现代财政学

1、为什么说财政分配的主体是国家：主要表现在①财政是凭借国家政治权力的根本②财政分配以国家的存在为前提③在财政分配中，国家处于主动的、支配的地位是财政分配活动的决定者和组织者④国家是社会的代表，执行社会职能这决定着财政分配是在全社会范围内进行的，具有神似生和集中性的特点⑤财政分配的社会属性是由一定的社会形态下的国家的性质决定的⑥财政分配活动决定于国家的意志，但国家意志最终受经济条件的限制。

2、税收如何分类：①按课税对象分类：流转税、所得税、财产税、资源税、行为税②按税收与价格的关系分类：价内税和价外税③按税收的计量标准分类：从价税、从量税④按税收负担是否转嫁分类：直接税、间接税⑤按税收的管理权权限分类：中央税、地方税。

3、简述我国社会保障制度及改革方向：①社会保障的覆盖面窄②社会保障资金的筹集难以落实③社会保障支出的效益不高④企业的社会保障职责过重；改革：颁布了关于医疗保险、失业保险、养老保险改革，为社会保障尤其社会保险的改革提供了思路。

4、市场失灵就是市场经济未发挥作用：错!市场失灵指在市场机制下的资源配置，在特定领域可能导致资源配置无效或低效，这种状况称为市场失灵。

并不是说市场失灵就是市场经济未发挥作用，市场经济对资源配置起基础性作用，但仍然存在着一些缺陷，导致在定范围的市场失灵现象。

5、举例说明商品需求弹性、价格弹性对税赋转嫁的作用影响：①税负转嫁指纳税人通过各种途径将税负转移给他人负担的一种经济现象或过程②市场经济条件下，由于商品价格的确定最终取决于供求关系，所以税负转嫁与供求弹性有关。

在需求弹性大于供给弹性的情况下，税负转嫁较难；在供给弹性大于需求弹性的情况下，税负较易转嫁；在需求没弹性或供给完全有弹性时，税负可以全部转嫁。

6、社会公共产品的特征：①消费的非排他性：指公共物品在技术上不易排斥众多的受益者②非竞争性：指它不存在私人物品的那种消费竞争，也就是说它并不因为消费人数增加导致总成本增加，即边际成本为零，消费者无须通过市场出价竞争的方式即可获得公共物品③不可分割性：指公共物品是向整个社会共同提供的，而不能将其分割成若干部分，分别归个人或集团消费④非盈性：指公共物品是不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。

7、税收按课税对你的分类：①流转税：以商品流转额和非商品流转额为课税对象的各种税的统称②所得税：以收益所得额为课税对象的各种税的统称，包括个人所得税、公司所得税③财产税：以纳税人拥有或属其支配的财产为交易对象的税收统称④资源税：以自然资源为课税对象的税种的总称⑤行为税：以纳税人特定行为为课税对象的税种的总称。

8、财政资源配置职能的作用：职能①社会总资源在私人与公共物品物品之间以及公共物品内配置②资源在消费和投资之间的配置③资源在产业之间的分配④资源在地区之间的配置⑤劳动与闲暇之间的配置。

作用：①公共产品和服务，以纠正市场机制造成的这些产品和服务供给不足的状况②政府可以税收、补贴和法规等手段来克服或缓解外部效应带来的资源配置问题③对于垄断市场供应不完全、偏好不合理、信息不对称的领域，政府可以采用财政手段和其他非财政手段解决市场失效问题，有有效配置资源。

9、市场失灵表现在那些方面：①市场不能提供公共物品②市场无法消除外部效应③市场容易产生不完全竞争即垄断现象④市场不能解决收入分配不公，难以兼顾效率与公平⑤市场无法消除经济波动与失衡，难以实现充分就业⑥市场信息失灵。

10、评价财政支出效益的方法：①成本-效益分析法：就是根据国家确定的建设目标，提出实现建设目标的各种方案，用分析对比各种方案的全部预期成本和全部预期效益的数量关系的方法，选择最优的国家投资项目，以使财政支出获得最大的社会、政治、经济效益②最低费用选择法:首选根据政府确定的建设目标，提出多种备选方案，然后以货币的统一尺度，分别计算出各备选方案的多种有形费用并予以加总，最后按照优前劣后的顺序列表供决策者选择③公共劳务收费法：公共劳务指政府为行使其职能和满足社会公共需要和各种工作，订婚：国防建设、行政工作、排水、供电工作、住宅供应、公园建设与维护、警察治安。

公共劳务收费法指通过制定和调整“公共劳务”的价格和收费标准来改进公共劳务的使用状况，即达到最有效、最节省地使用，最终达到提高财政支出效益的目的。

11、财政预算管理体制的主要内容：①财政预算体制指确定中央和地言以及地方各级政府之间财政分配关系的各种制度总称②预算先富起来管理体制是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据③预算管理体制是财政管理体制的主导环节；其内容包括：确定预算管理主要和级次，一般是一级政权即构成一级预算管理主要；预算收支的划分原则和方法；预算管理权限的划分；预算调节制度和方法。

12、税收的三性及之间的联系：①强制性：指国家依据法律征税，任何单位和个人都必须依法纳税②无偿性：指国家征税后、纳税人交纳的货币或实物即为国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬，也不再直接返还给纳税人③固定性：指国家在征税前，就通过法律形式按事先确定的对象和生产率征税。

13、财政的内涵：也叫国家财政，是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。

14、公平与效率的联系及他们之间的矛盾：我国还处于社会主义的初级阶段，这是我们处理社会公平与经济效率关系的最根本的历史出发点。

必须清醒地认识到，我国作为一个发展中的社会主义国家，要大力发展社会生产力，提高综合国力，改善人民生活，赶上经济发达国家的水平，必须把提高经济效率放在第一位。

如果没有经济效率的提高，是完不成这些历史任务的。

但是，我们追求效率不能采取牺牲劳动者利益的办法，社会主义的本质是在迅速发展生产力的基础上，不断提高劳动人民的物质文化生活水平，最终目的是实现共同富裕。

如果收入分配差距过分悬殊，超过了人民的心理承受力，就会造成社会的不稳定，使提高经济效率和发展经济失去了必要的条件，就会违背社会主义的本质，达不到社会主义的目标。

所以，结合当前中国社会经济发展的现状，我们目前应着力解决好社会公平问题。

这里建议：（1）政府有关部门应端正自己的行为。

（2）要大力加强制度建设，包括就业制度、分配制度等方面的改革和完善。

（3）改革税制，加大税收调节的力度。

（4）尽快建立健全社会保障体系。

（5）积极推进依法治国，在法律面前应人人平等。

（6）积极推进民主政治，为弱势群体提供利益表达机制。

15、行政管理支出的内容：指财政用于国家机关的经费支出，主要包括各级人民代表大会、各级政府机关、党政团体所需人员经费和公用经费，以及用于外交方面的支出。

16、财政经济稳定的主要内容、职能：充分就业、稳定物价、有利的国际收支、适度的经济增长和发展17、财政补贴内容：财政补贴是指一种转移性无偿支出，是各级政府根据一定时期政治经济形势的客观要求，为了达到调控经济运行或稳定社会等特定目的，对某些特定项目所实施的资金补助。

作为国民收入的一种再分配，具有通过影响相对价格结构，从而改变资源配置结构、供给结构与需要结构的作用，是政府调控经济的一种重要经济杠杆。

按性质分类：价格补贴、企业亏损补贴两类。

具有以下作用：①调节经济活动，促进经济良性运行②促进资源的有效利用③促进人民的稳定和社会的安定。

18、税赋转嫁方式的主要内容：①前转：也称为“顺转”，指税负随着经济运行或经济活动的顺序转嫁，即纳税人通过提高食欲的方式，将税负转移给购买者，这是税负转嫁的基本方式②后转，也称为“逆转”，指税负按经济运行经济或经济活动逆时反向转嫁，即纳税人通过压低进货价格的方式，将税负转移给出售者。

19、简述转移支付制度的主要内容：政府转移支付制度是指中央政府的财政收入转作地方政府的收入来源以满足其支出需要的一项管理制度。

实施转移支付的目的主要是：（1）为地方政府提供额外的收入来源，弥补收支差额，增强其公共服务的能力。

（2）中央政府通过财政补助和转移支付，对地方政府的预算支出继续控制和调节，实行中央政府的宏观政策目标。

（3）对地方政府提供的受益外溢产品和劳务进行补助。

（4）通过转移支付缩小地区之间财政经济状况和服务水平的不均衡，促进社会公平目标的实现。

20、财政支出的原则：（1）量入为出的原则。

是指在合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。

（2）统筹兼顾、全面安排的原则。

是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，分别轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。

（3）厉行节约、讲求效益的原则。

是指厉行人力、物力、财力和时间的节省，以提高财政支出的使用效益。

21、说明外部效应的政府财政矫正方式：22、试述税制构成的要素：①税制构成要素指一国税收法律制度的共同因素，它们要解决的基本问题是对什么征税，由谁来交税，交多少，什么时候交，不交怎么办。

包括：纳税人，课税对象，生产率，纳税期限，附加加成和减免，违章处理。

②纳税人：是纳税义务人的简称，指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

纳税人是纳税主体，可以是自然人，也可以是法人。

③负税人：指最终负担税款的单位和个人。

④课税对象：也称征税对象，指对什么征税，即税法规定的征税的目的物，也是纳税客体，它是一种税区别于另一种的主要标志。

包括：税目，计税依据，税源，税基。

⑤税率：是应征税额与课税对象数量之间的比率，主要解决征多少税的问题，是计算应纳税额的尺度，关系着国家的收入和纳税人的负担，是税收制度的中心环节，它反映一个国家征税的深度⑥加成是对税率的延伸同，是对税率的补充规定。

减免税是关税和免税的简称，是对某些纳税人和课税对象给予照顾和鼓励的特殊规定⑦纳税期限：是纳税人向国家交纳税款的法定期限，包括纳税期和缴款期限。

⑧违章处理：是对纳税人违反税收法规行为所进行的处罚。

23、试述我国分税制管理体制改革的原因及内容：分税制是指在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权和财权相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的预算管理体制模式。

分税制的内容：（1）分税，即税收收入在中央与地方之间的划分，一般是按税种或税源将全部税收划分为中央和地方两套税收体系，它是分税制的核心问题。

（2）分权，即税收的管理权限在中央与地方之间的划分，包括税收的立法权、税法的解释权、征管权、调整权及减免权等。

（3）分征，即分别建立中央税与地方税各自独立的征收系统，中央政府设置国家税务局，负责征收中央税和共享税；地方政府设置地方税务局，负责地方税的征收。

（4）分管，即中央政府与地方政府之间建立分级预算，分别管理各自的收入。