地方财政学 01

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地方财政的特点
（一）规模和增长 各国地方政府财政支出在最近的几十年一直在 稳步的增长。美国联邦政府的支出大约占整个 政府支出的三分之一，州和地方政府占三分之 二。日本的情况也大致相同。 中国地方财政支出的比重从1970年的41.1%上 升到2003年的69.9%，而同期中央财政支出从 58.9%下降到30.1%。 2003年，地方财政支出占GDP的比重接近15%。
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地方财政的特点（续5）
（四）预算外资金 我国财政中的一个特点是，预算外资金的数量 特别大。 尤其是在省以下的各级地方财政中。预算外资 金对政府（特别是较低级次的政府）财政具有 特别重要的作用。地方预算外资金的收入和支 出在2002年分别为4039亿元和3572亿元，分 别占全部预算外资金收入和支出的90.18%和 93.24%，占当年地方本级预算内收入和支出 的47.43%和23.37%。
“按照自然自由的制度，君主只有三个应尽的义 务……第一，保护社会，使不受其他独立社会的侵犯。 第二，尽可能保护社会上各个人，使不受社会上任何 其他人的侵害或压迫，这就是说，要设立严正的司法 机关。第三，建设并维持某些公共事业及某些公共设 施……”
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公共经济学Ⅳ(历史)
马歇尔(Marshall)-庇古(Pigou)传统（有关税收转嫁 与税收归宿的实证和规范理论） 直到1950s中期，马歇尔－庇古传统是英美公共财政学 的特色，侧重于税收领域，忽视了公共支出领域 这就是所谓的盎格鲁-萨克森传统(Tradition of Anglo-Saxon ) 与此同时，在欧洲大陆，一些学者在交换的框架中研 究公共经济问题，特别是将对税收和公共支出的分析 整合在一起。被称为斯堪的那维亚传统(Scandinavian Tradition)
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地方财政的特点（续9）
（五）地区间的差别性和流动性（续2） 地区间不仅存在着巨大的差别，而且在市场经 济条件下，各地区间还存在着流动性。而正是 这种流动性，使得地区间的差别性更加复杂化。 地方财政学要研究包括人员在内的各种要素在 各地方辖区间的自由流动问题。 地区间要素的流动对地方财政执行其资源配置、 收入分配和发展本地区经济等方面的职能将产 生重要影响。
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地方财政的特点（续2）
（二）支出种类（续） 2003年中央财政本级支出总额为7420亿元，主 要的支出项目有国防费支出（25.41%），基本 建设支出（20.52%）、国内外债务付息支出 （12.87%）、文教科卫事业费（6.85%）、行 政管理费支出（5.40 % ）…… 中央财政支出除本级外，还有对地方的补助支出， 2003年为8261亿元，超过了中央本级支出。 在中央财政支出中，还有一块国内外债务的还本 支出，2003年为2952亿元。
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地方财政的特点（续3）
（三）收入来源 2003年地方本级总收入为9850亿元，其中来自各项税 收的收入8413亿元，占总收入的85.41%，主要税种为 营业税（28.10%），地方增值税（18.39%），企业 所得税（11.97%），个人所得税（5.76%）城市维护 建设税（5.55%），农业税（4.30%），契税 （3.64%）。 地方本级收入还包括教育费附加收入，征收排污费和 城市水资源费收入等其他一些收入。 除了地方本级各项收入外，地方还从中央得到8000亿 元左右的补助收入。这样，地方总的财政收入为18000 亿元左右。
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公共经济学(Public Economics)
也称公共部门经济学 Public Sector Economics 公共部门 VS 私人部门(Private Sector) 公共部门即各级政府组织，私人部门即 居民（家庭）和企业 公共经济学研究政府的经济活动及其后 果(资源配置与收入分配)
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公共经济学Ⅱ(研究范围)
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地方财政的特点（续6）
（四）预算外资金（续） 和地方庞大的预算外资金相比，中央的 预算外资金就少得多。 2002年中央预算外收入和支出分别只有 440.00亿元和259.00亿元，只占整个预 算外收入和支出的9.82%和6.76%。
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地方财政的特点（续7）
（五）地区间的差别性和流动性 在研究地方财政中，一个不可忽视的事实是各 地区之间存在着差别。 人均生产总值最高的是上海，达到46718元， 而最低的贵州省仅为3603元，最高和最低地区 的差别是12.97倍。 人均财政收入最高的上海市（5180元）和最低 的西藏（302元）相差17.15倍。人均财政支出 的差距相对要小些，最高的上海市（6361元） 与最低的河南省（741元）相差8.58倍。
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公共经济学Ⅶ(现代)
传统财政学从1950年代起发展为公共经济学。 公共经济学被认为是理论和应用微观经济学发 展最为迅速的分支之一 现代公共经济学已完成了税收理论和公共支出 理论的综合，不仅研究政府收支行为的理论依 据及其经济后果，还研究集体决策的过程 我们认为现代财政学和公共经济学只是同一门 学科的两个名称
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课程安排
一、导论 二、地方财政职能 三、税收划分理论 四、政府间转移支付理论 五、财政体制 六、地方财政支出 七、政府采购 八、地方财政收入 九、地方财政管理
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方法论Ⅰ
实证分析(Positive Analysis) (解释为什么) 新古典经济学的分析框架，演绎法(假设→结论) Friedman(1953)，探讨了实证经济学方法论 Becker(1976)，提出了经济分析的核心假设： 最大化，偏好稳定和市场均衡 Buchanan(1986)，公共选择理论的三要素：方 法论个人主义，经济人，政治作为交换(政治 市场) 结论要接受批评性检验(计量经济模型)，经验 分析(Empirical Analysis)
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地方财政学(我们这门课)
研究地方政府部门的收入和支出活动及 其对于资源配置和收入分配的影响。 为什么需要政府？ 为什么需要多级政府？ 地方政府干什么？ 地方财政有什么特点？
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为什么需要政府？
防止外来侵略，保护个人利益不受社会其它成 员的剥削，建立于全社会成员均有利的不可缺 少的公共设施，协调各社会成员之间的利益关 系，所有这些都非分散的单个个人能力所及。 因此需要创建政府这么一种组织机构来为全体 社会成员履行这些公共职责，提供供全体成员 所共同消费的公共产品和服务，以保证能更好 地满足社会成员的需要，提高整个社会的福利 水平。
中国——中央、省、市（地区）、县和 乡五级政府体制 美国——联邦、州、地方三级政府体制 日本——中央、都道府县和市町乡三级 政府体制
来自百度文库
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地方政府干什么？
简言之，提供地方公共产品。 地方公共产品——某些公共产品的消费 在空间上是有限制的，它们仅限于某些 特定的地理区域内，这些产品可以称为 地方公共产品。例子：道路，治安 我们将在第二讲进一步讨论地方政府的 职能
公共经济学并非研究政府全部经济活动 侧重于公共支出和税收，有时还研究政 府对生产活动的参与（公共企事业） 一般不涉及政府对经济的直接控制和管 制（政府管制经济学），也不研究政府 的宏观经济政策（宏观经济学） 限制一个学科的研究范围是必要的
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公共经济学Ⅲ(历史)
公共经济学的前身是（公共）财政学 (Public Finance) 可以追溯到亚当·斯密《国富论》(1776) 斯密的国家理论和公共财政理论：
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地方财政的特点（续1）
（二）支出种类 2003年地方财政本级支出总额为17230亿元，主 要的支出项目有文教科卫事业费（23.17％）、 基本建设支出（11.07％）、行政管理费（9.62 ％）、公检法支出（7.14％）、社会保障补助 支出（6.49％）、支援农村生产支出和各项农 业事业费（5.80％）…… 除地方本级支出外，地方上解中央的支出为600 多亿元。
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地方财政的特点（续8）
（五）地区间的差别性和流动性（续1） 除上海、北京、天津三个直辖市外，一些发达 省的人均财政支出的排名明显要比其人均财政 收入、人均生产总值的排名要靠后，如浙江、 江苏、广东、福建、山东等。而一些欠发达省 的人均财政支出的排名反而靠前，如西藏、青 海、宁夏、内蒙古、甘肃等。 这说明通过财政转移支付降低了各地财政地位 的差距。
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公共经济学Ⅴ(历史)
两位重要的欧洲大陆经济学家
维克塞尔(Wicksell)《公共财政理论研究》(1896), 被认为是公共选择理论的先驱 林达尔(Lindahl)《公平税收：一个积极的解决方 案 》(1919)，提出了“自愿交易理论”
两个传统的汇合
马斯格雷夫(Musgrave)《公共经济的自愿交换理论》 (1939),发展了林达尔的自愿交换理论 布坎南(Buchanan),发现了尘封的维克塞尔的作品， 受其启发，发表了《政府财政的纯理论》（1949）
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地方政府的行政管理体制
我国是实行中央、省、市（地区）、县和乡五 个级次的政府体制。根据2003年的统计，我国 现有省一级的政府（包括自治区和直辖市）31 个[1]，其中包括22个省，5个自治区，4个直 辖市；市（地区）级的政府333个，其中包括 51个地区和282个地级市；县级政府2861，其 中有374个县级市，845个市辖区；乡镇级政府 44067个。 [1] 不含香港、澳门两个特别行政区和台湾省。 图1－4（课本第10页）。
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为什么需要多级政府？
当一个社会的成员越来越多，地域越来 越广阔，公共事务越来越复杂，靠单一 政府已难以有效地处理全部公共事务。 这需要构建一个由多级政府组成的政府 有机体，在各级政府之间进行合理的分 工，来共同承担原来由一个政府来做的 事，以更有效地促进和提高全体社会成 员的福利水平。
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各国的政府级次
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地方财政的特点（续4）
（三）收入来源（续） 2003年，中央本级收入为11865亿元，各项税收收入 达到11604亿元，占中央本级总收入的比重为97.80%。 主要税种为增值税收入（占45.73%），进口产品消费 45.73% 税、增值税额 (23.50%)，企业所得税（14.67%）， 消费（9.96%），关税（7.78%），个人所得税 （7.17%），车辆购置税（3.95%），证券交易印花 税123.87亿元（1.04%）。
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公共经济学Ⅵ(历史)
1950年代以后的发展（在新古典的框架下）
萨缪尔森(Samuelson)《公共支出的纯理论》(1954),运用数 学分析了公共产品的有效供给 蒂博特(Tiebout)《地方支出的纯理论》(1956) 马斯格雷夫《公共财政学：公共经济研究》(1959),提出了政 府部门的三大经济职能 唐斯(Downs)《民主的经济理论》（1957），研究政党的微观 经济行为 布坎南和塔洛克(Tullock)《同意的计算：立宪民主的逻辑基 础 》（1962），公共选择理论的经典之作 尼斯卡宁(Niskanen)《官僚主义和代议制政府》(1971)，分 析了官僚供给公共产品的效率问题
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方法论Ⅱ
规范分析(Normal Analysis) (应该怎么样) 要确定目标（涉及到伦理学和价值观） 要为实现目标，设计政策（涉及到最优化理论 和次优理论）
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参考书目
财政学(6th Ed)，哈维·罗森，人大出版社2003 公共部门经济学(4th Ed)，布朗&杰克逊，人大 出版社2000 公共部门经济学(2nd Ed)，鲍德威&威迪逊， 人大出版社2000 州和地方财政(2nd Ed)，费雪，人大出版社 2000 多中心体制与地方公共经济，麦金尼斯ed，上 海三联书店2000
地方财政学
金戈（ 金戈（JIN Ge） ）
浙江财经学院财政与公共管理学院
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Lecture 1 导论 Introduction
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地方财政学
Local Public Finance 也称为地方公共经济学 Local Public Economics 研究地方公共部门的收支活动及其对于 资源配置和收入分配的影响 它是公共经济学的一个分支 什么是公共经济学（公共财政学）？