82征税与纳税-安徽省合肥市第十中学高中政治必修一课件(共41张PPT)
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高中政治必修1 8.2 征税与纳税 课件(共28张PPT)
A.促进分配公平，达到财政收支平衡
B．完善收入分配制度，提高企业生产效率
C．增加中低收入者收入，减轻小微企业负担
D．刺激居民消费需求，推动企业转型升级
❖6. 2011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服 务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进 行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税( )
8.2 征税和纳税
目标1：理解税收的含义，税收的三个基本特征及 其关系。
目标2：运用相关公式计算出应缴纳的个人所得税 与增值税，并理解两个税收的作用
目标3：明确依法纳税是公民的基本义务
赋税是喂养政府的娘奶。 ——马克思
所谓赋税，就是国家不付任 何报酬而向居民取得东西
——列宁
税收是什么？
知识点一：
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
1、我不缴4万元税行不行？
2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好处？
3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少
缴点税？
——固定性
(二) 基本特征： （1）强制性——没得Say No!
税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，纳税人必 须依法纳税，税务机关必须依法征税。
投无路了，你只要足够坚定，运气会眷顾你；永远不要轻易放弃，或许再坚持下这个坎儿就过去了，一旦熬过阴霾，你会发现发现自己会变的无比强大。人生在世没有什么过不去的坎儿，如果遇到挫折和困难，我们必须激
励自己努力前行。不少朋友会写一些励志的话语贴在办公桌上，那么励志的句子致自己简短有哪些？今天小编就为大家整理了经典有气质内涵的句子，看看正能量的句子经典语句，让自己的每一天都充满生机，向着美好的 未来前行！一、励志的句子致自己简短1、前方无绝路，希望在转角。2、穷则思变，既要变，又要实干。3、欲望如海水，越喝越渴。4、不去追逐，永远不会拥有。不往前走，永远原地停留。5、勇气不是感觉不到恐惧而 是感觉到恐惧也继续做下去。、只有一条路不能选择，那就是放弃。7、只要还有明天，今天就永远是起跑线。8、现实很近又很冷，梦想很远却很温暖。9、松驰的琴弦，永远奏不出时代的强音。10、东西，让你羡慕，却 不能拥有;有些错过，让你留恋，却终生遗憾。11、人生应该树立目标，否则你的精力会白白浪费。12、前方无绝路，希望在转角。13、最后的措手不及是因为当初游刃有余的自14、瞄准天上的星星，或许你永远也射不到， 但却比你瞄准树梢射得高远。15、一个人有生就有死，但只要你活着，就要以最好的方式活下7、过去是经历，现在是尝试，未来 是期待。经历过，尝试着，就有期待。18、别放弃你的梦想，迟早有一天它会在你手里发光。19、一个人拥有什么样的性格，就拥有什么样的世界。20、当你停下来休息的时候，不要忘记别人还在奔跑。二、经典有气质内 涵的句子1、不要问自己收获了多少果实，而是要问自己今天播种了多少种子。2、别为小小的委屈难过，人生在世，注定要受许多委屈。智者懂得隐忍，原谅周围的那些人，让我们在宽容中壮大。3、如果你热爱一件事， 那么你整天都能埋头于这件事而不觉得无聊，这样你才能在这个领域内出类拔萃。如果你全力以赴地去做你真心热爱的事情，那没有人会是你的对手。4、把圈子变小，把语言变干净，把成绩往上提，把故事往心里收一收， 现在想要的以后都会有。5、随着年龄的增长，人总会变得越来越宽容，所以很多事情到最后并不是真的解决了，而是算了吧。6、人和人真是说不清的劫数，你为了一个人辗转反侧夜不能寐，那个人又为了别人，神魂颠倒 食不知味。7、突然发现有些感情，有些事，不是几句煽情的文字就能决定的，终究抵不过内心的波涛汹涌以及现实的无奈。8、过去的人，有他们出现的意义，但不要太念念不忘。过去的人有过去的好，但最好的，都是你 身边的那个。9、不是谁辜负了誓言，而是被时间扯淡了思念。0、总有一天，你会在我的世界里下落不明，我会在你的世界里杳无音信1、在前进的路上，别急着一口气狂奔到底。静得下心，才能守住目标，沉得住气，才 能持续发力。以笃志力行的心态，做久久为功的努力，踏踏实实的你，终将变得很了不起。2、不再向往单纯，而是让心底的单纯唤醒梦魇迷住的躁动与孤寂，于是慢慢的，开始懂得了感恩，懂得了珍惜，懂得了生命中那些 真正重要的东西，有一种单纯的幸福幸福。3、我们总是喜欢拿顺其自然，来敷衍人生道路上的荆棘坎坷，却很少承认，真正的顺其自然，其实是竭尽所能之后的不强求，而非两手一摊的不作为。4、因为平时你们没有利益 冲突，自然相安无事。但有些人就是一旦触及利益，就绝不会忍耐你。所以啊，看一个人爱不爱你，重点是看有矛盾时，他会不会忍你。忍你的是好心，吼你的要当心。5、心，是静的才好，能静下来的，才是心情。不然， 烦躁中怎么能让自己染上心思。心思，是美的那种，女子的心思就是在安静的时间里，想一些事，看一本书，想一个人，那种心情只能在静的环境里生存。6、如果自己都在偷懒，命运又怎么会认可你。别再虚度光阴，叫醒 那个沉睡的自己。记住，只要开始，就永远不晚。7、人最大的对手，往往不是别人，而是自己的懒惰。别指望撞大运，运气不可能永远在你身上，任何时候都要靠本事吃饭。你必须拼尽全力，才有资格说自己的运气不好。
B．完善收入分配制度，提高企业生产效率
C．增加中低收入者收入，减轻小微企业负担
D．刺激居民消费需求，推动企业转型升级
❖6. 2011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服 务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进 行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税( )
8.2 征税和纳税
目标1：理解税收的含义，税收的三个基本特征及 其关系。
目标2：运用相关公式计算出应缴纳的个人所得税 与增值税，并理解两个税收的作用
目标3：明确依法纳税是公民的基本义务
赋税是喂养政府的娘奶。 ——马克思
所谓赋税，就是国家不付任 何报酬而向居民取得东西
——列宁
税收是什么？
知识点一：
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
1、我不缴4万元税行不行？
2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好处？
3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少
缴点税？
——固定性
(二) 基本特征： （1）强制性——没得Say No!
税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，纳税人必 须依法纳税，税务机关必须依法征税。
投无路了，你只要足够坚定，运气会眷顾你；永远不要轻易放弃，或许再坚持下这个坎儿就过去了，一旦熬过阴霾，你会发现发现自己会变的无比强大。人生在世没有什么过不去的坎儿，如果遇到挫折和困难，我们必须激
励自己努力前行。不少朋友会写一些励志的话语贴在办公桌上，那么励志的句子致自己简短有哪些？今天小编就为大家整理了经典有气质内涵的句子，看看正能量的句子经典语句，让自己的每一天都充满生机，向着美好的 未来前行！一、励志的句子致自己简短1、前方无绝路，希望在转角。2、穷则思变，既要变，又要实干。3、欲望如海水，越喝越渴。4、不去追逐，永远不会拥有。不往前走，永远原地停留。5、勇气不是感觉不到恐惧而 是感觉到恐惧也继续做下去。、只有一条路不能选择，那就是放弃。7、只要还有明天，今天就永远是起跑线。8、现实很近又很冷，梦想很远却很温暖。9、松驰的琴弦，永远奏不出时代的强音。10、东西，让你羡慕，却 不能拥有;有些错过，让你留恋，却终生遗憾。11、人生应该树立目标，否则你的精力会白白浪费。12、前方无绝路，希望在转角。13、最后的措手不及是因为当初游刃有余的自14、瞄准天上的星星，或许你永远也射不到， 但却比你瞄准树梢射得高远。15、一个人有生就有死，但只要你活着，就要以最好的方式活下7、过去是经历，现在是尝试，未来 是期待。经历过，尝试着，就有期待。18、别放弃你的梦想，迟早有一天它会在你手里发光。19、一个人拥有什么样的性格，就拥有什么样的世界。20、当你停下来休息的时候，不要忘记别人还在奔跑。二、经典有气质内 涵的句子1、不要问自己收获了多少果实，而是要问自己今天播种了多少种子。2、别为小小的委屈难过，人生在世，注定要受许多委屈。智者懂得隐忍，原谅周围的那些人，让我们在宽容中壮大。3、如果你热爱一件事， 那么你整天都能埋头于这件事而不觉得无聊，这样你才能在这个领域内出类拔萃。如果你全力以赴地去做你真心热爱的事情，那没有人会是你的对手。4、把圈子变小，把语言变干净，把成绩往上提，把故事往心里收一收， 现在想要的以后都会有。5、随着年龄的增长，人总会变得越来越宽容，所以很多事情到最后并不是真的解决了，而是算了吧。6、人和人真是说不清的劫数，你为了一个人辗转反侧夜不能寐，那个人又为了别人，神魂颠倒 食不知味。7、突然发现有些感情，有些事，不是几句煽情的文字就能决定的，终究抵不过内心的波涛汹涌以及现实的无奈。8、过去的人，有他们出现的意义，但不要太念念不忘。过去的人有过去的好，但最好的，都是你 身边的那个。9、不是谁辜负了誓言，而是被时间扯淡了思念。0、总有一天，你会在我的世界里下落不明，我会在你的世界里杳无音信1、在前进的路上，别急着一口气狂奔到底。静得下心，才能守住目标，沉得住气，才 能持续发力。以笃志力行的心态，做久久为功的努力，踏踏实实的你，终将变得很了不起。2、不再向往单纯，而是让心底的单纯唤醒梦魇迷住的躁动与孤寂，于是慢慢的，开始懂得了感恩，懂得了珍惜，懂得了生命中那些 真正重要的东西，有一种单纯的幸福幸福。3、我们总是喜欢拿顺其自然，来敷衍人生道路上的荆棘坎坷，却很少承认，真正的顺其自然，其实是竭尽所能之后的不强求，而非两手一摊的不作为。4、因为平时你们没有利益 冲突，自然相安无事。但有些人就是一旦触及利益，就绝不会忍耐你。所以啊，看一个人爱不爱你，重点是看有矛盾时，他会不会忍你。忍你的是好心，吼你的要当心。5、心，是静的才好，能静下来的，才是心情。不然， 烦躁中怎么能让自己染上心思。心思，是美的那种，女子的心思就是在安静的时间里，想一些事，看一本书，想一个人，那种心情只能在静的环境里生存。6、如果自己都在偷懒，命运又怎么会认可你。别再虚度光阴，叫醒 那个沉睡的自己。记住，只要开始，就永远不晚。7、人最大的对手，往往不是别人，而是自己的懒惰。别指望撞大运，运气不可能永远在你身上，任何时候都要靠本事吃饭。你必须拼尽全力，才有资格说自己的运气不好。
高中政治必修一课件：8.2征税和纳税
情境设计二：
由于小李的服装厂生产的服装款式新颖、 价格便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰 厚的收益。每个月小李都要交纳十几万的税。
思考： 你知道我国有哪些主要税种吗？你知道 小李要交哪些税吗？
（4）我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义
包括 主要 税种
以交易 额和劳 务收入 为对象
二、征税和纳税
中学生与税收
议一议： 中学生是未成年人，没有经济收入，不是纳税人， 与税收无关。
每个人都直接或间接的与税收发生着联 系
1、税收及其种类
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单 位和个人
负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人
人人都是纳税人
❌
人人都是负税人 ✔️
（1）税收
税收 是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
(2)税收的特征
十八不交届三中全会审议通过的《中共中央关于 全①税强务面制机深性关必：化须国改依家法凭革征借若税政。治干权重力强大制问征税题。的纳税决人定必须》依强法纳调税下， 一步利还息将推进消费税改革，调整消费税征收 范②无围偿、性：环国节家取、得税税收率收，入，进既一不需步要发返还挥给消纳税费人税，也对不高需 耗要对能纳、税人高直污接付染出产任何品代及价。部分高档消费品的调节 力度。这一做法是否违反税收的固定性？ 税请忙收老同具学有帮 固定性，但随着经济的发展以及 国③固家定利性：用国税家在收征调税之节前经就以济法发律的展形的式，需预要先规，定税了征收税对 的象和对税象率，、不范经国围家、有关比部例门批经准国不能家随批意改准变后。（可等以不等变于不
主体：国家 目的：实现国家职能 税收 手段：凭借政治权力 依据：税法
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税课件(共24张PPT)
征税和纳税
第八课第二框
1.税收及其种类
税收的含义与本质
国家 为实现其职能 凭借政治权力
依法取得 财政收入的基本形式
地位 手段 主体 依据 目的
税收的特点
从
吧
强制性
不交行不行？
国家凭借政治权利强制征税 纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税
税收的特点
关于退印广税发元否区市纳定元税了坝大税区户收人奖的民励无政办府偿法办性(试公？行室？)的？通知
多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开
4.拖，拖死他，来了就说没钱 欠税
HOW
增强“纳税人”的意识
（1）增强义务意识 －－自觉依法诚信纳税 （2）增强权利意识
－－要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁 的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家 资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益
税收的特点
无偿固性强定制性性
因中国国民经济快速发展，居民收入 增长，物价上升，以及贫富差距加大 等因素， 自2011年提高个税起征点至3500元， 2018年再次提高个税起征点至5000元
国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率， 不经国家有关部门的批准不能随意改变
税收的特点——三者的关系
税率% 0
3% 10% 20%
1.如果某人的月工资为9000元 那么他应缴纳的税款是多少？
25% 30% 35%
2.如果某人月工资为20000元 那么他应缴纳的税款是多少？
45%
中学生没有收入也要交税？
纳税人与负税人
纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人 负税人：实际负担税款的单位和个人
①小明缴纳1200元个人所得税 ②某商店缴纳18500元增值税 ③小王购买一套1680元（含消费税）的化妆品 ④某公司购买一台16000（含增值税）的电脑
第八课第二框
1.税收及其种类
税收的含义与本质
国家 为实现其职能 凭借政治权力
依法取得 财政收入的基本形式
地位 手段 主体 依据 目的
税收的特点
从
吧
强制性
不交行不行？
国家凭借政治权利强制征税 纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税
税收的特点
关于退印广税发元否区市纳定元税了坝大税区户收人奖的民励无政办府偿法办性(试公？行室？)的？通知
多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开
4.拖，拖死他，来了就说没钱 欠税
HOW
增强“纳税人”的意识
（1）增强义务意识 －－自觉依法诚信纳税 （2）增强权利意识
－－要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁 的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家 资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益
税收的特点
无偿固性强定制性性
因中国国民经济快速发展，居民收入 增长，物价上升，以及贫富差距加大 等因素， 自2011年提高个税起征点至3500元， 2018年再次提高个税起征点至5000元
国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率， 不经国家有关部门的批准不能随意改变
税收的特点——三者的关系
税率% 0
3% 10% 20%
1.如果某人的月工资为9000元 那么他应缴纳的税款是多少？
25% 30% 35%
2.如果某人月工资为20000元 那么他应缴纳的税款是多少？
45%
中学生没有收入也要交税？
纳税人与负税人
纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人 负税人：实际负担税款的单位和个人
①小明缴纳1200元个人所得税 ②某商店缴纳18500元增值税 ③小王购买一套1680元（含消费税）的化妆品 ④某公司购买一台16000（含增值税）的电脑
人教版高中政治必修一8.2 征税与纳税课件(共34张PPT)
财政收入的主要来源（地位）
纳 必要性 税
取之于民,用之于民（性质） 国家职能实现的基础（作用） 权利和义务相统一（关系）
怎样做
国家 个人
1，生活不会惯着你，想要不被抛弃，必须自己争气2，所有的嫉妒都只是因为你没出息。3，敬往事一杯酒，自此不再回头4，人只能活一回，梦想却有无数个，唯有放手一搏，才能知道机会属不属于自己。5，只要肯努力，想要的都能自己得到。6，不 努力你要未来干什么。7，因为不能天生丽质，所以只能天生励志。8，没有什么才能比努力更重要。9，现在的你决定将来的你。10，路是走出来的，而不是空想出来的。11，拼搏到无能为力坚持到感动自己。没有野心的女人不漂亮。12，梦像是永远 不可凋零的花。13，你一事无成，还在那里傻乐。4，今天做的一切挣扎都是在为明天积蓄力量，所以别放弃。15，未来可能遥远，但不轻易放弃。16，历史只会记住有野心的人。17，我的青春不要留白，我敢异想就会天开。18，你还年轻，别凑合过。 19，这个世界没有重来二字，所以不如一切趁早20，要么努力向上爬，要么烂在社会最底层的泥淖里。既然选择了远方，便只顾风雨兼程。21，曾经输掉的东西，只要你想，就一定可以再一点一点赢回来22，如果这世界上真有奇迹，那只是努力的另一 个名字。23，时间告诉我们，无理取闹的年龄过了，该懂事了。24，你必须跳下悬崖，在坠落空中生出翅膀。25，坚持了才叫梦想，放弃了就只是妄想26，跌倒不算是失败，爬不起来才算是失败。27，你的人生除了你自己，谁也毁不掉28，你才十七八 岁，你可以成为任何你想成为的人。29，有梦想并为之努力的人都好可爱哦，我也要做可爱的人。30，因为生活就如此，弱小就该死。31，只有蓬勃野心，没有日月风情。32，勤奋是你生命的密码，能译出你一部壮丽的史诗。33，你要记住你不是为别 人而活，你是为自己而活。34，我怕我配不上自己所受的苦难。35，姑娘，好好的活下去，活给那些瞧不起你的人看着。36，成功的速度一定要超过父母老去的速度37，爱就努力，不爱就放弃，一生那么短，你有什么理由不勇敢。38，天赋比你好的人 都在努力。39，没有人会嘲笑竭尽全力的人。40，别人拥有的，你不必羡慕，只要努力，你也会拥有。41，别只顾着羡慕别人忘了给自己掌声。42，只要你不跪着这个世界没人比你高。1.靠谁不如靠自己，做谁都不如做自己，谁好都不如自己好。2.不 要拿我跟任何人比，我不是谁的影子，更不是谁的替代品，我不知道年少轻狂，我只懂得胜者为。3.我的个性取决于我是谁，我的态度要看看你是谁4.一个人至少拥有一个梦想，有一个理由去坚强。心若没有栖息的地方，到哪里都是在流浪5.我不是天生 的王者，但我骨子里流着不服输的血液6.不是我不好，而是你不配7.生活不是等待风暴过去，而是学会在雨中翩翩起舞。8.做真实的自己，不要为了取悦别人或试图成为某个人。做你最原始的自己，比做任何人的复制品都来得好。9.生活总是让我们遍体 鳞伤，但到后来，那些受伤的地方一定会变成我们最强壮的地方。10.你必须去面对你不愿意面对的各种人，你的承受力会越来越好。生活就是你开始接受你不得不做的那些你不喜欢的事。但是，当你发现，所有你不愿意做的事情，都是为了那件你喜欢 的事而做准备，所有的忍耐和痛苦就都会觉得是值得的了。11.人生总是这样，在不经意间伤害到别人，又在不经意间被别人伤害。12.一个能从别人的观念来看事情，能了解别人心灵活动的人，永远不必为自己的前途担心。13.无论你昨晚经历了怎样的 泣不成声，早上醒来这个城市依旧车水马龙。14.好好过你的生活，不要老是忙着告诉别人你在干嘛，也许他们并不想知道。15.世界上最远的距离不是树与树的距离，而是同根生长的树枝，却无法在风中相依。16.做该做的事，按照自己的愿望，踏踏实 实地去学好本领。17.人生修的就是无常，请珍惜每一个当下，珍惜眼前人，失去了就回不来了。18.一个人能坏到什么程度，看他张狂的时候就清楚了；同样，一个人会好到什么程度，看他困厄的时候就知道了。得意的时候看他做什么，落魄的时候看他 不做什么，从放纵和坚守透露出的，往往是最真的品性。19.奋斗的火苗在冒发，碰触心的温度，简单的充实，简单的满足。一个人的道路，也不孤独。20.失败，并不是说明你差，而是提醒你该努力了。一、混就混出个名堂，学就学出个样子，要么出人 头地，要么人头落地。二、我们这么拼，这么努力赚钱，就是为了要用“老子有钱”四个字，去堵住所有人的嘴。三、做自己的决定。然后准备好承担后果。从一开始就提醒自己，世上没有后悔药吃。四、只有不断超越才有不断进步，在人生道路上， 最大的敌人莫过于自己，战胜自己的胆怯就坚强，任何浮躁心态，都会给成功带来巨大的祸害。五、用人情做出来的朋友只是暂时的，用人格吸引来的朋友才是长久的。要知道，丰富自己比取悦他人更有力量。六、尺有所短，寸有所长，永远抱一颗谦 卑的心，才能让自己更加完善。人生没有完美，只有完善；岁月没有十全十美，只有尽量。七、不要做廉价的自己，不要随意去付出，不要一厢情愿去迎合别人，圈子不同，不必强融。八、生活再不如人意，都要学会自我温暖和慰藉，给自己多一点欣 赏和鼓励。九、自己喜欢的东西，就不要问别人好不好看。喜欢胜过所有道理，原则抵不过我乐意。十、世界上最好的保鲜，就是不断进步，努力让自己成为更好的人，这比什么都重要。十一、千万别因为别人宠你包容你呵护你，就以为他们喜欢你的 所有，该改的还是要改，这样才能对得起别人毫无保留的偏袒和纵容十二、能管理好自己的情绪，你就是优雅的；能控制好自己的心态，你就是成功的。十三、当你觉得自己不如人时，不要自卑，记得你只是平凡人。当别人忽略你时，不要伤心，每个 人都有自己的生活，谁都不可能一直陪你。十四、你自以为的极限，只是别人的起点，在约定俗成的世界里，倔强地活成自己喜欢的样子，大胆尝试做不一样的自己。十五、我们都得经历一段努力闭嘴不抱怨的时光，才能熠熠生辉，才能去更酷的地方， 成为更酷的人。十六、不要放弃自己的内心，因为你自己的人生道路，最终只能自己走下去，如果违背了自己的本心，那便无法快乐。十七、年轻，那么短暂，那么迷茫。如果你不能给自己一张耀眼的文凭，一段荡气回肠的爱情，那么，你还可以给自 己一个九成九会遭到嘲笑的梦想。因为，总有一天，它会让你闪闪发光。十八、做你自己，说出你的感受，因为那些对你重要的人不会介意，而那些介意的人对你并不重要。十九、除了靠自己，靠谁都是不靠谱。这世上没有谁会心甘情愿一直被你依靠。 靠自己，才能把事情做到最好；靠自己，才能学到真本事，真正解决问题；靠自己，人生才不会输。二十、做一个特别简单的人，不期待突如其来的好运，经营好自己，珍惜眼前的时光。往事不回头，未来不将就，你若盛开，蝴蝶自来。二十一、不要 为别人委屈自己，改变自己。你是唯一的你，珍贵的你，骄傲的你，美丽的你。一定要好好爱自己。二十二、这个世界上已经有很多人和事让你失望了，而最不应该的，就是自己还令自己失望！二十三、过去的事不要想，因为你无法改变过去；将来的
人教版高中政治必修一8.2《征税和纳税》课件(共28张PPT)
1、马克思说：“赋税ຫໍສະໝຸດ 喂养政府的 奶娘。”这说明（ ） A、税收的强制性、无偿性和固定性 是区别于其他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职 能的物质保证，而税收是取得财政收入 的最基本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物
2、税收的三个基本特征是紧密联系 的，表现为（ ） ①税收的无偿性要求它具有强制性 ②税收的强制性和无偿性决定了它必 须具有固定性 ③三者性质相同，密不可分 ④三者缺一不可，统一于税法 A、①②③ B、②③④ C、①②④ D、①③④
国家通过税收形式组织财政收 入，为自身的存在和发展提供 物质保障。 同财政收入的其他形式相比， 税收是国家组织财政收入最理 想、最普遍的形式，是财政收 入最重要的源泉.
有国必有税
有税必有法
税收不能随心所欲，没有标准。 税法是税收的法律依据和法律 保障。
3、税收的特征
①强制性
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法 纳税；税务机关必须依法征税。
3.
4.
有利于财政收入的稳定增长
税种 个人 所得 税
征税对象
纳税人
税率
个人所得 额
在我国境内有住所， 或者无住所而在境内 居住满一年，从我国 境内外取得所得的个 人； 不在我国境内居住或 居住不满一年而从我 国境内取得所得的个 人。
超额 累进 税率 和比 例税 率。
工薪所得个人所得税税率表
级数
1
5、公民要增强“纳税人”意识：
（1）要承担义务，自觉诚信纳税。 （2）要依法行使纳税人的权利。 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，
以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，
对贪污和浪费国家资源行为进行批评和检举，
高一政治必修一8.2《征税和纳税》(共14张PPT)
4主.福妻建子省蒋连某江大县喊税大务叫干,拒部不张缴某纳到并东拿沃起面刀包向店张征某抗收连税税砍款二，刀店。
3.树立纳税人意识
（1）公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为.
（2）公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的
监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财 的行为进行批评和检举，维护人民和国家利益。
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系，不可分割
3.税收的种类
(1)流转税、所得税、资源税、财产税、行为税
(2)影响最大的两种税种
征税对象
意义
增值税
生产经营中的 增值额
可以避免对一个经营额重复征税，也可以 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
个人所得 个人所得税
是国家财政收入的重要来源，也是调节个 人收入分配、实现社会公平的有效手段
A ①③ B ①④ c ②③ D ②④
3.2018年5月1日，珠海市香港公安分局对外通报，警方 成功侦破“1.05”特大虚开增值税专用发票案。该犯罪 团伙虚开价税合计达100余亿元，是珠海建市以来最大 的一宗虚开增值税专用发票案。对此认识正确的是（ ）
①虚开增值税专用发票属于偷税行为
②税收有强制性我国严厉打击虚开增值税专用发票行为
二.依法纳税是公民的基本义务 1.为什么要依法纳税
（1）我国税收是取之于民，用之于民（我国税收的性质） （2）在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的 （3）税收是国家财政收入的主要来源，是国家实现各项职能的物质基础 （4）依法诚信纳税是公民必须承担的义务.
2.违反税法的行为
表 现（含义）
8.2 征税和纳税
3.树立纳税人意识
（1）公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为.
（2）公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的
监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财 的行为进行批评和检举，维护人民和国家利益。
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系，不可分割
3.税收的种类
(1)流转税、所得税、资源税、财产税、行为税
(2)影响最大的两种税种
征税对象
意义
增值税
生产经营中的 增值额
可以避免对一个经营额重复征税，也可以 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
个人所得 个人所得税
是国家财政收入的重要来源，也是调节个 人收入分配、实现社会公平的有效手段
A ①③ B ①④ c ②③ D ②④
3.2018年5月1日，珠海市香港公安分局对外通报，警方 成功侦破“1.05”特大虚开增值税专用发票案。该犯罪 团伙虚开价税合计达100余亿元，是珠海建市以来最大 的一宗虚开增值税专用发票案。对此认识正确的是（ ）
①虚开增值税专用发票属于偷税行为
②税收有强制性我国严厉打击虚开增值税专用发票行为
二.依法纳税是公民的基本义务 1.为什么要依法纳税
（1）我国税收是取之于民，用之于民（我国税收的性质） （2）在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的 （3）税收是国家财政收入的主要来源，是国家实现各项职能的物质基础 （4）依法诚信纳税是公民必须承担的义务.
2.违反税法的行为
表 现（含义）
8.2 征税和纳税
人教版高中政治必修一课件8.2征税和纳税
依据 地位
税
取得财政
法
收入的基
本形式
税收的含义：国家为了实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
（二）税收的基本特征
1.税收具有强制性
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税
2.税收具有无偿性 不返还，也不付出任何代价 3.税收具有固定性
不能随意改变(税种、税率、征税对象）≠一成不变
减轻个体工商户的负担。这是因为( )
A．税收具有强制性 B．税收具有固定性
B
C．税收具有无偿性
D．税收金额比收费低
4.某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节 ，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程 中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换 为二极管等商品，虚报出口价格。从税法的角
C 度来讲，该公司的这种行为属于( )
境内外取得收入 境内取得收入
③税率： 超额累进税率、比例税率 20%
④ 个人所 得税的作用：
国家财政收入的重来来源； 调节个人收入分配、实现社会公平的 有效手段。
个人所得税超额累进税率表 新起征额5000元 （工资薪金所得适用）
算一算：
小李的妈妈在外企上班，扣除“五险一金” 后月收入9000元；
•依法纳税 违反税法的行为（P72）
如何维护税收（P73） (怎样做)
• 某有限责任公司1996年以来采取不 列、少列收入多列支出、虚假申报等 手段少缴税款145的服装店生意红火,但拒不缴纳
税注款意.税：务偷人税员来和收骗税税时都,他有还一说个:”“欺骗”的手段，
抗税 偷 得谁横国税着来是家出我为税去这”里收了。收少优税缴惠,我。或就者让不他缴站税着款进，来,骗税是为了获
商场 购物
电影 院看 电影
人教版高中政治必修1精品课件6：8.2 征税和纳税
计算
生产经营总额x税率上一环境缴纳增值税
个人所得税
01 个体工商户生产经营所得
工资薪金所 02
得
03 稿酬所得
利息股息红利所得 04
05 财产租赁所得
财产转以让所个得 人0所6 得为征税对象
07 劳务报酬所得
偶然所得 08
对企事业单位的承包经营、 10
承租经营所得
09 特许权使用所得
经国务院财政部门确定 11 征税的其他所得
可不可以
不交 少交点 给点直接的回报
02 特点
01 强制性
依法纳税，依法征税
无偿性
02
不返还，无直接代价
固定性
03
法定，无批准不更改 决定
紧密联系，不可分割
税务局公布，符合条件的小微企业企业所得税税率减半
说好的固定性呢？
固定性不是一层不商品交易额 和劳务收入额 为征收对象
抗税
暴力威胁不缴纳税款
资源税
以开发和利用 特定的资源为 征税对象
行为税
以纳税人的某 些特定行为为 征税对象
以各种所得额 为征税对象
所得税
以纳税人拥有 或支配的财产 为征税对象
财产税
增值税
生产经营中 的增值额
对象
17%
税率
避免重复征税， 防止偷税漏税
作用
纳税人
在我国境内销售货物或 提供加工、修理修配劳 务以及进口货物的单位 和个人
财政的作用 税收在财政中的地位
CAN YOU HAVE A TRY
01 为什么要依法纳税
税收性质 01
我国税收 取之于民 用之于民
物质基础 02
国家实现 其职能的 物质基础
权利义务 03
思想政治①必修8.2《征税和纳税》PPT课件
3）公民要增强监督意识，对税收的征管和 使用行驶监督权利
练习
单项选择题
1、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的
50万收入,没有去交税。他这行为属于（ C ）
A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
2、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这 说明（ C ） A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其 他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保 证，而税收是取得财政收入的最基本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物
D、实行累进税率不利于社会公平
5、下列属于偷税行为的是（
A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻
税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A①③
B①④
C②③
D②④
税收的三个基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
探究活动一：
广州一出租屋屋主黄某因未办理工商营业执 照和税务登记证便私下出租临时商铺，在03年至 04年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务 机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关， 司法部门以偷税罪起诉黄某，05年6月海珠区法 院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、 城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共 20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月， 并处罚金4万元。
1500× 17%—850× 17%=110.5（元）
2)个人所得税
①含义：是国家对个人所得征收的一种税。
②征税对象：个人所得额
③纳税人
境内有住所 境内无住所而在 境内居住满一年 境内无住所又不 居住或居住不满一年
在境内外取得 所得的个人
高中思想政治人教版必修 一《征税与纳税》课件PPT模板
（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。
（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时， 必须承担义务，自觉诚信纳税。
范冰冰“阴阳合同“事件
• 2018年10月3日，国家税务总局江苏省税 务局权威发布税务要闻“依法查处范冰冰 阴阳合同等偷逃税问题”，文件显示：
• 范冰冰累计补缴税款、缴纳罚款8.8亿元。
避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
合作探究四:
依法纳税是公民的基本义务
请欣赏深圳税务局制作的视频《李白梦游无税国》
根据视频回答，如果国家不征税会怎样？在我国为什么依法纳税是 公民的基本义务？ （1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民，税收同国家富 强、人民幸福联系在一起。
个人所得税 征税对象
纳税人
征税对象 个人收入所得 纳税人 常住居民 --境内外收入
非常住居民 --境内收入
税 率 比例税率和超额累进税率
税率
作用
2018年个人所得税最新计算公式
算一算：
如果老王的月工资为10000元，那么他应缴 纳的税款是多少？
他的应税所得额为：10000-5000=5000元
不缴少缴 拖欠
骗税 虚列虚报出口货物数量、价格、 获取税收优惠（出口退税） 自然灾害
抗税 暴力、威胁、拒不缴
暴力不纳税
1.张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他 说:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。这是 抗税 行为。
2.某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品。饭店不开 发票的行为是 偷税 行为。
个人所得税
老王的困惑之二：
老王缴纳了4万元税款后，
（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时， 必须承担义务，自觉诚信纳税。
范冰冰“阴阳合同“事件
• 2018年10月3日，国家税务总局江苏省税 务局权威发布税务要闻“依法查处范冰冰 阴阳合同等偷逃税问题”，文件显示：
• 范冰冰累计补缴税款、缴纳罚款8.8亿元。
避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
合作探究四:
依法纳税是公民的基本义务
请欣赏深圳税务局制作的视频《李白梦游无税国》
根据视频回答，如果国家不征税会怎样？在我国为什么依法纳税是 公民的基本义务？ （1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民，税收同国家富 强、人民幸福联系在一起。
个人所得税 征税对象
纳税人
征税对象 个人收入所得 纳税人 常住居民 --境内外收入
非常住居民 --境内收入
税 率 比例税率和超额累进税率
税率
作用
2018年个人所得税最新计算公式
算一算：
如果老王的月工资为10000元，那么他应缴 纳的税款是多少？
他的应税所得额为：10000-5000=5000元
不缴少缴 拖欠
骗税 虚列虚报出口货物数量、价格、 获取税收优惠（出口退税） 自然灾害
抗税 暴力、威胁、拒不缴
暴力不纳税
1.张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他 说:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。这是 抗税 行为。
2.某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品。饭店不开 发票的行为是 偷税 行为。
个人所得税
老王的困惑之二：
老王缴纳了4万元税款后，
人教版高中政治必修一8.2《征税和纳税》优秀课件
人们习惯将税和税的征收合称为税。从本质 上看，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依 法取得财政收入的基本形式。
征税和纳税
2、税收的基本特征
（1）税收具有强制性
这说明税收具有 什么基本特征？
征税和纳税 我是朝廷命官也要缴税？ 哼哼！想偷税？
2、税收的基本特征
国家征税以 后并没有付 给纳税人任 何报酬，说 明税收具有 什么基本特 征？
包括 主要 税种
营业税 增值税 消费税 关税
企业所得 矿产税 税、个人 所得税
契税
印花税 屠宰税
征税和纳税
材料一 个人所得税发展史
1、1950年，中华人民共和国政务院公布的《全国税政实施要则》 中已列有薪给报酬所得税。 2、1980年全国人民代表大会常务委员会公布了《中华人民共和 国个人所得税法》（月费用扣除标准，即习惯所称的起征点规定 为800元），既适用于外籍居民，也适用于本国公民。 3、1987年1月1日起国家向居住在中国境内的公民开始征收个人 收入调节税。 4、1994年1月1日起，取消个人收入调节税，本国公民和外籍公 民统一征收个人所得税。 5、2006年1月1日起，月费用扣除标准从800元提高到2000元。 6、2011年9月1日起，月费用扣除标准从2000元提高到3500元。
第八课 第二框 征税和纳税
征税和纳税
新闻看点
十八届三中全会提出： 财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源 配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。 必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效 率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。要改进预算管 理制度，完善税收制度，建立事权和支出责任相适应的制度。 2013年4月全国第22个税收宣传月启动 新华网北京４月１日电（记者何雨欣）“您好，我是１２３６６ 纳税服务热线，您有什么问题请讲。”１日，伴随着国家税务总局局 长王军在１２３６６北京呼叫中心接听纳税人咨询电话，全国第２２ 个税收宣传月启动。 我国开展税收宣传月始于１９９２年，每年４月，各地国税局、 地税局通过座谈会、在线访谈等一系列活动集中开展税收宣传。近些 年，税收宣传月一直延续“税收· 发展· 民生”这一主题。 征税和纳税
人教版高中政治必修一3.8.2《征税和纳税》ppt课件
同时，大家要开动脑筋，思考老师是怎样提出问题、分析问题、解决问题的，要边听边想。为讲明一个定理，推出一个公式，老师讲解顺序是怎样的， 为什么这么安排？两个例题之间又有什么相同点和不同之处？特别要从中学习理科思维的方法，如观察、比较、分析、综合、归纳、演绎等。 • 作为实验科学的物理、化学和生物，就要特别重视实验和观察，并在获得感性知识的基础上，进一步通过思考来掌握科学的概念和规律，等等。 • 二、听文科课要注重在理解中记忆 • 文科多以记忆为主，比如政治，要注意哪些是观点，哪些是事例，哪些是用观点解释社会现象。听历史课时，首先要弄清楚本节教材的主要观点，然 后，弄清教材为了说明这一观点引用了哪些史实，这些史料涉及的时间、地点、人物、事件。最后，也是关键的一环，看你是否真正弄懂观点与史料间 的关系。最好还能进一步思索：这些史料能不能充分说明观点？是否还可以补充新的史料？有无相反的史料证明原观点不正确。 • 三、听英语课要注重实践 • 英语课老师往往讲得不太多，在大部分的时间里，进行的师生之间、学生之间的大量语言实践练习。因此，要上好英语课，就应积极参加语言实践活 动，珍惜课堂上的每一个练习机会。
公民要以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，对 贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，维护国家和人民 的利益。
有国就有税
含
有税就有法
义
种
增值税
作
类
用
个人所得税
税
紧 密
强制性
收
联
基
依
我国税收性质
系 不
无偿性
本 特
法
根本利益一致
纳
可 分
征
税
实现国家职能
割
固定性
1、税务机关要与公安部门密切协作，严厉打击印制倒卖假发票，
公民要以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，对 贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，维护国家和人民 的利益。
有国就有税
含
有税就有法
义
种
增值税
作
类
用
个人所得税
税
紧 密
强制性
收
联
基
依
我国税收性质
系 不
无偿性
本 特
法
根本利益一致
纳
可 分
征
税
实现国家职能
割
固定性
1、税务机关要与公安部门密切协作，严厉打击印制倒卖假发票，
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在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不 满一年的个人
境内外 境内
（2）、个人所得税 ② 应税项目
注意：个人所得税≠工资薪金所得个人所得税
（2）个人所得税
个人所得税累进税率表（综合所得适用）
③ 税率
级数
按应税项目不同，个人所得税分别实
行超额累进税率和比例税率。
1
全年应纳税所得额 新税率额
不超过36000元的
② 征税对象：生产经营中的增值额
③ 税率：采用比率税率
④ 优点：避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一个环节企业的偷税漏税行为。 利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
【温馨提示】增值税
•
增值税以生产经营中的增值额为征税对象。增值额实质是纳税
人新创造的价值，增值税就是纳税人创造的价值，国家提取一部分。
【特别提醒】
税收的强制性,不仅体现在纳税人必须依法纳税上,还体现在税务 机关必须依法征税上，纳税人也享有监督税务机关的权利。
税收具有无偿性，意味着国家不需要对纳税人直接付出任何代价， 但国家对纳税人间接提供相应服务.
税收的固定性,不是说税收是固定不变的,而是指其不经国家有关 部门批准不能随意改变。
税率 （%）
3
2 超过36000元至144000元的部分 10
【超额累进税率】：按征税对象数额大小，
基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从10%降至9%)
（2）个人所得税：
① 纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人， 从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住 不满一年的个人，从我国境内取得的所得，都应缴纳个人所得税。
在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住 满一年的个人
【时政链接】营改增
营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税改成缴纳增 值税。
我国“营改增”改革的意义： 1.（税收角度）增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳 税的环节，有利于避免重复征税，降低企业税负负担，促进生产的专业化 和体现公平竞争。 2.（企业角度）有利于减轻企业税务负担，降低生产成本，提高企业经济 效益。 3.（国家角度）加快转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经 济持续健康发展。(将制造业等行业增值税税率从16%降至13%，将交通运输、建筑、
纳税人是纳税的法律主体，负税人则是纳税的经济主体。有些税种， 如个人所得税等，税款由纳税人自己缴纳自己负担，纳税人就是负税 人；相反，有些税种，如增值税，纳税人是缴纳的企业，但消费者是 最终负税人。
【典型例题】
（2014年四川卷）纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际
负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是（ B ）
2．税收的基本特征
强制性
无偿性
固定性
国家凭借政治权力 国家取得税收收入，国家在征税之前就以法
区 别
强制征税，纳税人 既不需要返还给纳 必须依法纳税，税 税人，也不需要对
律的形式，预先规定了 征税对象和税率，不经
务机关必须依法征 纳税人直接付出任 国家有关部门批准不能不可分割的；税收的无偿性要求它具有强制性，税 联 收的强制性是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了 系 税收的固定性；
①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人
②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人
③张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人
④某公司购买一台66000元（含增值税）的机床——该公司是纳税人但不是负税人
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
【解析】商店是营业税的纳税人，但消费者是最终的负税人，故排除② ；公司购买 机床，这里的公司是负税人，但不是纳税人，纳税人是销售机床的公司。
3、税收的种类
（1）、增值税
① 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位 和个人。（全面推开营业税改征增值税试点后增值税征税对象包括：在中华人民共 和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。）
•
• 例如：
• 食品厂在生产经营中的增值额是1万元(2万元—1万元)，它的应税收 入是1万元。面粉厂缴纳的增值税，在开具给食品厂的增值税专用发 票上应明示，据此税务部门就不会对食品厂重复征税。
• 这样既可以避免对同一经营额重复征税，又可以防止前一经营环节偷 漏税；同时为生产专业化发展消除了税收上的障碍，保证税负相对公 平，体现公平竞争。
3、税收的种类
分类
征税对象
主要税种
流转税
以商品交换中的交易额和劳务收入额为征 增值税、消费税、车辆购置税、
税对象
关税等
所得税 以各种所得额为征税对象
企业所得税、个人所得税
资源税 以开发和利用特定的自然资源为征税对象 资源税
财产税 以纳税人拥有或支配的财产为征税对象
房产税（重庆、上海）、契税 等
行为税 以纳税人的某些特定行为为征税对象
A．某高科技产品进口税由10%减低为3% B．由向企业征收营业税改为征收增值税 C．个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素
B D．同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税
【相似概念比较】
【纳税人】是“纳税义务人”的简称，亦称“纳税主体”。指税法规 定直接缴纳纳税义务的单位与个人。
【负税人】负税人是税款的实际负担者。它是与纳税人有着密切联系 但又相区别的概念。
考点二 征税与纳税
1、税收：
含义 本质
国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入 的基本形式。
是一种分配关系
与财政的关系 税收是取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要
的来源。
与国家的关系 有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自身的
存在和发展提供物质保障。
依据和保障 有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。
印花税、屠宰税等
【相似概念比较】
【征税对象】又叫课税对象、征税客体，是指税法规定的对什么征税， 是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另 一种税的重要标志。（对什么征税）
【纳税人】是“纳税义务人”的简称，亦称“纳税主体”。指税法规 定直接负有纳税义务的单位与个人。（对谁征税）
1．(2016·上海高考)税收政策调整以后，征税对象发生改变的 是( )
境内外 境内
（2）、个人所得税 ② 应税项目
注意：个人所得税≠工资薪金所得个人所得税
（2）个人所得税
个人所得税累进税率表（综合所得适用）
③ 税率
级数
按应税项目不同，个人所得税分别实
行超额累进税率和比例税率。
1
全年应纳税所得额 新税率额
不超过36000元的
② 征税对象：生产经营中的增值额
③ 税率：采用比率税率
④ 优点：避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一个环节企业的偷税漏税行为。 利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
【温馨提示】增值税
•
增值税以生产经营中的增值额为征税对象。增值额实质是纳税
人新创造的价值，增值税就是纳税人创造的价值，国家提取一部分。
【特别提醒】
税收的强制性,不仅体现在纳税人必须依法纳税上,还体现在税务 机关必须依法征税上，纳税人也享有监督税务机关的权利。
税收具有无偿性，意味着国家不需要对纳税人直接付出任何代价， 但国家对纳税人间接提供相应服务.
税收的固定性,不是说税收是固定不变的,而是指其不经国家有关 部门批准不能随意改变。
税率 （%）
3
2 超过36000元至144000元的部分 10
【超额累进税率】：按征税对象数额大小，
基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从10%降至9%)
（2）个人所得税：
① 纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人， 从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住 不满一年的个人，从我国境内取得的所得，都应缴纳个人所得税。
在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住 满一年的个人
【时政链接】营改增
营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税改成缴纳增 值税。
我国“营改增”改革的意义： 1.（税收角度）增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳 税的环节，有利于避免重复征税，降低企业税负负担，促进生产的专业化 和体现公平竞争。 2.（企业角度）有利于减轻企业税务负担，降低生产成本，提高企业经济 效益。 3.（国家角度）加快转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经 济持续健康发展。(将制造业等行业增值税税率从16%降至13%，将交通运输、建筑、
纳税人是纳税的法律主体，负税人则是纳税的经济主体。有些税种， 如个人所得税等，税款由纳税人自己缴纳自己负担，纳税人就是负税 人；相反，有些税种，如增值税，纳税人是缴纳的企业，但消费者是 最终负税人。
【典型例题】
（2014年四川卷）纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际
负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是（ B ）
2．税收的基本特征
强制性
无偿性
固定性
国家凭借政治权力 国家取得税收收入，国家在征税之前就以法
区 别
强制征税，纳税人 既不需要返还给纳 必须依法纳税，税 税人，也不需要对
律的形式，预先规定了 征税对象和税率，不经
务机关必须依法征 纳税人直接付出任 国家有关部门批准不能不可分割的；税收的无偿性要求它具有强制性，税 联 收的强制性是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了 系 税收的固定性；
①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人
②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人
③张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人
④某公司购买一台66000元（含增值税）的机床——该公司是纳税人但不是负税人
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
【解析】商店是营业税的纳税人，但消费者是最终的负税人，故排除② ；公司购买 机床，这里的公司是负税人，但不是纳税人，纳税人是销售机床的公司。
3、税收的种类
（1）、增值税
① 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位 和个人。（全面推开营业税改征增值税试点后增值税征税对象包括：在中华人民共 和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。）
•
• 例如：
• 食品厂在生产经营中的增值额是1万元(2万元—1万元)，它的应税收 入是1万元。面粉厂缴纳的增值税，在开具给食品厂的增值税专用发 票上应明示，据此税务部门就不会对食品厂重复征税。
• 这样既可以避免对同一经营额重复征税，又可以防止前一经营环节偷 漏税；同时为生产专业化发展消除了税收上的障碍，保证税负相对公 平，体现公平竞争。
3、税收的种类
分类
征税对象
主要税种
流转税
以商品交换中的交易额和劳务收入额为征 增值税、消费税、车辆购置税、
税对象
关税等
所得税 以各种所得额为征税对象
企业所得税、个人所得税
资源税 以开发和利用特定的自然资源为征税对象 资源税
财产税 以纳税人拥有或支配的财产为征税对象
房产税（重庆、上海）、契税 等
行为税 以纳税人的某些特定行为为征税对象
A．某高科技产品进口税由10%减低为3% B．由向企业征收营业税改为征收增值税 C．个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素
B D．同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税
【相似概念比较】
【纳税人】是“纳税义务人”的简称，亦称“纳税主体”。指税法规 定直接缴纳纳税义务的单位与个人。
【负税人】负税人是税款的实际负担者。它是与纳税人有着密切联系 但又相区别的概念。
考点二 征税与纳税
1、税收：
含义 本质
国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入 的基本形式。
是一种分配关系
与财政的关系 税收是取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要
的来源。
与国家的关系 有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自身的
存在和发展提供物质保障。
依据和保障 有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。
印花税、屠宰税等
【相似概念比较】
【征税对象】又叫课税对象、征税客体，是指税法规定的对什么征税， 是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另 一种税的重要标志。（对什么征税）
【纳税人】是“纳税义务人”的简称，亦称“纳税主体”。指税法规 定直接负有纳税义务的单位与个人。（对谁征税）
1．(2016·上海高考)税收政策调整以后，征税对象发生改变的 是( )