内部审计工作流程
内部审计的五大流程和工作方法
内部审计的五大流程和工作方法［摘要］内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。
审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。
审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
［关键词］内部审计；流程工作；方法运用；心态分析一直以来，理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。
总是照搬照抄政府审计或民间审计，这是内部审计界的一大欠缺。
笔者对其进行深入探讨，以期与同行交流，对实务界有所帮助。
一、审前准备工作（一）整体内容框架一、审前准备工作（一）整体内容柩架表1审前准瞽工作的整体内容框架（二）主要工作1编制年度审计计划应该关注的因素。
单位组织年度内经济工作的中心问题；单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题；群众普遍关注或反映强烈的热点问题；以往审计发现的比较突出、影响较大的问题；具体审计项目先后顺序安排；审计资源人员数量、审计耗时与审计经费）的合理分配；后续审计的必要安排。
2 项目审计计划的内容。
审计目标；审计范围；重要性；审计风险评估；审计小组构成；审计时间分配；专家与外部审计工作结果的利用等。
3审计前的调查内容。
经营活动情况；内部控制设计与运行情况；财务会计资料；重要合同、协议及会议记录；上次审计结论、建议及后续审计执行情况；上次外部审计意见等。
4审计方案的内容。
具体审计目的；具体审计方法和程序；预定执行人及执行日期等。
5审计通知书的内容。
被审计单位及审计项目名称；审计目的；审计范围；审计时间；被审计单位应提供的具体资料和必要协助；审计小组名单；审计机构及负责人签章和签发日期。
（附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
二、审计实施工作（一）整体内容框架表2 审计实施工作的整体内容框架表2审计实施工作的整体内容框架（二）主要工作1控制测试。
内部审计岗工作流程[会计实务,会计实操]
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内部审计岗工作流程[会计实务，会计实操]
每月18前编制出调节表，并按调节表挂账情况催促相应会计岗清理挂账。
（一）资产审计
1、货币资金审计
（1）审计目标
证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性
（2）内部控制系统测试
调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票
存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据
——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资
金内部控制系统。
（3）实质性审查
①库存现金审查
首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查
抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查。
内部审计工作流程
内部审计工作流程一、一样项目审计工作流程图二、结算/部门审计工作流程图三、工作要点说明（一）审计立项审计立项是指确信具体的内部审计项目，即审计对象。
审计对象包括公司下属的各分子公司，各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计立项需报分管领导审批通事后方可实施，立项依据包括但不限于以下三个方面：一、审计部通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作打算表，经批准后逐项实施；二、由公司董事长、董事会（审计委员会）下达的打算外的专项审计任务；3、由被审计单位提出审计要求，经批准实施审计业务。
（二）审计预备1、确信具体项目审计工作目标与范围。
审计的范围、内容包括但不限于：（1）公司内部操纵系统的适当性、有效性，通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、存货治理、固定资产治理、资金治理、投资与融资治理、人力资源治理、信息系统治理和信息披露事务治理等（2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、靠得住性，具体内容包括货币资金审计、债权债务审计、本钱费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计、财务报表审计等（3）经营活动的效率和成效（4）对经营进程中遵守相关法规、政策、流程、打算、预算、决算、程序、合同协议等遵循、执行情形（5）专项审计二、搜集、研究审计对象的背景资料（1）被审计单位的性质、规模、经营范围、股权结构和资产欠债等大体概况（2）组织架构、人员编制、业务组成等资料（3）财务报表、预算资料、银行账户及其他有关的财务资料（4）与审计事项有关的内部操纵制度、业务流程和职责分工（5）公司章程、重要经济合同、协议、会议记要等日常运营资料和有关的政策法规等（6）以前同意审计情形（7）当审计对象为某一项目、系统时，背景资料要紧指其立项资料、预算资料、合同及相关责任人资料等3、确信项目审计人员不同的审计项目要求审计人员具有不同的知识和技术，应依如实际业务的需要，安排适当的审计人员，成立审计小组，指定审计项目负责人，初步确信审计时刻，并对审计工作进行具体的安排。
内部审计步骤
内部审计工作流程根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一：审计立项与授权一、审计立项审计立项：是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、总公司审计部通过对总公司所管辖的各企业的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经总公司总经理批准后逐项实施。
2、由总公司总经理下达的计划外专项审计任务。
3、由分公司拟定的对企业的审计计划经批准后逐项实施4、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报总公司总经理审核、批准与授权。
步骤二：审计准备，在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围1、内部审计的总目标是审查和评价总公司所属的各企业的各项经营管理活动，协助总公司管理下的各企业有效地履行他们的职责。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1）组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3）经营活动的效率和效果。
4）资产的护卫情况。
5）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
二、成立审计小组和确定审计时间不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，根据实际业务的需要，审计部门应安排适当的审计人员，指定审计项目负责人，并对审计工作进行具体的安排。
成立审计小组的同时，应初步确定审计时间，包括审计开始的时间、外勤工作时间、审计结束及审计报告的提出时间。
三、准备初步审计方案审计方案是说明审计目标、范围和具体进行的程序。
就是进驻后如何进行工作，完成审计工作后，审计方案是审计工作的记录。
审计方案在计划审计工作时由审计负责人初步制定，并在审计工作实际进行中根据需要进行修改和调整。
在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下，审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。
内部审计工作流程步骤详解
内部审计工作流程步骤详解规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。
根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一:审计立项与授权一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等.审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施.2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
步骤二：审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作,制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价.2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3）经营活动的效率和效果。
4）资产的护卫情况。
5)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
二、研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料.当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。
邮储银行内部审计工作流程
邮储银行内部审计工作流程
邮储银行内部审计工作流程主要包括以下几个步骤：
1. 选择审计对象：内部审计部门根据风险评估和审计计划，选择待审计的部门、业务或项目作为审计对象。
2. 确定审计范围：内部审计部门与被审计部门进行沟通，明确审计范围、审计目标和重点，以便于明确审计工作的重点和目标。
3. 收集资料：审计团队会收集相关的文件、账目、数据和信息，包括业务流程、政策和规程等。
4. 制定审计计划：审计团队制定详细的审计计划，包括审计目标、方法、时间表和负责人等。
5. 开展审计工作：审计团队按照审计计划，对被审计部门的制度、流程、操作和内控等方面进行详细的调查和审计，包括文件和数据的分析、对账和核实等。
6. 发现问题：审计团队将根据实际情况，发现存在的问题、风险和不规范的行为，并根据内部审计的准则和标准，对问题进行分类和评估。
7. 提出建议和改进措施：审计团队根据发现的问题，提出改进建议和措施，以帮助被审计部门加强内部控制和风险管理。
8. 编写审计报告：审计团队根据审计结果和发现，编写审计报告，包括问题描述、调查过程、结论和建议等内容。
9. 提交审计报告：审计团队将审计报告提交给被审计部门的管理层和审计委员会，并就报告中的问题和建议进行交流和讨论。
10. 跟踪整改：被审计部门根据审计报告的要求和建议，制定
整改计划，并进行整改工作。
审计团队会跟踪整改进展情况，确保问题得到解决和改进措施得到落实。
11. 结束审计：审计团队在整改完成后，对整改情况进行确认
和评估，确认问题是否得到解决，并结束审计工作。
以上是邮储银行内部审计工作的一般流程，具体的流程可能会根据实际情况和审计要求进行调整和改变。
国家审计工作内部审计流程
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内部审计岗工作流程
内部审计岗工作流程（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
（3）实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计（1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统（3）实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理②库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日③材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计（1）审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统（3）实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用②应收票据的审查取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度4、固定资产审计（1）审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性（2）内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统（2）实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查⑤在建工程审查（二）收入、成本与费用审计1、主营业务收入审计（1）审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统（3）实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。
内审流程内部审计的流程和步骤解析
内审流程内部审计的流程和步骤解析内审流程，也称为内部审计，是组织内部对财务、经营和管理等方面进行独立、客观的评价和审查的过程。
通过内审流程，组织可以有效地发现问题、改进运营，并确保内部控制得到有效实施。
下面将解析内审流程的具体步骤和流程。
一、确定内审计划内审计划是内审流程的第一步，它的目标是确定内审的范围、时间表和详细计划。
在确定内审计划时，需要考虑组织的风险情况、内部控制的有效性、法规合规要求以及管理层的关注重点等因素。
内审计划的编制需要与管理层和相关部门进行充分的沟通和协商，确保内审的目标、范围和计划得到广泛认可和支持。
二、开展内审调查内审调查是内审流程的核心环节，其目的是通过收集、分析和评价相关数据和信息，揭示组织运营、管理和控制上存在的问题和风险。
内审调查的具体步骤包括：1.明确调查目标：根据内审计划，明确内审调查的目标和范围。
2.收集信息：通过收集内外部的信息、文件和报告等，获取与内审目标相关的数据和信息。
3.分析与评价：对收集到的信息进行分析和评价，找出问题和存在的风险。
4.编制内审报告：根据调查结果，编制内审报告，并向管理层提出评价和建议。
三、提出改进建议内审的目的在于发现问题并提出改进意见，因此提出改进建议是内审流程中非常重要的一步。
改进建议应该具有可操作性和实用性，并且需要与内部控制、风险管理和业务流程等相关联。
提出改进建议时，应该将重点放在问题的本质和根源上，同时考虑实施成本和效益，确保建议能够被管理层所接受并得以实施。
四、跟踪改进措施内审完成后，管理层需要根据内审报告中的建议和意见，采取相应的改进措施。
内审部门应对改进措施进行跟踪和监督，确保改进措施的有效实施和效果的监测。
跟踪改进措施的过程中，内审部门还可以为管理层提供咨询和支持，帮助他们解决改进过程中遇到的问题和困难。
五、总结和反思内审流程的最后一步是总结和反思。
通过对内审流程的总结和反思，组织可以对内审工作进行评估，并根据评估结果来优化和改进内审流程。
公司内部审计工作流程
物业管理，是指业主通过选聘物业服务企业，由业主和物业服务企业按照物业服务合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理，维护物业管理区域内的环境卫生和相关秩序的活动。
居住物业是指具备居住功能、供人们生活居住的建筑，包括住宅小区、单体住宅楼、公寓、别墅、度假村等；当然也包括与之相配套的共用设施、设备和公共场地。
物权法规定，业主可以自行管理物业，也可以委托物业服务企业或者其它管理者进行管理。
下面一起看下为大家整理的物业管理制度文章。
公司内部审计工作流程（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
（3）实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计（1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统（3）实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
内部控制审计的具体流程
内部控制审计的具体流程是：计划审计工作、实施审计工作、评价控制缺陷、完成审计工作4个内容。
内部控制审计的程序：（一）计划审计工作注册会计师需恰当地计划内部控制审计工作，配备具有专业胜任能力的项目组，并对助理人员进行适当的督导。
计划审计工作时，注册会计师应当评价有关事项对内部控制及其审计工作的影响：1.与企业相关的风险；2.相关法律法规和行业概况；3.企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项4.企业内部控制最近发生变化的程度5.与企业沟通过的内部控制缺陷；6.重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素7.对内部控制有效性的初步判断;8.可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围。
注册会计师应当充分认识风险评估在计划审计工作中的作用，以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。
内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注应越多。
在进行风险评估以及确定必要的程序时，注册会计师应当考虑企业组织结构、经营单位或流程的复杂程度可能产生的重要影响和作用。
企业组织结构经营单位或流程的复杂程度可能影响企业实现控制目标的方式。
企业的规模和复杂程度也可能影响错报风险以及应对该风险所需实施的控制。
注册会计师应当根据企业情况调整工作范围，以获取充分、适当的证据，支持发表的意见。
注册会计师应当在计划审计阶段对企业董事会的内部控制评价工作进行评估，判断是否在内部控制审计工作中利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度，相应减少可能应由注册会计师执行的工作。
注册会计师利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作，应当对其专业胜任能力和客观性进行充分评价。
一般而言，与某项控制相关的风险越高，可利用程度就越低，注册会计师应当更多地对该项控制亲自进行测试。
需要强调的是，注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，其责任不因为利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其它相关人员的工作而减轻。
内部审计工作基本流程图
基本流程
董事会（董事长） 审批
审计中心
①年度审计计划
③审计前调查
审前准备
临时审计任务
②项目审计
审批
审计小组 ④成立审计小组
⑤制定审计方案
被审计单位 审前协助、提供资料
审批审计实施 审批审计报告审批 审计报告
审批 后续审计
⑥下达审计通知书
⑦初步调查 审计测试/分析/审查 编制审计工作底稿
进一步提供审计资料
审批
审定后上报 批示后发布
中期审计报告
⑧审计工作底稿 复核/取证
⑨审计发现问题汇总
审批
⑩审计复核与监督
⑪审计报告（征求意见稿） 与被审计单位交换意见
审批
⑫审计报告（正稿）
⑬发送批示后的审计报 告、审计决定及审计建
议整改通知
采取相关措施处理
征求意见/意见反馈
接收审计报告、审 计决定及整改通知
审批
是否采取后 续审计
YES
⑭整改报告情况汇总 NO
⑮制定后续审计方案 采取后续审计
汇报落实/整改情况
审批
审定后上报
审批
后续审计报告
批示后通报
审计资料归档
⑯编写后续审计报告 ⑰发送批示后的通报 ⑱审计资料整理归档
(完整版)内部审计工作流程图
阶段阶段董事会审计部审计小组被审计单位（二）审计部审计作业流程图审批年度审计计划成立审计小组审计调查和了解审前协助、提供资料审计准备临时指令 ------ ►项目审计计划审批二＞ ------------►项目审计方案（初步）----------- 审计方案沟通审批项目审计方案（修改）审计实施审计测试/分析/评价编制审计工作底稿鉴证审计工作底稿现场复核审计报告审计发现问题汇总审计报告/快报审计意见交换审核审核审核落实审计报告审计报告项目审计工作总结■审定后上报u■审计报告（初稿）审计报告（正稿）征求意见/意见反馈审核审计委员会重大事项/重要问题审计督查明确督查事项/要求审计督查通知整理/印发会议纪要审计督查制定审计督查方案r i按督查通知实施整改k________________ __________________ JL1r汇报落实__整改情况审计部长审计小组被审计单位、内部审计工作流程图（一）一般财务收支审计工作流程图审批下发审计通知书审批-►完善项目审计方案小组初步确定审计重点 分工和时间计划和评价审计风险------------------------1 1 ---------------的合法性和合规性收集审计证据编制 检查内部控制的健审计工作底稿全性和执行有效性益性和风险性现场复核开展外勤审计工彳作审批审计汇总/发现问题总结——►审计结果交换意见书接收审计通知书审前调查和了解要求提供审前协助签署《承诺书》提供资料和审前协助审查会计报表反映 的真实性和完整性审查财务收支账目 流程 记录影像沟通评价经营行为的效 审计工作底稿鉴证报表 账簿凭证 座谈 实物分析追加审计程序或替代审计程序复核r -对审计结果予以确认No厂弋二 外勤审计终结 YesYes复核追加审计程序征求意见反馈编制审计报告山正式审计报告编制审计报告（初稿）整理审计工作底稿NoYes（正稿）征求意见----------------审批Yes董事会审计部部长审计小组离任人及其原所在单位（二）离任审计工作流程图离任审计指令 成立审计小组 下发审计通知 离任审计立项拟定项目审计方案离任人岗位说明离任人绩效考核审计调查和了解要 求提供审前协助离任性质任职期间审计档案任职期间财务资料审批完善项目审计方案其他资料接受审计通知书签署《承诺书》 提供资料和审前协助开展外勤审计工彳作--------收集审计证据提供相关资料编制审计工作底稿---------------------给予审计协助小组分工和时间计划yes1完善审计工作底稿丄 ----- ■审计工作底稿鉴证 —►*• 」对审计结果予以确认外勤审计终结追加审计程序审计发现问题汇总 .■ 审计结果交换意见书■审核工作 底稿复核追加审计程序.■或替代审计程序整理审计工作复核yes复核yes底稿编制审计报告（初稿）yes正式审计报告审批 编制审计报告■征求意见（正稿）发布审计报告征求意见反馈yes（三）工程审计流程图董事会审计部中介机构被审计单位施工单位审批同意立项工程立项申请纳入年度预算的工程项目工程审计立项审批审批制定项目审计方案是否需要委托中介机构协助审定后上报成立审计小组制定工程实施或指派审计专员方案和时间计划联合审计监督审前调查/ 了解要求提供协助自行审计监督组织项目的受邀投标制定受托工程邀请/招标/评标项目审计方案实施跟踪审计/参与项目实施过程施工结束提交初审工程竣工资料施工工程结算审计提供资料和必要协助对初审资料■ ■ ■ «■■ S No .实施审计4------------ YesYes跟踪结算审计出具工程结算审计报告出具工程结算核定书工程项目审计总结确定中标单位发布中标通知——►接收中标通知签订工程施工合1甲供材采购/提供施工现场监督管理—►——七组织开展工程项目的施工等各项事宜按结算核定书结算付款三、审计督查流程图。
内部审计的基本流程概述
5.3.2 年度审计计划
年度审计计划的编制步骤： 1.确定审计工作范围和审计工作重点 2.安排审计项目（可编制审计项目计划表） 3.审计人员计划和财务预算 4.编制内部审计计划书
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5.3.3 项目审计计划
项目审计计划是对具体审计项目实施的全过程 所作的综合安排，是总体审计方案的具体化。
内部审计对象就是内部审计机构要审计“什么” 或审计“谁”的问题。
审计对象包括各类审计实体，可以是跨国公司、 集团公司、也可以是各分公司、子公司；可以 是参股公司、控股公司，也可以是公司在国内 外分支机构以及需要内部审计的单位。
审计对象指的是审计内容或审计内容在范围上 的 限定，即内部审计人员在被审计单位所要 进行检查和评价的内容，是审计的客体。
适当性——相关性和可靠性。相关性是指审
计证据应与审计目标相关联，所反映的内容能 够支持审计结论和建议；可靠性是指审计证据 应能如实地反映客观事实。（质量要求）
有用性——收集的审计证据能正确地证明被
审事项，能够达到审计目标的要求。
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5.5.3 获取内部审计证据的渠道和方式
获取渠道
被审单位提供 审计人员主动获取
后续审计的意义
后续审计能提高审计工作质量，充分发挥审计 职能作用。
后续审计为被审计单位革除管理上的弊端。 后续审计有利于明确组织内部责权的划分。
后续审计是内部审计工作中的关键程序。《内部审计基本准则》第21条规定： “内部审计人员应进行后续审计，以促进被审计单位对审计发现的问题及其采取 合理、有效的纠正措施。”
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5.6.2 内部审计报告的编制 5.6.2.1 内部审计报告的编报步骤
整理记录，提出意见
整理归档，集中管理
公司内部审计制度及流程
公司内部审计制度及流程内部审计在公司运营中具有非常重要的作用，它是一种评估和改进公司内部控制、风险管理和治理过程的活动。
一套健全的内部审计制度和流程可以帮助公司发现和纠正潜在的问题，提高业务效率和风险管理能力。
下面将详细介绍一套完整的公司内部审计制度及流程。
一、内部审计制度内部审计制度是指为实现内部审计活动的目标，确立的一系列规章制度、标准和程序。
一套完善的内部审计制度应包括以下方面：1.内部审计目标和职责：明确内部审计的目标，例如评估内部控制的有效性、管理风险和改进业务流程等。
确定内部审计部门的职责，例如内部审计部门的组织结构、权责和岗位职责等。
2.内部审计规程和要求：制定内部审计的规程和要求，例如审计的时间表、范畴、方法、标准和程序等。
规定内部审计的报告要求，明确报告的内容、形式和频率等。
3.内部审计资源和预算：确定内部审计部门所需的人力资源和财务预算，以保障内部审计工作的正常开展。
4.内部审计风险评估：制定内部审计风险评估的方法和流程，对各个业务流程的风险进行定期评估，以确定内部审计的重点区域。
5.内部审计程序和技术：制定内部审计的程序和技术要求，包括内部审计的计划编制、实施、报告等程序，以及内部审计人员的专业技术要求。
二、内部审计流程内部审计流程是指内部审计工作的流程和步骤，以确保内部审计活动的有效性和高效性。
下面是一个常用的内部审计流程：1.审计计划编制：内部审计部门根据内部审计目标、风险评估结果和公司需求，编制内部审计计划。
审计计划应包括审计范围、时间表、资源需求等。
2.审计准备：内部审计部门根据审计计划，准备审计所需的文件和信息，包括相关业务流程的文件、账目凭证、报告等。
3.审计实施：内部审计部门根据审计计划，按照内部审计程序和技术要求，对所选定的业务流程进行审计。
审计过程包括了解和分析业务流程、测试内部控制的有效性、识别和评估潜在的风险等。
4.审计调查和分析：在审计实施过程中，如发现了问题和异常情况，内部审计部门需要进行调查和分析，找出问题的原因和影响，以及提出相应的改进建议。
内部审计的七个流程
内部审计的七个流程
内部审计的七个流程：
1、审计立项与授权，立项是指确定具体的内部审计项目;授权，是对已立项的审计项目进行实施前授权。
2、审计准备，确定内部审计事项后开始审计准备工作，制订审计计划。
3、初步调查，开设审计座谈、实地考察等调查工作。
4、分析性程序及符合性测试，根据有关业务数据进行计算及分析。
5、实质性测试及详细审查，在初步评价基础上，运用适当技术详细审查。
6、审计发现和审计建议，对审计数据分析与评价形成审计发现，并提出适当的审计建议。
7、出具审计报告。
医院内部审计工作制度流程
医院内部审计工作制度流程一、审计计划制定1.审计范围确定：根据医院的经营特点、风险程度和管理需求，确定本次审计的具体范围，包括科室、业务、岗位等。
3.审计计划编制：根据审计范围和目标，制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、资源配置和审计方法等。
二、审计实施1.信息收集：审计员根据审计计划，搜集和收集与审计目标相关的信息和数据，包括文件、记录和数据库等。
3.数据分析：审计员对收集到的数据进行统计和分析，以发现潜在的问题和异常情况。
4.现场调查：审计员根据审计计划和目标，进行现场实地调查和走访，与相关人员进行交流和沟通，了解实际操作情况。
5.检查核对：审计员对医院的各项业务进行检查和核对，核实数据的准确性和业务操作的合规性。
6.风险评估：审计员对发现的问题和潜在风险进行评估和分析，确定其严重程度和影响范围。
7.结果初步总结：审计员在实施过程中，对发现的问题和风险进行初步总结和分类，并做好相关记录。
三、审计报告编制1.报告结构确定：根据医院的要求和实际情况，确定审计报告的结构和内容，包括问题发现、原因分析和改进建议等。
2.报告撰写：审计员根据实施过程中的调查和分析结果，撰写审计报告的正文，包括问题的描述、根本原因和具体建议等。
4.报告提交：经过审核后，审计报告由主审计员向医院的高层管理人员和有关部门提交，并与相关人员进行沟通和解释。
四、审计结果跟踪1.问题整改：根据审计报告的结果和建议，医院的相关部门和责任人进行问题整改，制定具体的整改方案和时间表。
2.整改情况跟踪：审计工作组对问题整改的情况进行跟踪和监督，定期与相关部门和责任人进行沟通和汇报。
3.效果评估：对问题整改后的效果进行评估和分析，判断整改措施的有效性和可持续性。
4.报告总结：根据审计结果跟踪的情况，编写相关的报告，总结本次审计的效果和经验教训，为下一次审计工作提供参考。
以上就是一个医院内部审计工作制度流程的简要介绍，具体的流程可能会因医院的规模和特点略有差异，但整体流程和目标一致。
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内部审计工作流程一、一般项目审计工作流程图二、结算/部门审计工作流程图三、工作要点说明（一）审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即审计对象。
审计对象包括公司下属的各分子公司，各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计立项需报分管领导审批通过后方可实施，立项依据包括但不限于以下三个方面：1、审计部通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施；2、由公司董事长、董事会（审计委员会）下达的计划外的专项审计任务；3、由被审计单位提出审计要求，经批准实施审计业务。
（二）审计准备1、确定具体项目审计工作目标与范围。
审计的范围、内容包括但不限于：（1）公司内部控制系统的恰当性、有效性，通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等（2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性，具体内容包括货币资金审计、债权债务审计、成本费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计、财务报表审计等（3）经营活动的效率和效果（4）对经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、决算、程序、合同协议等遵循、执行情况（5）专项审计2、收集、研究审计对象的背景资料（1）被审计单位的性质、规模、经营范围、股权结构和资产负债等基本概况（2）组织架构、人员编制、业务构成等资料（3）财务报表、预算资料、银行账户及其他有关的财务资料（4）与审计事项有关的内部控制制度、业务流程和职责分工（5）公司章程、重要经济合同、协议、会议纪要等日常运营资料和有关的政策法规等（6）以前接受审计情况（7）当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项资料、预算资料、合同及相关责任人资料等3、确定项目审计人员不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，应根据实际业务的需要，安排适当的审计人员，成立审计小组，指定审计项目负责人，初步确定审计时间，并对审计工作进行具体的安排。
（三）编写审计方案审计项目实施前，一般应编制审计方案。
审计组应根据审计项目的要求和被审计单位具体情况，确定审计目标和审计重点，编制审计方案。
在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下，审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。
特殊情况，可直接开展审计工作。
审计方案是对从审前调查、组成审计组到出具审计报告整个过程中基本工作内容的综合规划，在发出审计通知书之前召开审计小组会议讨论通过审计方案，并应由审计部负责人审核批准；实施联合审计的，各模块的审计内容由相应的协同部门负责人审核，重要审计事项报经审计部分管领导批准后实施。
内部审计人员应在考虑组织风险、管理需要及审计资源基础上，制定审计方案，对审计工作做出合理安排。
应包括以下内容：（1）被审计单位和审计项目名称（2）审计依据、审计目的、审计范围及审计期间（3）重点审计目标和重点内容及审计程序（4）预计的审计工作进度、时间（5）审计组人员构成及分工和审计注意事项（6）被审计单位配合事项（7）其他有关的内容（四）下发审计通知书对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前获得公司董事长/总经理审核、批准与授权。
审计人员应在审计进场前3个工作日下达《审计通知书》，及《审计所需资料清单》，正式通知被审计对象（被审单位负责人、财务负责人）。
在经授权实施突击审计的情况下，审计部门可不预先通知被审计单位。
《审计通知书》内容包括：（1）通知书文号、被审计单位（2）抄送对象、通知书主题（3）项目名称、审计时间、内容与范围（4）审计组成员（5）被审计单位主要配合事项（6）审计资料清单（7）其他有关的内容（五）现场审计实施1、审计进场（沟通）会现场审计开始前，审计组应根据实际情况组织召开首次沟通会，与被审计单位负责人、财务负责人及其他相关人员进行沟通、对接。
了解被审计单位的基本情况、运营特点、说明审计的目的、范围以及审计中需提供的各种资料和需要协助的事项，相互指定具体业务的联络人等。
2、实地观察审计人员应实地观察被审计单位的经营活动性质、地点、工作环境、设备、职员及业务情况，对被审计单位的业务活动获得感性认识。
3、现场访谈与被审计单位负责人、各部门负责人及业务人员就其负责的事项、风险管控、业务发展等情况进行沟通。
了解公司经营和管控信息，确定关键控制点，评估重要性。
访谈一般应由两名以上审计人员在场，并做好访谈记录。
4、实施检查审计组成员应按照审计方案及项目经理的分工安排，可运用详查、抽样、分析性复核等方法，依据规定的程序实施现场审计，收集审计证据。
被审计单位在以前年度经过审计的，审计人员应注意利用原有的审计档案资料，并可利用经核实后的外部审计组织的审计成果。
审计人员应根据职业判断来选取合适的方法提高工作效率。
主要的审计方法有：（1）分析性程序，主要是运用比较、比率和趋势分析方法更好地分析被审计单位的经营情况，审计人员根据财务报表和有关业务（项目）数据之间勾稽关系，通过比较和分析各项指标（实际与预算、年度内各月份数据、年度间数据、账户间关系、财务和经营比率与前期、同类经营机构的比较、趋势分析等）所发现的异常情况，应引起充分关注，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查重点领域。
（2）审计人员应在认真研究、分析被审计单位现有内部控制系统的相关制度、规定等文件的情况下，对内部控制系统设计的恰当性进行评价。
通过符合性测试来描述和分析内部控制设计与执行的合理性、符合性、有效性。
主要方法有：绘制流程图、文字说明、内控调查表或询问相关人员等方式获得内部控制执行情况的相关信息。
（3）信息系统的内部控制涉及到被审计活动的信息收集、处理、传递和保管各个环节。
尤其是公司各下属单位和部门的信息系统控制的有效性、恰当性直接影响其资金、资产安全及财务等信息的准确、完整性。
审计人员应对被审计单位信息系统的内控制度进行研究与分析，并根据实际情况进行相关的测试。
（4）通过对内部控制系统进行描述和测试后，审计人员应对被审计单位的内部控制情况进行分析并作出初步评价，分析重大风险领域，确定控制薄弱环节以及审计的重点，提出审计改进建议或意见。
（5）了解各施工工序之间的衔接关系，分析材料、设备在各工序之间的验收、入库、出库、转移、登记等流程是否完善，监察流程在实际工作中是否遵守执行，并作出初步评价，评估风险，确定控制薄弱环节，并提出审计改进建议或意见。
（6）实质性测试是在对内部控制的初步评价基础上，为取得直接证据（包括文件、函证、笔录、复算、询问等）而运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动，主要是对财务报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。
一般的审计方法有审核、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等。
1）在审计对外投资事项时，应重点关注以下内容：a.对外投资是否按照有关规定履行审批程序；b.是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；c.是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；d.涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营情况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；e.涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资，独立董事和保荐人（包括保荐机构和保荐代表人，下同）是否发表意见（如适用）。
2) 在审计购买和出售资产事项时，应重点关注以下内容：a.购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；b.是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；c.购入资产的运营状况是否与预期一致；d.购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
3) 在审计对外担保事项时，应重点关注以下内容：a.对外担保是否按照有关规定履行审批程序；b.担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营情况和财务状况是否良好；c.被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；d.独立董事和保荐人是否发表意见（如适用）；e.是否指派专人持续关注被担保方的经营情况和财务状况。
4) 在审计关联交易事项时，应重点关注以下内容：a.是否确定关联方名单，并及时予以更新；b.关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决；c.独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表意见（如适用）；d.关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确；e.交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；f.交易对手方的诚信记录、经营情况和财务状况是否良好；g.关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占上市公司利益。
5) 在审计募集资金存放使用情况时，应重点关注以下内容：a.募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；b.是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；c.是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；d.发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，独立董事、监事会和保荐人是否按照有关规定发表意见（如适用）。
6) 在审计业绩快报时，应重点关注以下内容：a.是否遵守《企业会计准则》及相关规定；b.会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；c.是否存在重大异常事项；d.是否满足持续经营假设；e.与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。
7）在审计信息披露事务管理时，应重点关注以下内容：a.公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度；b.是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、披露流程；c.是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和保密责任；d.是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；e.公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专人跟踪承诺的履行情况；f.信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。