部门预算二上二下的含义

合集下载

部门预算

部门预算（一）主讲老师：王淑杰一、基础概念1．预算的基本概念预算：一般表现为一定的决策制定过程，通过一定的技术手段和方法来实现。

政府预算：是一定时期内为实现各项社会经济目标的政府财政收支计划。

政府预算以年度政府财政收支计划的形式存在；（形式）政府预算是具有法律效力的文件；（性质）政府预算反映政府集中支配财力的分配过程；（内容）政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。

（作用）政府部门预算：即财政预算，是由政府各部门编制的反映部门所有收入和支出的预算，是经财政部门审核、政府决策后，报立法机关审议批准的预算。

总预算各级政府将本级政府和下级政府的年度财政收支计划汇总编成的预算。

又称财政总预算。

中国设立国家、省(自治区、直辖市)、省辖市（自治州、直辖市辖区）、县（自治县、市、旗）、乡（民族乡、镇）五级总预算。

每级总预算都是本级政府预算和下级政府总预算的汇总。

一个政府部门一本预算：编制政府部门预算要求政府各部门将本部门及所属单位的所有收支编在一本预算中。

在人民代表大会批准本级政府预算及政府部门预算草案后，由财政部门统一批复预算，一个政府部门一本预算，部门批复所属单位预算时不得调整。

公共部门：是指政府机构及其派生单位。

部门预算（二）2．部门预算部门预算的特点：包括编制范围、时间、准确、批复、预备费、决策分离等；部门预算的特征：包括约束性、连续性、不同偏好等；部门预算的目标：包括严格支出控制、公共财政资源有效配置和实现良好的预算管理等目标；预算编制范围：指依据政府职能所确定的资金分配使用过程。

政府部门预算收入：主要包括政府提供的公共财政资金、履行政府职能的各种收费、部门国有资产有偿使用收入、政府部门的各项服务性收入等。

政府部门预算支出：公共服务安全、社会事业发展、经济事务投资、收入分配调节四个领域。

项目库是对项目进行规范化、程序化管理的数据库系统。

对需要财政专项资金支持建设的经济和社会事业发展项目进行收集、归类、咨询论证、评审和储备。

中央部门预算编制流程

中央部门预算编制流程从预算年度开始的中央部门预算改革，经过年来不断的改进和完善，已建立起了一个以预算编制为核心，以国库集中收付和政府采购为主要执行手段，初步规范的预算管理模式。

为适应部门预算改革的需要，中央各部门在调整内部组织结构、重新界定预算编报职责等方面做了大量工作，取得了一定的成效。

为了帮助中央部门准确理解和执行政策、提高预算编报质量，统一内部预算管理运行机制，实现预算编制的规范化和制度化，财政部研究、设计了中央部门预算编制参考规程。

但近年来，部门预算改革不断有新举措、新内容，因此有必要对部门预算编制规程进行适时的修改和完善，以期在各部门内部形成一个分工合理、相互协作、运转顺畅的部门预算编制机制。

一、预算编制总体流程中央部门预算编制程序实行“二上二下”的基本流程。

“一上”：部门编报预算建议数。

部门编制预算从基层预算单位编起，这几年主要是按照每年预算编制通知的精神和要求编制项目预算建议数，并提供与预算需求相关的基础数据和相关资料，主要是涉及基本支出核定的编制人数和实有人数，增人增支的文件，必保项目的文件依据；然后层层审核汇总，由一级预算单位审核汇编成部门预算建议数，上报财政部。

“一下”：财政部下达预算控制数。

对各部门上报的预算建议数，由财政部各业务主管机构进行初审，由预算司审核、平衡，在财政部内部按照规定的工作程序反复协商、沟通，最后由预算司汇总成中央本级预算初步方案报国务院，经批准后向各部门下达预算控制限额。

涉及有预算分配权部门的指标确定，由财政部相关主体司对口联系，其分配方案并入“一下”预算控制数统一由财政部向中央部门下达。

“二上”：部门上报预算。

部门根据财政部门下达的预算控制限额，编制部门预算草案上报财政部，基本支出在“目”级科目由部门根据自身情况在现行相关财务制度规定内自主编制。

“二下”：财政部批复预算。

财政部根据全国人民代表大会批准的中央预算草案批复部门预算。

财政部在对各部门上报的预算草案审核后，汇总成按功能编制的本级财政预算草案和部门预算，报国务院审批后，再报人大预工委和财经委审核，最后提交人代会审议，在人代会批准草案后一个月内，财政部预算司组织部内部门预算管理司统一向部门批复预算，各部门应在财政部批复本部门预算之日起日内，批复所属各单位的预算，并负责具体执行。

浅析部门预算中存在的问题及改进建议

浅析部门预算中存在的问题及改进建议邵志荣（南通市农业局，江苏南通 226006）我国在部门预算改革推行将近十年，预算编制方法采用“零基预算法”，但几乎没有一个地方政府真正采用了零基预算，部门预算也在实质上沿袭“基数+增长”的方式。

这种增量预算法不能充分考虑影响预算收支规模及其他变动的诸多因素，以承认既得利益为前提，固定了原有的不一定合理的财政供给范围和支出结构，这种近似静态的操作方法，长此以往的结果当然会与实际相脱离。

这就可能造成有的部门需要的资金供给不到位，而有的部门则在积压浪费预算资金。

这种与科学发展观不相适应的预算模式，势必带来扭曲的财政支出效果。

1.当前部门预算中存在的问题1.1 政府各组成部门未能准确按本部门的工作职能、目标及计划编制预算部门预算要求预算单位在编制预算时，对单位各种资源占有状况要有充分全面地了解，同时对下年工作要提前谋划，做到胸有成竹。

在此基础上，根据完成工作任务的资金需求，科学合理的申报所需资金。

但实际上，部门一般很难做到这一点，往往只讲需要而不顾财力可能，编制预算时往往既不掌握单位的资源状况，也不了解财政状况。

特别是项目资金安排，没有经专业人员审定和测算（可行性研究），而是由行政领导凭自己爱好和意愿直接拍板，把近期不可能做的事或财力不允许做的事都一股脑儿罗列上去，“报天书”的现象比较普遍，使所报的建议数起不到应有的参考作用，给财政部门一上审核预算带来很大的难度。

1.2 财政公共服务成本标准与实际脱节，部门预算编制质量不高、效率低现行部门预算，支出标准和预算定额未经详细而科学的测算，也不是根据部门和单位人员经费和公务经费的正常需要来确定，而是对过去几年部门和单位实际支出数的简单平均。

在目前的部门预算主要是依靠部门来编制情况下，分管业务处（科）室站在审核专项经费时，既要对财政部门负责，又必须对预算单位负责。

对预算单位上报的大大高于当年可用财力的专项经费，压减多了，预算单位有意见，压减少了，财政部门的领导不答应，进而左右为难，只能凭感觉进行压减，随意性过大，缺乏必要的科学论证和严肃性。

部门预算的概念

部门预算的概念
部门预算是组织内特定部门或单位在一定时间内，根据其业务需求和目标制定的资金支出计划和财务预期。

这个预算通常包含了特定部门在预算周期内所需的支出、收入和其他财务指标。

内容要点：
1. 支出项目：预算将明确列出部门在该预算期间内计划支出的各项项目。

这可能包括员工薪资、设备购置、运营费用、市场营销、培训费用、研发成本等。

2. 收入预期：如果该部门能够产生收入，预算将包括对该部门预期收入的计划和估算，可能来自销售、服务收费或其他来源。

3. 财务指标：预算可能还包括部门在预算期间内的各种财务指标，如利润目标、成本控制指标、投资计划等。

4. 时间范围：部门预算通常是按照特定的时间范围制定，例如一年、一个季度或一个月，以便对部门的财务状况进行控制和评估。

5. 对比和调整：部门预算通常是在前期的实际数据和目标基础上制定的。

一旦实际数据可用，部门可以对比实际情况和预算，进行必要的调整和修正。

作用和重要性：
1. 资源规划和控制：部门预算有助于规划和控制部门在财务方面的资源使用，确保资源的合理配置和有效利用。

2. 目标设定和评估：部门预算是设定部门目标和衡量绩效的重要依据，有助于评估部门绩效和达成目标的进展。

3. 决策依据：部门预算为管理层提供了决策依据，帮助他们制定策略、调整业务流程和资源配置。

4. 沟通和透明度：预算制定过程中的讨论和沟通有助于确保部门管理层和其他利益相关者对财务目标和策略的透明度和理解。

部门预算是组织内部财务管理的重要组成部分，有助于确保资源的有效运用和部门目标的达成。

部门预算二上二下的不足

“二上而下”的定义中央部门预算采取自下而上的编制方式，编制程序实行“二上二下”的基本流程。

一是中央部门编报部门预算建议数，简称“一上”。

编报部门预算要从基层预算单位编起，层层汇总，由一级预算单位审核汇编成部门预算建议数，上报财政部门。

二是财政部下达部门预算控制数，简称“一下”。

财政部对各中央部门上报的预算建议数审核、平衡后，汇总成中央本级预算初步方案报国务院，经批准后向各中央部门下达预算控制限额。

三是中央部门上报部门预算，简称“二上”。

各中央部门根据财政部下达的预算控制限额，编制部门预算草案上报财政部。

四是财政部批复部门预算，简称“二下”。

“二上二下”的不足1、基本支出不够务实。

从近几年预算编制和执行过程情况看，调整或追加比较频繁，基本支出还有待做实。

2、“一下”财政部下达预算控制数时定额标准体系很难确定。

相对于标准化、精细化要求，定额标准的设置、体系内容还需进一步充实和完善，例如：定额标准的确定是否科学、公用支出的标准是高还是低、分类分档中对同类同档的不同单位之间的不同工作量如何区分对待等；标准体系内容还不够完整，一些具有共同特性的专项类公用支出如会议费、培训费等还未建立统一支出标准。

3、项目支出不够明细。

从项目申报到安排的整个编制过程看，一些工作还需进一步做细。

首先在单位层面，从项目申报阶段开始，对项目开展时间、结束时间、预计取得如何成效或目标等没有进一步细化，从而在执行、监督层面缺乏足够的审核目标和依据；对项目支出经济性质分类还比较模糊，经济科目细化不准确，在实行国库集中支付的状况下，影响了项目资金的支付；在项目支出的名称及设置上，项目设置过杂与不够细同时存在，部分项目设置存在交叉重复。

其次在财政层面，项目数据库等基础工作开展的比较薄弱，对单位申报的项目特别是一些要求数额较大、或专业技术较为复杂的项目是否采纳、安排的资金是多是少等缺乏足够的判断依据。

4、透明度低，法治性难以体现。

目前政府预算实际决定权仍不在人代会手中，部门预算仍缺乏应有的公开性。

部门预算二上二下的含义

部门预算二上二下的含义
中央部门预算采取自下而上的编制方式，编制程序实行“二上二下”的基本流程。

部门预算编制程序分为“一上一下”、“二上二下”、“三上三下”等很多种，但目前大多数地方都实行“二上二下”的基本流程。

现就这一流程的具体内容作一下说明。

（一）“一上”：
财政部门印发部门预算编制的有关文件、通知，明确部门预算编制工作要求。

部门从基层预算单位起按财政要求编制单位年度收支预算建议计划，逐级报送给主管部门。

部门对各基层单位的预算建议计划进行审核、分析、汇总，并编制部门收支预算建议计划上报给财政部门。

（二）“一下”：
财政部门内部有关业务处室会同有关部门审核预算建议计划，并提出审核意见报财政预算主管处。

财政预算主管处审核汇总后，根据财力情况提出总量支出建议控制指标，报同级政府同意后下达给部门。

（三）“二上”：
各部门按财政预算控制数重新调整本部门预算草案，上报财政部门审核。

（四）“二下”：
财政部门内部有关业务处会同有关部门进一步审核汇总部门预算，提出意见报财政预算主管处。

财政预算主管处汇总本级财政收支预算草案，上报同级政府批准，并提请同级人代会审议。

部门预算草案经人代会通过后，财政部门直接将预算批复给部门，再由部门逐级批复给基层单位。

在二上、二下的过程中，各部门与财政部门随时可就预算问题进行协商、讨论，及时、充分地交流有关预算信息。

江西省财政厅关于下发《江西省省级部门预算管理办法》的通知

江西省财政厅关于下发《江西省省级部门预算管理办法》的通知文章属性•【制定机关】江西省财政厅•【公布日期】2010.08.23•【字号】赣财预[2010]173号•【施行日期】2010.08.23•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文江西省财政厅关于下发《江西省省级部门预算管理办法》的通知（赣财预[2010]173号）省直各部门：为进一步规范省级部门预算的管理，强化省级部门预算的编制、执行和监督，结合本省实际，特制定《江西省省级部门预算管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

附件：江西省省级部门预算管理办法江西省财政厅二○一○年八月二十三日附件：江西省省级部门预算管理办法第一章总则第一条为进一步规范省级部门预算的管理，强化省级部门预算的编制、执行和监督，根据《中华人民共和国预算法》、《江西省预算审查监督条例》、《江西省财政监督条例》等法律法规，结合本省实际，制定本办法。

第二条本办法适用于省级部门预算的编制、执行、监督等管理活动。

第三条部门预算是部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。

省级部门预算由省直部门及所属单位的预算组成，实行一个部门一本预算。

第四条省级部门预算管理由省财政厅、省直部门及所属单位共同组织实施。

省财政厅负责组织编制部门预算，批复部门预算，监督部门预算的执行，向上级有关部门报告部门预算编制、执行情况。

省直部门负责编报本部门预算草案，组织和监督本部门预算执行，定期向省财政厅报送预算执行情况，向社会公开部门预算信息。

所属单位具体负责本单位预算编制、执行等工作，定期向上级主管部门上报预算执行情况。

第二章部门预算编制第五条部门预算编制原则：（一）合法性原则。

部门预算编制要符合国家法律法规，体现国家和我省有关方针政策。

（二）真实性原则。

部门预算收支数据要真实准确，不得隐瞒收入和虚列支出。

部门预算编制和管理的指导思想和原则

威财预〔2007〕29号关于编制2008年市级部门预算的通知市直各部门、各有关单位：为进一步深化部门预算改革，做好2008年市级部门预算编制工作，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》和《财政部关于完善和推进地方部门预算改革的意见》等有关规定，现就2008年市级部门预算编制工作有关事宜通知如下：一、部门预算编制的指导思想和原则2008年市级部门预算编制要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，按照构建社会主义和谐社会和建立公共财政体制的要求，紧紧围绕市委、市政府的决策部署，集中资金“保工资、保正常运转、保法定、保民生、保和谐稳定”，从严从紧编制各项支出预算。

各部门在编制预算过程中，要认真贯彻上述指导思想，并遵循以下原则：（一）依法理财原则。

预算编制要符合《预算法》和其他法律、法规的规定，收支测算准确、真实、合法合规，体现财政宏观调控的目标，符合现行的财务规章制度，凡不合法的收入和支出，不能纳入预算编制范围。

（二）综合预算原则。

根据政府收支分类改革的统一要求，部门组织的各项收入以及安排的各项支出，要全面、完整地纳入部门预算，收入统一管理，支出统筹安排，实行全口径预算管理，不得在部门预算之外留有其他收支项目。

（三）零基预算原则。

预算安排不受往年基数影响，在预算内外资金统筹安排的基础上，人员支出按各部门编内实有人员核定，公用支出按定员定额标准核定，项目支出在可行性论证基础上视财力可能按轻重缓急核定。

（四）结构优化和收支平衡原则。

按照“一要吃饭、二要建设”的方针，继续优化支出结构，与部门履行的行政职能及事业发展计划相协调，与市级财力相适应，继续坚持保证重点支出需要，严格控制一般性支出，有保有压，本着“有多少钱办多少事”的原则，合理安排各项支出。

要做到量入为出，量力而行，收支平衡，不编列赤字预算。

二、部门预算编制的主要内容和方法部门预算是反映本部门单位所有收入和支出的完整预算。

部门预算和预算管理

管理制度，突出 a综合预箅〃,将部门所
有的收入全部列入部门预算。
20
2、支出预算的编制方法。 ■在支出预
箅编制上，按现行财政相关政策要求，一般釆用零基预箅方法编制。编制基本支出和项目支出预算。
①、春蟀支的鐫制
■基本支出预算是部门支出预算的主要组成部分，是行政事业单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基
n 都孩真与顏真管理
_、部门预算概述
■ 1、什么是部门预算？ ■2、部门预算的主要内容 ■ 3、部门预算的构成体系 ■ 6基础数据信息 / ■ 5、部门预算编制说明
_、部门预算概述
部门预算改革的四项核心制度就是部门预算、国库集中收付、政府采购、非税收入收支脱钩（收支两条线）。部门预算是建立财政基本体系的核心。
工、都门孩其痛制的jk 4康则
■ 4、科学性原则
■预算收入的预删和安排预箅支出的方向要科学：预算编制的程序设置要科学；预算编制的方法要科学;预算的核定要科学。
二，都龙鵁制的暮4廉则
■ 5、稳妥性原则
■部门预算的编制要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。
[3
二，都龙鵁制的暮4廉则
4、基础数据信息
■②职工个人基本信息; ■③单位资产情况
■④单位债权债务情况O
5、部门预算编制说明
部门预算编制说明：对编制预算中需说明事项加以批注。
工，都龙褊制的暮寿廉则
■ 1、合法性原则 ■具体来讲：一是收入
要合法合规o ■二是各项支出要符合财政忠观调控的目标，要遒守现行的各项财务规章制度。
■ 6、重点性原则
■部门预算编制要做到合理安排各项资金，本着 “一要吃饭，二要建设” 的方针，在兼顾一般的■ 7、透明性原则 ■部门预算要体现公

政府预算复习

政府预算复习政府预算复习第一章1)．如何理解公共预算的含义？公共预算是指经法定程序批准的具有法律效力和制度保证的政府年度财政收支计划。

1.从形式上看，公共预算是一国的年度财政收支计划。

2.从性质上看，公共预算是具有法律效力的文件。

3.从内容上看，公共预算反映政府集中支配财力的分配过程。

4.从程序上看，公共预算是通过政治程序决定的。

5.从决策管理体制看，公共预算是公共选择机制。

2)．公共预算有哪些基本特征？1.计划性：政府通过编制预算可以对未来预算收支规模、收入来源、支出用途作出事先的预计和设想。

2.法律性：公共预算的编制和执行都要经过立法机关的审查批准，是一个法律性文件。

3.综合性：公共预算综合反映整个财政收支的全貌，反映政府活动的范围和方向，是国家的基本财政收支计划。

4.公开性：公共预算收支计划的制定、执行以及决算的全过程必须向公众全面公开。

5.年度性：公共预算的有效起讫期限，通常为一年。

3)．公共预算产生的原因和条件有哪些？（一）资本主义生产方式的出现是公共预算产生的根本原因。

（二）社会化大生产是公共预算产生的重要条件。

（三）财政分配的货币化是公共预算产生的必要条件。

（四）加强财政管理和监督的需要是公共预算产生和发展的决定性因素。

补充：1、公共预算是财政发展到一定历史阶段而产生的新的财政范畴，最早产生于英国，是新兴资产阶级与封建统治阶级进行经济斗争的过程中，作为一种经济斗争手段而产生的，大体经历了三个发展阶段。

第一阶段主要是限制国王的课税权（13世纪～15世纪）。

第二阶段扩大到争夺财政资金的支配权和控制权上（15世纪～17世纪）。

第三阶段发展到取消封建统治阶级在财政上所享有的特权（17世纪以后）。

2、我国的第一个公共预算的产生：清朝末年3、（1）.预算制度产生阶段（1949～1951）（2）.预算制度长期相对稳定阶段（1951～1992）（3）.中央政府主导型预算管理制度阶段（1992～1998）（4）.中央政府与地方政府预算管理制度改革并存阶段（1998年底至今）4)．公共预算原则有哪些？（一）完整性(二）权威性（三）统一性（四）可靠性（五）公开性（六）年度性{方式：公历年制}5)．我国公共预算的组成体系。

部门预算二上二下的含义

部门预算二上二下的含义
中央部门预算采取自下而上的编制方式，编制程序实行“二上二下”的基本流程。

部门预算编制程序分为“一上一下”、“二上二下”、“三上三下”等很多种，但目前大多数地方都实行“二上二下”的基本流程。

现就这一流程的具体内容作一下说明。

（一）“一上”：财政部门印发部门预算编制的有关文件、通知，明确部门预算编制工作要求。

部门从基层预算单位起按财政要求编制单位年度收支预算建议计划，逐级报送给主管部门。

部门对各基层单位的预算建议计划进行审核、分析、汇总，并编制部门收支预算建议计划上报给财政部门。

（二）“一下”：财政部门内部有关业务处室会同有关部门审核预算建议计划，并提出审核意见报财政预算主管处。

财政预算主管处审核汇总后，根据财力情况提出总量支出建议控制指标，报同级政府同意后下达给部门。

（三）“二上”：各部门按财政预算控制数重新调整本部门预算草案，上报财政部门审核。

（四）“二下”：财政部门内部有关业务处会同有关部门进一步审核汇总部门预算，提出意见报财政预算主管处。

财政预算主管处汇总本级财政收支预算草案，上报同级政府批准，并提请同级人代会审议。

部门预算草案经人代会通过后，财政部门直接将预算批复给部门，再由部门逐级批复给基层单位。

在二上、二下的过程中，各部门与财政部门随时可就预算问题进行协商、讨论，及时、充分地交流有关预算信息。

初级经济师经济基础考点讲解 (13)

第二部分财政——第十三章政府预算制度本章考点【考点一】政府预算职能【考点二】我国政府预算周期【考点三】部门预算【考点四】深化预算管理制度改革的主要内容【考点一】政府预算职能（一）政府预算的含义政府预算，是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。

（二）政府预算的职能1反映政府部门活动或工作状况的职能2监督政府部门收支运作情况的职能3控制政府部门支出的职能（三）政府预算的原则（四）政府预算的分类1.按预算编制形式分类，分为单式预算和复式预算。

（1）单式预算是将政府财政收支汇集编入一个总预算之内，形成一个收支项目安排对照表。

单式预算的优点简单明了，能够清晰反映政府财政收支全貌，有利于公众监督政府预算的实施单式预算的缺点没有区分各项财政收支的经济性质，不利于政府对复杂的财政活动进行深入的分析、管理和监督（2）复式预算是将预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质，分别编制两个或两个以上的预算，形成两个或者两个以上的收支对照表。

复式预算一般由经常预算和资本预算组成。

2.按预算编制依据的内容和方法分类3.按预算作用时间长短分类4.按预算收支平衡状况分类5.按预算管理层级分类【考点二】我国政府预算周期政府预算周期，也称为政府预算循环。

包括预算编制、预算审批、预算批复、预算执行、预算调整、决算等环节政府预算的编制权和执行权在政府政府预算的审查、批准和监督权在各级人民代表大会及其常务委员会。

各级审计机关在监督政府预算的执行方面具有重要职能我国政府预算年度从每年1月1日至当年12月31日（一）政府预算编制1.中央一般公共收入预算的编制中央一般公共收入即中央本级收入，指按分税制财政体制规定，划归中央财政的税收收入和非税收入。

2.中央一般公共支出预算的编制3.中央一般公共预算赤字及国债余额限额预算的编制4.中央政府性基金预算的编制实行收支“两条线管理”，基金收入全额上交国库，实行先收后支、专款专用，在预算上单独编报，自求平衡，结余结转下年继续使用。

两上两下的预算流程

两上两下的预算流程预算流程是组织或个人在一定时期内制定和使用资金的过程，通过对预算的编制、执行、监控和调整，可以合理分配和利用有限的资源，实现财务目标的达成。

下面将详细介绍两上两下的预算流程，帮助理解预算的具体过程。

一、预算的制定预算的制定是指在一定时间内编制出预算计划，确定资金的收支和使用计划，为实现财务目标奠定基础。

1.收集信息：了解当前经济环境、市场情况和内部经营状况，收集相关数据和资料。

2.设定目标：根据组织或个人的经营战略，制定明确的财务目标，如利润增长、成本控制等。

3.制定预算原则：确定预算制定的基本原则，如公正、合理、可操作性等，确保预算的合理性和可行性。

4.编制预算计划：根据上述信息和目标，制定各项预算计划，包括财务预算、销售预算、生产预算、人力资源预算等。

5.协调与沟通：不同部门之间进行沟通和协调，确保各项预算计划的一致性和协同性，促进各部门之间的合作。

6.审议和批准：经过内部审议后，提交给决策者审议和批准，形成最终的预算计划。

二、预算的执行预算的执行是指按照制定的预算计划进行资金的支出和使用，实现预算目标。

1.预算控制：对各项支出进行按预算计划的控制，确保不超预算，同时及时调整预算计划。

2.流程落实：落实资金支出执行的各项详细流程，确保审批、付款等环节的准确、确实。

3.资源配置：根据预算计划，合理配置资金和资源，确保资源的最优化利用，提高经营效益。

4.费用核算：对各项支出进行核算，与预算进行对比，及时发现偏差，分析原因。

5.绩效评估：通过对实际执行情况和预算计划的比较，评估绩效，发现问题并及时改进。

6.与相关部门沟通：与财务、采购、销售等相关部门保持密切沟通，及时了解预算执行情况。

三、预算的监控预算的监控是指对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并采取措施进行调整。

1.数据收集：收集实际执行数据，与预算计划进行比较，找出偏差和异常情况。

2.偏差分析：对偏差进行分析，找出原因，判断影响，确定是否需要调整预算计划。

财政管理一体化-预算编制管理系统建设方案

预算编制管理系统建设方案目录1预算编制 (5)1.1预算编制管理 (5)1.1.1业务描述 (5)1.1.2业务流程 (7)1.1.3功能结构 (8)1.1.4数据规范化整合和数据流程改造 (12)1.1.4.1界面显示及输入输出改造 (12)1.1.4.2数据定义设计及数据交换改造 (13)1.1.4.3基础数据与平台的同步 (13)1.1.4.4业务数据与平台的同步及流程改造 (22)1.1.5支撑集中部署的整合和改造 (26)1.1.5.1与门户集成整合改造 (26)1.1.5.2数据库部署及迁移改造 (27)1.1.6一体化改造功能需求与初步设计 (28)1.1.6.1平台服务设置 (28)1.1.6.2对应关系设置 (28)1.1.6.3导入基础数据 (28)1.1.6.4导入业务数据 (28)1.1.6.5导出基础数据 (28)1.1.6.6导出业务数据 (30)1.1.6.7日志查看 (31)1.1.7新增业务需求与初步设计 (31)1.1.7.1科目改革对部门预算提出的新需求 (31)1.1.7.2增加单位-项目类别-科目对应的对应关系设置模块 (31)1.1.7.3扩展报表数据列类型支持范围 (32)1.1.7.4扩展统计口径和扩展引用范围 (33)1.1.7.5支持多张基本数字表并能够在定额公式定义过程中使用 (33)1.1.7.6增加项目编号自动生成功能 (34)1.1.7.7增强项目控制数汇总、刷新功能 (35)1.1.7.8增加版本管理和控制模块 (35)1.1.7.9录入界面中，能够同时显示多个版本的数据内容 (35)1.1.7.10增加与历史不同数据的查询功能 (35)1.1.7.11历史版本数据恢复（按单位，选择项目） (36)1.1.7.12项目业务状态转换时，提供数据自动备份功能 (36)1.1.7.13综合处理模块中增加版本间对比功能 (37)1.1.7.14下发数据文件名中包括年度和数据状态信息 (37)1.1.7.15接收上报文件时校验年度和数据状态 (37)1.1.7.16接收上报数据可忽略单位的业务状态，强制行自动采集 (37)1.1.7.17处室用户权限设置改进 (37)1.1.7.18提供数据库数据整体锁定功能 (38)1.1.7.19审核定义模板扩展 (38)1.1.7.20扩展定额公式调整系数范围 (38)1.1.7.21数据透视表的结果中，增加类款项，能够按照编码排序 (38)1.1.7.22改进数据综合查询模块 (38)1.1.7.23提升调查类报表录入界面的易用性 (39)1.1.7.24项目录入界面中可以选择字段范围 (40)1.1.7.25在项目采集界面中，增加对项目信息的查阅 (40)1.1.7.26提升综合处理模块的易用性 (40)1.1.7.27预算状态设置模块中单位按编码排序 (40)1.1.7.28增加控制数导入功能 (40)1.1.7.29下发选择范围时，可以根据预定的模式进行操作 (41)1.1.7.30扩展报表数据清理功能 (41)1.1.7.31所有模块中，都依据代码加以排序 (41)1.1.7.32增强作业任务设置功能 (42)1.1.7.33增加单位预算数据状态一致性检查功能 (43)1.1.7.34增加单位预算状态全部清空的功能 (43)1.1.7.35单位对应处室关系变化后，同步项目数据中主管处室内容 (44)1.1.7.36数据下发日志可以删除 (44)1.1.7.37数据接收日志可以删除 (44)1.1.7.38下发、接收日志浏览模块新需求 (44)1.1.7.39接收文件时，对文件名的判断加以改进 (44)1.1.7.40支持合计行功能 (44)1.1.7.41登录时，不显示其他非部门预算库 (44)1.1.7.42加强对历史数据的处理功能 (45)1预算编制1.1预算编制管理1.1.1业务描述预算编制管理是各级部门和下属预算单位按照标准预算科目编制单位预算和部门预算，依据财政局下发的预算测算要求、单位基本情况核定资料和支出预算设定的审核关系，实现部门预算的编制、层层上报、审核和汇总。

部门预算二上二下的含义

部门预算二上二下的含义
中央部门预算采取自下而上的编制方式,编制程序实行“二上二下”的基本流程;部门预算编制程序分为“一上一下”、“二上二下”、“三上三下”等很多种,但目前大多数地方都实行“二上二下”的基本流程;现就这一流程的具体内容作一下说明; 一“一上”：财政部门印发部门预算编制的有关文件、通知,明确部门预算编制工作要求;部门从基层预算单位起按财政要求编制单位年度收支预算建议计划,逐级报送给主管部门;部门对各基层单位的预算建议计划进行审核、分析、汇总,并编制部门收支预算建议计划上报给财政部门;
二“一下”：财政部门内部有关业务处室会同有关部门审核预算建议计划,并提出审核意见报财政预算主管处;财政预算主管处审核汇总后,根据财力情况提出总量支出建议控制指标,报同级政府同意后下达给部门;
三“二上”：各部门按财政预算控制数重新调整本部门预算草案,上报财政部门审核;
四“二下”：财政部门内部有关业务处会同有关部门进一步审核汇总部门预算,提出意见报财政预算主管处;财政预算主管处汇总本级财政收支预算草案,上报同级政府批准,并提请同级人代会审议;部门预算草案经人代会通过后,财政部门直接将预算批复给部门,再由部门逐级批复给基层单位;
在二上、二下的过程中,各部门与财政部门随时可就预算问题进行协商、讨论,及时、充分地交流有关预算信息;
负责搭建创新创业服务平台,对国家级科技企业孵化器进行运行管理并对区内社会资本投资建设的科技孵化器进行业务指导,为入区创业者提供政策指导、项目咨询、导师辅导、创业培训、资金扶持等服务并进行动态跟踪管理；负责区内各类人才和劳
动力服务、人力资源市场管理、就业和再就业培训、大中专毕业生就业指导等工作;。

二上二下预算编报方法

二上二下预算编报方法预算编报是指根据公司/组织的战略目标和计划，将资源（包括资金、人力、物资等）合理配置到各个部门和项目上的过程。

二上二下预算编报方法是一种将上级部门制定的预算目标细化到下级部门并进行编制的方法。

下面将详细介绍二上二下预算编报方法。

二上指的是上级预算编制的两个方面，即预算目标和预算指标。

上级部门以战略目标为导向，确定公司/组织的总体预算目标。

预算目标通常包括总体经营收入、成本、利润、市场份额等方面的目标；同时，上级还制定预算指标，具体规定下级部门在实现预算目标过程中应遵循的规则、方法和要求。

二下指的是下级预算编制的两个方面，即下级部门预算计划和执行绩效。

下级部门根据上级部门制定的预算目标和指标，经过合理的分解和细化，将总体目标分解为各个部门和项目的具体预算计划。

下级部门通过预算计划的编制，明确各项指标和任务，并制定相应的预算控制措施和管理方法。

1.确定预算目标：上级部门根据公司/组织的战略目标，制定总体预算目标，包括收入、成本、利润等方面的目标，并明确时间范围和考核指标。

2.制定预算指标：上级部门制定预算指标，明确各项预算指标的计算方法和规则，并向下级部门传达。

3.分解预算目标：下级部门根据上级部门制定的预算目标和指标，经过分析和评估，将总体目标分解为各个部门和项目的具体预算计划。

4.编制预算计划：下级部门根据分解得到的任务目标，结合实际情况，制定具体的预算计划。

预算计划包括预算收入、预算成本、预算投资等多个方面。

5.设定预算控制措施：下级部门在编制预算计划的同时，要结合各项指标设置相应的预算控制措施，以保证预算的合理性、有效性和执行性。

6.审批和执行预算：下级部门将编制好的预算计划提交给上级部门进行审批，经批准后，下级部门按照预算计划进行执行。

7.预算绩效评估：上级部门和下级部门要定期进行预算绩效评估，对实际执行情况和预算计划的偏差进行分析和评估，及时采取调整措施，确保预算的有效执行。

部门预算的两上两下编审

部门预算的两上两下编审二、实验内容及要求（一）先以YSK001王主管身份登录，查看预算编制前期的基础设置工作。

包括预算编制和项目库的初始化是否完成，并确认全部单位均处于“一上”编制环节，进行预算编制进度确认，各单位在王主管进行进度确认后，可以开始进行“一上”申报工作。

（二）以YSK004部门申报人员赵申报身份登录，进行预算编制的基础数据填写。

根本本单位的人员、设备等基本情况，填写基础数据录入表。

填写本单位的支出预算表。

根据定员定额标准，先得出本单位的支出预算初始表，再填写需要手工录入的人员支出和专项支出。

填写本单位的收入支出预算表。

在本单位支出规模既定的情况下，收入来源按资金性质分类的数据，包括预算内拨款、预算外收费、办案补助费等各种性质来源的收入。

数据保存，一上申报环节工作完毕。

（三）以YSK001王主管身份登录，进行进度确认。

确认所有单位处于“一下”编制环节。

（四）以YSK002李经办身份登录，进行部门“一上”上报预算数字的审批。

同样经历三个环节，从基本数据审核、支出预算审核至收入预算审核。

重点在于支出预算的审核。

李经办在这里有对部门上报预算数字进行修改的权力。

审批完毕后，数据保存，进行预算控制数下达。

同样基本数据预算控制数下达、支出预算控制数下达、收入预算控制数下达三个环节。

数据保存，一下申报环节工作完毕。

（五）以YSK001王主管身份登录，进行进度确认。

确认所有单位处于“二上”编制环节。

（六）以YSK004部门申报人员赵申报身份登录，进行预算编制的“二上”数据填写。

这里数据来源于“一上”审核数，同样经历基本数据、支出预算和收入预算三部分的数据填写。

数据保存，“二上”环节工作完毕。

（七）以YSK001王主管身份登录，进行进度确认。

确认所有单位处于“二下”编制环节。

（八）以YSK002李经办身份登录，进行部门“二上”上报预算数字的审批。

（九）以YSK001王主管身份登录，进行进度确认。

确认所有单位处于“批复”环节。

二上二下拼接法

二上二下拼接法“二上二下”是典型的部门预算编制流程。

所谓的“上”与“下”，是指财政部门和支出部门之间正式的沟通过程。

部门预算编制的这一反复沟通的过程，旨在使部门预算编制得更为科学，更有针对性。

“上”是指部门上报预算给财政部门和有预算分配权的部门，是预算信息向上流动。

“下”是指预算信息的向下流动，即财政部门下达预算控制数、预算的修改意见和将人大最终批准的预算批复传达给部门。

为提高财政资金分配和使用的规范性、安全性和有效性，从编制xx年预算起，我国开始实行部门预算编制管理模式。

部门预算，是指政府部门依据国家有关政策法规及其履行职能需要，由基层预算单位开始编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的年度财政收支计划。

中央部门预算采取自下而上的编制方式，编制程序实行“二上二下”的基本流程。

一是中央部门编报部门预算建议数，简称“一上”。

编报部门预算要从基层预算单位编起，层层汇总，由一级预算单位审核汇编成部门预算建议数，上报财政部门。

二是财政部下达部门预算控制数，简称“一下”。

财政部对各中央部门上报的预算建议数审核、平衡后，汇总成中央本级预算初步方案报国务院，经批准后向各中央部门下达预算控制限额。

三是中央部门上报部门预算，简称“二上”。

各中央部门根据财政部下达的预算控制限额，编制部门预算草案上报财政部。

四是财政部批复部门预算，简称“二下”。

财政部在对各中央部门上报的预算草案审核后，汇总成中央本级预算草案和部门预算草案，报经国务院审批后，提交全国人民代表大会审议，并在人代会批准预算草案后一个月内向中央部门批复预算，各中央部门应在财政部批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位的预算，并负责具体执行。

xx年，部门预算改革取得了新进展。

一是规范预算分配，扩大基本支出定员定额试点范围。

完善基本支出标准体系，将新近批准的37家参照公务员法管理的事业单位纳入定员定额试点范围，研究扩大事业单位试点范围，研究建立以人员为核心的中央部门基础信息数据库。

部门预算管理办法

部门预算管理办法为了使本单位的预算编制在走向科学化、规范化、法制化。

一、预算编制原则（1）必须以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。

（2）必须以本地区国民经济和社会发展计划为基础。

（3）必须以收支平衡、略有结余为准则。

（4）必须遵循完整性原则。

单位的预算必须包括单位的全部财务收支，不得遗漏。

（5）必须遵循真实性原则。

单位的预算收支项目的数字必须依据充分确定的资料，按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来，不允许估算。

（6）统一性原则。

预算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。

（7）年度性原则。

要求各事业单位的预算必须按财政年度进行编制。

（8）讲政治的原则。

事业单位的预算要体现强烈的政治责任和社会责任。

二、部门预算编制方法和程序单位预算的编制采用零基预算法。

1、摸清家底，对本部门、本单位的所有可供使用的资源进行清理和计算，产生本年度的收入和可供使用的资源预算。

2、对部门和单位的本年度人员机构和所有提出的各项工作任务进行排队，然后，根据轻重缓急，确定本年度本部门本单位必须做的几项工作，同时计算每项工作的实际成本，确定每项工作完成后所达到的最终效果，3、核定每项工作所需经费，并在预算编制时和预算执行过程中要考核每项工作经费的使用效果和效率，采取一定的方法对预算执行过程中的资金使用情况实行追踪问效制度。

单位预算需经过两上两下的编制程序：一上由部门（或单位）按照财政部门的布置，根据本地区财力状况、宏观经济发展目标和本部门的工作需要，按照人员经费支出定额标准和公用经费定额标准，采取规定的预算编制方法，编制预算建议数，上报财政部门；一下由财政部门对部门的预算建议数审核后下达预算控制数；二上部门根据预算控制数编制本部门预算报送财政部门；二下财政部门根据人代会批准的预算下达部门预算。

三、部门预算编制的具体步骤第一步：建立预算编审班子。

建立以法人代表为主、由财会部门参加的预算编审班子。

部门预算管理办法

部门预算管理方法部门预算的执行篇一（一）分解落实预算指标。

各部门各单位的预算编审班子对经法定程序批准的预算要进行分解，层层落实到实在的科室和个人，不得留有未落实的预算。

（二）订立实施预算的各项管理制度和管理方法。

为了保证预算的完全执行，预算编审班子必需订立一系列的管理制度和管理方法。

实在应包含如下内容，各部门各单位可以依据本部门本单位的实际情况，进行加添和修改。

1、建立日常的管理机构和组织。

建议依旧由预算编审班子负责。

2、依据责、权、利相结合的原则和可变即可控的原则，合理确定各职能科室和个人在预算执行中应负的责任和应享的权利。

3、订立各种支出掌控定额。

4、订立预算执行的考核标准和考核方法。

建立权、责、利相结合的奖惩制度。

（三）单位的非财政预算内拨款的收入，要依照有关规定，实行财政专户管理。

财政拨款依照单位的季度用款计划每月从财政国库拨到各单位支出户；单位取得的收入必需首先直接缴入预算外资金财政专户，然后依据单位年度收支预算和季度用款计划，结合预算内拨款情况按月从预算外资金财政专户拨入单位支出户，财政拨款和财政专户拨款二者共同形成单位可以直接使用的收入来源。

（四）适时、真实、精准反映预算执行情况。

各部门各单位要依照财政部门的要求，认真编制预算执行情况月报表及相关报表，认真编写预算执行情况说明书。

（五）各部门各单位的预算编审班子要常常对本部门本单位的`预算执行情况进行检查，对比本年度的总体目标，分析预算执行中的不正常因素和对预算执行有重点影响的因素和环节，适时发觉问题，实行措施。

（六）预算调整。

在预算执行过程中因碰到不可克服的因素需要加添支出或者削减收入，就应当对预算进行调整。

实在的预算调整程序应按有关规定进行。

部门预算的监督篇二（一）部门和单位自身的监督。

事前对预算编制审核汇总，事中监控要定期和不定期地对预算执行情况进行检查，事后检查核证对预算的审核汇总。

各部门各单位要充分重视自身的预算监督工作。