2014云南省农信社招聘考试备考资料：年度决算的准备工作(二)

改变未来的力量2014云南省农信社招聘考试备考资料：年度决算的准备工作（二）
二、盘点财产
会计部门应会同有关部门对固定资产、库存物资、库存现金、有价单证、重要空白凭证、代保管物品、担保物、抵债资产、本行发行、兑付、购买的各种证券等现金、实物进行彻底清查，并与有关表内、表外科目进行核对，做到账证、账账、账表、账款、账实、账卡相符。

对有物无账或有账无物的，要查明原因，及时处理。

三、核对账务
在年度决算前，要根据会计科目使用说明和当年有关科目变化调整的文件规定，进行全面检查。

如发现科目归属和使用不当的，应及时进行调整，以提供真实可靠的经济数据。

四、核实损益
年终前要认真核实各项财务收支，当年的各项营业收支和营业外收支及税金支出，必须按规定列账。

1.核实各项收入
2.核实各项支出
五、试算平衡
为了进一步检验日常账务的正确，保证年度决算报表编制的准确，在编制正式决算报表之前，各行应根据当年总账编制1至11月份的试算平衡表，进行试算平衡，以检查和验算各科目上、下年度是否衔接，年初数加减本年借、贷方发生额是否与11月末余额相符;年初数、发生额与11月末余额各栏的合计数是否各自平衡。