个税专项附加扣除培训PPT课件
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个税专项附加扣除政策及实操培训ppt课件
中华人民共和国国务院令第707号 中华人民共和国个人所得税法实施条例 /views/details/67223
国发[2018]41号 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 /views/details/67225
25
相关责任-纳税人和扣缴义务人
第二十五条 纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人 或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实 性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或 者税务机关提供相关信息。 本办法规定第二十七条 扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳 税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。
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六项扣除-赡养老人（举例）
孙小强（独子）的父亲19年6月份年满60岁，母亲今年58岁。小强的妻子（晓莉）有1个母亲，今年62岁， 还有1个姐姐，母亲要求姐姐每月付赡养费500元，晓莉每月给赡养费2000元。请问小强夫妻二人如何进 行专项附加扣除。
从19年6月开始每月抵扣2000元
最高不得超过1000元
从第一个证书拿到之日起，可以一次性 抵扣3600，第二个证书不再抵扣
特别说明：1、无论一年拿到几个证书，只可以抵扣3600元 2、学历教育只能抵扣在教育阶段
12
六项扣除-大病医疗
扣除范围
扣除医保报销后个人担负（指医保目录范 围内的自付部分）
扣除标准
①累计超过15000元的部分 ②在80000元内限额内据实扣除
特别规定：纳税人及期配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利 息和住房租金专项附加扣除。
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六项扣除-住房租金（举例）
国发[2018]41号 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 /views/details/67225
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相关责任-纳税人和扣缴义务人
第二十五条 纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人 或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实 性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或 者税务机关提供相关信息。 本办法规定第二十七条 扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳 税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。
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六项扣除-赡养老人（举例）
孙小强（独子）的父亲19年6月份年满60岁，母亲今年58岁。小强的妻子（晓莉）有1个母亲，今年62岁， 还有1个姐姐，母亲要求姐姐每月付赡养费500元，晓莉每月给赡养费2000元。请问小强夫妻二人如何进 行专项附加扣除。
从19年6月开始每月抵扣2000元
最高不得超过1000元
从第一个证书拿到之日起，可以一次性 抵扣3600，第二个证书不再抵扣
特别说明：1、无论一年拿到几个证书，只可以抵扣3600元 2、学历教育只能抵扣在教育阶段
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六项扣除-大病医疗
扣除范围
扣除医保报销后个人担负（指医保目录范 围内的自付部分）
扣除标准
①累计超过15000元的部分 ②在80000元内限额内据实扣除
特别规定：纳税人及期配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利 息和住房租金专项附加扣除。
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六项扣除-住房租金（举例）
个人所得税六项专项附加扣除培训讲义(PPT46页)
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）
高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)
高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博 士研究生教育）
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
境外接受教育：境外学校录取通知书 留学签证等相关教育资料
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
二选一
一方 100%扣除
双方 各50%扣除
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义PPT 46页)个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税 六项专项附加扣除
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
镇安县盈又赢会计咨询服务有限公司 2019年01月08日
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
范围
子女教育 大病医疗
住房租金
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
职业资格继续教育： 技能人员、专业技术人员职业资格证书等
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
享受 条件
本人或者配偶，单独或者共同使用商业银 行或住房公积金个人住房贷款，为本人或 配偶购买中国境内住房，而发生的首套住 房贷款利息支出。
最新年个人所得税专项附加扣除培训课件ppt
子女教育专项附加扣除的申请条件包括子女在学前教育阶段和全日制学历教育阶 段的支出，每个子女每月可享受1000元的定额扣除。父母可以选择由其中一方按 扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。
案例二：继续教育专项附加扣除
总结词
继续教育专项附加扣除适用于个人接受学历继续教育或取得技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出。
适用范围
适用于年收入达到一定标准的居民个 人，具体标准由税务部门确定。
扣除标准和申请流程
扣除标准
根据不同项目，扣除标准有所不同，具体标准由税务部门发 布。
申请流程
居民需在年度纳税申报时，向税务部门申报符合条件的专项 附加扣除项目，并提供相关证明材料。
02 个人所得税专项附加扣除 的常见问题解答
如何确定专项附加扣除的金额？
如何合理规划个人所得税的缴纳？
了解税收政策
及时关注税收政策的变化，掌握个人所得税 的缴纳规定，以便合理规划。
做好记录
记录个人的收入、支出和投资等财务信息， 以便准确计算应纳税额。
合理安排支出
通过合理安排支出，降低应纳税所得额，从 而减少应缴纳的个人所得税。
充分利用税收优惠政策
了解并充分利用税收优惠政策，降低个人所 得税的税负。
根据政策规定和实际情况确定
根据政策规定，专项附加扣除的金额是根据个人实际情况进行申报的，包括子女教育、继续 教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等支出。具体扣除标准根据政策规定和实际情况 而定。
例如，子女教育扣除是根据子女的受教育阶段和数量进行确定的，继续教育扣除是根据实际 发生的学费、考试费等支出进行确定的。
感谢您的观看
THANKS
最新年个人所得税专 项附加扣除培训课件
案例二：继续教育专项附加扣除
总结词
继续教育专项附加扣除适用于个人接受学历继续教育或取得技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出。
适用范围
适用于年收入达到一定标准的居民个 人，具体标准由税务部门确定。
扣除标准和申请流程
扣除标准
根据不同项目，扣除标准有所不同，具体标准由税务部门发 布。
申请流程
居民需在年度纳税申报时，向税务部门申报符合条件的专项 附加扣除项目，并提供相关证明材料。
02 个人所得税专项附加扣除 的常见问题解答
如何确定专项附加扣除的金额？
如何合理规划个人所得税的缴纳？
了解税收政策
及时关注税收政策的变化，掌握个人所得税 的缴纳规定，以便合理规划。
做好记录
记录个人的收入、支出和投资等财务信息， 以便准确计算应纳税额。
合理安排支出
通过合理安排支出，降低应纳税所得额，从 而减少应缴纳的个人所得税。
充分利用税收优惠政策
了解并充分利用税收优惠政策，降低个人所 得税的税负。
根据政策规定和实际情况确定
根据政策规定，专项附加扣除的金额是根据个人实际情况进行申报的，包括子女教育、继续 教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等支出。具体扣除标准根据政策规定和实际情况 而定。
例如，子女教育扣除是根据子女的受教育阶段和数量进行确定的，继续教育扣除是根据实际 发生的学费、考试费等支出进行确定的。
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最新年个人所得税专 项附加扣除培训课件
最新年个人所得税专项附加扣除培训课件(精)
住房贷款利息支出扣除
01
02
03
扣除标准
每月1000元，扣除期限最 长不超过240个月。
扣除主体
经夫妻双方约定，可以选 择由其中一方扣除，具体 扣除方式在一个纳税年度 内不能变更。
房屋范围
夫妻双方名下仅有一套住 房，且为购买中国境内住 房而发生的首套住房贷款 利息支出。
住房租金支出扣除
直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500 元。
父母可以选择由其中一方按扣除 标准的100%扣除，也可以选择 由双方分别按扣除标准的50%扣 除，具体扣除方式在一个纳税年
度内不能变更。
子女范围
子女包括婚生子女、非婚生子女 、养子女、继子女。
继续教育支出扣除
01
学历（学位）继续教育：每月 400元，同一学历（学位）最长 不超过48个月。
02
技能人员职业资格继续教育、专 业技术人员职业资格继续教育： 取得相关证书的当年，按照3600 元定额扣除。
按时进行申报
留意扣缴义务人通知
扣缴义务人会根据税务机关的要求， 通知纳税人进行专项附加扣除的申报 和审核工作，纳税人需留意并配合完 成相关工作。
纳税人需在规定的时间内完成专项附 加扣除的申报工作，逾期将无法享受 相应的税收优惠政策。
避免常见错误
准确填写信息
纳税人在填写《个人所得税专项附加扣除信息表》时，需确保所填信息的准确性和完整性，避免因信息错误导致无法 享受税收优惠政策。
最新年个人所得税专项 附加扣除培训课件
汇报人： 2023-12-31
目 录
• 个人所得税专项附加扣除概述 • 专项附加扣除政策解读 • 申报流程与注意事项 • 案例分析与实务操作演示 • 政策变化及影响分析 • 互动环节与问题解答
专项附加扣除个人所得税培训PPT
信息更新
纳税人专项附加税信息发生变化 的，由纳税人本人将相关资料向 扣缴义务人报送。，
信息确认
纳税人次年需要继续办理的，于 每年12月对次年享受专项附加 扣除内容进行确认，并报送扣缴 义务人，未及时报送的，次年1 月起暂停扣除。
请补充扣除。
01
02
03
04
05
06
继续 教育 子女 教育
住房贷 款利息
基础信息采集
基础信息
• 扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照相关规定要求纳税人 提供纳税人识别号并填报纳税人基础信息。 • 纳税人识别号：以中国公民身份号码为纳税人识别号
工资薪金办理
补充扣除
一个纳税年度内，纳税人在 预扣预缴税款环节未享受或 未足额享受专项附加税扣除 的，可以在当年内向企业申
安徽海螺川崎装备制造有限公司
Thank you
感谢您的聆听！
住房 租金
赡养老 人
3 2 专项附加扣除 1 5 4
有子女符合以下两个条件之一的：
1 2
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
家有年满3岁至小学入学前处于 学前教育阶段的子女 扣除年度有子女正接受全日制 学历教育。
同一子女父母扣除比例为双方各50%扣除或一方100%扣除。 扣除标准定额每个子女1000元/月。
学历（学位）教育政策适用条件：扣除 年度内在中国境内接受学历（学位）继 续教育；按照400元/月定额扣除；
安徽海螺川崎装备制造有限公司
2019
个人所得税专项附加税扣除
管理部（党群办公室）
前 言Introduction
为规范个人所得税扣缴申报行为，维护纳税人和扣缴义务人合法权益，
依据国家政策及股份公司《关于做好新<个人所得税>及配套政策解 读和应对的通知》（海股财〔2018〕71号）要求，公司开展个人所 得税专项附加扣除抵扣申报信息采集，对相关要求作专项培训。
个人所得税专项附加扣除培训PPT课件
含3周岁到入小 学前
每月预扣预缴税 2、赡养老人 款时扣除
3、住房贷款利息 年度汇算清缴申
报时扣除 4、住房租金
（二种方式中可 自主选择）定额 定额 定额
2000元/月
一位及以上被赡养人（不 三种分摊方式；
数）
年未
1000元/月
首套；最长不能超过240
个月
贷款利息与房
租二者只能：
1500元/月、1100元/月、 根据租房城市级别确定租金 二选一
800/月
水平
400元/月
同一学历继续教育的扣除 期限不能超过48个月
3600元/证
取得相关证书的当年
年度汇算清缴申 报时扣除
6、大病医疗
设定起点与上限，限额 内据实扣除
个人负担累计超过1.5万 元的部分，在8万元限额
• 1.扣除范围是怎么规定的？ 答：赡养年满60岁以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的赡养支出。
• 2.扣除标准是怎么规定的？ 答：赡养一位及以上被赡养人：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额
扣除；纳税人为非独生子女的，兄弟姐妹间分摊每月2000元的定额扣除。 不数人头：父母有一人年满60岁周岁就可以扣，二人都年满60岁也只能扣2000元。
子女有赡养父母义务。 B、祖父母、外祖父母的子女均已去世，有赡养义务的孙子女、外孙子女。
• 5、扣除的起止时间？ 答：为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。
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二、专项附加扣除-住房贷款利息
• 1.扣除范围是什么？ 答：纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本
人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。 • 2.扣除标准是怎么规定的？
个税专项附加扣除培训 ppt课件
一般有以下情形之一，可选择在次年3月1日至6月30日内， 自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除：
①不愿意将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的； ②没有工资、薪金所得，但有劳务报酬、稿酬、特许权使 用费所得的； ③有大病医疗支出项目的； ④纳税年度内未足额享受专项附加扣除的其他情形。
ppt课件
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继续
教育
起止时间
学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的 当月，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限最 长不能超过48个月。
职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证 书的当年，即为可以扣除的年度。
需要提醒的是，专扣政策从2019年1月1日开始实施， 该证书应当为2019年后取得
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子女
教育
起止时间
学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学前 一月；
全日制学历教育：子女接受义务教育、高中教 育、高等教育的入学当月——教育结束当月
特别提示：因病或其他非主观原因休学但学籍 继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实 施的寒暑假等假期，可连续扣除。
ppt课件
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子女
教育
备查资料
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大病
医疗
填报信息
1、患者姓名、身份证件类型及号码 2、与纳税人关系 3、与基本医保相关的医药费用总金额 4、医保目录范围内个人负担的自付金额等
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信息填写
获取
填写
提交
1
2
3
纸质模板 电子模板 远程办税端—APP端 远程办税端—WEB端
计算 扣缴
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个人所得税 扣缴客户端
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最新个人所得税专项附加扣除详解PPT模板课件
五、赡养老人
留 存 资 料
约定或指定分摊 书面分摊协议
p a大r t病6 医 疗
六、大病医疗
谁能扣？
• •
纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶扣除 未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除
• 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医
扣多少？ 保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，
最新个人所得税专项附 加扣除详解
目录
1 子女教育 3 住房贷款利息 5 赡养老人
2 继续教育 4 住房租金 6 大病医疗
p a子r t女1 教 育
一、子女教育
谁能扣？ • 子女在学前教育阶段或接受全日制学历教育的父母
扣多少？ • 每个子女每月1000元的标准定额扣除
接受教 育范围
• 学前教育阶段包括年满3岁至小学入学前教育
扣多少？
• 直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，1500元/月 • 除以上城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，1100元/月 • 市辖区人口不超过100万的城市，800元/月
起止 时间
• 住房租赁合同上写明的租赁当月至租赁结束当月
四、住房租金
• 夫妻双方主要工作城市相同的，由 签订租赁住房合同的承租人扣除
• 接受学历（学位）继续教育的，在学历教育期间按每月400元定额扣除
扣多少？ • 接受技能人员职业继续教育、专业技术人员职业继续教育的，在取得相关证
书的年度，按照3600元定额扣除
起止 时间
• 纳税人参加学历（学位）继续教育的，为入学当月至教育结束的当月，最长 不得超过48个月
新个税专项附加扣除说明PPT课件
3500 7000 60 3500 8000 90 3500 8970 160
16010
3500 16360 350
16810
3500 17260 450
26410
3500 27110 700
27160 3500 27910 750
三
上报途径
三.上报途径
1
手机APP
个人网络上报
2
登录电子税务局网站填写 个人网络上报
三.上报途径
APP操作步骤4
注意： 1.完善个人信息是必要的。 2.完善后将自动跳出公司信息， 说明个人信息与公司信息关联成 功。 3.如跳出多个未知公司信息，请 关注个人信息是否被盗用！
四
内部要求
结束语
当你尽了自己的最大努力时，失败也是伟大的， 所以不要放弃，坚持就是正确的。
When You Do Your Best, Failure Is Great, So Don'T Give Up, Stick To The End
扣除比例 填报资料 留存资料
独生子女每月2000元。非独 生子女和兄弟姐妹分摊，个人 最高分摊1000元。
是否独生子女、月扣除额、被赡 养人身份证信息、亲子关系；有 共同赡养人的，需填报分摊方式、 共同赡养人姓名及身份证件号码。 注：如系统信息核对有误，是否 造成无法扣除尚未可知。
约定或指定分摊的书面协议等 资料。
25% 31000
应纳税 所得额
2000 3000 4000 12000 13000 25000 26000
应缴 税款
60 90 190 990 1190 3590 3840
上一级 税费差
30 30 100 100 200 200 250
个人所得税专项附加扣除办法PPT课件
个人所得税专项附加扣除办法
和最新精神
TEAM
WORK
2018-1222
-
1
CONTENTS
01
02
03
04
原则
专项附加扣除项目 征收管理
案例及最新精神
-
2
一、个人所得税专项 附加扣除原则
-
3
自2019年1月1日起实施
1、在纳税人本年度综合所得应纳 税所得额中扣除，本年度扣除不完 的，不得结转以后年度扣除。
-
23
四、案例及最新精神
-
24
案例1：
2019年1月8日，科技公司应向王先生支付工资薪金13500元，王先生该月除由任职单位扣 缴“三险一金”2560元外，还通过单位缴付个人承担的企业年金540元，自行支付税优商 业健康保险费200元。
王先生已于2018年9月支付了女儿学前教育的2018年下学期（2018年9月至2019年1月） 学费7000元，大儿子正在上小学，现与妻子约定由王先生方按100%扣除子女教育专项附 加扣除费用。
王先生本人是在读在职MBA研究生。 王先生去年使用商业银行个人住房贷款（或住房公积金贷款）购买了首套住房，现处
于偿还贷款期间，每月需支付贷款利息1300元，已与妻子约定由王先生进行住房贷款利 息专项附加扣除；
因王先生所购住房距离孩子上学的学校较远，以每月租金2200元在（本市）孩子学校 附近租住了一套房屋（位于省会城市）；
（2）继续教育专项附加扣除：400元； （3）住房贷款利息专项附加扣除：1000元；（注：王先生虽然在本市的工作单位附件
租住了一套房屋，但因其在本市已购有住房，不属于在主要工作城市没有住房的情形， 不允许再扣除住房租金专项附加扣除）
和最新精神
TEAM
WORK
2018-1222
-
1
CONTENTS
01
02
03
04
原则
专项附加扣除项目 征收管理
案例及最新精神
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2
一、个人所得税专项 附加扣除原则
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自2019年1月1日起实施
1、在纳税人本年度综合所得应纳 税所得额中扣除，本年度扣除不完 的，不得结转以后年度扣除。
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23
四、案例及最新精神
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24
案例1：
2019年1月8日，科技公司应向王先生支付工资薪金13500元，王先生该月除由任职单位扣 缴“三险一金”2560元外，还通过单位缴付个人承担的企业年金540元，自行支付税优商 业健康保险费200元。
王先生已于2018年9月支付了女儿学前教育的2018年下学期（2018年9月至2019年1月） 学费7000元，大儿子正在上小学，现与妻子约定由王先生方按100%扣除子女教育专项附 加扣除费用。
王先生本人是在读在职MBA研究生。 王先生去年使用商业银行个人住房贷款（或住房公积金贷款）购买了首套住房，现处
于偿还贷款期间，每月需支付贷款利息1300元，已与妻子约定由王先生进行住房贷款利 息专项附加扣除；
因王先生所购住房距离孩子上学的学校较远，以每月租金2200元在（本市）孩子学校 附近租住了一套房屋（位于省会城市）；
（2）继续教育专项附加扣除：400元； （3）住房贷款利息专项附加扣除：1000元；（注：王先生虽然在本市的工作单位附件
租住了一套房屋，但因其在本市已购有住房，不属于在主要工作城市没有住房的情形， 不允许再扣除住房租金专项附加扣除）
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个人所得税专项附加扣除培训
河间市税务局税政二股 杨瑞
-
1
子女教育
专
继续教育
项 附
住房贷款利息
加
住房租金
扣 除
赡养老人
大病医疗
-
2
专项附加扣除政策的办理途径
01
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
02
-
3
01 由单位按月预扣税款时办理
除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、 住房租金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪 金时，按月享受专项附加扣除政策。
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8
子女
教育
起止时间
学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学前 一月；
全日制学历教育：子女接受义务教育、高中教 育、高等教育的入学当月——教育结束当月
特别提示：因病或其他非主观原因休学但学籍 继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实 施的寒暑假等假期，可连续扣除。
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子女
教育
备查资料
子女在境外接受教育： 境外学校录取通知书 留学签证等相关教育资料
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住房贷 款利息
享受条件
本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或 住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买 中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支 出。
在实际发生贷款利息的年度可以享受扣除。
纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
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住房贷 款利息
标准方式
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月 夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除 确定后，一个纳税年度内不能变更
上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教 育。
-
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子女
教育
标准方式
每个子女，每月扣除1000元。多个符合扣除条件 的子女，每个子女均可享受扣除。
扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一方 全额扣除，也可以父母分别扣除500元。 扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。
例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下学历继 续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除，也可以 由子女本人选择按照继续教育扣除。
-
5
有关补扣措施
一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职 受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得税未享受 扣除或未足额享受扣除的，大家可以在当年剩余月份内向 单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内， 向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。
-
6
子女
教育
享受条件
（1）子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在幼 儿园学习； （2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育 （普通高中、中等职业教育、技工教育）； （3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本 科、硕士研究生、博士研究生教育）。
房贷款利息专项附加扣除政策。
住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其 中一项，不能同时享受。
-
21
住房
租金
标准方式
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院 确定的其他城市：每月1500元； （2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城 市：每月1100元； （3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人 （含）的城市：每月800元。
继续
教育
起止时间
学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的 当月，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限最 长不能超过48个月。
职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证 书的当年，即为可以扣除的年度。
需要提醒的是，专扣政策从2019年1月1日开始实施， 该证书应当为2019年后取得
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14
继续
-
10
子女
教育
填报信息
1、配偶的姓名、身份证件类型及号码 2、子女的姓名、身份证件类型及号码 3、子女当前受教育阶段及起止时间 4、子女就读学校 5、本人与配偶之间扣除分配比例等信息
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11
继续
教育
享受条件
（1）在中国境内接受学历（学位）继续教育
（2）接受技能人员职业资格继续教育 或专业技术人员职业资格继续教育
首次享受时，纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信 息表》给任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，像“三 险一金”一样，为大家办理专项附加扣除。- Nhomakorabea4
02
自行申报办理
一般有以下情形之一，可选择在次年3月1日至6月30日内， 自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除：
①不愿意将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的； ②没有工资、薪金所得，但有劳务报酬、稿酬、特许权使 用费所得的； ③有大病医疗支出项目的； ④纳税年度内未足额享受专项附加扣除的其他情形。
职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布 的国家职业资格目录为准。
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12
继续
教育
标准方式
学历（学位）继续教育：每月400元； 职业资格继续教育：3600元/年。
例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下 学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育 扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣 除。
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13
备查资料
住房贷款合同 贷款还款支出凭证等
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19
住房贷 款利息
填报信息
1、住房权属信息 2、住房坐落地址 3、贷款方式 4、贷款银行 5、贷款合同编号 6、贷款期限 7、首次还款日期 8、有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型 及号码。
-
20
住房
租金
享受条件
在主要工作城市租房，且同时符合以下条件： （1）本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房； （2）已经实际发生了住房租金支出； （3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住
市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。
如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且为
签订租赁住房合同的承租人来扣除；
教育
备查资料
接受技能人员职业资格继续教育 专业技术人员职业资格继续教育
留存职业资格相关证书等资料。
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15
继续
教育
填报信息
接受学历（学位）继续教育的： 应当填报教育起止时间、教育阶段等信息
接受技能人员或者专业技术人员职业资格继 续教育的： 应当填报证书名称、证书编号、发证机关、 发证（批准）时间等信息
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款 1、婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按 扣除标准的100%扣除 2、夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%
扣除
确定后，一个纳税年度内不能变更
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18
住房贷 款利息
起止时间
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部归 还或贷款合同终止的当月 但扣除期限最长不得超过240个月。
河间市税务局税政二股 杨瑞
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1
子女教育
专
继续教育
项 附
住房贷款利息
加
住房租金
扣 除
赡养老人
大病医疗
-
2
专项附加扣除政策的办理途径
01
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
02
-
3
01 由单位按月预扣税款时办理
除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、 住房租金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪 金时，按月享受专项附加扣除政策。
-
8
子女
教育
起止时间
学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学前 一月；
全日制学历教育：子女接受义务教育、高中教 育、高等教育的入学当月——教育结束当月
特别提示：因病或其他非主观原因休学但学籍 继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实 施的寒暑假等假期，可连续扣除。
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9
子女
教育
备查资料
子女在境外接受教育： 境外学校录取通知书 留学签证等相关教育资料
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16
住房贷 款利息
享受条件
本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或 住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买 中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支 出。
在实际发生贷款利息的年度可以享受扣除。
纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
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17
住房贷 款利息
标准方式
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月 夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除 确定后，一个纳税年度内不能变更
上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教 育。
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子女
教育
标准方式
每个子女，每月扣除1000元。多个符合扣除条件 的子女，每个子女均可享受扣除。
扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一方 全额扣除，也可以父母分别扣除500元。 扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。
例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下学历继 续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除，也可以 由子女本人选择按照继续教育扣除。
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有关补扣措施
一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职 受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得税未享受 扣除或未足额享受扣除的，大家可以在当年剩余月份内向 单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内， 向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。
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子女
教育
享受条件
（1）子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在幼 儿园学习； （2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育 （普通高中、中等职业教育、技工教育）； （3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本 科、硕士研究生、博士研究生教育）。
房贷款利息专项附加扣除政策。
住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其 中一项，不能同时享受。
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住房
租金
标准方式
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院 确定的其他城市：每月1500元； （2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城 市：每月1100元； （3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人 （含）的城市：每月800元。
继续
教育
起止时间
学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的 当月，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限最 长不能超过48个月。
职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证 书的当年，即为可以扣除的年度。
需要提醒的是，专扣政策从2019年1月1日开始实施， 该证书应当为2019年后取得
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继续
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子女
教育
填报信息
1、配偶的姓名、身份证件类型及号码 2、子女的姓名、身份证件类型及号码 3、子女当前受教育阶段及起止时间 4、子女就读学校 5、本人与配偶之间扣除分配比例等信息
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继续
教育
享受条件
（1）在中国境内接受学历（学位）继续教育
（2）接受技能人员职业资格继续教育 或专业技术人员职业资格继续教育
首次享受时，纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信 息表》给任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，像“三 险一金”一样，为大家办理专项附加扣除。- Nhomakorabea4
02
自行申报办理
一般有以下情形之一，可选择在次年3月1日至6月30日内， 自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除：
①不愿意将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的； ②没有工资、薪金所得，但有劳务报酬、稿酬、特许权使 用费所得的； ③有大病医疗支出项目的； ④纳税年度内未足额享受专项附加扣除的其他情形。
职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布 的国家职业资格目录为准。
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继续
教育
标准方式
学历（学位）继续教育：每月400元； 职业资格继续教育：3600元/年。
例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下 学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育 扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣 除。
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备查资料
住房贷款合同 贷款还款支出凭证等
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住房贷 款利息
填报信息
1、住房权属信息 2、住房坐落地址 3、贷款方式 4、贷款银行 5、贷款合同编号 6、贷款期限 7、首次还款日期 8、有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型 及号码。
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住房
租金
享受条件
在主要工作城市租房，且同时符合以下条件： （1）本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房； （2）已经实际发生了住房租金支出； （3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住
市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。
如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且为
签订租赁住房合同的承租人来扣除；
教育
备查资料
接受技能人员职业资格继续教育 专业技术人员职业资格继续教育
留存职业资格相关证书等资料。
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继续
教育
填报信息
接受学历（学位）继续教育的： 应当填报教育起止时间、教育阶段等信息
接受技能人员或者专业技术人员职业资格继 续教育的： 应当填报证书名称、证书编号、发证机关、 发证（批准）时间等信息
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款 1、婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按 扣除标准的100%扣除 2、夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%
扣除
确定后，一个纳税年度内不能变更
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住房贷 款利息
起止时间
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部归 还或贷款合同终止的当月 但扣除期限最长不得超过240个月。