关联交易行为有哪些法律风险每日一练(2014.2.21)
关联交易法条风险解读
关联交易法条风险解读
关联交易是指公司与其控股股东、实际控制人及其关联方之间进行的交易。
关联交易法条主要是规范和限制关联交易的行为，以保护公司及其他股东的利益。
关联交易法条的风险解读如下：
1. 利益输送风险：关联交易可能导致利益输送，即控股股东或实际控制人将公司的财富转移给其关联方，损害公司及其他股东的利益。
2. 资金占用风险：关联交易可能导致控股股东或实际控制人占用公司的资金，用于自己的私人目的，降低了公司的运营能力和投资能力。
3. 不公平交易风险：关联交易可能存在不公平交易，即关联方获取了过高或过低的交易价格，对其他股东造成损失。
4. 信息不对称风险：控股股东或实际控制人在关联交易中可能掌握更多的信息，使得交易对手缺乏必要的信息，导致交易不公平。
5. 控制权风险：关联交易可能使得控股股东或实际控制人进一步巩固其对公司的控制权，削弱了其他股东的权益。
为了解决关联交易的风险，法律和监管机构通常会采取以下措施：
- 设定法律限制：制定相关法律法规，限制关联交易的条件、范围和方式，确保交易公平、合理和透明。
- 强化信息披露要求：要求公司及相关方向公众透明披露关联交易的信息，包括交易价格、内容、关联关系等，以增加投资者的知情权。
- 独立审查和决策程序：规定必须由独立董事会成员审查和决策关联交易，以确保决策公正、合规。
- 加强监管和执法力度：监管机构加强对关联交易的监管和执法力度，加大对违法行为的处罚力度，以维护市场秩序和公平竞争。
需要注意的是，关联交易并非都是负面的，当关联交易符合公平、合理和利益最大化原则时，也可以为公司带来一定的利益和便利。
关键在于对关联交易进行规范和监督，以避免风险和利益输送。
金融机构关联交易风险案例
金融机构关联交易风险案例咱今儿个就唠唠金融机构关联交易那些事儿，这里面的风险啊，就像隐藏在暗处的小怪兽，一不留神就冒出来把你搞得晕头转向。
一、银行与关联企业的糊涂账。
就说有这么一家银行吧，叫啥名咱就不细说了。
这家银行和一家企业有着千丝万缕的联系，那企业算是银行的关联企业。
这个关联企业呢，在经营上有点小问题，资金链就像一条快断的绳子，摇摇欲坠。
银行呢，可能是出于“兄弟情义”或者是一些不太明智的想法，给这个关联企业放了一大笔贷款。
这贷款的发放啊，手续那叫一个简便，审查就像走过场似的。
结果呢？这关联企业就像个无底洞，拿了钱也没能把自己救活，最后破产了。
银行的钱就打了水漂，那些储户们可就不乐意了。
你想啊，储户们把钱放在银行，是相信银行会好好管理，结果银行却因为这种关联交易把钱弄没了。
这就好比你把自己的宝贝交给一个看起来靠谱的人保管，结果他转手就把宝贝送给了一个不靠谱的朋友，最后啥都没了。
二、证券市场里的“近亲繁殖”再看看证券市场这边。
有个证券公司，它旗下有很多子公司，这些子公司和它自己就是关联关系。
这证券公司呢，想搞点“创新业务”，就和自己的子公司做了一笔关联交易。
具体就是把一些资产从母公司以看似合理的价格卖给子公司。
但是啊，这里面可大有文章。
这个价格其实是虚高的，就像是把一个只值十块钱的东西标价一百块卖给自己家人一样。
为啥要这么干呢？原来是为了在财务报表上做手脚，让母公司的业绩看起来好看一些。
可是纸包不住火啊，后来市场监管部门发现了这个猫腻。
这一查下来，证券公司的信誉受损严重，投资者们就像惊弓之鸟一样，纷纷撤资。
本来是想玩点小花招，最后却把自己的名声搞臭了，就像一个本来打扮得漂漂亮亮的人，突然被人发现衣服里面全是破洞，多丢人呐。
三、保险关联交易的“暗箱操作”还有保险行业的关联交易风险案例呢。
有一家保险公司，它的高管自己偷偷开了一家医疗服务公司。
这可就有意思了，保险公司的业务和医疗服务是有联系的呀。
这个高管就动起了歪脑筋，让保险公司和他自己的医疗服务公司进行关联交易。
关联交易行为有哪些法律风险每日一练(2016.9.15)
关联交易行为有哪些法律风险每日一练(2016.9.15)一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、2012年10月，李某拟从南方贩运橘子到北方出售，因无经营资金，于是编造虚假合同，从银行骗得货款60万元，全部用于橘子贩卖，准备赚钱后归还。
不料在运输过程中因保管不善，导致橘子大量腐烂，几乎血本无归，无力归还银行贷款。
李某上述行为触犯的罪名是（）。
A.诈骗罪B.合同诈骗罪C.贷款诈骗罪D.骗取贷款罪答案：D2、根据我国《刑事诉讼法》，第二审人民法院应当组成合议庭，开庭审理的案件有（）。
A.被告人对一审判决认定的事实、证据提出异议，可能影响定罪量刑的上诉案件B.被告人被判处死刑的上诉案件C.人民检察院抗诉案件D.被告人被判处无期徒刑的上诉案件答案：ABC3、下列规范性文件中，属于我国社会保障法范畴的有（）。
A.《中华人民共和国保险法》B.《中华人民共和国社会保险法》C.《中华人民共和国军人保险法》D.《中华人民共和国妇女权益保障法》答案：BCD4、根据我国《国家赔偿法》，国家刑事赔偿义务人有（）。
A.侦察机关B.检察机关C.作出行政拘留决定的机关D监狱管理机关答案：ABD5、根据我国《联合国国际货物销售合同公约》，如果下列商事活动所涉国家均为该公约的缔约国，那么可以适用公约的情形是（）。
A.营业地位于不同国家的两公司订立的买卖100吨咖啡豆的销售合同B.营业地位于不同国家的两公司订立的补偿贸易合同，其中服务构成供货方的绝大部分义务C.营业地位于甲国的两个不同国籍的公司订立的买卖1000台电脑的销售合同D.营业地位与不同国家的两公司订立的电冰箱销售合同，双方在合同中约定适用中国合同法答案：A6、下列关于我国企业职工的法定退休条件的说法中，正确的有（）。
A.男年满60周岁B.女年满50周岁C.从事井下、高温作业的，男年满55周岁，女年满45周岁D.从事高空、特别繁重体力劳动的，男年满55周岁，女年满45周岁答案：ACD7、根据犯罪构成的原理，下列要件中，属于犯罪构成必备要件有的（）。
2014年关联交易行为有哪些法律风险试题及答案
C.12月5日 D.12月6日
答案：B
24、根据我国外商投资法制度，外商投资企业形式包括（ ）。P64
A.中外合资经营企业 B.中外合作经营企业
C.案件的处理措施和效果 D.律师事务所出具的法律意见书
答案：ABC
4、并购在各国反垄断法中有不同的表述，我国反垄断法对并购采用了（ ）的称谓。
A.企业兼并 B.企业合并
C.企业集中 D.经营者集中
C.外国投资者的分支机构 D.外资企业
答案：ABD
25、“六五”普法要按照全面落实依法治国基本方略的要求，坚持法制宣传教育与（ ）相结合。
A.社会主义核心价值体系教育 B.社会主义政治文明教育
C.社会主义法治理念教育 D.社会主义公民意识教育
答案：AB
16、根据我国相关法律规定，中外合资经营企业的最高权力机构是（ ）。P64
A.股东会 B.董事会
C.经理办公会 D.联合管理委员会
答案：B
17、甲公司与乙银行签订抵押贷款合同，甲公司未按合同约定还款。下列关于乙银行实现抵押权来收回贷款的救济程序中，正确的有（ ）。P83
A.培育世界一流企业 B.完善企业法律风险防范机制建设
C.提高企业依法经营管理水平 D.实现依法治国基本方略
答案：A
33、根据《中外合资经营企业法》规定，在合营企业的注册资本中，外国合营者的投资比例一般不低于（ ）。P64
A.20% B.25%
答案：D
5、根据我国的相关法律规定，下列企业经营管理活动中，必须由执业律师出具法律意见书的事项是（ ）。教材438
A.到境外进行企业并购 B.在国外进行重大诉讼
关联交易行为有哪些法律风险每日一练(2014.4.12)
关联交易行为有哪些法律风险每日一练(2014.4.12)一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、下列说法中错误的有（）A．提供书证应提供书证的原件，提供原件确有困难的，可以提供与原件核对无误的复印件．照片．节录本B．提供由有关部门保管的书证原件的复制件．影印件的，应当注明出处并加盖有关部门的印章C．提供报表．图纸应当附有说明材料D．被告提供的询问笔录应当有行政执法机关．被询问人的签名或者盖章2、下列说法中错误的有（）A．提供书证应提供书证的原件，提供原件确有困难的，可以提供与原件核对无误的复印件．照片．节录本B．提供由有关部门保管的书证原件的复制件．影印件的，应当注明出处并加盖有关部门的印章C．提供报表．图纸应当附有说明材料D．被告提供的询问笔录应当有行政执法机关．被询问人的签名或者盖章3、行政诉讼中，被告对作出的具体行政行为负有举证责任，应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件。
A．5B．10C．15D．204、下列关于外文书证或外文视听资料的说法,错误的是（）A．应当附有中文译本B．应当由具有翻译资质的机构翻译或翻译准确C．须由翻译机构盖章并且翻译人员签名D．由翻译机构盖章或者翻译人员签名5、原告可以提供证明被诉具体行政行为违法的证据。
原告提供的证据不成立的，不免除（）对被诉具体行政行为合法性的举证责任。
A．原告B．被告C．法院代替原告D．法院代替被告6、下列关于质证的说法,错误的是（）A．按照审判监督程序审理的案件，对当事人依法提供的新的证据，法庭应当进行质证B．在第二审程序中，对当事人依法提供的新的证据，法庭应当进行质证C．对补充的证据仍应进行质证D．经过庭审质证的证据, 一律不再进行质证7、下列关于外文书证或外文视听资料的说法,错误的是（）A．应当附有中文译本B．应当由具有翻译资质的机构翻译或翻译准确C．须由翻译机构盖章并且翻译人员签名D．由翻译机构盖章或者翻译人员签名8、原告或者第三人在第一审程序中无正当事由未提供而在第二审程序中提供的证据，法院作何处理？（）A．人民法院不予接纳B．人民法院应作为有效证据接纳C．只要是对原告有利的证据都应接纳D．人民法院在征求被告的意见后再做决定9、下列关于外文书证或外文视听资料的说法,错误的是（）A．应当附有中文译本B．应当由具有翻译资质的机构翻译或翻译准确C．须由翻译机构盖章并且翻译人员签名D．由翻译机构盖章或者翻译人员签名10、被告因不可抗力或者客观上不能控制的其他正当事由，不能在法律规定的期限内提供证据，应当在收到起诉状副本之日起（）日内向人民法院提出延期提供证据的书面申请。
关联交易的定义和风险崔
关联交易的定义及风险
一、定义：
企业会计准则中规定;交易双方中;其中一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方;或对另一方施加重大影响的;企业会计准则都视为关联交易;如果两房或者多方都受同一方控制;也视为关联方;其交易也是关联交易..
二、风险：
1、贷款风险：国家对银行的监管制度以及银行内部的监管制度规定对贷款客户设置最大贷款或授信比例上限;如果被银行视为关联方;几家企业可能会共享同一贷款额度;举例;A和B是关联企业;银行给予A;10万的贷款额度;A用了7万;等到B也需要贷款时;银行发现B是A的关联企业;那么B的最高贷款额度为3万元;两家共享10万元贷款额度;银行是从关联企业业务相同或相近;很脆弱的连锁式债务链上考虑的
2、经营风险：关联企业很容易出现一方依赖于另一方的情况;最典型的就是下级子公司依赖上级母公司;母公司一旦发生经营变化;会对其下属或平级的关联公司造成极大的影响..如果关联方在国外或是有国际贸易之类的业务;受国家政策;国际政治等发生动荡时;关联方企业之间也都会受到很大的波及
3、财务风险：关联交易中一般受控的关联方企业都会通过关联交易来调整一些财务数据;以此来控制自己的财务状况和经营成果;这种情况会导致财务数据不真实;如果关联方企业上市;关联交易一旦披露不及时或不规范;或虚假关联交易;都会对上市的关联方企业造成很大的负面影响
4、担保风险：关联方企业借款如果无法及时偿还;将会连累到为其担保的关联方企业;作为关联方;实际控制人是同一人;担保的企业又不得不为借款企业担保
5、税务风险：税务系统会对关联企业相互比对;比如A是B和C的母公司;占有这两个公司的股份;税务系统就会比对出B和C为关联公司;系统会着重排查这两家公司之间的业务往来;检查其有没有利用关联交易调减库存或调整利润等数据。
关联交易法条风险解读
关联交易法条风险解读摘要：一、关联交易的定义和分类二、关联交易法条概述三、关联交易的风险四、如何规避关联交易的风险五、结论正文：一、关联交易的定义和分类关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易。
根据我国《公司法》和《企业会计准则》的规定，关联方是指在一个企业中拥有控制权、共同控制权或重大影响权的个人或企业。
关联交易可以分为有偿交易和无偿交易，其中，有偿交易包括销售商品、提供劳务等，无偿交易包括资产转让、债务重组等。
二、关联交易法条概述我国《公司法》、《证券法》以及《企业会计准则》等法律法规对关联交易进行了规定。
其中，《公司法》规定，公司的关联交易应当经过董事会或者股东会审议通过，关联董事或股东应当回避表决。
同时，《证券法》规定，上市公司的关联交易需履行信息披露义务。
此外，《企业会计准则》对关联交易的会计处理方法进行了明确规定。
三、关联交易的风险1.利益输送风险：关联交易可能导致关联方之间进行不正常的利益输送，损害公司和非关联股东的利益。
2.侵占公司资源风险：关联交易可能导致公司资源被不当侵占，影响公司的持续经营能力。
3.损害公司信誉风险：关联交易若存在不公平、不公正的情况，可能导致公司信誉受损，影响公司的市场形象。
4.违反法律法规风险：关联交易若违反相关法律法规，可能导致公司承担法律责任，对公司造成不利影响。
四、如何规避关联交易的风险1.完善公司治理结构：建立健全的公司治理结构，加强对关联交易的内部控制，确保关联交易公开、公平、公正。
2.加强信息披露：对关联交易进行充分的信息披露，增强外部监督，防止不正当关联交易的发生。
3.遵循公允定价原则：在关联交易中，应遵循公允定价原则，确保交易价格不受关联关系影响。
4.引入第三方评估：在关联交易中，可以引入第三方评估机构，以确保交易价格的公允性和交易的合理性。
五、结论关联交易作为企业运营中的一种常见现象，既有可能带来商业利益，也存在一定风险。
企业应当加强内部控制，完善公司治理结构，合理进行关联交易，以实现企业的持续发展。
2014年关联交易行为有哪些法律风险最新考试试题库
1、为深入进行法制宣传教育，2001我国确定的全国法制宣传日是每年的（）。
A.12月1日B.12月4日C.12月5日D.12月6日答案：B2、根据我国《公司法》，下列公司机构或人员中，能够代表公司对董事、监事、高级管理人员提起诉讼的有（）。
P27A.股东（大）会B.董事会（执行董事）C.监事会（不设监事会的公司的监事）D.法定代表人答案：BC3、为加强境外投资活动的有效监管，国家对境外投资企业的后续监管措施有（）。
P67A.实行联合年检制度B.实行综合绩效评价制度C.进行定期抽查D.实行效益报告制度答案：AB4、下列关于公司设立登记的说法中，符合我国公司登记规定的有（）。
A.设立有限责任公司，应当由全体股东指定的代表或共同委托的代理人，向公司登记机关提出申请B.设立国有独资公司，应当由被授权的国有资产监督管理机构作为申请人，向公司登记机关提出申请C.设立股份有限公司，应当由发起人指定的代表或共同委托的代理人，向公司登记机关提出申请D.以募集方式设立股份有限公司，应当于创立大会结束后30日内，向公司登记机关提出申请答案：ABD5、甲市的A公司与乙市的B公司在丙市签订了一份买卖合同，双方约定合同履行地在丁市，后因合同的履行发生争议，A公司诉至法院。
对该诉讼有管辖权的人民法院有（）。
P70 A.甲市人民法院 B.乙市人民法院C.丙市人民法院D.丁市人民法院答案：BD6、按照我国《专利法》规定，不授予专利权的有（）。
P47A.科学发现B.智力活动的规则和方法C.疾病的诊断和治疗方法D.植物产品的生产方法答案：ABC7、根据《国有企业法律顾问职业岗位等级资格评审管理暂行办法》。
下列人员中，具备申请二级岗位等级资格条件的有（）。
P2A.甲，具有本科以上学历，取得企业三级法律顾问执业岗位资格满5年B.丙，现任副高级专业技术职务，从事企业法律事务10年以上，并取得企业法律顾问执业资格满2年C.乙，取得中级专业技术职务5年以上，从事企业法律事务10年以上，并取得企业法律顾问执业资格满1年D.丁，取得初级专业技术职务10年以上，从事企业法律事务10年以上，并取得企业法律顾问执业资格满2年答案：AB8、根据我国的相关法律规定，下列企业经营管理活动中，必须由执业律师出具法律意见书的事项是（）。
公司的关联交易的风险包括什么？ 关联交易风险
公司的关联交易的风险包括什么？关联交易风险公司m 的关联交易的风险包括什么？关联交易风险是指企业在关联交易控制过程中，由于关联方界定不准确、关联交易定价不合理以及关联交易活动中断等原因导致的各种风险。
关联交易就是企业关联方之间的交易，关联交易是公司运作中经常出现的而又易于发生不公平结果的交易。
关联交易主要风险包括关联交易经营分析，及关联交易财务风险。
关联交易经营风险是指企业在关联交易控制过程中，由于关联方界定不准确、关联交易定价不合理以及关联交易活动中断等原因导致的各种风险。
关联交易财务风险是指因关联交易会计核算不规范给企业造成的风险。
关联交易的经营风险：(1)关联交易活动中断，使企业正常的生产经营受到影响，资产遭受损失。
(2)关联交易定价不合理，可能导致企业资产受损或中小股东权益受损。
(3)没有及时结帐，导致资金被占用，影响企业的正常经营。
(4)关联方界定不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整。
(5)未经审核变更关联交易合同中涉及权利，义务的条款而导致的风险。
经营风险是指企业在关联交易控制过程中，由于关联方界定不准确、关联交易定价不合理以及关联交易活动中断等原因导致的各种风险。
关联交易财务风险：(1)提前入账或未及时入账，导致关联交易数据失真。
(2)因关联方识别错误，导致少计或多计，引发统计核算出现偏差、财务核算失真、对外披露不准确。
关联交易是指一公司或其附属公司与在该公司直接或间接拥有权益、存在利害关系的关联方之间所进行的交易。
公司要注意关联交易的利弊。
由于在交易费用上低于一般的市场交易行为，在组织费用方面又低于企业，因而它是效率取向的市场逻辑的必然产物，其存在具有合理性。
但是，关联交易也同样存在着很大的弊端，关联交易产生的经济后果对公司是不利的，将蕴含很多法律风险。
关联交易存在哪些风险？一、关联交易存在哪些风险？关联交易风险是指企业在关联交易控制过程中，由于关联方界定不准确、关联交易定价不合理以及关联交易活动中断等原因导致的各种风险。
关联交易有哪些风险
关联交易有哪些风险关联交易有哪些风险 孙某系甲公司董事，甲公司拥有⼄公司53%的股份。
受公司指派孙某到⼄公司担任副董事长，后⼄公司需要采购⼀套设备，甲公司以独⽴法⼈的⾝份向⼄公司提供采购⽅案，同时提供不同⽅案的还有丙、丁公司。
由于甲公司是⼄公司的第⼀⼤股东，在股东⼤会表决通过决议时，孙某以甲公司代表的⾝份参与表决，占有绝对的优势，⼄公司在决定最终采购⽅案时，以表决权占多数决定采纳甲公司的采购⽅案，并与甲公司签订了该套设备的采购合同。
后该合同因违反关联交易⽽被撤销。
【评析】 本案例是公司关联交易中最常见的情形，关联交易的法律后果是对公司关联交易的⼀种事后监督，关联交易⼈通过不公平的交易程序或内容“掏空”公司，给公司造成现实或明显可能的损失，侵害了公司、中⼩股东及公司债权⼈的利益，此为认定关联交易结果要件，公司法并不禁⽌关联交易，合法的关联交易，法律给予保护。
在本案中，当甲公司与⼄公司交易时，甲公司希望获利状态是：甲公司要尽可能地多获利，⽽⼄公司获利的程度在其⼼⽬中则居次要地位，因为他可以从甲公司收益100%，⽽只能从⼄公司收益53%。
基于这⼀原因，在交易中甲公司利⽤对⼄公司的控制，从与⼄公司的交易中获得⾮法利益，与此对应的是⼄公司的利益受到侵害。
但因属于⾮法关联交易，不受法律保护，使甲公司的⽬的最终没有达到。
关联交易是指⼀公司或其附属公司与在该公司直接或间接拥有权益、存在利害关系的关联⽅之间所进⾏的交易。
笔者提醒公司要注意关联交易的利弊。
⼀⽅⾯，由于在交易费⽤上低于⼀般的市场交易⾏为，在组织费⽤⽅⾯⼜低于企业，因⽽它是效率取向的市场逻辑的必然产物，其存在具有合理性。
但是，另⼀⽅⾯，关联交易也同样存在着很⼤的弊端。
并且从长期来看，关联交易产⽣的经济后果对公司是不利的，将蕴含很多法律风险。
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关联交易行为有哪些法律风险每日一练(2014.12.22)
A．罚款
B．行政拘留
C．警告
D．罚金
16、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（ ）日内作出行政许可决定。
A．15日
B．10日
C．20日
D．5日
C．经国务院授权后，可以在授权的范围内设定行政许可
D．一律不得设定行政许可
2、下列关于行政许可实施程序说法错误的是：（ ）
A．违反法定程序，作出行政许可决定的，应当一律予以撤销
B．国务院实施行政许可的程序，适用有关法律、行政法规的规定
C．公民、法人或者其他组织从事特定活动，依法需要取得行政许可的，应当向行政机关提出申请
A．一般许可
B．排他性许可
C．特殊许可
D．非排他性许可
24、下列关于听证的错误说法是：（ ）
A．某公司申请许可实施一个建设项目，行政机关认为该项目会对周围居民采光造成影响，则行政机关应当发布公告，并举行听证会
B．行政机关欲许可在某地兴建机场，而兴建机场会有噪声污染，则行政机关应当告知附近居民有要求举行听证的权利
A．如果不能当场作出许可决定，可以自主决定作出决定的期限
B．如果食品加工企业符合法定卫生条件、标准，卫生局可以当场作出口头许可决定
C．卫生局如果认为食品加工企业不符合卫生条件标准，可以作出不予许可的决定，无须说明理由
D．卫生局如果作出不予颁发卫生许可证的决定，应当告知该食品加工企业有权申请复议或者提起行政诉讼的权利
C．利害关系人如果在法定期限内提出听证申请，行政机关应当在20日内组织听证
关联交易涉税风险及对策有哪些
关联交易涉税风险及对策有哪些关联交易是指企业与其关联方之间的商品、服务或资产交易。
近年来，关联交易涉税风险逐渐增加，需要企业加强风险意识和规避策略。
一、关联交易风险特征和避税规律关联交易存在以下涉税风险：一)多类型关联交易混合控制，关联交易定价方法不透明、不固定，企业利润水平偏低。
主要表现为定价方法和政策由境外母公司掌控，关联交易利润率水平差异较大，企业利润水平偏低，与实际经营情况和行业发展趋势不符。
二)关联购销比重不大或无关联购销往来，但向境内外关联方支付名目繁多的费用，有的支付名目和方向年度间有重大变化。
如管理服务费、市场推广费、财务税收管理支持费、特许权使用费、审计服务费等，其真实性、合理性有待核查。
三)更多地通过境内公司，内关联转让定价、支付多种名目管理服务费问题日益突出。
因不同地区企业之间的税收优惠、财政返还政策差异，诱使部分企业更多地通过境内关联交易定价和支付费用的方式，使利润发生地区间转移的现象也日益增多。
四)股权架构复杂多变，隐匿真实关联关系和关联交易，或对交易活动进行实质控制转移利润。
主要表现为股权在关联企业之间频繁变更，逃避非居民企业所得税。
同时，企业也可能隐匿真实的关联关系和关联交易，控制未申报关联关系和关联交易，长期处于亏损或微利状态。
二、关联交易避税策略企业应当根据实际情况，采取以下措施：一)制定关联交易管理制度，规范关联交易行为。
企业应当建立完善的关联交易管理制度，确保定价方法透明、合理，避免利润转移。
二)加强内部控制，强化关联交易审计。
企业应当加强内部控制，建立完善的审计机制，对关联交易进行审计，确保关联交易合法、合规。
三)优化企业股权结构，避免利润转移。
企业应当优化股权结构，避免利润转移，确保合法合规。
四)积极主动申报关联交易，避免被查处。
企业应当积极主动申报关联交易，确保合法合规，避免被查处。
关联交易是一个复杂的涉税领域，企业应当加强风险意识，制定合理的避税策略，确保合法合规。
关联交易行为有哪些法律风险每日一练(2014.2.15)
关联交易行为有哪些法律风险每日一练(2014.2.15)一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、下列关于WTO争端解决机制的说法中，正确的有（）。
A.WTO争端解决机制涉及的范围不仅包括货物贸易，还包括服务贸易，以及与贸易有关的投资措施争端B.争端当事方的双边磋商是WTO争端解决的第一步，也是必经的一步C.上诉机构既审查专家组报告涉及的法律问题，又审查报告中的事实问题D争端解决机构通过专家小组或上诉机构的报告后，争端各方应予执行答案：ABD2、根据我国《刑法》第4条规定，刑事法律面前人人平等原则的准确含义是指，对任何人犯罪，在（）上一律平等，不允许任何人有超越法律的特权。
A.定罪B.行刑C.适用法律D.量刑答案：C3、根据我国《刑法》第4条规定，刑事法律面前人人平等原则的准确含义是指，对任何人犯罪，在（）上一律平等，不允许任何人有超越法律的特权。
A.定罪B.行刑C.适用法律D.量刑答案：C4、某非国有公司出纳甲与社会散闲人员乙合谋，由甲乘单位无人之机将乙带入自己办公室，藏在大衣柜内，并将自己保管的本单位保险柜钥匙交给乙，乙待办公室无人后，用钥匙打开保险柜，将里面存放的单位资金30万元全部取走。
事后，甲、乙将赃款均分。
下列关于甲和乙行为性质的说法中，正确的是（）。
A.甲、乙共同构成职务侵占罪B.甲、乙共同构成贪污罪C.甲、乙共同构成盗窃罪D.甲构成职务侵占罪，乙构成盗窃罪答案：A5、甲上市公司突发重大债务危机，巨额应收款难以收回，经济损失可能达到该公司净资产的15%以上。
在该重大信息尚未依法公开之前，甲上市公司董事朱某将此信息电告朋友谢某。
谢某遂将持有的该公司250万股流通股股票抛售。
消息披露后，该公司的股票价格急剧下跌，谢某由此避免经济损失390多万元。
下列关于本案朱某和谢某行为定性的说法中，正确的有（）。
A.朱某的行为构成内幕交易罪B.朱某的行为构成泄露内幕信息罪C.谢某的行为构成内幕交易罪D.谢某的行为不构成犯罪答案：BD6、根据我国《刑事诉讼法》，对基层人民法院的生效判决，有权提起审判监督程序的主体是其所在地的（）。
关联交易行为有哪些法律风险每日一练(2016.8.10)
关联交易行为有哪些法律风险每日一练(2016.8.10)一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、某省甲市A县公安局和乙市B县公安局对一起治安违法行为的行政处罚管辖权发生争议，应如何处理？（）A．由最先作出行政处罚决定的公安局管辖B．由最先发现治安违法行为的公安局管辖C．由省政府确定该案的管辖D．由省公安厅指定管辖2、地方性法规可以设定除限制人身自由、( )以外的行政处罚。
A吊销企业营业执照B没收违法所得C没收非法财物D责令停产停业3、国务院或者经国务院授权的省、自治区、直辖市人民政府可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政处罚权, （）行政处罚权只能由公安机关行使。
A限制人身自由B较大数额的罚款C吊销企业营业执照D责令停产停业4、违法事实确凿并有法定依据，对公民处以( )元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
A50B20C30D405、1998年甲违反海关法的规定，走私香烟入境，尚未达到犯罪标准。
2001年，甲走私的违法行为被举报。
对甲的行为，应如何处罚？（）A．由公安机关处罚，予以罚款或者行政拘留B．由海关处罚，给予罚款C．由海关处罚，给予罚款，如果海关认为对甲应予行政拘留的，应移送公安机关决定D．不予处罚6、温某在一家医院偷了一老人携带的400元钱，当他准备离开医院时，听见被偷老人在医院大门口大哭，向周围的人诉说自己用来给孙子看病的钱被人偷了。
温某动了恻隐之心，将偷来的钱还给了老人。
对温某的违法行为，行政机关应当（）A．不予处罚B．从轻处罚C．减轻处罚D．给予处罚7、某村村民胡某生产假酒进行销售，致使村民多人喝其酒后中毒，对身体造成严重危害。
受害人亲属向当地县工商局举报，县工商局前来调查处理，调查结果认为，胡某的行为已经构成犯罪。
对此，县工商局应当如何处理？（）A．对胡某进行最严厉的行政处罚B．自行进行侦察，然后移送司法机关C．移送司法机关，由司法机关依法追究胡某的刑事责任D．对胡某进行行政处罚，然后移送司法机关8、在行政处罚中，对情节复杂或者重大违法行为将给予较重的处罚的，处罚机关应如何作出决定（）A．由处罚机关的行政首长决定B．由办案人员集体讨论决定C．报上级机关决定D．由处罚机关负责人集体讨论决定9、根据《行政处罚法》的规定，下列选项中哪些不属于应当依法从轻或者减轻行政处罚的情形？（）A．已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的B．主动消除或者减轻违法行为危害后果的C．伙同他人实施违法行为的D．配合行政机关查处违法行为有立功表现的10、钱某出售劣药，使购买其劣药的李某吃后中毒住院抢救，钱某这一违法行为尚未构成犯罪，对此，钱某应当（）A．受到行政处罚B．依法承担给李某造成损害的民事责任C．受到刑事责任的追究D．既要受到行政处罚，又要依法承担给李某造成损害的民事责任11、在行政处罚中，对情节复杂或者重大违法行为将给予较重的处罚的，处罚机关应如何作出决定（）A．由处罚机关的行政首长决定B．由办案人员集体讨论决定C．报上级机关决定D．由处罚机关负责人集体讨论决定12、国务院或者经国务院授权的省、自治区、直辖市人民政府可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政处罚权, （）行政处罚权只能由公安机关行使。
关联交易行为有哪些法律风险每日一练(2014.3.2)
关联交易行为有哪些法律风险每日一练(2014.3.2)一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、某市政府为了加强管理，经常制定规章以外的其他规范性文件，则这些规范性文件：（）A．对于某些不是关系重大公共利益的可以设定行政许可B．经法律的授权后，可以在授权的范围内设定行政许可C．经国务院授权后，可以在授权的范围内设定行政许可D．一律不得设定行政许可2、关于行政许可的设定方式，不正确的是：（）A．尚未制定法律的，行政法规可以设定行政许可B．国务院可以采用发布决定的方式设定行政许可C．省、自治区、直辖市人民政府规章可以设定临时性的行政许可D．地方政府规章设定的临时性行政许可实施满一年需要继续实施的，应当提请国务院制定行政法规3、行政机关实施行政许可，不得向申请人提出（）、（）等不正当要求。
( )A．违法行政收费、购买指定商品B．索取财物、提供赞助C．购买指定商品、接受有偿服务D．接受有偿服务、超越范围检查4、行政机关对申请人提出的行政许可申请的处理，说法不正确的是：（）A．销售某种商品已经不需要行政许可，但赵某不知，仍然向工商局提出行政许可申请，工商局应即时告知王某不受理B．张某向民政局提出行政许可申请，但是该行政许可属于公安机关的职权，于是民政局即时作出了不受理的决定，并告知李某向公安机关提出申请C．马某向工商提出的申请材料有错误，但可以当场更正，工商局于是允许马某当场更正D．田某向专利局申请专利时，提交的说明书不符合法定形式规定，但是专利局并未当场告知也未在5日内告知王某需要补正的内容，则赵某应当重新提出申请5、2004年8月21日,刘某向乡政府提出建房申请，同年8月27日，乡政府通知刘某因为申请材料不全，告知不予受理。
对此，下列说法不正确的是：（）A．刘某的申请材料不全的，乡政府应当当场告知刘某补正B．乡政府告知刘某补正的，可以分几次告知需要补正的内容C．乡政府决定不予受理是错误的D．刘某的申请材料不全的，如果不能当场作出的，乡政府可以在五日内告知刘某补正6、某省水利厅发现其附近有地热资源，希望开发两眼用于开采地下热水的地热井，但是并没有法律规定的有关的采矿许可证件。
法考 关联交易题目
法考关联交易题目
关联交易是指不同实体之间发生的交易，而这些实体之间存在着一定的关联关系。
在法考中，关联交易题目主要涉及以下内容：
1. 关联交易定义与要件：关联交易具有相互依存、相互影响的特点，是两个或多个实体之间的交易活动。
要成立关联交易，通常需要存在实际控制关系、共同控制关系、一致性经济利益等要件。
2. 关联交易的范围：关联交易可以涉及公司内部的交易（如母公司与子公司之间的交易）或者公司之间的交易（如姐妹公司之间的交易）。
在实践中，关联交易可能涉及到控股关联交易、委托关联交易、债务关联交易等多种形式。
3. 关联交易的审查和监管：为了保护利益相关方的合法权益，关联交易受到严格的审查与监管。
在法律层面，通常需要进行合规性审查，包括是否符合相关法规、是否公开透明、是否公平合理等。
而监管机构和交易所也会制定相应的规定和制度，对关联交易进行监管。
4. 关联交易的法律后果：在关联交易中存在未真实披露、损害公平交易原则、损害公司利益等问题时，可能会引发法律后果。
例如，合同的无效或撤销、违法行为的承担法律责任等。
关联交易是公司治理的重要内容，也是法律考试中的一个重要考点。
在面对关联交易题目时，考生需了解相关的法律规定与要求，并能运用法律知识进行分析和判断。
关联交易法条风险解读
关联交易法条风险解读【原创版】目录一、关联交易的定义与范围二、关联交易法条的概述三、关联交易法条的主要风险四、如何规避关联交易法条风险五、结论正文一、关联交易的定义与范围关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易。
其中，关联方是指在财务、经营、管理等方面存在控制、共同控制或重大影响关系的企业、其他组织或个人。
关联交易在企业运营中十分常见，如母公司与子公司之间的交易、兄弟公司之间的交易等。
关联交易的范围涵盖了资产收购、股权转让、借款、担保、服务合同等多种形式。
二、关联交易法条的概述关联交易法条主要规定在《公司法》、《企业会计准则》以及证券市场的相关法规中。
这些法条主要目的是保护股东、债权人等利益相关者的权益，防止关联方通过不公平的交易行为损害企业的利益。
关联交易法条主要包括以下内容：1.关联交易的披露要求：企业应将与关联方之间的交易情况进行披露，以便利益相关者了解交易的真实情况。
2.关联交易的审批程序：企业应按照公司章程、董事会决议等规定，履行关联交易的审批程序，确保交易公正合理。
3.关联交易的定价原则：关联交易应遵循市场价格、公允价值的原则，防止利益输送。
三、关联交易法条的主要风险1.利益输送风险：关联交易可能导致关联方之间进行不公平的交易，将企业的利润转移至关联方，损害企业的利益。
2.操纵利润风险：企业可能通过关联交易进行利润操纵，以达到粉饰财务报表、满足业绩指标等目的。
3.违规风险：企业未按照关联交易法条的规定进行关联交易，可能面临监管部门的处罚。
四、如何规避关联交易法条风险1.完善内部控制制度：企业应建立健全内部控制制度，加强对关联交易的管理，确保关联交易合规、公允。
2.加强信息披露：企业应充分披露关联交易的信息，提高信息透明度，增强利益相关者对关联交易的监督能力。
3.严格执行审批程序：企业应严格按照关联交易的审批程序进行，确保关联交易经过充分论证、公正合理。
五、结论关联交易法条风险主要体现在利益输送、操纵利润和违规等方面。
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关联交易行为有哪些法律风险每日一练(2014.2.21)
一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1、行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，行政机关应当在______日内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。
( )
A五
B七
C九
D十
70、当事人有下列情形的，不应当依法从轻或者减轻行政处罚：( ) 。
A主动消除或者减轻违法行为危害后果的；
B受他人胁迫有违法行为的；
C配合行政机关查处违法行为有立功表现的；
D醉酒后有违法行为的
2、地方性法规可以设定除限制人身自由、( )以外的行政处罚。
A吊销企业营业执照
B没收违法所得
C没收非法财物
D责令停产停业
3、在某地方人民政府制定的行政规章中明确规定，将对某一违法行为的罚款权“委托”给某一组织。
根据这一规章，行使行政处罚权的组织（）
A．应以自己的名义实施行政处罚
B．不能以自己的名义实施行政处罚
C．可以自由地行使罚款权
D．对自己的行为后果独立地承担法律责任
4、我国《行政处罚法》第37条规定：“行政机关在调查或进行检查时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或有关人员出示证件。
”这体现了行政程序法中的哪一基本制度? （）A．调查制度
B．告知制度
C．表明身份制度
D．说明理由制度
5、在行政处罚中，对情节复杂或者重大违法行为将给予较重的处罚的，处罚机关应如何作出决定（）
A．由处罚机关的行政首长决定
B．由办案人员集体讨论决定
C．报上级机关决定
D．由处罚机关负责人集体讨论决定
6、根据《行政处罚法》的规定，下列选项中哪些不属于应当依法从轻或者减轻行政处罚的情形？（）
A．已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的
B．主动消除或者减轻违法行为危害后果的
C．伙同他人实施违法行为的
D．配合行政机关查处违法行为有立功表现的
7、根据《行政处罚法》的规定，下列各项中，不属于听证范围的是（）
A．行政拘留
B．吊销营业执照
C．责令停产停业
D．较大数额的罚款
8、1998年甲违反海关法的规定，走私香烟入境，尚未达到犯罪标准。
2001年，甲走私的违法行为被举报。
对甲的行为，应如何处罚？（）
A．由公安机关处罚，予以罚款或者行政拘留
B．由海关处罚，给予罚款
C．由海关处罚，给予罚款，如果海关认为对甲应予行政拘留的，
应移送公安机关决定
D．不予处罚
9、2002年9月15日，张某经人介绍购进一批盗版影碟在某县出售，截止9月20日全部售完。
2002年9月27日被他人告发，县工商机关经过调查核实，于次日作出对其处以500元罚款的处罚决定。
下列表述正确的有：（）
A．该处罚决定是对该违法行为的追究，应予以支持
B．该处罚决定是工商机关滥用职权的表现
C．该处罚决定是工商机关越权的表现
D．作出该处罚决定违反了法定程序
10、地方政府规章可以设定以下哪种行政处罚（）
A．限制人身自由的人身罚
B．暂扣或者吊销许可证
C．警告
D．没收违法所得
11、下列关于行政处罚中“一事不再罚原则”的表述哪个是正确的？（）
A．一个违法行为不能进行多种行政处罚
B．两个行政机关分别依据不同的法律规范给予当事人两个罚款的处罚
C．对一个违法行为已由一个行政机关依法进行了罚款，其他行政机关不能再对其进行罚款
D．一个违法行为，多个处罚主体不能根据不同的法律规范作出不同种类的处罚
12、某厂因污染事故被环境保护部门作出以下处理：（1）责令限期治理；（2）罚款5000元；（3）赔偿受污染单位损失6000元；（4）要求赔礼道歉。
上述决定中属于行政处罚的是：（）A．责令限期治理
B．罚款5000元
C．赔偿受污染单位损失6000元
D．要求赔礼道歉
13、根据《行政处罚法》的规定，下列选项中哪些不属于应当依法从轻或者减轻行政处罚的情形？（）
A．已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的
B．主动消除或者减轻违法行为危害后果的
C．伙同他人实施违法行为的
D．配合行政机关查处违法行为有立功表现的
14、下列各项措施中属于行政处罚的有（）
A．撤职
B．扣押
C．暂扣或者吊销许可证
D．开除
15、下列行政处罚措施中，只能由法律设定的是: （）
A．罚款
B．没收违法所得
C．暂扣或者吊销许可证
D．行政拘留
16、下列各项措施中属于行政处罚的有（）
A．撤职
B．扣押
C．责令停产停业
D．开除
17、当事人的违法行为构成犯罪，人民法院判处（）时，行政机关已经给予当事人罚款的，应当折抵相应的金额。
A．罚金
B．没收财产
C．罚金或者没收财产
D．无论人民法院判处当事人什么样的刑罚，都不能抵扣行政机关的惩罚处罚
18、违法行为在( ) 年内未被发现的，不再给予行政处罚。
法律另有规定的除外。
A１
B２
C３
D４
19、当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。
A．百分之三
B．百分之五
C．百分之十
D．百分之一
20、黄州市交警大队以赵某违章停车为由，依有关规定，决定暂扣赵某1个月的驾驶执照。
这一行为属于下列哪个选项？（）
A．行政强制执行
B．行政监督检查
C．行政处罚
D．行政强制措施
21、与下列选项相关的行政处罚的管辖权行使如何确定？（）
A．违法行为地
B．违法行为发生地
C．行政行为地
D．规章制定机关所在地
22、当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。
A．百分之三
B．百分之五
C．百分之十
D．百分之一
23、在行政处罚中，对情节复杂或者重大违法行为将给予较重的处罚的，处罚机关应如何作出决定（）
A．由处罚机关的行政首长决定
B．由办案人员集体讨论决定
C．报上级机关决定
D．由处罚机关负责人集体讨论决定
24、当事人的违法行为构成犯罪，人民法院判处（）时，行政机关已经给予当事人罚款的，应当折抵相应的金额。
A．罚金
B．没收财产
C．罚金或者没收财产
D．无论人民法院判处当事人什么样的刑罚，都不能抵扣行政机关的惩罚处罚
25、国务院或者经国务院授权的省、自治区、直辖市人民政府可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政处罚权, （）行政处罚权只能由公安机关行使。
A限制人身自由
B较大数额的罚款
C吊销企业营业执照
D责令停产停业
26、根据《行政处罚法》的规定，对公民当场处以罚款的数额为（）
A．50元
B．60元
C．100元
D．200元。