审计习题1

• 5、我国独立审计准则对审计证据的基本要求 是（ ）
• A、充分性 B、重要性 D、相关性 C、适当性
• 6、注册会计师因为以下哪些原因可能导致承担法律 责任（ ）。
• A、重大过失 D、违约
B、欺诈
C、行政责任
• 7、注册会计师在下列情形下有必要进行控制测试
• A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是 有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果 • B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的 审计证据 • C、评估预期控制风险较高 • D、实施风险评估程序后评估的重大错报风险较高 • 8、以下（ ）是有限保证中的常用审计程序 • A、检查记录或文件 B、重新执行
• C、询问
D、分析程序
• 9、内部控制要素包括（ ）。
• A控制环境 B风险评估过程 C信息系统与沟通 D控制活动 • 10、如果鉴证小组成员或其直系亲属在签证客户内拥有直接经 济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非 常重要，以致只能采取以下哪些防范措施才能消除这些威胁或 将其降至可接受水平（ ）。 • A、在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益处置 • B、在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处 置 • C、将该鉴证小组成员调离鉴证业务 • D、该人员成为鉴证小组成员之前间接经济利益中的足够数量 处置，使剩余利益不再重大
•（ ）
• 7、检查有形资产可为其存在性 提供可靠的审计证据，但不一 定能够为权利和义务或计价认 定提供可靠的审计证据。（ ）
• 8、对于完整性认定的错误一般 采用逆查法。（ ）
答案
• 一、单项选择题
• 1、B 2、D 3、A 4、B 5、B 6、C 7、D 8、B 9、C 10、B • 二、多项选择题 • 1、ACD 2、ABD 3、ABC 4、ABCD 5、AC 6、ABD 7、AB 8、ACD 9、 ABCD 10、ABCD • 三、判断题 • 1、（T ） • 2、（F）注册会计师不能对被审计单位的经营效率提供合理保证 • 3、（T ） • 4、（F）加上“对于重大审计项目” • 5、（F）必须实行三级复核制度。 • 6、（F）编制或获取 • 7、（T） • 8、（F）逆差改为顺差
判断
• 1、内部控制鉴证属于直接认定的鉴证 业务。（ ）
• 2、注册会计师对被审计单位的经营效 率提供合理保证。 （ ）
• 3、在财务报表审计中，被审计单位管 理层在治理层的监督下对编制财务报表 承担责任，并通过签署财务报表确认其 责任。（ ）
• 4、注册会计师不应以审计成本的高低 或获取审计证据的难易程度作为减少必 要审计证据的理由。（ ） • 5、如果在执行业务中确实人手不够， 对审计工作底稿可实行二级复核（ ） • 6、审计工作底稿是CPA在审计过程 中编制的全部审计工作记录和获取的资 料
• A、审计人员 • 管理层 B、会计人员 D、上级主管
• 10、当客户对审计范围造成巨大限制时，注 册会计师应发表（ ） • • A、保留意见 C、否定意见 B、无法表达意见 D、无保留意见
多选
• 1、鉴证业务的三方关系是指（ ）
• A、注册会计师 B、业务委托人 • C、鉴证对象信息的责任方 D、鉴证报告的预期使 用者
D、检查授权文件
• 4、了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为 注册会计师在下列关键环节作出职业判断提供重要 基础（ ） • A、确定和修正重要性水平 • B、确定在实施分析程序时所使用的预期值 • C、评价所获取审计证据的充分性和适当性
• D、设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至 可接受的低水平
2
源自文库
• 4、注册会计师职业规范体系的核心（ ）
• A、质量控制准则
• C、职业道德准则
B、独立审计准则
D、后续教育准则
• 5、注册会计师对重大错报风险的估计水平与计划的 重要性水平（ ）。
• A、呈比例变动关系
• C、呈同向变动关系
B、呈反向变动关系
D、不存在关系
• 6、注册会计师执行审计业务时，应当正直诚实，不偏 不倚对待利益各方，所体现的原则是（ ）
• A、独立 • C、公正 • A、基本证据 B、客观 D、有偿 B、辅助证据
• 7、银行对帐单按照证据的来源属于（ ）。
• C、内部证据
D、外部证据
• 8、对被审计单位的会计报表的公允性、合法性发表意 见是独立审计的（）
• A、具体目标
• C、基本要求
B、总目标
D、结果
• 9、建立健全内部控制制度是（ ）的责任
审计学习题
单选 1、审计产生的客观基础是（ ） A、私有制 B、财产所有权与经营权的分离 C、股份制 D、理性人 2、注册会计师在从事鉴证业务时，应当保持（ ）。 A、 经济上的独立 B、 形式上的独立 C、 实质上的独立 D、 实质与形式的独立 3、目前,我国审计准则中提出的审计方法是( )。 A、风险导向审计 B、制度基础审计 C、财务基础审计 D、账项基础审计
• 2、法尔莫公司仿造购货发票、制造增加存货并减少 销售成本的虚假记账凭证、确认购货却不同时确认 负债、多计或加倍计算存货的数量。体现了以下认 定的错误（）
• A、发生
• C、截止
B、准确性
D、完整性
• 3、以下（
）属于实质性测试
B、函证
• A、比较分析上期同期的产品毛利率 • C、重新计算存货发出成本