个税专项附加扣除
新个税专项附加扣除和扣缴申报操作指引
每月1000元，扣除期限最长不超出240个月
扣除人：夫妻双方约定，能够选择由其中 一方扣除。 拟定后，一种纳税年度内不变
总体情况—专题附加扣除政策旳条件和原则
住房贷 款利息
起止 备查 时间 资料
贷款协议约定开始还款旳当月——贷款全部 偿还或贷款协议终止旳当月
但扣除期限最长不得超出240个月。
住房贷款协议 贷款还款支出凭证等
总体情况—专题附加扣除政策旳条件和原则
住房
租金
起止 备查
பைடு நூலகம்时间 资料
租赁协议（协议）约定旳房屋租赁期开始 旳当月——租赁期结束旳当月；
提前终止协议（协议）旳，以实际租赁行 为终止旳月份为准。
住房租赁协议或协议等
总体情况—专题附加扣除政策旳条件和原则
赡养
老人
享有 原则
条件 方式
被赡养人年满60周岁（含）
总体情况—专题附加扣除政策旳条件和原则
赡养
老人
起止 备查
时间 资料
被赡养人年满60周岁旳当月至赡养义务终 止旳年末。
采用约定或指定分摊旳，需留存分摊协议
总体情况—专题附加扣除政策旳条件和原则
大病
医疗
享有 原则
条件 方式
医保目录范围内旳医药费用支出，医保报 销后旳个人自付部分。
新税法实施首年发生旳大病医疗支出，要在 2023年才干办理。
总体情况—专题附加扣除政策旳条件和原则
住房
租金
享有
条件
在主要工作城市租房，且同步符合下列条 件：
（1）本人及配偶在主要工作旳城市没有自 有住房；
（2）已经实际发生了住房租金支出； （3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有 享有住房贷款利息专题附加扣除政策。也 就是说，住房贷款利息与住房租金两项
2023个税专项附加扣除是什么
2023个税专项附加扣除是什么个税专项附加扣除是什么1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
2、继续教育：纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。
3、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
4、住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
5、住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：(1)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;(2)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
6、赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：(1)纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除;(2)纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。
可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。
约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。
具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
依据《个人所得税》的规定，目前我国个人所得税起征点已经调整为5000元，个人所得高于5000元的，才需要缴纳个人所得税。
新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探讨
新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探讨近日，新个税法正式实施，自2019年1月1日起，国内将实行新的个人所得税制度。
此次个税改革主要是以加强个税专项扣除为核心内容，力图降低居民的税负压力。
其中，最重要的内容就是新增了6项专项附加扣除，包括：提高子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人、住房贷款利息专项附加扣除标准。
而这些专项附加扣除又都是以一定的限额为基础进行计算的，因此在认真了解新政策后，每个纳税人需要综合考虑自己的各项具体情况，以选择最优的方式进行登录申报。
下面，我们来看看这些专项附加扣除方面的重点难点问题。
一、子女教育子女教育方面，新政策规定了每个子女每年的扣除金额为1.2万，不可叠加。
也就是说，每个纳税人每年最多可以扣除2.4万元。
需要注意的是，扣除的时间不是按学年，而是按自然年。
难点问题：1. 子女是否必须是在校学生？答：不是。
根据新规定，子女无需是在校学生也能够享受教育附加扣除。
2. 扣除为什么是按自然年？答：这是因为政府想要激发家庭教育、培养科学兴趣的潜力。
如果按学年进行扣除，那么就意味着有些孩子的教育时间会得到合理补偿，但也会有个别人的教育时间因时间差的原因而无法得到合理补偿。
二、继续教育继续教育方面，新政策规定了每个纳税人每年可以扣除学费和教材费的金额，不可叠加，以一个子女的实际支付金额为准，但是最高不超过4000元。
具体计算办法为：若实际支付金额不超过4000元，则可扣除实际支付金额。
若实际支付金额超过4000元，则只能扣除4000元。
这里需要注意的是，可扣除的金额包括了学费和教材费的总金额，教材费不得单独计算。
1. 何种类型的继续教育费用可以抵扣？答：继续教育的范围包括非学历教育、技能培训、业余技术培训等，可以选择在线学习、面授培训等形式。
答：可以提供学校开给的费用发票、证书和相关教育机构出具的收费凭证。
三、大病医疗大病医疗方面，新政策规定在纳税人本人或其扶养子女、配偶、父母在患有特殊疾病时，可扣除医药费用和住院伙食补助费用的一部分，线上票据均可认证。
个人所得税专项附加扣除中
个人所得税专项附加扣除中一、什么是个人所得税专项附加扣除？专项附加扣除是指在计算应纳税所得额时，除了法定的基本减除费用外，还可以扣除的一些特定支出。
这些支出包括但不限于子女教育费、继续教育费、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等方面的支出。
此项政策旨在减轻纳税人的税收负担，特别是对于有特定支出需求的家庭而言，具有显著的减税效果。
二、专项附加扣除的具体项目1. 子女教育：纳税人可以为其未成年子女接受学前教育和学历（学位）教育的相关支出享受扣除。
2. 继续教育：纳税人本人接受学历（学位）继续教育和职业资格继续教育的支出，也可以在规定额度内扣除。
3. 大病医疗：纳税人或其配偶、未成年子女发生的高额医疗费用，可在超出一定标准后的部分进行扣除。
4. 住房贷款利息：首套住房贷款利息支出在一定年限内可以扣除。
5. 住房租金：无法享受住房贷款利息扣除的纳税人，可以按规定额度扣除租房支出。
6. 赡养老人：纳税人赡养60岁以上的父母或其他法定赡养人的支出，也纳入扣除范围。
三、如何申请专项附加扣除？申请专项附加扣除通常需要通过税务部门提供的电子税务局平台或者个人所得税A进行操作。
以下是一般流程：1. 登录个人所得税A或电子税务局网站。
2. 进入专项附加扣除信息填报界面。
3. 根据个人实际情况选择相应的扣除项目并填写相关信息。
4. 提交信息等待审核。
5. 审核通过后，相关扣除将在计算个税时自动生效。
四、应用范本假设张先生是一名已婚人士，有一子一女，分别就读于大学和高中。
张先生本人正在接受职业资格继续教育，同时他还负担着父母的赡养责任。
张先生还背负着首套住房贷款。
以下是张先生如何申报专项附加扣除的范本：1. 子女教育：张先生可以为就读大学的子女每月扣除1000元，为就读高中的孩子每月扣除800元。
2. 继续教育：张先生本人每月可扣除400元的继续教育费用。
3. 住房贷款利息：张先生每月可扣除1000元的住房贷款利息。
4. 赡养老人：张先生每月可扣除2000元的赡养老人费用。
个税专项附加扣除文稿
个税专项附加扣除文稿
在个人所得税法修订中，新增了个税专项附加扣除政策，旨在减轻个人负担，促进消费升级。
本文将对此政策进行详细解读和分析。
一、扣除标准
个税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等方面。
扣除标准分别为：子女教育每个月每个子女教育支出不超过1000元；继续教育每年每人继续教育支出不超过4000元；大病医疗实际费用支出扣除；住房贷款利息每年扣除不超过12000元；住房租金每月扣除不超过1500元。
二、申报方式
纳税人可在年度汇算时，自行填报扣除项目及金额。
网上申报可享受更便捷的服务，避免纸质申报过程中的繁琐。
三、政策优惠
个税专项附加扣除政策下，纳税人可根据自身情况选择合适的扣除项目，最大程度减少应纳税额。
尤其对有子女、有大病支出等家庭来说，减轻财务压力有着积极意义。
四、合理规划
纳税人在申报扣除时，要充分了解政策规定，合理规划个人财务。
可以通过降低税负来增加家庭收入，提高生活质量。
五、总结
个税专项附加扣除政策的出台，为广大纳税人带来了实实在在的利益。
纳税人要认真学习掌握相关政策，合理规划自己的个人理财，充分享受政策带来的便利和优惠。
愿政策的实施能够有效地提升广大人民群众的获得感和幸福感，促进经济社会的可持续发展。
个人所得税6项专项附加扣除解读
个人所得税6项专项附加扣除解读2019年1月1日起,纳税人计算个税应纳税所得额时，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除.今天，我们来讲解6项专项附加扣除到底怎么扣的。
个税6项专项附加扣除·子女教育篇●子女教育的扣除主体是子女的法定监护人,也就是说包括生父母、继父母、养父母,父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，都适用于扣除规定。
●子女的范围不仅包括婚生子女，还包括非婚生子女、养子女、继子女,同时也包括未成年但受到本人监护的非子女.●扣除的标准按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100％扣除，即一人每月1000元扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除.●若是父母两人扣除分配选定后，还想进行分配变更，改成一方扣除或者双方平摊,则需要等待一个纳税年度之后进行,扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
●子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式,无论子女在民办学校孩子在境外学校接受教育都可以享受扣除，假如纳税人子女在境内接受教育，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料，假如纳税人子女在境外接受教育的，一定要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
个税6项专项附加扣除·继续教育篇●继续教育专项附加扣除的扣除范围包括：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历(学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
●继续教育专项附加扣除的扣除标准是：(1）纳税人在中国境内接受学历(学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
个人所得税专项附加扣除是什么意思
个⼈所得税专项附加扣除是什么意思随着新的⼀年的到来，国家的很多法律也有了⼀些新变化，⽐如个税改⾰。
⽽个⼈所得税专项附加扣除就是个税改⾰很重要的⼀部分，它减轻了个⼈的税负和家庭的负担情况。
那么，个⼈所得税专项附加扣除究竟是什么意思呢?下⾯，店铺⼩编整理了⼀些相关内容，希望对您有所帮助。
个⼈所得税专项附加扣除是什么意思1、专项附加扣除指的是，在计算综合所得应纳税额时，除了5000起征点和“三险⼀⾦”等专项扣除外，还允许额外扣除的项⽬，如⼦⼥教育、继续教育、⼤病医疗、住房贷款利息或住房租⾦，以及赡养⽼⼈等专项附加扣除等六项费⽤。
2、专项扣除费⽤是这次个税改⾰很重要的⼀部分，减轻了个⼈税负，有利于个税更好反映不同家庭的负担情况，更好发挥调节收⼊分配功能。
3、专项附加扣除项的设⽴，实际上是在“基本减除费⽤标准5000元/⽉+五险⼀⾦免税额+依法确定的其他扣除”的基础上，再给居民个⼈增加了免税额。
也就是说⽉收⼊扣除社保，再扣除这些专项扣除费⽤，之后剩余⾦额再纳税。
4、专项扣除的费⽤主要有⼦⼥教育⽀出、继续教育⽀出、⼤病医疗⽀出、住房贷款利息、住房租⾦和赡养⽼⼈费⽤等。
5、专项附加扣除总共六个项⽬：⼦⼥教育、继续教育、⼤病医疗、住房贷款利息、住房租⾦、赡养⽼⼈。
第⼀，⼦⼥教育：每个⼦⼥每⽉1000元扣税对象：⼦⼥接受全⽇制学历教育和学前教育的纳税⼈(释：学前教育指年满3岁⾄⼩学⼊学前的教育，全⽇制学历教育包括：⼩学和初中教育、普通⾼中/中等职业/技⼯教育、⼤学专科/本科/硕⼠研究⽣/博⼠研究⽣)能扣多少：每个⼦⼥每⽉1000元，要么选择⽗母分别扣50%，要么选择⽗母⼀⽅扣100%。
第⼆，继续教育：每⽉400元扣税对象：接受学历(学位)继续教育的纳税⼈;接受技能⼈员、专业技术⼈员职业资格继续教育的纳税⼈能扣多少：学历继续教育每⽉400元(同⼀学历/学位扣除期限不超过48个⽉)，可选择本⼈扣除或其⽗母扣除;技能⼈员、专业技术⼈员职业资格取得证书当年，扣除3600元。
个人所得税专项附加扣除项目解析
2018.11.25
目 录
个人所得税专项附加扣除项目解析
1.子女教育 2.继续教育 3.大病医疗 4.住房贷款利息 5.住房租金 6.赡养老人
7.专项附加扣除的办理
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专项附加扣除的办理
——子女教育支出
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出 学前教育包括年满3岁至小学入学前教育 学历教育包括小学、初中、高中（含中等职业教育）、高等教育（专科、本科 、硕士、博士） 每个子女每年12000元（每月1000元）定额扣除 父母分别按扣除标准的50%扣除，经父母约定，也可由其中一方100%扣除， 具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更 子女：婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女，父母之外的其他人担任未成 人的监护人的，比照本办法执行
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专项附加扣除的办理
——继续教育支出
适用范围：学历继续教育、技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出 扣除标准：学历教育4800元/年（400元/月）；技能人员、专业技术人员职业资 格3600元/年（300元/月） 扣除方式：定额扣除，技能人员、专业技术人员职业资格在取得相关证书的年 度扣除
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专项附加扣除的Biblioteka 理——住房租金支出 纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市（任职所雇或经常居住）没有住房 直辖市、省会城市、计划单列市（青宁深大厦）以及国务院确定的其他城市， 每年14400元（每月12000元） 市辖区户籍人口超过100万的，每年12000元（每月1000元），否则，每年 9600元（每月800元） 夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出，城市不相同的 ，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出 不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除，纳税 人应当留在住房租赁合同（发票）
个税之专项附加扣除(2023年最新标准)
个税之专项附加费用扣除（2023年度最新标准）2023年起，依据《个人所得税法》个税专项附加扣除项目有新的变化，以下是截止目前最新的标准：一、3岁以下婴幼儿照护纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的支出。
每名婴幼儿每月可以定额扣除2000元。
可以选择由夫妻一方按照标准的100%税前扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照标准的50%扣除。
（注：只有这两个选择，一方扣或均分，确认好后一个纳税年度不能变更）二、年满3岁子女教育纳税人子女接受全日制学历教育以及学前教育。
每个子女每月可以定额扣除2000元。
可以选择由父母一方全额扣除，也可以选择父母每月各扣除标准的50%。
（注：学历教育：小、初、高、中职、技工、专、本、硕、博。
学前教育：满3周岁的当月至小学入学前）三、赡养老人纳税人赡养60周岁(含)以上父母，或子女均已去世的祖父母、外祖父母。
每月定额扣除3000元。
独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。
（注：其中一个老人60岁即可开始扣除，不按人数增加）四、住房贷款利息纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买的在中国境内的符合首套住房的贷款利息支出，在实际发生贷款利息支出的年度，按照每月1000元的定额标准扣除，最长扣除期限不超过20年。
若纳税人本人和其配偶在婚前均有符合条件的首套住房贷款利息支出，婚后有两种处理方式，一是夫妻双方各自根据自己名下住房按照扣除标准的50%扣除；二是选择其中一套住房由其贷款人按照扣除标准的100%税前扣除。
（注：不能同时享受住房租金扣除）五、住房租金纳税人在主要工作城市没有自有住房且发生的住房租金支出，可以根据租房城市按照一定的标准定额扣除。
直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。
除了以上城市，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引2024年新个税法实行后，个人所得税的扣除政策发生了一些变化。
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引如下：一、子女教育专项附加扣除：1.扣除标准：子女教育专项附加扣除按照教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年每个子女6万元。
2.扣除条件：子女教育专项附加扣除的对象为未满18周岁的子女，包括生育、抚养、寄养、监护以及法定代理子女。
需要提供相关证明材料，如出生证明、监护证明、学校证明等。
二、继续教育专项附加扣除：1.扣除标准：继续教育专项附加扣除按照继续教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年4000元。
2.扣除条件：继续教育专项附加扣除的对象为自己及配偶的继续教育支出，需要提供相关证明材料，如培训机构的发票、报名证明等。
三、住房贷款利息专项附加扣除：1.扣除标准：住房贷款利息专项附加扣除按照实际支付的住房贷款利息总额而定，最高不超过每年12万元。
2.扣除条件：住房贷款利息专项附加扣除的对象为在中国大陆购买首套住房的个人。
需要提供相关证明材料，如房贷合同、还款证明等。
四、住房租金专项附加扣除：1.扣除标准：住房租金专项附加扣除按照实际支付的住房租金总额而定，最高不超过每年12万元。
2.扣除条件：住房租金专项附加扣除的对象为没有住房产权且在城镇地区租房的个人。
需要提供相关证明材料，如租房合同、房租支付凭证等。
五、赡养老人专项附加扣除：1.扣除标准：赡养老人专项附加扣除按照实际支付的赡养老人支出而定，最高不超过每年2400元。
六、大病医疗专项附加扣除：2.扣除条件：大病医疗专项附加扣除的对象为扣除对象本人和其直系亲属的大病医疗费用。
需要提供相关证明材料，如医疗费用明细、医保报销凭证等。
在进行申报时，个人需要在个人所得税申报表上填写相关信息，并提供相应的证明材料，以便享受相应的扣除。
申报过程中要注意填写准确、相关证明材料的完备性，以避免税务风险。
个人所得税专项附加扣除标准2023
个人所得税专项附加扣除标准2023个人所得税专项附加扣除标准为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人负担，依据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，国务院日前印发《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，决定提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人个人所得税专项附加扣除标准。
自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元;子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元;赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元，其中独生子女按照每月3000元的标准定额扣除，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。
通知发布后，纳税人在9月份纳税申报期可按提高后的扣除标准执行，也可以在2023年度个人所得税汇算清缴时执行。
个人所得税征收范围个税的征税范围包括:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。
个人所得税征收对象个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人****于本国的所得征收的一种所得税。
我国个税的征税对象有:法定对象、居民纳税义务人、非据民纳税义务人。
其中法定对象,我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人;居民纳税义务人,在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人;非居民纳税义务人,在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。
个人所得税缴纳标准个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。
个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。
缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
个税免征额由现行的3500元提高到5000元，适用超额累进税率为3%至45%。
个税专项附加扣除问答(赡养老人篇)
个税专项附加扣除问答（赡养老人篇）个税专项附加扣除问答（赡养老人篇）问：什么是个税专项附加扣除？答：个税专项附加扣除是指个人在计算个人所得税时，可以依据国家规定的一些特定支出项目，从应纳税所得额中扣除相应的费用，以减少个人所得税负担的政策。
问：赡养老人可以享受个税专项附加扣除吗？答：是的，赡养老人是个税专项附加扣除的一项重要内容。
依据《中华人民共和国个人所得税法》第六十六条的规定，纳税人赡养直系亲属的支出，在按照该法计算应纳税所得额时，可以扣除800元/月的费用。
问：赡养老人的具体条件是什么？答：赡养老人的条件包括：赡养对象必须是纳税人的直系亲属，即父母（含养父母）或祖父母（含养祖父母），且年满60周岁、无劳动能力或有劳动能力但无劳动收入的老人。
问：如何认定赡养老人的依赖关系？答：认定赡养老人的依赖关系需要满足两个条件：一是生活上经济上确有赡养需要，即赡养对象确实需要赡养人提供生活费用；二是赡养人确实为其提供经济赡养支出，包括生活费、医疗费等。
问：赡养老人的支出如何计算？答：赡养老人的支出计算方式为每月800元。
如果是按年计算，可以将12个月的支出相加，得到年度赡养老人支出。
问：赡养老人的支出是否需要提供凭证？答：是的，个人在享受赡养老人专项附加扣除时需要提供相关凭证。
具体要求可以根据当地税务部门的规定进行核定。
通常需要提供赡养人与被赡养人的亲属关系证明、被赡养人的年龄证明、赡养人提供赡养支出的凭证等。
问：如果赡养人与被赡养人不在同一个城市，还可以享受赡养老人专项附加扣除吗？答：可以享受。
《国家税务总局关于委托制印发个人所得税专项附加扣除若干问题的批复》中规定，纳税人在计算个人所得税时，对于赡养父母（含养父母）或赡养爷爷奶奶（含养爷爷奶奶），即使不在同一地方，只要符合相关条件，也可以享受专项附加扣除。
问：赡养老人的支出超过800元/月是否可以享受扣除？答：不可以。
目前国家规定每月赡养老人的扣除标准为800元，超出的部分不享受扣除。
通用范文(正式版)个税专项附加扣除
个税专项附加扣除个税专项附加扣除是指根据个人实际支出的特殊开支，经过一定的程序和标准，从应纳税所得额中扣除一定金额或比例的扣除项。
这些特殊开支可以包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、赡养老人等方面的支出。
个人可以通过申报这些支出，从而减少应纳税额，降低纳税负担。
1. 个税专项附加扣除的意义个税专项附加扣除的引入，旨在减轻纳税人个人所得税的负担，鼓励个人增加支出，促进经济发展。
通过合理的个税专项附加扣除政策，可以提高纳税人的可支配收入，增加消费需求，促进投资和消费的增长，进而推动经济的发展。
2. 个税专项附加扣除的范围和条件个税专项附加扣除的范围主要包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、赡养老人等方面的支出。
根据个人实际情况，可以选择申报其中符合条件的扣除项目。
但是，需要注意的是，个税专项附加扣除需要满足一定的条件，例如子女教育的扣除需要子女在国内正规学校就读，继续教育的扣除需要参加国家认可的继续教育活动等。
3. 个税专项附加扣除的申报方式和流程个税专项附加扣除的申报方式一般分为两种：线上申报和线下申报。
线上申报通常通过互联网平台进行操作，纳税人需要填写相应的表格和资料，并进行审核。
线下申报则需要纳税人亲自前往税务局进行申报，提交必要的材料。
个税专项附加扣除的申报流程包括几个步骤： 1.准备申报材料：包括联系、户口本、相关发票和凭证等。
2.填写申报表格：根据个人情况填写相关的申报表格，包括扣除项目、支出金额等信息。
3.提交申报材料：将填写好的申报表格和相关资料进行复印，并亲自前往税务局进行提交。
4.审核和核实：税务局将对提交的申报材料进行审核和核实，核对资料的真实性和合法性。
5.扣除金额确定：经过审核通过后，税务局将确定个人的扣除金额，并在个人所得税的计算中予以扣除。
4. 个税专项附加扣除的注意事项在申报个税专项附加扣除时，需要注意几个事项：提供真实有效的资料：申报时需要提供真实有效的资料，包括相关的发票、凭证等，以确保扣除的合法性和真实性。
个税专项附加扣除是什么意思
个税专项附加扣除是什么意思
专项扣除费用是这次个税改革很重要的一部分,减轻了个人税负,有利于个税更好反映不同家庭的负担情况,更好发挥调节收入分配功能.
专项附加扣除项的设立,实际上是在"基本减除费用标准5000元/月+五险一金免税额+依法确定的其他扣除"的基础上,再给居民个人增加了免税额.也就是说月收入扣除社保,再扣除这些专项扣除费用,之后剩余金额再纳税.
专项扣除的费用主要有子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息、住房租金和赡养老人费用等.
个税专项扣除项目的实施意义分析
(一) 从教育方面分析
第一是子女教育.新税法规定,在家中(包含幼儿园(3岁以上)至博士生)承担学前教育或学术教育的,按每一个孩子每个月1000元的标准扣除.配偶双方分担这一数额.第二是继续教育.纳税人接受学历继续教育的费用,按每个月400元的标准扣除;领取证书当年继续教育技能培训的费用,按每个月300元的标准扣除.
(二)从医疗方面分析
新税法规定,纳税人应当在纳税年度内承担与基本医疗保险有关的医疗费用,而且医疗保险报销后积累在15000元以上的个人承担(指医疗保险目录的自付部分)能够在缴税前扣除.纳税人办理年度结算时,可以实际扣除8万元.毫无疑问,这是给全民的一个特别好的福利.
(三)从住房方面分析
首先是住房贷款的利息.纳税人和夫妻两边的住房贷款利息按每个月1000元的标准扣除,最高扣除期不得超出240个月.不过注意这里的住房贷款利息是首。
个税专项附加扣除申报攻略
个税专项附加扣除申报攻略个税专项附加扣除是指在个人所得税税前扣除的一项费用，是为了减轻个人负担、提高个人收入的政策措施。
为了帮助纳税人正确申报个税专项附加扣除，本文将提供申报攻略和操作指南。
一、个税专项附加扣除的介绍个税专项附加扣除是我国自2019年起实施的个人所得税优惠政策，用于减轻个人负担、提高可支配收入。
具体扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
二、个税专项附加扣除的申报方式个税专项附加扣除的申报方式是通过个人所得税APP进行线上申报，具体步骤如下：1. 下载个人所得税APP并完成实名认证。
2. 登录个税APP后，选择“专项附加扣除”功能。
3. 填写相关信息，包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目的具体金额和相关证明材料。
4. 提交申报并等待审核结果。
三、个税专项附加扣除的注意事项在申报个税专项附加扣除时，需要注意以下几点：1. 提供准确的材料：申报时需要提供相应的证明材料，如子女教育的学校证明、继续教育的培训机构发票、住房贷款利息的贷款合同、住房租金的租赁合同等。
务必确保提供的材料真实有效。
2. 注意时间节点：个税专项附加扣除需在每年的3月1日至6月30日期间进行申报，逾期将无法享受优惠。
3. 及时更新信息：如有相关信息变更，需要及时在个税APP上更新并重新申报，以确保享受到相应的扣除。
四、个税专项附加扣除的优势个税专项附加扣除的实施对广大纳税人有诸多优势和利好，主要体现在以下几个方面：1. 减轻负担：个税专项附加扣除能够降低纳税人的应纳税额，减轻个人负担，提高可支配收入。
2. 支持教育和居住：通过子女教育和住房贷款利息的专项扣除，能够支持纳税人的教育支出和居住需求。
3. 促进消费：减轻个人所得税负担后，纳税人的可支配收入增加，有助于提高消费能力，促进经济发展。
4. 完善社会保障体系：通过赡养老人的专项扣除，能够鼓励和支持子女赡养父母，完善社会保障体系。
最新个税专项附加扣除的标准(2023范文免修改)
最新个税专项附加扣除的标准什么是个税专项附加扣除？个税专项附加扣除是指在个人所得税税前扣除的一项费用或支出，包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等多个方面。
根据中国国家税务总局发布的相关文件，个税专项附加扣除是2019年实施的新政策，旨在减轻中低收入群体的税负，提高个人可支配收入。
最新个税专项附加扣除标准的调整根据最新的规定，2019年版个税法提出了一系列调整，其中包括个税专项附加扣除标准的调整。
下面是最新的个税专项附加扣除标准：子女教育扣除子女教育扣除是指为子女在学校就读支付的教育费用，包括学费、住宿费、伙食费等。
根据最新规定，子女教育扣除标准如下：学前教育、义务教育阶段：每月每个子女不超过1000元；普通高中、中等职业教育阶段：每月每个子女不超过1500元；普通本专科教育阶段：每月每个子女不超过2000元；研究生教育阶段：每月每个子女不超过3000元。
继续教育扣除继续教育扣除是指个人在参加继续教育过程中支付的学费、教材费、住宿费等。
最新的继续教育扣除标准如下：普通本专科教育阶段：每月不超过400元；研究生教育阶段：每月不超过800元。
住房贷款利息扣除住房贷款利息扣除是指个人在还贷过程中支付的利息支出。
最新的住房贷款利息扣除标准如下：可扣除的利息支出为每年不超过12000元。
住房租金扣除住房租金扣除是指个人在租房过程中支付的租金费用。
最新的住房租金扣除标准如下：可扣除的租金支出为每月不超过1500元。
赡养老人扣除赡养老人扣除是指个人为父母或祖父母等赡养老人支付的费用。
最新的赡养老人扣除标准如下：可扣除的赡养老人费用为每月每位不超过2000元。
如何申报个税专项附加扣除？个人可以在每年的个税申报中申报个税专项附加扣除。
申报方法如下：1. 在个税申报表上的相应位置填写相关信息。
2. 准备好相关的证明材料，例如子女就读学校的收据、住房贷款利息发票等。
3. 将个税申报表和证明材料一起提交给相关税务机关。
个税专项附加扣除细则解读 专项附加扣除
个税专项附加扣除细则解读专项附加扣除一、个人所得税专项附加扣除包括什么一、个人所得税专项附加扣除包括什么？个人所得税专项附加扣除包括：1、子女教育专项扣除，纳税人子女在学前或接受全日制学历教育费用时，可按每月1000元扣除；2、继续教育专项扣除，纳税人在中国境内接受继续教育，按每月400元扣除，同一学历扣除不得超过48个月；3、大病医疗专项扣除，在一年内，与医疗保险有关的医疗费用超过15000元的部分，汇算时扣除，限额为8万元；4、住房贷款利息专项扣除，商业银行或公积金贷款，每月1000元标准扣除；5、特别扣除住房租金，纳税人在工作城市没有住房的，也需要扣除；6、赡养老人专项扣除，独生子女每月扣除2000元，非独生子女和其他兄弟姐妹分摊扣除2000元，每人分摊金额不得超过1000元。
二、个人所得税退税需要满足的条件如下：1、上年度综合所得全年收入额不足6万，但平时预缴个人所得税的；2、上年度符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的；3、因年中就业、退职或部分月份没有收入等原因，导致前后税收优惠政策不一致；4、没有任何受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过汇算清缴办理各项税前扣除；5、年中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣预缴率高于综合所得适用税率的；6、预缴税款时，为享受或未足额享受税收优惠的；7、有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除等情形。
三、个人所得税如何计算，需根据具体情况决定：1、如果是综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率计算；2、而经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算；3、而利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，则适用比例税率计算，税率为百分之二十。
总之，纳税人收入为劳务报酬、稿酬及特许权使用费所得，如果满足年度中间适用的预扣预缴率已高出全年综合所得年适用税率的条件，则可在个人所得税汇算清缴办理退税。
个税专项附加扣除政策申报流程
个税专项附加扣除政策申报流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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个税专项扣除的流程
个税专项扣除的流程一、了解啥是个税专项扣除。
个税专项扣除呢，就是国家给咱的一个大福利哦。
它可以让咱们在交个人所得税的时候少交一点钱呢。
为啥会有这个福利呀？就是因为国家知道咱老百姓在生活中有好多地方都要花钱，像养孩子呀、租房子或者还房贷、自己继续教育啥的，这些都不容易，所以就有了这个专项扣除的政策啦。
二、知道自己能扣啥。
那咱得先清楚自己能在哪些项目上进行扣除。
比如说，你要是有孩子正在接受教育，不管是幼儿园、小学、中学还是大学，甚至是你自己或者你配偶在接受学历继续教育或者职业资格继续教育，这都能扣除哦。
要是你有住房贷款，每个月还房贷压力也不小，这部分利息也能扣呢。
还有租房子的租金呀，赡养老人的支出，只要符合规定的条件，统统都能算进去的。
三、准备材料。
这可是很重要的一步哦。
比如说你要是扣除子女教育的费用，那你得准备好子女的学籍证明之类的东西。
如果是住房贷款利息，就得有贷款合同啦。
租房的话，得有租房合同。
赡养老人呢，要能证明你和老人的关系，像户口本啥的就可以派上用场啦。
这些材料可不能马虎，就像咱出门要带钥匙一样重要呢。
四、填写扣除信息。
这时候就要在申报系统里填写这些扣除信息啦。
你可以在手机上下载个人所得税APP，这个APP可方便啦。
打开之后呢，按照它的提示一步一步来。
先注册登录好自己的账号，然后找到专项附加扣除这个板块。
进去之后就根据自己的情况选择对应的扣除项目，然后把咱们之前准备好的那些信息，按照要求一个个填进去。
比如说你是扣除子女教育，就把孩子的名字、学校、教育阶段这些信息准确地写好。
填的时候可一定要仔细哦，要是填错了，可能就享受不到这个福利啦，那就太亏了。
五、提交申报。
等信息都填好之后呢，就可以提交申报啦。
提交之后呀，系统会进行审核的。
这个时候咱就耐心等着就好啦。
一般来说呢，如果咱们的信息都是准确无误的，审核就会顺利通过的。
要是有啥问题，系统也会给咱提示，咱们按照提示修改就好啦。
六、享受扣除。
一旦审核通过了，那咱就可以在交个人所得税的时候享受这个专项扣除的福利啦。
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举例说明
纳税人小张和小李为兄妹，，父母均在老家，日常由妹 妹小李负责照料，哥哥小张固定给老人每月1500元生活 费。 1、小张可以跟其妹妹商议，每人每月均摊扣除1000元； 2、小张想实际扣除1500元，小李扣500元，行吗？ 3、老人也可以指定小张分摊百分之六十，小李分摊百分 之四十。
个人所得税 六项专项附加扣除
20200127
子女教育
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出， 按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
1 学前教育阶段（年满3岁至小学入学前）
2 义务教育阶段（小学、初中教育）
3 高中阶段教育阶段（普通高中、中等职业、 技工教育)
4 高等教育阶段（大学专科、大学本科、 硕士研究生、博士研究生教育）
2、经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。纳税人只能 享受一套首套住房贷款利息扣除。
3、纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。
住房租金
纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的 住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除：
（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列 市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月 1500元；
首套住房贷款: 指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。
其他规定
1、夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款 利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按 扣除标准的100%扣除, 也可以由夫妻双方对各自购买的住房 分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度 内不能变更。
包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间， 以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期
二选一
一方 100%扣
除
双方 各50%
扣除
具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
留存备查的资料
（境外）
境外学校 01 录取通知书
02 留学签证
举例说明
纳税人小张和小李是夫妻，有两个子女，大女儿A 目前就读某大学一年级，二女儿B刚4岁，就读某私立 幼儿园。
举例说明
纳税人小张和小李是夫妻，有两个子女：2019年大女儿A是 大学在职博士研究生，同时取得CPA证书；二女儿B就读某大学 本科三年级。
享受政策情况：
1、大女儿A已参加工作，其读的在职博士属于继续教育中的学 历教育，取得的CPA证书，属于继续教育的职业资格教育，因 此，2019年，A本人可以享受4800元（400*12个月）的学历教 育扣除和3600元的职业资格教育扣除，但不可由小张和小李扣 除； 2、二女儿B还没有参加工作，可以由小张和小李在子女教育项 目中扣除，扣除方式可由一方按1000元/月扣，也可以双方各 按500/月扣除。
大病医疗
在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费 用，扣除医保报销后个人负担（是指医保目录范围 内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税 人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实 扣除。
0元
15000元
95000元
据实扣除 8万元以内
其他规定
1、纳税人发生的大病医疗支出由纳税人本人或其配 偶一方扣除。
（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人 口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；
（三）市辖区户籍人口不超过100万（含）的城 市，扣除标准为每月800元。
其他规定
1、主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划 单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行 政区域范围在城市。
2、纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技 术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的 当年，按照3600元定额扣除。
其他规定
1、个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育， 符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣 除，也可以选择由本人扣除。但不得同时扣除。
2、纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技 术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等 资料备查。
2、市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。
3、纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房 的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。
其他规定
4、夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租 金支出。 5、纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住 房贷款利息和住房租金专项附加扣除。 6、住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。 7、纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。
2、未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父 母一方扣除。
3、纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支 出，分别计算扣除额。
4、纳税人应当留存医药服务收费、医保报销相关票 据原件/复印件等。
住房贷款利息
纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或 住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国 境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际 发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额 扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能 享受一次首套住房贷款的利息扣除。
享受政策情况： 1、都符合扣除政策，1个孩子1000元/月，每个月
可扣2000元； 2、可以在一方扣2000元/月，也可以夫妻两人平
摊，一人扣1000元/月，一经选择，一个纳税年度内， 不能变更。
继续教育
1、纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的 支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定 额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48 个月。
独生子女：每月2000元
非独生子女与兄弟姐妹分摊：每月2000元， 但每人分摊额度不能超过每月1000元
三种分摊方式： 一是平均分摊；二是约定分摊；三是老人指定分摊。 约定分摊和指定分摊需要签订书面协议，指定分摊效力优 先于约定分摊。
其他规定
1、被赡养人范围： 一是年满60岁（含）的父母； 二是子女已经去世的年满60岁（含）的祖父母、外祖父母。
举例说明
纳税人小王和小李是夫妻，小王在北京工作，小李在 上海工作，小王和小李在北京和上海都没有住房，都分 别租房居住。小王和小李可以享受住房租金扣除么
享受政策情况： 小王和小李在主要工作城市都没有住房，小王和小 李分别都可以享受住房租金的扣除，每人每月分别 扣除1500元。
赡养老人
纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照 以下标准扣除：