税务筹划论文
当前企业税收筹划的问题与对策论文(精选)
当前企业税收筹划的问题与对策论文（精选）摘要：税收筹划对于提高企业经济效益具有重要意义。
当前不少企业对税收筹划认识不足，对税收筹划的事前预测与着力点的把握不当。
企业应该提高对税收筹划价值的理性认知，进行税收筹划的成本收益分析，掌握税收筹划的知识方法，遵循税收筹划的主要原则，抓住税收筹划的着力点，重视税收筹划的事先预测和开展税收筹划的部门协作。
关键词：税收筹划;问题;对策;企业有效的税收筹划，可以利用税收优惠和税收弹性来减轻企业的税收负担，规避涉税风险，提高企业经营效益。
然而，由于企业认识上和管理的不足、人员素质因素的制约，很多企业的税收筹划还未充分进行。
为此，当前企业迫切需要正确认识税收筹划的重要意义。
一、税收筹划对企业的重要意义所谓税收筹划，是指纳税人或其代理人，在现行税法规定的范围内，根据现行的会计原则，在遵守税法的前提下，行使纳税人的权利，利用税法中的起征点、税率、税目、税收优惠某某某策等，通过对投资、筹资、理财、消费、经营、财务核算等活动的事先筹划和安排，进行旨在减轻税负，优化税收结构、节约税收支付的活动。
企业税收筹划，其目的是减轻税收成本，从横向、纵向、空间、时间上谋求企业经济效益和价值最大化。
企业之所以要进行税收筹划，其主要原因基于三个方面。
一是随着中国税收制度的完善，中国税种复杂、税目繁多、税负较高的问题日益突出;二是随着经济的发展，市场竞争日益激烈，社会平均利润率水平不断下降，企业获利的空间日益缩小;三是随着税收法制建设的发展，税收征管水平日益提高，对涉税案件的处罚力度不断加大，企业的税收风险日益升高。
因而，税收筹划在企业经营管理中的意义越来越大。
首先，税收筹划对企业的筹资、投资、运营资金方面有重要影响。
在筹资方面，税法规定不同的筹资方式获取的不同资金，其成本列支的方法不同，是在税前列支，还是在税后列支，企业的税收负担不同，因此需要认真筹划;在投资方面，投资的地点、行业、方式不同，税负也不同，企业也须认真筹划;在运营资金方面，企业必须把握资金运转的周期和周转的效率，以保证纳税时有足够的现金支付能力。
公司税务筹划论文
公司税务筹划【摘要】税务筹划在国外，不仅为理论界所重视，而且引起纳税人的广泛兴趣并较多的应用于实践。
从西方引进我国，大约是在20世纪90年代中期。
在市场经济条件下，减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段，如何在国家法律允许范围内合理筹划企业的各种税金，使企业税负最轻，成为目前企业面临的最为关键问题之一，这便产生了企业如何筹划纳税问题【关键字】税务筹划节税避税一、公司税务筹划的内涵税务筹划也称税收筹划、纳税筹划（taxplanning），包括节税和避税。
税务筹划指纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的选择，即纳税人在法律许可的范围内，通过对自身的经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，从而达到税负最小化目标，实现企业价值最大化的一种经济活动。
税务筹划就其目的和结果而言，常被称为节税（taxsavings）。
节税，是指纳税人充分利用税收法律、法规所提供的优惠政策，通过对投资决策、经营管理和会计核算方法的合理选择，达到调减企业税负目的。
避税，是指纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动的巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。
节税与避税都属税务筹划的范畴，因为站在纳税人的角度，只要能够减轻税收负担，而且又不违反税法，企业都是乐意的。
二、公司税务筹划的思路（一）、公司税务筹划的研究思路：从不同角度考察税负点1、从宏观经济运行的各个环节考察，税负点又称为税收影响点，一般有下列方面：对各种销售业务、劳务、服务征收的税，主要是增值税或营业税；对资本物征收的税，主要是对有形资产、无形资产以及证券交易征收的税；对生产要素支付的征税，主要是指对企业支付的工资、租金、利息和股息在以后征收的个人所得税或者企业所得税；对营业利润征收的税，指公司或者企业所得税。
2、从一个纳税人方面考察，法人的税负点主要有：购进、销售、租赁、融资、投资、利润分配等各个环节应纳税的税负状况。
税收筹划论文范文精选3篇(全文)
税收筹划论文范文精选3篇一、税权分析(一)从权利与义务的角度分析。
税权作为一个税法概念，应当将其置于税收法律关系中，按照法律权利的一般原理对其进行解释。
在税收法律关系中，无论形式多么复杂，最基本的当事人是GJ和纳税人，最基本的法律关系是GJ与纳税人之间的权利义务关系。
税权不是GJ单方面的权力；GJ和纳税人作为税收法律关系的两极，理应享有对等的权利义务，税权也应是GJ和纳税人同时享有的税收权利或税法权力。
从法律权利与义务的角度看，税权即税法权利，是指税法确认和保护的GJ和纳税人基于税法事实而享有的对税收的征纳和使用的支配权利。
由此可见，对于GJ而言，税权体现为对税金的取得和使用的权利；对于纳税人而言，税权体现为纳税人对税收要素的参与决定权和对税款使用的民主监督权等。
从权利与义务的角度和纳税人作为税收双主体之一的角度来认识税权，提升了纳税人的主体地位并将纳税人税权系统地划分为税收使用权、税收知情权、税收参与权、税收监督权、税收请求权等几类。
(二)从公共财政的角度分析。
对于税收本质的认识，主要有两大类：一类是马克思主义的GJ分配论，认为税收是GJ凭借政治权力对社会产品进行再分配的形式；另一类是以西方社会契约思想为基础的等价交换说、税收价格说和公共需要说，认为税收是公民依法向征税机关缴纳一定的财产以形成GJ财政收入，从而使GJ得以具备满足公民对公共服务需要的能力的一种活动，是公民为猎取公共产品而支付的价格。
从公共财政角度出发分析税权，将税权不仅定位在GJ与纳税人之间权力与权利的追求，并将纳税人作为税收权利的主要地位，纳税人为了获得公共需要而纳税，政府则成为企业获得公共需要而必须提供公共服务的GJ权力。
(三)税收权力与税收权利。
马克斯·韦伯说：“权力是指一个人或一些人在某一社会行动中，甚至是在不顾其他参与这种行动的人进行抵抗情况下实现自己意志的可能性”。
而权利是权利主体在权力保障下的必须且应该得到的利益和索取，是社会治理者、领导者所保护的必须且应该的索取和必须且应该得到的利益。
税务筹划在企业管理运用论文
税务筹划在企业管理中的运用【摘要】近年来，中国企业开始重视企业税务筹划的问题。
但是税务是一个较为复杂的过程，需要对税收筹划空间有认识，对筹划技术有把握。
本文就企业财务资金走向对企业税务筹划战术策略给出建议。
【关键词】税务筹划；税收负担；税收优惠一、企业税务筹划的历史背景税收筹划即纳税人在不违反税收法律、法规的前提下，通过对经营、投资、理财活动的安排等进行事前筹划，尽可能的减轻税收负担，以达到“节税”或“延长纳税期限”的目的。
早在20世纪30年代，纳税筹划就已经得到发达资本主义国家社会的关注和法律的认可。
在我国纳税筹划是近几年被人们所逐渐认识、了解和实践的。
特别是2008年后，中国企业越来越重视企业纳税筹划。
从纳税人角度看，降低税收负担是符合纳税人内在需求的。
税收筹划是法律认可的，规避了违法风险。
但是，税收筹划又是一个较为复杂的过程，需要对税收筹划空间有认识，对筹划技术有把握。
本文就企业财务资金走向对企业税务筹划战术策略给出建议。
二、企业税务筹划的战术策略从企业资金的流动方向，综合考虑税务筹划策略有四个方面。
（一）企业筹资过程中的税务筹划企业筹集资金的方式主要通过权益筹资、负债筹资两种方式完成。
权益筹资方式包括发行股票、吸收直接投资、利用留存收益等方式。
通过银行借款、利用商业信用、发行公司债券、融资租赁等方式筹集资金属于负债筹资方式。
虽然两种筹资方式都可以满足企业从事生产经营的资金需要。
但不同的筹资方式所产生的税负是不同的。
笔者在企业筹资过程中的税务筹划有三点建议：1.负债筹资方式优于权益筹资方式在不考虑企业最优资本结构的前提下。
企业通过负债筹资方式筹集资金，因负债而产生的利息是可以税前扣除的。
从而可实现降低应纳税额的目的，降低税收负担。
2.负债筹资方式中借款利息尽量控制在同期同类金融机构利率水平之内根据我国《税法》规定，企业所得税税前扣除项目中，只允许扣除借款利息的利率水平是银行同期同类型贷款利率。
企业纳税筹划论文
企业纳税筹划论⽂企业纳税筹划论⽂（精选7篇） 在⽇常学习、⼯作⽣活中，许多⼈都写过论⽂吧，论⽂是讨论某种问题或研究某种问题的⽂章。
写起论⽂来就毫⽆头绪？以下是⼩编精⼼整理的企业纳税筹划论⽂，希望对⼤家有所帮助。
企业纳税筹划论⽂篇1 摘要： 近年来，我国市场经济快速发展，国内外诸多企业之间的互动沟通⽇益增多，各国之间也加深了交流和往来。
我国市场经济环境不仅重视对国外资本的吸纳，也关注项⽬开发以及经贸合作，逐渐给国内公司带来了更多的发展机遇。
对于公司⾃⾝⽽⾔，只有不断地对组织结构进⾏优化，使本公司的科技以及经济⼤幅度提升，才能使公司具备⼀定的竞争优势，因此，在当前，如何开展税收筹划⼯作，保证其稳健、可持续发展是极其重要的，如何使公司的经营策略和管理能⼒⼤幅度提升，是当前国内公司极其重视的。
在本⽂当中，作者基于⾃⾝在公司税收筹划⽅⾯的经验，由此对我国当前情况进⾏分析，对于在开展此项⼯作中所需要思考以及注意的问题，提出了⼀系列的问题，并且给予⼀定的建议和改⾰措施。
关键词： 涉税风险；税收筹划；公司财务管理；策略⽅法 1、引⾔ 站在公司的维度，税收筹划⼯作是其在发展的历程中⾄关重要的部分，是公司经营管理⽅案的补充，税收筹划可以使其经济风险防范能⼒⼤⼤提升，从⽽能够很⼤程度上降低税收风险与经济隐患，最⼤限度地提升公司的竞争⼒。
根据当前公司税收筹划的现实情况，⼤多数的公司对于税收筹划的重要性缺乏深⼊的了解。
在进⾏税收筹划⼯作时，采取了消极的态度，致使⼯作效率⼤⼤地降低，不能够达到预期的成效。
此外，公司的管理者和⾼层的税收筹划能⼒不⾜，专业的素养较差，极⼤的阻碍公司的良性发展。
2、我国当前的公司税收筹划⼯作情况与问题分析 在公司内，税收筹划⼈员在专业技能和素养⽅⾯存有不⾜。
公司在开展税收筹划⼯作时，所呈现的效果和⽔准同筹划⼈员的能⼒、经验和素养紧密联系。
具备了良好的职业素养和技能，筹划⼈员才能够详细的开展和实施各项⼯作，由此决定了此项⼯作的⼯作效率。
税务筹划某些方面论文
税务筹划中的某些方面的探讨[摘要]：税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节约税收支付”的税收利益。
随着我国的税制将与国际接轨，税收筹划的空间将越来越大，由于我国税收筹划起步较晚，加之没有得到企业的足够重视而进展缓慢。
本文针对现阶段我国税务筹划策略中存在一些问题和不足提出看法和建议。
[关键词]：税务筹划问题对策中图分类号：d035.32 文献标识码：d 文章编号：1009-914x（2013）01- 0103-01随着我国加入wto，我国的税制将与国际接轨，所得税和财产税体系将日益完善和丰富，税收筹划的空间将越来越大，这必将促进企业的税收筹划工作；同时，随着对税收筹划认识的不断深入，政府部门将会对税收筹划持肯定态度，将会通过多种形式支持、鼓励税收筹划活动，这也将促进企业进行税收筹划；另外随着我国加快制定一些有利于企业的优惠政策，这给企业的税收筹划提供了更大的空间，势必更加促进更多企业进行税收筹划来降低税收费用。
然而，现阶段我国税务筹划策略中存在一些问题和不足。
现就对主要问题一一阐述，并探讨相关的解决策略。
1.现阶段我国税务筹划策略中存在的问题1.1企业对税收筹划策略理解不明确由于税收筹划引入我国的历史较短，加之概念不统一，致使纳税人对税收筹划的理解存在较大的分歧。
对于税务机关而言，则表现为对纳税人进行税收筹划的不信任。
因为，很多人明则进行税收筹划，实则在偷税，破坏了税法的严肃性，损害了国家利益。
所以，税务机关对税收筹划存在一定的抵触情绪，也从一定程度制约了税收筹划的发展。
1.2税务代理机构规模不大，人才缺乏我国目前以事务所为代表的税务代理机构虽然多达几万家，但规模以小型居多，而且专业人才匮乏，领军人才年龄结构老化，文化素质和专业技能水平普遍偏低，疏于学习国家最新颁布的各项税收法律法规及财务会计准则，所以中小型税务代理机构真正从事税收筹划的业务很少，有的也仅仅是为企业提供相关的税务咨询业务，咨询内容多以纳税申报及税务条款如何遵守居多。
企业税务筹划论文
浅谈企业税务筹划中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1006-7833(2011)08-000-02摘要税务筹划是纳税人在税法允许的范围内，通过对企业的经营、投资、理财活动的筹划与安排，尽可能取得“节税”的税收利益，其特点在于合法性、筹划性、目的性，并贯穿于企业经营活动全过程。
在市场竞争日益激烈的今天，在经济资源有限、生产力水平相对稳定的条件下，收入的增长、生产成本的降低都有一定的限度。
故通过税收筹划，降低税收成本成为纳税人的必然选择。
关键词税务筹划运用企业经营活动税务筹划是一项系统工程，作为一种管理活动，几乎贯穿于企业经营的全过程，在不同的阶段，进行税收筹划可以采取不同的方法。
一、企业设立阶段的税务筹划（一）企业组织形式的税务筹划企业组织形式纳税筹划可通过企业性质的选择与子公司或分公司的选择进行。
企业设立为股份公司还是合伙制企业，是注册为外商投资企业还是内资企业，是子公司还是分公司，由于企业性质、组织形式的不同，其适用的税基、税率及享受的优惠政策均有所不同。
以有限责任公司与合伙经营相比较，有限责任公司要双重纳税，即先交公司所得税，再交个人所得税；而合伙经营的业主，只须交个人所得税。
对于投资经营规模很大，管理水平要求很高的大中型企业，一般以采用公司企业的组织形式为宜，以利于筹集大量资金，并降低经营风险，从而实现利润最大化。
对于投资或经营规模不大，管理水平要求不高的小型企业，一般以采用合伙企业或个人独资企业为宜，这样可以避免成为企业所得税的纳税人。
而在组建时采取何种形式，当事人应根据自身特点和需要慎重筹划。
（二）企业注册地点的税务筹划由于国家内部发展不相均衡，为促进不同区域的经济发展，国家不同地区的税收政策也有较大差异，企业可选择到符合国家规定相对低税率的地域进行注册，如：国家规定的经济特区、经济技术开发区、高新技术区以及国家鼓励发展的地区，都可以享受到比较大的税收优惠。
二、企业筹资阶段的税务筹划在筹资过程中开展税收筹划，着重考虑资本结构变动对企业预期收益和税负水平的影响，实现预期投资所有者权益最大化目标。
增值税纳税筹划论文范文精选3篇(全文)
增值税纳税筹划论文范文精选3篇一、对增值税进行纳税筹划(一)通过对增值税的“节税点”筹划如果相关企业在性质上需要缴纳增值税，那么其属于一般纳税人抑或小规模纳税人在税率层面的差异是比较大的，其出现的税负也相对较大。
因此，企业需要根据自身的具体状况进行税务的筹划。
众所周知增长率=（销售收入—可抵扣进项目金额的差）÷销售收入之比值，可通过计算两种纳税人应纳税额平衡点，销售收入×增长率×17%=销售收入×3%，得出增长率为17.65%。
即当增长率低于17.65%时，以一般纳税人的身份进行增值税缴纳，可起到一定节税作用。
当企业增长率大于17.65%时，对于小规模纳税人来说，其主要缴纳增值税，因此具有一定的节税优势。
通过计算两种纳税人的应纳税额平衡点，得出其节税点可通过规避平台，对税收进行有效的筹划，从而实现效益最大化。
(二)通过对分劈销售收入实现有效节税在纳税时，如果企业的回资存在困难，则可以通过纵向分劈收入的办法，推迟纳税的时间。
在我国税法上明确规定，企业在经营的过程中，必须要签订分期收款的销售合同，在往后的收款上，遵从合同上签订的收款时间对实际收入进行确认与缴纳等额税金。
而对于部分金额较大的销售业务，如果一次性无法收回全部货款时，可以按照共同所签订的合同，对分期收款条约进行确定，而企业在纳税时间上同样可以减缓。
这对企业来说，可以延长时间缓解融资难题，并提升资金利用价值。
对于税率不一致的业务，一般情况下都可以通过横向分劈降低部分纳税金额。
根据我国税法的相关规定，如果相关企业兼营的货物在税率上不一致或者劳务既有应税又有非应税时，一定要按照各自需要适用的税率对应纳税额进行分开的核算，不可以采取单独的核算，从而提高适应税率征收。
因此，在税收筹划时，一定要详细划分销售货物与劳务类别，从而在分科目的前提下实现单独核算，理清是该缴纳增值税还是营业税。
例如，公司在性质上属于一般纳税人，但是公司内部不但生产相关电子产品，还经营了部分工程承包业务，20XX年11月份销售产品收入为1100W，工程承包收入为200W，11月进项税额为100W。
企业税收筹划论文
企业税收筹划论⽂企业税收筹划论⽂（通⽤11篇） 从⼩学、初中、⾼中到⼤学乃⾄⼯作，⼤家都经常看到论⽂的⾝影吧，论⽂是⼀种综合性的⽂体，通过论⽂可直接看出⼀个⼈的综合能⼒和专业基础。
你知道论⽂怎样才能写的好吗？以下是⼩编收集整理的企业税收筹划论⽂（通⽤11篇），欢迎⼤家分享。
企业税收筹划论⽂篇1 摘要： 在西⽅发达国家，税收筹划这个概念像⼯作计划⼀样频繁使⽤，并有⼈专门以此为职业。
但在我国，税收筹划还⽐较陌⽣，有时甚⾄被误解，这是不正常的。
正如依法纳税是纳税⼈应尽的义务⼀样，依法进⾏税收筹划也是纳税⼈应有的权利。
随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，税收筹划应该⾛向企业管理⼯作的前台。
关键词： 企业税收；税收筹划；经营管理 Abstract： The tax revenue preparation is refers to the taxpayer in the tax law which and the tax system frame decides，in does not violate the tax revenue legislation spirit under the premise， when has many kinds of tax payment plans carries on the optimized choice， reduces the tax burden the economic activities. In the Western developed country， the tax revenue preparation this concept likely work plan equally frequent use， and some people specially take this as the occupations. But in our country， the tax revenue preparation is also quite strange， sometimes even is misunderstood，this is not normal. Just like the tax payment is legally the duty which the taxpayer should to do is the same， carries on the tax revenue preparation is also the taxpayer proper right legally. Along with our country socialist market economic system's unceasing consummation， the tax revenue preparation should move toward the business management work the onstage. keyword： Enterprise tax revenue; Tax revenue preparation; Management and operation ⼀、税收筹划在企业经营管理中的运⽤ 企业的经营成果，是通过筹资、投资和经营管理等⼀系列活动来实现的，这些环节⽆⼀不与纳税有关，因此税收筹划是多⽅位的，它贯穿于企业整个经营活动的始终。
个人所得税的纳税筹划论文
中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专业毕业论文个人所得税的纳税筹划学员姓名黄玲玲学号20081320050735入学时间2008年秋季指导老师樊炜职称高级讲师试点学校南通广播电视大学海门分校目录一、个人所得税纳税筹划的意义及必要性(一)个人所得税纳税筹划有利于单位的长远发展(二）个人所得税纳税筹划有利于减少单位的纳税支出（三）个人所得税纳税筹划有利于减少个人自身的偷税漏税等税收违法行为的发生，增强纳税意识，实现诚信纳税二、个人所得税纳税筹划现状与原因分析（一）现状分析（二）原因分析三、个人所得税纳税主要涉税项目的筹划应用(一)工资薪金所得中的个人所得税筹划（二）劳务报酬所得中的个人所得税筹划（三）稿酬所得中的个人所得税筹划（四）个体工商户的个人所得税筹划（五）其他所得的个人所得税筹划个人所得税的纳税筹划【摘要】：随着我国经济的快速发展，居民收入水平的不断提高，越来越多的人成为个人所得税的纳税人，与之相应，财政收入中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势。
从维护切身利益、减轻税收负担的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。
那么如何在依法纳税的前提下,通过筹划，减轻税负,文章具体介绍了个人所得税纳税筹划的意义及必要性，个人所得税主要涉税项目的纳税筹划。
【关键字】个人所得税税收筹划近几年来,随着个人收入的增加，征收个人所得税的人数越来越多,纳税人数超过了任何一个税种,对个人收入征税的范围涉及11个项目之多,于是个人所得税的纳税筹划就应运而生。
但是我国目前对于个人所得税的纳税筹划研究很少。
纳税筹划，在以前总会被人们认为是消极的或不正当的行为，认为纳税筹划就是进行巧妙偷税、逃税或骗税。
但是随着市场经济的发展,人们收入水平的提高，纳税筹划逐渐被人们所接受，人们开始考虑如何才能获得最大的收益问题了。
于是纳税筹划税务代理机构也诞生了，而且发展趋势非常好。
但是由于税务筹划在我国出现的历史很短，个人所得税纳税筹划的研究在我国还尚属一个比较新的课题，有待于我们进一步加强理论和实践的探索。
课题研究论文：企业税务筹划风险与防范分析
102938 企业研究论文企业税务筹划风险与防范分析税务筹划目前尚无权威性的定义，但一般理解是，税务筹划指的是在税法规定的范围内，根据国家的税收政策导向，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益，其要点在于“三性”：合法性、筹划性和目的性。
一、企业税务筹划的意义（一）使企业财务利益最大化，提高企业管理水平通过税务筹划，选择最优的纳税方案，以求减少税费支出，或者延迟税费支出取得货币时间价值，达到企业增加可支配资金，增加现金流，使企业的财务利益最大化。
从另一角度来讲，成功的税务筹划也是企业较高经营管理水平和会计管理水平的体现。
（二）普及和健全国家税法一方面由于税务筹划必须建立在合符税法的前提下进行，企业要从税务筹划中得到实惠，就必须懂法，即必须非常了解现行的国家税收法律法规，并时刻密切留意国家税收改革方向、税收新政的出台，只要税法有所变化，企业的税务筹划策略便会及时采取相应的变化，因此客观上纳税筹划加快了国家税收法律法规贯彻和普及。
另一方面税务筹划实质就是企业在依法纳税的同时利用税法的不完善、不成熟等缺陷，趋利避害进行对企业有利的税务方案的选择，反过来企业的税务筹划也提醒了税收立法部门应注意的税法缺陷，从而促进税法的不断发展、不断健全。
二、企业案例的分析税务筹划能给企业带来利益最大化，以至所有的企业谈到税务筹划都趋之若鹜，但所有的筹划又是否都合法呢？是否都能取得效果呢？以下为两个单位的涉税筹划的案例及分析。
（一）某省属事业单位后勤改革案例分析某省属事业单位2005年开始推进后勤改革，成立全资下属A企业，由A企业经营该事业单位所有后勤事务，包括车辆出租、食堂、房屋出租、物业管理等。
其中A企业将原事业单位食堂餐厅承包给社会人员B经营，承包采取每月上交固定管理费形式，承包合同规定，B设立独立银行账户用于食堂经营收支，食堂主要面对本系统内员工，同时也可对外经营，相关证照仍挂靠A企业的营业执照、税务登记证、卫生许可证等，A企业要为B代开发票和纳税申报等，所有税费由B承担。
企业所得税税务筹划论文
探讨企业所得税的税务筹划【摘要】企业作为独立的经济主体，要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现自身盈利目标，必须要有自己独特的竞争优势，而企业所得税是我国的主体税种，而新企业所得税法的颁布与实施为企业税收筹划带来新的空间，企业科学合理进行筹划可以降低经营成本、减轻税负与提高企业效益。
本文主要分析企业税收筹划应该遵循的原则，并重点对企业所得税税收筹划方法进行具体的分析。
【关键词】企业所得税；税务；筹划一、前言税收筹划是在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划，尽可能地减轻税收负担，以期达到整体税后利润最大化。
企业所得税是企业缴纳的最重要的税种之一，因其税负重、税负弹性大、筹划空间大，而成为企业开展税收筹划的重点。
企业所得税税收筹划关键在于尽可能的利用税收优惠政策降低应纳税所得额，尽可能的扩大政策给予扣除项目的数额。
从而达到降低企业所得税、提高企业盈利水平的目的。
二、企业所得说税收筹划应遵循的原则（1）税收筹划应当遵循守法及自我保护原则。
收税是国家以法律形式规定的纳税人应尽的义务，依法经营、守法是企业应当遵循的第一原则，它包括合法及不违法两方面的内容，即税收筹划不能违反相关法律法规，以避税为名进行偷税漏税行为不属于收税筹划范畴。
（2）企业所得税筹划要遵循成本效益原则。
税收筹划涉及到企业从筹资融资、投资生产、销售服务等各个过程，它是企业财务管理的重要内容，应该服从财务管理的目标，尽可能的将成本降低。
企业所得税的筹划一定要以企业价值最大为根本。
（3）所得税筹划应遵循风险收益均衡原则。
税收筹划从本质上来说也是一种风险筹划。
风险是潜在的，由于国家政策的变动、市场经济波动、企业经营不确定因素等内外部的风险都可能给税收筹划整体目标带来影响。
因此企业在税收筹划中必须遵循风险与收益均衡原则，采取灵活措施、趋利避害、选优弃劣，将风险分散，从而化解风险。
（4）收税筹划应遵循时效性原则。
浅谈税务筹划案例分析论文范文（2）
浅谈税务筹划案例分析论文范文(2)税务筹划论文篇三：《浅议税务筹划》【摘要】税务筹划在当前是个很时髦的名词，随着社会经济的发展，税务筹划日益成为企业理财或者经营管理整体中不可或缺的一个重要组成部分。
本文拟通过在阐述税务筹划的概述的基础上介绍税务筹划常用的方法，提出税务筹划存在的误区与风险，并与之对应的对策得出税务筹划客观存在的意义，以便企业在追求节税价值的同时降低纳税风险。
【关键词】税务筹划误区与风险规避对策意义一、税务筹划的概述1.税务筹划的定义。
税务筹划是指在符合立法精神的前提下，纳税人利用税法的特定条款和规定，并借助一定的方法和技术，通过对尚未发生或已发生的应税行为进行合理的筹划和安排，从而实现降低纳税成本和纳税风险的活动。
具体包括两方面的含义：一是在合法的前提下整体税负最轻;二是在规范的基础上涉税损失最少。
税务筹划是以税法为依据，做出缴纳税负最低的选择，不同于偷税、漏税。
总而言之，税务筹划是在国家税收法律制度的框架内，充分利用国家的关联行为有利的某一关联点，并结合企业的实际具体情况进行运税收优惠政策，挖掘税收法律制度及其他法律制度相关规定对本企业某件关联事项或某项作，使企业减轻税负，达到合理避税。
2.税务筹划与避税、偷税的区别。
偷税是指负有纳税义务的纳税人，故意违反税法，通过对已发生的应税行为进行隐瞒、虚报等欺骗手段，以逃避缴纳税款的行为，具有明显的欺诈性和违法性，是国家所禁止和严厉打击的;而避税则是指纳税人事先对其经营、财务活动进行精心安排，使其在形式上达到税法条文的规定，从而规避纳税义务。
避税虽不违法但其直接导致国家财政收入的减少，间接造成税收制度有失公平，是与税收立法本意相违背的。
二、税务筹划常用的方法及运用税务筹划的方法很多，而且实践中也是多种方法结合起来使用。
这里利用缩小税基，税收优惠政策法、纳税期的递延法、、利用税法漏洞筹划法等几种方法。
1.缩小税基。
税基是计税的基础，在税率一定的前提下，税额的大小与税基的大小成正比主要表现为增加营业成本费用，降低纳税所得即计税依据和税率，计税依据越小，税率越低，应纳税额也越小。
企业税务筹划方案范文3篇
企业税务筹划⽅案范⽂3篇企业税务筹划⽅案设计论⽂⼀、购货运费⽅⾯的税务筹划由于A公司是⼀个经营加⼯、⽣产、销售综合业务的管件公司，因此在购货的过程中可以按照有关规定对运费的7%进⾏进项税款的抵扣。
并且在购货过程中会有相当⼤的现⾦流动，对应的运费也数额很⼤，因⽽运费情况的变动，将会对公司的纳税情况造成重⼤的影响。
因此必须重视运费的税务筹划，将⾃营运输⽅式和外购运输的运费进⾏对⽐，采纳最合适的⽅案。
A公司现在⾃⼰具备运输⼯具，通常情况下，根据销售产品的数量、运输距离和对⽅的需求等确定运输⽅案。
在此，⽤⼀个实际操作中的例⼦来阐明如何筹划购货中的税款，来增加公司的利益。
A公司把⼀单产品卖给某公司，该产品不计算税款价格是200万元，价格之外的运费是20万元，当中能够抵扣的进项税款是20万元，物料损耗能够抵扣的进⾏税额是1.6万元，假如只是从节约纳税⽅⾯分析，A公司应该怎样安排运输才能实现节税的⽬标。
⽅案⼀：⾃营运输的增值税税负为：增值税销项税税额为：2000000×17%+200000÷（1+17%）×17%=369059.83元增值税进项税税额为：200000+16000=216000元。
应缴纳增值税税额为：369059.83-216000=153059.83元。
⽅案⼆：独⽴出⾃营车辆，组成运输公司，同时使⽤购买运输的税负为：增值税销项税税额为：2000000×17%+200000÷（1+17%）=369059.83元。
增值税进项税税额为：2000000+200000×7%=214000元应该缴纳的增值税税额为：369059.83-214000=155059.83元。
应该缴纳的营业税税额为：200000×3%=6000元。
因为采取购买运输时，A公司先⾏⽀付运费并由运输公司出具发票，接着A公司独⽴的为买⽅开出增值税发票。
所以，在实际操作中税额与⾃营运输相⽐，⾼出了155059.83+6000-153059.83=8000元。
纳税筹划论文
纳税筹划论文浅析新企业所得税的纳税筹划摘要：纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
在法律允许范围内，运用国家的税收政策和有关法律规定，对企业的经济活动进行安排，使企业减轻纳税负担的一种理财活动。
纳税筹划在我国还处于初级阶段，随着我国市场经济的不断发展，税收制度进一步完善和税收法制进程的加快，纳税筹划将会成为企业理财和经营活动中不可或缺的一部分。
企业所得税作为我国一大税种，在企业纳税活动中占有重要地位，具有很大的纳税筹划空间。
在此，就因新企业所得税实施以来做简要分析。
关键字：新企业所得税，筹划方法，合理避税正文：一、企业所得税以及纳税筹划的定义企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织和生产经营所得和其他所得征收的一种税种。
我国税法对企业所得税的征税对象进行分类，分为居民企业和非居民企业。
对于居民企业和非居民企业．我们区分的主要标准是成立时依据的标准和实际管理机构，若依据法律法规在中国成立或者虽是依照外国的法规法规成立但实际管理机构字中国境内的企业，在税法是就是居民企业，其他的则划分为非居民企业。
纳税筹划是指纳税人依据现行税法和国际税收惯例，在税法规定允许的范嗣内，并不影响企业的正常经营的情况下，对企业筹资、投资、运营等活动进行筹划，目的在于减轻企业税收负担，实现利润最大化的行为。
其外在表现是使纳税人纳税最少，纳税最晚(主要考虑时间价值)，即实现“经济纳税”，在实践中，我们把这一行为成为“节税”。
纳税筹划与“避税”相比较，有着本质不同。
荷兰周际财政文献局(IBFD)《周际税收辞汇》将“避税”定义为“是用合法手段减少税收负担。
通常表示纳税人通过个人或企业活动的巧妙安排，钻税法上的漏洞、反常和缺陷，谋取税收利益。
”在我国税收法律制度推进完善的过程中，我们可以看出我国政府是支持“节税”行为的，但是对于“避税”采取的却是明确的反对态度。
二、新税法对企业所得税筹划的影响1．1对利用纳税主体谋求税收优惠进行了严格限制过去生产性外资企业、福利企业等具有某种身份就可以享受减免税以及低税率的优惠。
建筑施工企业税务论文 企业税务筹划论文
建筑施工企业税务论文企业税务筹划论文谈建筑施工企业营业税税务筹划施工企业主要通过承包各种工程，提供建筑、安装劳务来取得收入，实现利润,涉及的最重要、缴纳税额最多的税种就是营业税。
随着社会的发展，竞争的激烈，减轻税赋也逐渐成为降低企业总体成本的一个重要手段,所以做好营业税的税务筹划对施工企业的竞争力水平颇具影响.一、税务筹划的含义及原则关于“税收筹划”，目前世界上还没有一个统一的定义，英国上议院议员汤姆林做出了如下描述:“任何一个人都有权安排自己的事业，如果根据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收”。
税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，在税收政策法规的导向下，采用使纳税人的税收利益最大化的纳税方案处理生产经营和投资理财等活动的一种企业筹划行为。
在实践中,我们通常将合法的纳税筹划称为“节税”，将不违反法律法规的纳税筹划称为“避税",将违法的纳税筹划称为“偷税”.1、合法性原则。
遵纪守法是税务筹划中必须要严格遵守的原则,任何企业和个人都不得在违反法律的前提下进行税务筹划的活动.尽量少缴纳税款是每个企业都有的想法，但是一定要保证是在合法的前提下进行的种种方式,只有在法律的框架下企业才能充分地享有各种权利.2、稳健性原则。
任何纳税人要想在财务安全的前提下取得最大的经济收益，都必须权衡节税利益和节税风险之间的关系，节税的利益越大风险就越大,各种节税的预期方案都有一定的风险，比如债务风险、市场风险、利率风险、税制风险等，所以权衡好二者之间的关系对企业的创效有着非常重要的意义。
3、财务利益最大化原则。
税务筹划的目的就是要使纳税人的财务利益最大化，也就是可支配财务利润最大化，企业不能盲目地缴税纳税，应该认真做好预期的节税方案，同时还要考虑纳税人综合经济效益的最大化。
4、节约性原则.税务筹划可以节约税务支出，如可以选择低税负，可以延迟纳税时间等方法,方法越简单越好，越容易操作越好。
税务筹划案例论文
税务筹划案例论文税务筹划案例分析—娃哈哈企业摘要：娃哈哈集团有限公司创建于1987年，目前为中国最大的食品饮料生产企业。
娃哈哈在资产规模、产量、销售收入、利润、利税等指标上已连续10年住居中国饮料行业首位，成为目前中国最大、效益最好、最具发展潜力的食品饮料企业。
下面我们就从它的发展策略及存在问题入手分析，并提出建议。
一、娃哈哈4个发展阶段的税务筹划策略1.艰苦创业阶段娃哈哈成立时，可以选择作为个人独资企业，缴纳个人所得税，也可以选择作为一般企业，缴纳企业所得税。
但是作为个人独资企业采用五级超额累进税率，而且最高的一档是5万元以上就达到35％的税率，税负对比作为一般小型微利企业而言的20％税率来说是很重的，即使在曾庆后缴纳企业所得税后再缴纳个人所得税(有免征额等税前扣除项目)加总起来的税负也比个人独资企业的税负轻。
娃哈哈作为一般企业是明智的，另外校办企业的身份享受在税收方面的优惠：校办企业生产的应税货物，凡用于本校教育科研方面的，不征增值税。
小学校办企业对外销售的增值税应税货物如发生亏损，在财政部规定的期限内可部分或全部退还已征增值税的照顾。
高校后勤集团对本校师生提供的服务的收入免征营业税等等。
2.历史转折阶段娃哈哈收购了杭州资不抵债的罐头厂，获得了必需的设备厂房，同时吸收国企资产、负债和企业员工等为娃哈哈带来诸多好处。
全部接受资不抵债的国企，低价收购，减少成本；承担了国企的负债，用娃哈哈的税前利润弥补，减少企业所得税甚至不用交税；娃哈哈吸纳下岗职工包括高级技工，熟练工人以及高管，大大增强了企业的实力；还享受税收优惠政策，在契税方面，国有企业出售，买受人安置企业30％以上职工的，对其承受的所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税，全部安置原企业职工的，免征契税，同时在企业所得税、营业税、城建税等方面还有相应的优惠。
3.西部之光1994年，娃哈哈投身对口支援三峡库区移民建设，兼并涪陵三家特困企业，组建了娃哈哈涪陵分公司，迅速跻身重庆工业50强。
个人所得税税务筹划毕业论文
单位代码：10204技术师范学院工商管理学院毕业论文学生姓名：指导教师：专业：班级：学号：论文起止年月：200 年月至200 年月个人所得税税务筹划Personal income tax planning指导教师：职称:专业名称：答辩时间：答辩委员会主席：毕业论文评阅人：年月摘要都说死亡和税收是人类不可避免的两件事情，人类社会自从有了国家，便产生了税收，自古以来，人类便有规避税收的朦胧意识。
伴随着国内经济全球化，越来越多的个人成为个人所得税的纳税义务人，这也就使得个人所得税筹划引起了人们的重视，那么如何对个人进行合理的纳税筹划就显得尤为重要。
本文以此背景出发展开讨论，具体介绍我国个人所得税的产生发展，纳税筹划的基本原理，主要针各种实际的涉税项目筹划思路与方法，给出了一些应用的案例，并重点介绍了个人工资薪金所得和劳务报酬所得的税务筹划。
关键字：个人所得税；税务筹划；纳税义务人；税目A b s t r a c tSaid the human death and taxes are two things inevitable, human society with the introduction of sate, will generate tax revenues, since ancient times.目录前言 0第一章个人所得税概述 (1)1.1个人所得税的概述 (1) (1) (2)1.2 我国个人所得税的职能 (2)1.2.1 财政职能 (2)1.2.2 社会职能 (3)1.2.3 经济职能 (3)1.3 我国个人所得税税制简介 (3) (4) (4) (4) (4) (5) (5)第二章税收筹划的基本原理 (6)2.1 税收筹划的概念 (6)2.2税收筹划的界定 (6)2.3 税收筹划的原则 (7) (7) (7) (8) (8) (8) (8) (9) (9) (9)第三章个人所得税纳税筹划的基本思路和方法 (10)3.1 个人所得税筹划的基本思路 (10) (10) (10) (11)3.1.4 分拆所得或将个人收入均匀发放 (11) (12)3.2 个人所得税税务筹划的方法 (12) (12)3.2.2 劳务所得中个人所得税的筹划 (14) (17)3.2.4 其他所得中个人所得税的筹划 (19)第四章个人所得税筹划方案设计 (20)4.1 李某个人收入情况介绍 (20)4.2 陈先生个人收入纳税筹划情况问题分析 (20) (20) (21)4.3陈先生个人收入税务筹划的方案设计 (21) (21) (22)4.4陈先生个人收入纳税筹划结果 (22)4.5 通过对陈先生个人收入的税务筹划总结筹划中的注意事项 (23)结束语 (24)参考文献 (25)致谢 (27)前言个人所得税自1799年在英国创立，至今已有200多年的历史，如今在世界各国广泛推广采用，并成为发达国家最主要的税收来源。
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税务筹划课程论文
题目我国金融业企业纳税实务与税务筹划策略
学生姓名王升
学号2014806087
系部经济管理学院
专业农村与区域发展
摘要
世纪之初，我国金融行业随着金融国际化浪潮取得了突飞猛进的发展，并逐渐占据国民经济的核心地位，主导着我国经济发展的命脉。
金融行业本身的高风险与高收益的特性要求我们对金融行业进行特别的关注，对金融行业税务筹划问题进行探讨具有重要的战略意义。
从金融公司的角度来讲，税务筹划是公司财务管理的重要内容，它在提高金融公司综合竞争力的同时，也可以提高其抵御风险的能力。
本文从金融行业的纳税方面进行综合的分析，提出金融行业的合理的税务筹划的策略。
关键词：金融行业；纳税实务；税务筹划；策略
一、我国金融税制的现状分析
1、我国金融行业概述
金融行业在经历了上个世纪的曲折发展后，初步建立了结构和功能相对健全的现代金融体系。
世界经济的不断发展，各国产业结构的调整，农业所占比重下降，逐渐地推动着金融业的发展，形成金融行业在国民经济占主要份额的局面。
我国自从加入WTO后，不断完善多层次多功能金融市场体系，银行交易与信息系统服务日臻完善。
世纪之交，金融行业乘着经济全球化的春风，得到了飞速发展，赶上了金融国际化的步伐，但这并不意味着金融行业的发展历程已经终结，其实金融行业正是风华正茂、高速发展的时期，对金融行业税务筹划的研究，也将因其行业特殊的经济地位而被赋予重要的意义。
金融最初是指货币资金融通的总称，经济的发展刺激资金盈余与需求不断扩张的同时，促进了金融行业的发展。
时至今日，金融行业已经发展成为社会资金运动的总枢纽，凡是与货币资金的筹集、分配、融通、运用及管理有关的各种活动都属于金融行业的业务范围，目前我国已基本建立证券期货市场，货币市场和银行间外汇市场，实现主体多元化的发展，包括商业银行，社会保障基金，信托公司，证券公司，保险公司等机构。
1.1 银行业：银行业是我国金融行业的主体，维系着国家的经济安全，在金融体系中发挥着核心作用。
本文的研究对象银行，是指吸收存款、发放贷款和从事其他中间业务的机构，具体包括中央银行、政策性银行和商业银行。
银行业务具体包括：发放贷款、融资租赁、金融商品转让、其他金融业务。
2.2证券业：证券公司是20 世纪80 年代诞生的金融组织，但刚开始并没有得到充分的发展。
1992 年我国颁布了《国务院关于进一步加强证券市场宏观管理的通知》，开始了整顿
与规范证券市场的历程，证券公司以其中介身份，在证券市场改革与发展的浪潮中幡然起航。
证券业在经历了一段时间的低靡后，在股权分置改革成功、上市公司质量提升、价值投资理念确立、监管措施不断完善等的推动下，开始走向成熟、规范和国际化。
证券公司的主要业务包括：经纪业务、投资业务、资产管理业务、投资银行业务。
3.3保险业：保险是一种经济补偿制度，是指根据合同约定，投保人支付保险费，保险人对特定被保险事项发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任的行为，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的商业保险行为。
我国保险公司的业务范围包括：财产保险：也包括实物保险、责任保险、信用保险等业务。
人身保险：包括人寿保险、健康保险、意外伤害保险等业务。
二、我国金融税制的历史沿革
1949 年到1978 期间，这个时期国家实行的是高度集中的计划经济管理体制，金融行业受到严格的管理，相关的金融业务主要是银行的存、贷款业务，银行和保险的营业税，税率为4％，所得税同其他行业一致，实行全额累进税率，国营企业实行利润上缴制度。
1958 年通过《中华人民共和国工商统一税条例（草案）》，规定银行、保险等相关的金融业务免税，至此金融行业进入了零纳税期。
为适应建设社会主义市场经济制度的要求，1978 年我国实行改革开放后，金融行业得到了迅速发展，标识着我国的金融税制基本形成。
1994 年至今的完善阶段，1994 年国家实行了全面的税制改革，1997 年将金融、保险企业所得税税率统一为33％，扩充了金融行业范围，出台了特定金融业务以及关于黄金业务的相关税收规定。
三、金融行业现行金融税制问题
1、金融行业税负过重，行业内部存在税负不公平现象
同国内其他行业相比，如交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业等，金融行业营业税税率偏高，所得税方面除农村信用社外，其他金融公司不实行照顾性税率，违背了鼓励金融行业发展的初衷。
2、金融税制存在重复征税和漏征税问题
重复征税与征税漏洞主要存在于证券市场相关的交易活动中。
例如：根据现行税收制度的规定，个人购买公司股份所取得的利润分红虽然是对上市公司在缴纳企业所得税后净利润的分配，个人投资者仍然应就这部分税后利润再缴纳个人所得税，从而导致重复征税现象。
金融行业还普遍存在着税收特例的现象，如国家关于特定金融资产管理公司接收银行不良资产的免税规定，以及对保险公司的部分税收优惠政策采用列名方式等。
3、金融税制滞后于金融创新
衍生金融工具产生的最原始动机是对风险进行配置，以远期合约或选择权的方式对风险进行规避，金融全球化促进了衍生金融工具的发展，同时也为税收政策的制定带来了难题，对相关的税收制度提出了挑战。
四、金融行业税务筹划的概念和策略
所谓金融行业税务筹划，是指金融公司根据其战略管理的要求，以最大化金融公司利益为目标，在当前金融行业背景下，针对现行金融税制的缺失以及国家相关的优惠政策，在遵循税收国际惯例和不违反税法的前提下，对金融公司涉税事项进行纳税成本优化方案的选择。
1、延期纳税策略延期纳税策略是对货币时间价值的应用，是指金融公司根据税法的有关规定，采用各种经济业务安排，将应纳税款推迟缴纳的方式。
延期纳税并不减少应纳税额，它只是推迟税款的支付时间以获取相应的货币时间价值，同时也有利于公司现金周转和降低通货膨胀给公司带来的影响，金融公司可以通过以下两种方式实现延期纳税：第一，利用延期申报和延期缴纳税款的权利，直接获得延期纳税的好处；第二，对税法允许的会计政策进行选择，如采用加速折旧和费用摊销等方法，间接获取延期纳税的好处。
2、利用税收优惠政策：就是利用税法关于免税收入等规定，尽量获取减免税收益，如税法规定对无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为不征收营业税，所以公司在准备将无形资产变现时，可以考虑利用税收优惠政策的节税收益，权衡是否进行税务筹划以减免税负支出。
3、税负转嫁策略：税负转嫁是指纳税人不实际负担国家课于他们的税收，而是通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或部分纳税负担转移给他人的过程。
③按照税负转嫁的不同途径，税负转嫁可以分为：前转，即用提高价格的方法，把所纳税款向前转嫁给消费者；后转，即用压低购入价格的方法把税款向后转嫁给商品或劳务的供应者；混转，即前转与后转的结合等。
4、正确认识金融行业税务筹划
金融行业税务筹划的必要性源于金融公司的逐利本性和经济主体现金流量的稀缺性；特定税种的税负弹性和效用决定了特定税务筹划方案的可行性；税务筹划方案不确定性的存在要求金融公司在进行税务筹划时应对风险进行分析，并对税务筹划方案可能引起的风险进行控制。
税务筹划做为金融公司财务管理的重要内容，服务于金融公司的战略管理安排，其终极目标为寻求企业价值的最大化，理想状态则表现为帕累托最优状态的实现，从而成本效益
原则成为贯穿金融公司税务筹划始终的方案选择标准。
2001年我国加入WTO以来，金融行业对外开放程度逐步加深，时至今日金融行业迎来了崭新的篇章，金融市场的全面开放为我国金融行业的发展带来机遇的同时也带来了挑战，我国金融行业将面临着国际化的洗礼。
金融公司要从幼稚蜕变为成熟，不仅需要国家宏观政策的调控，而且需要微观金融公司完善自身的战略管理理念，加强对金融公司的税务筹划研究。
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