财政与税收学

财政与税收
第一章 财政概论
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第一章 财政概论
教学目的与要求： 通过本章学习，对财政的概念、 财政的产生与发展、公共财政的基本特征、 财政的职能有一定基本的了解和认识。
了解市场并不是万能的，市场经济运行中所产生的无效 率以及不公平都需要政府从多方面介人社会经济运行。 其中财政手段，即通过政府本身的收支活动来纠正市场 失灵，是相当重要、不可或缺的手段之一。与市场失灵 的主要表现相对应，财政具有资源配置、收人分配和稳 定与增长三大职能。
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社会公共需要指社会成员从整体上提出的 共同受益，联合消费的需要。满足这类需要 的物质条件被称为“公共物品或服务”，也 称为“公共产品”，如社会治安、环境保护、 公共设施、国家安全等等。
对于这两类需要，只有在社会生产力足以满 足第一类需要并有所剩余的时候，才谈得上 满足第二类需要。
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第一节财政产生与发展
概念中，“以国家为主体”说明的是财政分 配的主体，“凭借政治权利”说明的是财政 分配的依据，“为满足社会公共需要”说明 的是财政分配的最终目的，而“实现社会资 源优化配置、收入公平分配以及国民经济稳 定与发展”则说明的是财政的职能。
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第一节财政产生与发展
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第一节 财政的产生与发展
（二）对财政概念的认识 （1）就现代财政而言，财政是一种国家行为。 （2）财政是一种分配范畴，财政活动是一种 分配活动。 （3）财政活动是社会再生产活动的一个有机 组成部分。
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社会再生产
生产过程的不断反复和经常更新
包括物质资料再生产和人口再生产两个方面。
物质资料再生产是人口再生产的基础。只有周
而复始地进行物质资料的生产、不断地为社会
提供所需的物质资料，才能有人类的存在和延
续；人口再生产又是物质资料再生产得以不断
进行的条件。物质资料生产的不断进步，总是
伴随着人口再生产的不断进步。社会再生产的
发展过程既是物质资料再生产由低级向高级的
发展过程，也是人口再生产由低级向高级的发
（3）在宏观调控上，社会主义国家能把人民的当前利益与 长远利益、局部利益与整体利益结合好，更好地发挥计划 和市场两种手段的长处.
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第一节财政产生与发展
三、财政的基本概念与基本特征
1.财政的基本概念
财政是以国家为主体，凭借政治权利，为 满足社会公共需要而参与社会产品分配所 形成的政府经济活动，并通过政府经济活 动使社会再生产过程相对均衡与协调，实 现社会资源优化配置、收入公平分配以及 国民经济稳定与发展的内在职能。
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不可分割性指满足社会公共需要的产品效用 是不能分割的。
非排他性指人们享受“公共物品和劳务”时
机会都是一样的，不会互相排斥，即政府为 满足社会公共需要而向整个社会提供的“公 共产品”每个社会成员都可以无差别地享受， 不会因为某个人或某些人享用了，其他人就 不能享用。
非竞争性是相对于私人产品的竞争性而言的。
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政府的财政活动既然是社会生活需要的产物， 就与每一个社会成员，每一个社会团体息息 相关。
一方面，财政收入必须“取之于民”。政府 要满足社会公共需要，不能没有足够的财物， 因此政府要开辟各种各样的收入渠道。
另一方面，将财政收入用于满足社会公共需 要，就是“用之于民”。这将体现在人们现 实的社会生活的各个方面。
政治条件：私有制、阶级和国家的出现； 政 治条件是财政产生的必要条件。
☆ 不同观点：财政产生的根本条件是经济条件；
原始社会末期氏族首领代表其成员进行剩余产品 交换就是一种为满足社会共同需要而进行的集中 性分配，这就是财政的萌芽。
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六、财政的发展
（一）奴隶制国家的财政 奴隶制社会生产关系的基础，是奴隶主占有生 产资料，同时也直接占有生产者——奴隶，这 是区别于其它私有制社会的重要特征。 奴隶制国家的主要职能在于：对内依靠军队， 监狱和各种强制机器，残酷地镇压奴隶反抗，大领土，掠夺奴隶和物质财富为目的的战争。
展过程。
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第一节 财政的产生与发展
二、市场经济的概念及社会主义市场经济的基本特征
定义:市场经济是高度社会化和高度市场化的商品 经济，是市场居于支配地位，市场机制发挥着基 础性调节作用的发达的商品经济。
特征:（1）在所有制结构上，以公有制为主体，多种经济
成分长期并存，共同发展 。
（2）在分配制度上，以按劳分配为主体，其他生产要素为 补充，兼顾效率和公平。
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人们的劳动便因满足两类需要而分为两个部分。
一部分的产品直接由生产者及其家属用于个人的消费； 另一部分即始终是剩余劳动的那个部分的产品，总是用 来满足一般的社会需要。
这两部份劳动及其产品的分配方式也是不同的，“私 人产品”主要以自给或市场（交换）的方式获得，而 “公共产品”只能通过社会整体的方式向所有社会成员 提供。之所以如此，是因为社会公共需要与私人个别需 要相比，具有不可分割性、非排他性和非竞争性等特点。
（一）原始公社制度下没有独立意义的财政
原始社会初期，生产力水平低下，没有剩余产品满足社 会公共需要。
（二）财政随国家的产生而产生
生产力 发展
剩余 交换 私有制 产品
阶级、国家
强制、无偿地参与分配
财政
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财政产生的条件
经济条件：生产力的发展、剩余产品的出现; 经济条件是财政产生的首要条件。
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第一节 财政的产生与发展
一、财政的由来 任何社会的人们在维持其生存和发展的生活实践中， 必须要产生各种各样的需要。按照这些需要所涉及的主 体范围划分，不外乎私人个别需要和社会公共需要两大 类。 私人个别需要指仅涉及个人（家庭）或团体（企业） 的、分散的和单独的消费需要。 满足这类需要的物质条件被称为“私人物品或服务”， 有时也称为“私人产品”、如食品、衣服、家具可以个 别享受的各种劳务等等。
三、财政的基本概念与基本特征 2.财政的基本特征 财政是国家的经济活动 阶级性与公共性 强制性与无偿性 平衡性
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第一节财政产生与发展
四、财政现象 财政渗透到每一个领域，人们总在主动或被 动参与财政活动；
人们经常会接受或了解各种财政信息
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五、财政的产生
财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段伴随着国 家的产生而产生的。