关于职工薪酬在个税、保险基数中扣除项目的说明
所得税法对个人薪资收入的税收规定解析
所得税法对个人薪资收入的税收规定解析一、概述个人薪资收入作为一种普遍存在于社会的收入形式，其所得应根据相应税法进行合理的计税和缴纳税款。
所得税法对个人薪资收入的税收规定扮演着重要的角色，本文将对此进行深入解析。
二、个人所得税的征收对象根据我国《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定，个人薪资收入纳入个人所得税的征收范围。
个人所得税的征收对象包括在我国境内的个人以及在我国境外居住而在我国境内取得的所得的个人。
三、个人薪资收入的税前扣除项目个人薪资收入在应纳税之前，可以根据个人所得税法的规定扣除相应的项目。
其中包括但不限于以下几种：1. 个人缴纳的社会保险费和住房公积金；2. 专项附加扣除的支出，如子女教育、住房贷款利息等；3. 捐赠给公益事业的支出；4. 其他依法确定的可以抵扣的支出。
四、个人薪资收入的税率和税级根据个人所得税法的规定，个人薪资收入的计税采用累进税率制。
税率根据收入的大小分为多个不同的税级，不同税级的应纳税额按照相应的税率进行计算。
五、个人薪资收入的计税方法个人薪资收入的计税采用综合所得逐项计税方法。
具体来说，个人的薪资收入需要按照税法规定的方式依次扣除锐减项、减除费用和专项附加扣除，最终得到应纳税所得额，再根据相应税率计算所得税额。
六、个人薪资收入的纳税申报和缴纳个人薪资收入纳税需要在规定的时间内进行纳税申报和缴纳。
个人可以选择自行纳税或者委托代扣代缴。
纳税申报和缴纳需要按照税法规定的程序和要求进行，如有违规行为将受到相应的处罚。
七、个人薪资收入的税收优惠政策个人薪资收入在计算应纳税所得额时，可以享受一定的税收优惠政策。
例如高新技术企业的员工可以享受个税优惠，创业投资人可以享受个税免征政策等等。
这些税收优惠政策旨在鼓励个人薪资收入的增加和刺激经济发展。
八、合理规划个人薪资收入的税收筹划个人在薪资收入的计税过程中，可以通过合理的税收筹划来降低所得税的负担。
例如，合理选择个人缴纳的社保和公积金基数，合理安排专项附加扣除项目等等。
职工薪酬的会计核算
职工薪酬的会计核算职工薪酬的会计核算职工薪酬的会计核算分二步，第一步是工资和单位负担社保和公积金的计提，第二步是工资的发放及社保、个税的缴纳。
应发工资是指员工因任职而取得的工薪、奖金、津贴、补贴以及其他与任职有关的收入合计；实发工资是指在应发工资的基础上扣除个人应负担的社会保险费、个人所得税后，实际发放给职工的工资数。
一、职工薪酬中工资和社保的计提：1、根据工资表金额计提工资的会计分录：借：管理费用-工资（应发数，针对管理人员工资）销售费用-工资（应发数，针对销售人员工资）生产成本-基本生产成本-直接人工费-工资（应发数，针对生产人员工资）制造费用—工资（应发数，针对生产管理人员工资）在建工程-待摊支出-工资（应发数，针对在建工程人员工资）贷：应付职工薪酬—工资（应发数）2、计提公司负担部分的社会保险费和住房公积金金额，包括基本医疗保险、基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金等的会计分录：借：管理费用—社会保险费—基本医疗保险（针对管理人员公司负担部分）管理费用—社会保险费—基本养老保险（针对管理人员公司负担部分）管理费用—社会保险费—失业保险（针对管理人员公司负担部分）管理费用—社会保险费—工伤保险（针对管理人员公司负担部分）管理费用—社会保险费—生育保险（针对管理人员公司负担部分）管理费用—住房公积金（针对管理人员公司负担部分）贷：应付职工薪酬—社会保险费—基本医疗保险（针对管理人员公司负担部分）应付职工薪酬—社会保险费—基本养老保险（针对管理人员公司负担部分）应付职工薪酬—社会保险费—失业保险（针对管理人员公司负担部分）应付职工薪酬—社会保险费—工伤保险（针对管理人员公司负担部分）应付职工薪酬—社会保险费—生育保险（针对管理人员公司负担部分）应付职工薪酬—住房公积金（针对管理人员公司负担部分）提示：其他属于销售费用、生产成本、制造费用、在建工程的负担的社会保险费用与管理费用一样进行明细核算。
关于职工薪酬在个税、保险基数中扣除项目的说明 (2)
对于员工薪酬在个税、保险基数中扣除项目的说明个人所得税、社会保险缴费基数共同扣除项明细表序号 123456 不列入个税应纳税所得额的项目五险一金年 xx“个人 4%，公司（ 8%）”资、离休生活补贴费出差补贴、误餐补贴国家一致规定发给的补贴、津贴xx、抚恤金、救援金独生儿女费冬天取暖补贴防暑降温费探亲假路费不列入社会保险缴费基数的项目单位缴纳的各项社会保险、住宅公积金国家政策为员工成立的公司年金待遇的各项支出出差补贴、误餐补贴员工保险 xx 花费死亡丧葬费及抚恤费、生活困难补贴独生儿女费冬天取暖补贴防暑降温费xx路费安家费、离职费、退休薪资、离歇工旅费、安家费、离休、退休、离职人员国务院公布有关规定发放的科技奖金有关法律规定：依据中华人民共和国主席令第 48 号、《个人所得税代扣代缴暂行方法》第四条扣缴义务人向个人支付以下所得，应代扣代缴个人所得税：一、薪资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务酬劳所得；五、稿酬所得；六、 xx 使用费所得；七、利息、股息、盈利所得；八、财富租借所得；九、财富转让所得；十、有时所得；十一、经国务院财政部门确立收税的其余所得。
第四条以下各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家刊行的金融债券利息；三、依照国家一致规定发给的补贴、津贴；四、 xx、抚恤金、救援金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、依照国家一致规定发给干部、员工的安家费、离职费、退休薪资、离休薪资、离休生活补贴费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其余人员的所得；九、中国政府参加的国际条约、签署的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门同意免税的所得。
个人工资所得税扣除标准
个人工资所得税扣除标准
根据《个人所得税法》，个人工资所得税扣除标准主要包括以下三个
方面：
1.起征点：起征点是个人工资所得税开始征收的最低报酬标准。
根据《个人所得税法》规定，起征点应当根据国家财政收支状况和居民生活费
用变化情况进行调整。
截至目前，中国大陆地区的个人工资所得税起征点
为5000元。
2.扣除费用：个人在申报纳税时，可以从工资、薪金等劳动报酬中扣
除一定的费用。
按照现行个人工资所得税法规定，个人可以扣除的费用主
要包括基本住房租金、子女教育、继续教育、大病医疗等方面的支出。
具
体的扣除标准和条件由国家相关部门制定并公布。
3.速算扣除数：速算扣除数是指根据税率表规定的个人所得税税率，
经过计算后确定的固定数额。
速算扣除数的目的是为了简化个人所得税的
计算过程。
根据《个人所得税法》规定，速算扣除数应当根据税率表进行
调整，以适应宏观经济形势和财政收支状况的变化。
需要注意的是，个人工资所得税扣除标准的具体金额根据国家相关部
门的法规规定，并会根据国家的需要进行适时修订和调整，因此具体的扣
除标准应以官方公布为准。
总之，个人工资所得税扣除标准是根据国家相关法律法规规定的，主
要包括起征点、扣除费用和速算扣除数三个方面。
根据国家的财政收支状
况和居民生活费用变化情况，个人工资所得税扣除标准会进行调整和修订，以适应经济发展和人民生活水平的提高。
2024年职工薪酬个人所得税筹划方案
2024年职工薪酬个人所得税筹划方案随着国家税收政策的改革和调整，职工个人所得税成为了越来越多职工关注的话题，对于雇主来说，也需要适时调整薪酬策略，以最大程度地减少个人所得税的负担，提高员工的工作积极性和满意度。
本文就2024年职工薪酬个人所得税筹划方案进行详细阐述，旨在帮助雇主合法降低职工个人所得税负担。
一、了解个人所得税的基本政策和法规个人所得税是以个人的生产经营所得、个人劳务报酬所得和个人财产转让所得为征税对象的一种税收。
个人所得税的政策和法规由国家税务总局在中华人民共和国协定税收为依据执行。
了解最新的个人所得税政策和法规，可以帮助雇主合理规划薪酬和福利体系，减少个人所得税负担。
二、采取合理的薪酬结构和福利政策在制定员工薪酬方案时，可以考虑采取合理的薪酬结构和福利政策，以从个人所得税的角度来优化薪酬策略。
具体可包括以下几个方面：1. 降低税基：在制定薪酬方案时，可以适量降低税基，通过合理的福利政策填充员工薪酬，减少个人所得税的计算基数，达到减税的效果。
2. 考虑税率递进：根据个人所得税法规定，个人所得税税率有递进关系，收入越高，税率越高。
因此，可以适当调整高收入员工的薪酬结构，降低其个人所得税的税率，减少税负。
3. 合理利用免税项目：根据个人所得税法规定，个人的一些收入项目是可以享受免税待遇的，可以根据员工的实际情况，合理利用免税项目，减少个人所得税负担。
三、灵活运用扣除项目在制定薪酬策略时，可以灵活运用扣除项目，减少个人所得税的计算基数，从而降低个人所得税负担。
目前，个人所得税可以扣除的项目包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金等。
雇主可以根据员工的实际情况，合理设置这些扣除项目，减少个人所得税的税基。
四、合理利用个税优惠政策根据个人所得税法规定，个人在特定情况下可以享受个税优惠政策。
如购买首套住房、租房等，都可以享受个人所得税的优惠政策。
雇主可以根据最新的个税优惠政策，合理引导员工购房或租房，减少个人所得税负担。
职工薪酬支出及纳税调整明细表详解
职工薪酬支出及纳税调整明细表详解1、工资薪金支出税收金额以账载金额和实际发生额孰小值为限。
2、职工福利费税收金额以工资税收金额*14%和（账载金额和实际发生额的孰小值）的孰小值为限；3、职工教育经费税收金额以工资税收金额*8%和（账载金额和实际发生额的孰小值）的孰小值为限；但是可以结转下年扣除；4、工会经费税收金额以工资税收金额*2%和（账载金额和实际发生额的孰小值）的孰小值为限；5、各类基本社会保障性缴款填报基本社会保障性缴款企业缴纳部分的金额，包括基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费；账载金额是会计账簿中计提入费用的金额，税收金额填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额。
纳税调整金额=账载金额-税收金额【例题】某企业2018年发生如下工资业务：1、2018年计提工资1100万元，其中包括计提年终奖200万元，实际发放工资900万元，2019年1月发放年终奖100万元，还有100万元在2019年6月才发放。
2017年3月还发放了2017年的年终奖300万元。
2、实际发生福利费150万元，其中20万元没有取得合法有效凭证。
3、计提职工教育经费57.5万元，实际支出12.5万元用于软件开发人员培训，其他教育经费支出40万元，剩余5万元教育经费未使用，2017年结转教育经费15万元。
4、工会经费支出22万元，取得了专用收据。
【解析】1、工资工资薪金账载金额，反映“应付职工薪酬-工资”科目的本年贷方发生额，即计提进入工资费用中的金额，为1100万元。
工资薪金实际发生额，反映“应付职工薪酬-工资”科目的本年借方发生额（并非实发工资），但是不包括支付2017年年终奖300万元，包括支付的2019年100万元的年终奖。
所以实际发生额=本年借方发生额-300+100=1200-300+100=1000。
而在6月支付的2018年年终奖，因为已经超过了汇算清缴期限，所以不能再计入2018年的实际发生额中。
准确掌握工资工资薪金税前扣除的相关政策
准确掌握工资、薪金税前扣除的相关政策我在进行税务检查时发现，工资有自行发放的津贴、补贴及其他工资外收入，比如加班费、效益工资、考勤奖等。
有的还采用编造假的工资结算表，里面装了自行扩大薪酬税前扣除项目等错误做法。
税务稽查人员在检查中入手检查环节是不一样的,有的会从工资科目入手。
所以会计在财务上要把握准确税务政策，现在有必要进一步明确工资、薪金的概念，并在各个环节上严格入账。
我现将工资、薪金支出税前扣除相关政策梳理如下，以引导分支会计正确处理相关问题，避开不必要的涉税风险。
首先要正确理解税法所定义的工资、薪金的概念。
《企业会计准则第9号——职工薪酬准则》规定，职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
包括：职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、现金结算的股份支付等，这是会计所定义的职工薪酬概念。
而税法上强调了对企业合理的工资、薪金的扣除，《企业所得税法实施条例》和《》()文件对合理的工资、薪金范围规定如下。
(一)合理的工资、薪金是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的符合行业及地区水平的、较为规范的员工工资、薪金制度规定在每一纳税年度实际支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
(二)企业对有关工资、薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的;对实际发放的工资、薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
(三)税法规定工资、薪金总额不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
企业所得税职工薪酬支出及纳税调整
企业所得税职工薪酬支出及纳税调整企业所得税是企业按照盈利所得纳税的税种之一，其计算方法和纳税事项相对复杂。
在企业所得税的计算中，职工薪酬支出是一个重要的纳税调整项目。
本文将就企业所得税中职工薪酬支出的相关内容及其纳税调整进行详细阐述。
一、职工薪酬支出的范围职工薪酬支出是指企业为了支付员工工资、社会保险费和住房公积金等相关费用而发生的支出。
具体的范围包括以下几个方面：1.员工工资和福利费用：包括基本工资、绩效奖金、津贴、补贴、加班费等直接支付给员工的报酬；2.社会保险和住房公积金费用：包括企业为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险以及住房公积金等费用；3.补充养老金和离退休费用：包括企业为员工缴纳的额外养老金和离退休费用；4.教育经费和培训费用：包括企业为员工提供的教育和培训的费用支出；5.其他与员工薪酬相关的费用：包括企业为员工提供的食宿费、交通费等支出。
需要注意的是，企业所得税法对职工薪酬支出的范围作了明确规定，企业在计算职工薪酬支出时需要满足相关法律法规的要求，确保合规性。
二、职工薪酬支出的纳税调整企业所得税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除合理的职工薪酬支出。
然而，在具体的纳税调整中，需要根据相关规定进行具体处理。
以下是对职工薪酬支出纳税调整的一些常见要点：1.个人所得税代扣代缴：企业在发放薪酬时，根据员工的税务情况，按照国家税法规定将应缴纳的个人所得税代扣代缴。
这部分个人所得税属于代缴义务，一般不计入企业所得税的纳税调整范围。
2.社会保险费和住房公积金：企业为员工缴纳的社会保险费和住房公积金费用，在纳税调整中可以全额扣除。
需要注意的是，企业应按照相关法律法规的规定进行缴纳，确保合规性。
3.其他福利费用：企业为员工提供的其他福利费用，如年度旅游、员工奖励等，也可以作为职工薪酬支出的一部分进行纳税调整。
但是，在具体情况下，需要按照企业所得税法的相关规定进行处理。
三、合理规划职工薪酬支出对企业所得税的影响在企业经营过程中，合理规划职工薪酬支出对企业所得税的影响具有重要意义。
会计准则中职工薪酬列支要求
会计准则中职工薪酬列支要求一、引言会计准则中对于职工薪酬的列支要求是企业财务报告编制的重要组成部分。
本文将针对会计准则中职工薪酬列支的要求进行详细解读和说明。
二、职工薪酬的概念职工薪酬是指企业向职工支付的报酬，包括工资、奖金、津贴、社会保险及住房公积金等。
在会计准则中，企业需要按照特定规定记录和报告职工薪酬的发放情况，以确保财务报告的准确性和可靠性。
三、职工薪酬列支的会计处理工资和奖金列支要求1.：企业应按照实际支付的工资和奖金数额记录和列支，确保公正、合理和准确。
津贴和福利费用列支要求2.：企业应按照实际支付的津贴和福利费用数额记录和列支，符合相关法规和政策要求。
社会保险费用列支要求3.：企业应按照相关规定核算和列支社会保险费用，确保符合法律法规和职工权益保障的要求。
住房公积金列支要求4.：企业应按照实际支付的住房公积金数额记录和列支，确保符合相关政策和法规要求。
四、职工薪酬列支的会计准则要求准确性和真实性要求1.：企业应按照公允的原则记录和报告职工薪酬的列支情况，确保准确性和真实性。
合规性要求2.：企业应符合国家法律法规和会计准则的要求，确保职工薪酬的列支符合相关政策和规定。
时效性要求3.：企业应及时记录和报告职工薪酬的列支情况，确保财务报告的时效性和可比性。
五、职工薪酬列支的财务报告披露要求报表披露要求1.：企业应在财务报表中披露职工薪酬的总额、按性质分类列示，并详细说明列支依据和计算方法。
附注披露要求2.：企业应在财务报表附注中披露与职工薪酬有关的重要信息，包括列支政策、计算基础、支付方式等。
六、总结本文主要介绍了会计准则中对于职工薪酬列支的要求。
企业在编制财务报告时，应根据会计准则的规定，确保职工薪酬的列支准确、真实、合规，并按照要求进行财务报告的披露。
通过遵守相关会计准则，企业能够提高财务报告的可信度和透明度，为利益相关方提供准确的财务信息。
-完-。
个税扣除标准2024
个税扣除标准2024个税扣除标准2024是怎样的呢？个人所得税（personalincometax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
下面是我给大家带来的个税扣除标准2024，希望能够帮到你哟!个税扣除标准20241、累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除2、本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额__预扣率速算扣除数）—累计已预扣预缴税额二、新个税税率表1、工资范围在15000元之间的，包含5000元，适用个人所得税税率为0%；2、工资范围在50008000元之间的，包含8000元，适用个人所得税税率为3%；3、工资范围在800017000元之间的，包含17000元，适用个人所得税税率为10%；4、工资范围在1700030000元之间的，包含30000元，适用个人所得税税率为20%；5、工资范围在3000040000元之间的，包含40000元，适用个人所得税税率为25%；6、工资范围在4000060000元之间的，包含60000元，适用个人所得税税率为30%；7、工资范围在6000085000元之间的，包含85000元，适用个人所得税税率为35%；8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。
通过上文的解释，我们可以了解到就是个人所得税的新个税计算是依据职工的收入多少依照确定的比例计算的，一般收入比较高的时候那么所需要缴纳的税款就比较多了。
为什么个人所得税可以退税个人所得税退税并非全部人都有，通常情况下，显现退税紧要是由于各种原因导致多预缴了税款。
譬如，有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除，或者是未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠等。
下面就让我们来看紧要的几种常见的实在情形。
【1】综合所得年收入额不足6万元，但平常预缴过个人所得税的。
工资个税标准2023税率表
工资个税标准
一、扣除标准
根据中国个人所得税法规定，个人所得税扣除标准为每月5000元。
这意味着，个人每月工资收入超过5000元的部分需要缴纳个人所得税。
二、专项扣除
专项扣除是指在计算个人所得税时，可以扣除一些特定的费用。
这些费用包括但不限于社保费用、住房公积金等。
具体的扣除标准会根据不同的地区和政策而有所不同。
三、子女教育
子女教育是指子女的学历教育，包括幼儿园、小学、中学、大学等。
根据个人所得税法规定，每个子女每月可以享受1000元的子女教育扣除。
四、继续教育
继续教育是指个人为了提升自身素质和能力而参加的各种非学历教育，如语言学习、技能培训等。
根据个人所得税法规定，每年可以享受3600元的继续教育扣除。
五、大病医疗
大病医疗是指个人因患病而产生的医疗费用。
根据个人所得税法规定，每年可以享受最高8万元的大病医疗扣除。
六、住房贷款利息
住房贷款利息是指个人购买住房时产生的贷款利息。
根据个人所得税法规定，每月可以享受最高1000元的住房贷款利息扣除。
七、住房租金
住房租金是指个人租房时支付的租金。
根据个人所得税法规定，每月可以享受最高1500元的住房租金扣除。
八、赡养老人
赡养老人是指赡养父母或其他无生活能力亲属的费用。
根据个人所得税法规定，每月可以享受最高2000元的赡养老人扣除。
需要注意的是，被赡养人必须是年满60周岁的父母或其他无生活能力亲属。
个人所得税的税前减免项目
个人所得税的税前减免项目个人所得税是指个人根据国家税法规定，就其所取得的各项应税所得，按照一定的税率逐项征税的一种税收。
为了减轻纳税人的负担并促进经济发展，我国个人所得税法设立了一系列的税前减免项目。
本文将对个人所得税的税前减免项目进行详细介绍。
一、基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险个人缴费部分根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，个人缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险的金额，可以在计算税前所得额时予以扣除。
这意味着个人所得税的计算将以扣除这部分保险费后的收入作为依据，从而减轻纳税人的税负。
二、纳税人赡养支出《中华人民共和国个人所得税法》第七条规定，纳税人有赡养人的，可以在计算税前所得额时扣除赡养支出。
所谓赡养支出，是指纳税人为赡养自己的父母、祖父母、外祖父母等直系亲属而支付的实际开支，包括生活费、医疗费等。
纳税人在享受赡养支出扣除时，需按照国家有关规定提供相关证明材料。
三、住房贷款利息支出根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条的规定，纳税人在计算税前所得额时，可以扣除住房贷款利息支出。
这意味着纳税人在支付住房贷款利息时，可以在个人所得税计算前将利息支出额度予以扣除，从而降低纳税人的应纳税额。
四、继续教育支出《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定，纳税人为继续教育支出而支付的学费、书费、交通费等可以在计算税前所得额时扣除。
这项政策的实施旨在鼓励人们继续提高自己的学历和技能，促进人力资源的发展。
五、商业健康保险支出根据《中华人民共和国个人所得税法》第十条的规定，纳税人为购买符合条件的商业健康保险而支付的保费，可以在计算税前所得额时扣除。
这一政策的实施可大大鼓励人们关注自身健康，提高保险覆盖率，减轻个人所得税负担。
六、其他税前减免项目除了以上列举的几种税前减免项目外，根据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条的规定，国家还可以确定其他的税前减免项目。
工资扣税如何申报计算公式
工资扣税如何申报计算公式工资扣税是每个劳动者都需要面对的问题，正确的申报和计算工资扣税是非常重要的。
本文将介绍工资扣税的申报计算公式，并且详细解释每个步骤，帮助读者更好地了解如何正确申报和计算工资扣税。
工资扣税的申报计算公式主要包括计算应纳税所得额、计算应纳个人所得税、计算应纳税款和计算实发工资四个步骤。
下面将分别介绍这四个步骤的具体公式和计算方法。
第一步，计算应纳税所得额。
应纳税所得额 = 税前工资五险一金起征点。
在这个公式中，税前工资是指个人的实际工资收入，五险一金是指社会保险和公积金的缴纳金额，起征点是指国家规定的个人所得税起征点。
例如，某个人的税前工资是8000元，五险一金是1000元，起征点是5000元，那么他的应纳税所得额就是8000 1000 5000 = 2000元。
第二步，计算应纳个人所得税。
应纳个人所得税 = 应纳税所得额×税率速算扣除数。
国家规定了不同的税率和速算扣除数，根据应纳税所得额的不同，采用不同的税率和速算扣除数。
例如，对于应纳税所得额在3000元以下的，税率是3%，速算扣除数是0；对于应纳税所得额在3000元至12000元的，税率是10%，速算扣除数是210；对于应纳税所得额在12000元至25000元的，税率是20%，速算扣除数是1410；对于应纳税所得额在25000元至35000元的，税率是25%，速算扣除数是2660；对于应纳税所得额在35000元至55000元的，税率是30%，速算扣除数是4410；对于应纳税所得额在55000元以上的，税率是35%，速算扣除数是7160。
以某个人的应纳税所得额2000元为例，他的应纳个人所得税就是2000 × 3% 0 = 60元。
第三步，计算应纳税款。
应纳税款 = 应纳个人所得税速算扣除数。
应纳税款是指个人根据应纳税所得额计算出来的应纳个人所得税减去速算扣除数后的金额。
如果应纳个人所得税小于速算扣除数，则应纳税款为0。
个人所得税扣除标准
个人所得税扣除标准个人所得税是指居民个人、非居民个人及相关法人和其他组织依法缴纳的税种。
在税法规定的范围内，个人可以享受一定的扣除标准，以减轻个人税务负担。
本文将详细介绍个人所得税的扣除标准。
一、工资、薪金所得对于工资、薪金所得，扣除标准主要包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金缴费以及税法规定的其他专项扣除。
1.基本养老保险费：按照个人实际缴纳的基本养老保险费标准进行扣除。
缴费金额通常为月工资的一定比例。
2.基本医疗保险费：按照个人实际缴纳的基本医疗保险费标准进行扣除。
缴费金额通常为月工资的一定比例。
3.失业保险费：按照个人实际缴纳的失业保险费标准进行扣除。
缴费金额通常为月工资的一定比例。
4.住房公积金缴费：按照个人实际缴纳的住房公积金标准进行扣除。
缴费金额通常为月工资的一定比例。
5.其他专项扣除：根据税法规定，还可享受子女教育、继续教育、赡养老人等专项扣除。
二、劳务报酬所得对于个人提供劳务获得的报酬所得，扣除标准主要包括费用扣除和税法规定的其他专项扣除。
1.费用扣除：根据税法规定，个人可以按照实际发生的必要支出，扣除在获取劳务报酬所得过程中的费用。
2.其他专项扣除：与工资、薪金所得类似，个人提供劳务获得的报酬所得也可以享受子女教育、继续教育、赡养老人等专项扣除。
三、财产租赁所得个人从财产租赁中获得的所得，可以按照税法规定享受一定的费用扣除。
根据实际情况，个人可以扣除财产租赁所得中的房屋租金收入中实际发生的必要支出，比如房屋的折旧、维修费用等。
四、利息、股息、红利所得对于个人从银行存款、债券、股票等投资中获得的利息、股息、红利所得，可以按照税法规定享受一定的费用扣除。
个人可以按照实际发生的利息、股息、红利等所得中实际发生的必要支出进行扣除。
五、偶然所得个人偶然获得的所得，比如中奖所得、继承遗产等，按照税法规定可以享受一定的费用扣除。
个人可以按照实际发生的必要支出进行扣除，减少对偶然所得的个人所得税。
记账实操-个税计提工资中扣除的会计处理
记账实操-个税计提工资中扣除的会计处理一、个人所得税账务处理
1、企业计提工资时:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬—工资
2、企业发放工资时,需要代扣员工个税:
借:应付职工薪酬—工资
贷:银行存款
应交税费—应交个人所得税
3、企业代缴个税时:
借:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
二、公司承担个税账务处理
具体的账务处理如下：
借：管理费用—个人所得税，
贷：应交税费—应交个人所得税，
借：应交税费—应交个人所得税，
贷：银行存款。
由于个税是个人进行缴纳的，如果企业承担了个人的个税，
这个费用可以直接做管理费用，但是不能税前扣除。
《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函[2005]715号)第三条规定:根据企业所得税和个人所得税的现行规定,企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款,不得在所得税前扣除。
三、个人所得税计入哪个科目
个人所得税应该计入“应交税费—应交个人所得税”科目里，个人所得税为企业代扣代缴，在计提工资时，应同时计提个税，借记“应付职工薪酬”，贷记”应交税费—应交个人所得税”。
个人所得税，是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
关于职工薪酬在个税保险基数中扣除项目的说明
关于职工薪酬在个税保险基数中扣除项目的说明随着我国税制改革的不断深化，个人所得税成为一个备受瞩目的问题。
其中，职工薪酬在个税保险基数中扣除项目引起了广泛关注。
本文将对这一问题进行说明，以便更好地理解和应对个税相关政策。
一、个税保险基数的涵义及计算方法个税保险基数是指个人征收个人所得税的基础金额。
根据国家税务总局的相关规定，个税保险基数的计算方法如下：个税保险基数=计税工资-社会保险费-住房公积金-其他免税收入。
个税保险基数的计算依据主要是计税工资，即职工的工资收入。
其他项目如社会保险费、住房公积金、其他免税收入等在计算个税保险基数时需要扣除。
二、职工薪酬在个税保险基数中的扣除项目对于职工薪酬而言，在计算个税保险基数时，有一些项目是可以扣除的。
这些扣除项目旨在减轻职工的个税负担，让其享受到一定的税收优惠。
1. 社会保险费按照国家相关政策，职工在缴纳社会保险费后可以将其纳入个税保险基数的扣除项目中。
由于社会保险费是根据职工工资的一定比例来计算的，因此将其纳入扣除项目中可以减少个税的缴纳额。
2. 住房公积金住房公积金作为职工薪酬的一部分，也可以在个税保险基数的计算中予以扣除。
这是因为住房公积金是为了满足职工购房、租房等居住需求而设立的，所以在计算个税时应予以减免。
3. 其他免税收入职工可能还会获得其他免税收入，比如奖金、绩效提成等。
这些免税收入也可以在个税保险基数的计算中扣除。
通过这种方式，可以减轻职工的个税负担，增加其实际收入。
三、个税保险基数的应用及影响个税保险基数的合理确定对于职工的薪酬福利与个人所得税负担都有着重要影响。
首先，合理确定个税保险基数可以有效调节职工的薪酬福利。
通过扣除一些项目，可以增加职工的实际收入，提高其生活品质与福利享受。
其次，个税保险基数的调整也会对职工的个人所得税负担产生直接影响。
个税保险基数的合理确定有助于减轻职工的个人所得税负担，提高其可支配收入。
最后，个税保险基数的适当调整还可以引导企业合理分配薪酬，促进社会公平。
职工薪酬所得税扣除标准
职工薪酬所得税扣除标准：
1、工资、薪金支出
（1）企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
①注意工资薪金的“合理”性。
“合理的工资、薪金”是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资、薪金。
属于国有性质的企业，其工资、薪金不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分，不得计人企业工资、薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
②注意工资薪金的“据实”性。
可扣除的工资薪金有“实际发放”的特征。
企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
（2）企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。
其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
2、职工福利费、工会经费、职工教育经费三项费用不是采用计提或预提的方法支出，而采用的是“据实支出、限额控制”的方法。
其中职工教育经费超支的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
东奥注册会计 职工薪酬 个人社保 讲义
东奥注册会计职工薪酬个人社保讲义引言概述：东奥注册会计是一门涉及职工薪酬和个人社保的重要课程。
在这门课程中，我们将学习有关职工薪酬和个人社保的基本概念、计算方法以及相关法律法规。
本文将从五个大点出发，详细阐述这门课程的内容。
正文内容：一、职工薪酬1.1 薪酬概念：职工薪酬是指企业为员工提供的报酬，包括基本工资、津贴、奖金等。
1.2 薪酬计算方法：薪酬计算涉及基本工资的确定、津贴和奖金的计算方式，以及相关税费的扣除等。
二、个人社保2.1 社会保险制度：个人社保是指个人在工作过程中缴纳的社会保险费用，包括养老保险、医疗保险、失业保险等。
2.2 缴费基数和比例：个人社保的缴费基数和比例是根据国家规定的标准来确定的，不同地区和行业可能存在差异。
2.3 社保福利：个人社保缴费后，享受到的福利包括养老金、医疗报销等，这些福利对个人的生活和社会保障起到重要作用。
三、个税计算3.1 个税概念：个人所得税是个人根据自己的收入状况向国家缴纳的税款。
3.2 个税计算方法：个税的计算方法包括税率表的使用、各项扣除的确定，以及特定情况下的税务处理等。
四、劳动法律法规4.1 劳动合同：劳动合同是职工与用人单位之间约定劳动关系的法律文件。
4.2 劳动保护：劳动法律法规保护职工的合法权益，包括工作时间、休假、工资支付等方面的规定。
4.3 劳动争议解决：当职工与用人单位之间发生劳动争议时，可以通过劳动争议解决渠道进行处理。
五、企业福利制度5.1 福利概念：企业福利是企业为员工提供的额外福利，如员工旅游、节日福利等。
5.2 福利管理：企业福利的管理包括福利政策的制定、福利项目的选择和实施等。
总结：总的来说，东奥注册会计的课程内容涵盖了职工薪酬、个人社保、个税计算、劳动法律法规以及企业福利制度等方面的知识。
通过学习这门课程，我们能够了解职工薪酬和个人社保的基本概念和计算方法，掌握个税计算的技巧，了解劳动法律法规的保护和解决办法，以及企业福利制度的管理。
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关于职工薪酬在个税、保险基数中扣除项目的说明个人所得税、社会保险缴费基数共同扣除项明细表相关法律规定：根据中华人民共和国主席令第48号、《个人所得税代扣代缴暂行办法》第四条扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。
财税字〔1995〕82号关于误餐补助范围确定问题的通知国税发〔1994〕89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
国税发〔1998〕155号关于生活补助费范围确定问题的通知一、上述所称生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
二、下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：（一）从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；（二）从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助；（三）单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
国税函〔2006〕245号关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知财税〔2011〕50号关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知一、企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；2.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。
二、企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
3.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
三、企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。
财税〔2012〕40号关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知为贯彻落实《工伤保险条例》（国务院令第586号），根据个人所得税法第四条中“经国务院财政部门批准免税的所得”的规定，现就工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策通知如下：一、对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。
二、本通知第一条所称的工伤保险待遇，包括工伤职工按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等，以及职工因工死亡，其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。
财税〔2013〕103号关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知《企业年金试行办法》第八条企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。
企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。
一、企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理1.企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
2.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
3.超过本通知第一条第1项和第2项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。
税款由建立年金的单位代扣代缴，并向主管税务机关申报解缴。
4.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。
月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。
月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。
职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。
职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。
劳社险中心函〔2006〕60号关于规范社会保险费缴费基数有关问题的通知《社会保险费征缴暂行条例》（国务院令第259号）、《社会保险稽核办法》（劳动保障部令第16号）三、关于计算缴费基数的具体项目根据国家统计局的规定，下列项目作为工资总额统计，在计算缴费基数时作为依据：1、计时工资，包括：（1）对已完成工作按计时工资标准支付的工资，即基本工资部分；（2）新参加工作职工的见习工资(学徒的生活费)；（3）根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资；（4）实行岗位技能工资制的单位支付给职工的技能工资及岗位(职务)工资；（5）职工个人按规定比例缴纳的社会保险费、职工受处分期间的工资、浮动升级的工资等。
（6）机关工作人员的职务工资、级别工资、基础工资；工人的岗位工资、技术等级(职务)工资。
2、计件工资，包括：（1）实行超额累进计件、直接无限计件、限额计件、超定额计件等工资制，按劳动部门或主管部门批准的定额和计件单价支付给个人的工资；（2）按工作任务包干方法支付给个人的工资；（3）按营业额提成或利润提成办法支付给个人的工资。
3、奖金，包括：（1）生产(业务)奖包括超产奖、质量奖、安全(无事故)奖、考核各项经济指标的综合奖、提前竣工奖、外轮速遣奖、年终奖(劳动分红)等；（2）节约奖包括各种动力、燃料、原材料等节约奖；（3）劳动竞赛奖包括发给劳动模范、先进个人的各种奖金；（4）机关、事业单位各类人员的年终一次性奖金、机关工人的奖金、体育运动员的平时训练奖；（5）其他奖金包括从兼课酬金和业余医疗卫生服务收入提成中支付的奖金，运输系统的堵漏保收奖，学校教师的教学工作量超额酬金，从各项收入中以提成的名义发给职工的奖金等。
4、津贴，包括：（1）补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴及岗位性津贴。
包括：高空津贴、井下津贴、流动施工津贴、高温作业临时补贴、艰苦气象台(站)津贴、微波站津贴、冷库低温津贴、邮电人员外勤津贴、夜班津贴、中班津贴、班(组)长津贴、环卫人员岗位津贴、广播电视天线工岗位津贴、盐业岗位津贴、废品回收人员岗位津贴、殡葬特殊行业津贴、城市社会福利事业岗位津贴、环境监测津贴、课时津贴、班主任津贴、科研辅助津贴、卫生临床津贴和防检津贴、农业技术推广服务津贴、护林津贴、林业技术推广服务津贴、野生动物保护工作津贴、水利防汛津贴、气象服务津贴、地震预测预防津贴、技术监督工作津贴、口岸鉴定检验津贴、环境污染监控津贴、社会服务津贴、特殊岗位津贴、会计岗位津贴、岗位津贴、野外津贴、水上作业津贴、艺术表演档次津贴、演出场次津贴、艺术人员工种补贴、运动队班(队)干部驻队津贴、教练员培训津贴、运动员成绩津贴、运动员突出贡献津贴、责任目标津贴、领导职务津贴、岗位目标管理津贴、专业技术职务津贴、专业技术岗位津贴、技术等级岗位津贴、技术工人岗位津贴、普通工人作业津贴及其他为特殊行业和苦脏累险等特殊岗位设立的津贴。
机关工作人员岗位津贴。
包括：公安干警值勤津贴、警衔津贴、交通民警保健津贴、海关工作人员岗位津贴、审计人员外勤工作补贴、税务人员的税务征收津贴（包括农业税收）、工商行政管理人员外勤津贴、人民法院干警岗位津贴、人民检察院干警岗位津贴、司法助理员岗位津贴、监察、纪检部门办案人员补贴、人民武装部工作人员津贴、监狱劳教所干警健康补贴等。
（2）保健性津贴。
包括：卫生防疫津贴、医疗卫生津贴、科技保健津贴、农业事业单位发放的有毒有害保健津贴以及其他行业职工的特殊保健津贴等。
（3）技术性津贴。
包括：特级教师津贴、科研课题津贴、研究生导师津贴、工人技师津贴、中药老药工技术津贴、特殊教育津贴、高级知识分子特殊津贴(政府特殊津贴)等。
（4）年功性津贴。
包括：工龄工资、工龄津贴、教龄津贴和护士护龄津贴等。
（5）地区津贴。
包括：艰苦边远地区津贴和地区附加津贴等。
（6）其他津贴。
例如：支付给个人的伙食津贴(火车司机和乘务员的乘务津贴、航行和空勤人员伙食津贴、水产捕捞人员伙食津贴补贴、汽车司机行车津贴、体育运动员和教练员伙食补助费、少数民族伙食津贴、小伙食单位补贴、单位按月发放的伙食补贴、补助或提供的工作餐等)、上下班交通补贴、洗理卫生费、书报费、工种粮补贴、过节费、干部行车补贴、私车补贴等。
5、补贴，包括：为保证职工工资水平不受物价上涨或变动影响而支付的各种补贴，如副食品价格补贴、粮、油、蔬菜等价格补贴，煤价补贴、水电补贴、住房补贴、房改补贴等。