财政与税务基础月考一

财政与税收月考试题一姓名分数一、填空1、我国现行的企业所得税一般实行（）的比例税率2．第十届全国人大五次会议审议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，规定从起施行。

3.某人于某月一次性取得劳务报酬收入50000元，其应纳税所得额为（）4.某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。

该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

5.现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起一定时间内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。

该时间是（）二、单项选择题1、．某有企业2004年度直接向灾区捐款20万元，根据有关规定，在计算该企业应纳税所得额时，对上述捐款正确的处理方法是（）A．按应纳税所得额3%以内的数额扣除B．按收入总额3%以内的数额扣除C．不得扣除任何数额D．按实际捐款全额扣除2、．以下项目应征收个人所得税的是（）A．个人购买国债取得的利息B．个人购买国家发行的金融债券取得的利息C．个人获得的保险赔款、D．个人获得的由县级人民政府颁发的科学技术方面的奖金3、某企业2013年销售货物收入2000万元。

当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。

A、10B、12C、15D、204、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。

A、2012B、2011C、2013D、20145、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。

A.中外合资企业B.依照中国法律成立的个人独资企业C.国家机关D.社会团体6、下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是（）。

A、甲2011年10月1日入境，2012年10月5日离境B、乙来华学习190天后返回C、丙2011年1月1日入境，2012年1月1日离境D、丁2011年1月1日入境，2011年11月25日离境7、下列不属于个人所得税免税项目的是（）。

A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B、军人的转业费、复员费C、被拆迁人取得的拆迁补偿款D、获得县级体育比赛一等奖奖金8、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。

A、收入来源地B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人选择固定一地申报纳税9、下列选项中，属于企业不征税收入的是（）。

A、接受捐赠的收入B、财政拨款C、符合条件的非营利组织的收入D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益10、根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是（）。

A、承租、承包所得50000元B、个体工商户生产经营所得80000元C、提供咨询服务一次取得收入2000元D、出租房屋收入5000元三、多项选择题1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

A、向投资者支付的红利B、企业内部营业机构之间支付的租金C、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D、未经核定的准备金支出2、下列关于所得来源的确定说法中正确的有（）。

A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定3、下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（）。

A、符合条件的非营利组织的收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、财政拨款D、国债利息收入4、下列公益性捐赠中，可以全额在个人所得税前扣除的有（）。

A、个人向红十字事业的捐赠B、个人对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠C、个人向农村义务教育的捐赠D、向汶川地震灾区的捐赠5、下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（）。

A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税C、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税D、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税6、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。

A、稿酬所得B、偶然所得C、股息所得D、特许权使用费所得7、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。

A、特许权使用费所得有加成征收规定B、稿酬所得按应纳税额减征70％C、财产转让所得适用20%比例税率D、对个人出租居民住房取得的所得按10％计征8、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A、笔译翻译收入B、个人兼职收入C、教师自办培训班取得的收入D、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入9.育人学校退休教师王某4月份取得下列收入，其中可以免缴个人所得税的有（）A．工资870元B．国库券利息收入3000元C．稿费1200元D．国家环保总局颁发的环保奖10000元10.属于企业所得税纳税人收入总额中应征税收入的有( )A．销售货物收入B．提供劳务收入C．财政拨款D．特许权使用费收入四、计算题1．某国有企业2014年度境内经营应纳税所得额200万元，其在甲、乙两国设有分支机构，甲国分支机构应纳所得额为150万元，甲国的税率为40%，乙国分支机构应纳税所得额为50万元，乙国税率为30%。

要求：（1）分步计算该企业汇总境内外所得应纳所得税税额（12分）（2）回答税法关于境外所得已纳税额超过扣除限额时处理的规定。

（4分）2015年甲公司实现的利润总额为270万元，其中从乙公司分回的税后利润为170万元，除此项投资收益业务处无其他纳税调整事项，甲公司适用的所得税税率25%，乙公司位于经济特区，适用的所得税税率为15%，要求：（1）计算甲公司2008-2014年累计应缴纳的企业所得税税额（2）计算甲公司2015年当年应缴纳的企业所得税（16分）3．中国公民王大伟2014年1－5月份共取得如下收入（1）每月从所在单位取得工资收入5000元（2）1－5月份，每月参加文艺演出一次，每次收入3500元；（3）4月份，出版图书取得稿酬50000元；（4）5月份，购买体育彩票中奖，一次取得收入100000元。

要求：指出上述各项收入分别属于个人所得税的哪个应税项目，并计算王大伟1－5月份应纳个人所得税税额（17分）4．某公司2009年会计核算利润总额为200万元，企业有关资料显示：(1)本年度“营业外支出”20万元，其中捐赠希望小学支出10万元，支付税收滞纳金4万元，违反合同规定的罚款6万元。

(2)本年度业务招待费用超过税法规定的标准2万元，已记入管理费用。

(3)本年度曾赞助某市大型娱乐活动，企业支付赞助费18万元，记入产品销售费用。

(该公司的所得税税率为25%)要求：(1)用文字说明上述支出中哪些属于税前扣除项目，哪些不属于税前扣除项目。

(2)计算该公司2009年度应纳的所得税税额。

5．中国公民王某2010年取得以下收入：（1）1-12月份，每月从所在单位取得工资收入7200元（注：工资、薪金所得以每月收额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额）；（2）6月份，到某单位讲学一次，取得收入8000元；（3）8月份，购买福利彩票获得奖金20000元，领奖时当即通过教育部门向希望小学捐款4000元。

要求计算：王某本年度应纳的个人所得税税额。

（15分）6．某国有企业2011年实现的利润总额为1000万元。

其中：（1）国库券利息收入10万元（2）从M联营企业分回利润80万元（M企业所得税税率为25%）（3）支付税收滞纳金5万元（4）2010年的经营亏损为115万元该企业除上述事项外无其他纳税调整事项，适用的所得税税率为25%。

（18分）要求：（1）说明上述各事项在计算应纳税所得额时如何调整（2）计算当年应纳税所得额及应纳所得税额。

7．中国公民李明2012年8月取得以下收入：（1）购买福利彩票中奖12000元（2）提供非专利权收入6000元（3）演出收入30000元（4）在报刊上发表文章收入1800元。

要求：计算李明2012年8月应纳的个人所得税税额（15分）1、某居民企业2013年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200 万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万）；（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；（4）全年计入成本费用的工资总额是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元。