探究营改增存在的问题及对策

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“营改增”全面实施存在的问题及对策分析

“营改增”全面实施存在的问题及对策分析作者：李婷来源：《商情》2017年第07期物流业近几年来的蓬勃发展，使其成为新兴服务行业中以生产性为主的重要部分。

物流业在经过几年的“营改增”试点以后，取得了一定的成效，但整体税负下降的背后，物流业的营改增之路也凸显出一定的问题。

本文旨在以物流业为例，分析其在“营改增”实施中凸显出来的问题，探析企业在“营改增”实施中的对策。

营改增物流业问题对策一、我国“营改增”发展历程2016年政府工作报告中明确，今年全面实施营改增。

从5月1日起，将试点范围扩大到金融业、房地产业、建筑业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣围，确保所有行业税负只减不增。

回顾我国“营改增”之路，经历了如下过程：2012年1月1日，国务院决定在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。

2012年8月1日至2012年12月31日，国务院扩大营改增试点至10省市，内容上新增了广播影视作品的制作、发行、播放试点行业。

截至2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行。

2014年1月1日，国务院将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围。

2014年6月1日，国务院将电信业纳入营业税改征增值税试点范围。

2016年5月1日，房地产业、金融业、建筑业、生活服务业纳入“营改增”试点。

至此，“营改增”进入收官阶段，营业税完成了历史使命，增值税将以全新的面貌登上中国税制的舞台。

二、物流业试行效果1.纳税人分类不同税负增减有别（1）小规模纳税人按规定，小规模纳税人适用简易征收法；一方面，就从事装卸搬运和货物运输服务的行业，改革前后税率仍为3%，但营业税改为交纳增值税后减轻了重复纳税问题；另一方面，物流业的物流辅助服务包括营运仓储、配送及部分运输代理等由5%的营业税改为3%的增值税，税率下降，减少了微小企业的应缴税额，减税效果较好。

（2）一般纳税人在实施增值税改革试点后企业纳税与以前相比并不是所有的企业纳税额都减少，近 40%的运输企业一般纳税人的税负有所增加，与试点初衷相违背。

铁路实施“营改增”存在问题及对策分析

铁路实施“营改增”存在问题及对策分析一、铁路实施“营改增”概况1.“营改增”的范围。

按照国务院“营改增”试点方案，铁路实施“营改增”的单位范围包括中国铁路总公司和其下属的各铁路局、专业运输公司、股改企业、控股合资公司及其所属基层单位（含站段、货运中心、分公司等）。

以上单位原则上均应认定为增值税一般纳税人，并由中国铁路总公司汇总缴纳增值税。

汇总缴纳增值税的业务范围为提供铁路运输服务和与铁路运输相关的物流辅助服务，其他增值税应税行为按照增值税相关规定就地申报缴纳。

2.适用税率。

运输企业提供铁路运输服务适用增值税税率为11%，提供物流辅助服务和铁路运输作业服务适用增值税税率为6%，提供国际运输服务适用增值税零税率，向境外单位提供物流辅助服务（仓储服务除外）免征增值税。

3.增值税缴纳。

运输企业及其所属基层单位应按照规定的预缴基数和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税。

中国铁路总公司按季汇总本级及所属运输企业、投资公司上转的销项税额和进项税额后计算增值税应纳税额，抵减已缴纳（含预缴和查补）的增值税额后，向主管税务机关申报纳税。

二、铁路实施“营改增”存在的问题1.企业税负与同比大幅增加。

铁路实施“营改增”后，由于销项税率提高，且进项抵扣较少，引起企业税负同比大幅增加。

以✕✕铁路局为例，2021年1季度上转总公司增值税累计流转额2.78亿元，与2021年同期累计缴纳营业税2.07亿元相比，多缴纳税款0.71亿元，增长比例约为34%。

主要原因：一是税率从3%的营业税提升到了11%的增值税，增加了8个百分点。

二是铁路企业属于劳动密集型产业，人工成本占成本支出比例较大，无法享受进项税抵扣。

三是存量固定资产计提的折旧不能进行抵扣。

四是铁路线路、站场、房屋等不动产购置费用及后续相关维护支出不允许抵扣。

五是由于铁路行业特殊性，生活、房建、职工培训基地等部门的费用支出不允许抵扣。

六是目前许多行业尚未纳入“营改增”试点，不可避免地存在着增值税运行链条不完整、进项税额抵扣不充分的局限。

“营改增”全面推行后存在的问题及完善建议

“营改增”全面推行后存在的问题及完善建议“营改增”全面推行后存在的问题及完善建议摘要：我国加入世贸组织后，经济实现了快速发展，经济体制也在这种情况下悄然转变，受到经济节奏的带动，我国各项制度也逐步走向规范化，尤其是在税收制度改革中，通过营业税改增值税（以下简称营改增）这一划时代举措，我国的税收制度变得更加完善、公正。

营改增政策出台后，各行各业都已经实现了税收体制改革，银行业也在其中，但是由于我国长期处在计划经济时期，各大银行对营改增认识不足，对税收体制的突然变动没有足够的应对措施，导致了在税务核算和纳税过程中还是存在较多的问题。

笔者以商业银行业为例，分析营改增对商业银行产生了什么样的影响，并结合我国税务体制的实情提出适当的应对措施，为商业银行的更好发展提供一些参考和借鉴。

关键词：营改增；商业银行；问题和措施改革开放之后，经济的发展速度远远超乎了人们的想象，似乎在短短的几年我国就从计划经济进入了市场经济。

经济发展过快背后也出现了一系列的问题，旧有的各种体制例如政治体制，企业管理体制以及税务体制等都不再符合市场化经济体制的发展要求，拿税务体制来讲，最大的缺陷在于银行外购货物的增值税进项税额不能进行任何抵扣，银行实质上同时承担了营业税和增值税两部分税额，这种不合理的纳税体制导致银行纳税负担过重，严重制约了银行业的发展。

同时作为和银行业有密切关联的各大企业也得不到任何抵扣，也增加了企业的纳税负担。

为了为何纳税的公平性，我国相关税务部门开展了营业税改增值税，这一举措理论上是维护了纳税公平，但是相对于商业银行来讲，由于目前采用的增值税税率、计税方式等都没有发生变动，是否在营改增之后能够依然沿用是值得探究的问题。

一、商业银行营改增简述我国经济体制基本实现了从计划经济到市场经济的过渡，但经济体制的转变并没有导致税务体制也随之发生变动，增值税和营业税始终处在共同运行的状态，这样的纳税体制严重制约了经济的进一步发展，给经济带来了以下不良影响：（一）增值税机构不健全，税收中性的特征没有展现出来。

“营改增”存在的问题及对策

“营改增”存在的问题及对策【摘要】本文通过阐述近年来我国营业税改征增值税的实施现状，分析了现阶段我国“营改增”税制改革的效应，并结合实际阐明了“营改增”工作中存在的问题，提出了当前环境下快速推进“营改增”的建议和应对措施。

【关键词】“营改增” 效应问题对策建议一、“营改增”在我国的试点和推广营业税和增值税是地方收入（营业税）和中央收入（增值税）的主体税种，分别针对服务业企业和制造业征收。

因此，“营改增”改革既具有调整地方、中央政府间财政体制和优化税制等宏观意义，也对具体产业和企业的组织经营产生直接的一系列微观影响。

营业税是对我国境内相关企业的营业额征收的一种流转税，它的征税范围是在我国境内提供应税劳务以及销售不动产转让无形资产的单位和个人，具体包括交通运输业、邮电通讯业、建筑业、文化体育业、金融保险业、娱乐业、服务业等。

营业税尽管采用低税率的设计，但存在着明显的重复征税的弊端。

随着现代服务产业的发展，服务业的分工也愈来愈细化，重复征税的压力严重阻碍了交通、金融、研发、创意等现代服务产业的发展。

为化解矛盾，国家采取了一系列的改良措施，如差额征收营业税等举措，但难以打通服务业和制造业之间的税收“屏障”。

特别在增值税由生产型转向消费型后，单纯依靠差额征收营业税的措施不仅难以打破产业间的税负叠加问题，而且导致同一产业的不同分工环节之间的税负分布扭曲，产生了新的不良影响。

增值税自1954年在法国开征以来，由于其能有效地解决传统税种重复征税的问题，迅速被其他国家广泛采用。

如今，已有近200个国家和地区政府开征了增值税，并且征税范围大多覆盖了所有的货物销售和提供应税劳务。

2012年7月，财政部和国家税务总局印发了财税[2012]71号文件，明确将原先征收营业税的交通运输业和部分现代服务业改征增值税，并且试点范围由上海分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东等8个省（直辖市），税改步伐进一步加快。

营改增存在问题及建议

营改增存在问题及建议营改增是我国从2012年开始实施的一项重要税制改革，主要目的是为了推动税制的市场化改革，调整税制结构，为经济发展提供更好的支持。

然而，在实施过程中，营改增也暴露出了一些问题，带来了一定的影响。

首先，营改增的实施过程中，一些税负过重的行业面临着税负的进一步增加。

营改增将原来的增值税和营业税合并，转为统一的增值税。

虽然总体上税负有所减轻，但是对于一些特定行业来说，税负的增加却带来了较大的负担。

比如，对于餐饮业来说，营改增后，通常都需要按照旧税种的营业税税率交纳增值税，从而导致税负的增加。

这对于一些小型餐饮企业来说，无疑加大了经营成本，给其发展带来了一定的困难。

其次，营改增的实施过程中，税负的增加也给一些中小微企业带来了一定的压力。

营改增后，中小微企业需要按照增值税一般纳税人的标准来进行纳税申报，这对于一些没有相应财务、税务管理能力的企业来说，无疑增加了财务和税务管理的复杂度，对于其经营和发展带来一定的困扰。

针对以上问题，我提出以下建议：首先，在行业税负适应期内，对于受影响较大的行业，可以适当延长过渡期。

比如，对于餐饮业来说，可以逐步减轻增值税的征收负担，适当延长过渡期，以便给予行业更多的调整和适应的时间。

其次，对于中小微企业，可以加强对税务的教育培训。

通过加强对税务知识的培训，提高中小微企业的财务和税务管理能力，使其更好地适应营改增后的税制改革。

同时，也可以建立税务咨询和服务平台，为中小微企业提供更加便捷、及时的税务咨询和服务，帮助他们解决实际问题。

最后，可以进一步完善纳税申报和征收流程。

通过推动信息化和电子化的发展，提高税务管理的效率和便捷性，减轻企业的负担。

同时，也可以加大对税务违法行为的打击力度，维护税收的公平和公正，确保税制改革的顺利进行。

总之，营改增作为我国重要的税制改革之一，推动了税制的市场化改革进程，为经济发展提供了更好的支持。

然而，在实施过程中，也暴露出了一些问题。

营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策

营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策营改增是指我国在2016年开始实施的从营业税到增值税税制转换的经济政策。

这一政策的实施对建筑行业的财务管理带来了一系列的问题，为了应对这些问题，建筑企业需要采取相应的对策。

本文将分析营改增模式下建筑行业财务管理存在的问题，并提出相应的对策，以指导企业在新的税制环境下更好地进行财务管理。

一、问题：1.1 增值税税负的增加在营改增税制下，建筑行业的增值税税率较营业税的税率更高，这导致了建筑企业的税负增加。

建筑行业的利润空间较小，增值税税负的增加会直接影响企业的盈利能力。

1.2 发票管理成本的增加营改增税制下，企业需要加强对发票的管理，保持发票的真实性和合规性，这无疑增加了企业的发票管理成本。

企业还需要依法开具发票并及时申报税款，这会带来额外的工作量和人力成本。

1.3 税收政策的不稳定性由于我国的税收政策在营改增之后仍然出现了多次调整，这给建筑企业的财务管理带来了不稳定因素。

不稳定的税收政策会增加企业的财务风险，使企业难以进行合理的预算和规划。

二、对策：2.1 提高财务管理水平建筑企业需要培养专业的财务管理人员，加强对财务管理理论和实践的学习，提高企业的财务管理水平。

企业可以通过引进高级财务管理人员、开展培训等途径，提高财务管理人员的专业素质。

2.2 加强成本控制由于营改增税制下税负的增加，建筑企业应加强对成本的控制，通过优化生产过程、提高劳动生产率、合理配置资源等方式降低成本。

建筑企业还可以通过谈判和协商等方式降低与供应商的成本。

2.3拓宽经营范围建筑企业可以通过拓宽经营范围来增加收入，减轻税负的压力。

企业可以扩大工程承包范围，提供设计咨询服务，发展地产开发等业务，从而增加多元化的收入来源。

2.4 加强税收政策研究与应对建筑企业应密切关注税收政策的变化，及时了解和解读相关政策，以应对税收政策的不稳定性。

企业可以成立税务研究团队或委托专业的税务咨询机构，进行税收政策研究和分析，制定相应的应对策略。

探究营改增存在的问题及对策

探究营改增存在的问题及对策探究营改增存在的问题及对策字数:2747来源:时代经贸 2013年15期字体:大中小打印当页正文【摘要】近些年来，随着我国经济的发展与变化，我国的税务制度也进行了一定规模的改革。

减税一直是我国税务制度改革的宗旨。

营改增作为我国结构性减税当中的一项关键内容，一直受到社会各界人士的广泛重视和关注。

近年来，我国陆续在许多城市开展了营改增的试点活动，旨在使我国的税务制度得到优化。

本文将以探究营改增存在的问题及对策为研究内容，对我国营改增的意义与其对企业造成的影响进行分析，阐述其在账务处理以及税赋方面存在的问题，并提出相应的解决措施。

【关键词】营改增;税务;财务;税赋;问题;对策我国作为经济大国，国家的税务制度一直与经济发展、社会进步有着直接的关系。

目前，我国陆续在全国多省市内进行了营改增试点工作，并取得了一定的成效。

通过营改增的试点工作，我国的税务制度得到了进一步的科学化处理，企业与经济个体的税负也得到了很大程度上的减轻，对于我国服务业的发展起到了重要的推动性作用。

但同时，在营改增的试点过程当中，也暴露出我国当前税务制度存在的一些弊端。

因此，本文以营改增存在的问题与对策为主要研究对象，具有一定的社会现实意义。

一、营改增的意义分析在正进行营改增试点之时，已经取得明显的成效，可以看出，营改增主要具有以下几方面的现实意义:1、加快我国税务体系的优化所谓的营改增，就是营业税改收为增值税。

这样的税务体制改革，使得越来越多地劳务归于增值税的范围内，加大了增值税的抵扣链条的延长性。

因此，营改增不单单是增值税的完善与提高，更是我国流转税务体制的升化。

从世界范围来看，只有在中国，营业税与增值税同时存在。

这样的两税并存局面，使得在我国的服务业与相关商业当中，增值税的抵扣链条被切断，税收中性的优势在这样的情形之下并不能体现出来。

在我国，营业税的征收对象是劳务，并且全额征税，而增值税只对商品增值的部分价值进行征税，这样的不平等税制本身就有其不足之处。

关于营改增的思考和意见（共5则范文）

关于营改增的思考和意见（共5则范文）第一篇：关于营改增的思考和意见（共）关于“营改增”的思考和建议“营改增”已经在我国多个行业全面推广，鉴于在建筑行业进行“营改增”已是势在必行，集团公司邀请税务师事务所的老师在7月11日—12日为公司相关人员进行了为期两天的培训，公司内部也进行了几次培训，使我们对“营改增”有了一定程度的了解，针对集团公司现在建筑板块利于减少营业税重复征税；有利于完整和延伸第三产业发展；有利于服务业的出口；建立健全科学发展的财税制度，能促进国民经济健康协调的发展，但对于我们建筑行业来说却是一个不小的冲击，尤其是对我们集团公司联营业务占大头这种特殊情况的冲击尤为严重，我们必须认真研究相关的政策，重新制定相关的制度和规定，做好万全准备，这样才不至于在“营改增”实施之后手忙脚乱，疲于应付，以下是针对我们集团公司现有的业务类型和范畴的几点建议：一、就我们集团公司来讲，需要集团公司领导重视起来，并针对“营改增”做好顶层的设计与规划，重新制定相关的规章制度，各部门都应重新审视各自的业务工作，因为“营改增”不单单是财务部门的事情，而是建筑业产业链中各个业务口都将深入的参与其中，例如：经营部门在投标时的投标价的确定必须要考虑增值税的影响，和业主谈判时根据业主的不同类型制定不同的定价原则和谈判策略，并确定谈判价格的区间；计划部在进行预算、结算时必须考虑税负因素，在生产过程中，计划部提供的验工计价单是确认销项税的重要依据，还要统计计价时间；工程部要马上着手梳理分包队伍和材料供应商，并重新修订分包合同和材料供应合同，要在合同里确定要求对方开具增值税专用发票；重中之重是财务部，“营改增”对财务人员带来很高的要求，原有的会计核算模式和账务处理方法都将发生根本性的改变。

营业税采取销项税减去进项税的抵扣模式进行核算，需增加十多个会计科目，核算难度有了大幅增加，与此同时，发票的开具，增值税票的管理、认证、抵扣、税款的缴纳都是面临的问题，建议增设专门的人员来来进行相应业务的办理和管理。

浅议“营改增”试点过程中出现的问题及对策

浅议“营改增”试点过程中出现的问题及对策“营改增”实施以来，改革虽然有很多的成果，达到了一定的预期目标，但是过程中存在问题也是难免的。

随着改革的不断深入，暴露出的问题也越来越多。

使改革不断深入，发现并缓解改革中的矛盾，是本文研究的主要目的。

本文提出了营改增过程中出现的问题，分析当前存在的立法有待健全、税率的设置有待完善，地方征管力度有待加强等问题以及完善营改增的相关意见，健全增值税立法体系，采用低税率避免征收的复杂化；扩大增值税的征收试点范围；完善税收法律的建设，健全增值税立法体系，加强地方征收管理制度，进一步推及深化改革，全面推动的经济发展。

标签：营改增；税制转换；税法体系一、营改增进程随着十八届三中全会的召开，中国已经进入了一个全面深化改革阶段。

”营改增”是”十二五”时期结构性减税的一项重要内容，作为深化财税改革的一部分，是继增值税转型改革之后的又一次重大税制改革，也进入了全面贯彻十八大精神，力求实现更全面、更深入的改革新阶段。

回顾从2012年上海地区开始的交通运输业和部分现代服务业的试点，到2013年全国范围内的试点，再到2014年年初，交通运输业全部纳入改革范围，我国的增值税改革正在有条不紊的进行着。

二、改革过程中出现的问题增值税时产生于资本主义条件下的一个税种，资本主义国家运用增值税的出发点是为其统治阶级的根本利益服务，但这并不妨碍社会主义国家利用其为经济和财政利益服务。

所以要认清增值税的本质，既不能因为其产生于资本主义就加以排斥，也不能因为对其的运用而忽略对资本主义国家实行增值税本质的认识。

1.部分行業进项税抵扣难，税负加重。

对于某些行业来说，在“营改增”实施过程中企业的税负不降反升。

以交通运输业来说，在”营改增”之后，交通运输业由原来不含税销售收入按3%纳税变为了按11%为税率的增值税，应税所得由增值税销项税额扣除进项税额。

一方面，税率的提高使得销项税额提高，进而使企业的税负加重；另一方面，对于交通业来说，所需购进的固定资产是有限的并且更新的周期较长，而且许多细类的运输成本还没有纳入到”营改增”的范围中，比如运输企业外地加油时大都无法提供增值税发票，企业不能取得过路费、过桥费、保险费等占运输成本很大比重的增值税专用发票，结果不能实现完全的进项抵扣。

浅析企业在营改增过程中的问题与对策

浅析企业在营改增过程中的问题与对策一、背景与概述1.1 营改增的背景营改增，即营业税改为增值税，是指将营业税从税制中删除，改为增值税。

这是我国税制改革的重要一环，旨在推动我国经济结构的升级和转型，减轻企业负担，优化经济发展环境。

1.2 企业在营改增中面临的问题企业在营改增过程中面临着一系列的问题，例如： - 会计核算和税务管理方面的变化，给企业带来了一定的运营压力； - 增值税税率的调整导致了部分企业成本的上升，对企业盈利能力产生了影响； - 营改增政策的复杂性，导致企业在理解和执行过程中存在困难； - 税务风险增加，企业需要面对更多的税务合规挑战。

二、问题与对策分析2.1 会计核算和税务管理方面的问题与对策会计核算和税务管理方面的变化是营改增过程中常见的问题之一。

对于企业而言，如何适应新的会计和税务制度的要求，提高会计和税务管理水平是至关重要的。

以下是一些解决方案： - 加强内部会计和税务培训，提高会计和税务人员的专业能力； - 引进先进的财务和税务管理软件，优化会计核算和税务管理流程； - 建立健全的内部控制制度，确保会计核算和税务管理的准确性和合规性。

2.2 增值税税率调整导致的成本上升问题与对策增值税税率的调整可能会对企业的生产成本和经营成本造成影响，进而影响企业的盈利能力。

对于这个问题，企业可以考虑以下对策： - 优化供应链管理，降低原材料和生产成本； - 提高生产效率，优化生产流程，降低人工成本； - 积极利用税收优惠政策，减少税负，提高盈利能力。

2.3 营改增政策的复杂性问题与对策营改增政策的复杂性给企业在理解和执行过程中带来了困难。

企业可以采取以下对策来应对这个问题： - 加强对营改增政策的学习和研究，提高对政策的理解；- 寻求专业税务咨询机构的帮助，解决遇到的问题； - 建立与税务机关的良好沟通渠道，及时了解政策变化。

2.4 税务风险增加问题与对策营改增政策的实施使企业面临着更多的税务合规挑战和风险。

营改增试点中存在问题和改进建议研究

2023-10-31contents •引言•营改增试点现状及问题分析•改进建议一：优化政策制度•改进建议二：提升服务质量•改进建议三：加强政策宣传和培训•研究结论与展望•参考文献目录01引言随着市场经济的发展，营业税和增值税并存导致的重复征税问题日益突出，营改增成为一种必然趋势。

营改增政策的实施背景消除重复征税，促进产业结构升级，提高企业竞争力，实现税收中性。

营改增的意义研究背景和意义研究目的通过对营改增试点的跟踪研究，分析存在的问题，提出改进建议，为进一步完善营改增政策提供参考。

研究方法收集相关政策文件和数据，采用定性和定量分析方法，对营改增试点进行深入剖析。

研究目的和方法02营改增试点现状及问题分析营改增试点的现状营改增试点的背景营改增试点是我国税制改革的重要内容，旨在降低企业税负，促进经济发展。

自2012年开始，我国在上海等地率先开展了营改增试点工作，并逐步扩大到全国范围。

营改增试点的目的营改增试点的目的是通过将营业税改为增值税，消除重复征税现象，降低企业税负，同时促进经济结构调整和转型升级。

营改增试点的进展自营改增试点以来，我国已经实现了交通运输业、现代服务业、电信业等行业领域的试点，取得了一定的成效。

但同时也暴露出一些问题。

营改增试点中存在的问题税负增加一些企业在营改增试点后发现自己的税负不降反升，这主要是因为一些企业无法取得足够的增值税发票进行抵扣，导致实际税负增加。

发票管理混乱由于营改增试点范围广、涉及行业多，一些企业对于增值税发票的管理存在混乱现象，存在虚假发票等问题。

财政收入减少营改增试点后，一些地方的财政收入出现减少现象，这主要是因为增值税是中央和地方共享税，而营业税是地方税，营改增后地方财政收入受到了一定影响。

010203政策不完善营改增试点过程中的一些政策规定不够完善，导致一些企业无法完全适应新的税制环境。

执行不到位一些地方在营改增试点的执行过程中存在不到位现象，导致一些企业无法真正享受到政策的优惠。

“营改增”实施过程中遇到的问题及对策

“营改增”实施过程中遇到的问题及对策——以生活服务业为例文／孙正燕摘要：随着营改增的全面实施，营业税已经被增值税全面取代，笔者结合自己的工作，就生活服务业营改增所遇到的问题进行了阐述，进而提出了切实的解决对策，以期为该行业有关管理人员提供可以借鉴的参考。

关键词：“营改增”；生活服务业；对策探讨一、“营改增”内涵解读(一)增值税的相关概念增值税是中国境内随着商品物流流转的环节增多、新增价值增多而产生的征税，主要针对增值额进行征税。

(二)营改增税制改革的核心与内涵1.营业存在的问题是税制改革的重要原因之一。

包括重复征税等。

营改增的改革改善了这一问题，实现了我国真正意义上的税制改革，首先是减轻了企业税收负担，如小规模纳税人的税基减小带来的税负下降，部分一般纳税人按照低档税率进行纳税，税负得到降低，再就是使第三产业重叠征税问题得到了妥善解决，并且推进了中央与地方收入财政体制的改革与完善，等等。

2.营改增税制改革实现了财税制度改革围绕市场经济服务的目标，从制度上主动为经济社稳定发展提供服务，包括为企业发展和运营服务、为国民经济稳定和平衡服务，为国民经济结构的顺利调整服务等。

通过营改增税制改革，企业可以自主选择经营模式，实现自我升级转型，国民经济结构调整得到长足发展的动力，社会和谐稳定拥有了坚强的基础和保障。

3.营改增税制改革与人民生产生活息息相关，随着产业结构调整的步伐加大，各条产业链都在发生着变化并互相产生巨大的影响。

营改增税制通过对税制进行改革，从税制体制源头上促进经济发展，保证产业调整的平稳运行，用税制制度的科学性完整性为产业与经济发展保驾护航，实现产业链条的良性对接和运行，促进我国经济建设保持飞速发展态势和经济建设的繁荣昌盛。

二、“营改增”的政策背景及原因分析1979年，我国开始启动传统闪频销售税改征增值税的改革，1994年我国开始实行增值税改革，当时的增税税的课税范围基本没有包含第三产业，主要包括的第二产业和第三产业的零件加工、修理修配业等。

我国营改增政策存在的问题及分析68

我国营改增政策存在的问题及分析摘要】2011年11月财务部与国家税务总局联合下发文件，展开了我国营业税改增值税的工作。

试点工作之后，“营改增”在全国全面地推行。

此政策的原意在于建立更为科学的税收构架，避免对企业重复征税。

本文在“营改增”政策引起的实际结果以及现有的理论的基础上对我国营改增政策存在的问题及原因进行分析，以其在交通运输业的效果为例，进而对营改增的继续推行以及企业应对该政策提出一些适当的建议。

【关键词】“营改增”；交通运输；企业税负“营改增”是这些年来我国税制改革的一项重大措施。

2011年11月16日，我国财务部携手国家税务总局一同下发《营业税改增值税试点方案》文件，规定自2012年1月1日起，以上海市为示范地区，建设部分现代服务业与交通运输业的营业税收增值税的试点。

到2013年八月1日，“营改增”已在全国范围内全面地推行。

这个政策的出现，示意着营业税双重征税的问题已收到重视，并且国家将大刀阔斧地改革这项问题。

但是在此后，通过调查发现，少量的运输业还存在税负不减反增的奇怪现象，为了找寻其原因，国内诸多学者对交通运输业“营改增”的问题，从不同角度不同方面进行了研究。

本文重点在于探讨“营改增”对交通运输业的影响基础上分析其背后存在的问题。

1.营改增的相关理论营业税，是一种根据营业额征收的税，其优点是非常方便简单。

但是营业税有一个严重的问题，即在流通过程中，重复征税，究其原因，它只看营业全额不看增值，而增值税则顾名思义，是“增值部分交税”。

现在对于大多数的行业来说，增值税所带来的税负远低于营业税。

学者曹越的研究认为，从性质上来看，增值税无疑对交通运输企业的课税较营业税更为科学，不再简单地一刀切，避免了重复增税，大大减轻了企业的经营压力，王珮等学者的数据也支持该结论。

2.我国营改增政策存在问题及原因分析2.1问题尽管从实际研究中我们发现“营改增”对于企业发展是利好的，但诸多学者指出的它使企业利润下降的问题也不容忽视。

仔细说说，建筑企业“营改增”存在问题与解决方案

仔细说说，建筑企业“营改增”存在问题与解决方案2016年建筑施工企业实行了营改增，对于老项目若充分利用总包减分包差额计税的，老项目企业税负应该是减轻的，随着时间的推移，从2017年开始新上项目的增多，大多数业主都要求执行一般计税，施工企业感觉到营改增对成本的影响越来越重要，项目在实际工作中问题越来越多，施工企业如何解决工程项目在执行增值税中存在的问题，许多施工企业正在积极探索解决方案。

工程项目成本管理在执行增值税中存在的问题合同中存在的问题由于增值税要求所有合同必须用法人公司的名称，由法人公司盖章，因此，造成合同的审批链条太长，合同的审批部门较多，审核的内容也发生较大的变化，特别是分包合同、机械租赁合同变化较大，如何完善合同管理？如何合理把握报价？如何审核合同等问题突出。

分包中存在的问题•问题1：为了适应营改增的要求，分包商逐步注册、更换自有专业分包资质，项目部对使用旧资质施工内容的合同进行了结算，但工程款未付完，现有旧的资质可能存在注销的情况，导致旧资质无法付款。

分包商更换资质虽然短期内能够拿到营业执照，可以开具账户，但是其资质证书和安全许可证办理时间在半年以上，队伍在实际施工期间不具备相应资质和安全许可，面临违法分包的审计风险。

•问题2：项目营改增后发生部分征地补偿等地方费用，无法取得进项税票进行抵扣。

•问题3：老项目简易计税，原劳务合同单价中包含水电费、火工品等扣款费用，营改增之前水电费、机械费、火工品等分别由设备、物资部门按月转财务进行扣款。

营改增后，由于扣款视同销售问题，需与分包商签订补充协议，对原合同单价中水电费、机械费、火工品等扣款费用进行剥离。

但由于无经验数据，原合同单价剥离困难，拆分的准确性难以保证，且核算指标难以确定和统一，可能会造成企业效益流失。

各项扣款如合同中约定的物资周转材料模板、脚手架、活动板房无法扣款。

涵洞、附属等小规模分包商，如果使用项目的设备又存在无法扣款的问题。

浅析企业在营改增过程中的问题与对策

浅析企业在营改增过程中的问题与对策【摘要】在营改增过程中，企业面临着税负增加、涉税合规风险增加和纳税信用评级影响等问题。

为了解决这些问题，企业可以优化财务结构、加强税务合规管理以及提升纳税信用评级。

企业在营改增过程中需要注意降低税负、降低风险、提升纳税信用评级。

未来企业应该更加重视税务管理，提高自身的纳税信用等级，以应对市场竞争和政策调整的挑战。

建议企业在营改增过程中要加强内部管理，建立规范的财务制度，提高综合素质和专业水平，以顺利应对税收改革带来的挑战和机遇。

【关键词】营改增，企业，税负增加，涉税合规风险，纳税信用评级，优化财务结构，税务合规管理，纳税信用评级，发展趋势，建议和展望。

1. 引言1.1 背景介绍营改增是指增值税取代原来的营业税和增值税制度，是中国税制改革的重要部分。

2016年5月1日，中国全面启动营改增试点工作，逐步推广至全国。

因为税制转换的特殊性，企业在营改增过程中可能会面临一系列的问题和挑战。

企业在营改增过程中可能会面临税负增加的问题。

由于增值税税率高于营业税，企业在转换后可能需要承担更高的税负，给企业财务状况带来一定影响。

企业可能会面临涉税合规风险增加的问题。

增值税涉及多个环节和多个税种，企业需要更加严格地履行税收申报和缴纳义务，一旦涉及错误或违规，可能会带来罚款或其他行政处罚。

企业在营改增过程中还可能会受到纳税信用评级的影响。

纳税信用评级是税务部门对企业纳税行为的信用评定，评级较低的企业可能会面临税收风险加大、信用受损等问题。

企业需要针对以上问题制定相应的对策，以应对营改增带来的挑战和风险。

是企业所必须面对的现实，只有积极面对并制定有效对策，才能顺利应对税制改革带来的挑战。

1.2 研究目的企业在营改增过程中面临着诸多问题和挑战，为了帮助企业更好地应对这些问题，本文旨在通过研究的方式，深入剖析企业在营改增过程中所面临的问题及其对策。

具体而言，本研究的目的主要包括以下几个方面：1. 确认企业在营改增过程中可能出现的问题：通过对企业实际情况的调研和分析，明确企业在营改增过程中可能出现的各种问题，为未来提出有效的对策提供依据。

浅析企业“营改增”的几个误区及改进对策

浅析企业“营改增”的几个误区及改进对策营改增是指营业税改为增值税，是中国税制改革的重要一环。

随着营改增的推进，许多企业都面临着税收成本的转移和调整。

这篇文章将围绕着企业营改增中的几个误区及改进对策进行分析。

一、误区一：哪些企业可以享受税收优惠？许多企业认为只有小规模的企业才能享受营改增带来的税收优惠，但实际上，不同的行业有不同的税收政策，对于一些高新技术产业和服务业等行业，政府也有相应的税收优惠政策。

因此，企业应该根据自身行业的政策来进行营改增的规划和调整。

改进对策一：根据自身行业特点来进行规划，寻求行业优惠政策的支持。

二、误区二：纳税人只需要按时申报，就不需要管税种转换了许多企业认为只要按时申报，不出现违规问题，就可以轻松地进行税种转换。

实际上，税种转换需要工作人员的配合和理解，否则可能会出现一些意想不到的问题。

改进对策二：加强工作人员的培训和理解，保证税种转换的顺利进行。

三、误区三：一次性转换有些企业认为一次性将所有的发票和账目进行转换，可以省去后续的工作。

其实，在转换税种时，一些项目需要进行分步处理。

改进对策三：将税种转换过程分成几个步骤，逐步实现转换，避免出现错误或失误。

四、误区四：忽略增值税专用发票在税收改革过程中，增值税专用发票的使用非常重要，但有许多企业在营改增后，没有及时用增值税专用发票代替旧的发票，导致出现一些问题。

改进对策四：在税种转换过程中，充分意识到增值税专用发票的重要性，并及时换发专用发票。

综上所述，企业在营改增的过程中，要注意规划和调整，加强对工作人员的培训和理解，逐步实现税种转换，充分意识到增值税专用发票的重要性，以确保营改增的顺利进行。