企业经营财务数据化管理教材演示课件(112张)
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年度工作概述
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工作完成情况
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生产部门 要提供产量数据，原料的理论消耗数据，电力消耗数据。仓库部门 要配合进行盘点，要提供领料数据，要及时办理入库。采购部门 要及时索取发票，办理采购入帐，要定期核对往来。销售部门 要及时准确的提供销售折让（销售返利）数据，提供业务员工资数据等。
例如：要完成月末的财务核算，技术部门要及时提供精料成本，产品的定额成本。
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内部控制应当达到的基本目标
保证业务活动按照适当的授权进行。
规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。
规避和防范风险
财务报表经营报告企业财务分析培训PPT教学课件
天空，是大自然的一员，它从来都不 是一成 不变的 ，而是 无时不 刻都在 展示着 自己。 天空的 颜色变 化多端 。清晨 时分， 太阳刚 刚升起 ，天空 一片橙 黄，像 浓浓的 火焰慢 慢被水 扑灭， 缓缓转 向了蔚 蓝色。 天空， 是大自 然的一 员，它 从来都 不是一 成不变 的，而 是无时 不刻都 在展示 着自己 。天空 的颜色 变化多 端。清 晨时分 ，太阳 刚刚升 起，天 空一片 橙黄， 像浓浓 的火焰 慢慢被 水扑灭 ，缓缓 转向了 蔚蓝色 。 天空，是大自然的一员，它从来都不 是一成 不变的 ，而是 无时不 刻都在 展示着 自己。 天空的 颜色变 化多端 。清晨 时分， 太阳刚 刚升起 ，天空 一片橙 黄，像 浓浓的 火焰慢 慢被水 扑灭， 缓缓转 向了蔚 蓝色。 天空， 是大自 然的一 员，它 从来都 不是一 成不变 的，而 是无时 不刻都 在展示 着自己 。天空 的颜色 变化多 端。清 晨时分 ，太阳 刚刚升 起，天 空一片 橙黄， 像浓浓 的火焰 慢慢被 水扑灭 ，缓缓 转向了 蔚蓝色 。
应收账款账龄分析
天空，是大自然的一员，它从来都不 是一成 不变的 ，而是 无时不 刻都在 展示着 自己。 天空的 颜色变 化多端 。清晨 时分， 太阳刚 刚升起 ，天空 一片橙 黄，像 浓浓的 火焰慢 慢被水 扑灭， 缓缓转 向了蔚 蓝色。 天空， 是大自 然的一 员，它 从来都 不是一 成不变 的，而 是无时 不刻都 在展示 着自己 。天空 的颜色 变化多 端。清 晨时分 ，太阳 刚刚升 起，天 空一片 橙黄， 像浓浓 的火焰 慢慢被 水扑灭 ，缓缓 转向了 蔚蓝色 。
阅读资产负债表的方法
总额观察
资产增加（负债增加或所有者权益增加）
01
资产减少（负债减少或所有者权益减少）
【精品】企业会计财务分析培训PPT课件PPT资料81页
股 东
资产 = 负债 + 所有者权益
资金的占用
资金的来源
-6-
利润表概述
• 利润表又称损益表，是用来解释企业的 利润是如何产生的。
• 利润表记载企业在一定时期内收入、成 本费用和非经营性的损益，从中可以看 出企业产生的净利润（或净亏损）。
损益表遵循的会计等式： 利润 = 收入－成本费用
-7-
管理报告内容概述
-32-
营运能力指标分析
固定资产周转率 =
销售收入 平均固定资产
固定资产周转率高，表明企业固定资产投资得当，固
定资产结构合理，能够充分发挥效率。反之，则表明固定
资产使用效率不高，提供的生产成果不多，企业的运营能
力不强。
如何提高固定资产周转率
• 规模得当 规模太大：造成设备闲置，形成资产浪费 规模过小：生产能力小，形不成规模效益
现金比率：通常企业用现金来偿还到期债务，为确保偿还 到期债务的能力，重点要考察企业拥有的现金 对流动负债的比例
-27-
偿债能力指标分析
❖ 未在财务报表上列示的影响短期偿债 能力的其他因素
增强 短期 偿债 能力
• 可以动用的银行贷款指标；
• 准备很快变现的长期资产或固定资产；
• 偿债能力的声誉，如：银行对企业的信用 评级
销售收入 平均流动资产
流动资产周转率越高，资产周转速度就越快，能够相
对节约流动资金投入，增强企业的盈利能力，提高企业的
短期偿债能力。如果周转速度过低，会形成资产的浪费，
使企业的现金过多的占用在存货、应收帐款等非现金资产
上，变现速度慢，影响企业资产的流动性及偿债能力。
流动资产周转率比较高，说明企业在以下四个方面全 部或某几项做的比较好： • 快速增长的销售收入 • 合理的货币资金存量 • 应收帐款管理比较好，货款回收速度快 • 存货周转速度快
管理人员财务必备培训课件111页PPT
作内部管理评估
Uses estimates of the future for decision making and historical data for internal performance evaluation.
报告需求 Reporting Requirements
内部费用和利润评估所需的信息
Uses historical data in evaluating performance of the firm and its managers by outsiders
规则中要求的信息
报告需求 Reporting Requirements
Regulations often specify how much information is enough
四、小结
Summary
企业财务管理概览
Financial Management Framework
企业的财务本质
市场/客户
现金销售
赊销
成
品
市
工
存货
厂
场
销
售
/
费
办
在
用
公
产
室
品
—
存货
固
定
资
原
人
产
材
工
料
存货
及
服
务
应收
债 权 人
现 金
流转和增值过程 Capital rotation & value creation process
一、分配资金资源: 资金投向及数量
Allocating capital resources
二、经营管理投资：提高资金效率
Improving capital efficiency
Uses estimates of the future for decision making and historical data for internal performance evaluation.
报告需求 Reporting Requirements
内部费用和利润评估所需的信息
Uses historical data in evaluating performance of the firm and its managers by outsiders
规则中要求的信息
报告需求 Reporting Requirements
Regulations often specify how much information is enough
四、小结
Summary
企业财务管理概览
Financial Management Framework
企业的财务本质
市场/客户
现金销售
赊销
成
品
市
工
存货
厂
场
销
售
/
费
办
在
用
公
产
室
品
—
存货
固
定
资
原
人
产
材
工
料
存货
及
服
务
应收
债 权 人
现 金
流转和增值过程 Capital rotation & value creation process
一、分配资金资源: 资金投向及数量
Allocating capital resources
二、经营管理投资：提高资金效率
Improving capital efficiency
公司财务报表知识培训PPT模板
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怎样阅读现金流量表
The user can demonstrate on a projector or computer, or presentation and make it film to be used in a wider field
The user can demonstrate on a projector or computer, or print the presentation and make it into a film to be used
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怎样阅读现金流量表
The user can demonstrate on a projector or computer, or presentation and make it film to be used in a wider field
The user can demonstrate on a projector or computer, or print the presentation and make it into a film to be used
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企业财务分析与经营管理基础知识利器.pptx
重要指标的比较
运用方式
会计报表的比较
会计报表项目的比较
应注意的问题：
用于进行对比的各个时期的指标，在计算口径 上必须一致 ；
既可利用绝对数比较，又可利用相对数比较；
（三）比率分析法
含义：利用同一时期财务报表中两项相关数值的比 率揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。
常用的比率指标： 结构比率 （构成比率）：局部与总体的比率。 效率比率：投入与产出之间的比率。 相关比率：相互关联的不同财务指标之间的比率。
可以采取哪些措施增 强企业的盈利能力和长 远发展能力？
不做假账 找不来工作啊
三、财务分析的内容
偿债能力分析 营运能力分析 盈利能力分析 发展能力分析 财务趋势分析 财务综合分析
四、财务分析的方法
1.比率分析法
构成比率 效率比率 相关比率
2.比较分析法
纵向比较分析法 横向比较分析法
短期偿债能力的关键分析指标
流动比率 速动比率 现金比率
1.短期偿债能力分析
流动比率 =流动资产/流动负债
速动比率 =速动资产/流动负债=(流动资产－存货)/流动负 债
现金比率 =(现金+现金等价物)/流动负债
现金流量比率 =经营活动产生的现金流量净额/流动负债
到期债务本息偿付比率 =经营活动产生的现金流量净额/(本期到期债务 本金+现金利息支出)
段，从而使债权人和投资人满意。
政府监管部门 及其他人士
1、心态：企业按法律规定范围内 以满足社会发展为目标从事生产经营 活动。
2、关心企业的盈利和长远发展能 力，履行监管职责。
3、报表分析是为了 回答：
企业是否在法律规定 范围内从事生产经营活 动？
企业的盈利能力和长 远发展能力可能会受到 哪些损害？
运用方式
会计报表的比较
会计报表项目的比较
应注意的问题：
用于进行对比的各个时期的指标，在计算口径 上必须一致 ；
既可利用绝对数比较，又可利用相对数比较；
（三）比率分析法
含义：利用同一时期财务报表中两项相关数值的比 率揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。
常用的比率指标： 结构比率 （构成比率）：局部与总体的比率。 效率比率：投入与产出之间的比率。 相关比率：相互关联的不同财务指标之间的比率。
可以采取哪些措施增 强企业的盈利能力和长 远发展能力？
不做假账 找不来工作啊
三、财务分析的内容
偿债能力分析 营运能力分析 盈利能力分析 发展能力分析 财务趋势分析 财务综合分析
四、财务分析的方法
1.比率分析法
构成比率 效率比率 相关比率
2.比较分析法
纵向比较分析法 横向比较分析法
短期偿债能力的关键分析指标
流动比率 速动比率 现金比率
1.短期偿债能力分析
流动比率 =流动资产/流动负债
速动比率 =速动资产/流动负债=(流动资产－存货)/流动负 债
现金比率 =(现金+现金等价物)/流动负债
现金流量比率 =经营活动产生的现金流量净额/流动负债
到期债务本息偿付比率 =经营活动产生的现金流量净额/(本期到期债务 本金+现金利息支出)
段，从而使债权人和投资人满意。
政府监管部门 及其他人士
1、心态：企业按法律规定范围内 以满足社会发展为目标从事生产经营 活动。
2、关心企业的盈利和长远发展能 力，履行监管职责。
3、报表分析是为了 回答：
企业是否在法律规定 范围内从事生产经营活 动？
企业的盈利能力和长 远发展能力可能会受到 哪些损害？
企业管理财务会计PPT课件
（6）建立会计分录。应收账款系统能够自动的建立有关 应收账款的全部会计分录，这些分录可以自动过到总账中 去，当然在过账之前，需要经过认真的检查会计分录是否 正确无误，可以以每笔应收账款事物产生一个总账账明细 方式表示，也可以以日期、类型等汇总方式表示。
2020/2/21
17
固定资产管理
1.固定资产的概念
总账
日记账
会
名记账
计 报
表 总账
（绿为自动过账；红为自动记账）
2020/2/21
8
4.总账的功能 ERP在系统中的总账具有如下的功能：
（1）定义会计核算单位 （2）定义会计科目体系和会计期间 （3）定义使用币种、使用税率及银行账号 （4）编制各类记账凭证，对凭证进行审核和记账处理 （5）建立账薄，自动建立和更新日记帐、明细账与总账 （6）进行试算平衡，产生试算平衡表 （7）计算费用分摊 （8）编制会计报表 （9）提供多公司账务合并或汇总的处理 （10）可以计算汇兑损益
（2）根据以上原始数据和计算结果编制工资表。
（3）对工资表数据按职工所属部门和工作性质汇总编制 工资汇总表及人员工资费用分配表、个人所得税申报表、 职工福利费计提表等。
（4）根据各汇总报表编制记账凭证，并进行账务处理。
2020/2/21
27
2.工资管理的作用
（1）细化工资核算与管理工作，提高工资管理水平。通 过规范业务处理流程，企业可以及时掌握人员工资的基本 情况，协同与其他业务部门的业务处理，保证系统数据的 一致性和准确性。
2020/2/21
18
固定资产业务处理流程
基础数据维护
日常业务处理
期末业务处理
记账凭证
2020/2/21
17
固定资产管理
1.固定资产的概念
总账
日记账
会
名记账
计 报
表 总账
（绿为自动过账；红为自动记账）
2020/2/21
8
4.总账的功能 ERP在系统中的总账具有如下的功能：
（1）定义会计核算单位 （2）定义会计科目体系和会计期间 （3）定义使用币种、使用税率及银行账号 （4）编制各类记账凭证，对凭证进行审核和记账处理 （5）建立账薄，自动建立和更新日记帐、明细账与总账 （6）进行试算平衡，产生试算平衡表 （7）计算费用分摊 （8）编制会计报表 （9）提供多公司账务合并或汇总的处理 （10）可以计算汇兑损益
（2）根据以上原始数据和计算结果编制工资表。
（3）对工资表数据按职工所属部门和工作性质汇总编制 工资汇总表及人员工资费用分配表、个人所得税申报表、 职工福利费计提表等。
（4）根据各汇总报表编制记账凭证，并进行账务处理。
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27
2.工资管理的作用
（1）细化工资核算与管理工作，提高工资管理水平。通 过规范业务处理流程，企业可以及时掌握人员工资的基本 情况，协同与其他业务部门的业务处理，保证系统数据的 一致性和准确性。
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固定资产业务处理流程
基础数据维护
日常业务处理
期末业务处理
记账凭证
企业财务分析培训资料.pptx
19
财务分析概述
- 在财务报告基础上，对财务报表数据进 行进一步加工、整理、比较、分析
- 解释和评价企业财务状况是否健全，经 营成果是否优良等
- 发现企业管理中存在的问题和经营面临 的困难
- 为财务预测、决策和计划提供有用信息
- 减少了我们对预感、猜测和直觉的依赖， 减少决策的不确定性
20
财务分析的作用
资产负债表
现金净流量 反映资产负 债表中货币 资金的变化 情况
损益表
净利润经过现金 性和非现金性相 关调整，得出经 营性现金净流量
现金流量表
4
财务报表概述
理解企业财务报表能够帮助我们
• 了解企业以前、现在和未来的发 展状况
• 准确分析企业目前存在的困难 • 采取有效的措施，去解决企业所
面临的难题 • 预测经营决策将会给企业带来何
种财务上的影响
5
债权人 股东 资产
资产负债表 资产负债表结构
流动资产 长期投资 固定资产 其他资产
流动负债 长期负债
所有者权益 （净资产）
资产 = 负债 + 所有者权益
资金的占用
资金的来源
6
债权人 股东 资产
资产负债表 资产负债表结构
流动资产
长期投资 固定资产 其他资产
流动负债 长期负债
所有者权益 （净资产）
企业面临关闭
企业经营困难
15
企业经营困难
经营性 企业健康发展 现金流
净利润
企业面临关闭
企业经营困难
16
企业的经营性现金流量
如何增加企业的经营性现金流量?
• 通过提升企业盈利能力增加企业自身 产生的资金
• 通过存货管理、信用政策管理和供应 商付款管理，提高流动资金的管理效 率。
财务分析概述
- 在财务报告基础上，对财务报表数据进 行进一步加工、整理、比较、分析
- 解释和评价企业财务状况是否健全，经 营成果是否优良等
- 发现企业管理中存在的问题和经营面临 的困难
- 为财务预测、决策和计划提供有用信息
- 减少了我们对预感、猜测和直觉的依赖， 减少决策的不确定性
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财务分析的作用
资产负债表
现金净流量 反映资产负 债表中货币 资金的变化 情况
损益表
净利润经过现金 性和非现金性相 关调整，得出经 营性现金净流量
现金流量表
4
财务报表概述
理解企业财务报表能够帮助我们
• 了解企业以前、现在和未来的发 展状况
• 准确分析企业目前存在的困难 • 采取有效的措施，去解决企业所
面临的难题 • 预测经营决策将会给企业带来何
种财务上的影响
5
债权人 股东 资产
资产负债表 资产负债表结构
流动资产 长期投资 固定资产 其他资产
流动负债 长期负债
所有者权益 （净资产）
资产 = 负债 + 所有者权益
资金的占用
资金的来源
6
债权人 股东 资产
资产负债表 资产负债表结构
流动资产
长期投资 固定资产 其他资产
流动负债 长期负债
所有者权益 （净资产）
企业面临关闭
企业经营困难
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企业经营困难
经营性 企业健康发展 现金流
净利润
企业面临关闭
企业经营困难
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企业的经营性现金流量
如何增加企业的经营性现金流量?
• 通过提升企业盈利能力增加企业自身 产生的资金
• 通过存货管理、信用政策管理和供应 商付款管理，提高流动资金的管理效 率。
企业经营财务分析报告教育PPT宣讲课件
3.7%
ITV
-87.3
-9.7%
-0.3%
非号码型业务
78.7
2.5%
0.3%
资源出租
-40.5
-6.5%
-0.2%
号百
88.4
17.3%
0.3%
IDC+云业务
59.7
6.7%
0.2%
ICT
20.3
2.2%
0.1%
其他收入
-49.2
-28.9%
-
-59.3
233.7
-0Hale Waihona Puke 8其他零星24.3
12.7
109.1
71.6
-489.6
-0.9
减：非主营业务收入
84.6
4.2
5.2
365.3
6.4
28.2
-22.2
-44.1
322.3
72.0
0.3
宣传用卡
-6.5
28.3
-81.3
-124.6
-31.9
0.3
资金平台分成
-
-
Annual Business Analysis Report for 202X
202X
公司经营分析会财务部月工作汇报PPT实战模板
企业年度经营财务分析报告
适用于互联网科技通信公司
.
汇报时间：202X年X月 汇报人：XXX
.
First
.
主要指标
预算
实绩
增幅
完成预算
与时序差
账面
可比
预算口径收入-当月
2009年
ITV
-87.3
-9.7%
-0.3%
非号码型业务
78.7
2.5%
0.3%
资源出租
-40.5
-6.5%
-0.2%
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88.4
17.3%
0.3%
IDC+云业务
59.7
6.7%
0.2%
ICT
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其他收入
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减：非主营业务收入
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宣传用卡
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0.3
资金平台分成
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Annual Business Analysis Report for 202X
202X
公司经营分析会财务部月工作汇报PPT实战模板
企业年度经营财务分析报告
适用于互联网科技通信公司
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汇报时间：202X年X月 汇报人：XXX
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First
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主要指标
预算
实绩
增幅
完成预算
与时序差
账面
可比
预算口径收入-当月
2009年
财务管理PPT70页课件.pptx
第一章 总论
财务管理的概念 财务活动 财务关系 财务管理的目标 财务管理的环节 财务管理的环境
前言
在我们目前的商品社会，伴随着再生产运动的 不断进行，资金运动作为企业再生产的价值方 面，也表现为一个周而复始的周转过程，构成 了企业经济活动的一个独立的方面，并且具有 自己的运动规律，这就是企业的财务活动。 资金的实质：资金是再生产过程中，商品价值 的货币表现，资金的实质是再生产过程中运动 着的价值。
这种关系是企业的投资人向企业投入资金，而 企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的投资人就是企业的所有者，对企业负有 出资的责任，并有按照有关协议或章程索取剩 余的权利。同时，对企业重大事项具有决定权 或投票权。 在这里企业是受资者。
3.企业与债权人之间的财务关系
企业向债权人借入资金，并按合同定时支付 利息和归还本金从而形成的经济关系。 企业的债权人主要有债券持有人、贷款银行 及其他金融机构、商业信用提供者和其他出 借资金给企业的单位和个人。 企业与债权人的财务关系在性质上属于债务 与债权的关系。
1.筹资活动（续）
企业筹集来的资金按其来源分为两类： 自有资金-------债务资金。
企业筹资活动中资金的流入有： 筹资过程中的资金的收取；
筹资活动中资金的流出有： 企业偿还借款、支付利息、股利以及支 付各种筹资费用等。
2.投资活动
投资是筹资的目的，企业投资有广义投资和狭 义投资两种。 广义投资包括企业内部使用资金和对外投放资 金两个过程。 狭义投资仅指对外投资。 企业投资管理工作的内容是： （1）确定投资规模 （2）进行投资决策指标分析，进行项目投资管理 。
(3)企业价值最大化
因此，企业价值不是帐面资产的总价值，而 是企业全部财产的市场价值，它反映了企业 潜在或预期获利能力。 投资者在评价企业价值时，是以投资者预期 投资时间为起点的，并将未来收入按预期投 资时间的同一口径进行折现，因而企业所得 的收益越多，实现收益的时间越近，应得的 报酬就越确定，则企业的价值或股东财富越 大。
财务管理的概念 财务活动 财务关系 财务管理的目标 财务管理的环节 财务管理的环境
前言
在我们目前的商品社会，伴随着再生产运动的 不断进行，资金运动作为企业再生产的价值方 面，也表现为一个周而复始的周转过程，构成 了企业经济活动的一个独立的方面，并且具有 自己的运动规律，这就是企业的财务活动。 资金的实质：资金是再生产过程中，商品价值 的货币表现，资金的实质是再生产过程中运动 着的价值。
这种关系是企业的投资人向企业投入资金，而 企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的投资人就是企业的所有者，对企业负有 出资的责任，并有按照有关协议或章程索取剩 余的权利。同时，对企业重大事项具有决定权 或投票权。 在这里企业是受资者。
3.企业与债权人之间的财务关系
企业向债权人借入资金，并按合同定时支付 利息和归还本金从而形成的经济关系。 企业的债权人主要有债券持有人、贷款银行 及其他金融机构、商业信用提供者和其他出 借资金给企业的单位和个人。 企业与债权人的财务关系在性质上属于债务 与债权的关系。
1.筹资活动（续）
企业筹集来的资金按其来源分为两类： 自有资金-------债务资金。
企业筹资活动中资金的流入有： 筹资过程中的资金的收取；
筹资活动中资金的流出有： 企业偿还借款、支付利息、股利以及支 付各种筹资费用等。
2.投资活动
投资是筹资的目的，企业投资有广义投资和狭 义投资两种。 广义投资包括企业内部使用资金和对外投放资 金两个过程。 狭义投资仅指对外投资。 企业投资管理工作的内容是： （1）确定投资规模 （2）进行投资决策指标分析，进行项目投资管理 。
(3)企业价值最大化
因此，企业价值不是帐面资产的总价值，而 是企业全部财产的市场价值，它反映了企业 潜在或预期获利能力。 投资者在评价企业价值时，是以投资者预期 投资时间为起点的，并将未来收入按预期投 资时间的同一口径进行折现，因而企业所得 的收益越多，实现收益的时间越近，应得的 报酬就越确定，则企业的价值或股东财富越 大。
企业会计财务分析培训材料非常有用整理ppt
31
营运能力指标分析
货币资金周转天数 应收帐款周转天数
存货周转天数
• 对流动资产周转率分析旳主要补充
• 反应企业最主要旳三项流动资产旳 使用效率
• 三项指标旳变化会造成流动资产周 转率发生相应旳变化
• 其管理水平旳高下直接影响企业旳 盈利能力及偿债能力
• 计算分析应收帐款周转天数旳目旳，在于增进企业经过 制定合理赊销政策，严格购销协议管理、及时结算货款 等途径，加强应收帐款旳前中后期管理，加紧应收帐款 回收速度
资产负债表
现金净流量 反应资产负 债表中货币 资金旳变化 情况
损益表
净利润经过现金 性和非现金性有 关调整，得出经 营性现金净流量
现金流量表
4
财务报表概述
了解企业财务报表能够帮助我们
• 了解企业此前、目前和将来旳发 展情况
• 精确分析企业目前存在旳困难 • 采用有效旳措施，去处理企业所
面临旳难题 • 预测经营决策将会给企业带来何
升企业抵抗财务风险旳能力 - 使企业旳财务管理活动一直处于安全、
可靠旳运营状态
23
企业旳财务预警指标体系
6 大类 偿债能力
28个指标 3项
营运能力
6项
财务预警指标体系
盈利能力
4项
销售能力
9项
发展能力 控制能力
2项
4项
24
偿债能力指标分析
偿债能力分析包括下列3个指标：
现金比率
流动比率
资产负债率
企业旳财务管理目旳之一就是到期偿债 流动比率和现金比率反应企业偿还短期债务能力 资产负债率反应企业长久旳偿债能力
合理稳健 预警信号
资产负债率 55%—65% 资产负债率 70%以上
营运能力指标分析
货币资金周转天数 应收帐款周转天数
存货周转天数
• 对流动资产周转率分析旳主要补充
• 反应企业最主要旳三项流动资产旳 使用效率
• 三项指标旳变化会造成流动资产周 转率发生相应旳变化
• 其管理水平旳高下直接影响企业旳 盈利能力及偿债能力
• 计算分析应收帐款周转天数旳目旳，在于增进企业经过 制定合理赊销政策，严格购销协议管理、及时结算货款 等途径，加强应收帐款旳前中后期管理，加紧应收帐款 回收速度
资产负债表
现金净流量 反应资产负 债表中货币 资金旳变化 情况
损益表
净利润经过现金 性和非现金性有 关调整，得出经 营性现金净流量
现金流量表
4
财务报表概述
了解企业财务报表能够帮助我们
• 了解企业此前、目前和将来旳发 展情况
• 精确分析企业目前存在旳困难 • 采用有效旳措施，去处理企业所
面临旳难题 • 预测经营决策将会给企业带来何
升企业抵抗财务风险旳能力 - 使企业旳财务管理活动一直处于安全、
可靠旳运营状态
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企业旳财务预警指标体系
6 大类 偿债能力
28个指标 3项
营运能力
6项
财务预警指标体系
盈利能力
4项
销售能力
9项
发展能力 控制能力
2项
4项
24
偿债能力指标分析
偿债能力分析包括下列3个指标：
现金比率
流动比率
资产负债率
企业旳财务管理目旳之一就是到期偿债 流动比率和现金比率反应企业偿还短期债务能力 资产负债率反应企业长久旳偿债能力
合理稳健 预警信号
资产负债率 55%—65% 资产负债率 70%以上
年度公司财务预算经营分析报告课程PPT课件
淡蓝色的海水轻轻地拍打着沙滩，一 浪盖过 一浪， 连绵不 绝，源 源不断 。海水 在人们 的心中 无非是 易怒的 。可是 ，在现 在的我 眼中， 如同母 亲的手 温柔的 抚摸着 这岸上 的一切 生灵。 贝壳与 螃蟹戏 玩着， 玩累了 ，便躺 在柔软 的沙上 睡上一 会儿。
2016年
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销售利润表
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（二）、设置企业运营的经营管理报表 4、企业运营的经营管理报表（一）
5、企业运营的经营管理报表（二）
（三）、财务数据与运营数据的关联性
1、财务与管理的联系：
（三）、财务数据与运营数据的关联性
2、运营中心的财务数据：
（三）、财务数据与运营数据的关联性
3、财务数据管理运营的方法：
（三）、财务数据与运营数据的关联性
（一）、会计报表数据在经营管理中缺陷
1、会计报表只披露过去信息，不披露未来信息 会计报表反映的是过去一定时期的经营成果
和财务状况，这种只反映过去的会计报表显然难 以预计未来企业经营和财务活动的变化趋势。
对投资人和企业经营者而言，过去已经成为 过去，最为重要的是决定未来，也就是投资人必 须决策在未来是否投资该企业或者退出该企业。 而做出这一决策显然必须了解企业未来经营和财 务活动的变化趋势，但现在的报表却无法提供这 一信息。正是由于未来变化趋势的信息比之于过 去的历史信息更为重要，所以以历史信息为基础 形成的会计报表对投资人需求的满足程度就相对 较低。
（一）、会计报表数据在经营管理中缺陷
3、会计报表只披露总括信息，不披露细节信息
会计报表的形成是按照分类归纳的方法体系 将原始的经营和财务业务数据加工成会计报表数 据，所以会计报表数据具有综合性和总括性。这 种数据能够反映企业经营成果和财务状况的整体 面貌，但也正是这种会计报表数据的综合性和总 括性，使得会计报表所披露信息的缺陷更加明显， 它披露了综合和总括信息，却无法披露细节信息， 无法披露企业的运营过程。
（1）、满足企业每天经营管理的需求； （2）、满足财务核算和细化管理的需求。
（四）、用数据打造企业运营和管理标准
3、用数据打造标准应注意的问题： （1）、服从财务部的业务指导； （2）、遵从企业内部会计核算制度； （3）、以原始单据为依据； （4）、以预算数据为基础； （5）、定期做好核对工作。
（五）、用标准做好企业运营的事前控制
企业经营财务数据化管理
培训目录
一、财务数据透视企业运营 二、财务导向控制销售运营 三、销售目的控制成本费用 四、成本优化控制采购管理 五、资金运动控制整个运营 六、财务绩效考核企业运营
一、财务数据透视企业运营
（一）、会计报表数据在经营管理中缺陷 （二）、设置企业运营的经营管理报表 （三）、财务数据与运营数据的关联性 （四）、用数据打造企业运营和管理标准 （五）、用标准做好企业运营的事前控制
（一）、会计报表数据在经营管理中缺陷
4、会计报表只披露结果信息，不披露原因信息
会计报表反映的是企业一定时期的经营和财务活动的 结果。这种结果信息对于评价经营者的受托责任的履行情 况是有重要作用的，但会计报表信息不仅要满足这一需要， 更要满足决策的需要。决策者可以是资金提供主体，也可 以是企业经营者。资金提供主体的决策主要是决定在未来 应不应该继续投资，决定继续投资的关键是未来利润增长 的趋势；企业经营者的决策主要是分析和发现企业存在的 风险，并做出消除、规避企业风险的决策，而企业的风险 并不存在于结果之中。本质上说，风险存在于原因之中， 一个企业的利润发生变化是由各种有利因素和不利因素共 同作用的结果，所以这些因素就是形成利润结果的原因， 发现和分析不利原因及其未来变动趋势，找出消除和规避 风险的办法，就是经营决策的过程，这里关键是必须有一 套管理报表来揭示这些不利原因。
（一）、会计报表数据在经营管理中缺陷
5、会计报表反映会计需求，不能反映营运的需求 现行会计报表主要是资产负债表、利润表、现金流
量表、所有者权益变动表和报表附注，所以相关报表使用 主体难以获得由于这种划分而形成的明细报表。更为重要 的，由这种划分而形成的明细报表所细分的程度也仅仅是 以会计的需要为基础的，并没有延伸至业务层面。会计最 重要的特征是以金额作为核算基础，而细分的生产经营业 务有的往往是无法用金额表达的，也就是说以金额所表达 的会计事项仍然具有总括性。这样，就产生了如何将金额 这种具有总括性的会计事项进一步细分为具有某些特性的 生产经营事项，为此必须找到两者之间的内在逻辑关系， 建立指导企业运营的财务数据分析系统。
（二）、设置企业运营的经营管理报表
1、财务环境与企业运营的融合
（二）、设置企业运营的经营管理报表
2、企业运营与财务管理的融合 Nhomakorabea（二）、设置企业运营的经营管理报表
3、设置企业运营的经营管理报表目的有三点： 第一，有利于提高经营分析工作效率和促进经营分析 规范、完整。 第二，企业如果有多个办事处或是集团化企业，经营 与财务分析更应当统一模式，这有利于分析汇总，也有利 于避免因分析人员素质不同而明显影响分析质量。 第三，便于股东和管理者阅读。没有固定分析模式， 一个月一个样，不利于阅读和理解。 注：分析模式，并不是说内容是固定的。分析模式主 要是指分析的次序和条款，尤其是分析资料不变，但分析 的内容和建议同样要切中要害、抓住主题、灵活运用。
（一）、会计报表数据在经营管理中缺陷
2、会计报表只披露数量信息，不披露质量信息
会计报表的基本属性是以量化的形式披露企 业的经营成果和财务状况，但从哲学的角度来说， 数量和质量高度统一的报表才能真正实现其真实 性。比如，一个企业资产规模很大，但其资产变 现能力较差，这样的数量就是没有实力的数量， 也就是质量。
1、销售结构汇总表：
累计
收入项 目 (品
牌)
收入 合计
预算
数金 量额
上年 同期
数金 量额
本年
较预算完成 较上年增 （%） 长（%）
数 量
金 额
占收 入
（%）
数量
金额
数量
金 额
每每 月天
1．
2．
明细
（五）、用标准做好企业运营的事前控制
2、销售区域汇总表：
累计
4、财务的管理职能：
（四）、用数据打造企业运营和管理标准
1、企业日常管理——台账：
（四）、用数据打造企业运营和管理标准
2、台账建立数据的目的： 台账的作用已日益突出，是企业日常经营管理信息化
的必备工具。虽然有的企业已经全面启动ERP，但在某些 方面，比如小部门信息或区域信息或个人管理信息等，仍 然需要建立台账，以满足企业细化管理的需要。其目的：