计不合理对策二：简化退税程序为了改善这一问题，可以通过简化退税程序，提高退税效率。
例如，建立电子退税系统，实现企业在线申报和在线退税，加快退税速度。
同时，可以适当增加退税窗口数量，提高办理能力，减少企业排队时间。
问题三：退税政策的不稳定性我国目前的退税政策相对不够稳定，经常性的调整给企业带来了很大的不确定性。
企业在出口产品定价和生产规划时需要考虑到退税政策的变动，这增加了企业的经营风险。
对策三：稳定退税政策为了提高退税政策的稳定性，可以通过建立长期稳定的退税政策体系，规范退税的方法和标准，并提前向企业公布退税政策调整的时间节点和方法，以便企业合理调整生产经营方案。
问题四：滥用退税政策问题由于我国的出口退税政策相对较为宽松，导致少数企业滥用退税政策，以虚增出口和退税金额，甚至存在退税欺诈等问题。
对策四：加强监管和执法为了解决这一问题，应加强出口退税的监管和执法力度，建立健全的退税审核机制，加大对退税违法行为的打击力度，严格实行退税资金的监管和使用审计制度，保障退税资金的合理使用。
总之，我国出口退税制度虽然对于企业具有一定的刺激作用，但存在退税率过高、退税机制设计不合理、退税政策的不稳定性以及滥用退税政策等问题。
通过逐步降低退税率、简化退税程序、稳定退税政策和加强监管和执法等对策，可以改善退税制度存在的问题，并促进出口企业的技术提升和可持续发展。
探讨当前出口退税管理的问题与对策
当前出口退税管理的问题与对策引言随着全球贸易的迅速发展，出口退税作为一种常见的贸易政策工具被广泛运用。
出口退税政策旨在降低企业出口商品的成本，提高企业的国际竞争力。
然而，当前出口退税管理存在一些问题和挑战，需要采取相应的对策来应对。
问题不合理的退税比例在当前的出口退税管理中，退税比例的制定存在一定的不合理性。
一方面，过高的退税比例可能导致国家财政收入的减少，增加了财政压力；另一方面，过低的退税比例可能无法有效降低企业的成本，影响了企业的出口竞争力。
退税流程复杂当前的出口退税流程复杂，包括申请、审核、发放等环节。
企业在退税过程中需要提供大量的相关证明和资料，审核时间较长，导致了退税速度较慢，给企业带来了不便。
退税资金拖欠部分地区和企业存在退税资金拖欠的情况。
由于各种原因，政府可能无法及时发放退税资金，这给企业的正常运营带来了一定的困扰。
对策合理制定退税比例为了解决退税比例不合理的问题，政府应该根据出口商品的种类、企业的生产成本和竞争力等因素，合理制定退税比例。
同时，政府可以根据市场情况不断调整退税比例，确保退税政策的有效性和可持续性。
简化退税流程为了解决退税流程复杂的问题，政府可以采取一系列措施来简化流程。
例如，引入电子化申请和审核系统，提供在线退税申请，加快审核和发放退税的速度。
此外，政府还可以加大对退税流程的监督和管理，确保流程的公正和透明。
加强退税资金管理为了解决退税资金拖欠的问题，政府应加强对退税资金的管理。
建立健全的退税资金监督和管理机制，加强与企业的沟通和合作，及时发放退税资金，确保企业的正常运营。
结论当前出口退税管理中存在退税比例不合理、退税流程复杂和退税资金拖欠等问题。
为了解决这些问题，政府应合理制定退税比例，简化退税流程，并加强退税资金的管理。
这将有助于提高企业的竞争力，推动经济的发展。
《我国出口退税政策中存在的问题及对策分析》三稿 潘小红
我国出口退税政策中存在的问题及对策分析摘要：我国出口退税政策自实施以来长期受经济发展状况及各级财政的影响，出口退税率及退税分担机制是在不断调整与变化中。
调整后还存在出口退税分担机制的不足、出口退税覆盖范围比较狭窄、出口退税政策缺乏统一性等问题。
这些问题已经或正在影响着我国的出口贸易和经济发展，妥善处理这些问题，从而使我国出口退税政策的实施效率得到进一步的提高是有重要意义的。
本文针对这些问题提出了颇具参考价值的处理措施。
关键词：出口退税；问题；对策分析1．引言出口退税是指国家为增强出口商品的竞争能力，由税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商，而使出口商品以不含税价格进入国际市场参与国际竞争的一种政策制度。
长期以来，出口退税对扩大我国的商品出口、增加外汇收入、增加就业机会等方面起了非常重要的作用。
我国出口退税政策于1985年正式实施，至今的二十多年间，由于我国经济发展状况和财政能力的影响，出口退税政策经过多次调整。
虽然每次调整都对我国出口退税政策的实施有所改善，但不可否认，我国出口退税政策中仍然存在有些问题有待解决。
2．我国出口退税政策中存在的问题近年来我国多次对出口退税政策进行了改善与调整，结合目前实施的出口退税政策，可以发现我国出口退税政策中主要存在的问题有：政策的制定缺乏长远规划和连贯性，出口退税新政调整幅度过大，退税分担机制存在不足，覆盖范围比较狭窄，政策缺乏统一性等问题。
2．1 出口退税政策变化过频、过大2．1．1出口退税政策缺乏长远规划和连贯性就近几年我国出口退税政策的调整来看，2004年1月1日出口退税机制进行了结构性调整，适当降低出口退税率，建立中央和地方政府共同负担出口退税的新机制。
2005年重新确定了中央和地方政府负担出口退税比例，并先后取消了部分商品的出口退税。
2006年1月1日起，取消多项皮革类原材料的出口退税，并下调了部分出口商品的出口退税率。
2006年9月15日又一次大范围地调整了高污染、高耗能和资源性行业产品的出口退税率，同时提高了高科技产品及部分以农产品为原料的加工品退税率。
出口退税工作中存在的问题及建议
出口退税工作中存在的问题及建议一、出口退税工作中存在的主要问题（一）企业申报退税进度较慢。
就企业当年已经实现应退税款与实际申报的比例来看，退税进度较为缓慢。
其主要原因：一是企业缺乏健全的单证管理制度，业务、货贷、报关、财务等之间衔接不紧密，制约了单证回收速度。
二是征退税分离影响了退税效率。
税款征收由税务机关负责，退税所需单证涉及到供货企业、税务机关、外贸出口单位、银行、海关等诸多部门，而且手续繁琐。
在单据传递过程中，由于个别单据不符合规定而发生的往返盖章、丢失、补办等现象时有发生。
如果一份单据在最后被退税机关认定不合规定而退回，则单据又需要按退税流程相反的方向“倒流”，若过了规定期限，还存在退不回税款的可能，如此复杂的退税程序，消耗了企业大量精力，最终的结果还可能导致退税款不能及时足额退还。
三是出口退税计算机管理系统没有实现与征税、海关、外汇管理、银行等部门的信息共享，不仅影响了出口退税业务监控质量，而且大大影响了运作效率。
四是企业具体负责出口退税人员业务素质不高，“执法口岸”系统操作不熟练，海关电子信息不能及时上传，造成因没有电子信息而无法办理退免税。
（二）中央和地方出口退税的分担机制不尽合理。
改革之前，出口退税全部由中央财政负担，改革之后对超基数的部分，由中央和地方共同分担。
虽然新机制是按增值税中央和地方分享比例负担出口退税额的，但这种做法对出口产品的跨地区采购是非常不利的。
如果一个地方采购外地产品出口的贸易企业或最终产品出口的企业多，这个地方的退税额必然会较高，从而大大增加这些地方的财政压力。
分担机制不合理的问题可能导致出现地方出口的保护主义行为，即当地政府对从外地收购或采购的、出口中需地方退税的部分予以消极对待。
这种情况有可能造成地方拖欠企业的退税款，虽然中央不再欠账，但形成了新的地方欠账。
地方拖欠和中央不同，由于企业与地方政府联系更密切，地方欠账最后可能会不了了之。
（三）退税核定基数与出口退税企业快速发展的形势不协调。
我国出口退税制度存在的问题与对策分析
摘要：出口退税是指国家为增强出口商品价格竞争能力，由税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商，从而使出口商品以减免税收后的价格进入国际市场参与竞争的一种政策制度。
我国实行出口退税二十多年来，出口退税对于鼓励和扩大出口创汇、优化资源配置、推进企业成长发展、拉动国民经济起到了十分重要的作用，出口退税政策己成为包括我国在内的大部分国家调节外贸进出口的重要手段。
本文在分析我国出口退税制度变革的基础上分析了现行出口退税制度存在的不足，并针对这些不足提出了完善的对策。
关键词：出口退税贸易出口出口补贴引言我国的出口退税制度自1985年开始实施以来，已先后进行了六次出口退税制度改革和十四次税率调整；实践证明，每次的出口退税制度改革都对今后一个时期内我国对外贸易的发展产生直接的影响。
由于新的出口退税制度更多的涉及到各级地方政府的利益，现行的出口退税制度成了近期社会关注的一个热点。
2005年8月，中央财政在难以承受出口退税之重的情况下，进行了第六次出口退税制度改革。
出口退税制度改革对完善社会主义市场经济体制，实现中国经济中长期持续增长，深化财税和外贸体制改革等方面都具有重要意义，特别是对我国财政运行也将产生举足轻重的影响。
在出口退税制度实施过程中，也暴露出许多问题，如骗税行为不断扩散，退税款项不断增加，国家财政不堪重负，国际社会的压力越来越大，要求人民币汇率升值的呼声日益高涨。
全面、深刻地评估出口退税制度并根据其在实施中存在的问题提出完善的措施建议具有较强的理论及现实意义。
一、我国出口退税的发展（一）我国出口退税制度的变迁我国出口退税的做法可追溯到1950年，当时已有对出口货物退还已纳货物税的规定。
1958年，我国将商品流通税、货物税、营业税合并为工商统一税，对出口商品不再退税，出口退税制度中止。
1973年，工商税制进一步简化，我国对进口货物不征税，对出口货物也不退税，出口盈亏由外贸部与财政部算帐。
1983年，国务院出台《关于钟表等17种产品实行出口退免税和进口征税的通知》，开始对部分货物实行退税。
我国出口退税制度存在的问题与对策分析
我国出口退税制度存在的问题与对策分析近年来，我国出口退税制度成为外贸领域的热点话题之一，也是国际贸易争端中的关键问题之一。
然而，当前我国出口退税制度存在诸多问题，许多企业在退税过程中常常遭遇诸多困难，这不仅影响了企业的经济效益，也阻碍了我国的经济发展。
本文将就当前出口退税制度存在的问题以及对策做出分析。
一、我国出口退税制度的问题1.管制过度出口退税是出口企业的一项重要惠民政策，但由于我的国出口退税制度存在着太多的条条框框，严格的审批标准和程序，对企业的生产经营和日常运转都带来很大的困难。
例如，退税需要提交大量繁琐的资料和证明，设计到的系数、份数也很多，这些都需要企业花费时间和人力资源的成本。
管制过度也给监管部门带来了很大的工作量，增加了监管成本，限制了出口退税的实施效果。
2.退税周期过长我国出口退税申请需要经过层层审批，这个过程非常漫长。
申请人在提交资料后，需要长时间等待，甚至有可能几个月或数年后才能获得退税。
这种周期性太长，往往导致企业资金链断裂，严重影响了企业的正常经营。
3.退税额度不足为了加强国家对出口退税的监管，退税政策实行了一系列依附旧有税收政策的措施，然而这些措施却并没有达到效果。
采用的税率过低或者在退税制度的限制条件中并不能满足大多数企业的要求，这就导致退税额度不足，难以满足企业的生产要求。
4.税率区分不明据了解，我国的出口退税政策往往与企业的行业、商品的种类、质量等因素有关，但这种税率区分却导致很多企业难以理清税收贴现的细节。
而且很多企业并没有确切了解到政策的红色线，在公司发生差错之后，企业需要自身的经济资助大坑调整。
二、出口退税制度的对策1.简化退税手续为了简化退税手续，有必要加强政府部门间与企业间的沟通联系，尽可能的减少申请资料，将退税工作做到最简单、最方便、最快捷的状态，对于企业来说，这需要用更少的时间、资金、人力财物提高申请退税的效率。
2.加快退税速度缩短退税周期就需要加快退税流程，更快地处理退税申请。
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作者简介：陈溪（1971—），女，汉族，山西襄垣人，讲师，博士，研究方向：财务会计。
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统一不同经营方式企业的出口退税，使采用国产原料和进口原料的 来料加工企业享有相同待遇；统一出口退税的计算方法，取消免退税方 法，简化现行的“免、抵、退”方法。按照“先征后退”方法，将出口收入纳入征 税管理中，取消现行的征退税两条线，保持与现行“免、抵、退”税法的计算 结果相一致。 2.2.3 优化出口产品结构。通过退税率的调整，可实现出口产品结构最优。 对鼓励出口创汇的产品，可实行征、退税率一致，对一般性出口产品，其退 税率可以适当提高，对限制出口的产品不办理出口退税。
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2.1 进一步完善出口退税政策 针对目前我国出口退税政策实践中存在的问题，首先要完善出口退
税政策。 2.1.1 增强出口退税政策的稳定性。出口退税政策的频繁变动不利于企业 的出口和税务机关的管理工作，维持政策调整幅度在一个合理的范围内， 减少调整次数，能更好地同时满足宏观调控和企业微观发展的要求。这要 求我国政府从我国经济的长远发展出发制订稳定的出口退税政策。 2.1.2 扩大出口退税的税种范围。根据 WTO 规则可以扩大出口退税税种 的范围，将营业税、城市维护建设税和教育费附加费列入退税范围，进一 步增强我国出口产品竞争力。同时建议对所有出口商品（除国家限制或禁 止出口的商品以外）都一视同仁，出口货物是企业自己生产的也好，是企 业从流通企业购进的也好，均允许以不含税价格进入国际市场。 2.1.3 明确出口退税政策目标。突出“公平税负、鼓励出口”的出口退税政 策目标，以恢复出口退税政策基本功能。我们应该借鉴国际惯例，将“公平 税负、鼓励出口”作为我国出口退税主要目标。 2.1.4 完善出口退税机制。可以从三个基本方面来完善出口退税机制。产 品结构优化方面，可以区别不同产品调整退税率。以这种方式推动我国出 口商品结构和产业结构优化调整；财政负担均衡方面，重新确定增值税税 收分享比例，增强地方财政负担出口退税能力，减轻中央财政负担，以达 到财政负担均衡的目的；重新调整增值税收入及其超收部分的分享比例， 适当调高地方的分享比例，加强地方可支配的财力，减轻中央财政负担。 税企责权方面，在完善我国外贸代理过程中，不断明晰政府与企业权利边 界。 2.2 更有效执行出口退税政策 2.2.1 加强出口退税法制化管理。随着“免、抵、退”税办法的全面实施，在 总结原有办法的基础上，建立高层次的“免、抵、退”税行政法规体系；加大 宣传力度，优化内、部环境，建立责任分担体制；建立科学、严密的出口退 税计算机信息监控网络，实现出口退税跨地区、跨部门计算机联网管理。 2.2.2 统一退税方法。逐步统一出口退税政策，削除企业税负不等现状。通 过对不同企业，不同贸易方式先分类，再逐步改变我国现行的出口退税政 策对不同类型企业和不同贸易方式采取不同的退税待遇的方式。
关键词：出口退税政策；问题；对策
出口退税就是将出口货物在国内生产和流通过程中缴纳的间接税予 以退还。出口退税是我国一项主要的促进贸易措施。准确的把握出口退税 所引起的财政收支平衡问题，通过对其进行成本效益分析，可以顺利实施 出口退税政策。在面对复杂多变的外贸环境时，国家所采取的外贸政策时 常起着举足轻重的作用，外贸政策的调整也从一个侧面反映了国家对整 体外贸形势的把握，而在众多的外贸政策中，出口退税无疑是运用最多、 效果最为明显的。我国虽然长期实行出口退税政策，但政策在制定和执行 中存在诸多问题，本文就此对其中存在的问题进行了深入地分析和讨论。 １ 我国出口退税政策中存在的问题 1.1 政策制定中存在的问题 1.1.1 出口退税政策变化过大、过频。1994 年，国家税务总局制订了《出口 货物退（免）税管理方法》，对新税制条件下出口货物增值税和消费税的 退、免税做了规定，但在随后的一段时间又多次对其进行调整。1995 年和 1996 年由于国家经济紧缩、财政负担和出口骗税猖獗，我国两次大幅度降 低出口退税率。后来随着经济形势好转和打击出口骗税，鼓励外贸出口， 我国又多次提高出口退税率。
2009 年上半年,我国已 3 次上调出口退税率。出口退(免)税政策调整 的方向主要是进一步优化和完善税收管理, 出台优抚出口企业的政策,虽 然在一定程度上缓解金融危机带来的不利影响,但政策频繁变动不利于企 业经营活动的长期规划，对税务人员学习和掌握新规定也产生不利影响。 1.1.2 出口退税运用范围比较狭窄。目前，我国的出口退税仅限于增值税 和消费税，没有涵盖所有的间接税，这与 WTO 规则和国际惯例存在差别。 《关税和贸易总协定》第六条规定“：一缔约国领土的产品输入到另一缔约 国领土，不得因其免纳相同产品在原产国或输出国用于消费时所需交纳 的捐税或因这种捐税已经退税，即对它征收反倾销或反补贴税。”此处所 说的消费时所交纳的捐税是指货物应交纳的间接税。我国的间接税除了 增值税和消费税，还有营业税、印花税、特许经营税、城市维护建设税和教 育附加税等，扩大退税的税种，可以使企业更大的获益。 1.1.3 出口退税政策目标不明确。出口退税政策是国际通行做法，很多国 家出口退税政策的目标非常明确，即“公平税负，鼓励出口”。而我国目前 的出口退税政策至少承担了四个不同的政策目标：促进出口贸易的发展， 即贸易目标；平衡财政收支，即财政目标；影响汇率，即汇率目标；优化产 业结构，产业结构目标。太多目标同时存在反而影响了基本功能的发挥。 1.1.4 出口退税机制不完善。政策是机制的外化，机制是政策运行的机理。 要达到一种满意的经济运行结果，需要把政策与机制融为一体，首先应先 着眼机制。出口退税机制有效运行需要具备出口产品结构最优、财政负担 均衡、税企责权对等三个基本条件。 1.2 政策执行中存在的问题 1.2.1 防止骗税的法律体系保障不到位。我国《刑法》第 204 条对骗税罪的 解释是“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家退税款”，骗税的猖獗的 关键在于没有专业的打击骗取出口退税力量；出口退税没有建立一整套 的检查制度和办法；现有的出口退税法律法规层次较低且不具体，缺乏可 操作性，使得骗税案件难以定性处理。 1.2.2 政策的多样性增加了管理的难度。生产企业实行“免、抵、退”比“先 征后退”操作更复杂，环节更多，问题也更多。比如“进料加工”复出口退税 中，国内购料与进口料件委托加工业务中的国内购料退税的认定；进料加 工贸易申报表的开具；抵扣税率的认定；抵扣时间的确定等，都比较繁琐。 ２ 我国出口退税政策的完善
经济论坛
民营科技 2010 年第 4 期
我国出口退税政策在制定和执行中的
问题及对策
陈溪
（上海大学管理学院，上海 200063）
摘 要：出口退税是我国运用最多、效应最为显著的外贸政策。我国虽然长期实行出口退税政策，但政策在制定和执行中存在诸多问题，就此对 其中存在的问题进行了深入分析，并提出了相关建议。