K3CloudV20产品培训成本管理存货核算
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K3CloudV20产品培训 成本管理存货核算
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2020/11/2
K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
提纲
产品框架介绍
– 产品规划思路 – 产品框架与应用价值 – 产品竞争分析
系统应用介绍
– 系统整体应用流程 – 基础数据与控制策略 – 系统参数设置及其影响 – 系统初始化 – 存货核算 – 成本调整 – 报表分析 – 期末处理 – 账务处理
灵活。另外还支持决定发票与应付 单的差额是否计入存货成本。
不需与委外领料核销，与发票钩稽 需与委外领料单核销计算材料成本， 核算（将来通过产成品的计算模式 与发票钩稽核算计算加工费，操作 核算委外入库成本），成本核算更 繁琐。 加灵活。
生成凭证后的存货核 生成业务凭证后，仍能进行存货核 生成凭证后不允许进行存货核算，
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
物料计价方法
•应用介绍
•1.支持按单个物料、存货类 别及物料属性设置计价方法； •2.支持灵活的个别计价法应 用； •3.支持加权平均法、移动平 均法及先进先出法。
•注：核算范围已设置计价方法， 物料计价方法可根据需求设置或 不设置。
应用场景
支持按单个物料、物料类别、物料 属性及核算范围设置物料计价方法 ，实现同一物料在不同核算范围下 有不同计价方法，设置时更加灵活 易用。
只支持总仓、分仓、仓库组三种划 分。 只支持按单个物料设置计价方法。
K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
产品竞争分析-K/3WISE V12.3
分析项目
K/3Cloud
应用场景
•1.成本核算按经济用途或成 本动因归集成本，按费用项 目分项核算。 •2.用于统计费用的费用要素
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
物料计价方法变更
•应用介绍
•1.设置方式与物料计价方 法相同； •2.支持按设置依据整体变 更或部分变更。
应用场景
•企业在一定时期出于财务 管理的需求，需对部分或全 部的物料成本核算的计价方 法进行变更
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
核算范围
•应用介绍
•1.核算范围划分依据有货主、 库存组织、仓库、货主+库 存组织及货主+仓库； •2.支持按核算范围设置计价 方法，如加权平均法、移动 平均法及先进先出法。
应用场景
•1.不考虑储存仓库，按货主 划分成本价值范围核算； •2.不考虑货主，按库存组织 或仓库划分成本价值范围核 算； •3.考虑货主及存储仓库，按 货主+仓库或货主+库存组织 划分成本价值范围分别核算。
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
产品竞争分析-U9
分析项目
成本核算维度
核算范围
成本结构细度
K/3Cloud
U9
存货核算系统通过会计政策与账簿 间接联系，按“核算体系+核算组 织+会计政策”实现多核算体系多 会计制度多币种核算。
支持按货主、库存组织、仓库、货 主+库存组织、货主+仓库五种划分 依据。支持同组织下不同核算范围 计价方法不同，更能满足企业管理 的需求。
思考：蓝海集团进行企业信息化建设，应该怎样实现财务部两套财务账一套管 理账的需求？
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
需求分析
• 需求：蓝海集团要求两类账：财务账与管理账。
•
财务账要求把三家工厂作为一个整体统一核算，即按法人整体核算，如图一；管理
•
账要求按利润中心独立核算，如图二。
多币别多会计日历核 支持 算
不支持
成本结构
存货成本支持按费用项目分项核算， 不支持 即按成本动因驱动细分成本结构， 便于成本分析及管理。
组织间交易
支持组织间交易业务的存货核算 不支持
核算范围 物料计价方法
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支持按货主、库存组织、仓库、货 主+库存组织及货主+仓库划分。在 应用上更加灵活。
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
控制策略
•应用介绍
•会计政策的设置控制存货 核算维度，如是否按费用项 目分项核算成本。 •注：默认会计政策必须指 定一个默认核算体系
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
退料残值率设置
•应用介绍
•1.支持对退料单据进行退 料残值设置，如生产退料单、 委外退料单、简单生产退料 单； •2.支持对退料单据上的部 分物料单独设置残值率； •3.存货核算时残值率优先 取物料明细残值率
应用场景
•生产过程因人为因素、机 器设备等原因导致材料损坏 或报废，退回仓库时需对其 残值进行评估计量，成本核 算时会根据出库价*残值率 计算其退回仓库的价值。
核算组织 – 即会计主体，是指依据法人或利润中心的基本属性划分业务组织的核算范围（可以理解
为业务组织的上级组，是虚拟的财务组织）； 会计核算体系 – 简称核算体系，是基于企业业务组织架构划分业务组织核算范围的财务核算体系； 会计政策 – 依据国家（地区）会计准则建立的企业财务核算制度，如资产折旧方法、折旧年限的选 择，存货成本核算方法、核算维度的设置等等。
产品框架介绍
– 产品规划思路 – 产品框架与应用价值 – 产品竞争分析
系统应用介绍
– 系统整体应用流程 – 基础数据与控制策略 – 系统参数设置及其影响 – 系统初始化 – 存货核算 – 成本调整 – 报表分析 – 期末处理 – 账务处理
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
•
核算组
•
织
•
（法人）
• 业务 组织3
• 业务
•
组织1
•
核算组织1
• （利润中心1）
业务 组织2
• 业务 组织3
•
核算组织2
• （利润中心2）
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• 会计政 策
• 会计政 策
• （美国
• （中国
准则• ） 企业财务核算准制则度）
K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
元素概念及关系
思考：依据同一套业务数据处理多套成本账，每套成本账的核算方法及核算本位
•
币都有可能不同，通过ERP怎么实现？
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
系统元素抽象
建立抽象元素：业务组织、核算组织、核算体系、会计政策。
•
•
• 法人核算体
系
• 管理核算体 系
•
• • 业务
组织1
• 业务 组织2
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
系统整体应用流程
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算提纲 Nhomakorabea产品框架介绍
– 产品规划思路 – 产品框架与应用价值 – 产品竞争分析
系统应用介绍
– 系统整体应用流程 – 基础数据与控制策略 – 系统参数设置及其影响 – 系统初始化 – 存货核算 – 成本调整 – 报表分析 – 期末处理 – 账务处理
存货核算系统应用框架
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
应用价值
存货核算应用价值如下： – 既支持多工厂多组织成本核算，也支持单体组织成本核算； – 支持多核算体系多会计政策成本核算； – 支持多币别多会计日历成本核算； – 支持将存货划分不同核算范围采用不同计价方法进行成本核算； – 支持存货成本按费用项目分项核算； – 支持物料维度级的个别计价方法核算，如批号、BOM编号、仓库、仓位、辅助属 性等； – 支持库存单据生成凭证场景的成本核算（支持即时核算即时账务的功能扩展）； – 支持组织间交易业务的成本核算； – 支持赠品、不良品、废品零成本核算； – 支持生产作业不良退料的残值计算； – 支持物料计价方法的变更； – 支持物料核算维度的变更，如批号、BOM编号、辅助属性等由影响成本变更为不 影响。
虽也能展示成本结构，但原物料的 成本不能根据作业动因展示明细， 不利于采购流程的费用分析及管控。
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
产品竞争分析-K/3WISE V12.3
分析项目
多组织核算
K/3Cloud
支持单体及多组织的存货核算
K/3WISE V12.3
只支持单体组织下的存货核算
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
成本核算主体构建
根据以上分析，构建案例的三套成本账。如下图：
总结：核算体系、核算组织、会计政策决定成本核算总维度，实现成本流与物流的分离 ；核算体系对业务组织划分口径的不同与不同会计政策组合应用可以实现多套成本核算 方案，能满足企业财务管理的不同需求！
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
业务场景
•蓝海集团
平江工厂
太仓工厂
昆山工 厂
案例：
如上图，蓝海集团是在美国纳斯达克上市的中国企业，总部在上海，拥有昆山、太仓、 平江三家工厂，每家工厂自产自销，自负盈亏。根据总部财务部的规划及要求，蓝海集 团按利润中心考核建立集团内部管理账，即昆山工厂作为一个利润中心独立核算、平江 工厂与太仓工厂作为一个利润中心独立核算；以及按上市法人整体建立符合中国会计准 则及美国纳斯达克会计准则的两套对外财务账。
•1.企业按族类设置物料计价 方法，如电子类的采用移动 平均法核算，塑胶类采用加 权平均法核算。 •2.采用个别计价法核算。
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
费用项目
•应用介绍
•1.作为公共资料用于财务 各领域统计费用明细； •2.标识存货成本类型的费 用项目可作为核算和结转成 本的明细构成项目； •3.支持自定义费用项目。
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
成本管理与总账的集成
核算体系、核算组织、会计政策与账簿之间的关系
•核算体系
•核算组 织
•会计政策 1
•会计政策 2
•主账簿 •副账簿
1 •副账簿
n •副账簿 •副1账簿
2 •副账簿
n
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
通过按业务用途划分类别建立费用 项目，实现作业驱动分项核算存货 成本，展现存货成本的明细结构， 如采购入库的成本可以展示其材料 成本、采购费用、采购税费。
将存货核算与账簿紧密绑定，按 “成本域+成本类型+账簿”确定核 算维度，成本类型决定核算方法， 不能处理多成本域单一成本类型下 多计价方法核算。 成本域只支持按货主、组织、仓库、 货主+仓库等4种划分依据，不支持 按成本域设置计价方法。
算
算。
必须删除凭证后才能存货核算。
定时核算服务
支持多核算组织设置定时存货核算 不支持
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
提纲
产品框架介绍
– 产品规划思路 – 产品框架与应用价值 – 产品竞争分析
系统应用介绍
– 系统整体应用流程 – 基础数据与控制策略 – 系统参数设置及其影响 – 系统初始化 – 存货核算 – 成本调整 – 报表分析 – 期末处理 – 账务处理
K/3WISE V12.3
个别计价法 钩稽核算 委外入库核算
根据物料主档资料物料维度，如仓 库、仓位、批号、BOM编号、辅助 属性等因素，设置物料核算维度， 再结合物料计价法灵活应用个别计 价法。
支持批次维度的分批认定法核算。
弱化了发票在核算中的重要性，支 支持采购发票与入库单、费用发票
持入库单与应付单的自动钩稽核算， 的钩稽核算，复杂不易用；费用分 以及采购费用分配，应用更加简单 配也不灵活。
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
提纲
产品框架介绍
– 产品规划思路 – 产品框架与应用价值 – 产品竞争分析
系统应用介绍
– 系统整体应用流程 – 基础数据与控制策略 – 系统参数设置及其影响 – 系统初始化 – 存货核算 – 成本调整 – 报表分析 – 期末处理 – 账务处理
• 采用中国准则 • 及美国准则分 • 别核算
• 采用中国准则 • 核算
•
图一
• 利润 中心1
• 利润 中心2
图二
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
业务数据流
从以上分析，要基于同一业务数据做三套账：
• 昆山工厂 • 太仓工厂 • 平江工厂
• 财务账-中国 • 准财则务账-美国 • 准管则理账-中国准则
成本管理与总账的集成
本管理通过智能会计平台将各“核算体系+核算组织+会计政策”维度下的成本数据传 递到对应需记账的账簿进行账务处理。
•核算体 系
•成本管 理
•核算组 织
•会计政 策
•智 能会 计平 台
•主账簿 •副账簿1 •副账簿n
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
提纲
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2020/11/2
K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
提纲
产品框架介绍
– 产品规划思路 – 产品框架与应用价值 – 产品竞争分析
系统应用介绍
– 系统整体应用流程 – 基础数据与控制策略 – 系统参数设置及其影响 – 系统初始化 – 存货核算 – 成本调整 – 报表分析 – 期末处理 – 账务处理
灵活。另外还支持决定发票与应付 单的差额是否计入存货成本。
不需与委外领料核销，与发票钩稽 需与委外领料单核销计算材料成本， 核算（将来通过产成品的计算模式 与发票钩稽核算计算加工费，操作 核算委外入库成本），成本核算更 繁琐。 加灵活。
生成凭证后的存货核 生成业务凭证后，仍能进行存货核 生成凭证后不允许进行存货核算，
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
物料计价方法
•应用介绍
•1.支持按单个物料、存货类 别及物料属性设置计价方法； •2.支持灵活的个别计价法应 用； •3.支持加权平均法、移动平 均法及先进先出法。
•注：核算范围已设置计价方法， 物料计价方法可根据需求设置或 不设置。
应用场景
支持按单个物料、物料类别、物料 属性及核算范围设置物料计价方法 ，实现同一物料在不同核算范围下 有不同计价方法，设置时更加灵活 易用。
只支持总仓、分仓、仓库组三种划 分。 只支持按单个物料设置计价方法。
K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
产品竞争分析-K/3WISE V12.3
分析项目
K/3Cloud
应用场景
•1.成本核算按经济用途或成 本动因归集成本，按费用项 目分项核算。 •2.用于统计费用的费用要素
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
物料计价方法变更
•应用介绍
•1.设置方式与物料计价方 法相同； •2.支持按设置依据整体变 更或部分变更。
应用场景
•企业在一定时期出于财务 管理的需求，需对部分或全 部的物料成本核算的计价方 法进行变更
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
核算范围
•应用介绍
•1.核算范围划分依据有货主、 库存组织、仓库、货主+库 存组织及货主+仓库； •2.支持按核算范围设置计价 方法，如加权平均法、移动 平均法及先进先出法。
应用场景
•1.不考虑储存仓库，按货主 划分成本价值范围核算； •2.不考虑货主，按库存组织 或仓库划分成本价值范围核 算； •3.考虑货主及存储仓库，按 货主+仓库或货主+库存组织 划分成本价值范围分别核算。
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
产品竞争分析-U9
分析项目
成本核算维度
核算范围
成本结构细度
K/3Cloud
U9
存货核算系统通过会计政策与账簿 间接联系，按“核算体系+核算组 织+会计政策”实现多核算体系多 会计制度多币种核算。
支持按货主、库存组织、仓库、货 主+库存组织、货主+仓库五种划分 依据。支持同组织下不同核算范围 计价方法不同，更能满足企业管理 的需求。
思考：蓝海集团进行企业信息化建设，应该怎样实现财务部两套财务账一套管 理账的需求？
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
需求分析
• 需求：蓝海集团要求两类账：财务账与管理账。
•
财务账要求把三家工厂作为一个整体统一核算，即按法人整体核算，如图一；管理
•
账要求按利润中心独立核算，如图二。
多币别多会计日历核 支持 算
不支持
成本结构
存货成本支持按费用项目分项核算， 不支持 即按成本动因驱动细分成本结构， 便于成本分析及管理。
组织间交易
支持组织间交易业务的存货核算 不支持
核算范围 物料计价方法
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支持按货主、库存组织、仓库、货 主+库存组织及货主+仓库划分。在 应用上更加灵活。
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
控制策略
•应用介绍
•会计政策的设置控制存货 核算维度，如是否按费用项 目分项核算成本。 •注：默认会计政策必须指 定一个默认核算体系
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
退料残值率设置
•应用介绍
•1.支持对退料单据进行退 料残值设置，如生产退料单、 委外退料单、简单生产退料 单； •2.支持对退料单据上的部 分物料单独设置残值率； •3.存货核算时残值率优先 取物料明细残值率
应用场景
•生产过程因人为因素、机 器设备等原因导致材料损坏 或报废，退回仓库时需对其 残值进行评估计量，成本核 算时会根据出库价*残值率 计算其退回仓库的价值。
核算组织 – 即会计主体，是指依据法人或利润中心的基本属性划分业务组织的核算范围（可以理解
为业务组织的上级组，是虚拟的财务组织）； 会计核算体系 – 简称核算体系，是基于企业业务组织架构划分业务组织核算范围的财务核算体系； 会计政策 – 依据国家（地区）会计准则建立的企业财务核算制度，如资产折旧方法、折旧年限的选 择，存货成本核算方法、核算维度的设置等等。
产品框架介绍
– 产品规划思路 – 产品框架与应用价值 – 产品竞争分析
系统应用介绍
– 系统整体应用流程 – 基础数据与控制策略 – 系统参数设置及其影响 – 系统初始化 – 存货核算 – 成本调整 – 报表分析 – 期末处理 – 账务处理
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
•
核算组
•
织
•
（法人）
• 业务 组织3
• 业务
•
组织1
•
核算组织1
• （利润中心1）
业务 组织2
• 业务 组织3
•
核算组织2
• （利润中心2）
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• 会计政 策
• 会计政 策
• （美国
• （中国
准则• ） 企业财务核算准制则度）
K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
元素概念及关系
思考：依据同一套业务数据处理多套成本账，每套成本账的核算方法及核算本位
•
币都有可能不同，通过ERP怎么实现？
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
系统元素抽象
建立抽象元素：业务组织、核算组织、核算体系、会计政策。
•
•
• 法人核算体
系
• 管理核算体 系
•
• • 业务
组织1
• 业务 组织2
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
系统整体应用流程
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算提纲 Nhomakorabea产品框架介绍
– 产品规划思路 – 产品框架与应用价值 – 产品竞争分析
系统应用介绍
– 系统整体应用流程 – 基础数据与控制策略 – 系统参数设置及其影响 – 系统初始化 – 存货核算 – 成本调整 – 报表分析 – 期末处理 – 账务处理
存货核算系统应用框架
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
应用价值
存货核算应用价值如下： – 既支持多工厂多组织成本核算，也支持单体组织成本核算； – 支持多核算体系多会计政策成本核算； – 支持多币别多会计日历成本核算； – 支持将存货划分不同核算范围采用不同计价方法进行成本核算； – 支持存货成本按费用项目分项核算； – 支持物料维度级的个别计价方法核算，如批号、BOM编号、仓库、仓位、辅助属 性等； – 支持库存单据生成凭证场景的成本核算（支持即时核算即时账务的功能扩展）； – 支持组织间交易业务的成本核算； – 支持赠品、不良品、废品零成本核算； – 支持生产作业不良退料的残值计算； – 支持物料计价方法的变更； – 支持物料核算维度的变更，如批号、BOM编号、辅助属性等由影响成本变更为不 影响。
虽也能展示成本结构，但原物料的 成本不能根据作业动因展示明细， 不利于采购流程的费用分析及管控。
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
产品竞争分析-K/3WISE V12.3
分析项目
多组织核算
K/3Cloud
支持单体及多组织的存货核算
K/3WISE V12.3
只支持单体组织下的存货核算
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
成本核算主体构建
根据以上分析，构建案例的三套成本账。如下图：
总结：核算体系、核算组织、会计政策决定成本核算总维度，实现成本流与物流的分离 ；核算体系对业务组织划分口径的不同与不同会计政策组合应用可以实现多套成本核算 方案，能满足企业财务管理的不同需求！
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
业务场景
•蓝海集团
平江工厂
太仓工厂
昆山工 厂
案例：
如上图，蓝海集团是在美国纳斯达克上市的中国企业，总部在上海，拥有昆山、太仓、 平江三家工厂，每家工厂自产自销，自负盈亏。根据总部财务部的规划及要求，蓝海集 团按利润中心考核建立集团内部管理账，即昆山工厂作为一个利润中心独立核算、平江 工厂与太仓工厂作为一个利润中心独立核算；以及按上市法人整体建立符合中国会计准 则及美国纳斯达克会计准则的两套对外财务账。
•1.企业按族类设置物料计价 方法，如电子类的采用移动 平均法核算，塑胶类采用加 权平均法核算。 •2.采用个别计价法核算。
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
费用项目
•应用介绍
•1.作为公共资料用于财务 各领域统计费用明细； •2.标识存货成本类型的费 用项目可作为核算和结转成 本的明细构成项目； •3.支持自定义费用项目。
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
成本管理与总账的集成
核算体系、核算组织、会计政策与账簿之间的关系
•核算体系
•核算组 织
•会计政策 1
•会计政策 2
•主账簿 •副账簿
1 •副账簿
n •副账簿 •副1账簿
2 •副账簿
n
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
通过按业务用途划分类别建立费用 项目，实现作业驱动分项核算存货 成本，展现存货成本的明细结构， 如采购入库的成本可以展示其材料 成本、采购费用、采购税费。
将存货核算与账簿紧密绑定，按 “成本域+成本类型+账簿”确定核 算维度，成本类型决定核算方法， 不能处理多成本域单一成本类型下 多计价方法核算。 成本域只支持按货主、组织、仓库、 货主+仓库等4种划分依据，不支持 按成本域设置计价方法。
算
算。
必须删除凭证后才能存货核算。
定时核算服务
支持多核算组织设置定时存货核算 不支持
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
提纲
产品框架介绍
– 产品规划思路 – 产品框架与应用价值 – 产品竞争分析
系统应用介绍
– 系统整体应用流程 – 基础数据与控制策略 – 系统参数设置及其影响 – 系统初始化 – 存货核算 – 成本调整 – 报表分析 – 期末处理 – 账务处理
K/3WISE V12.3
个别计价法 钩稽核算 委外入库核算
根据物料主档资料物料维度，如仓 库、仓位、批号、BOM编号、辅助 属性等因素，设置物料核算维度， 再结合物料计价法灵活应用个别计 价法。
支持批次维度的分批认定法核算。
弱化了发票在核算中的重要性，支 支持采购发票与入库单、费用发票
持入库单与应付单的自动钩稽核算， 的钩稽核算，复杂不易用；费用分 以及采购费用分配，应用更加简单 配也不灵活。
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
提纲
产品框架介绍
– 产品规划思路 – 产品框架与应用价值 – 产品竞争分析
系统应用介绍
– 系统整体应用流程 – 基础数据与控制策略 – 系统参数设置及其影响 – 系统初始化 – 存货核算 – 成本调整 – 报表分析 – 期末处理 – 账务处理
• 采用中国准则 • 及美国准则分 • 别核算
• 采用中国准则 • 核算
•
图一
• 利润 中心1
• 利润 中心2
图二
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
业务数据流
从以上分析，要基于同一业务数据做三套账：
• 昆山工厂 • 太仓工厂 • 平江工厂
• 财务账-中国 • 准财则务账-美国 • 准管则理账-中国准则
成本管理与总账的集成
本管理通过智能会计平台将各“核算体系+核算组织+会计政策”维度下的成本数据传 递到对应需记账的账簿进行账务处理。
•核算体 系
•成本管 理
•核算组 织
•会计政 策
•智 能会 计平 台
•主账簿 •副账簿1 •副账簿n
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K3CloudV20产品培训成本管理存货 核算
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