第八课财政与税收

第八课财政与税收第一框题国家财政高考考点1.财政收入的含义及其来源2. 影响财政收入的主要因素3. 财政支出的含义和种类4. 财政收支5. 我国财政的作用一、【自主预习】考点1.财政收入的含义及其来源（1）就是财政。

财政收入的含义：（2）财政收入的来源: 、、、。

其中，税收(地位）是国家筹集财政收入最的形式，是财政收入的来源。

【例题】1.在我国财政收入的形式中（）A．利润收入是所有企业税后利润中按规定交给国家的部分B．税收是财政收入的最稳定可靠的形式C．债务收入是国家财政通过借贷方式从国外取得的D．利润收入是财政收入中征收面最广、最稳定可靠的形式考点2. 影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素很多，其中主要是和。

（1）经济发展水平：对财政收入的影响是的，只有不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。

（2）分配政策：①在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少和的收入，不利于企业的扩大和个人的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

②如果国家财政集中的收入太少，将直接影响的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于的发展和收入的增加。

③因此，国家应当制定的分配政策，既保证财政收入稳定增长，又促进的持续发展和生活水平的提高。

【例题】1（2012·广东文综）对下图解析正确的是（）A．该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的B．该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长C．该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础D．该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的提高答案试解：______【例题】2.根据国家统计局公布的数据，2012年，我国国内生产总值519322亿元，按可比价格计算同比增长7.8%。

同时财政收入11.7万亿元，增长12.8%。

对此理解正确的是（）A．国家集中的财政收入越多越好B．经济发展是财政收入增加的基础C．保持财政收支平衡是财政政策实施的目的D．财政是税收的主要来源考点3. 财政支出的含义和种类（1）含义:财政支出是国家。

（2）种类:按照具体的用途，财政支出主要包括：①支出。

②科教文卫事业支出。

③行政管理和国防支出。

④支出。

⑤债务支出。

【例题】4.（09·上海）2009年，中央安排了四百亿元人民币专项补助资金，近百亿元“特殊党费”半数以上用于农房重建，设立了四十亿元的担保基金，帮助困难家庭解决贷款问题。

这四百亿专项补助资金属于（）A．科学、教育、文化、卫生事业支出B．行政管理和国防支出C．社会保障支出D．债务支出考点4. 财政收支财政收入和支出的关系，有三种情况：、、（1）财政收支平衡：指当年的财政收入支出略有，或支出大于收入有赤字。

（收入和支出相等是财政收支的理想状态，但在现实生活中几乎不存在）（2）财政赤字：的部分。

（3）财政盈余：的部分。

【例题】5.下列选项中，对赤字的正确认识是（）A．出现赤字是财政收支平衡的常态 B．赤字是指中央财政收入大于支出的情况C．适度赤字有利于经济发展D．赤字大小以国债的多少衡量考点5. 我国财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。

（1）国家财政是促进、改善的物质保障。

(财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平)。

（2）国家财政具有促进的作用。

(如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足。

国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。

例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持)。

（3）国家财政具有促进的作用。

（经济平稳运行要求与保持基本平衡，避免出现大起大落。

应对通货膨胀、通货紧缩等情况）。

城乡居民都将纳入社会养老保险体系。

这说明（）A．商业保险是社会保障体系的基础B．我国在初次分配中更加注重公平C．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用D．国家财政是促进社会公平、保障人们生活的物质保障7.中央经济工作会议提出，2013年继续实施稳健的货币政策和积极的财政政策，把稳增长、控物价、调结构、惠民生更好地结合起来。

下列旨在改善民生的财政措施有（）①2012年中央财政对城镇保障房建设投入1522亿元，开工建设1000万套保障房②2012年12月5日起，下调存款类金融机构人民币存款准备金率0．5个百分点③2012年1月1日起，试点营业税改增值税，提高起征点并逐步取消重复征税④2013年1月1日起，按月人均提高10%的标准，提高企业退休人员基本养老金A．①③ B．①④ C．②④D．②③8.下列举措体现积极的财政政策的是（）A．中央银行下调存贷款基准利率和存款准备金率B．运用财政补贴支持“家电下乡”，启动农村消费C．财政部、国家税务总局提高劳动密集型和高技术含量、高附加值商品的出口退税率D．国家发改委发出通知，决定自20年月将汽、柴油价格每吨均提高480元9.[2014·新课标全国卷Ⅰ] 财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。

要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。

在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是A．大幅度提高税率B．大力发展实体经济C．提高职工工资水平D．扩大资本市场规模[判断]：1. 财政收入越多越好（） 2.要发挥财政的作用，关键是增加国债发行量。

（）3.财政收支平衡就是指当年的财政收入等于财政支出（） 4.有财政赤字不好。

（）当堂检测1.(2013·新课标全国II)财政政策是我国重要的宏观调控手段。

2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。

在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以( ) A.扩大社会总需求，促进经济增长 B.减轻企业的税负，改善经济结构C.优化预算的结构，完善社会保障D.增加社会总供给，扩大居民消费2.(2013·广东卷)在开放性经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。

其传导路径正确的是( )A.①—②—③—④B.③—①—④—②C.③—④—①—②D.④—③—①—②3.（12海南卷）据统计，2010年我国规模以上工业企业中，中小企业44.9万户，占比高达99.3%；从业人员7056万人，占比77.9%；上缴税金1.5万亿元，占比54.3%。

由此可以看出，大力发展中小企业可以（）①扩大消费需要②增加财政收入③降低恩格尔系数④提供就业岗位A.①②B.②③C.②④D.③④4．（2011·浙江）2011年4月，我国居民消费价格指数（CPI）同比上升5.3%。

为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（）A．削减行政开支，减少财政支出 B．增加国家税收，扩建公用设施C．减少国家税收，减持外国国债 D．增加财政支出，刺激需求增长5.材料一：图表1：江苏省GDP和财政收入情况（单位：亿元）图表2：江苏省财政支出有关情况（单位：亿元）材料二:2010年江苏省（政府工作报告）提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人们福祉的提高上。

（1）你从材料一中获得了哪些经济信息？（2）结合上述材料，运用《经济生活》中的有关知识，阐述江苏省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。

第八课财政与税收第二框题征税和纳税高考考点1.税收的含义、基本特征2.个人所得税和增值税3.依法纳税是公民的基本义务一、【自主预习】考点1.税收的含义、基本特征和作用（1）税收的含义：税收是国家为实现其，凭借，依取得财政收入的。

（2）税收的基本特征。

税收具有的特征。

这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

①强制性：国家凭借政治权力强制征税。

②无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

③固定性：税收在征收前以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

④三者的关系：税收的三个基本特征是、不可的。

第一，税收的无偿性要求它具有，强制性是无偿性的；第二，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有。

【例题】1．“燃油税”是国家对公民燃油消费强制征收的一种税种。

这表明税收的本质是A．征税和纳税 B．国家凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式C.取之于民，用之于民 D．国家对个人征收的一种税2. 经国务院关税税则委员会审议，并报国务院批准，自2013年1月1日起，我国将对进出口关税进行部分调整。

这体现了税收A．固定性特征 B．无偿性 C．强制性特征 D．法制性3.据财政部网站显示，2013年我国将对780多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率，其中特殊配方婴幼儿奶粉关税为5%，显著低于最惠国15%的待遇，为目前税率的一半。

我国降低部分商品的进口关税可以A．增加我国的财政收入 B．引进国外的先进技术C．刺激居民的消费需求 D．优化我国的产业结构4.有一家经营婴儿用品的网上店铺，半年销售额超过280万元，却没有交过一分钱税。

最终，这起被称为“网上交易偷税第一案”的案件在沪宣判，被告张某被判有期徒刑两年，缓刑两年，并处罚金6万元。

这体现了税收________的特征A．强制性 B．固定性 C．无偿性 D．法制性考点2.个人所得税和增值税增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

（1）增值税：A：含义：是以生产经营中的为征税对象的一种税种。

它的纳税人是在我国境销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及货物的单位和个人。

B：作用：增值税可避免对一个经营额，而且可以防止前一生产经营环节行为。

（2）个人所得税A：含义：是国家对个人所得征收的一种税B：税率：我国个人所得税按应税项目不同，实行超额累进税率和比例税率。

（超额累进税率：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低比例税率：只规定一个恒定的税率。

例如：我国增值税的基本税率为17%）C：纳税人：是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满，从我国取得所得的个人，以及在我国境内又或居住不满而从我国取得所得的个人。

D：作用：个人所得税是国家的重要来源，也是调节、实现的有效手段。

[判断]：1.个人的全部收入、所有人都要征收个人所得税。

（）2，个人所得税是国家财政收入的主要来源（） 3.税收的固定性意味着税率一经确定就一成不变（）【例题】1（2012·重庆文综）近年来，我国个人所得税税制改革引起了广泛讨论。

根据上图，甲、乙两方案相比，下列说法正确的是（）①甲方案有利于B家庭，有利于增加国家税收收入②乙方案有利于A家庭，有利于增加国家税收收入③甲方案有利于B家庭，有利于缩小家庭收入差距④乙方案有利于A家庭，有利于缩小家庭收入差距A．①③B．①④C．②③D．②④【例题】2.我国开始执行新的个税起征点，由2000元提高到3500元。