天津2015年上半年内审师《内部审计基础》：撰写经济责任审计文书应注意的问题考试试题
内周庆西编著部审计文书制作与范例
内周庆西编著部审计文书制作与范例内周庆西编著部审计文书制作与范例一、概述审计文书是内周庆西编著部进行审计工作的重要工具，用于记录审计过程中的各项工作和结果。
它不仅是对被审计单位财务状况和经营情况进行评价的依据，也是对审计工作的总结和汇报。
本文将详细介绍内周庆西编著部审计文书的制作要求和提供一些范例。
二、审计文书的制作要求1. 格式规范审计文书应采用统一的格式，包括页眉、页脚、字体、字号等方面的规定。
页眉应包括被审计单位名称、年度和文号；页脚应包括页码和日期。
字体宜选择宋体或仿宋，字号宜选择小四或五号。
2. 内容完整审计文书应包含必要的信息，如被审计单位基本情况、审计目标和范围、审计方法和程序、发现问题及建议等。
同时，还需附上相关附件，如财务报表、会议记录等。
3. 语言准确审计文书应使用准确清晰的语言表达，避免使用模糊、歧义的词语。
句子结构宜简练明了，避免过度修饰和冗长的描述。
4. 逻辑严密审计文书应按照一定的逻辑顺序进行组织，确保内容之间的关联性和连贯性。
各项审计工作应按照时间顺序或重要性进行排列，以便读者能够清晰地了解审计过程和结果。
5. 签署确认审计文书应由主审人员签署并加盖印章，以确保其真实性和合法性。
同时，被审计单位也需对文书内容进行核实并签字确认。
三、审计文书范例1. 审计报告内周庆西编著部审计报告是对被审计单位财务状况和经营情况进行评价的主要文书。
以下是一个简化版的范例：--------------------------------------------------------------内周庆西编著部审计报告被审计单位：XXX公司年度：20XX年度文号：XXXXX一、基本情况被审计单位XXX公司成立于XXXX年，主要从事XXXX业务。
本次审计范围涵盖了XXX期间的财务状况和经营情况。
二、审计目标和范围本次审计的目标是评估被审计单位的财务状况和经营情况，包括财务报表的真实性、合规性以及内部控制的有效性。
审计业务文书中需规范的几个问题
审计业务文书中需规范的几个问题审计业务文书是审计工作的最终体现，它的规范程度代表了审计工作是否严谨细致，在审计复核中发现，由于信息滞后、文件学习不够等原因，导致审计业务文书中多少存在一些问题，需加以规范。
一是发文字号和标题里的年度等阿拉伯数字使用错误，如：﹡审决〔2009〕45号、﹡﹡审计局关于﹡﹡局2007和2008年度财务收支的审计决定。
正确的是发文字号和标题里的阿拉伯数字一般使用半角，如:X审发〔2009〕45号、XX审计局关于XX 局2007和2008年度财务收支的审计决定。
二是文章结构层次序数不规范。
如：“（一）”和“（1）”等序数后使用顿号，“1．”没有使用齐线墨点，而是用顿号，写为“1、”。
根据《国务院关于发布<国家行政机关公文处理办法>的通知》（国发〔2000〕23号）第二十五条第（六）项规定，结构层次序数，第一层为“一、”，第二层为“（一）”，第三层为“1．”，第四层为“（1）”。
那么,“（一）”和“（1）”等序数后无顿号等标点符号，第三层为“1．”中数字1后为齐线墨点。
三是数据金额的角争使用不当。
《审计署法制司关于印发<审计报告>和<审计决定书>参考格式的函》（审法字〔2005〕1号）指出，审计报告中的数值（包括百分数）除整数值外，小数点后一律保留两位。
当金额有角无分时，分位应当写0，如写为183.90元的形式；当金额无角分时，不加.00，直接写为3784元的形式。
四是“账”、“帐”不分。
应使用“账”而使用“帐”。
“账”用于货币和货物出入的记载、债务等，如“账本、报账、借账、还账”等；“帐”专表用布、纱、绸子等制成的遮蔽物，如:“蚊帐、帐篷、青纱帐(比喻用法)”等。
五是在引用法律、法规、规章、规范性文件的发文单位不规范。
《审计署法制司关于印发<审计报告>和<审计决定书>参考格式的函》指出，在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。
审计文书写作格式与范本
审计文书写作格式与范本审计文书的写作格式和范本可以根据具体的审计项目和要求进行定制。
以下是一个基本的审计文书写作格式和范本，供您参考：一、审计文书写作格式1.标题：标题应简洁明了，准确地反映审计文书的主题。
2.引言：简要介绍审计背景、目的和范围，为后续内容打下基础。
3.审计过程：详细描述审计实施过程，包括审计时间、地点、人员、方法等。
4.审计结果：根据审计过程，列出审计发现的问题、事实和证据，并进行分析和评价。
5.结论和建议：根据审计结果，提出结论和建议，明确改进方向和措施。
6.附录：提供与审计文书相关的附件、证据等。
二、审计文书范本以下是一个简单的审计文书范本，供您参考：标题：关于XX公司XX项目的审计报告引言：本次审计旨在评估XX公司XX项目的合规性和风险控制情况，为公司的决策提供参考。
审计过程：本次审计于XX年XX月XX日开始，历时XX天。
审计人员采用了现场调查、访谈、查阅资料等方法，对XX 项目的各个方面进行了全面审查。
审计结果：经过审计，发现以下问题：1.项目预算超支，实际支出超出预算金额XX元；2.存在部分合同条款不明确，可能导致合同纠纷；3.项目进度滞后，未按照计划完成预定目标。
结论和建议：针对以上问题，提出以下建议：1.对项目预算进行重新评估，合理控制支出；2.对合同条款进行明确和补充，减少合同纠纷的风险；3.加强项目进度管理，确保项目按时完成预定目标。
附录：附相关证据材料。
请注意，以上仅为一个简单的审计文书范本，具体的格式和内容应根据具体的审计项目和要求进行调整和完善。
2015年度内部审计工作计划
2015年度内部审计工作计划一、集团公司内部审计工作思路以财务收支审计为基础，以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计；保障集团制度贯彻与落实,充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。
二、2015年度集团公司内部审计工作计划如下1、以财务收支与预算审计为基础,促进内控制度的健全与完善⑴以财务收支审计为基础,延伸到内部控制、风险管理审计.通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整,同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。
⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开.⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核,通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计,注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。
⑴对二级单位经营业绩审计：通过对二级单位2014年度经营业绩审计，出具审计报告,提交集团公司考核小组,作为对各二级单位考核的依据。
⑵针对性地开展专项审计根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破。
⑶工程项目的竣工结算审计近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。
经济责任审计工作底稿-
经济责任审计工作底稿一、简介经济责任审计是指对企业或组织在经济活动中是否按照法律法规、规章制度、经营管理制度的要求承担责任进行检查和审计的工作。
经济责任审计工作底稿是经济责任审计过程中的一份重要文件，记录了审计人员对被审计单位进行审计时所进行的各项审计程序、所获得的审计证据，以及对审计结果的分析和判断。
二、底稿的编制要求2.1 底稿的格式底稿采用Markdown文本格式进行编写，以便于审计工作的记录和管理。
Markdown文本格式简捷易懂，并且可以方便地导出为其他格式的文件，如PDF或HTML。
底稿的编制内容包括但不限于以下几个方面：•审计程序的描述和执行情况•审计证据的来源和获取方式•审计结果的分析和评价2.2 底稿的内容底稿的内容要全面、准确地反映经济责任审计工作的全过程。
在编写底稿时，应根据审计对象的特点和审计目标进行有针对性的描述和记录。
以下是底稿应包含的基本内容：2.2.1 审计程序审计程序是根据审计目标和要求，在审计过程中所进行的一系列操作和方法的总称。
在底稿中应清晰地描述每个审计程序的目标和执行情况，以及审计人员进行审计的时间、地点和参与人员等信息。
在描述审计程序时，可以结合具体案例进行说明，使审计人员和审计对象能够清晰地理解和把握整个审计过程。
2.2.2 审计证据审计证据是指用于支持审计人员对审计对象是否按照法律法规、规章制度、经营管理制度要求承担责任的判断依据。
在底稿中应详细描述审计证据的来源和获取方式，如抽样调查、询问证人、检查会计凭证和账簿等。
同时，底稿应详细记录每个审计证据所获得的信息和所得出的结论，以便于审计人员对审计结果进行综合分析和判断。
2.2.3 审计结果审计结果是对审计对象是否按照法律法规、规章制度、经营管理制度要求承担责任的综合评价和判断。
在底稿中应对审计结果进行全面、准确的描述和评价，包括审计发现的问题、产生问题的原因和可能造成的影响等。
同时，底稿还应提出相应的整改建议，以帮助被审计单位改进经营管理和规范经济行为。
经济责任审计存在的问题及对策建议
经济责任审计存在的问题及对策建议随着市场经济的快速发展，企业的规模不断扩大，经济责任审计日益成为企业管理的必备手段。
经济责任审计是指对企业的经济活动过程和结果进行法律、经济、财务、管理、工程等多方面的审查、审核和评价，从而正确评估企业的经济责任执行情况的一种审计工作。
由于经济责任审计的特殊性和复杂性，使得在实践中出现了不少问题，下面就讨论经济责任审计存在的问题，并提出相应的对策建议。
一、经济责任审计存在的问题1. 审计标准不明确由于经济责任审计对象的复杂性和多样性，审计标准的确立存在较大的困难。
目前，我国尚未完善的经济责任审计标准，导致审计工作难以执行。
由于审计标准不明确，导致审计结果的准确性受到影响，进一步影响了企业经济责任的执行。
2. 审计方法落后目前，我国企业经济责任审计主要采用传统的手工审计方法，审计过程中存在大量的人力、物力和财力投入。
而且由于审计方法落后，导致审计工作效率低下，审计成本高昂，审计质量无法保障。
3. 信息技术应用不足随着信息化的发展和应用，企业内部信息系统已经得到了较大的发展，信息技术已经成为企业管理的重要手段。
目前许多企业在经济责任审计中并未充分利用信息技术，导致审计工作的效率和质量无法得到保障。
4. 审计人员素质不高目前，我国企业经济责任审计人员在专业素质和实际操作能力上存在较大的欠缺。
审计人员的专业水平不高，审计理论知识储备不足，导致审计工作中出现严重的疏漏和错误。
二、对策建议为了解决经济责任审计标准不明确的问题，应加快完善相关的审计标准体系，制定科学合理的审计标准和方法，明确经济责任审计的具体程序和要求，提高审计工作的准确性和可操作性。
应加强对企业信息系统的建设和管理，提高信息技术在经济责任审计中的应用水平。
逐步引入先进的信息技术手段，提高审计工作的效率和质量。
应加强对经济责任审计人员的培训和教育，提高他们的专业素质和操作能力，培养一批高素质的审计人员队伍。
建立健全的审计人员考核评价制度，激励审计人员提高绩效水平。
经济责任审计评价过程中应注意的几个问题
经济责任审计评价过程中应注意的几个问题经济责任审计是指对单位在经济活动中承担的责任进行审计，以评价单位在责任领域内是否履行了经济责任。
在进行经济责任审计评价过程中，应该注意以下几个问题：一、审计对象的确定在进行经济责任审计评价时，首先应明确审计的对象是谁，即审计的范围和内容是什么。
审计对象的确定需要考虑单位的性质、规模、组织结构、经济活动等因素，明确审计的重点和方向，确定审计的具体目标和要求。
二、责任领域的划分在进行经济责任审计评价时，应该明确单位在经济活动中承担的责任领域，包括财务责任、环境责任、社会责任等方面。
对不同的责任领域进行划分，有利于深入分析和评价单位在各个领域内的经济责任履行情况，为审计评价提供依据。
三、责任目标的确定在进行经济责任审计评价时，需要明确责任目标，即单位在承担经济活动中应当实现的经济责任目标。
责任目标的确定需要结合国家法律法规和相关政策，以及行业规范和自身发展规划等因素，明确责任目标的具体内容和要求，为审计评价提供依据。
四、评价指标的选择在进行经济责任审计评价时，需要选择合适的评价指标，对单位在经济活动中的责任履行情况进行评价。
评价指标的选择应该考虑到责任领域的特点和责任目标的要求，选择能够客观反映单位责任履行情况的指标，确保评价的全面性和准确性。
五、数据来源的确定在进行经济责任审计评价时，需要确定数据的来源，即评价所需的各项数据的获取方式和来源。
数据来源的确定需要考虑数据的真实性和可靠性，选择合适的数据来源，确保评价数据的准确性和可信度。
七、评价过程的监督在进行经济责任审计评价过程中，需要加强对评价过程的监督，确保评价工作的公正、公正和独立性。
监督的方式包括内部监督和外部监督，确保评价过程的规范和透明，保证评价结果的客观性和可信度。
在进行经济责任审计评价过程中，需要注意以上几个问题，从而确保评价工作的科学性、客观性和可信度，为单位的经济责任履行情况提供客观全面的评价，为单位的经济活动提供参考和指导。
经济责任审计存在的问题及对策建议
经济责任审计存在的问题及对策建议1. 引言1.1 背景介绍审计标准不统一是一个普遍存在的问题。
不同地区、不同单位对经济责任审计的标准和要求有所不同，导致审计结果的可比性和可信度不高。
审计方式不科学也是一个突出的问题。
一些地方和单位在进行经济责任审计时，缺乏科学的方法和工具，导致审计结果的准确性受到质疑。
审计结果不透明也是一个普遍存在的问题。
一些地方和单位在审计完成后，对审计结果的公开透明度不高，容易引发猜疑和质疑。
针对以上问题，有必要采取一系列措施加以解决。
通过统一审计标准，优化审计方式，加强审计结果的公开透明度等措施，可以有效提高经济责任审计的质量和效果，为政府财政管理提供有力支持。
1.2 研究意义经济责任审计可以有效检查和监督公共资源的使用情况，保障公共资源的合理分配和使用。
通过对政府部门和企事业单位的经济责任进行审计，可以发现资源浪费、滥用职权等问题，有利于提高财务管理效率和经济效益。
经济责任审计有助于促进政府和企事业单位的诚信建设和风险管理。
审计结果的公开透明可以增加组织的透明度和诚信度，提高社会公众对其的信任度。
审计能够揭示潜在的风险和腐败问题，有助于预防和减少经济损失。
经济责任审计可以为改进财务管理和内部控制提供参考和建议。
审核过程中发现的问题和不足可以为组织提供改进和优化的方向，促进其持续发展和健康运转。
经济责任审计在监督资源使用、促进诚信建设、风险管理和改进内部控制等方面具有重要意义，对于维护经济秩序和推动社会经济发展具有积极作用。
2. 正文2.1 经济责任审计存在的问题经济责任审计是一项重要的监督和管理工作，但在实际开展过程中，也存在一些问题和挑战。
主要体现在以下几个方面：问题一：审计标准不统一目前，各个地区和部门对经济责任审计的标准和要求不尽相同，导致审计结果的可比性较低。
有的地方对经济责任审计的重点和范围存在偏差，审计标准不统一，容易造成审计结果的失真和误导。
问题二：审计方式不科学一些地方在开展经济责任审计时，缺乏科学的方法和技术支持，依靠单一的经验和主观判断进行审计，导致审计结果的客观性和权威性不够。
经济责任审计查出的问题和建议
经济责任审计查出的问题和建议经济责任审计是指对单位或个人在财务管理中的责任履行情况进行审计的一种审计方式。
经济责任审计查出的问题和建议是审计人员在对财务管理进行审计过程中发现的问题和提出的改进建议。
这些问题和建议通常涉及单位或个人在财务管理中存在的违规行为、风险隐患、管理漏洞等方面。
经济责任审计查出的问题主要包括以下几个方面：首先，是关于财务管理制度的问题。
审计人员会对单位或个人的财务管理制度进行审查，发现制度不健全、操作不规范等问题。
比如，财务管理制度中存在的漏洞和不完善之处，导致了财务管理的混乱和不规范。
其次，是关于财务管理中的违规行为问题。
审计人员在审计中可能会发现单位或个人存在违规行为，比如财务造假、挪用公款等问题。
这些违规行为严重影响了财务管理的规范性和透明度。
再次，是关于财务管理中的风险隐患问题。
审计人员可能会发现单位或个人在财务管理中存在风险隐患，比如资金管理不当、投资失误等问题。
这些风险隐患可能会给单位或个人的财务安全带来潜在的风险。
最后，是关于财务管理中的管理漏洞问题。
审计人员可能会指出单位或个人在财务管理中存在的管理漏洞，比如监督不到位、内部控制不完善等问题。
这些管理漏洞会导致财务管理的不规范和不透明。
针对经济责任审计查出的问题，审计人员通常会提出一些改进建议，以帮助单位或个人改善财务管理水平，提高管理效率和规范性。
这些建议可能包括：首先，完善财务管理制度。
审计人员可能会建议单位或个人完善财务管理制度，加强对财务管理的规范和监督，确保财务管理的合规性和透明度。
其次，加强财务管理的内部控制。
审计人员可能会建议单位或个人加强财务管理的内部控制，规范财务管理的流程和操作，防范财务风险和漏洞。
再次，提高财务管理的透明度。
审计人员可能会建议单位或个人提高财务管理的透明度，加强对财务信息的披露和公开，确保财务管理的公开和公正。
最后，加强财务管理的监督和审计。
审计人员可能会建议单位或个人加强财务管理的监督和审计，及时发现和解决财务管理中的问题，确保财务管理的规范和有效。
经济责任审计存在的问题及对策建议
经济责任审计存在的问题及对策建议随着社会经济的不断发展，经济责任审计在企业经营管理中扮演着越来越重要的角色。
经济责任审计是通过对企业经济责任行为进行全面、客观、独立的审计，评价企业特定经济责任的履行情况和经济责任情况的真实性、合法性及合规性，促进企业经济责任的履行与追责。
当前经济责任审计工作仍然存在着一些问题，导致审计结果的准确性和可靠性受到质疑。
有必要对经济责任审计存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策建议，以完善经济责任审计工作，促进企业经济责任的有效履行与追责。
一、经济责任审计存在的问题1.审计标准不统一目前，我国对于经济责任审计的标准和指导文件较为分散和零散，导致各地审计机构在审计实践中参照的标准和依据不尽相同，缺乏统一的规范引导。
这就容易出现不同区域、不同审计机构针对同一经济责任行为的审计结果不一致的情况，降低了审计结果的可比性和可信度。
2.审计主体缺乏独立性经济责任审计需要独立的第三方机构进行审计监督，但是在实际操作中存在审计主体与被审计主体之间利益关系复杂、存在利益输送的情况。
审计主体的独立性受到质疑，审计结果可能受到干扰和影响，不符合审计的客观性和公正性要求。
3.审计程序不规范一些审计机构在进行经济责任审计时审计程序不规范，操作方法不当，导致审计结果的真实性和可靠性受到质疑。
审计程序的不规范也可能导致审计工作效率低下，浪费了审计资源，影响了审计工作的效果。
4.审计工作缺乏技术支持经济责任审计需要应用较为专业的审计方法和技术手段，但是一些审计机构在实际操作中由于技术能力不足，缺乏专业的审计人员，导致审计工作难以有效展开，审核质量无法得到保障。
5.审计成本较高经济责任审计需要耗费大量人力、物力和财力，审计成本较高，这就给企业带来了一定的财务压力，一些中小企业甚至无法承担这样的审计成本，导致审计的覆盖面不够广，审计结果的全面性和客观性难以得到保障。
二、对策建议1.统一审计标准应加强对经济责任审计标准和指导文件的统一制定和推行，建立起统一的经济责任审计标准体系，明确审计的基本原则和程序，提高审计结果的可比性和可信度。
经济责任审计查出的问题和建议
经济责任审计查出的问题和建议经济责任审计是一种特殊的审计方式，它主要评估领导干部在任职期间的经济责任履行情况，包括财务管理、经济决策、政策执行等方面。
通过这种审计，可以揭示存在的问题，提出改进建议，促进领导干部更好地履行职责，提高经济效益和社会效益。
一、经济责任审计中常见的问题1.财务管理不规范：这是经济责任审计中最常见的问题之一。
包括账目不清、财务报表不真实、违规使用资金等。
这些问题可能导致资金流失、浪费，甚至滋生腐败。
2.经济决策失误：领导干部在任职期间，需要做出许多经济决策。
如果决策过程中缺乏科学论证、风险评估不足，或者决策执行不力，都可能导致经济损失和社会影响。
3.政策执行不力：领导干部需要贯彻执行国家的经济政策。
如果政策执行不到位，或者执行过程中存在偏差，可能导致政策效果不佳，甚至引发社会矛盾。
4.个人廉洁问题：部分领导干部可能存在贪污受贿、挪用公款等廉洁问题。
这些问题严重损害了党和政府的形象，影响了经济社会的健康发展。
二、针对问题的建议1.加强财务管理制度建设：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保账目清晰、报表真实。
同时，加强对财务人员的培训和教育，提高他们的业务素质和职业道德水平。
2.提高经济决策的科学性和透明度：在做出经济决策前，要进行充分的科学论证和风险评估。
决策过程中要广泛听取各方意见，确保决策的透明度和公正性。
决策执行过程中要加强监督和检查，确保决策得到有效执行。
3.强化政策执行和监督机制：领导干部要深入理解和把握国家的经济政策，确保政策得到全面、准确的执行。
同时，建立健全政策执行和监督机制，及时发现和解决政策执行过程中出现的问题。
4.加强廉洁自律和反腐败工作：领导干部要增强廉洁自律意识，自觉遵守党纪国法，做到清正廉洁。
同时，加强反腐败工作力度，严肃查处各类腐败行为，营造风清气正的政治生态。
三、具体案例分析以某地区原领导干部经济责任审计为例，审计发现该领导在任职期间存在以下问题：一是财务管理不规范，存在违规使用资金的情况；二是经济决策失误，导致一项重大投资项目亏损严重；三是政策执行不力，该地区经济发展滞后于周边地区。
审计报告文书写作规范标准
审计报告文书写作规范标准审计报告是审计人员根据审计工作的实际情况编写的一份总结性文件，对被审计单位的财务状况、内部控制制度以及合规性进行了全面的审计和评价。
为了保证审计报告的可靠性和质量，审计报告的文书写作需要遵循一定的规范标准。
首先，审计报告应符合规范的格式。
审计报告通常需要包括标题、目录、摘要、引言、审计目标和范围、审计方法、审计结果、问题发现与建议、结论、附注等部分。
这些部分的排列顺序和要求应根据相关的规范和要求来确定，确保报告的逻辑结构合理。
其次，审计报告应使用清晰明确的语言。
审计报告需要使用规范化的词语和术语，避免使用过于晦涩的技术语言，以便被审计单位及相关方理解。
报告中的句子应简洁明了，语言简练，表述准确，避免使用冗长的文字和复杂的句式。
第三，审计报告应具备客观公正的态度。
审计人员在撰写审计报告时要保持客观、公正的原则，不受任何利益或压力的干扰。
报告中的内容要基于事实和数据，结论要客观公正，不偏袒任何一方。
第四，审计报告应提供充分的证据和数据支持。
审计报告的结论和表述应基于实际的审计工作和证据，需要具备合适的事实依据和相关数据支持。
审计报告中应提供对被审计单位的重要账目和财务数据的分析和解释，以提高报告的可信度和说服力。
第五，审计报告应具备系统性和全面性。
报告中的内容应完整全面，不遗漏任何与审计目标相关的信息。
对于发现的问题和不符合行为，报告应给予详细的说明和解释，并提出相应的改进建议。
最后，审计报告应及时提交。
审计人员在完成审计工作后应及时编写和提交审计报告，确保报告的及时性和相关人员的知情权。
总之，审计报告的文书写作需要遵循一定的规范标准，包括符合格式要求、使用清晰明确的语言、具备客观公正的态度、提供充分的证据和数据支持、具备系统性和全面性、及时提交等。
这些规范要求能够提高审计报告的质量和可信度，保证审计工作的有效性和效果。
审计报告撰写规范
审计报告撰写规范一、引言审计报告是审计工作的产物，是审计师对已审计对象的财务状况、财务报表真实性和合规性进行评价的正式文件。
本文将介绍审计报告的撰写规范，包括审计报告的结构、内容和语言要求，以确保报告的准确性和可读性。
二、审计报告结构1. 标题审计报告的标题应准确概括被审计对象的名称和审计期间。
例如：某公司2019年度财务审计报告。
2. 报告署名在报告的右上方应署名审计师事务所的名称和地址，以及报告编制日期。
审计师事务所的名称可以配合事务所的徽标进行设计。
日期的格式应为“年份-月份-日期”。
3. 审计报告正文审计报告正文是报告的主体部分，通常分为五个部分，分别是报告的引言、审计范围、审计方法、审计结果和审计意见。
（1）引言：简要介绍被审计对象的背景和审计目的，如面向股东的财务报告审计、税务审计等。
（2）审计范围：明确说明审计的范围和期间，包括被审计对象的财务报表、会计记录和内部控制系统等。
（3）审计方法：详细描述审计师采用的审计程序和技术手段，以及与被审计对象沟通和协调的情况。
（4）审计结果：客观、准确地陈述审计师对被审计对象财务报表的调查、分析和评价结果。
（5）审计意见：根据审计结果，审计师需对被审计对象的财务报表发表明确可读的意见，包括无保留意见、保留意见和否定意见等。
4. 报告附件如果有需要补充的资料、数据和图表等，可作为报告的附件附在末尾。
附件的排版应与正文一致，编号并注明相关说明。
三、审计报告内容要求1. 准确性审计报告应准确地反映审计师对被审计对象的审计结果和意见，避免夸大或低估被审计对象的财务状况。
2. 完整性审计报告应全面执业审计师所进行的审计工作，确保没有重要信息遗漏。
如有特殊情况，应在报告中进行适当说明。
3. 透明度审计报告的内容应清晰易懂，避免使用过于专业、晦涩的术语。
在表达审计意见时，要突出关键信息，以增强报告的可读性。
4. 独立性审计师在撰写审计报告时应保持独立客观的态度，不受任何利益干扰。
审计报告的格式写法、注意事项及范文模板
审计报告的格式写法、注意事项及范文模板审计报告是指审计人员根据国家有关政策、法规等，在实施了必要审计程序后，向审计机关或授权部门提交的关于被审计单位的财务收支及有关经济活动的真实性、合法性等情况，或关于厂长、经理等有关经营者离任经济责任的审查情况、审查结果、处理意见和改进建议等的书面报告。
审计报告是审计工作最终成果的体现，具有法定证明效力。
因为审计行为是依法进行的，所以审计结果按照法律的规定既要对委托人负责，还要对其他相关的关系人负责。
审计报告本身要对被审计会计报表的合法性、公允性和会计处理方法一致性表示意见，各方面关系人以这种具有鉴证作用的意见为基础进行决策。
因此，在审计报告中的审计意见必须具有信服力、公正性和严肃性，具备法律效力，否则，委托人和各方面的关系人就不需要使用审计报告。
审计报告的法律效力体现在各方面关系人使用审计报告的过程中。
其实，不仅审计委托人和被审计单位管理部门可以按规定使用审计报告，而且相关的债权人、金融机构、财政部门、工商部门、税务部门和社会公众等也可以使用审计报告，并从中获得对有关项目公允反映程度的公正信息。
审计报告可以按照不同的标准进行分类：一、按照内容的不同，审计报告可分为财政、财务收支审计报告，财经法纪审计报告，经济效益审计报告，外资审计报告和审计鉴证报告。
财政、财务收支审计报告又可分为财政收支审计报告和财务收支审计报告两种：财政收支审计报告是指对某一级政府的财政收支进行审计时所出具的审计报告；财务收支审计报告则是对企业或行政事业单位的财务收支进行审计时所出具的审计报告。
财经法纪审计报告，也称专案审计报告，是对严重违反财经法纪的贪污、盗窃、侵占国家资产、严重损害国家利益等行为进行立案审计所出具的审计报告，同时也是证明被审计单位的会计报表是否可靠、可信，财务状况是否真实、准确，经济活动是否合规、合法的审计报告。
经济效益审计报告是指对被审计单位的经济效益进行审计时所出具的审计报告。
经济责任审计应注意的问题
经济责任审计应注意的问题1．组长对材料要把好“三关”：一是“责任界定关”。
对调查、审查报告中明确反映不符合准入条件的贷款，应负主管责任；对虽然调查审查报告没有反映，但明显不符合信贷基本制度规定的贷款条件或审批程序（即贷审会组成不合规、未达到半数），而审批发放的贷款，应负主管责任；对信用社调查、发放、贷后管理过程中的违规，由于组织监督检查不到位，至审计日没有发现整改，应负领导责任。
二是“引用文件配套关”。
引用的文件条款要与定性的违规紧密对应。
如果是很明显的财务违规（没有对应的省联社文件条款），如：挪用、逆程序，则必须将违规的情况描述清楚，使人一目了然。
三是“定性关”。
定性在准确、符合事实，既不夸大，也不人为缩小。
定性要对照文件规定定性，要对照违规定性讲座中的违规类型定性，定性要坚持集体商量。
2．现场审计要做到“二个围绕”。
一是紧紧围绕被审计人分管的部门、分管的工作开展审计。
二是紧紧围绕重大风险、重大违规开展审计。
突出几个重点。
一是贷款重点。
二是财务重点。
工资薪金、固定资产购建处置、截留侵点挪用、小金库及虚列费用等方面的问题。
三是案防措施落实情况。
对账、四项制度、违规违纪处理落实情况等。
3．审计材料写作应注意的问题。
不要死套模板，模板只作参考，要结合具体人、具体事写作。
（1）撰写被审计人的履责情况部分。
一是注意案防方面，不要写任职期间没有发生案件的语句，因为有可能存在案件隐瞒未报的情况，我们只是写案防工作得到了加强。
二是不要前后矛盾。
不要前面一件事写成绩，后面同一件事反映问题。
如：履责部分写案防取得了成绩，没有发生案件，而后面的个案部分，写任职期间发生案件的问题，发生案件的联社，履责部分就不要总结案防工作措施、成效，避免自相矛盾。
又比如：前面履责部分的控新降旧工作写“逾期率较低”，后面的总体工作存在的问题部分，写“到期收回率有待提高”，自相矛盾。
（2）审计建议部分的写作应注意的问题。
不要死套模板，审计建议要针对审计中发现的具体问题，有针对性的提出建议。
经济责任审计存在的问题及对策建议
经济责任审计存在的问题及对策建议一、经济责任审计存在的问题1. 审计对象不清晰在实际工作中，由于管理体制的复杂性和层级的多样性，一些企业和政府部门的审计对象并不清晰。
这种情况下，审计人员难以确定究竟应该审计哪些责任人的经济责任，导致审计工作的延误和混乱。
2. 审计方法不科学一些企业和政府部门在进行经济责任审计时，由于缺乏科学的审计方法，审计工作往往难以进行。
审计人员可能过多地依赖于问卷调查和文件核查，而忽略了实地观察和实际检验，导致审计结果的不准确。
3. 审计制度不健全一些企业和政府部门在经济责任审计过程中，由于缺乏完善的审计制度，审计工作往往缺乏规范性和连续性，审计结果容易受到干扰和破坏，影响审计的质量和效果。
4. 审计人员素质不高二、对策建议为了解决审计对象不清晰的问题，企业和政府部门应该加强审计对象的界定和划分，明确每个责任人的经济责任范围和内容，确保审计工作能够按照规定的程序和要求进行。
为了解决审计方法不科学的问题，企业和政府部门可以制定科学的审计方法，包括多种审计手段和技术，例如实地观察、实际检验、数据分析等，确保审计工作能够全面、准确地进行。
为了解决审计人员素质不高的问题，企业和政府部门应该加强审计人员的培训和选拔，确保审计人员具有专业知识和丰富经验，能够胜任审计工作并取得较好的审计效果。
经济责任审计是企业和政府部门重要的管理工具，但在实际工作中也存在着一些问题和挑战。
为了保障经济责任审计的顺利进行和取得较好的审计效果，企业和政府部门需要加强对经济责任审计存在的问题进行深入分析，并采取有效的对策建议，不断完善经济责任审计工作，促进企业和政府部门经济责任的落实，保障其健康发展。
审计报告撰写的注意事项有哪些
审计报告撰写的注意事项有哪些审计报告是审计工作的最终成果，是对被审计单位财务状况、经营成果和内部控制等方面的客观评价和结论。
一份高质量的审计报告不仅能够为利益相关者提供有价值的信息，还能够体现审计人员的专业水平和工作质量。
然而，要撰写一份准确、清晰、有说服力的审计报告并非易事，需要注意诸多事项。
以下是一些在撰写审计报告时需要重点关注的方面：一、明确审计目的和范围在开始撰写审计报告之前，审计人员必须清楚地了解审计的目的和范围。
审计目的是指为什么要进行审计，是为了评估财务报表的真实性和准确性，还是为了审查内部控制的有效性等。
审计范围则包括审计的时间跨度、所涉及的业务领域和财务报表项目等。
明确审计目的和范围有助于确定报告的重点和内容，避免遗漏重要信息或超出审计权限。
例如，如果审计的目的是评估企业的财务报表是否符合会计准则，那么报告应重点关注财务数据的准确性和合规性；如果审计的目的是审查内部控制制度，报告则应着重描述内部控制的缺陷和改进建议。
二、遵循审计准则和相关法律法规审计报告的撰写必须遵循适用的审计准则和相关法律法规。
审计准则规定了审计工作的程序、方法和报告要求，确保审计工作的质量和一致性。
同时，审计人员还需要了解和遵守与被审计单位所在行业相关的法律法规，以及可能影响审计报告内容和形式的其他规定。
例如，在某些行业，可能存在特定的财务报告要求或监管规定，审计报告必须符合这些要求。
如果审计人员违反了审计准则或相关法律法规，可能会导致审计报告的可信度受到质疑，甚至引发法律责任。
三、收集充分、适当的审计证据审计报告的结论和意见必须基于充分、适当的审计证据。
审计证据是审计人员在审计过程中获取的用以支持审计结论的各种资料和信息，包括会计记录、文件、函证、实物检查等。
审计人员应当通过适当的审计程序，获取足够数量和质量的审计证据，以确保审计结论的可靠性。
在撰写审计报告时，应当清楚地描述所获取的审计证据，以及如何对这些证据进行分析和评价。
经责审计工作存在的困难及建议
经责审计工作存在的困难及建议经责审计工作，乍一听可能觉得有点生硬，甚至有点让人头疼。
想象一下，你好不容易在公司忙了一天，眼看着工作就快完成了，结果突然上头派了一个审计小组来，要求你把所有的账目、流程啥的都掏出来，仔仔细细地查个一清二楚。
这时候的你，一定会忍不住心里吐槽：“这不是真的吧，怎么就被审计了！”不过，说实话，尽管经责审计工作难免让人有点“不爽”，但从大局来看，它确实是为了让事情更透明，让大家都能遵守规矩，确保大家的利益都能得到保障。
可问题来了，这样的工作虽然重要，做起来却真的不容易。
我们得说说审计人员面临的挑战。
说白了，经责审计就是要对一个单位的经济活动进行检查，看是不是按规定走、是不是按流程来，确保没有人做“猫腻”。
你想想，这项工作怎么可能简单呢？尤其是在一些单位，账目复杂，人员多，流程乱。
要想全面审计清楚，光是翻阅那些报表、单据，可能就得花上大把的时间和精力了。
更别提，有时候这些账目一错就错，审计人员需要盯住每一个细节，一点都不能放过。
看到那些看似简单，但一查就发现问题的地方，审计人员的心情可想而知：有些人可能忍不住要冒火，有些人可能心想：“这次可得小心点，万一错过了什么大问题，后果可就严重了。
”随着审计的深入，难免会碰到一些复杂的情况。
有些单位为了让账面看起来更好，可能会做一些小手脚，或者搞点“不明不白”的操作，这就给审计带来了更大的挑战。
毕竟，审计员可不是超人，要在浩瀚的资料堆里找出问题点，简直是“针尖对麦芒”的较量。
不仅要有敏锐的眼光，还得有丰富的经验。
要是没经验，这些账目根本看不出什么端倪，甚至会把一些原本不该漏掉的问题给漏掉了，简直是“捡了芝麻丢了西瓜”。
更别提，审计工作还常常会遇到“不配合”的情况。
说实话，谁也不愿意自己的工作被人一遍遍地翻来覆去地检查，尤其是当你觉得自己没做错什么的时候，那种被“挑毛病”的感觉，真的是又恼火又不舒服。
这时候，审计员不得不一遍遍地和被审计单位沟通，耐心解释，甚至用一些看起来很“心机”的手段，逼迫对方提供更多的证据和资料。
审计报告撰写规范指引
审计报告撰写规范指引在审计工作中，审计报告是至关重要的成果体现，它不仅是对被审计对象的客观评价，也是为相关决策提供依据的重要文件。
为了确保审计报告的质量和有效性，遵循一定的撰写规范是必不可少的。
以下将为您详细介绍审计报告的撰写规范。
一、审计报告的基本要素1、标题审计报告的标题应当简洁明了，准确反映审计的性质和内容，例如“关于被审计单位名称的审计类型审计报告”。
2、收件人明确审计报告的送达对象，通常为被审计单位的管理层、治理层或者特定的监管机构。
3、引言段引言段应说明审计的目的、范围和审计责任。
例如，“我们接受委托，对被审计单位名称截至审计日期的财务报表或特定业务进行了审计。
”4、管理层对财务报表的责任段阐述管理层在编制和公允列报财务报表方面的责任，包括按照适用的会计准则和相关会计制度编制财务报表，设计、实施和维护必要的内部控制等。
5、注册会计师的责任段说明注册会计师的审计责任，即按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作，获取合理保证，发表审计意见。
6、审计意见段这是审计报告的核心部分，明确发表无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见，并对形成审计意见的基础进行简要说明。
7、财务报表如果是财务报表审计报告，应附上经审计的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关附注。
8、附注对财务报表中重要项目的说明和补充信息，有助于使用者更好地理解财务报表。
9、注册会计师的签名和盖章审计报告应由负责项目的注册会计师签名并盖章，并注明会计师事务所的名称和地址，以及报告日期。
二、审计报告的内容要求1、准确性审计报告中的数据、信息和结论必须准确无误，基于充分、适当的审计证据。
任何错误或不准确的表述都可能导致严重的后果。
2、客观性审计意见应公正、客观，不受任何偏见或利益冲突的影响。
注册会计师应以独立的身份发表意见，如实反映审计发现。
3、清晰性报告的语言应清晰易懂，避免使用复杂的专业术语和晦涩的句子结构。
审计报告的撰写和审核要点
审计报告的撰写和审核要点审计报告是审计工作的重要成果之一，它反映了审计师对被审计对象财务状况的观点和结论。
在撰写和审核审计报告时，需要遵循一定的要点和原则，以确保报告的准确性和可信度。
本文将介绍审计报告的撰写和审核的要点。
一、审计报告撰写要点1. 报告类型选择根据审计对象和审计目的的不同，审计报告可以包括无保留意见报告、保留意见报告、否定意见报告和无法表示意见报告等不同类型。
审计师需要根据审计结果选择合适的报告类型，并在报告中准确表达审计意见。
2. 清晰明了的结构审计报告应具备清晰明了的结构，包括报告标题、报告目的、审计范围、审计方法、审计结果、重要审计事项等内容。
报告结构的合理性可以有助于读者快速了解报告的核心信息。
3. 准确客观的陈述审计报告中的陈述应准确客观，不能夸大或缩小审计发现的结果。
审计师需要遵循相关的专业准则和规范，以及职业道德要求，将审计事实和结论真实地呈现。
4. 合适详实的表达审计报告中需要清楚地描述审计师对被审计对象财务状况的观点和结论，并配以合适的数据和事实支持。
报告内容应细致全面，确保读者能够充分理解审计发现和结论。
5. 英文表达规范对于国际审计报告，审计师需要在撰写中注意英文表达的规范性。
确保使用正确的语法、词汇和术语，避免出现语言上的问题，以提高报告的可读性和专业性。
二、审计报告审核要点1. 审核对象的准确性在审核审计报告时，审计师需要核对被审计对象的准确性。
比对相关财务数据和资料，确保报告内容与实际情况相符。
2. 逻辑和结构的一致性审计报告的逻辑和结构应该一致，不应有矛盾和不明确的陈述。
审核过程中需要仔细检查报告的每个部分，确保各部分之间的连贯性和完整性。
3. 合规性和准确性的验证审核过程中需要验证审计报告的合规性和准确性。
审计师应对报告中的数据、事实和结论进行仔细审查，确保报告符合相关的审计准则和规范。
4. 专业术语和表达的准确性在审核过程中，审计师需要对审计报告中使用的专业术语和表达进行准确性的验证。
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天津2015年上半年内审师《内部审计基础》：撰写经济责任审计文书应注意的问题考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格2.下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是A：要求由订立合同之外的人批准付款。
B：由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。
C：由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。
D：由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。
］3.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是A：a．自动控制B：b．反馈控制C：c．战略控制D：d．前馈控制4.以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？A：应急计划B：系统可行性研究C：能力计划D：例外报告5. 某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑Ⅰ.地方习俗。
Ⅱ.内部审计师的语言能力。
Ⅲ.内部审计师的经验。
Ⅳ.货币的汇率。
A：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；B：Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；C：仅有Ⅰ和Ⅲ；D：仅有Ⅰ和Ⅱ。
6. 哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？A：a．一次性薪金增加B：b．全部工资C：c．以技能为基础的评价D：d．利润分享7. 某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。
审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。
应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？A：2，600，000美元;B：2，750，000美元C：2，850，000美元D：2，860，000美元8. 审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。
II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。
III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV)并将净变现价值与成本进行比较。
IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票)，计算存货成本。
A：I、II、III、IV。
B：I、IV、II、III。
C：IV、I、III、II。
D：II、III、IV、I。
9. 如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是A：可能从未经批准的供应商处购货B：没有取得可得到的购货折扣C：不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给D：货款可能在未收到货物之前就已经支付10. 下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为A：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；B：营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；C：控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；D：以上所有情况。
11. 下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?A：函证应收账款。
B：分析下月应收账款账户的回款情况。
C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。
D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。
12. 某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。
以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？A：坏账注销金额很高。
B：供应商数量很大。
C：员工的流动率很高。
D：员工对预算制定过程的参与程度很高。
13. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM14. 可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为A：神经网络。
B：原型法。
C：业务流程再造。
D：焦点群(focusgroups)。
15. 内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；B：内部审计师最低限度的道德行为标准；C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D：适用于各种内部审计机构。
16. 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
17. 假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况D：评估废品处理公司经营的效率性和获利能力18. 在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。
审计师有充足的信息相信该报道。
一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B：将这一要求交由审计委员会或董事会C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源D：以调查不全面而推托19. 内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程，(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及(3)工厂处理货运信息的流程。
内部审计师应该A：按管理层的决策设定销售价格。
收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。
用程序流程图的复印件来补充记录。
编制能将上述细节都连起来的总的流程图；B：以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；C：从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
20. 在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completion audit)中，审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。
审计人员应当A：将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。
B：向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。
C：从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。
D：建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。
21. 内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。
有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的A：内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；B：为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；C：作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；D：只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。
22. 对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？A：《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；B：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。
23. 衍生品交易的两大基石是什么？A：股票和债券B：股票和期权C：期权与远期合约D：债券与远期合约24. 在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。
为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样)。
25. 内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；B：内部审计师最低限度的道德行为标准；C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D：适用于各种内部审计机构。
26.如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是A：高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。
B：向虚构的供应商购入物资。
C：资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。
D：工资部门职员增加虚构的员工。
27.银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多年。
在本年度中，审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快，但是模型看上去没有问题。
以下哪项的结论是合理的？A：转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值B：回归分析不再是估计利息收入的好方法C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化D：线性回归模型会增加模型的可靠性28.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A：文件及实物证据B：分析及实物证据C：文件及分析证据D：实物及证明证据29.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。