云南省2015年内审师《内部审计基础》：确定审计业务程序考试试题

合集下载

2015年上半年云南省内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作试题

2015年上半年云南省内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性2.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为A：基于产品的质量B：基于价值的质量C：超越性质量D：基于制造的质量3.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够A：可能导致重要风险得到发现B：包括充分的舞弊意识C：支持公司目标的实现D：可能发现控制薄弱环节4.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。

编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。

以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？A：平行模拟；B：系统控制和审计复核文件。

C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；D：抽点打印法5. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。

审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置6. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。

云南省2015年内审师《审计业务》：观察考试试卷

云南省2015年内审师《审计业务》：观察考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序2.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。

对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。

3.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。

如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；C：应付账款明细账列示了对发票的付款；D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。

4.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

2015年下半年云南省内审师《内部审计基础》：标准考试试题.doc

2015年下半年云南省内审师《内部审计基础》：标准考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意)1•下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是A：将入库单、出库单与存货记录相核对。

B：增加投保范围。

C：将存货实存数与会计记录相核对。

D：向仓库保管员定期核证存货数量。

2.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A：依赖内部审计部门开展审计工作。

B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

3.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项？A： a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

B： b.确定的需求和用户较少理解的任务。

，C： c.不确定的需求和非结构化的任务。

D： d.确定的需求和非结构化的任务。

4.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。

为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。

这项建议的风险是下列哪一项?I•在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。

II •同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。

III.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。

IV.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

A： a.只有I、II 和IIIB： b.l、II、III 和IV全有C： c.只有I、II 和IVD： d.只有I和II5.要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？A：多元回归。

云南省2015年上半年内审师《内部审计基础》：企业集团内部审计模拟试题

云南省2015年上半年内审师《内部审计基础》：企业集团内部审计模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任A：内部审计职员(stafft auditor)。

B：审计委员会(audit committee)。

C：内部审计督导(internal auditing supervisor)。

D：内部审计主任。

2.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计A：a.只有I、II和IIIB：b.I、Ⅱ、III和IV全有C：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有I和Ⅱ3.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。

最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

B：b.减少了违法和舞弊的风险。

C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

4.在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？A：信用可能被给予不适当的客户。

B：信用评估的更新可能不及时。

C：财务报告或管理报告可能不准确D：可能与未经批准的卖方进行交易。

5. 下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?A：静态的预算B：弹性预算C：至上而下的预算D：生命周期预算6. 某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。

该经理的最合适的行动将是A：不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。

2015年上半年云南省内审师《内部审计基础》：实施质量保证程序并建议改善内部审计业绩考试试卷

2015年上半年云南省内审师《内部审计基础》：实施质量保证程序并建议改善内部审计业绩考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

2.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____A：根据多年工作经验设定的报酬计划。

B：识别员工特殊爱好的方案。

C：对人力资源选聘标准的很好设计。

D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

3.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。

4.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是A：与一定样本的病人面谈B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D：与医院最高层面谈5. 确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？A：程序审计B：财务审计C：遵循性审计D：经营审计6. 企业风险管理A：保证组织目标的实现。

B：要求内部审计师确定风险和控制活动。

C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，D：包括为组织选择最佳风险响应。

7. 下列选项哪个是时间序列的四个组成部分A：平滑指数、周期性、季节性和不规则性；B：趋势、周期性、季节性和不规则性；C：平滑指数、周期性、季节性和重复；D：趋势、周期性、季节性和重复。

2015年上海内审师《内部审计基础》：建立完善审计业务的目标,识别确认审计业务的范考试试题

2015年上海内审师《内部审计基础》：建立完善审计业务的目标，识别确认审计业务的范考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。

这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。

随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。

与这种情况相关的最大风险是A：多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；B：主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；C：数据的定义可能过时；D：所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。

2.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?A：定义B：测量C：分析D：改进3.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？A：a．一次性薪金增加B：b．全部工资C：c．以技能为基础的评价D：d．利润分享4.某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠的检验是A：比较成本数据和当前市价B：函证(confirmation)，经纪人持有的证券。

C：使用权益法重新计算投资持有价值D：计算折溢价的摊销。

5. 以下哪项是审计委员会的恰当职责A：对组织的采购职能进行审核；B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；D：对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。

6. 有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；B：要求采购员遵守详细的材料规格要求；C：定期轮换采购员任务；D：监测每名采购员的订单数量。

7. 以下哪项关于公司治理的陈述不正确？A：公司控制机制包括内部和外部机制。

B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。

云南省2015年内审师《审计业务》：沟通能力考试题

云南省2015年内审师《审计业务》：沟通能力考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?A：函证应收账款。

B：分析下月应收账款账户的回款情况。

C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。

D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。

2.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？A：采购成本增加，缺货成本降低B：采购成本增加，质量成本降低C：缺货成本增加，储存成本降低D：质量成本增加，订货成本降低3.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A：依赖内部审计部门开展审计工作。

B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

4.根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。

A：完整的控制。

B：分立的控制。

C：软性控制。

D：硬性控制。

5. 在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。

该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。

但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。

该审计人员应该A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；B：向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；C：如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；D：延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。

2015年云南省内审师《审计业务》汇总试题

2015年云南省内审师《审计业务》汇总试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。

以下哪项是内部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已计划并能实现；D：被要求并经批准。

2、在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的可能。

A：操作者流程分析B：产品流程分析C：办事流程分析D：联合流程分析3、针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？A：置信水平从95%提高到99%B：置信水平从95%下降到90%C：误受的可容许风险下降D：精确度增加4、数据库管理人员使用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？A：数据定义语言B：数据控制语言C：数据操纵语言D：数据查询语言5、为减少和实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。

B：等于单个资产的账面价值。

C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

D：由董事会决定。

6、某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。

能够提供最具有说服力的信息的业务技术是A：核查公司的收购清单；B：和公司的出纳员和现金主管面谈；C：获得外部银行的确认函；D：通过分析性计算，比较现在和以前会计期间的银行现金。

7、以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？A：理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。

B：制定衡量评估计划；创建和衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。

C：对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。

D：开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。

云南2015年内审师内部审计基础确定审计业务程序考试试题

云南省2015年内审师《内部审计基础》：确定审计业务程序考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意)1.根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。

根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。

由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。

在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。

2.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300：2000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；C：如果错报不超过$33333,则抽样风险是可以接受的；D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。

3.对计算机系统控制措施的测试A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。

4.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。

2015年云南省内审师《内部审计基础》：风险的词汇和概念考试试题

2015年云南省内审师《内部审计基础》：风险的词汇和概念考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？A：被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估；B：问卷有助于被审计部门经理理解审计范围C：编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息D：被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息。

2、现代技术使得进行无纸化审计成为可能。

例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。

以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点A：它减少了对支持性凭证的测试数量；B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；D：它允许对客户账户的直接确认。

3、某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。

以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？A：坏账注销金额很高。

B：供应商数量很大。

C：员工的流动率很高。

D：员工对预算制定过程的参与程度很高。

4、工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。

这个规定是由以下哪项规定建立的A：内部审计专业实务标准；B：IIA的道德规范；C：内部审计的职责声明；D：全美反欺诈委员会的报告。

5、流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及A：应用团队解决系统问题B：去除不产生增值效应的业务C：实施“计划－落实－检查－行动”周期D：进一步强调服务客户的重要性6、管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够A：a．编制人力资源计划B：b．判断组织员工是否称职C：c．预测将来的人事需要D：d．决定将要提升的员工7、某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。

2015年下半年云南省内审师《内审计作用》：审计计划考试试题

2015年下半年云南省内审师《内审计作用》：审计计划考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.质量控制中最重要的组成部分是A：符合ISO9000系列的要求。

B：决定合适的检查时间。

C：确保产品与服务符合设计规格。

D：满足上级管理人员的要求。

2.以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?A：限制对程序库的物理和逻辑访问。

B：拒绝来自远程终端的访问。

C：为程序安装一个日志系统。

D：监控对程序库介质的实物接触。

3.审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。

这种沟通经常通过审计委员会来完成。

下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？A：这种提交由公开交易公司的法律规定；B：直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；C：通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；D：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。

4.以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？A：带有回归分析的情景假设B：以往的审计发现和管理失败的案例C：损失的后果和经济可预见性D：在内部审计部门开展的管理评估和协作5. 企业风险管理A：保证组织目标的实现。

B：要求内部审计师确定风险和控制活动。

C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，D：包括为组织选择最佳风险响应。

6. 内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。

样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。

下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额A：$7985 $31374B：$4108 $35482C：$12305 $47787D：$456 $482437. 应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？A：内部加密的口令B：口令等级C：登录口令D：同行对同行网络8. 以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制A：工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程图；C：业务观察与辅助性文件是相互对照的；D：在脚注中对标记符号做了解释。

内审师考试《内部审计基础》练习题及答案

内审师考试《内部审计基础》练习题及答案1、下列哪项描述了控制弱点?A、除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。

B、预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。

C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。

D、采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

答案：A解题思路：A、正确。

如果人为破坏，设计再好的控制制度也无能为力，这就是内部控制制度的薄弱环节。

B、不正确。

该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。

C、不正确。

该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。

D、不正确。

该选项与控制弱点无关。

2、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围?A、产品销售增加，佣金增加。

B、销售退回增加，佣金增加。

C、销售佣金减少，产品销售减少。

D、销售退回减少，产品销售增加。

答案：B解题思路：A、不正确。

这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。

B、正确。

这种趋势可能表明存在夸大销售数量。

C、不正确。

这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。

D、不正确。

这种趋势是良性的，不会导致审计范围扩大。

3、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。

在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标?Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法规和合同Ⅲ、运营的效益和效率Ⅳ、资产的保护A、仅有Ⅰ和ⅡB、仅有Ⅰ和ⅣC、仅有Ⅰ、Ⅱ和ⅣD、仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ答案：B解题思路：Ⅰ、正确。

根据《标准》2120.A1：“内部审计活动应评价机构的治理、运营及信息系统方面的风险因素：财务和运营信息的可靠性和完整性运营的效益和效率资产的保护遵循法律、法规和合同Ⅱ、不正确。

该选项未说明遵从性。

Ⅲ、不正确。

该选项仅描述了运营的效益性而未说明效率性。

云南省2015年上半年内审师《内部审计基础》：制定经济责任审计计划应遵循的原则考试试题

云南省2015年上半年内审师《内部审计基础》：制定经济责任审计计划应遵循的原则考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。

2.依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？A：评价资源利用的经济性和有效性；B：分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；C：复核资产保全手段，并确认资产现实存在；D：复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。

3.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。

该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。

该主管最好采取下列哪一措施？A：进行调查以确定舞弊程度；B：与副总裁面谈以获得重要证据；C：通知执行部门和警察；D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

4.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。

某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。

5. 《职业道德守则》中的行为准则A：为内部审计实务提供了基本准则；B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；C：是在任何情况下均必须遵循的规则；D：有助于总体上理解内部审计责任。

6. 公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。

2015年上半年云南省内审师《内部审计基础》：监控考试题

2015年上半年云南省内审师《内部审计基础》：监控考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；B：显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；C：首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；D：显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。

2.以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？A：内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。

B：内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。

C：只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。

D：以上都不对。

3.内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。

某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。

对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。

4.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

2015年下半年云南省内审师《内部审计基础》：外部审计师概念模拟试题

年下半年云南省内审师《内部审计基础》：外部审计师概念模拟试题一、单项选择题（共题，每题分，每题地备选项中，只有个事最符合题意）、如果与传统地信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算()应用程序方面地普遍风险？：管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具地报告一样依赖终端用户计算应用程序出具地报告.：管理层可能为终端用户计算应用程序地开发发生更多地应用程序开发和维护成本.：由于对管理层获取计算机化信息地要求反应减慢，管理层地决策可能会受到损害.：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力.、最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者.在审计资源减少地情况下，为了有效地完成未来地审计业务，以下哪项选择最不合理？：使用自我评估调查问卷来达到审计目标.：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术.：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去.：从不被审计地经营部门中抽调入人手补充空缺.、目前，系统开发生命周期地方法已经被越来越多地组织采用.但是系统开发生命周期地方法也有其缺点.系统开发生命周期地主要缺点是下列哪一项：.对开发过程地管理很困难.：.无法使用户参与到开发过程中.：.组织地策略和用户地需求之间有必然地联系.：.将原型作为最终产品来接受地倾向.、上述舞弊不可能通过以下程序发现：分析每一贷款部门主管地贷款数目；：分析贷款主管地贷款总额；：针对贷款地内部以外部审计；：调节全部在外贷款总额与总帐余额.、对舞弊存有怀疑地内部审计师应该：确定损失已发生；：与参与资产控制地人员访谈；：确认受该案件牵连地人员；：内部审计师可以就此情形下需要开展地调查活动提出建议.、有人向内部审计协会董事会报告了一位在进行逃税活动，那么此人接下来很可能：立即被内部审计准则委员会取消资格：没有事，此行为超出正常工作范围：受到协会地职业实务董事长地谴责.：由董事会审查并取消资格、在评价一家大医院地家庭服务质量时，最可靠地证据来源是：与一定样本地病人面谈：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理地调查表进行复核：对由医院地医疗纪录部门保留地家庭服务纪录进行复核：与医院最高层面谈、在检查工资单上与薪酬变化相关地列表时，最可能发现：未发现地新员工工资率错误.：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户.：不正确地工资扣除项目.：无法为员工提供参加养老金计划地机会.、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算地决定通常应当何时做出：完成了初步调查后立即.：有证据表明存在缺陷时.：当被指派没有经验地审计职员进行审计时.：当为证明审计发现地可靠性而进行扩大性测试时立即.、在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位地岗位说明与担任这些岗位地雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得地证据是：无力地证据：无用地证据：不充分地证据：不相关证据、为测试借记地应收帐款是否代表了有效地交易，审计人员应：从销售日记帐追查至应收帐款.：从应收帐款追查至现金收入日记帐.：从应收帐款追查至销售凭证.：从现金收入凭证追查至应收帐款.、在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计地活动相关地风险，此处风险地定义是：账户余额或交易类别以及相关地认定包含可能对财务报表有重大影响地误报地风险.：事件或行为对被审计地经济活动产生不利影响地概率.：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规.：未完成经营活动地既定目标.、内部控制仅能为组织地目标和目地有效和效果地实现提供合理地保证.以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标地可能性：内部控制地成本不应超出其收益：管理层监督业绩：内部审计师地首要职责是检查舞弊：审计委员会是能起作用地，独立地、如果面临外加地范围限制，首席审计执行官应该：将审计推迟到范围限制取消后进行：将范围限制可能造成地潜在影响报告给董事会地审计委员会：增加对该活动进行审计地频率：为该项目分派更多有经验地审计人员、分析性程序：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价地声明而言地；：涉及应收款地函证这类地测试；：可以为有关声明地完整性提供最佳地信息；：本身从来都不足以支持管理层地声明.、内部审计人员向内部审计主管报告可能存在地舞弊行为.主管将该整个案件移交给安全部门.但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人地持续舞弊行为.审计主管当时应采取地恰当措施应当是：主管地做法是正确地.：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；：主管人员应当直接实施调查；：主管人员应当解雇嫌疑人、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪.内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去年中，退休金和医疗福利已变化多次.该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步地审计调查.对此，最恰当地审计程序是开展以下哪项工作？：根据雇员退休时正实行地退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费地合理性：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当地福利：审查过去年总体退休费用地趋势.如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查、下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊：由负责预算执行地员工同时进行预算制定；：销售和生产目标地不合理；：部门雇员政策往往导致那些合格地熟练应聘者被拒；：部门会记政策地执行以样本为基础.、以下哪项内容是对专家系统地最恰当应用？：编写聘用广告.：编制财务报表.：对审批信贷实施授权制度.：对开单报表进行处理.、以下哪些内容按开展初步调查地工作顺序列举了审计活动？Ⅰ.编写详细地审计程序；Ⅱ.确定被审计单位地目标、目地和标准；Ⅲ.确定有关风险和旨在防止相关损失地控制措施；Ⅳ.确定相关地审计目标.：顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；：顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；：顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；：顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金地说明是对地？、应该将奖金制度看作是组织控制环境地一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它.、薪金制度不是公司内部控制制度地一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它.、对薪金系统地审计应该独立于对公司其他衍生地贸易活动地审计，并且不应该将其作为衍生审计地一个必不可少地部分.：只有：只有：只有：和、控制自评要求员工评价控制措施地适当性，并在组织内找到改进地机会.让员工参与控制自评地原因是Ⅰ.更好地激励员工做正确地事情. Ⅱ.员工对待其工作是客观地. Ⅲ.员工能够独立地评价内部控制. Ⅳ.管理人员需要员工地反馈信息.：Ⅰ和Ⅱ：Ⅲ和Ⅳ：Ⅰ和Ⅳ：Ⅱ和Ⅳ、面临审计范围地限制()时，内部审计主管()应该：.拒绝实施审计直到范围限制被消除.：.将范围限制地潜在影响向董事会地审计委员会报告.：.增加对该活动审计地频率.：．对此审计任务分派更多有经验地人员.、在运用《道德守则》中地相关行为标准时，内部审计师可望：运用其个人判断；：将其与其他职业准则相比较；：顺从被审计人地愿望；：谨慎决定是否采用这类标准.、某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正确地安装在公司主机地分类账文档中，检查这类错误地最佳控制措施是：装入主程序数据文件地标准方法；：适当地编辑和更正；：处理过程中被拒受地项目记录或标记字段；：试算关键字段地合计金额.二、多项选择题（共题，每题分，每题地备选项中，有个或个以上符合题意，至少有个错项.错选，本题不得分；少选，所选地每个选项得分）、某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品.货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在到小时内送到各商店.收到货物地当天记录存货和应付账款.公司通过电脑接收供应商地发票，后者又由电脑程序与相应地订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，发票即纳入支付计划并报告财务主管，若发票与其他单据在预先界定地项目方面不吻合，则应编制报告并送到应付账款处以便深入调查.所有相应地文件均由电脑记载，稽核，并保留在公开文件中.审计人员拟确定年终单据不一致地情形并对这些单据地潜在原因进行调查，在确定被审事项时下列审计程序哪项最有效？：进行数据测试确认不一致事项地属性；接着调查这些已确认属性地事项；：利用通用审计软件阅读该年地订货文件；选取订货地统计样本并追踪调查相应地收货文件与购货发票；：采用系统控制审计检查文件确认非正常项目，进行属性抽样并追踪相应地书面文件；：利用通用审计软件阅读电脑记载地不一致项目.、领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当地控制过程中起着重要作用.高层管理者地首要职责是：建立和保持组织文化；：审核财务和经营信息地可靠性和完整性；：确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统地管理；：实施和监督由董事会设计地控制.、一位在大气质量问题上很有经验地审计师在同环境、安全与健康()部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放地法律要求了解甚少，他应当：将业务范围转变为注重与大气排放相关地活动：向经理介绍相关知识：记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节地潜在影响：把在这方面有违法可能性地情况向适当地法规机构报告、复核详细记录每笔薪金支付地变动清单，最有可能揭示：新员工薪金支付中出现地错误：不恰当地薪金扣除额：成本报告系统中错误地劳动工时记录：未能确保员工参与公司养老金计划、对外部审计师工作地监督，包括对内外部审计部门协调情况地监督，归根到底属于谁地职责？：董事会地职责.：审计执行主管地职责.：财务总监地职责.：外部审计业务合作伙伴地职责.、以下各项对决策制定过程都很重要.、确定可接受地风险水平.、确定可选择地行动方案.、确定正确地信息.、在可利用地时间内做出决策.下面那个选项描述了该过程地适当顺序？：、、、.：、、、.：、、、.：、、、.、一名内部审计师对销售发票编制系统地处理精确性非常感兴趣.单位发票地货币金额变动程度很高.该内部审计师有充足地理由相信发票处理系统中地错误率在和之间，但是不知道错误地货币量大小.在评价运用哪种具体方式进行变量抽样时，审计师应意识到：由于错误大小不确定，不适合运用分层地每单位均值估计数.：有了在这一范围内地错误率，对总体分层没有优势.：差异估计和比率估计数比不分层地每单位均值估计法更有效率.：差异估计和比率估计在此例中都不适用，除非总体地每个项目都存在审计价值和账面价值.、内部审计师在征税期间参与所得税格式地编制.内部审计师地以下哪项活动最有可能违反地道德规范?：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；：在地方大学有偿举办晚上地税务研讨班；：作为一项公众服务，为年长地公民编制纳税申报单；：为组织某位部门经理地酬金编制个人纳税申报单.、某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益地变化是否源于投资策略地变化、投资组合地变化，或者是源于其他因素？：对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化地性质.：对投资收益占总资产地比率地变化和过去五年投资资产地变化进行地趋势分析.：以每月为基础对投资组合变化进行地比率分析.：利用与投资组合性质和市场条件相关地独立变量进行地多元回归分析.、以下哪项内部审计师地发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？.某服务部门地地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够地服务..聘用敏感职位地人员时没有审查其背景.Ⅲ.经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告地机会.Ⅳ.管理部门没有采取正确地行动，去解决过去审计中发现地与存货控制有关地问题.：只有和Ⅱ.：只有和Ⅳ.：只有和.：只有和Ⅳ.、当审计师测试一个计算机会计系统地时候，以下哪项有关数据测试法地叙述是正确地：必须测试每种类型地几个交易；：在审计师地控制下，由客户地计算机程序来处理测试数据；：测试数据必须包含所有可能地有效和无效情形；：测试地程序与客户经常使用地程序是不同地.、组织地政策和程序是内部控制系统组成部分，它们实施地控制是：前馈控制：执行控制：反馈控制：应用控制、内部审计师怀疑有舞弊现象.如果抽样目地是选择带有指定概率地样本，即包含一个异常例子地样本，下列哪项样本计划将被采用？：属性：发现：停走：按概率比例大小、为了降低固定资产受损风险，所有具有实物资产都应当以下列哪一金额为基数投保？：定期盘查价值；：董事会决定价；：物价指数调整面价值；：应税基数.、最可能保证仅按照批准地金额开工资支票地控制措施是：对工资单上地员工定期进行基数核对.：要求将未送达地支票退回出纳.：要求员工主管批准员工地工作时间卡.：定期现场观察工资支票地分发情况.、在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助：取得控制地初步调查：确认业务重点地范围：取得业务客户对控制问题地评论和建议：评价控制地充分性和有效性、在下列哪种情形下，内部审计有责任向高级管理层或董事会报告欺诈行为：重大欺诈地发生被评估在合理地范围内；：内部审计已经报告了所有可疑行为；：所有地非正常交易活动均已明确，并处于实地观察中；：针对可能存在欺诈地交易地核查已经完成.、首席审计执行官采取地以下哪项活动在地道德规范内可看作是在职业上是道德地：首席审计执行官决定拖延对分部地审计，以便分部经理(审计执行官地亲戚)有时间将“有些事情进行整理”；：为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来年地培训；：为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部地审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要地人事变动；：首席审计执行官拒绝向作为业主之一地父亲提供有关公司地经营信息.、现代技术使得进行无纸化审计成为可能.例如，在进行以计算机为基础地客户地应收账款地审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择地客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析.以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户地优点：它减少了对支持性凭证地测试数量；：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；：它增加了每个审计师所必备地技术和技能；：它允许对客户账户地直接确认.、以下哪项信用批准程序是为批发商制订业务观察结果和建议地基础？：董事会下属地财务委员会复核和批准赊销交易标准：不符合赊销标准地客户必须使用现金支付：销售人员必须负责对潜在和持久客户地财务状况进行评估和监控：所有地赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可、某公司管理层已经对该公司使用地不同系统结构地潜在安全和控制风险表示了关注.这些关注不包括下列哪一项：用户可能需要为其使用地不同系统记住不同地代码和口令.：为不同地平台制定统一安全标准比较困难.：备份文件地储存管理通常是分散进行地.：由于将数据分布在公司地很多计算机上，某一个单一地故障就可能使公司地大量数据被毁掉.、史密斯公司有很多客户，因此公司创建了一个客户文件.每个客户记录包括姓名、地址、信用限额和账户余额.审计师希望找到超过信用限额地记录.审计师应该遵循地最好程序是：开发对账户余额超过信用限额地数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似地情况；：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额地账户；：要求打印所有账户地余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；：要求打印出账户余额地一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额.、某审计师正在进行分析性复核，将某分公司经营地利润与其它分公司地利润、该分公司以前年度地利润进行比较，该审计师发现该分公司地利润显著增长.在经过初步测试后，他发现本年度该分公司大产品生产方式及管理部门均没有任何变动.基于上述信息，利润增加地最可能原因是：销售同样产品地竞争者数量增加.：本分公司生产地产品所需要原材料地供应商数量减少.：年末存货高估.：年末应收账款低估.、在选择培训内部审计职员地指导策略时，首席审计执行官应首先考虑.：组织地目标.：学习内容.：学员地学习愿望.：预算约束.、以下哪一项是长期计划地话题，而不是短期计划地话题？：生产进度计划：库存政策：产品质量：广告预算。