NC57产品培训-存货核算

库存管理的范围：
存货
所有权属于企业，实物不在企业的库存。比如：借出库存等； 所有权属于企业，实物也在企业的库存； 所有权不属于企业，实物在企业的库存。比如：借入库存、供应商 寄存库存、来料加工库存等； 购进即被消耗，只管理数量不需要核算成本的物料。比如：办公用 品等；
设备资产
存货核算的组织单元—成本域
委外加工
材料成本（加工耗费的原材料、半成品的成本） 加工费及相关税金； 运杂费等；
存货发出的成本—存货价值流转假设
企业的存货是不断流动的，在实际流转过程中，实物流转顺序和成本流转顺序很难 保持一致（除非进行个别指定），采用某种存货成本流转的假设，在期末存货与发 出存货之间分配成本，就产生了不同的存货成本分配方法，即发出存货的计价方法 。计价方式的选择对企业财务状况、盈亏情况会产生不同的影响。 NC存货核算支持按六种计价方式核算发出成本：先进先出、后进先出、全月平均 、移动平均、个别计价、计划价。
入库业务—采购入库
无库存管理系统
手工自制
有库存管理系统， 无采购管理系统
采购入库单签字 采购入库单
采购管理系统
采购结算
采购管理系统
暂估
入库业务—采购入库
支持采购结算中分摊的各成本要素金额(最多支持8个成本要素)。
入库业务—其他入库
无库存管理系统
手工自制 其他入库单
库存管理系统
其他入库单签字
入库业务—产成品入库
推荐
用户最好结合供应链业务系统来应用存货核算。存货核算的主要职能是计算 出库成本和帐务处理，不能完整模拟业务中的功能如采购的入库暂估等。
与会计平台的无缝衔接，生成会计凭证。 支持对存货账簿的记录和查询。 支持随时对存货出入库成本进行调整。 可灵活设定异常结存的标准，支持对异常结存的自动和手工调整。 支持跌价提取，规避跌价带来的资金风险。 支持财务上假退料的处理。 支持出口退税及其他进项税转出业务的处理。
与计划预算系统的接口
支持计划预算从存货核算系统取期初数量及金额、期末数量及金额 ； 支持计划预算从存货核算系统的销售成本结算单、材料出库单、采购入库 单、产成品入库单、调拨入库单、调拨出库单、委外加工入库单上取发生 合计数，并支持从预算分析表联查上述单据 。
内容
存货核算功能及特点 存货核算与其他产品集成 存货核算功能及应用流程
期初记账
期初记账把期初差异分配到期初单据上，并把期 初单据的数据记入存货总账、存货明细账、差异 账。
录入期初差异
“计划价” 核算的存货，要录入期初结存的差 异，NC支持按存货录入，也支持按存货分类录 入，在期初记账时，自动按参数IA0010的值， 把期初结存差异分摊到期初单据上。
如果期初数据有错误，可以取消期初记账，修改 期初数据，重新执行期初记账。 注意 期初记账后，才可以进行财务处理。 已发生日常业务后，不能取消期初记账 。
存货发出的成本—先进先出
流转假设：先购入的存货先领用或者先售出。
存货明细帐
日期 摘要 入库
数量 5 单价 11 金额 55 11 10．09 111 数量
出库
单价 金额 数量 10 15 4
结存
单价 10 10.33 11 金额 100 155 44
期初 10．01 入库 10．02 出库 。。。
出库
单价 金额 数量 10 15 4
结存
单价 10 10.33 10 金额 100 155 40
期初 10．01 入库 5 10．02 出库 。。。
存货计价辅助表
数量 5 6 4 入库 单价 11 10 10 金额 55 60 40 数量 5 6 出库 单价 11 10 金额 55 60
存货发出的成本—移动平均
期初 10．01 入库 10．02 出库 10．03 入库
10 11 110 5 9 45 2 9．67 19．34
15 13 23
存货发出的成本—全月平均
月末计算出库成本，该月出库成本都相同。 结存（出库）单位成本=（期初结存金额+本期入库金额-本期有成本出库金 额）/ （期初结存数量+本期入库数量-本期有成本出库数量） 。
与其他产品接口
与委外加工的接口
委外加工发料单签字后，记入材料明细帐； 材料核销生成存货核算暂估的委外加工收货单（暂估加工费），取得材料 成本，并且记材料明细帐的贷方，冲销材料明细帐； 采购结算生成入库调整单； 委外调整单保存生成入库调整单；
与成本管理系统的接口
支持成本管理月末实际成本处理前，将本期的材料出库单与材料成本归集 单进行核对；
NC57产品培训 存货核算
NC国际化推进部 NC国际化推进部 王新荣 2011 03月 2011年03月
内容
存货核算功能及特点 存货核算与其他产品集成 存货核算功能及应用流程
存货核算的主要作用
供应链管理的后台，属于财务核算的一部分 从资金的角度，核算材料出库成本，作为生产成本卷积的基础 核算销售、调拨的出库成本，作为核算销售利润的基础 当货物已经发出，但是所有权未发生转移时，核算发出商品 核算法定所有权的库存资产价值
存货计价辅助表
数量 10 1 4 入库 单价 10 11 11 金额 100 11 44 数量 10 1 出库 单价 10 11 金额 100 11
存货发出的成本—后进先出
流转假设：后购入的存货先领用或者先售出。
存货明细帐
日期 摘要 入库
数量 单价 11 金额 55 11 10．45 10 45 115 数量
入库业务
库存其它入库单签字生成存货核算的其它入库单； 库存产成品入库单签字生成存货核算的产成品入库单； 库存委托加工入库单签字生成存货核算的委外加工收货单；
与其他产品接口
与采购管理系统的接口
采购暂估处理生成存货核算暂估的采购入库单； 费用结算：生成入库调整单； 采购结算：
单到补差：生成入库调整单； 单到回冲：一红一蓝采购入库单；
无库存管理系统
手工自制 产成品入库单
库存管理系统
产成品入库单签字
入库业务—委外加工收货单
无库存管理系统
手工自制 委外加工收货单
委外加工系统
加工品材料核销
入库业务—调拨入库单
无库存管理系统
手工自制
内部交易系统
调拨入库单签字 调拨入库单
内部交易系统
内部交易结算
内部交易系统
内部交易暂估
出库业务—销售成本结转单
与销售系统的接口
销售发票上配置成本结算，销售结算生成存货核算的销售成本结转单； 销售出库单做发出商品处理，生成存货核算的销售成本结转单；
与内部交易的接口
公司间调拨内部交易结算清单转财务，生成存货核算的调拨出入库单； 成本组织间的调拨，调拨出入库单签字生成存货核算的调拨出入库单； 内部交易暂估生成存货核算暂估的调拨入库单；
存货发出的成本—批次核算
对于批次管理的存货，按批次来核算成本。NC存货核算支持批次核算，但 只支持批次内采用移动平均的核算方式。
存货核算应用流程
基础设置
ABC分类定义
设定ABC分类的范围，依据此范围进行存货ABC分类分析。
标准差异率
数据修正
期初数据
录入期初单据
与库存管理系统集成使用时，存货的 各种期初数据从库存管理系统导入
库存组织分为两类：仓储域和成本域
仓储域：是针对物流的，是物流管理的单元。 成本域：是针对财务核算的，是成本计算的单元。 仓储域下不同仓库可对应不同的成本域，一个成本域可对应不同的仓储域，即仓储域 与成本域之间可建立多对多的对应关系。
存货核算的主体为成本域
存货与成本核算相关的设置（计价方式等）都以成本域的物料生产档案上定义为准。 成本计算及其他财务处理（计划价调整等）、账簿查询都以成本域为口径。
存货发出的成本—计划价
存货的收发存都按照计划成本计价，总账和明细帐按计划成本登记。月末计算成本差异率， 再将差异分摊得到实际的出库成本。 差异率＝（期初结存差异金额＋本期入库差异金额-本期有成本出库的差异金额）/（期初结存 计划金额＋本期入库计划金额-本期有成本出库的计划金额） 。
存货明细帐
日期 10．01 10．02 10．03 10．04 10．06 摘要 入库
存货明细帐
日期 10．01 10．02 10．03 10．04 10．06 摘要 期初 入库 出库 入库 出库 出库 入库
数量 5 10 单价 9 11 金额 45 2 110 5 6 10.2 10.2 51 61.2 10.2 20.4 数量 单价
出库
金额 数量 10 15 13 23 18 12
存货取得的成本
存货主要取得方式：购入、自制、委外加工等。 购入
采购成本：采购价格、进口关税和其他可计入成本的税金（如消费税，不可抵扣的 增值税等）。 采购费用： 合理损耗、运输费（不可抵扣增值税的部分）、装卸费、保险费等也可 计入成本；商品流通行业运输费、保险费等直接计入当期营业费用。
自制
材料成本（原材料、外购半成品、备品备件、能源、辅助材料、包装物等）； 人工成本和其他制造费用（维修费）；
日期 10．01 10．02 10．03 10．04 10．06 摘要 期初 入库 3 出库 入库 7 出库 出库 入库差异 出库差异
20 23 2．4 6 7．2 出库差异=出库计划金额* 12 % 20．6 27．6 21．6 14．4
结存差异
(20+3+7) 差异率/差价率= -------------------- = 12 % (100 + 50 + 100 )
每购进一次存货，就重新计算一次存货的加权单位成本，出库成本为当前 结存成本单价。 移动平均成本单价=（期初结存金额+入库金额-有成本出库金额）/（期初结 存数量+入库数量-有成本出库数量）