第二讲 审计之星功能框架
审计之星教育版考试系统(文字题)操作手册
审计之星教育版考试系统(文字题)操作手册————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：审计之星教育版考试系统（文字题）操作手册目录系统系统介绍 (5)第1章考试管理系统 (6)1.1 进入系统前需登录 (6)1.2基本信息 (6)1.2.1教师管理 (6)1.2.2 学生管理 (8)1.2.3 班级管理 (9)1.3 考试管理 (10)1.3.1试卷管理 (10)1.4 考试安排 (15)1.4.1 新增一场考试 (16)1.4.2 考试监控 (18)1.4.3 自动批改试卷 (19)1.4.4手动批改试卷 (19)1.4.4.1 选择考试 (20)1.4.4.2 批改试卷 (20)1.6 考试成绩 (20)1.6.1 计算成绩 (20)1.6.2 导出成绩 (21)1.7 考试答案导入 (21)第2章考生查询系统 (22)2.1 学生注册 (22)2.2 成绩查询 (22)第3章考试系统 (24)系统介绍审计之星教育版考试系统分为三大部分，即：管理系统、考生查询系统、考试系统。
考试管理系统为考试系统的核心，分为两大部分：基本信息与考试管理。
基本信息模块主要管理教师的登录信息、学生在考试系统中的注册信息以及班级编号等系统运行时所需要的基本信息。
考试管理模块包括试卷管理、考试管理、考试监控、试卷批改、试卷自动批改、考试成绩、考试答案导入等功能。
考生查询系统用于给考生提供考分的查询。
考试系统为考生答题系统。
可将答案导出或直接提交教师批改。
1.1 进入系统前需登录图1输入用户名与密码后进入考试管理系统首页图 21.2基本信息1.2.1教师管理点击基本信息菜单选择教师管理进入教师管理列表。
第1章考试管理系统图 3 教师管理列表进入编辑：点击进入编辑按钮可进入编辑模式。
新增按钮：点击新增按钮可增加教师。
如图4图 4在弹出的教师信息编辑对话框中输入编号、姓名、密码后点击“确定”即可新增教师。
审计学习导图-审计知识点树状图(清晰可放大PDF)
函证程序函证的项目应收账款除不重要“或”函证很可能无效之外，均应函证无效的情形：以往回函率低、特定行业、制度规定函证主要选择金额大、账龄长的（应对高估风险）应付账款函证主要选择交易频繁但余额小的（应对低估风险）银行存款除不重要“且”风险低之外，均应函证注意：函证对象包括零余额账户和本期注销的账户第三方保管的存货若存货是重要的，应当函证或实地检查函证的考虑1.函证的形式积极式：可靠性高；消极式：可靠性低使用消极式的条件：小余额、风险低、错报少、认真对2.函证的时间通常在期末实施，若风险低可在期中实施3.不符事项函证差异要调查，调查不能只询问在使用审计抽样时，要根据样本错报推断总体错报4.未收到回函与对方联系，考虑再次发函实施替代程序：检查原始单据、对账记录、期后回款若回函是必要的，则无法替代，应考虑对审计意见的影响5.管理层拒绝函证合理：实施替代程序不合理：审计范围受限，考虑对审计意见的影响6.被询证者多嘴限制条款：影响可靠性免责条款：不影响可靠性函证的控制发函前：核对一致再发出核对函证信息和收件人地址典型错误：由企业填写函证信息，注册会计师未进行核对发函时：亲自发出防舞弊邮寄：CPA亲自发函；跟函：对函证的全过程保持控制典型错误：交给被审单位代为发函、未对全过程保持控制收回时：仔细评价可靠性回函应直接寄给注册会计师应验证回函中的发件地址与被询证者的地址是否一致应验证询证函上的签章是否与被询证者的名称一致典型错误：函证由被审单位转交；回函地址、签章不一致审计抽样设计样本选取测试项目的方法选取特定项目测试总体不完整，不能用来推测总体审计抽样所有项目都有被选取的机会，因此可以用来推测总体审计抽样的目的用于控制测试属性抽样：评价内控是否得到有效执行用于细节测试变量抽样：推测总体中存在错报的金额抽样风险与非抽样风险抽样风险：与测试数量相关与样本规模反向变动非抽样风险：与测试质量相关如审计程序设计、执行不恰当抽样风险的类型控制测试信赖不足冤枉好人信赖过度相信坏人细节测试误拒风险冤枉好人误受风险相信坏人选取样本总体方法统计抽样随机选取样本、运用概率论评价样本结果非统计抽样不满足上述条件的其他方法选样方法通用随机选样、系统选样通常不使用整群选样仅用于非统计抽样随意选样仅用于统计抽样传统变量抽样、货币单元抽样分层通过降低每层的变异性以降低抽样风险影响样本规模的因素同向关系总体的变异性、预计总体错报/偏差反向关系误受风险/信赖过度风险、可容忍错报/偏差几乎没有影响总体规模无法找到抽样单元时不能直接进行替代，要考虑是否属于错报评价样本可容忍错报应当等于或低于实际执行的重要性总体错报VS可容忍错报大于等于总体不能接受远远小于总体可以接受小于但接近不能直接接受，应扩大测试范围工作底稿基本概念含义对审计过程所做的记录作用依据、证明、工作、监督内容不包括初：不全面或初步思考的记录废：因存在错误而作废的记录重：重复的文件和记录替：已被替代的文件和记录注意事项若调整重大错报风险、审计计划等，之前的底稿应当保留归档期限归档期限审计报告日起60日内归档保存期限审计报告日起至少保存10年注意事项未完成的业务也应自业务中止日起进行归档和保存组成部分审计报告日早的，保存期限自集团报告日算起工作底稿的变动归档期间原则：底稿归档是事务性工作，不涉及实施新的审计程序可以对工作底稿进行分类和整理、对规整工作签字认可可以删除被取代的底稿、记录审计报告日前已获取的证据归档后不得删除底稿修改或增加底稿仅限于对已实施的程序补充记录对新发生的期后事项追加审计程序修改或增加底稿应当记录修改的理由（仅限于上述两点）修改与复核的人员修改与复核的时间两类特殊的风险仅通过实质性程序无法应对的风险情形：业务量巨大，对日常交易采用高度自动化处理要求：1.应当了解内控，若预期内控可靠应执行控制测试2.若内控不可靠，则无法获取充分适当的审计证据3.即使内控可靠，也应当对重大事项实施实质性程序特别风险应当评估为特别风险的事项：一般需同时满足：金额重大，且容易出错其他特殊情况：舞弊、管理层凌驾于控制之上的风险对于特别风险的特别要求：风险识别阶段：判断是否属于特别风险时，无需考虑控制风险评估阶段：了解内部控制必须做特别风险应当有控制，无控制属于内控重大缺陷风险应对阶段：控制测试可以不做实质性程序中的细节测试必须做前期证据、期中证据都不可靠应对舞弊风险的3项措施：总体应对措施选老将，看估计，难预见针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施审计程序针对管理层凌驾于控制之上的风险实施审计程序测分录看估计评理由采购付款循环成本费用的实质性程序虚增成本费用发生认定：逆查计价测试；查单据；查合理性隐藏成本费用完整性认定：顺查利用内控：检查与供应商的对账记录守株待兔：检查期后入账和期后付款特殊事项将费用资本化无形资产/开发支出：存在管理费用：完整性少计提减值准备应收账款等资产：计价与分摊资产减值损失：完整性业务流程及内部控制三单核对：订货单、验收单、发票风险：虚构负债套现控制：检查三单是否齐全存在/发生风险：入账金额错误控制：核对金额是否一致计价/准确风险：报销私人费用控制：检查是否属于公司的支出权利与义务连续编号+顺查风险：漏记采购交易控制：月底未收到发票，根据“两单”暂估负债完整性监盘程序制定监盘计划（监盘前）要求若存货对财务报表是重要的，应当进行监盘作用能够证明存货的存在认定；可以为其他认定提供部分证据逻辑盘点数=存货台账=存货明细账，以此来确认存货的数量时间在非报表日监盘，应进行倒推并对之间的变动进行测试范围不可预见性：不通知、同天同类监盘、连续审计变更地点性质通常属于控制测试。
《审计之星软件培训》课件
报表生成与导
总结词
报表丰富，满足多种需求
详细描述
审计之星软件提供了丰富的报表模板，如资产负债表、利润表、现金流量表等，以满足 企业的不同需求。用户可以根据实际需要选择相应的报表模板，并生成报表。同时，软 件还支持导出报表功能，可以将报表导出为多种格式，如Excel、PDF等，方便用户进
行数据分析和处理。
。
数据分析
通过数据分析功能，用户可以 对采集的数据进行多维度、深 层次的分析，发现数据背后的 规律和疑点。
自动化审计
软件支持自动化审计流程，能 够大幅提高审计效率和准确性 ，减少人为错误和疏漏。
报告生成
根据审计结果，软件可以自动 生成规范的审计报告，方便用
户快速完成工作。
软件特点
01
02
03
04
界面友好
该软件经过多年的研发和改进，已经 成为了中国审计市场的主流软件之一 ，为众多会计师事务所和企业所采用 。
随着中国经济的快速发展，审计业务 量不断增加，传统的手工审计方式已 经无法满足市场需求，因此审计之星 软件应运而生。
软件功能
数据采集
审计之星软件具备强大的数据 采集功能，能够快速、准确地 采集各类财务数据和业务数据
报表问题
总结词
报表问题主要表现在报表生成错误、报表数 据不准确等方面。
详细描述
报表问题可能是由于报表模板设置错误、公 式不正确、数据源不准确等原因引起的。解 决这类问题的方法包括检查报表模板设置、 修正公式、核对数据源等。
05
审计之星软件未来发展趋势
技术创新
01
02
03
人工智能技术
审计之星软件将进一步集 成人工智能技术，实现自 动化审计流程，提高审计 效率和准确性。
公司审计部组织架构及岗位职责范例
文件制修订记录★审计部组织结构图注：1、未设计XX子公司的审计员，考虑因涉及业务及地域原因，每半年会组成审计小组（包括财务、审计）对子公司进行专项审计。
另，审计人员可子公司行政管辖，业务归总部管辖。
2、审计部费用稽核员，未考虑子公司设立，也是基于各公司业务涉及面而定，包括XX各子公司的市场费用投入执行情况检查，专员全面对母公司及子公司的市场费用执行情况进行稽核。
★岗位晋升和轮岗示意图注：红色箭头表示岗位晋升；蓝色箭头表示轮岗。
平级岗位根据工作需要部门内轮岗也可跨部门轮岗。
1、部门概述审计部在总经理的直接领导下开展工作，根据国家审计相关法规和公司的管理要求，建立和健全公司各项内审制度和内控流程，并负责有效执行；根据公司要求对潜在的风险进行管理和控制。
2、部门机构设置根据工作需要可以设立如下编制：一、审计部经理，全面负责公司各项审核工作。
二、审计主管及审计员，全面负责审核各子公司各项审核工作。
三、费用稽核主管及费用稽核员，在审计部经理的领导下，负责母公司及各子公司市场费用执行稽核。
3、部门职责第一条根据国家审计相关法规和公司的管理要求，协助建立和健全公司各项内审制度和内控流程，并负责有效执行；第二条根据公司要求对风险进行管理和控制；第三条根据公司年度经营目标，组织制定并实施审计部年度、月度工作计划，对完成结果负责；第四条负责公司市场稽核的管理工作、组织实施内部审计监督和纪律监察，并向总经理报告结果；第五条协助外部审计机构对公司的审计工作；第六条完成总经理交办的其他工作任务。
4、部门权限1. 对各子公司及各部门工作有审核、督察、监督权；2. 对公司各项流程的制定、执行等有建议权；3. 对公司执行各流程、各环节失误的个人有相应的处罚权；5、部门核心工作目标及风险防范点1. 对市场费用审核后做出费用审核报告2. 对各子公司财务资料进行分析、审核后做出财务审核报告3. 对采购、物流费用审查后做出采购审核报告4. 审计问题追踪检查率5. 审计结果准确性★岗位职责★审计经理1、在总经理的直接领导下，负责审计部全面工作；2、根据国家审计相关法规和公司的管理要求，协助建立和健全公司各项制度和内控流程，制订企业年度内部审计计划和审计工作费用预算；3、根据公司要求对风险进行管理和控制；4、根据公司年度经营目标，组织制定并实施审计部年度、月度工作计划，对完成结果负责；5、负责公司市场稽核的管理工作、组织实施内部审计监督和纪律监察，并向总经理报告结果；6、协助外部审计机构对公司的审计工作；7、负责本部门的团队建设，定期组织对本部门人员进行各项培训；8、协调本部门与公司内部、外部相关部门之间的工作关系；9、负责公司制度、合同、协议等文件审核和各项经营活动的风险防范；10、完成总经理交办的其他工作任务。
全球内部审计胜任能力框架
全球内部审计胜任能力框架1.引言1.1 概述概述部分的内容可以按照以下方式进行撰写：概述部分可以对全球内部审计胜任能力框架的研究领域进行简要的介绍。
内部审计作为一种重要的组织监管机制，对于企业管理和风险管理具有极大的重要性。
在全球范围内，审计机构和公司越来越意识到内部审计的价值和作用，并开始关注内部审计胜任能力的研究和探索。
全球内部审计胜任能力框架是指在内部审计实践中，为了提高内部审计工作者的胜任能力，确保其具备必要的技能和知识，从而有效地履行职责和任务的框架。
这个框架涵盖了内部审计工作者应具备的技术、方法、知识以及与业务相关的专业知识等方面。
全球内部审计胜任能力框架的研究意义在于，它有助于提高内部审计工作者的专业水平和能力，促进内部审计的有效发展。
通过明确内部审计工作者的胜任能力要求，可以为内部审计工作者的培养、选拔和评价提供指导，进而提高整个内部审计体系的效能和效果。
本篇文章将对全球内部审计胜任能力框架进行深入的探讨和分析，旨在揭示其重要性和未来发展趋势。
通过对全球范围内的研究文献和实践案例的综合分析，我们将探讨全球内部审计胜任能力框架的定义、形成背景、关键要素以及对内部审计工作者和组织的实际意义。
同时，我们也将展望全球内部审计胜任能力框架未来的发展方向，以期对内部审计领域的研究和实践提供参考和借鉴。
通过深入研究和探索全球内部审计胜任能力框架，我们有望为内部审计工作者提供更好的培训和发展机会，提高其专业素养和能力，从而为企业的风险管理和监管提供更加准确、可靠的信息和建议，为企业的可持续发展做出贡献。
1.2 文章结构文章结构部分的内容可以包括以下方面的内容：本文共分为三个主要部分：引言、正文和结论。
引言部分包括了概述、文章结构和目的。
概述部分将介绍全球内部审计胜任能力框架的概念和背景，为读者提供对文章主题的整体了解。
文章结构部分将详细说明本文的组织结构和各个章节的内容。
目的部分将明确本文的写作目的和阐述的问题，让读者清楚地了解文章的意义和意图。
审计模型及审计模型建设
审计模型及审计模型建设模型在科学、技术、工程、制造等领域扮演着非常重要的角色。
通过模型的设计、推演再到应用于现实中，不仅能够可行性的验证，还能避免资源的无效投入，同时还可以预测风险和可能性。
审计模型是数字化审计的“发动机”，是审计分析算法的载体。
审计模型可以通过通过计算机语言或代码进行构建，并在计算机中进行运行，获得结果输出。
数据就相当于“汽油”，通过审计模型产生能量，为审计业务提供动力。
审计模型的开发与应用从表面上看是技术性和操作性的，但也需要审计人员从基本的思维和思想上入手。
一、什么是审计模型审计模型可以是广义的，思路模型和方法模型也可以叫审计模型。
审计模型也可以是狭义的，如需要通过数字表达出來的逻辑关系、条件、目标等，还可以用计算机语言或代码表达并可以在计算机里运行。
很多人理解的都是狭义的审计模型。
我们试着定义一下审计模型：为实现审计目标，应用数据分析方法，在既定业务规则和风险导向基础上，通过文字、数字、图形表达岀來的，可以抽象出经济事项运行逻辑并能够推导或运行的关系原型。
二、开发审计模型的意义1•将审计思路和方法通过逻辑关系体现出來。
审计模型是逻辑关系的一种表达形式。
2.将审计经验通过数字语言固化下來。
审计经验单靠文字不能简洁地表达出來，而只有通过审计模型才能把核心的思路展现岀來。
3.有利于不断完善和优化审计流程和检查程序。
审计模型本身也是审计思路和方法的体现，建立审计模型也是对审计流程和检查程序的检验。
4.使审计方法可以通过信息系统上进行运行，实现大数据审计。
审计模型往往可以在审计软件上运行，在审计软件与信息系统进行对接基础上对数据进行全量分析。
5.促进审计人员具备数据化思维。
不是每个审计人员都具备数据化思维。
有些审计人员还没有这方面的清晰概念。
6.为持续审计和风险监测创造条件。
审计模型往往以风险为导向，以指标为衡量依据，借助信息系统可以实时监测被审计单位的经营管理动态。
三、审计模型开发需要的条件1.审计人员对业务流程的熟悉程度，只有对业务流程熟悉，才能知道信息系统都有哪些业务数据。
审计思维模型（含案例）
审计思维模型（含案例）一、现状了解与分析做审计一段时间后，大部分审计人都有先入为主的思维认为现有的流程制度设计是很合理的，为改善这种思维惯性那么就应该去了解公司所处的行业地位、业务状况、资金情况等，这样能帮我们预判一些问题；具备一定经验时：根据自身的审计经验分析制度、流程涉及的合理性；经验不足时：通过对标其他同类型的或相近类型的公司，公司现阶段管理模式是否和现状匹配；（部分舞弊案例的产生正因管理模式不匹配）总不能因为口渴了，一口气喝下5L水吧，这毕竟会水中毒，不适合企业现阶段发展的过度控制也是一种浪费；按照流程节点，找相关的部门负责人聊聊，人员稳定问题、目前面临什么问题，工作衔接等，说实在，能做到部门负责人说话往往是一套一套的，审计人就要辨别里面的意思了，一不小心就被带进沟里面了；二、如何发现异常“关键控制点”是核心，一旦出现与关键控制点不符的，那就可能是问题了，发现问题的最直接的方式莫过于“重新执行”就是按照公司的流程、制度，凭借着现有的审批单据、资料，重新把业务流程走一遍，然后根据“重新执行”得到结果与实际结果进行对比，发现问题所在。
然而现场并不会有太多时间给你这么做，所以核心就需要找出“关键控制点”；然而，很多内审人员在第三步的时候就结束了，以为自己发现了很重大的问题。
其实这个时候，需要进一步深挖，把审计成果进一步巩固和发掘。
内审是以以结果为导向，而不是数量为导向。
罗列一堆的现象，不如查透一个问题。
刚才说的这种审计思路是没有任何审计发现的情况，而另外一种是经过沟通了解已经知道了损失或者结果，也反查管理过程中的存在的弊端弊端；这种就需要我们对整个业务流程进行检查，看看是否哪里出错了。
【审计案例1】存货盗窃案审计监察中心接到内部举报后，蹲点抓了个现行，收废品的和保安、库管外内勾结盗窃公司存货。
抓人很有必要，但这仅仅是开始，一旦出现重大损失和舞弊，审计部就可以接入，对整个管理流程进行检查，发现流程漏洞和管理缺失。
2020年(财务内部审计)博科审计之星教学软件操作手册.
（财务内部审计）博科审计之星教学软件操作手册博科审计之星教学软件操作手册目录第1章系统概述51.1系统背景51.2产品介绍51.3系统功能特色6第2章运行环境72.1硬件环境72.2软件环境7第3章系统安装与启动83.1系统安装83.2系统运行93.3系统卸载11第4章系统管理124.1计算辅助帐124.2 审计向导12第5章基本信息查询155.1本章概要155.2账套基本信息155.3会计科目设置165.4会计记账凭证185.5总账及明细账235.6辅助明细账255.7报表项目定制275.8主要会计报表295.9主要会计报表比较32 5.10无发生额科目一览表34 第6章风险评估346.1本章概要34第7章审计预警347.1本章概要347.2内控制度设定357.3内控情况评价357.4内控预警报告357.5 审计预警357.6 审计预警（图表）35第8章账务分析358.1本章概要358.2分类指标分析358.3资产负债表逼近分析35 8.4利润表逼近分析35第9章账表检查359.1本章概要359.2账表核对一致性检查359.3会计科目规范设置检查359.4期末期初结转一致性检查359.5账户余额异常方向检查359.6账户发生额趋势波动检查359.7损益类科目发生额异常结转检查35 9.9自定义检查359.10销售毛利波动检查359.11资产减值准备率检查359.12累计折旧计提合理性检查35第10章凭证检查3510.1本章概要3510.2凭证借贷平衡检查3510.3凭证异常对应检查3510.4凭证典型对应检查3510.5对应科目检查3510.6凭证大额分析检查3510.7凭证抽样检查3510.8凭证条件设置检查3510.9冲销凭证检查35第11章审计工具3511.1本章概要3511.2审计底稿3511.3疑点汇总3511.4审计调整35第12章审计管理3512.1本章概要3512.2 审计程序设定3512.3 审计程序评价3512.4审计程序报告3512.5审计计划3512.4审计通知书3512.4审计日记35第13章审计报表编辑35 13.1本章概要3513.2主界面3513.3修改审计报表3513.4其他功能35第14章审计之星评分系统35 14.1本章概要3514.2系统管理3514.3信息管理3514.4考试管理3514.5考试和练习3514.6评分及成绩管理35第15章审计之星考试系统（文字题）35 15.1.系统登录3515.2.基本信息模块3515.3.考试管理模块3515.4.成绩管理模块3515.5.学生考试系统3515.6.考生查询系统35第1章系统概述1.1系统背景为了推动审计教学事业的发展，培养学生的审计实践能力，按照国家高等教育发展的需求，作为国内品牌知名度第一、市场占有率第一的审计管理软件供应商，上海博科资讯股份有限公司于2005年重点推出“审计之星”教育版，2007年又采用新会计准则和新审计准则，对“审计之星”教育版进行了功能性的升级，使之更贴近教学要求，从而帮助师生在审计教、学过程中掌握在当今信息化环境下如何利用计算机辅助审计，如何利用审计软件发现问题、查找问题。
审计实验培训讲义(PPT 37页)
1.检查记录或文件 2.检查有形资产 3.观察 4.询问 5.函证 6.重新计算 7.重新执行 8.分析程序
检查
审计之星中如何实 现上述审计程序？
23.09.2019 16:03
1.检查记录或文件 各类交易认定：发生（逆查）、完整性（顺
查）、截止、分类 账户余额认定：存在（逆查）、权利和义务
、完整性（顺查） 列报认定：发生、权利和义务、完整性、分
时间及内容安排
• 上篇 理论篇 • ——计算机审计基本理论 • 中篇 技术篇 • ——数据导入、获取审计证据的审
计程序、审计抽样的应用 • 下篇 实务篇 • ——审计流程（计划、实施、完成）
23.09.2019 16:03
上篇 理论篇
• 计算机审计基本理论
– 计算机技术与审计 – 计算机审计概念及特征 – 计算机审计基本框架及流程 – 主流审计软件介绍
23.09.2019 16:03
• 凭证条件设置检查：可根据需要组合查询条 件——推荐
• 凭证停走抽样：
23.09.2019 16:03
审计之星教育系统主要功能模块
基本信息查询 审计预警 财务分析 审计管理 账表检查 凭证检查 审计工具 审计调整
23.09.2019 16:03
基本信息查询
【账套基本信息】：为方便教学特别提供了被审计单位的背景资料，实际工作 中无。
5.函证
• 软件可以帮助确定函证对象，形成询证函 。
• 回函等软件无法实现。 • 教学中，可以指定某一实习小组负责回函
，要求其对背景资料和账务数据详细深入 阅读，其他小组向其发出询证函，该小组 根据实际情况回函，其他小组根据回函结 果记入底稿并判断是否实施替代程序。
23.09.2019 16:03
审计之星教育版—软件功能操作培训
对于有辅助核算的单位，往往要对其辅助核算项目：往来、部门、成本、收入等按科目、单位、人员或项目进 行更深入的审计，来检查会计核算的正确性、费用支出的合理性以及成本和收入是否相配比。
审计过程管理 — 审计准备阶段
4、报表项目定制
在审计实务中，被审计单位所使用的会计制度不尽相同，会计科目、会计报表也会不同，而审计人员不可能 在短时间内对每个单位的会计报表进行设置，为了解决此类问题，审计之星采用财政部2006年颁发的企业会计 新准则，并将报表预设在软件中，通过【报表项目定制】功能实现把被审计单位自设会计科目与行业标准的会 计科目进行对应及转换。使被审计单位的财务数据在审计软件的报表中正确反映。
凭 证 截 止 性 检 查
凭 证 抽 样 检 查
凭 证 条 件 设 置 检 查
自 定 义 检 查
审计实施阶段 — 符合性测试
1、会计科目规范性检查
通过该功能可以检查两个问题： 1、
审计实施阶段 — 符合性测试
2、凭证借贷平衡检查
正常情况下，财务软件应对会计输入的凭证进行平衡校验，但有些财务软件为了迎合用户的特殊需求进行了修 改；或者有第三方软件有数据写入财务软件系统，这时有可能出现凭证借贷方不平衡的现象。 在实务中此项功能的意义在于：1、了解被审计单位的内控情况；2、减轻审计人员的审计责任。
审计过程管理 — 审计准备阶段
11、审计预警
审计人员利用本系统对内控制度进行测试和评价之后，系统会自动提供一份内控预警报告，提示审计风险 。
审计过程管理 — 审计实施 贷 平 衡 检 查
会 计 科 目 规 范 检 查
余 额 结 转 一 致 性 检 查
在审计实施阶段主要有：符合性测试和实质性测试等工作。 在审计终结阶段主要有：审计疑点汇总、审计底稿管理、审计调整等工作。 后续审计主要是对发现的审计问题的整改情况的检查等工作。
审计基础理论教学课件第六章 审计主体理论
第四节 独立性、审计主题和审计主体多样化: 基于交易成本经济学的理论框架
二、独立性、审计主题和审计主体多样化:理论框架
(三)审计交易的治理结构和审计主体构造 (1)资产专用性原则与审计交易的治理结构选择。 (2)外部性原则与审计交易的治理结构选择。
第四节 独立性、审计主题和审计主体多样化: 基于交易成本经济学的理论框架
第四节 独立性、审计主题和审计主体多样化: 基于交易成本经济学的理论框架
二、独立性、审计主题和审计主体多样化:理论框架
(2)非通用信息。 非通用信息是特定组织所特有的,资产专用性程度较高。 同时,非通用信息审计难以制定相关的审计准则,也难以确定审计 质量,所以,这种审计交易的质量难以得到保障,外部性较高。 (3)共性制度。 共性制度与通用信息的交易特征较为相似,资产专用性具有居中 和较低两种情形,外部性较低,适宜采用市场或混合组织方式来运 行这种审计交易。
第二节 审计独立性:概念框架、实施框架和未来展望
一、概念框架
第二节 审计独立性:概念框架、实施框架和未来展望
二、实施框架:行为约束和核心价值约束的统一
一般来说,在审计活动中实施独立性,有两个同时存在的路 径,一是行为约束,二是核心价值约束,前者强调外部及审计机 构制定的各项原则或规则,后者强调审计人员的内部自省。
第一节 审计主体的主要理论
四、审计主体选择论
(三)其他情形的审计主体 • Fra bibliotek些文献研究了经济责任审计的审计主体。审计机关在企业领导
人员经济责任审计中扮演着执行者的角色,即经济责任审计的实施 主体,而在这一经济活动关系中真正的主体是行使出资人权利的各 级政府,社会审计组织和内部审计机构被排除在企业领导人员经济 责任审计主体之外。 • 一些文献研究了整合审计的审计主体。主要有三种模式:同一会计 师事务所的同一项目组;同一会计师事务所的不同项目组;不同会 计师事务所的不同项目组。 • 一些文献研究了国有企业的审计主体。国有企业的审计主体应该 是以政府审计为主,民间审计可以发挥一定的辅助作用。
影响会计师事务所审计质量的关键因素有哪些
影响会计师事务所审计质量的关键因素有哪些目录1. 对外报告质量的影响因素 (2)1.1 审计理念与职业道德 (3)1.2 法规与规章制度的遵循情况 (4)1.3 审计程序与方法的合规性与有效性 (5)1.4 审计证据的可得性与可靠性 (6)2. 事务所内部质量控制 (8)2.1 内部治理结构与风险管理 (9)2.2 审计团队的培训与发展 (10)2.3 审计质量评估体系与改进机制 (11)2.4 专家与顾问的支持与协作 (12)3. 审计人员能力与素质 (14)3.1 审计专业技能与知识水平 (15)3.2 经验与判断力 (16)3.3 沟通与协作能力 (17)3.4 职业持续发展 (18)4. 客户关系与管理 (19)4.1 客户信誉与合作意愿 (20)4.2 客户行业特性与经营环境 (21)4.3 客户与管理层的沟通频率与透明度 (22)4.4 客户数据与信息的可获得性 (23)5. 技术工具与资源 (24)5.1 审计软件与数据分析工具 (25)5.2 信息共享与协同工作的IT平台 (27)5.3 访问与利用外部资源的能力 (28)5.4 内部审计资源配置与优化 (29)6. 外部因素与宏观环境 (30)6.1 法律、政策与监管变化 (31)6.2 行业标准与最佳实践中审计角色的演化 (33)6.3 行业自信心与公众对会计师事务所的信任度 (35)6.4 经济波动周期对审计需求的影响 (35)1. 对外报告质量的影响因素会计师事务所的专业能力和经验：会计师事务所的专业能力和经验是影响审计质量的关键因素。
具备丰富经验和专业知识的会计师事务所能够更准确地识别潜在的风险和问题，从而提高审计质量。
审计程序的设计和执行：审计程序的设计和执行对审计质量具有重要影响。
会计师事务所需要根据被审计单位的业务特点和风险状况，合理设计审计程序，确保审计过程中能够全面、系统地检查相关财务报表和内部控制。
会计师事务所还需要确保审计人员按照规定的程序执行审计工作，遵循审计准则，以提高审计质量。
审计实验培训讲义(PPT 37张)
28.02.2019 18:53
审计预警
【内控制度设定】：可参照系统提供模板制定或管理企业内部控制制度， 对审计人员而言，可根据实际需要进行增删改。 【内控情况评价】：审计人员可通过该功能对被审计单位内部控制实施符 合性测试和评价，包括调查和了解内部控制、记录内部控制、测试内部 控制和评价内部控制等。 【内控预警报告】：审计人员利用本系统对内控制度进行测试和评价之后 ，系统会自动提供一份内控预警报告，提示审计风险。 【审计预警】：对被审计单位的财务数据进行综合评价，使审计人员及时 发现审计线索和审计风险。前提：需要录入优秀值、良好值、平均值、 较低值、较差值，系统才能自动提示风险。 【审计预警图表】：提供类似压力器似直观的报警图表，须在【审计预警 】录入评价标准。
28.02.2019 18:53
审计调整
在审计结束时，要对被审计单位进行审计调整，并调整相应的会计报表 。利用本功能只需录入审计调整凭证即可，系统自动对审计后的会计 报表进行调整。 包括【编制重分类调整分录】： 【编制损益类调整分录】 【编制截止期调整分录】 【编制国资评价调整分录】 【调整分录科目汇总表】 【调整后资产负债表】 【调整后利润表】 【调整后分类指标分析】 【生成审计报告】 【生成审计报告附注】
28.02.2019 18:53
检查
审计之星中如何实 现上述审计程序？
1.检查记录或文件 各类交易认定：发生（逆查）、完整性（顺 查）、截止、分类 账户余额认定：存在（逆查）、权利和义务 、完整性（顺查） 列报认定：发生、权利和义务、完整性、分 类、准确性和计价
28.02.2019 18:53
• 表（企业提供、系统生成）——核对 • 账（系统生成、企业提供）——核对 • 证（企业提供）——数据导入 • 原（企业提供）——扫描图片 • 其他记录或文件（企业提供）
注册会计师审计第一章审计概述思维导图
4.审计的基础
独立性和专业性
通常由具备专业胜任能力和独立性的注会执行， 注会应当独立于被审单位和预期使用者
5.审计的最终产品
审计报告
三、合理保证与有限保证[80%]
1.在审计独立性上
内审机构受所在单位的直接领导，独立性受到一 定限制，其独立性只是相对于本单位其他职能部 门而言
注会审计是由与被审单位完全无关的第三方进行 的，具有较强的独立性
注会不应不假思索全盘接受被审单位提供的证据 和解释，也不应轻易相信过分理想的结果或太多 巧合的情况
（1）相互矛盾的证据；
2.职业怀疑要求对引起疑虑的情形保持警觉
（2）引起对文件记录或对询问答复的可靠性产 生怀疑的信息；
（3）明显不合商业情理的交易或安排；
（4）表明可能存在舞弊的情况；
（5）表明需要实施除准则规定外的其他程序的 情形
预期使用者是指预期使用审计报告和报表的组织 或人员
例如，企业向银行贷款，银行要求企业提供一份 经审计的反映财务状况的报表，那么，银行就是 该审计报告的预期使用者
二、预期使用者
注会可能无法识别预期使用审计报告的所有组织 和人员
上市公司报表审计中，预期使用者主要是指上市 公司的股东
但除了股东之外，公司债权人、供应商、顾客、 证券监管机构等显然也是预期使用者
二、合理运用职业判断[40%+40%]
职业判断对于作出下列决策尤为必要：
3.为实现准则规定的目标和注会的总体目标，评 价是否已获取充分、适当的证据以及是否还需执 行更多工作；
4.评价管理层在应用编制基础时作出的判断；
5.根据已获取的证据得出结论，如评价管理层在 编制报表时作出的会计估计的合理性；
6.运用职业道德概念框架识别、评估和应对影响 职业道德基本原则的不利因素
审计之星软件培训
2020/4/27
集团财务＆审计咨询事业部
21Biblioteka 购与付款循环审计陷阱提示上海博科资讯股份有限公司
• 虚增采购：有一笔应付账款一直未付，材 料耗用各月波动分析。
• 混科目核算：
2020/4/27
集团财务＆审计咨询事业部
22
上百个学生的情况下如何组织教学
2020/4/27
集团财务＆审计咨询事业部
15
上海博科资讯股份有限公司
• 举例：销售与收款循环控制测试程序的具
体应用
2020/4/27
集团财务＆审计咨询事业部
16
实质性程序
上海博科资讯股份有限公司
• 根据实施阶段所设定审计具体程序，按照 程序上选择执行
• 举例：主营业务收入
• 1.审计管理→审计程序评价→编辑
• 收入延期入账：截止测试
2020/4/27
集团财务＆审计咨询事业部
18
第四讲 采购与付款循环的审计
上海博科资讯股份有限公司
• 实施阶段的工作内容、审计程序、工作底稿 • 控制测试： • 1.了解和描述内部控制 2.初步评估控制风险 • 3.控制测试 4.进一步评估控制风险 • 实质性程序： • 1.应付账款审计 2.预付账款审计3.固定资产审计 • 4.累计折旧审计 5.固定资产减值准备的审计 • 6.固定资产清理的审计 7.在建工程的审计
2020/4/27
集团财务＆审计咨询事业部
14
控制测试
上海博科资讯股份有限公司
• 了解和描述内部控制 • 初步评估控制风险 • 控制测试：1.控制测试程序表、及调查问卷表：审计预警
→内控情况评价（被审计单位回答是否，审计人员测试后 评价执行情况）→导出为底稿或Excel • 2.销售管理：送货单、发票和收款的核对。（审计之星可 以做：检查，从记账凭证到原始凭证） • 凭证检查→凭证设置条件检查→录入查询条件名→条件→ 凭证抽样→选择抽样方式→查询出来后，转excel→双击记 账凭证穿透到原始凭证，核对。 • 进一步评估控制风险
审计理论体系结构
审计理论体系结构体系一、我国审计理论结构体系内容审计理论体系是反映审计研究对象而形成的概念、范畴、判断、推理的体系，是一个具有层次性结构的系统。
我国的审计理论结构大致可以划分两个层次：审计基本理论和审计应用理论。
1、审计基本理论审计的基本理论是研究审计的本质、一般规律或基本原理，探求能解释审计实践普遍本质和发展规律的知识体系，在审计理论体系中处于基础地位，其科学水平决定着审计理论体系的水平。
它包括审计本质、审计假设、审计环境、审计目的和审计规范等内容。
审计基本理论的研究对象是审计实践的一般过程和审计认识的一般方法，而不是具体的审计实践和特殊的过程，其研究任务或目的，是解决如何正确认识审计实践和从一般意义上组织审计实践活动所涉及的审计实践要素的基本问题。
审计基本理论研究的某项重大突破，常常给整个审计理论和实践的发展带来大的变革。
审计本质反映了一种受托的经济责任关系，这种关系又是审计存在的重要条件。
将审计环境和审计假设作为审计理论研究起点纳入审计理论结构图中，表明审计产生于社会环境的客观需要，审计环境的优劣反映了社会经济生活对审计的需求程度，审计假设是科学研究的先导，是审计理论结构的基石，它确定了审计研究的前提。
审计假设对多变的审计环境中最可能发生的事情和关系和一般规律进行了设定，说明审计假设与审计环境是息息相关的，离开了审计环境，审计假设成为空中楼阁，同样审计假设研究的目的是为了指导实践而进一步改造审计环境。
审计目标的确定是一种主观见之于客观的行为，是审计本质与特定的审计环境相互作用、互动的结果。
审计规范是审计本质与内涵的扩展，它必须与特定的审计环境相适应。
2、审计应用理论审计应用理论是审计基本理论在具体审计实践中运用的知识体系，它是关于处理具体审计工作时应遵循的原理、原则、程序和方法的知识体系。
它介于审计基础理论和具体审计实践活动之间。
通过对审计应用理论的研究，可以使审计基本理论问题的研究与审计实践的联系更加紧密，从而提炼出更为完善、科学、合理的审计基本理论，使之不断更新和突破。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
5.函证：见教材P193 函证： 教材 函证 6.重新计算：审计之星中除了记账凭证，其 重新计算： 重新计算 审计之星中除了记账凭证， 他查询出的数据基本为重新计算的结果。 他查询出的数据基本为重新计算的结果。 7.重新执行：如重新编制余额调节表，与单 重新执行：如重新编制余额调节表， 重新执行 位的提供调节表比较； 位的提供调节表比较；重新生成报表与企 业提供报表比较
第二届全国高校审计实验教学师资培训班 12/3/2011 11:04 PM
分析程序 计算机审计最大优势所在！ 计算机审计最大优势所在！
第二届全国高校审计实验教学师资培训班 12/3/2011 11:04 PM
穿行测试 跟顺查差不多， 跟顺查差不多，关键在于检查是否执行内控 的相关规定。 的相关规定。 例如，销售作者： 作者：覃创建 单位： 单位：广西财经学院 mail： E-mail：qinchuangjian@
内容安排 1.整体框架 整体框架 2.常用功能 常用功能 3.审计程序在审计之星中的应用 审计程序在审计之星中的应用
审计之星整体框架
第二届全国高校审计实验教学师资培训班 12/3/2011 11:04 PM
第二届全国高校审计实验教学师资培训班 12/3/2011 11:04 PM
穿行测试 审计抽样
审计之星无法做的程序
1.检查记录或文件 检查记录或文件 2.检查有形资产 检查有形资产 3.观察 观察 4.询问 询问 5.函证 函证 6.重新计算 重新计算 7.重新执行 重新执行 8.分析程序 分析程序
第二届全国高校审计实验教学师资培训班 12/3/2011 11:04 PM
思考讨论 1.审计之星基本功能框架有哪些？ 审计之星基本功能框架有哪些？ 审计之星基本功能框架有哪些 2.在审计之星中，是否可以完成所有的审计 在审计之星中， 在审计之星中 工作？ 工作？ 3.审计之星中如何执行检查记录或文件、函 审计之星中如何执行检查记录或文件、 审计之星中如何执行检查记录或文件 重新计算、重新执行、分析程序、 证、重新计算、重新执行、分析程序、审 计抽样、穿行测试？ 计抽样、穿行测试？
第二届全国高校审计实验教学师资培训班 12/3/2011 11:04 PM
审计抽样
既可在一定期间内抽样， 既可在一定期间内抽样， 也可在一定科目明细中 抽样。 抽样。
第二届全国高校审计实验教学师资培训班 12/3/2011 11:04 PM
凭证停走抽样
停走抽样是固定样本量抽样的一种特殊形式。 停走抽样是固定样本量抽样的一种特殊形式。采用固定样 本量抽样时， 本量抽样时，如果预计总体偏差率大大高于实际偏差率 其结果将是选取了过多的样本， ，其结果将是选取了过多的样本，降低了审计工作效率 。 停走抽样从预计总体偏差率为零开始， 停走抽样从预计总体偏差率为零开始，通过边抽样边评估 来完成审计工作。 来完成审计工作。注册会计师先抽取一定量的样本进行 审查，如果结果可以接受，就停止抽样得出结论， 审查，如果结果可以接受，就停止抽样得出结论，如果 结果不能接受，就扩大样本量继续审查直至得出结论。 结果不能接受，就扩大样本量继续审查直至得出结论。 采用停走抽样，一般要进行以下三个步骤： 采用停走抽样，一般要进行以下三个步骤：①确定可容忍 误差和风险水平； 确定初始样本量； 误差和风险水平；②确定初始样本量；③进行停走抽样 决策。 决策。
第二届全国高校审计实验教学师资培训班 12/3/2011 11:04 PM
1.检查记录或文件 各类交易认定：发生（逆查） 完整性（ 各类交易认定：发生（逆查）、完整性（顺 截止、 查）、截止、分类 账户余额认定：存在（逆查） 权利和义务、 账户余额认定：存在（逆查）、权利和义务、 完整性（顺查） 完整性（顺查） 列报认定：发生、权利和义务、完整性、 列报认定：发生、权利和义务、完整性、分 类、准确性和计价 演示： 账 记 原 演示：表-账-记-原；原-记-账-表；截止测 记 账 表 试
审计之星教育系统主要功能模块
第二届全国高校审计实验教学师资培训班 12/3/2011 11:04 PM
审计之星常用功能介绍 （演示） 演示） 初步了解基本功能 审计之星教育版能够做什么？ 审计之星教育版能够做什么？
第二届全国高校审计实验教学师资培训班 12/3/2011 11:04 PM
审计程序在审计之星中的应用 1.检查记录或文件 检查记录或文件 2.检查有形资产 检查有形资产 3.观察 观察 4.询问 询问 5.函证 函证 6.重新计算 重新计算 7.重新执行 重新执行 8.分析程序 分析程序
第二届全国高校审计实验教学师资培训班 12/3/2011 11:04 PM
谢 谢！
休息十分钟