银行会计分录

借：汇出汇款2800元
贷：辖内往来2577元
活期存款——百货商店223元
8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元，贷款单位是北京冷库，贷款放款日为
1月5日，收回日为9月5日，月利率9‰，办理贷款收回手续，计算利息，编相关
分录：
利息：800万*243天*9‰/30=58.32万
借：活期存款——北京冷库858.32万
借：利润分配——未分配利润10213元
贷：盈余公积10213元
行的会计分录
农行：
借：向中央银行借款300万
金融机构往来支出——借款利息10万
贷：存放中央银行ห้องสมุดไป่ตู้项310万
人行贷款日：
借：短期贷款——农行300万
贷：活期存款——农行300万
人行怀款日：
借：活期存款——农行310万
贷：短期贷款300万
金融企业往来收入10万——贷款利息
27、工商银行收兑成色为18K、毛重为20克的黄金，收购价为100元/克，以现金支付，编
承兑时：
借：活期存款——东风机械厂10万
贷：手续费收入——承兑汇票手续费100
收：银行承兑汇票10万
贴现日：
借：贴现——10万元
贷：活期存款——98400元
利息收入——1600元——贴现利息收入
、付：银行承兑汇票10万
到期日：
借：活期存款——东风10万
贷：应借汇款及临时存款10万
23、工商银行某分行由于资金头寸不足，向同城的中国银行拆入资金50万元，期限10天，
制相关分录：
18K*20克*100元/克=36000元
借：贵金属——收兑金银户36000元
贷：现金36000元
①借：利息收入587000元
手续费收入69000元
金融机构往来收入32700元
其它营业收入2300元
营业外收入1000元
贷：本年利润692000元
借：本年利润546100元
贷：利息支出475000元
付款单位开户银行的会计分录。
收款开户：
借：辖内往来68500元
贷：活期存款——电视机厂68500元
付款开户行：
借：活期存款——利民家电68500元
贷：辖内往来68500元
7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。汇款人系开户单位百货商店，
汇款金额为2800元，实际结算金额为2577元，编制银行汇票的结清分录。
②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万
借：定期存款——金华10万
应付利息——定期1.2万
贷：活期存款——金华11.2万
2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。
借：现金1000元
贷：活期储蓄存款——张江1000元
3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。
13、3月1日，工商银行苏州支行向中央银行苏州市支行借入临时贷款300，000元，收到收
帐通知后，当即办理转帐，要求作出转帐分录。
借：存放中央银行款项300000元
贷：向中央银行借款——临时借款300000元
14、收到A公司交来的银行汇票及收款单，汇票金额90，000元，付款人为在辖内支行开
户的B公司；当即为A公司收帐，作相应会计分录。
借：辖内往来80000元
贷：活期存款——花费80000元
25、合资企业B公司收到从英国汇入款10，000美元，存入其甲种外汇存款账户，编制相
关会计分录。
借：存放国外同业$10000美元
贷：甲种活期存款——B公司10000美元
26、农业银行向人行借款300万，到期归还本金及利息共计310万，编制还款时农行、人
贷：清算资金往来20万
B建：
借：清算资金往来20万
贷：活期存款——东风电器厂20万
20、上海无线电厂从日本进口机器一台，需支付300万日元，经外汇管理局批准，按当天牌
价100：8.20售汇，汇往日本，并按所汇金额的1‰收到手续费，作汇款分录。
300万日元*8.20/100=￥24.6万元人民币
手续费收入=24.6万*1‰=0.0246万元
贷：现金100元
19、在A地工商银行开户的如意商场向在B地建设银行开户的东风电器厂汇款20万元，通
过A地的建设银行办理转汇手续，画出简明示意图，并编制A地工行、A地建行及B
地建行的相应会计分录。
A建B建
A工：
借：活期存款——建行20万
贷：同业存放款项——如意商场20万
A建：
借：存放同业款项——工行20万
贷：活期存款——电讯器材厂19776元
利息收入——贴现利息224元
12、某工商银行将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款59，000元备付，收款行为省
外联行，2日后收到省外联行的委托收款凭证及汇票，审核无误后办理付款手续，作
相关会计分录。
借：应解汇款及临时存款59000元
贷：联行存放款项59000元
日，信达商场向其开户行申请贴现，银行按6‰的月贴现率扣利息并转账，6月5日汇
票到期，信达商场开户行收回贴现票款并向承兑行编发报单，承兑行于6月5日将款
项从东风机械厂账户转出，俟6月7日收到报单时办理转账，编制承兑日、贴现日、
到期日及6月7日各有关会计分录。
6.5—3.15=80天，10万*80天6‰/30=1600元
借：活期存款——医药公司40000元
贷：汇出汇款40000元
兑付：
借：辖内往来35000元
贷：活期存款——生物制药厂35000元
结清：
借：汇出汇款40000元
贷：辖内往来35000元
活期存款——医药公司5000元
18、某银行营业终了时，发生出纳短款100元，原因待查。
借：暂付款项——待处理出纳短款户100元
应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60
存：
借：现金10000元
贷：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元
取：
借：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元
利息支出——定期600元
利息支出——活期60元
贷：现金10660元
4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。
30000美元*8.30/0.10=
借：活期外汇存款——ADV30000
贷：外汇买卖30000
借：外汇买卖￥24.9万
贷：外汇买卖￥24.9
借：外汇买卖249万日元
贷：活期外汇存款——ADV249万日元
22、3月5日，东风机械厂开出收款人为信达商场的6月5日到期的商业汇票，金额10万
元，当日向开户银行申请承兑，银行承兑后，按汇票金额的1‰收取手续费。3月15
统内某行。
借：辖内往来420000元
贷：抵押贷款——A公司400000元
应收未收利息——A公司20000元
17、某银行签发由医药公司汇款的银行汇票一份，金额40，000元，用途为采购款，收款
单位为在省外联行开户的生物制药厂，实际结算金额为35，000元，编制签发、兑付、
结清三个环节的相关会计分录。
签发：
手续费支出5300元
金融机构往来支出16800元
其它营业支出46900元
营业外支出2100元
②借：本年利润145900元
贷：利润分配——未分配利润145900元
③未分配利润145900*30%=43770元
借：利润分配——未分配利润43770元
贷：应缴税金——所得税43770元
④未分配利润（145900-43770）*10%=10213元
借：现金1010元
贷：活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元
手续费收入——信用卡手续费10元
5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现
率6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：
利息：50万*20天*6‰/30=0.2万实付：50-0.2=49.8万
借：活期存款——A公司90000元
贷：辖内往来90000元
15、本行（贴现银行）收到付款人开户行划转的票款，该商业承兑汇票到期金额为45，000
元，予以转帐。
借：存放联行款项45000元
贷：贴现45000元（未说明是否同系统同城就用联行）
16、发放给A公司的一笔金额为400，000元的抵押贷款（应收利息为40，000元），超过规定的归还期限，经催收无效，将其抵押品拍卖，拍卖所得为420，000元、存放在系
贷：短期贷款——北京冷库800万
利息收入——短期贷款利息58.32万
9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭证及附件，通知上海市
皮革厂付款，三天承付期满办理划款，金额为85，000元，（1）编制工行上海分行分录（2）
北京分行收到上述款项，转入大栅栏食品店存款户，作分录
上海工行：
建行：
借：存放中央银行存款——备付金49.8万
金融机构往来支出——再贴现利息0.2万
贷：贴现50万
央行：
借：贴现——建设银行50万
贷：活期存款——建行49.8万
金融机构往来收入——贴现利息0.2万
6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500元，4月25日付款期满，4月26
日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、
贷：存放中央银行款项50万贷：拆出同业款项500000