“营改增”存在的问题及对策
房地产企业“营改增”后财务管理出现的新问题及对策
房地产企业“营改增”后财务管理出现的新问题及对策近年来，我国房地产行业发展迅速，房地产企业在市场竞争中处于不断壮大的态势。
面对市场环境和政策的不断变化，房地产企业在财务管理方面也面临着新的挑战。
随着营业税改为增值税，即“营改增”，房地产企业在财务管理方面出现了一些新的问题，必须及时采取对策。
一、新问题1. 税负增加：营改增后，增值税的税率相较于营业税有所提高，这就使得房地产企业的税负增加。
传统财务管理手段可能不再适用，需要重新规划财务策略。
2. 进项税额不足：房地产企业业务特点决定了其大部分开支都是用于购置、建设、装修等，这些项目大多数都不含税，导致企业面临进项税额不足的问题。
3. 纳税时间较长：增值税的征收方式与营业税不同，导致纳税时间较长，也就是企业应交税款的时间不断被拉长，增加了企业的财务压力。
4. 财务成本增加：营业税转为增值税后，企业需要花费更多的成本来适应新的税收政策，包括财务报表的调整、成本核算等。
二、对策1. 积极适应变化：房地产企业需要主动了解新的税收政策，及时调整财务管理策略，采取积极的态度来适应变化。
2. 降低税负：企业可以在营业收入结构、资金运作、投资安排等方面进行调整，以降低税负，增加企业的盈利。
3. 优化进项：房地产企业可以通过开发其他业务项目，优化进项税额，提高企业的进项税额，以减轻税负。
4. 精简流程：营改增后，企业面临的财务管理流程将会有所改变，因此需要精简流程、提高工作效率，以减少纳税时间长带来的影响。
5. 加强成本控制：企业需要从成本入手，加强成本核算、控制成本，以降低财务成本，提高企业盈利。
三、新政策下的挑战1. 相比以往，企业在纳税方面将面临更复杂的税收政策、更高的税负和更长的纳税时间，因此企业需要增加对税收政策、财务流程的认识和了解。
2. 房地产企业在财务管理方面将面临更大的挑战，需要及时调整财务策略，提高财务管理水平，以更好地适应新的税收政策。
3. 财务成本的增加将使得企业在经营过程中面临更大的挑战，企业需要通过降低税负、优化进项、精简流程、加强成本控制等措施来应对挑战。
施工企业“营改增”后面临的问题及解决办法
施工企业“营改增”后面临的问题及解决办法【摘要】施工企业在营改增政策下面临着税负增加、发票管理困难、成本控制困难以及竞争压力增加等问题。
税负增加使得企业负担加重，发票管理困难导致财务管理不便，成本控制困难使得企业难以降低成本，竞争压力增加使得企业面临更大竞争。
为了解决这些问题，施工企业可以通过优化财务结构、提高管理水平、降低成本、提升服务质量等方式来应对挑战。
施工企业应该根据实际情况采取相应措施，提高自身竞争力，顺应时代发展，应对“营改增”政策带来的挑战。
【关键词】施工企业, 营改增, 税负增加, 发票管理困难, 成本控制困难, 竞争压力增加, 解决方法, 总结1. 引言1.1 施工企业“营改增”后面临的问题及解决办法随着营改增政策的全面实施，施工企业在日常经营中遇到了一系列新的挑战和问题。
本文将针对施工企业在营改增政策下所面临的问题进行分析，并提出相应的解决方法。
主要问题包括税负增加、发票管理困难、成本控制困难以及竞争压力增加。
施工企业在营改增政策下税负增加是一个普遍存在的问题。
由于增值税税率的提高，施工企业需要承担更高的税负，给企业的经营造成了一定压力。
发票管理困难也是施工企业面临的一个重要问题。
营改增政策要求企业必须合规开具发票，但是对于施工企业来说，开具大量发票可能需要投入更多的人力和物力资源。
成本控制困难也给施工企业带来了困扰。
营改增政策下，施工企业要求提高成本控制的能力，但是由于施工行业的特殊性，成本控制难度较大。
竞争压力增加也是施工企业在营改增政策下所面临的一个新挑战。
针对这些问题，施工企业可以采取一些措施来加以解决。
可以通过优化营改增税务筹划，合理调整企业税负结构，降低税负压力。
施工企业可以引入信息化技术，提高发票管理的效率和准确性。
企业可以加强对成本的监控和管理，通过科学合理的成本控制方法，降低经营成本。
施工企业还可以加强市场营销和提高产品服务质量，以应对竞争压力的增加。
施工企业在营改增政策下面临着诸多问题和挑战，但是只要企业能够合理应对，采取有效的解决方法，就能够顺利应对这些挑战，实现企业的可持续发展。
营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策
营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策营改增（营业税改征增值税）是指将原来营业税改为增值税征收的一项改革措施，是我国财税改革的重要内容之一。
自2012年开始，我国陆续在不同范围内推行营改增政策，建筑行业也是其中受益者之一。
营改增政策的推行，对建筑行业的财务管理产生了一系列的影响。
在实际操作中，也暴露出了一些问题。
本文将从营改增模式下建筑行业财务管理存在的问题及对策进行探讨。
一、存在的问题1. 税负增加，资金压力加大营改增政策的推行，虽然带来了一系列的税收优惠政策，但是一些建筑企业仍然面临着税负增加的问题。
特别是一些小型建筑企业，因为缺乏相应的资金和技术支持，难以享受到相应的税收优惠政策。
税负增加会导致企业的经营成本增加，资金压力加大，影响企业的生存和发展。
2. 税收管理复杂，财务成本增加营改增政策的推行，使得企业在税收管理方面面临更为复杂的情况。
增值税的纳税和申报要求更为严格，企业需要投入更多的时间和人力物力去进行财务管理。
在没有相应的财务管理系统支持的情况下，企业会面临财务成本增加的问题，导致财务管理效率低下，甚至出现错误报税等问题。
3. 税务风险增加，合规风险加重营改增政策的推行，对企业接受税务审查的概率和频次都有所增加。
企业在日常的经营活动中，如果不能合规地进行财务管理和税收申报，将面临更大的税务风险。
一些企业由于缺乏财务管理经验和专业知识，容易出现税务合规风险，从而导致不必要的损失。
4. 资金周转不灵活，影响企业经营营改增政策的推行，使得企业的资金周转面临更多的限制。
由于增值税是按照销售额来计算征收的，而购买原材料和设备等成本往往需要提前支付，企业需要在交纳增值税后才能获得相应的退税，这将导致企业的资金周转受到一定程度的影响，影响企业的正常经营活动。
二、对策建议1. 增强财务管理意识，加强内部控制建筑行业企业应当增强财务管理意识，加强内部控制力度，做好财务管理的每一个细节。
建立健全的财务管理体系，加强对财务工作的监督和管理，确保所有财务活动符合相关法规和政策要求。
[财税金融]“营改增”制度推进过程存在的困难和对策建议
![[财税金融]“营改增”制度推进过程存在的困难和对策建议](https://img.taocdn.com/s3/m/e72e30d1e53a580216fcfe81.png)
[财税金融]“营改增”制度推进过程存在的困难和对策建议“营改增”制度推进过程存在的困难和对策建议营业税改征增值税是我国推动经济结构调整、促进发展转型的一项重大改革，也是推进结构性减税的重要内容和财税体制改革的重要任务。
近年来，通过“营改增”试点和全面推开，我国的税务制度进一步科学化，企业与经济个体的税负逐步减轻，对服务业发展也起到了重要推动作用。
但同时也暴露出了“营改增”制度推进过程中的一些困难和问题，亟待解决。
一是税收征管体制还不完善。
“营改增”的全面试点推行，导致地方税源收入大幅度下降，地税部门对地方财政的贡献大幅度缩水，地方财政对地税的倚重程度、地方政府对地税的青睐程度将随之减弱。
“营改增”给纳税人带来的实惠，使得纳税人对国税部门感恩有加，而地税部门多年来的管理、服务因此受到质疑、否定，甚至非议。
“营改增”之后国税部门对地税部门管户的所得税在代开发票时不再予以附征，而部分货运企业财务制度不健全、成本核算混乱，大大增加了征管难度。
以**市为例，受全市煤电支柱产业持续低迷，国家结构性减免税政策持续发力和一次性税源的减少等因素综合影响，今年**地税实有营业税税源亿元，截止5月底，已征收营业税亿元，6月份以后，营业税将不再征收，因“营改增”减少全年营业税税源亿元，成为今年受“营改增”政策影响而导致的税源硬缺口。
二是部分行业税收征管困难。
由于建筑业具有投资主体多元化、跨区经营常态化、企业内部管理及运营模式复杂、资金支付结算出口集中等特点，各行业对口管理部门在建筑业立项、投资、招投标、施工、监理、竣工验收以及资金支付结算等各环节，分别按照各自职能权限，独立管理运行，税务部门无法从源头上掌握建筑工程的施工计划，无法全面掌握工程最终造价等信息等，难以对施工项目进行有效的源头控管。
另外，餐饮业属于劳动密集型行业，准入门槛低，投入产出快，竞争性大，从业人员流动性强，消费多为个人消费现金交易，大部分消费者不索取发票；而且餐饮业发票还存在使用假发票，互相借票或互相代开发票等不规范用票行为，以票控税的征管效能难以有效发挥。
关于营改增有什么建议
关于营改增有什么建议“营改增”是我国税收制度的一项重大改革，对于优化经济结构、促进产业升级和推动企业发展具有重要意义。
然而，在实施过程中，也面临着一些挑战和问题。
以下是我对于营改增的一些建议：一、加强政策宣传与培训营改增涉及到众多企业和行业，政策内容较为复杂。
税务部门应加大宣传力度，通过多种渠道，如官方网站、社交媒体、线下讲座等，向企业和纳税人普及营改增的政策要点、税收优惠、纳税申报流程等内容。
同时，针对不同行业和规模的企业，开展有针对性的培训，帮助企业财务人员准确理解和掌握政策，提高纳税申报的准确性和效率。
二、优化纳税服务简化纳税申报流程，减少不必要的表格和资料报送，提高办税效率。
税务部门可以提供在线咨询服务，及时解答企业在营改增过程中遇到的问题。
建立纳税信用评价体系，对于纳税信用良好的企业，给予更多的便利和优惠，如优先办理退税、减少税务检查频次等。
三、完善税收征管制度加强对增值税发票的管理，严厉打击虚开发票等违法行为。
建立健全税收风险预警机制，通过大数据分析等手段，及时发现企业的纳税异常情况，防范税收流失。
同时，要加强税务部门与其他部门的信息共享和协作，形成征管合力。
四、合理设置税率和税收优惠政策根据不同行业的特点和发展需求，合理设置增值税税率。
对于一些新兴产业、民生领域和小微企业，给予更多的税收优惠政策，减轻企业负担，促进其发展。
例如，对于高新技术企业，可以适当降低增值税税率，鼓励企业加大研发投入；对于生活服务业中的小规模纳税人，可以进一步提高增值税起征点。
五、加强企业内部管理企业应加强内部财务和税务管理，建立健全增值税核算制度，规范发票管理和纳税申报流程。
培养专业的税务人才，提高企业应对税收政策变化的能力。
同时，要加强与上下游企业的沟通协调，确保增值税链条的完整和顺畅。
六、关注政策执行效果税务部门和相关部门应密切关注营改增政策的执行效果，及时收集企业和纳税人的反馈意见，对政策进行评估和调整。
营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策
营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策营改增是指由营业税改征增值税，是中国税制改革的一项重要举措。
在建筑行业中，营改增带来了一系列的改变和影响，也给财务管理带来了一定的挑战。
下面将就营改增模式下建筑行业财务管理存在的问题，提出相应的对策。
问题一：税收缴纳成本增加。
从原来的营业税改为增值税，增值税的税率（一般纳税人为17%）相对较高，会使建筑企业的税收负担增加。
对策一：降低税负。
建筑企业可以通过合理的财务规划和税务筹划，合法地降低税负，例如合理利用税法规定的抵扣、减免等政策，降低增值税的扣除额，并提高非增值税收入占比，来分担增值税的负担。
问题二：会计核算复杂。
从营业税到增值税的改革，需要建筑企业调整财务核算制度，学习掌握新的税收政策和会计准则，对财务管理人员的要求更高。
对策二：加强财务管理人员能力培训。
建筑企业需要加大对财务管理人员的培训力度，提高其专业知识和技能水平，使其能够熟悉新的税务政策和会计准则，合理正确地进行财务核算，避免因核算错误而导致的对企业经营的不利影响。
问题三：税收发票管理复杂。
营改增后，建筑企业需要按照新的税收政策和发票管理要求开具、领取、存储和使用税收发票，工作量增大，管理工作变得更加复杂。
对策三：加强发票管理。
建筑企业需要建立健全发票管理制度，明确各个环节的职责和流程，并配备专门的人员负责发票的开具、领取、存储和使用，确保税收发票的监管和合规性。
问题四：税务稽查风险增大。
营改增模式下，企业通过发票抵扣等方式缓解税收压力，但也增加了税务稽查的风险，一旦税务机关发现违规行为，将面临税务处罚和经济损失。
对策四：加强内部控制。
建筑企业需要加强内部控制，建立健全财务管理制度和税务合规制度，明确各种涉税交易和操作流程，并加强内部审计和风险控制，及时发现和纠正可能存在的问题，确保企业合规经营。
问题五：行业不规范竞争加剧。
营改增后，一些企业为了减少税负，可能会采取违规行为，例如虚开发票、假冒购销方等，导致行业不规范竞争的现象加剧。
营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略
营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略随着营改增政策的实施，建筑施工企业面临着新的问题和挑战。
在建筑施工行业，营改增政策的推行对企业的财务管理、税收政策以及资金运作等方面都会产生一定的影响。
本文将就营改增政策对建筑施工企业可能产生的问题进行分析，并提出相应的应对策略。
一、营改增政策对建筑施工企业可能产生的问题1. 税负增加。
营改增政策是将原来的营业税和增值税合并为一种税，企业要依据实际情况依法缴纳税款。
由于建筑施工企业的利润率一般比较低，营改增后的税负可能会增加，对企业财务造成一定的压力。
2. 财务成本增加。
由于营改增后企业需要完善财务管理和纳税申报制度，增加了企业的财务成本。
尤其是一些小型建筑施工企业可能会面临着财务管理和纳税申报方面的困难。
3. 税务风险增加。
由于营改增政策对企业的税务管理提出了更高的要求，企业应当确保自身税务合规性，避免出现税收风险。
尤其是对于一些没有相关财税专业人员的建筑施工企业而言，将会增加一定的税务风险。
4. 资金周转不畅。
营改增政策实行后，企业不再享受进项税额抵扣的政策，导致企业实际需要缴纳的税款增加，从而影响企业的资金周转能力。
二、建筑施工企业应对策略1. 提高管理水平。
建筑施工企业应当提高内部管理水平，完善会计制度和纳税申报流程，提高财务管理水平，降低企业财务成本，减少税务风险。
2. 加强政策宣传。
建筑施工企业应当加强对营改增政策的宣传，及时向员工和企业各级负责人介绍营改增政策的相关内容，增强员工的纳税意识，提高企业的税收合规意识。
3. 寻求税务专业人士的支持。
建筑施工企业可以寻求税务专业人士的支持，咨询专业的财税政策，为企业提供合规的纳税建议和税务筹划。
4. 强化资金管理。
建筑施工企业应加强资金管理，合理规划企业的资金使用，提高资金周转效率，确保企业的资金周转不受影响。
5. 寻求政府支持。
建筑施工企业可以向政府相关部门寻求支持，要求政府给予纳税方面的优惠政策支持，减轻企业的税收负担。
浅析企业在营改增过程中的问题与对策
浅析企业在营改增过程中的问题与对策一、背景与概述1.1 营改增的背景营改增，即营业税改为增值税，是指将营业税从税制中删除，改为增值税。
这是我国税制改革的重要一环，旨在推动我国经济结构的升级和转型，减轻企业负担，优化经济发展环境。
1.2 企业在营改增中面临的问题企业在营改增过程中面临着一系列的问题，例如： - 会计核算和税务管理方面的变化，给企业带来了一定的运营压力； - 增值税税率的调整导致了部分企业成本的上升，对企业盈利能力产生了影响； - 营改增政策的复杂性，导致企业在理解和执行过程中存在困难； - 税务风险增加，企业需要面对更多的税务合规挑战。
二、问题与对策分析2.1 会计核算和税务管理方面的问题与对策会计核算和税务管理方面的变化是营改增过程中常见的问题之一。
对于企业而言，如何适应新的会计和税务制度的要求，提高会计和税务管理水平是至关重要的。
以下是一些解决方案： - 加强内部会计和税务培训，提高会计和税务人员的专业能力； - 引进先进的财务和税务管理软件，优化会计核算和税务管理流程； - 建立健全的内部控制制度，确保会计核算和税务管理的准确性和合规性。
2.2 增值税税率调整导致的成本上升问题与对策增值税税率的调整可能会对企业的生产成本和经营成本造成影响，进而影响企业的盈利能力。
对于这个问题，企业可以考虑以下对策： - 优化供应链管理，降低原材料和生产成本； - 提高生产效率，优化生产流程，降低人工成本； - 积极利用税收优惠政策，减少税负，提高盈利能力。
2.3 营改增政策的复杂性问题与对策营改增政策的复杂性给企业在理解和执行过程中带来了困难。
企业可以采取以下对策来应对这个问题： - 加强对营改增政策的学习和研究，提高对政策的理解；- 寻求专业税务咨询机构的帮助，解决遇到的问题； - 建立与税务机关的良好沟通渠道，及时了解政策变化。
2.4 税务风险增加问题与对策营改增政策的实施使企业面临着更多的税务合规挑战和风险。
营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策
营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策营改增模式是指将原本征收销售税和增值税的双重税收制度转变为只征收增值税的税收制度。
对于建筑行业来说，营改增模式的推行带来了一定的变化与挑战，在财务管理方面也存在一些问题。
下面将对营改增模式下建筑行业财务管理面临的问题及对策进行分析。
问题一：税负变化带来的影响营改增模式的推行，使得建筑行业的增值税税负有所增加。
增值税税负的增加会直接影响企业的经营成本，因此对建筑企业的财务管理提出了更高的要求。
对策一：合理的税务筹划建筑企业可以通过合理的税务筹划，降低税负。
合理利用增值税附加税和可抵扣项目，合理评价建筑项目的收入和成本，并通过合理的合同结构等方式，以合理地分摊和分散税负。
对策二：优化财务结构建筑企业可以通过优化财务结构，降低税负。
优化资金结构，减少负债比例；优化资产结构，增加非固定资产的比例等。
这样可以从整体上降低税负，提高企业的财务效益。
问题二：税务政策变化带来的不确定性营改增模式的推行带来了税务政策的变化，税务政策的不确定性给建筑企业的财务管理带来了一定的风险。
对策一：及时了解政策变化建筑企业应及时关注国家税务政策的动态，并了解并熟悉自己所在地区的税务政策。
建立及时的信息收集和更新机制，以便能够及时调整和优化企业的财务管理措施。
对策二：加强与税务部门的沟通与合作建筑企业应与税务部门建立良好的沟通与合作机制，及时了解税务部门的要求和政策解读。
通过与税务部门的沟通合作，可以更好地理解政策，减少财务管理的风险。
问题三：发票管理的复杂性增加营改增模式下，建筑企业的发票管理变得更加复杂。
建筑企业需要合理申报销售发票，控制发票的使用和归档。
对策一：加强内部控制建筑企业应加强内部控制，建立完善的发票管理制度和流程。
建立发票管理责任制，明确各个岗位的职责和权限；对发票进行严格的登记和盘点，确保发票的真实性和准确性。
对策二：采用电子发票采用电子发票可以提高发票管理的效率和准确性。
营改增试点中存在问题和改进建议研究
2023-10-31contents •引言•营改增试点现状及问题分析•改进建议一：优化政策制度•改进建议二：提升服务质量•改进建议三：加强政策宣传和培训•研究结论与展望•参考文献目录01引言随着市场经济的发展，营业税和增值税并存导致的重复征税问题日益突出，营改增成为一种必然趋势。
营改增政策的实施背景消除重复征税，促进产业结构升级，提高企业竞争力，实现税收中性。
营改增的意义研究背景和意义研究目的通过对营改增试点的跟踪研究，分析存在的问题，提出改进建议，为进一步完善营改增政策提供参考。
研究方法收集相关政策文件和数据，采用定性和定量分析方法，对营改增试点进行深入剖析。
研究目的和方法02营改增试点现状及问题分析营改增试点的现状营改增试点的背景营改增试点是我国税制改革的重要内容，旨在降低企业税负，促进经济发展。
自2012年开始，我国在上海等地率先开展了营改增试点工作，并逐步扩大到全国范围。
营改增试点的目的营改增试点的目的是通过将营业税改为增值税，消除重复征税现象，降低企业税负，同时促进经济结构调整和转型升级。
营改增试点的进展自营改增试点以来，我国已经实现了交通运输业、现代服务业、电信业等行业领域的试点，取得了一定的成效。
但同时也暴露出一些问题。
营改增试点中存在的问题税负增加一些企业在营改增试点后发现自己的税负不降反升，这主要是因为一些企业无法取得足够的增值税发票进行抵扣，导致实际税负增加。
发票管理混乱由于营改增试点范围广、涉及行业多，一些企业对于增值税发票的管理存在混乱现象，存在虚假发票等问题。
财政收入减少营改增试点后，一些地方的财政收入出现减少现象，这主要是因为增值税是中央和地方共享税，而营业税是地方税，营改增后地方财政收入受到了一定影响。
010203政策不完善营改增试点过程中的一些政策规定不够完善，导致一些企业无法完全适应新的税制环境。
执行不到位一些地方在营改增试点的执行过程中存在不到位现象，导致一些企业无法真正享受到政策的优惠。
营改增存在问题及建议
营改增存在问题及建议营改增是我国从2012年开始实施的一项重要税制改革，主要目的是为了推动税制的市场化改革，调整税制结构，为经济发展提供更好的支持。
然而，在实施过程中，营改增也暴露出了一些问题，带来了一定的影响。
首先，营改增的实施过程中，一些税负过重的行业面临着税负的进一步增加。
营改增将原来的增值税和营业税合并，转为统一的增值税。
虽然总体上税负有所减轻，但是对于一些特定行业来说，税负的增加却带来了较大的负担。
比如，对于餐饮业来说，营改增后，通常都需要按照旧税种的营业税税率交纳增值税，从而导致税负的增加。
这对于一些小型餐饮企业来说，无疑加大了经营成本，给其发展带来了一定的困难。
其次，营改增的实施过程中，税负的增加也给一些中小微企业带来了一定的压力。
营改增后，中小微企业需要按照增值税一般纳税人的标准来进行纳税申报，这对于一些没有相应财务、税务管理能力的企业来说，无疑增加了财务和税务管理的复杂度，对于其经营和发展带来一定的困扰。
针对以上问题，我提出以下建议：首先，在行业税负适应期内，对于受影响较大的行业，可以适当延长过渡期。
比如，对于餐饮业来说，可以逐步减轻增值税的征收负担，适当延长过渡期，以便给予行业更多的调整和适应的时间。
其次，对于中小微企业，可以加强对税务的教育培训。
通过加强对税务知识的培训，提高中小微企业的财务和税务管理能力，使其更好地适应营改增后的税制改革。
同时，也可以建立税务咨询和服务平台，为中小微企业提供更加便捷、及时的税务咨询和服务，帮助他们解决实际问题。
最后，可以进一步完善纳税申报和征收流程。
通过推动信息化和电子化的发展，提高税务管理的效率和便捷性，减轻企业的负担。
同时，也可以加大对税务违法行为的打击力度，维护税收的公平和公正，确保税制改革的顺利进行。
总之，营改增作为我国重要的税制改革之一，推动了税制的市场化改革进程，为经济发展提供了更好的支持。
然而，在实施过程中，也暴露出了一些问题。
营改增相关问题及应对措施
营改增相关问题及应对措施作者：李鸿来源：《财经界·学术版》2016年第18期摘要：本文主要分析了营改增的一些主要问题，并对如何完善“营改增”税制改革进行了探究，提出了一些改善措施。
关键词：营改增相关问题措施5月1日，全面营改增已正式施行，房地产行业的税率由5%变化为简易征收的5%和一般计税的11%。
这对房地产企业的内控和管理水平提出了严峻的考验。
要想降低企业税负，保证企业税负在全面营改增后真正实现只减不增，需要全员各个部门的共同努力，尽早谋划，才能使企业平稳渡过营改增。
一、营改增过渡期存在的问题和相关的影响（一）直接影响收入、利润及所得税在营业税下所有的收入和成本都是含税价，在增值税下需要转换为不含税价。
比如我们有100元的收入，在营业税下这100元都算作收入；而现在增值税是价外税，在价格保持不变的情况下相当于，现在只有100/1.05=95.24或100/1.11=90.09元，整体收入会比原营业税下有所降低。
营业税是价内税，利润可以减去已缴纳营业税金，增值税是价外税，利润不能减去增值税，导致营改增后所得税税负增加收入的1.25%倍。
（二）合同如何定价存在博弈增值税抵扣链条使上下游的企业成本和税负相互影响，如果上游建安企业的税负增加，那么增加部分将转嫁到下游房地产企业。
11%的税率对房地产企业和建安企业过高，如果不能完全充分的取得进项税额发票，税负会增加。
建筑企业劳务成本占比较大，人工成本很难有进项税额可以抵扣，材料成本也会提高，随之会转嫁于房地产企业。
那么问题就是在签订合同过程中就会产生上下游之间会形成一种博弈关系，是否加价，如何定价成为问题。
（三）普遍存在的退税问题较难短时间解决5月1日前已经缴纳过营业税的房款，营改增后退房更名换票退面积差，都会涉及地税退营业税的问题，营业税退税办理流程长、审批慢、环节多，导致对资金长时间的占用，如何实现有效的退税成为问题的关键。
（四）进项税额的抵扣发票能否充分取得很难把控一般情况下，采用简易征收的风险小，总包和专业分包更倾向于采用简易征收；采用一般计税上游公司是否愿意提供专票不能把控，即使将这约定在合同条款里，对方也会要求；老项目采用简易和一般计税两种方式的测算比较，一般情况下，利润率不高于30%的项目或者自持资产占比较高的项目，采用一般计税的税金比简易征收下要低，但利润并不一定比简易征收低，因为增值税是价外税，少支出的增值税并没起到增加利润的作用。
《公路交通运输业营改增征管问题及解决办法》范文
《公路交通运输业营改增征管问题及解决办法》篇一一、引言随着中国经济的快速发展和税收制度的不断改革，公路交通运输业营改增政策实施已成必然趋势。
营改增，即营业税改征增值税，这一政策的实施旨在优化税收结构，减轻企业税负，促进产业升级。
然而，在公路交通运输业营改增的征管过程中，也出现了一些问题和挑战。
本文将深入分析这些问题的根源，并探讨有效的解决办法。
二、公路交通运输业营改增征管面临的问题1. 税务管理不规范：部分企业在营改增后未能及时调整税务管理策略，导致税务申报不准确、不及时，甚至存在偷税漏税的现象。
2. 抵扣链条不完整：由于公路交通运输业的特殊性，其进项税额抵扣链条往往不完整，导致企业税负未得到有效减轻。
3. 征管信息系统不完善：目前，税务征管信息系统在公路交通运输业的应用还不够完善，存在信息不对称、数据不准确等问题。
4. 政策执行难度大：由于公路交通运输业的业务复杂性和地域广泛性，政策执行难度较大，容易出现政策执行不到位的情况。
三、解决办法（一）加强税务管理规范化建设1. 建立健全税务管理制度：企业应建立完善的税务管理制度，明确税务管理流程和责任人，确保税务申报的准确性和及时性。
2. 强化税务培训：定期组织税务培训，提高企业财务人员的税务知识和业务水平，增强其处理税务问题的能力。
（二）完善进项税额抵扣制度1. 拓展抵扣范围：针对公路交通运输业的特殊性，适当拓展进项税额的抵扣范围，减轻企业税负。
2. 加强抵扣审核：加强对进项税额的审核力度，确保抵扣的合法性和真实性。
（三）优化征管信息系统1. 升级征管信息系统：加大对征管信息系统的投入，升级系统功能，提高系统的稳定性和准确性。
2. 实现信息共享：加强税务部门与其他相关部门的信息共享，确保税收征管的准确性和高效性。
（四）强化政策执行力度1. 加强政策宣传：加大政策宣传力度，使企业充分了解营改增政策的内容和意义，提高企业的政策执行力。
2. 强化监督检查：加强对企业的监督检查力度，对违反税收法规的行为进行严肃处理，确保政策的有效执行。
全面“营改增”背景下合同涉税问题分析及对策建议
全面“营改增”背景下合同涉税问题分析及对策建议随着全面实施“营改增”政策，企业在合同签订和履行过程中面临了一系列的涉税问题。
为了帮助企业更好地应对这些问题，本文将对于合同涉税问题进行分析，并提出一些相应的对策建议。
一、合同涉税问题分析1. 增值税计税方式变化带来的问题在“营改增”之前，很多企业的销售行为都是以货物的出口为依据进行计税，而“营改增”后，以销售劳务和服务为主的企业需要按照服务的金额来计税。
这就意味着企业在合同签订时需要明确标明服务金额，避免税务部门的质疑和纠纷。
2. 发票管理问题根据“营改增”的要求，企业在销售货物或提供劳务和服务时需要开具相应的发票，而不开具发票会被视为违法行为，实施相应的罚款措施。
企业在合同中应明确发票的开具和管理责任。
3. 税务报备问题“营改增”后，企业需要对于新的涉税事项进行报备，并且在合同履行过程中应及时按照税务部门的要求办理相关的报备手续。
企业在提供劳务和服务时需要按照规定报备相关合同，避免后期因为没有报备合同而导致的税务风险。
4. 税务减免政策的适用问题为了推动服务业的发展，国家在“营改增”政策实施过程中出台了一系列的税务减免政策，让企业在服务行业中享受到更多的优惠政策。
企业在合同签订和履行过程中需要了解并且适用这些税务减免政策，从而减少税务成本，提升企业竞争力。
二、对策建议1. 加强合同审查和管理企业在合同签订前应认真审查合同内容，确保合同中涉及到税务相关的条款的准确性和完整性。
企业应建立合同档案管理制度，及时保留和维护合同文件，便于后期的查询和税务部门的审查。
2. 配合税务部门进行报备企业在合同履行过程中应密切关注税务部门的相关要求，及时办理相关报备手续，确保合同的合法性和合规性。
特别是在涉及到跨地区和跨国家的合同履行时，企业应与当地的税务部门主动沟通和配合，确保履行合同的顺利进行。
3. 建立完善的发票管理制度企业应建立完善的发票管理制度，制定明确的发票开具和管理流程，确保发票的准确性和合规性。
营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略
营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略营改增是营业税改征增值税的简称，是指中国在税收体制改革中，将营业税改革为增值税。
营改增后，建筑施工企业面临着一系列新的问题和挑战。
为了更好地应对这些问题，建筑施工企业需要认真分析问题根源，制定合理的应对策略，以确保企业的持续发展和稳定经营。
下文将对营改增后建筑施工企业所面临的问题进行分析，并提出相关的应对策略。
一、问题分析1. 税负增加问题营改增后，建筑施工企业需要缴纳增值税、土地增值税和城镇土地使用税等多项税费，税负明显增加。
特别是部分建筑施工企业还需缴纳房产税等其他税费，给企业增加了不小的财务压力。
2. 经营成本上涨问题营改增后，建筑施工企业的成本将会明显上涨。
主要表现在采购原材料、设备租赁、人工成本等方面的支出显著增加，从而导致企业经营成本的提升。
3. 纳税申报难题营改增政策的实施，对建筑施工企业的纳税申报产生了新的挑战。
企业需要熟悉掌握新的税法政策，加强内部财务管理与会计核算水平，确保税收合规，避免相关的税收风险。
4. 资金周转困难税负增加、经营成本上涨等因素会导致建筑施工企业的资金周转困难。
这将直接影响企业的正常经营和项目进度，严重影响企业的盈利能力和生存发展空间。
5. 竞争压力加大营改增后，建筑施工行业竞争日益激烈。
税负增加、经营成本上涨等因素加剧了企业之间的竞争压力，一些企业难以承受这种压力，甚至可能使企业陷入困境。
二、应对策略1. 提高财务管理水平建筑施工企业应当提高财务管理水平，加强会计核算、财务分析等方面的能力建设，及时掌握企业的财务状况，为企业的合理经营决策提供依据。
2. 优化资金结构建筑施工企业可以通过合理规划和优化资金结构，降低企业的财务成本，增强资金周转能力，提高企业的盈利水平。
3. 加强税务合规管理建筑施工企业应当加强税务合规管理，严格按照税法规定履行纳税义务，保持纳税申报的及时准确，规避税收风险，维护企业的税收信用。
4. 提高项目管理水平建筑施工企业应当提高项目管理水平，优化施工流程，提高生产效率，合理控制项目成本，增加项目利润空间，从而缓解税收政策带来的成本上升对企业的影响。
企业“营改增”下财会税收问题及解决策略分析
企业“营改增”下财会税收问题及解决策略分析“营改增”是指将原先应税项目中的增值税改为营业税的一项改革政策。
这一政策对企业的财会税收管理带来了一系列的问题和挑战。
本文将分析“营改增”下企业的财会税收问题，并提出解决策略。
一、财会税收问题1. 税收成本增加：由于营业税的税率比增值税高，企业在“营改增”后，税负有可能增加，导致税收成本增加。
2. 营业税计征周期：相比增值税纳税周期常为月报，营业税计征周期一般为季报，这就要求企业在核算营业税时要按照季度进行。
3. 纳税申报难度增加：由于改税制和计征周期的变化，企业需要重新学习和适应新的纳税申报流程，对于那些没有税务经验的企业来说，申报难度增加。
4. 财务核算困难：营业税计征周期变长后，企业需要更多的时间和精力进行财务核算，这对企业财务部门的人力资源和财务管理能力提出了更高的要求。
二、解决策略1. 审视税收结构：企业应对其产业特点和经营规模进行分析，选择合适的税收结构，以最大程度降低税负。
2. 加强税务合规：企业应将税务合规列为重要任务，加强内部税务管理，确保税务申报的准确性和及时性。
3. 优化财务核算：企业可以借助财务软件等工具来简化财务核算流程，提高财务工作效率。
4. 拓展税务咨询：企业可以寻求专业税务咨询机构的帮助，提供专业的税务筹划服务，帮助企业降低税收风险和成本。
5. 加强人员培训：企业应加强对财务人员的培训，提高其税务业务水平，增强应对税务变化的能力。
6.了解税收政策变化：企业应保持对税收政策的关注，及时了解税法和相关法规的变化，以便根据实际情况做出相应的调整。
“营改增”下企业的财会税收问题主要体现在税收成本增加、纳税申报难度增加等方面。
为了解决这些问题，企业可以优化税务结构、加强税务合规、优化财务核算、拓展税务咨询等。
加强人员培训和了解税收政策变化也是必要的。
通过综合运用上述解决策略，企业可以应对“营改增”带来的财会税收问题，实现良好的财会税收管理。
浅析企业在营改增过程中的问题与对策
浅析企业在营改增过程中的问题与对策【摘要】在营改增过程中，企业面临着税负增加、涉税合规风险增加和纳税信用评级影响等问题。
为了解决这些问题，企业可以优化财务结构、加强税务合规管理以及提升纳税信用评级。
企业在营改增过程中需要注意降低税负、降低风险、提升纳税信用评级。
未来企业应该更加重视税务管理，提高自身的纳税信用等级，以应对市场竞争和政策调整的挑战。
建议企业在营改增过程中要加强内部管理，建立规范的财务制度，提高综合素质和专业水平，以顺利应对税收改革带来的挑战和机遇。
【关键词】营改增，企业，税负增加，涉税合规风险，纳税信用评级，优化财务结构，税务合规管理，纳税信用评级，发展趋势，建议和展望。
1. 引言1.1 背景介绍营改增是指增值税取代原来的营业税和增值税制度，是中国税制改革的重要部分。
2016年5月1日，中国全面启动营改增试点工作，逐步推广至全国。
因为税制转换的特殊性，企业在营改增过程中可能会面临一系列的问题和挑战。
企业在营改增过程中可能会面临税负增加的问题。
由于增值税税率高于营业税，企业在转换后可能需要承担更高的税负，给企业财务状况带来一定影响。
企业可能会面临涉税合规风险增加的问题。
增值税涉及多个环节和多个税种，企业需要更加严格地履行税收申报和缴纳义务，一旦涉及错误或违规，可能会带来罚款或其他行政处罚。
企业在营改增过程中还可能会受到纳税信用评级的影响。
纳税信用评级是税务部门对企业纳税行为的信用评定，评级较低的企业可能会面临税收风险加大、信用受损等问题。
企业需要针对以上问题制定相应的对策，以应对营改增带来的挑战和风险。
是企业所必须面对的现实，只有积极面对并制定有效对策，才能顺利应对税制改革带来的挑战。
1.2 研究目的企业在营改增过程中面临着诸多问题和挑战，为了帮助企业更好地应对这些问题，本文旨在通过研究的方式，深入剖析企业在营改增过程中所面临的问题及其对策。
具体而言，本研究的目的主要包括以下几个方面：1. 确认企业在营改增过程中可能出现的问题：通过对企业实际情况的调研和分析，明确企业在营改增过程中可能出现的各种问题，为未来提出有效的对策提供依据。
全面“营改增”背景下合同涉税问题分析及对策建议
全面“营改增”背景下合同涉税问题分析及对策建议随着税收改革的不断深化，我国税收体系正经历着全面“营改增”改革。
这项改革旨在减少企业负担，提高税收征收效率，促进经济转型升级。
在全面“营改增”的大背景下，企业在合同签订及履约过程中面临着一系列的涉税问题。
为此，本文将针对合同涉税问题展开分析，并提出对策建议，以期帮助企业更好地应对全面“营改增”带来的挑战。
一、合同涉税问题分析1.合同分类不清导致税收纳入不符合规定在进行合同签订时，企业往往要和合作方约定各种费用及税收的分摊方式。
由于合同分类不清，导致税收纳入不符合规定，从而可能产生税收逃避或交叉征收的问题。
2.合同金额确认不准确导致进项税额计算不符合实际在合同签订过程中，企业需要确定合同金额，以便计算进项税额。
如果合同金额确认不准确，将导致企业计算进项税额时出现偏差，从而影响正常的税收征收。
3.合同履约产生的增值税专用发票领用不合规在合同履约过程中，企业需要开具和领用增值税专用发票。
如果企业在领用增值税专用发票时不符合规定，将会导致企业无法报销或无法正常计算税收，从而给企业带来经济损失。
二、对策建议1.加强内部合同管理，完善分类标准企业应加强内部合同管理，完善合同分类标准，确保合同涉税事项不会出现混淆或错误。
企业应建立合同管理系统，对合同签订、履约和结算等环节加强管理，确保税收纳入符合规定。
企业应规范合同金额确认流程，确保合同金额的确定不会产生任何偏差。
企业还应建立合同金额确认标准，对合同金额的确定进行严格的审核和监督，避免计算金额不准确的情况发生。
3.加强发票管理，遵守领用规定企业应加强发票管理，严格遵守增值税专用发票的领用规定。
企业应合理预测月度需求量，合理领用发票，并建立健全的发票管理流程，确保发票的合规领用和使用，避免出现因发票领用不合规而导致的税收问题。
全面“营改增”背景下，合同涉税问题将成为企业面临的一大挑战。
在这一背景下，企业应树立合规意识，加强内部合同管理和发票管理，完善各项流程和制度，从而确保企业在合同签订及履约过程中不会出现任何涉税问题。
关于营改增有什么建议
关于营改增有什么建议导读：本文是关于关于营改增有什么建议，希望能帮助到您！关于营改增的建议篇一一、存在的问题(一)税源严重萎缩。
按照我国1994年税制改革的设计，根据主体税种划分为两大体系：流转税体系、所得税体系，其中流转税体系实行地税管营业税、国税管增值税“两条腿走路”的管理模式。
经过20多年的发展，地税机关目前唯一称得上主体税种的就是营业税。
“营改增”后，营业税消亡，增值税“一支独大”。
主体税种的缺失，更直接导致地税税源严重萎缩，地税税收急剧下降。
另外，“营改增”后，地税仅剩下土地使用税、房产税、车船税等固定税源，与经济发展指标关联度弱，增长后劲严重不足。
(二)老税源逐步流失。
按照现行税收政策，缴纳增值税的企业，企业所得税由国税部门征管;缴纳营业税的企业，企业所得税由地税征管。
这意味着“营改增”后新办企业的所得税全部划归国税征管，地税从此没有新税源注入。
同时，地税管辖企业所得税的老企业由于改制、新注册成立公司等原因，企业所得税转向国税部门，造成税源流失。
(三)社会影响力下降。
“营改增”前，地税在组织财政收入工作中始终处主导地位，财政收入的比重多年维持在64%左右。
“营改增”后，地税对地方财政的贡献大幅度缩水，收入比重跌至35%左右。
客观地讲，数字一定程度上体现部门的工作实绩，“营改增”或将使地税在组织财政收入中发挥的作用下降;“营改增”也将使地税失去与纳税人联系的主要纽带，或将影响地税在社会和纳税人中的地位。
(四)人才队伍波动。
在地税，营业税的征管最能检验、体现、展示地税干部综合能力和水平。
多年来，地税在这个平台上积累了大量经验，涌现出了大批优秀人才，一旦该平台消失，可能造成人才浪费。
同时，系统内不同程度地出现“自身价值将来难以施展”、“地位下降被边缘化”、“未来命运不可知”等负面情绪，或将打击地税干部的自信心，影响地税干部队伍的稳定。
二、几点建议(一)建议上级部门尽快修订《增值税暂行条例》和《实施细则》，重新明确界定增值税的应税劳务。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
环抵扣 ， 税 率档次很少 ， 所 以一 般不会成 为影 响纳 税人经 营决
策和资源配置的主要因素 ， 从而具有税收 中性 的特征 。增值税
２ ０ １ ２ 年７ 月，财政部和国家税务总局印发了财税［ ２ ０ １ ２ １ ７ １
号文件 ， 明确将原先征收营业税的交通运输业和部分现代 服务 业改征增值税 ， 并且试点范围由上海分批扩大至北京 、 天津 、 江
列微观影响。
产型增值税成功转型为消费型增值税。在国外， 大多数施行增
值税 的国家 ， 都对销售商品和提供服务共 同征收 增值税 。这种 逐步将增值税征税范 围扩大至更 多的商品和服务 ， 将 营业税改 税制改革 的步伐 ， 推动了税 制体系的进一 步完善 ， 是深化 我国 税制改革 的必然选择。 （ ２ ） 逐步 构建长效机制的结构性减税 。上海在 ２ ０ １ ２年实施 “ 营改增” 后， 减税规模达到 ２ ６ ０ 亿元 。众多企业在减税 中受益 ， 大大促进了我国经济的转型和发展 。“ 营改增” 的减税效益在当
税尽管采用低税率 的设计 ，但存在 着明显的重复征税的弊端 。
随着 现代服务产业 的发展 ， 服务业 的分工也愈 来愈细化 ， 重复 征税 的压 力严重阻碍了交通 、 金融 、 研发、 创意等现代服 务产业 的发展 。 为化解矛盾 ， 国家采取了一 系列 的改 良措施 ， 如差额征 收营业 税等举措 ， 但难 以打通服务业和 制造业之 间的税 收“ 屏 障” 。 特 别在增值税 由生产型转 向消费型后 ， 单纯依靠差额征收
营业税 是对我国境 内相关企业 的营业额 征收 的一种流转
税， 它的征税范围是在我国境内提供应税劳务以及销售不动产 征增值税 在全国逐步推进 的做法 ， 符合 国际惯例 ， 加 快 了我国
转让 无形资产 的单位和个 人 ， 具 体包括交通运 输业 、 邮电通讯 业、 建筑业 、 文化体 育业 、 金融保险业 、 娱乐业 、 服 务业 等 。营业
、
“ 营改增” 在 我 国的 试 点 和 推广
着国内外经济形势的变化 ， 值税转型和扩 围等主 要的税制改革措施 。我
国税 制改革一直在理论和实践 的相互作用中探索前进 ， 改 革遵 循着先易后难 、 逐步完善的渐进路径 。 ２ ０ ０ ８ 年， 我国把之前的生
同一产业的不同分工环节之间的税负分布扭 曲 ， 产生 了新 的不
良影响。 增值 税 自 １ ９ ５ ４年在法 国开征 以来 ，由于其能有效地解 决
制设计的重要基本原则之一 。“ 营改增 ” 后使我 国增值税扩 围 ，
有助于强化税收中性 。由于增值税是 对增值额进行征税 ， 且环
传统税种重复征税的问题 ， 迅速被其他国家广泛采用。如今 ， 已 有近 ２ ０ ０ 个 国家和地 区政府开征 了增值税 ， 并且征税范 围大 多 覆盖 了所有的货物销售和提供应税劳务。
轻纳税人的额外负担 ， 避免对资源配置产生扭曲效应。另外， 近
年来我国通过 一系列增值税转 型措施 使得增 值税税 负水平 相 对下降后 ， 原本与其保持大致均衡状 态的营业税税负水平就 相 第三产业的发展和经济发展方式的转变 。而 “ 营改增 ” 可以调整
进一步加快。２ ０ １ ３ 年将继续扩大试点地 区， 并选择部分行业在
苏、 浙江 、 安徽 、 福建 、 湖北、 广 东等 ８个省 （ 直辖市 ） ， 税改步 伐
的征税范 围越宽 ， 税收 巾性作用发挥就越 明显 。因此 ， 从税收中 性 角度看 ， 拓宽增值 税的征税 范围 ， 可以使 国民经 济各行业 之 间经 济交易过程 中每一个环 节税款抵扣链条衔接顺 畅 ， 从 而减
■■■ ∥筏
财 经 论 坛
【 摘要 】本 文通过 阐述近 年来我 国营业税改征增值税 的实
施现状 ， 分 析 了现 阶 段 我 国 “ 营改增” 税制改革 的效应 ， 并 结 合
务业的发展比重 ，弱化营业税的重复征税和税 负扭曲效应 ， 尽
快推动我 国的经济结构调整和产业升级 。
二、 实施“ 营 改增 ” 的效 应
营 业税 和增值 税是地 方收入 （ 营业 税 ） 和 中央收 入 （ 增 值 税） 的主体税种 ， 分别针对服务业 企业和制造业征收 。 因此 ， “ 营
改增 ” 改革 既具有调整地方 、 中央政府间财政 体制和 优化税 制
等宏观意义 ， 也 对具体产业和 企业 的组织经营产生直接 的一系
营业税的措施不仅难以打破产业间的税负叠加 问题 ， 而且 导致
前阶段和 中长期都具有显著 的现 实意 义。然而 ， “ 营 改增” 的真
正意 义不仅仅在于减税 ， 还在于逐步构 建长 效机制的结构性减
税 。我国有必要实施结构性减税 ， 并逐步形成长效机制 ， 以应对
全球 “ 后金融危机” 带来 的消极影 响 ， 同时在 国际竞争 中逐步 以 制度建设助推我国企业的转型升级。 （ ３ ） 有利于强化税 收中性 。税收 中性是市场 经济条件下税
１ 、 宏 观层 面 ， 实施 “ 营改 增 ” 的 重 要 意 义
实 际 阐明 了“ 营 改增 ” 工 作 中存 在 的 问题 ， 提 出 了 当前 环 境 下 快
速 推进 “ 营改增” 的 建 议 和 应 对措 施 。
【 关键词】“ 营改增” 效应 问题
一
对策建议
（ １ ） 有利于推动我国税制改 革的步伐 ， 加快与 国际接轨 。随
全国范 围试点 。其原因是 ， 上海作为国际金融 中心和 国际航运
中心 ， 是我国现代服务业发展推进最为成熟的地区， 在此试点 对偏 重了 ， 导致 的间接后果是 阻碍了产业 结构 的调整 ， 抑制 了
成功 的基 础上 ， 引领 第二 批沿海地 区、 现代服 务业 发展最合 适 推进 的 ８ 个省 、 市进行 “ 营改增 ” ， 以不断加 快我 国提升现代服