《中国税制》考试试题(doc 7页)
中国税制习题_及答案.doc
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 增值税的基本税率是：A. 5%B. 10%C. 13%D. 17%2. 企业所得税的法定税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不属于财产税？A. 房产税B. 车船税C. 印花税D. 土地使用税5. 我国现行的税收征管模式是：A. 分税制B. 统税制C. 混合税制D. 单一税制6. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入7. 企业所得税的应纳税所得额是：A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 营业外收入8. 个人所得税的超额累进税率适用于：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 财产租赁所得9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 残疾人个人提供的劳务10. 我国个人所得税的征收方式是：A. 预扣预缴B. 按月缴纳C. 按季缴纳D. 按年缴纳二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产12. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 利息支出D. 罚款支出13. 个人所得税的征收范围包括：A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得14. 以下哪些属于我国税收征管的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则15. 我国现行的税收优惠政策包括：A. 促进就业的税收优惠B. 支持科技创新的税收优惠C. 鼓励教育投资的税收优惠D. 支持农业发展的税收优惠三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、选择题1. 下列税种中，属于间接税的是：A. 增值税B. 个人所得税C. 资产税D. 资本利得税答案：A2. 以下关于增值税的说法正确的是：A. 纳税人是指纳税义务人B. 适用税制是率定税制C. 一般纳税人与小规模纳税人纳税标准相同D. 抵扣更正制度适用于增值税答案：D3. 企业所得税的计税依据是：A. 营业收入B. 销售收入C. 税务机关核定的应税所得额D. 利润总额答案：C4. 下列关于个人所得税的说法中，错误的是：A. 纳税人包括居民个人和非居民个人B. 个人所得税适用综合征税制C. 已婚居民个人的适用税率高于单身居民个人D. 个人所得税适用一次性计税制答案：D5. 印花税是根据以下哪种行为征收的：A. 股权转让B. 房产买卖C. 金融借贷D. 货物销售答案：A二、判断题1. 增值税是一种直接税。
B. 错误答案：B2. 企业所得税适用分配制税制。
A. 正确B. 错误答案：A3. 个人所得税适用递进税率。
A. 正确B. 错误答案：A4. 资产税是一种间接税。
A. 正确B. 错误答案：B5. 印花税适用征收制税制。
A. 正确答案：B三、简答题1. 请简要解释增值税的基本原理和征收方式。
答案：增值税是一种按照货物或服务增值额进行征税的税种。
其基本原理是按照货物或服务的“增值额”征税，即按照销售价格与进项之间的差额进行计税。
增值税的征收方式分为一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法适用于规模较大、销售额较高的纳税人，计税依据为纳税人的销售额减去进项税额；简易计税方法适用于规模较小、销售额较低的纳税人，计税依据为销售额的百分之五。
2. 请简要介绍个人所得税的分类及计税方法。
答案：个人所得税分为工资薪金所得税和财产租赁所得税两类。
工资薪金所得税是指个人从单位取得的工资、薪金、奖金、劳务报酬等所得，适用综合征税制，即综合计算个人一定期间内的各项收入，然后按照相应的税率进行计税。
财产租赁所得税是指个人从租赁财产中取得的租金所得，适用一次性计税制，即以每笔收入为单位，按照固定税率计算税额。
中国税制考试试题
中国税制第1套您已经通过该套作业,请参看正确答案1. （）是税收的本质体现。
A.强制性B.有偿性C.无偿性D.固定性参考答案：C 您的答案：C--------------------------------------------------------------------------------2. 税收的形式特征依次为（）。
A.强制性、固定性、无偿性B.固定性、无偿性、强制性C.无偿性、强制性、固定性D.强制性、固定性、无偿性参考答案：C 您的答案：C--------------------------------------------------------------------------------3. （）是税法规定的征税对象开始征税的数额。
A.起征点B.免征额C.定额税率D.累进税率参考答案：A 您的答案：A--------------------------------------------------------------------------------4. （）是西方国家设计税收制度的最基本准则。
A.公平原则B.效率原则C.稳定原则D.节约原则参考答案：A 您的答案：A--------------------------------------------------------------------------------5. 我国社会主义市场经济下的税收原则中，（）原则是首要原则。
A.效率B.公平C.法治D.财政参考答案：D 您的答案：D--------------------------------------------------------------------------------6. 统一全国税制，建立社会主义新税制是在（）年。
A.1948B.1949C.1950D.1951参考答案：C 您的答案：C--------------------------------------------------------------------------------7. 税收的本质是（）。
中国税制 考试题
中国税制一、单项选择题10x2 20′1．下列单位和个人中，不需要缴纳房产税的是（）。
A．国有企业B．国内公民C．城镇集体企业D．国家机关自用办公房屋2．下列属于价内税的有（）。
A．增值税与消费税B．增值税与营业税C．消费税与营业税D．增值税与资源税3．下列各项个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A．按照国务院规定发放的政府特殊津贴B．国债利息收入C．保险赔款D．企业债券4．在资源税中，煤炭的征税范围包括（）。
A．选煤B．煤炭制品C．洗煤D．原煤5．下列项目中，由财政部批准免征车船税的是（）。
A．残疾人专用车B．拖拉机C．军队用车D．非机动船6．一种税区别于另一种税的主要标志是（）。
A．税率B．计税依据C．课税对象D．纳税人7．增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。
A．货物发出的当天B．收到销货款的当天C．发出货物并办妥托收手续的当天D．签订合同的当天8．消费税采用复合计税征收方法的应税消费品为（）。
A．化妆品B．卷烟C．汽油D．护肤品9．下列表述符合营业税规定的是（）。
A．纳税人销售不动产的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B．纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C．纳税人从事运输业务的，应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税D．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税10．个人所得税实行加征的所得是（）。
A．稿酬所得B．偶然所得C．劳务报酬所得D．工资、薪金所得11．车辆适用的车船税税率形式是（）。
A．比例税率B．超额累进税率C．有幅度的定额税率D．超率累进税率12．某公司总部设在X市，公司在X市及Y市均有房产，则该公司应（）。
A．在X市缴纳房产税B．在Y市缴纳房产税C．任选一地缴纳房产税D．分别向X市及Y市的税务机关缴纳房产税13．印花税规定，按定额贴花的应税凭证是（）。
A．货物购销合同B．仓储保管合同C．不记载资金的营业账簿D．记载资金的营业账簿二、多项选择题5x3 15′1．税收制度的组成要素中，作为基本要素的有（）。
中国税制考试题
《中国税制》考试题班级：学号：姓名：一、术语解释（30分）1、增值税：2、税收制度：3、消费税：4、营业税：5、企业所得税：6、个人所得税：二、问答题（30分）1、如何理解税法特征？2、简述混合销售行为、兼营非应税行为及其税法的相关规定？3、消费税有那些特征？4、简述营业税的作用？5、在计算企业所得税应纳所得额时，哪些项目不得扣除？三、计算题（40分）1、某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1 000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。
将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
(说明：药酒的消费税税率为l0％，白酒的消费税税率为20％加0.5元／500克)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（万元）(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。
(2)计算乙企业已代收代缴消费税。
(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。
(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。
2、甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，购买原材料时，有三种方案可以选择：一是从一般纳税人购买，每吨含税价为11000元，税率也是17%；二是从小规模纳税人B购买，只能取得3%的专用发票，每吨含税价为10000元；三是从小规模纳税人C购买只能取得普通发票，每吨含税价9000元。
甲公司用此原材料生产的产品销售20000/每吨，其他相关费用3000元。
企业以利润最大化为目标，请对公司进行税务筹划。
《中国税制》练习题
《中国税制》练习题第一章税制理论一、单项选择题1、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定。
A、属地兼属人B、属地C 、属人 D、量力负担2、区别不同税种的主要标志是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人3、如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税，该免予征税的数额称为（）。
A、免征额B、起征点C、减税额D、抵免额4、在税制要素中，（）是征税对象的具体化。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人5、超额累进税率和超率累进税率的区别是（）。
A、累进的方式不同B、累进的依据不同C、累进的方式和累进的依据都不同D、累进的方式和累进的依据都相同6、下列各项中，（）不属于法定税率。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、边际税率7、下列税种中，（）不属于流转税。
A、增值税B、消费税C、营业税D、土地使用税8、税收的核心特征是（）。
A、强制性B、固定性C、无偿性D、及时性9、在税制要素中，（）是课税对象的数量化。
A、计税依据B、纳税人C、税目D、纳税义务人10、最能体现税收公平的税率是（）。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率11、全额累进税率和超率累进税率（）。
A、累进方式相同B、累进依据相同C、累进方式和累进依据都不同D、累进方式和累进依据都相同12、（）不属于税制要素中的法定内容。
A、纳税人B、负税人C、代扣代缴人D、代收代缴人13、下例税种中，属于法律形式的税种是（）。
A、增值税B、个人所得税C、营业税D、房产税14、某企业取得投资收益，按征税对象划分，该收益应纳（）。
A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税15、狭义的税收制度不包括（）。
A、税收法规B、征收条例C、税务机关的内部管理制度D、征收管理办法16、从量计征的税种实行（）。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、综合征收率二、判断题1、课税对象的数额没有达到起征点不征税，达到或超过起征点的，就其超过部分征税。
中国税制自考试题及答案
中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 中国税制中，增值税的基本税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%2. 根据中国税法，个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元3. 企业所得税的法定税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 下列哪项不是中国现行的税种？A. 增值税B. 消费税C. 土地增值税D. 资本利得税5. 根据中国税法，以下哪项收入免征个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 政府特殊津贴6. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例最高为：A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%7. 车辆购置税的税率为：A. 5%B. 7.5%C. 10%D. 15%8. 中国税制中，城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同，分为：A. 三档B. 四档C. 五档D. 六档9. 根据中国税法，下列哪项不属于房产税的征税对象？A. 住宅B. 商业用房C. 办公用房D. 个人自用车辆10. 企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例是：A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于中国税制中的直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 关税12. 根据中国税法，以下哪些情况下，个人可以申请退还已缴纳的个人所得税？A. 自然灾害捐款B. 教育支出C. 医疗费用D. 购房贷款利息13. 以下哪些税种属于中国的消费税征税范围？A. 烟草B. 高档化妆品C. 高尔夫球及球具D. 汽车轮胎14. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用不得扣除？A. 税收滞纳金B. 罚款C. 赞助支出D. 合理的工资薪金支出15. 根据中国税法，以下哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订购销合同B. 签订技术合同C. 签订保险合同D. 签订赠与合同三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是相同的。
中国税制试题
中国税制试题一．单选题1．现代国家取得财政收入最重要的形式是( )A.企业上缴利润B.税收C.各种规费D.国债2．依照我国税收法律，税务人员滥用职权，有意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予( )A.警告B.记过C.拘役D.行政处分3．假设应税所得为1，000元，起征点为800元，税率为10%，那么应纳税额应为( )A.100元B.80元C.20元D.0元4．西方经济学家把税收一样分为三类，下列不属于该三类的是( )A.商品劳务税类B.资源税类C.所得税类D.财产税类5．提高税收征治理质量和效率的全然出路在于( )A.加强法制原则B.实现税收征管现代化C.坚持公平原则D.遵循财政原则6．税收作为满足公共需要的分配手段最差不多的职能是( )A.集中财政收入B.调剂社会供需平稳C.促进充分就业D.保持国际收支平稳7．1958年农业税制改革的要紧内容是( )A.统一实行分地区差别定额税制B.统一实行分地区累退税制C.统一实行分地区差别累进税制D.统一实行分地区差别比例税制8．流转税制的核心是( )A.增值税B.消费税C.营业税D.关税9．在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税物资应征关税的运算公式为( )A.完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率）B.完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%）C.完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率）D.完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率）10．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费计税依据的公式为：应税消费品的销售额=( )A.含增值税的销售率÷（1-增值税税率或征收率）B.含增值税的销售率÷（1+增值税税率或征收率）C.含增值税的销售率÷（1-消费税税率）D.含增值税的销售率÷（1+消费税税率）11．我国现已加入的关锐组织是( )A.关税同盟B.海关合作理理会C.世界贸易组织D.关贸总协定12．某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应( )A.适用33%的税率征税B.适用15%的税率征税C.适用20%的税率征税 D.不征收所得税13．依照我国个人所得税法规定，个人提供专利权取得的所得，应按( )项目征收个人所得税A.财产转让所得B.劳务酬劳所得C.特许权使用所得D.其他所得14．对粮食作物、薯类作物和烟叶、棉花、油料等经济作物征收的农业税，均按( )运算征税。
中国税制自考试题及答案
中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪种收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 所有以上5. 以下哪种税是地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D6. 增值税的征收对象是什么？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 所有以上答案：D7. 企业所得税的征收对象是什么？A. 企业利润B. 企业收入C. 企业资产D. 企业支出答案：A8. 个人所得税的征收对象是什么？A. 个人所得B. 个人财产C. 个人消费D. 个人支出答案：A9. 以下哪种税属于流转税？B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A10. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 下列哪些税种属于直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD2. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB3. 以下哪些税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD5. 以下哪些税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
（对）2. 增值税的一般税率是13%。
中国税制-题库及答案
中国税制答案（题库请看后一页）一、单选题1-5BCBAA 6-10 BBBCB 11-15CDAAA16-20 BCBAB 21-24DAAB二、多选题1ABC 2ABCD 3BCD 4 AD 5 ABC 6AD 7 ABC 8 AD 9 ACD 10 BCD 11AD 12 ABC三、计算题1.(1)①将两台设备捐赠给贫困地区，企业所得税应视同销售，确认视同销售收入=140×2=280(万元)，应确认视同销售成本=(247.6-140×17%×2)=200(万元)，视同销售业务应调增应纳税所得额=280-200=80(万元)。
②企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
年度利润总额=7500+2300+1200-6000-1300-800-420-1800-1200-180+1700=1000(万元)，公益性捐赠支出税前扣除限额=1000×12%=120(万元)，实际捐赠247.6万元，应调增应纳税所得额=247.6-120=127.6(万元)。
③业务(1)应调增应纳税所得额=80+127.6=207.6(万元)。
(2)一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
本题中，技术转让所得=700-500=200(万元)，200万元小于500万元，免征企业所得税，应调减应纳税所得额200万元。
(3)职工福利费税前扣除限额=1400×14%=196(万元)，实际发生职工福利费200万元，应调增应纳税所得额=200-196=4(万元);工会经费税前扣除限额=1400×2%=28(万元)，实际拨缴工会经费30万元，应调增应纳税所得额=30-28=2(万元);职工教育经费税前扣除限额=1400×2.5%=35(万元)，本年度职工教育经费25万元加上以前年度累计结转至本年的职工教育经费5万元未超过扣除限额35万元，本年度发生的职工教育经费25万元准予据实扣除，不需要进行纳税调整;以前年度累计结转至本年度的职工教育经费准予在本年度扣除，应调减应纳税所得额5万元。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案### 中国税制试题及答案#### 一、选择题1. 中国现行的税种中，以下哪一项不属于直接税？- A. 个人所得税- B. 企业所得税- C. 增值税- 答案：C2. 根据中国税法，以下哪种情况不需要缴纳个人所得税？ - A. 工资、薪金所得- B. 劳务报酬所得- C. 稿酬所得- 答案：无正确答案（所有选项均需缴纳个人所得税）3. 中国增值税的税率分为几个档次？- A. 3个- B. 4个- C. 5个- 答案：B4. 中国的消费税主要针对哪些商品征收？- A. 所有商品- B. 生活必需品- C. 奢侈品和部分特殊商品- 答案：C5. 中国的企业所得税税率是多少？- A. 15%- B. 20%- C. 25%- 答案：C#### 二、判断题1. 中国个人所得税采用超额累进税率。
（正确/错误）- 答案：正确2. 增值税是按照商品或服务的增值部分征收的税种。
（正确/错误） - 答案：正确3. 中国对所有企业征收统一的企业所得税率。
（正确/错误）- 答案：错误4. 消费税的征收对象是所有消费者。
（正确/错误）- 答案：错误5. 中国税制中的房产税是对房产的购买行为征税。
（正确/错误）- 答案：错误#### 三、简答题1. 简述中国个人所得税的征税范围。
- 答案：中国个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
2. 解释什么是增值税，并简述其特点。
- 答案：增值税是一种对商品或服务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其特点包括：税负公平，避免重复征税；税基广泛，覆盖所有商品和服务；税率分级，适应不同商品和服务的特点。
3. 中国企业所得税的征税对象有哪些？- 答案：中国企业所得税的征税对象包括居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内设立或者实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但所得与其机构、场所无实际联系的企业。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单选题1. 中国税制中，增值税的基本税率是（）A. 6%B. 11%C. 13%D. 17%答案：C2. 企业所得税的法定税率为（）A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得的适用税率是（）A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B4. 下列哪项不属于中国税制中的直接税（）A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 个人所得税答案：A5. 中国税制中，消费税的征收范围主要包括（）A. 所有商品B. 生活必需品C. 奢侈品D. 日常消费品答案：C二、多选题6. 根据中国税法，以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项（）A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：A B D7. 个人所得税的征税项目包括（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 偶然所得D. 财产转让所得答案：A B C D8. 以下哪些税种属于中国税制中的流转税（）A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 关税答案：A B D9. 根据中国税法，以下哪些行为需要缴纳增值税（）A. 提供加工、修理修配劳务B. 进口货物C. 销售不动产D. 提供无形资产答案：A B C D10. 以下哪些属于个人所得税的免税项目（）A. 政府特殊津贴B. 保险赔款C. 军人的转业费、复员费D. 国家统一规定发给的补贴、津贴答案：B C D三、判断题11. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，税率统一为6%。
（对/错）答案：错12. 企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和取得来源于中国境内的所得的非居民企业。
（对/错）答案：对13. 个人所得税法规定，居民个人从中国境内和境外取得的所得，均需缴纳个人所得税。
（对/错）答案：错14. 消费税的征收不仅限于国内生产的产品，也包括进口的应税消费品。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案中国税制是指国家对个人和企业在收入、财产和消费等方面征收的税收政策体系。
税收是维持国家运转和提供公共服务所必需的资源来源。
了解中国税制对于个人和企业征税义务的合法履行以及进行经济决策具有重要意义。
以下是关于中国税制的一些试题及答案，以便帮助您更好地理解和应对税收政策。
试题一：个人所得税1. 个人综合所得税是根据什么原则确定的？答：个人综合所得税按照综合所得总额计算，根据税率分档计征。
税率分为7个级别，最低为3%、最高为45%。
2. 个人所得税的纳税期限是多久？答：个人所得税的纳税期限为每年的纳税期限为当年的3月1日至6月30日。
3. 个人所得税的减税政策有哪些？答：个人所得税的减税政策包括税前扣除、税率优惠、专项附加扣除等。
试题二：增值税1. 什么是增值税？答：增值税是指在商品生产、流通和进口环节，按照不断增值的税负转嫁原则，对应税人的经济行为征税的一种税种。
2. 增值税的征税方式有哪些？答：增值税的征税方式分为一般征税方式和简易征税方式。
3. 增值税纳税人有哪些类型？答：增值税纳税人主要包括一般纳税人和小规模纳税人。
试题三：企业所得税1. 企业所得税的税率是多少？答：企业所得税税率为25%。
2. 什么是企业所得税的抵免？答：企业所得税的抵免是指企业在计算应纳税所得额时，可将一些特定成本进行抵减，从而减少应纳税所得额的一种政策。
3. 企业所得税的征期是什么时候？答：企业所得税的征期是每年的第一个月至下一年的第四个月。
试题四：资源税1. 什么是资源税？答：资源税是指国家对矿产资源和能源资源开采和利用征收的税收。
2. 资源税的税率如何确定？答：资源税的税率根据资源种类、产量和市场价格等因素确定。
3. 资源税的征收主体是谁？答：资源税的征收主体是国家税务机关。
试题五：城市维护建设税1. 城市维护建设税的征收对象是谁？答：城市维护建设税的征收对象是在城市区域内的个人、企事业单位。
2. 城市维护建设税的税率如何确定？答：城市维护建设税的税率由地方政府根据本地实际情况确定。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、选择题1. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项是一般纳税人的标准？A. 年销售额不超过500万元B. 年销售额超过500万元C. 年销售额不超过2000万元D. 年销售额超过2000万元答案：B2. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 关于房产税，以下哪项说法是正确的？A. 房产税只对商业用房征收B. 房产税只对居民住宅征收C. 房产税对所有房产征收D. 房产税对农村房产征收答案：C5. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B二、填空题1. 我国实行的税收制度是以__________为主体的多税种、多环节、多层次的复合税制体系。
答案：流转税2. 增值税的计税方法主要有两种，分别是__________和__________。
答案：一般计税方法、简易计税方法3. 企业所得税的纳税年度是__________。
答案：公历年度4. 个人所得税的纳税义务人包括居民个人和__________。
答案：非居民个人5. 土地增值税的征收对象是__________。
答案：转让土地使用权及其地上建筑物、其他附着物取得增值额的单位和个人三、简答题1. 简述我国增值税的特点。
答：我国增值税的特点主要包括：一是实行多档次税率，根据商品和服务的不同性质设定不同的税率；二是采用抵扣机制，即纳税人在计算应纳税额时，可以扣除上一环节已经支付的税款；三是实行普遍征收，几乎所有的商品生产、流通和服务领域都需要缴纳增值税。
2. 说明企业所得税的纳税对象和税基。
答：企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内取得收入的企业和其他经济组织。
税基是指企业在一个纳税年度内取得的收入总额，减去成本、费用和损失后的余额，即应纳税所得额。
中国税制考试试题及答案
中国税制考试试题及答案一、单选题（2分×10=20分）1、区分不同税种的主要标志是（B ）。
A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人2、下列税法中属于对流转额课税的是（B）A.企业所得税B.增值税C.资源税D.个人所得税3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ）A年应税销售额50万 B年应税销售额80万C年应税销售额100万 D会计核算健全4、下列适用17%税率的货物有（ D ）A.粮食、食用植物油B.天然气C.图书、报纸、杂志D.液晶电视5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（ D ）A从销售方取得的增值税专用发票B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书C农产品收购发票或者取得的销售发票D废旧物资收购发票或普通发票6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A）A、中国电信提供电信服务并销售电话机B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务D、企业销售货物并提供运输服务7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ）A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天C视同销售货物行为，为货物移送的当天D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。
A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ）A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（C）Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰Ｂ. 镀金（银）、包金（银）镶嵌首饰Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰Ｄ. 采取锁金工艺制成的金银首饰二、多选题（3分×5=15分，错选、多选不得分，少选得1.5分）1、税收的特征主要表现在（ABC ）。
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8、车船税纳税人是在我国境内的车船的所有人或者管理人。( )
9、耕地占用税的征税对象是指占用耕地建房或从事其他非农业建设的行为。（ ）
10、税务机关在退还纳税人出口货物的增值税、消费税同时，还应退还纳税人已缴纳的城市维护建设税。（）
2、根据我国现行增值税税法规定，单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物，征收增值税。
A.销售代销货物
B.将自产或委托加工的货物用于非应税项目
C.将购买的货物用于集体福利或个人消费
D.将自产的货物无偿赠送给他人
3、下列连续生产的应税消费品准予从应纳消费税税额中扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有。
A.外购已税轮胎生产的汽车
《中国税制》考试试题(doc 7页)
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总分
题号
一
二
三
四
五
六
得分
阅卷人
一、单项选择题(共10分，每小题1分,在每小题给出的选项中只有一个符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内)。
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1、以_________________为标准，可以把税收分为直接税和间接税。
A．劳务报酬所得B．稿酬所得
C．财产转让所得D．特许权使用费所得
9、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税的税务处理方法为。
A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳
C.由甲乙双方各缴一半D.甲乙双方都不缴纳
10、下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是。
A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金
B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税
A.税收的课税对象 B.税收负担能否转嫁
C.税收的计税依据 D.税收与价格的关系
2、从2009年1月1日起，我国实行的增值税属。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税
3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额。
A.100万元和120万元B.50万元和80万元
C.100万元和180万元
A.无形资产B.实收资本
C.资本公积D.所有者权益
9、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有。
A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得
C.偶然所得 D.其他所得
10、我国现行房产税的征税范围是___________。
A.城市 B.县城 C.建制镇
D.工矿区 E.农村
三、判断题(共10分，每小题1分，正确的打“√”，错误的打“×”，
四、计算题(共60分，计算结果保留小数点后四位)。
（一）某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月份发生业务如下：（1）从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元，增值税税额47.6万元，取得货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元，保险费3000元；（2）
A、从价税 B、从量税
C、复合税 D、滑准税
7、企业所得税是以中国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税人。但不包括。
A.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业
B.外商投资企业
C.依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业
D.社会团体
8、下列所得项目中，可按应纳个人所得税税额减缴30%的是________。
3、出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。 （ ）
4、对单位和个人将不动产无偿赠与他人的行为，不征收营业税。 ( )
5、根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准是登记注册地标准和实际管理控制地标准。（ ）
6、根据资源税暂行条例的规定，纳税人开采或生产应税资源产品销售的，以应税产品产量为课税数量。（ ）
B.外购已税烟丝生产的卷烟
C.外购已税化妆品生产的化妆品
D.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
4、下列项目中，不得抵扣进项税额的有。
A.生产用的水、电
B.企业为翻修职工浴室购进的建筑材料
C.企业为职工购买的服装
D.非正常损失的货物
5、营业税法规定，对自建自售的建筑物应分别按税目征收营业税。
A.销售不动产 B.建筑业
把答案填入题前的表格内)。
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1、起征点是税法规定的征税对象开始征税的税额起点，征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，只就其超过数额征税。 （ ）
2、根据我国现行增值税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。 （ ）
C.纳税人偷逃消费税被查补的税款
D.纳税人当期免抵的增值税税额
二、多项选择题（共20分，每小题2分,在每小题给出的选项中，有两个或两个以上的选项符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内。多选、少选、错选均不得分。)
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1、税率的具体形式一般包括。
A.比例税率 B.累进税率
C.差别税率 D.定额税率
销售发动机10台给一小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；（3）进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元；（4）将2月份购进钢材的一部分用于企业在建工程，价值30万元。（5）销售A型小轿车50辆，取得销售收入750万元（不含增值税）。请计算（1）进口环节应纳的关税、增值税；（2）国内销售环节应纳增值税、消费税。（注:一般纳税人增值税税率为17%，A型小轿车适用的消费税税率为12%，进口原材料的关税税率为10%）（12分）
C.转让无形资产 D.服务业
6、我国特别关税的种类包括。
A.报复性关税B.保障性关税
C.反倾销税D.反补贴税
7、在计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是。
A.税收滞纳金 B.企业支付的财产保险费
C.企业缴纳的消费税 D.罚金、罚款和被没收财物的损失
8、现行印花税暂行条例规定，记载资金的帐簿以____________的合计金额为计税依据。
4、以下应税消费品中，适用复合税率的是。
A.黄酒 B.啤酒 C.粮食白酒 D.其他酒
5、下列行为中，不应缴纳营业税的是。
A.在境内组织旅客出境旅游
B.在境外销售在我国境内的不动产
C.以无形资产投资入股，共担风险的
D、金融机构买卖外汇、有价证券或期货
6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为__________。