个人所得税会计实训PPT课件
实训六个人所得税应纳税额的计算
实训六个人所得税应纳
税额的计算
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实训六个人所得税应纳税额的计算
1．中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，某年度其收入情况如下：（1）雇佣单位每月支付工资、薪金16900元；
（2）取得股票转让收益100000元；
（3）从A国取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；
（4）购物中奖获得奖金20000元；
（5）受托为某单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。
要求：计算王某全年应缴纳的个人所得税额。
2．中国公民张某1—12月从中国境内取得工资、薪金收入82800元，12月份一次性取得年终奖金22000元；在报刊上发表文章取得稿酬收入5000元；当年还从A国取得股息收入折合人民币10000元。该纳税人已按A国税法规定缴纳了个人所得税1650元。
要求：计算该纳税人年度应纳个人所得税税额。
3．某大学周教授7月份收入情况如下：
（1）工资收入3680元；学校发上半年奖金3600元；
（2）担任兼职律师取得收入80000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠；
（3）取得稿酬3800元；
（4）出售自有自用6年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后，取得净收入12万元。
要求：请计算周教授7月份应缴纳的个人所得税税额。
4．实行查账征收的某餐厅为合伙企业某年度经营所得10万元，该企业投资者为人，根据合伙协议约定，各自投资分配比例分别为：甲60%、乙40%，二人本年度已预缴个人所得税分别为：5000元、3000元。
《新编基础会计实训》(2)根据原始凭证编制记账凭证
大连理工大学出版社
2020年5月20日9时31分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第七版
1
项目二 会计业务核算专项实训
1.实训简介 按照《新编基础会计》第8版项目五—核算会计业务 和项目七——开展财产清查，以此开展实训。
2.实训目标 正确处理各种会计业务；审核原始凭证；填制记账 凭证。
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第七版
16
【业务9】1月18日，采购材料，支付银行承 兑汇票，已验收入库。记账凭证编号26。
2020年5月20日9时31分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第七版
17
【业务10】1月22日，支付到期票据款。 记账凭证编号38。
2020年5月20日9时31分
2020年5月20日9时31分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第七版
38
【业务3】1 月9日，收到前欠货款。记 账凭证编号16。
2020年5月20日9时31分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第七版
39
【业务4】1 月12日，销售产品，用现金代垫运费， 收到银行承兑汇票。记账凭证编号20。
2020年5月20日9时31分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第七版
税务会计实训报告2000字
税务会计实训报告2000字
经过这次的实习，我开始从懵懂的状态中走出来，渐渐地熟悉了一些税务和会计流程，了解了一些基本的业务，在师傅悉心的指导下，慢慢地融入到紧张的工作中。这将近一个月的实习是我从学生步入职场的重要的过渡，对我来说有很大帮助，为我将来走上工作岗位打下坚实的基础。下面是小编为大家整理的几篇税务会计实训报告范文，希望对大家有所帮助，仅供参考!
税务会计实训报告1
一、实习目的
实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本学不到的知识,既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。此次实习的目的在于通过在甘肃崇业税务师有限公司的实习，了解了有关公司税务处理的运行机制，进一本文由论文联盟步巩固和运用在校所学的专业知识，熟悉公司日常税务的操作流程以及工作制度等，进一步提高理论水平与实际工作水平，做到理论与实际相结合，为以后的工作夯实基础。
二、实习时间
20__年2月18日----20__年4月10日
三、实习单位介绍
甘肃省崇业税务师事务有限公司是一家专门负责代理记账、税务申报、审核财务报表的税务代理机构。公司共有员工32人，其中高级会计师3人，会计师8人，会计员和助理会计师18人，审计师2人。其主要业务是审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报表、对外提供委托单位的财务会计报告、纳税申报、税务审计、公司破产清算、注册验资等业务。同时，公司组织多次培训不断加强员工素质，及时查找并解决服务中出现的问题，优化业务流程，提高服务效率，进一步提高金融服务质量，实现客户满意，自身发展的良好局面，为公司的长期发展奠定日益坚实的基础。
纳税实务教案-个人所得税纳税实务
××××学院《纳税实务》课教学方案
教师： 序号：06
授课时间 授课班级
上课地点
学习内容
项目六 个人所得税纳税实务
课时
12
专业能力 掌握个人所得税的构成要素
掌握个人所得税的计算
掌握个人所得税的征收管理
方法能力
会计算应纳税额 会填写纳税申报表
教学目标
社会能力 培养学生良好的职业道德、沟通和协调能力
目标群体 会计、财务管理专业学生 教学环境 教室、黑板等 教学方法 演示法、案例法
时间安排 教学过程设计
项目七 个人所得税纳税实务
【课时分配】 序号 内容
课时 1 解读个人所得税法规 2 2 个人所得税计算 6 4 个人所得税纳税申报
2 5
练习与实训
2
【知识目标】
掌握个人所得税的构成要素 掌握不同应税所得应纳税额的计算 了解个人所得税的减免税规定
【能力目标】
会正确计算个人所得税应纳税额 会正确处理个人所得税的纳税申报事宜
以国内甲公司的工程师王某个人所得税纳税资料引入，提出任务。
2课时1 一、解读个人所得税法规
个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为对象征收的一种税。
（一）个人所得税纳税义务人
1．居民个人
居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天的个人。
2．非居民个人
非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满一百八十三天的个人。
（二）个人所得税征税对象
1．征税对象
个人所得税的征税对象是纳税人取得的各项应税所得。《个人所得税法》中列举的应税所得项目共9项。
2．所得来源地的确定
（三）个人所得税税目
1．工资、薪金所得
《会计综合实训》第7版10-20页 业务提示
九、会计工作内容(把模拟企业的会计期间调整为2018年12月，需要修改税率等数据)
（一）2018年12月份会计工作内容简介
【业务1】2日，提现金2 000元备用，见表1-1。
【业务2】2日，开出现金支票报销销售科宣传用品费1 080元，图书报纸增值税10%，税额108元，见表2-1至和表2-3。
【业务3】2日，转账支付购买支票手续费51元，见表3-1。
【业务4】2日，销售车床1台，单价42 300元，增值税16%，税额6 768元，款存银行，见表4-1和表4-2。
【业务5】3 日，销售普通车床10 台，金额423 000 元，增值税16%，税额67 680元，代垫运费3 200 元，已经办理托收手续，见表5-1至表5-4。
【业务6】3 日，开出现金支票报销职工暖气费48 440 元（从本月起在4 个月内分摊），见表6-1至表6-4。
【业务7】3 日，购买圆钢25 吨，单价3 100 元，金额77 500元，增值税16%，税额12 440元，运费4 560元，运输服务增值税10%，税额465元，款已预付，见表7-1至表7-3。
【业务8】4日，销售科任民报销差旅费1 322元，住宿服务增值税6%，税额61.20元，收回借款316.80元，见表8-1至表8-3。
【业务9】4日，用现金报销厂办汽车加油费1 400元，见表9-1。
【业务10】4日，销售给上海机械厂5台车床，单价42 300元，价款211 500元，增值税16%，税额33 840元，款已预收，见表10-1。
【业务11】4 日，开出现金支票，发放上月职工工资267 592 元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000 元、医疗保险费6 800 元、失业保险费3 400 元，养老保险费27 200 元和个人所得税1 008元，见表11-1和表11-2。
【免费下载】税务会计实训教学平台
《税务会计实训教学平台》
使
用
手
册
厦门网中网软件有限公司
/
6学生
学生登录系统后，可对以下菜单项进行操作：
6.1首页
为学生提供快速便捷的课程操作界面，以及查看最新通知公告功能。
操作前提：学生已经添加到某个教学班中，所以学生界面首页只显示已经添加进的教学班课程！
“我的课程”显示了课程列表，在每一个课程中，学生可以相应地选择“进入课程集中实训”、“做作业或考试”进行学习、查看成绩。
“我的教学通知”显示了管理员和教师发布的最新通知，学生可以点击查看。
6.1.1我的课程
首页显示的是系统预设的课程以及教师新增的课程。点击首页课程列表中的课程图标或者“进入课程集中实训”，进入实训课程学习。
选择其中的一章展开，点击某一节，右侧出现具体的实训图标。
下面分别介绍实训题、课件的操作。
6.1.1.1实训题操作
实训操作步骤
点击实训图标进入实训操作。
第一步、选择实训题目
在下图所示的列表中选择一道实训题目，点击进入实训操作。如：点击“新办税务登记”。
注意：一些实训题需要有多个角色进行操作，进入做题时要注意选择正
确的角色。此时，选择好实训题进入时，将会显示“选择角色”界面，只有正确选择了角色才可继续操作！
第二步、查看背景材料
完成实训任务有时需要参考背景材料，如下图所示，“新办税务登记”业务中填写税务登记表需要参考“企业联系方式”。点击“企业文件类”，下方显示企业文件类文件夹，点击“企业联系方式”，可看到企业各个联系人的联系方式等。
注意：有些单据可能需要多个背景材料（单据），有些可能并不需要，因此，该步骤可能需要反复操作也可能省略，即不用进行背景材料查看！
税务会计实训总结
税务会计实训总结
篇一：税务会计实训报告
课程
系会计系
专业会计
班级
姓名指导教师
学年学期20XX-20XX学年第1学期
20XX年12月15日
篇二：税务会计报告
实验报告
一、实验目的：
二、实验仪器：
三、实验内容及心得体会（不少于3000字）：
税务会计是将会计的基础理论、基本方法与企业纳税活动相结合而形成的，而且是我们现在企业会计的一个重要组成部分。为了使我们能更加地熟悉并掌握税务会计的基础知识、四大税种以及其他税种的纳税申报和会计处理，我们于20XX年11月28日至20XX年11月29日，在本校经管学院的计算机实验室进行了为期两天的《税务会计》实训。通过实训，结合之前上课所学的理论知识，使得我们能解决一
些税务处理实务中的各种问题，并具备独自处理各项税务事宜的能力，同时也发现了自己的许多不足之处。
此次实训，主要实习了公司的会计科目及会计处理。在这个学习和联系的过程中。我发现会计是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而
杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实习最主要的目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执
行，一些特殊的帐户如何会计处理等等。带着这些问题，我在这两天学学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到了这次实习的目的。通过这次的实验课
程，使得我系统的对于老师讲的一些理论知识实践了一遍，加强了对理论知识的记忆。从自己的手动实际的操作，深深感觉到会计是一个十分严谨的工作，
1 税收基础知识
原则上中央税务机构负责征收，地方部分由中央税务机 构划入地方金库
4）、经全国人大和国务院批准，少数民族自治区及经济特区
可有一些特殊的税收管理权。
征方法等。
三、现代税收的职能和作用
（一）职能： 税收职能是税收自身固有的功能 1. 组织财政收入 2. 调节经济运行 3. 纠正收入的分配不公
四、税收分类
（一）按征税对象分类 （二）按税负转嫁分类 （三）按计税依据分类 （四）按税收管理权限分类 （五）按税收与价格关系分类
流转税
以商品或劳务的流转额为征税对象的税。
占用税、土地增值税、房产税、车船税、资源税、
契税、烟叶税、印花税等
3、中央政府与地方政府共享收入包括：
(1) 增值税(不包括海关代征的部分) 中央75% (2) 营业税：铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳 的营业税归中央 (3) 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、 各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分中 央占60% (4) 个人所得税：储蓄存款利息所得归中央，其余与企业所得 税同
学
习
重
点
1、理解税收和税收管理体制概念 2、掌握税收制度构成要素 3、明确我国税收管理权的具体划分
会计综合实训(第二版)参考答案.docx
“十二五”职业教育国家规划教材
会计综合实训（第二版）孙万军主编
参考答案
高等教育出版社
业务序号方向科目金额
业务1借：银行存款——工行500000.00贷：长期借款——本金500000.00业务2借：管理费用——办公费1000.00贷：银行存款——工行1000.00业务3借：银行存款——工行500000.00贷：实收资本——大地公司500000.00业务 4(1)借：应交税费——未交增值税147750.00贷：银行存款——工行147750.00业务 4(2)借：应交税费——应交城建税10342.50应交税费——应交教育费附加4432.50
应交税费——地方教育附加2955.00
应交税费——应交个人所得税4887.00贷：银行存款——工行22617.00业务5借：管理费用——差旅费2000.00贷：库存现金2000.00业务6借：管理费用——业务招待费2100.00贷：银行存款——工行2100.00业务7借：在建工程——封边机820512.82应交税费——应交增值税（进项税额）139487.18贷：应付账款——南方有限责任公司960000.00业务 8(1)借：在建工程——封边机4273.50应交税费——应交增值税（进项税额）726.50
应付账款——南方有限责任公司960000.00贷：银行存款——工行965000.00业务 8(2)借：固定资产——封边机824786.32贷：在建工程——封边机824786.32业务9借：银行存款——工行181350.00贷：主营业务收入—— A产品155000.00应交税费——应交增值税（销项税额）26350.00业务 10借：周转材料——包装箱93000.00应交税费——应交增值税（进项税额）15810.00贷：银行存款——工行108810.00业务 11借：原材料—— A产品配件125000.00原材料—— B产品配件100000.00
纳税实训报告
《办税员实务》课程
实验报告
姓名
学号
专业
年级
班级
分数
广东培正学院
2016至2017学年第二学期
广东培正学院实验报告
学院：专业：班级：成绩：
姓名：学号：组别：组员：
实验地点：实验日期：学生签名：
项目名称：个税代扣代缴网上申报
一、实验目的及要求：
实训目的：熟悉个人所得税纳税申报流程；熟悉、掌握个人所得税纳税申报原理；熟悉、掌握中华人民共和国个人所得税法及其个人所得税法实施条例基本原理
实训要求：该实验课程通过网上报税实训平台仿真训练，利用电子报税工具，通过相关载体（如软盘、IC卡或者计算机网络）直接传送电子信息，使同学完成各税种的网上申报
二、实验原理—税法基本知识
（一）工资、薪金：税率超额累进税率，应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数，应纳税所得额=收入—费用标准
(二)劳务报酬所得：税率20% ，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；
4000元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
(三)稿酬所得：税率20% 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；
4000元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
(四)特许权使用费所得：税率20% ，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
(五)利息、股息、红利所得：税率20% ，以每次收入额为应纳税所得额。
(六)财产租赁所得: 税率20% ，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；
4000元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
税法实训报告
税法实训报告
姓名：专业：
学号：
一．实训地点
二．实训时间
2011年11月~12月
三．实训目的
通过本实训学习,让我们能够系统、全面的掌握国家的会计法、税法、金融法、企业会计制度、企业职业道德等有关法规.加强了我们对个人所得税法和企业所得税法的理解,加强对税法相关知识的熟悉程度.将会计专业知识和税法知识有机的结合在一起.使我们能够真正掌握针对各种企业、事业单位所遇到的一般经济业务进行处理,并能独立完成小企业的税务登记核算以及相关的表格登记.通过实训,使我们在掌握税收基本理论的基础上,具备较强的实务操作能力和计算分析能力.实现准确识别不同税种；正确计算各种常见税种,规范进行纳税申报目标；正确进行主要税种的会计账务处理的目标.
四．实训内容
1.个人所得税
在个人所得税的实训中,要求我们能准确识别个人所得税的应纳税项目,正确计算个人所得税额并规范填写个人所得税代收代缴报告表.同时也让自己能更熟练地掌握个人所得税的的纳税人、征税范围、税目、计税依据计税额计算；熟悉个人所得税的纳税申报及税款缴纳.
在实训中,
2.企业所得税
在企业所得税的实训中,通过这次试训的机会来加强我们正确计算外商投资企业应缴纳所得税税额,并能规范填写纳税申报表的能力.同时也让自己能更熟练
地掌握外商投资企业的纳税人、税率及应纳税额计算；也能更熟悉企业所得税的各种征收管理规定；也能更了解企业所得税税收的优惠政策和相关的账务处理.
五.实地调查
1.时间：11月
2.地点：昆明市盘龙区税务局
3.调查内容：增值税
1一般纳税人认定条件：
①、新办企业：
个人所得税的实训总结
个人所得税的实训总结
纳税实训总结
纳税实训总结纳税实训总结范文纳税实训总结范文1一周的“企业纳税实务”实训又要结束了。在这一周的实训里我们的专业知识又上了一个新的台阶。
这一周里我们主要对“①税务登记、领购、开具和保管发票;②增值税纳税申报;③消费税纳税申报;④营业税纳税申报;⑤企业所得税纳税申报;⑥个人所得税纳税申报;⑦城市维护建设税纳税实务;⑧印花税实务;⑨城镇土地使用税实务;⑩房产税实务和车船税实务”进行深入地学习使我们既能掌握最新的理论知识又能熟练掌握税务会计核算、纳税申报表等实践操作技能。我觉得“企业纳税实务”中的各项任务中所涉及的知识主要是“税
法”+“财务会计”。我想只要这两门专业课程学好了扎好基础了做这个实训必定得心应手。本以为这两门专业学得还不错可事实证明并非如此。比如：将自产产品(固定资产)作为公司自用应做的会计处理为：借记“固定资产”贷记“库存商品”、“应交税费&;mdash;应交增值税(销项税额)”。到岸价=关税完税价格组成计税价格只是应纳所得税额的计税基数个人将其拥有的一项发明专利让渡给公司应属于“特许权使用费所得”。应该注意：“年终奖/12”(找税率)再计算应纳所得税额
应纳所得税额=年终奖税率-速算扣除数;填写纳税申报表的填制时间;增值税专用发票应在90日内向税务局进行认证只有认证后的填值税专用发票才可以抵扣增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的自期满之日起5日内预缴纳税款于次月1日至15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
税务会计实训实习心得(精选5篇)
税务会计实训实习心得(精选5篇)
税务会计实训实习心得篇1
_-_这一年即紧张有序又充实。一年来在公司领导的领导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神、还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，本人能够遵纪守法、认真学习、扎实工作，以勤勤恳恳的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。
现将本年的工作做如下简要回顾和总结
在日常会计业务中，顾全大局、服从安排、团结协作。平时审核原始凭证、整理原始凭证，安排有关人员出记账凭证，并对所出凭证进行检查、复核，对不正确的记账凭证，指明原因，要求改正，对其他同事不懂的地方耐心讲解。负责三级成本账，独立核算成本，出凭证、会计记账凭证的录入，成本、费用的结转到编制财务会计报表，登记各账本。
今年由于场所整体搬迁和工作量的大幅度增加，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成公司的账务，还同时兼顾银行往来工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人利益，不讲报酬，经常加班加点进行工作。在独立核算成本时，月末提前提醒有关人员做准备，在计算产品成本的时候，每次都把所以资料带回寝室去做，常常做到深夜，并且这些在考勤上是没有体现的。在9月劳动局进行生育保险的检查，配合人事部更改凭证、账本等，一直加班到凌晨3点半以后才离开公司。其他部门需要有关资料，及时提供。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在发票管理方面，随时查看发票剩余量，提前准备购买发票所需资料，掌握购买发票的银行卡余额。根据市场部的需要，及时购买和进行增量，及时进行发票填开。对已经填开了的发票进行清理和检查，并保管好所有的票据。
税务会计实训报告
税务会计实训报告
实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了
解社会、在实践中巩固知识;实习又是对我们专业知识的一种检验，它让
我学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位
的第一步。平日里我们所学的基础知识、基本理论、基本方法，自认为我
基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬
上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。在坚信“实践是
检验真理的唯一标准”下，认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实
际的实务操作中去，才能真正掌握这门知识,所以才有了接下来的税法实习。
我这里主要谈谈增值税与消费税的纳税申报表的填写：
增值税的纳税申报表的填写，我认为只要你懂得会计，就是不难的，
其中“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应
填写具体的起止年、月、日。这个日期是不能与“填表日期”相混淆的。“按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税
率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额。包括在财务上不作销售但
按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额。“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额，该数据应与“应交
税金—应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致。
“进项税额”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目借方“进项税额”专栏本期发生数一致。“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财某某某、审计部门检查并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。
纳税实训报告2000字
纳税实训报告2000字
本次纳税实训是在公司会计的指导下完成的，通过实践操作，使我对企业纳税有了更深入的了解。下面是我的实践报告。
一、企业所得税的计算和缴纳
(一)企业所得税计算
企业所得税是指公司在一定期间内所获得的应税所得按照税法规定计算所得到的应纳税款。企业所得税的计算是一个非常繁琐的过程，需要详细了解税法，并对公司的营业收入、成本、支出等进行清晰的划分。
企业所得税的计算公式如下：
应纳税所得额=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用-损失-是否享受税收优惠政策
所得税=应纳税所得额某适用税率-速算扣除数
其中，所得税税率为15%上限，凡是优惠政策适用的企业税率较低。
税金及附加是指销售税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。
(二)企业所得税的缴纳
企业在计算完应纳税所得额和所得税后，需要在指定的时间内向税务部门进行缴纳。按照国家规定的缴税时间是每年的3月1日至6月30日是上一个纳税年度的企业所得税纳税申报和纳税缴款时间。
缴纳方式分为现金、支票、银行转账等，也可以通过网上银行进行缴款。在付款前需要先填写纳税申报表的信息，核对计算税款金额，随后将
税款缴纳至指定银行。缴纳后，需要保留好发票和缴税单据，便于审核和
日后的追溯。
二、增值税的计算和缴纳
(一)增值税计算
增值税是指企业在生产、销售和进口货物以及提供劳务的过程中，按
照一定比例向国家缴纳的税款。增值税的计算与企业的产品和业务有直接
关系，需要企业将营业收入和成本进行详细分析。
计算公式如下:
增值税额=销售额某税率%=销售额某(1-1/(1+税率%))
网上纳税申报实训报告
纳
税
申
报
实
训
报
告
姓名：肖忠敏
班级：11财务管理本科05班学号：************
纳税申报实训总结
会计是个讲究经验的职业，为了积累更多的实际操作经验，在本学
期我们得到了了一次纳税申报实训的机会。实训期间努力将自己在课堂
上所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实
训期间能够认真完成实训同时也发现了自己的许多不足之处。
一、实训目的：
进入财刀网税务实训平台进行全面的实务演练，对涉税业务的模拟核算，进行各种税种的计算、填制明细分类账，填制各种纳税申报表等业务的模拟实训，将会计专业知识和税法知识有机的结合在一起进而达到对所学知识的充分理解和有效运用，既直观、实用，又培养了使用者的实际操作能力和综合能
二、实训过程：
1、个人所得税网上申报
2、增值税防伪税控开票
3、企业所得税网上申报
4、增值税网上发票认证
三、实训步骤：
1、申报个人所得税：进入财刀网税务实训平台中个人所得税网上申报
系统，根据已知的正常工资薪金收入明细表和全年一次性奖金收入明细表分别填列正常工资薪金收入报表和全年一次性奖金收入报表，然后进行网上申报，系统将根据填列的报表自动生成扣缴个人所得税报告表。
2、增值税防伪税控开票系统：老师在这块模拟过程中扮演了税务局的角色，我们首先向税务局购买了连号的发票，然后进入增值税防伪税控开票子系统将发票信息读入，接着就是填增值税专用发票。
3、企业所得税网上申报：在进入企业所得税网上申报系统后首先进行参数设置，重点是选择企业的申报种类：季报或年报等。根据选择的报表种类填具体的报表：收入明细表、成本费用明细表等，然后申报缴纳，系统根据各个明细表生成企业所得税年度纳税申报表。、
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5.个人所得税的纳税人一般分为居民纳税人和非
居民纳税人两类。国际上通常采用的划分标准是：
( BC )
A.收入来源地标准
B.住所标准
C.居住时间标准
D.国籍标准
ห้องสมุดไป่ตู้
6.个人所得税法列举的居民纳税人条件是：(AC )
A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所，但住满183天
C.在中国境内无住所，但住满365天
C.5％～25％
D.5％～55％
3.稿酬所得，适用比例税率，税率为20％，并按应纳税 额减征( C )
A.10％
B.20％
C.30％
D.40％
2
4.下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
(C )
A.稿酬所得
B.利息、股利、红利所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
5.2008年3月起，下列个人所得在计算应纳税所 得额时，每月减除费用2 000元( C )
13
(1)月工资为2 300元时，其12月份相关个人所得 税计算如下：
2009年12月份工资应缴纳个人所得税 =(2 300-2 000)×5％=15(元) 年终奖金应缴纳个人所得税： 第一步：确定适应税率 2 500÷12=208.3元
所以适应税率为5％ 第二步：确定应纳税额=2 500×5％=125元 所以，12月份总共应缴纳个人所得税 =125+15=140元；
A.5 840
B.4 800
C.4 080
D.2 040
4
二、多项选择题
1.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额 为应纳税所得额的有( ABCD )。
A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 2.下列各项所得应征个人所得税的是：( CD ) A.保险赔款 B.国家民政部门付给个人的生活困难补助 C.劳务报酬所得 D.稿酬所得
款项时，无论个人所得税是由企业代为负担，还
是由个人自己负担，均借记“应付职工薪酬”，
贷记“应交税费——代扣代交个人所得税”。
(√ )
13.对企事业单位的承包经营、承租经营所得税
的核算，因为企业属于承包经营、承租经营所以 只需缴纳个人所得税，而无需缴纳企业所得税。
(×)
14.企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得，由支
(×)
7.利息、股利、红利所得，特许权使用费所得， 偶然所得在计算个人所得税时，不允许扣除费用。
(×)
9
8.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，两次 稿酬所得可视为一次合并申报缴纳个人所得税。
(×)
9.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、
财产租赁所得，减除20％的费用，其余额为应纳
税所得额。
14
(2)月工资为1 400元时，其12月份相关个人所得 税计算如下：
由于12月份工资低于2 000元，所以该月工资不 用缴纳个人所得税。
个人所得税会计实训
1
一、单项选择题
1.某演员一次表演收入30 000元，其应纳的个人所得税 额为：( A )
A.5 200
B.6 000
C.4 800
D.5 600
2.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经 营、承租经营所得，适用( A )的超额累进税率。
A.5％～35％
B.5％～45％
18.股份制企业向法人股东支付股利，无需代扣 代缴个人所得税。 ( √ )
19.个人转让唯一的家庭生活用房取得的所得可 以暂免征收个人所得税。 ( × )
20.境外所得的延期扣除的补扣期限最多不得超
过5年。
(√)
12
四、实务题
1.某中国公民在2009年的月工资收入2 300元， 12月份领取年终奖2 500元。该纳税人前11个 月已按规定缴纳了个人所得税，请计算其12 月份应纳的个人所得税税额。若该纳税人的 月工资收入为1 400元，请计算其12月份的应 纳个人所得税税额。
A.财产租赁所得
B.财产转让所得
C.企事业单位的承包、承租经营所得
D.劳务报酬所得
3
6.某中外合资企业外方经理每月从该企业获得薪 金收入25 000元。在计算应纳税所得额时，应当 减除的费用是：(D )
A.800元
B.3 200元
C.4 000元
D.4 800元
7.某人2008年将自有房屋出租，租期1年。该人 每月取得租金2 500元，全年租金收入30 000元， 此人全年应纳个人所得税( D )
8
4.劳务报酬收入适用20％比例税率，其应纳税所 得额超过2万不超过5万的部分，加征五成；超过 5万的部分加征十成。
(√ )
5.按税法规定，一般性的奖金应按20％的税率缴
纳个人所得税。
( ×)
6.个人在两处以上取得工资薪金所得，分别有支 付单位或机构代扣代缴个人所得税，个人不需要 再申报纳税。
( ×)
10.同一作品在报刊上连载分期取得收入的，以
连载一个月内取得的收入为一次，计征个人所得
税。
( ×)
11.对企事业单位承包经营、承租经营所得，以
每一个纳税年度的收入总额，减除必要费用后的 余额为应纳税所得额。2008年3月减除必要的费 用是按月2 000元。( √ )
10
12.支付工资薪金所得的单位，在支付工资薪金
D.在中国境内无住所，又不居住
7
三、判断题 1.居民纳税义务人，从中国境内和境外取得的所
得，依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人， 从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。 (×) 2.个人从单位取得的年终加薪、劳动分红，应视 同股息、红利征税。 ( × ) 3.工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使 用费所得与财产转让所得均适用比例税率。 (√ )
付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税，
并计入该企业的有关费用账户。
(√ )
11
15.个人取得的应税所得包括货币、实物和有价
证券。
(√)
16.加印作品而取得的稿酬，应单独作为一次稿 酬所得计缴个人所得税。 ( × )
17.个人所得税法规定征税的工资、薪金所得， 包括个人每月的岗位津贴和奖金收入。(√ )
5
3.下列个人所得，适用20％比例税率的有： ( ABD )
A.财产租赁所得 B.财产转让所得 C.对企事业单位的承包、承租经营所得 D.稿酬所得 4.在确定应纳税所得额时，不得扣除任何费
用的项目有：( AC ) A.股息、利息所得 B.财产转让所得 C.偶然所得 D.工资薪金所得