会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》第三章-税收法律制度试题加答案
财经法规(会计证考试)第三章 税收法律制度及答案
第三章税收法律制度一、单项选择题1、根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（A ）。
A、扣押纳税人财产B、税务行政复议C、缴纳税款D、纳税申报2、关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（B）。
A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间C、纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向(C)申报办理变更税务登记。
A、地(市)级税务机关B、县(市)级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关4、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（B ）。
A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、偶然所得5、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（C）。
A、个体工商户B、个人独资企业投资者C、有限责任公司D、在中国境内有所得的外籍个人6、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（D）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、5B、7C、10D、157、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（C ）。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业8、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（B ）。
A、汽车轮胎B、网球及球具C、烟丝D、实木地板9、下列各项中，不征收营业税的是（B ）。
A、销售不动产B、转让商标权C、提供装修业务D、出租一栋房产10、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（A ）。
《财经法规与会计职业道德》第三章练习题
《财经法规与会计职业道德》第三章练习题一、单项选择题1、（）是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提。
A、税务管理B、税务登记C、纳税申报D、税款缴纳2、税务登记是纳税人依法履行纳税义务的（）。
A、授权行为B、法定手续C、确定权利D、依法纳税3、税务登记不包括（）。
A、开业登记B、经营登记C、复业登记D、注销登记4、根据《税收征管法》及其实施细则的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。
A、10B、20C、30D、405、代扣代缴义务人，应自（）内申报办理扣缴税款登记。
A、领取工商营业执照之日起30日B、纳税义务发生之日起30日C、扣缴义务发生之日起20日D、扣缴义务发生之日起30日6、从事生产经营活动的企业，开业办理税务登记必须向税务机关提供的证件是（）。
A、企业验资报告B、企业章程C、银行开户许可证D、工商营业执照7、已办理税务登记的企业如有扣缴义务的，税务机关还应发放（）。
A、临时税务登记证及副本B、扣缴税款登记证及副本C、代缴税款登记证及副本D、以上都不对8、税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，符合规定的，税务机关应当（）日内审核并发放税务登记证件。
A、自收到之日起15日内B、自纳税人填报之日起15日内C、自收到之日起30日内D、自纳税人填报之日起30日内9、根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（），向原税务机关申报办理变更税务登记。
A、30日内B、第30日C、30日后D、以上都可以10、甲单位董事会变更了法人代表，按规定，该单位应在规定的时间内到主管税务机关办理（）。
A、新开立税务登记B、注销旧的税务登记C、申请暂时停业登记D、申请变更税务登记11、根据税法相关规定，纳税人停业期限不得超过（）。
A、6个月B、9个月C、一年D、二年12、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。
财经法规与会计职业道德习题及答案解析税收征收管理法律制度
第三章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条难易程度：较易2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是()。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记参考答案：D知识点来源：《税收征收管理法》难易程度：较易3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写()来体现。
A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条难易程度：适中4.增值税专用发票的印刷权属于()。
A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条难易程度：较易5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存()。
A.3年B.5年C.15年D.永久参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条难易程度：较易6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过()。
A.3个月B.6个月C.1年D.3年参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条难易程度：较难7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。
2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。
2005年7月至12月又欠缴税款30万元。
如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应()。
A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。
B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。
C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。
会计职业道德第三章试题及答案
第三章税收征收管理法律制度1、单选题下列选项中，不属于税收特征的是（返还性）。
A强制性B无偿性C固定性D返还性答案：D2、.多选题税收按计税标准不同，可分为（）。
A从价税B从量税C复合税D个别税答案：ABC3、多选题下列税种中，属于流转税的有（）。
A增值税B营业税C消费税D城建税答案：ABC4、判断题：税收属于法律范畴，而税法属于经济范畴。
答案：错。
5、多选题税率一般可分为（）。
A比例税率 B定额税率 C累进税率 D个别税率答案：ABC6、多选题下列选项中，属于税收要素的是（）。
A纳税人 B税目 C税率 D计税依据答案：ABCD7、单选题我国目前所采用的增值税的类型是（消费性增值税）。
A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D流转税答案：C8、.单选题工业性企业，认定为一般纳税人的年销售额指的是（ 50 ）万元以上。
A50B80C100D180答案：A9、单选题下列属于增值税基本税率的是（17%）。
A17% B13% C3% D7%答案：A10、单选题甲企业是一般纳人企业，在2月份的进项税是11700元。
当月不含税的销售额是30万元，则当月应纳增值税额是（）万元。
A.3.93B.0C.2.73D.0.93答案：A 30*17%－1.17＝3.93万元11、单选题小王的月工资为3500元，则小王每个月应纳多少个人所得税是（）元。
A50 B350元 C125元 D0答案：C （3500－2000）*10%－25＝125元12、单选题王先生出版一本小说，获得稿酬5000元，则应纳个人所得税是（）元。
A560 B800 C840 D588答案：A （5000－5000*20%）*20%*（1－30%）＝560元13、单选题李先生发表了一篇文章，获得稿酬3000元，则应纳个人所得税是（）元。
A308 B480 C336 D440答案：A.（3000－800）*20%*（1－30%）＝308元计算题1、某歌手在某歌厅演唱，每场酬金2500元，某月共演出10场，问其应缴纳多少个人所得税？（零星劳务按月计算）•（25000-25000×20％）×30％-2000＝4000元计算题2、某歌手在某歌厅演唱，每场酬金1200元，某月共演出10场，问其应缴纳多少个人所得税？（零星劳务按月计算）•（12000-12000×20％）×20％-0＝1920元计算题3、张某为某公司开发一软件，获得收入60000元，问其应交纳多少个人所得税？（60000-60000×20％）×40％-7000＝12200元计算题4、王教授在某学校授课，每次上课能够获得课酬800元，每月共上课4次，问其应纳多少个人所得税？（3200-800）×20％-0＝480元税后的收入是：3200-480＝2720元计算题5、李教授在某学校授课，每次上课能够获得课酬1000元，每月共上课10次，问其应纳多少个人所得税？（10000-10000×20％）×20％-0＝1600元税后收入：10000-1600＝8400元计算题6.李某为中国公民，月工资标准为1300元，在2007年一次性领取年终奖6300元。
《财经法规与会计职业道德》题库：第三章 税收征收管理法律制度(多选1)
多项选择题1．税务登记的种类包括( )。
A．设立登记B．停业、复业登记c．外出经营报验鼙记D．变更登记参考答案：ABCD解析：税务登记有5种。
2．下列应当办理税务登记的是( )。
A．国家机关B．个体工商户c．企业在外地设立的分支机构D．税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人参考答案：BCD解析：三种情况除外。
3．下列属于不需要办理税务登记的单位或个人是( )。
A．国家机关B、税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人C．个人D．无固定资产场所的流动性农村小商贩参考答案：ACD解析：有三种情况不需要办理税务登记。
4·新办公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括( )。
A．工商营业执照B．公司章程c．其他需要提供的有关证件、资料D．组织机构统一代码证书参考答案：ABCD解析：见2008版教材114页。
5·纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括( )。
A．单位住所、经营地点B．注册资本C．财务负责人D．核算方式参考答案：ABCD解析：税务登记表内容有9项。
6．企业在办理税务登记的开业登记时，企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当登记总机构的相关内容包括( )。
A.名称、地址B．法人代表C．主要业务范围D．财务负责人参考答案：ABCD解析：总支机构的资料应填写。
7．纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是( )。
A．名称的改变B．增加注册资本C．经营地点迁出原登记的县(市) D．改变生产经营范围参考答案：ABD解析：改变原登记机关的应注销。
8．注销税务登记的适用范围有( )。
A．纳税人因故需要歇业的B．纳税人的法定代表人发生变更的C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D．纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的参考答案：CD解析：终止纳税义务应注销，改变主管机关应注销。
9．纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是( )。
(整理)《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度.
第三章习题税收法律制度一、单项选择题1.下列选项中不属于税收特征的是（）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D稳定性2.下列选项中体现财政分配本质的是税收的（）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D稳定性3.我国的税种分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等，这是按照（）分类的。
A征税对象不同 B纳税期限不同 C税率不同 D税目不同4.在下列税种中，属于流转税的是（）。
A个人所得税 B消费税 C资源税 D契税5.在下列税种中，采用从量税的是（）。
A营业税 B车船税 C增值税 D消费税6.税收法律由（）制定。
A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上（含本级）税务机关7.《税收征管法》属于（）。
A税收法律 B税收规章 C税收法规 D税收暂行规定8.税收行政法规由（）制定。
A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上（含本级）税务机关9.税收规范性文件由（）制定并发布。
A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上（含本级）税务机关10.（）是区别不同类型税种的主要标志。
A纳税义务人 B征税对象 C税目 D税率11.下列各项中，属于税法中的核心要素是（）。
A纳税义务人 B征税对象 C税目 D税率12.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，我国目前实施的增值税制度是（）。
A生产型增值税 B消费型增值税 C收入型增值税 D固定型增值税13.下列关于增值税的表述不正确的是（）。
A增值税是价外税 B小规模纳税人的征收率为3% C我国增值税基本税率是17% D我国增值税低税率为10%14.A公司为增值税一般纳税人，2010年5月销售产品一批。
开出的增值税专用发票中注明销售额240万元,增值税40.8万元，当月购进原材料一批，全部投入生产，收到对方开具的增值税专用发票注明货款160万元，增值税27.2万元，该公司5月应纳增值税为（）。
会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》第三章-税收法律制度试题加答案
第三章税收法律制度2011浙江会计从业资格《财经法规》模拟题（3)一、单项选择题1. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（)。
A。
增值税B。
消费税C。
营业税D。
印花税2。
我国税法构成要素中，()是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
A。
税率B.税目C.纳税人D.征税对象3. 某工业企业为增值税一般纳税人，2009年11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元(已经扣除折扣额4万元,在同一张发票中反映）,销售的货物均已发出。
当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元,发票已通过认证。
则当月该企业应纳增值税额为()万元。
A。
47.6B.13。
6C.46。
92D。
12。
924. 下列不属于消费税税目的是(）。
A。
小汽车B.摩托车C。
游艇D.飞机5。
下列各项中，不属于营业税纳税人的是（).A。
销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D。
提供邮政服务的邮电局6. 下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。
A.增值税B。
税收滞纳金C。
非广告性赞助支出D.销售成本7。
根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是()。
A。
按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴8. 企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（)日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A.5B.7C。
10D.159. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是(）。
A。
在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C。
在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10. 某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
《财经法规与会计职业道德》第三章 税收法律制度
第1页财经法规与会计职业道德第三章税收法律制度第一节税收概述考点一、税收的特征与分类特征一是强制性。
二是无偿性---三性核心三是固定性---征税范围与征收比例征税对象（1）流转税。
增值税、营业税、消费税、关税。
（2）所得税。
企业所得税、个人所得税。
（3）财产税。
房产税、车船税、城镇土地使用税。
（三有新人）（4）资源税。
资源税。
（5）行为税。
印花税、车辆购置税、城市维护建设税、耕地占用税。
税收征收权限和收入支配权限中央税关税、消费税。
地方税营业税、财产行为税。
中央地方共享税增值税、企业所得税、个人所得税、资源税。
计税标准从价税、从量税、复合税。
纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。
征税人税务机关、海关。
纳税义务人法人或自然人。
征税对象一个税种区别于另一种税种的主要标志。
不同的征税对象构成不同的税种。
税目征税对象的具体项目。
计税依据计税依据可以分为从价计征、从量计征、复合计征三种类型。
与课税对象的区别。
（1）从价计征---课税对象的自然数量与单位价格的乘积为计税依据。
计税金额=征税对象的数量×计税价格应纳税额=计税金额×适用税率（2）从量计征---课税对象的自然实物量为计税依据。
应纳税额=计税数量×单位适用税额（3）复合计征。
征税对象的价格和数量均为其计税依据。
（卷烟、白酒）应纳税额=计税数量×单位适用税额+计税金额×适用税率税率（1）比例税率。
不论数额大小，都按同一比例征税。
（2）定额税率（3）累进税率。
包括全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率。
数额越大税率越高。
全额累进税率：全部数额达到哪一级，就按哪一级的税率征税。
第2页超额累进税率：同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款超率累进税率：征税对象数额的相对率划分若干级距，采用这种税率的是土地增值税纳税环节生产、流通环节、分配环节。
纳税期限按期纳税；按次纳税。
纳税地点纳税人申报缴纳税款的地点。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
《财经法规与会计职业道德》(第三章)
《财经法规与会计职业道德》练习题（五）（第三章）一、判断题1、依照有关税收管理的规定，凡是有法律、法规规定的应纳税收入，应纳税财产或者应税行为的各类纳税人，都应当办理税务登记手续。
（）2、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。
（）3、企业在发生解散的情况下，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记后，向原税务登记管理机关及时办理税务注销登记手续。
（）4、从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，必须持所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
（）5、发票是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。
（）6、从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票，但是根据需要可以代开发票。
（）7、税收强制执行措施只适用于从事生产、经营的纳税人，对其他人不适用该措施。
（）8、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。
（）9、普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。
（）10、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。
（）11、使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。
（）12、从事生产、经营的纳税人发生解散、依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理部门办理注销登记后30之内，办理税务注销登记。
（）13、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，生产经营活动终止，所以无需再到原税务登记机关办理注销税务登记手续。
（）14、纳税人采用的网上申报方式是数据电文纳税申报方式的一种。
（）15、对大量生产规模小，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的个体工商户，税款征收方式一般采用定期定额的方式。
财经法规与会计职业道德第三章测试卷
财经法规与会计职业道德第三章测试卷财经法规与会计职业道德第三章测试卷一、单项选择题1．以下各项所得中适用加成征税的是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得2.中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3000元。
2009年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元（剧本使用费属于特许权使用费）。
2009年12月方某应缴纳个人所得税（）元.A.3723B.3743C.4273D.53133.工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（）。
A.次月1～5日内B.次月1～7日内C.次月1～10日内D.次月1～15日内4．A公司主要粮食白酒与薯类白酒，当期销售粮食白酒1000斤，单价10元/斤，薯类白酒500斤，单价5元/斤，该公司当期应纳的流转税税金为：（）（已知粮食白酒与薯类白酒实行复合计税，定额0.6元/斤,税率20%）A.5525B.2125C.3400D.2500 5．下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A.预收货款B.赊销C.分期收款D.将货物交付他人代销6．某企业采用分期收款方式销售200辆商务客车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；计算销项税（）。
A.612B.306C.255D.285 7．纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。
A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收8．依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
A.进口卷烟B.进口服装C.零售化妆品D.零售白酒9.个人所得税工资薪金所得项目适用( )的税率形式。
A.比例税率B.超额累进税率定额税率C.定额税率D.其他税率10.下列各项中，属于中央税的是( )。
财经法规与职业道德 第三章 税收征收管理法律制度-会计从业证财经法规与职业道德试卷与试题
财经法规与职业道德第三章税收征收管理法律制度-会计从业证财经法规与职业道德试卷与试题一､单项选择题1. 从事生产经营的纳税人,经确定实行定期定额征收方式的,如果在营业执照核准的经营期限内需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理的登记属于（）｡A. 开业登记B. 变更登记C. 复业登记D. 停业登记答案：D2. 从事生产､经营的纳税人,税务登记的内容发生变化的,应当自办理工商变更登记的法定期限内,向原登记的税务机关申请办理变更税务登记,该法定期限为（）｡A. 10日B. 15日C. 30日D. 60 日答案：C3. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起的法定时间内, 向税务机关办理注销登记手续,这里的法定时间为（）｡A. 10日B. 15日C. 30日D. 45日答案：B4. 从事生产､经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起的法定时间内,将其财务､会计制度或者财务会计处理办法报送税务机关备案｡该法定时间为{ )｡A. 15日B. 30日C. 45日D. 3个月答案：A5. 税务机关收到纳税人申请办理税务登记的有关证件､资料之日起,审核并发放税务登记证件的时间为（）｡A. 10日B. 15日C. 30日D. 60日答案：C6. 税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》的原则是A. 一证原则B. 一地一证原则C. 多地一证原则D. 定期发放原则答案：B7. 税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度,每年验审—次,换证时间为（）一次｡A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年答案：C8. 根据《税收征管法》及其实施细则的规定,企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）｡A. 自领取营业执照之日起15 内B. 自领取营业执照之日起30日内C. 自申请营业执照之日起45日内D. 自申请营业执照之日起60日内答案：B9. 纳税人的停业期限不得超过（）年｡A. 1B. 2C. 3D. 4答案：A10. （）是发票的主管机关,负责发票印刷､领购､开具､取得､保管､缴销的管理和监督｡A. 财政管理机关B. 税务管理机关C. 工商管理机关D. 物价管理机关答案：B11. 增值税专用发票的式样由（）确定｡A. 县级税务机关B. 市级税务机关C. 省教税务机关D. 国家税务总局12. 在发票的各联次中,由收执方作为付款或收款原始凭证的称为（）｡A. 存根联B. 发票联C. 记账联D. 抵扣联答案：B13. 税务机关依照有关法律､法规的规定,按照一定的程序,核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营颧及收益额,并以此为计税依据,确定其应纳税额｡这种征收方式属于A. 查账征收B. 查验征收C. 定期定额征收D. 查定征收答案：C14. 对生产不固定､账册不健全的纳税人所采用的税救征收方式是（）｡A. 查账征收B. 查定征收C. 查验征收D. 定期定额征收答案：B15. 按照税法规定,负有扣缴税款的法定义务人,在向纳税人支付款项从所支付的款项中直接扣收税敷的方式,称为（）A. 代扣代缴B. 代收代缴C. 委托代征D. 直接征收答案：A16. 纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省教国家税务局､地方税务局批准,可以延期缴纳税教,但最长不得超过（）｡A. 1个月B. 2个月C. 3个月D. 6个月答案：C17. 纳税人采取在账簿上多列支出或者不列､少列收入的手段,不缴或少缴应纳税敖的行为是（）｡A. 偷税B. 欠税D. 抗税答案：A18. 因纳税人､扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款,税务机关在（）内可以追征税孰､滞纳金｡A. 2年B. 3年C. 5年D. 10年答案：B19. 税务机关在规定的纳税期之前,对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是（）｡A. 税收强制执行措施B. 税收优先权措施C. 税收保全措施D. 阻止出境措施答案：C20. 纳税人办理税务登记后,发生改变法定代表人､增加注册资金(资本)的情形,应当办理（）｡A. 开业登记B. 停业登记C. 注册登记D. 变更登记答案：D21. 对无固定经营场所或财务制度不健全的纳税人需要发票的,可（）｡A. 到税务部门办税服务厅,由征收宙9代开发票B. 向主管税务机关领购发票C. 根据所领购发票的票面限颧及数量交纳不超过1万元的保证金后,自开发票D. 由财务制度健全的其他纳税人代开发票答案：A22. 邮寄申报的实际申报日期应当为（）｡A. 寄入地的邮局邮戳日期B. 寄出地的邮寄邮戳日期C. 税务机关收到申报资料的日期D. 纳税人填写申报资料的日期答案：B23. 网上申报属于（）｡A. 直接申报B. 邮寄申报C. 数据电文申报D. 上门申报答案：C24. 王某在甲地临时从事收购废品的业务,税务机关对其采取的税款征收方式应当是（）｡A. 代扣代缴B. 查定征收C. 代收代缴D. 核定征收答案：D25. 纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,税务机关应当视为（）｡A. 自动注销税务登记B. 已恢复营业,实施正常的税收征收管理C. 自动延长停业登记D. 纳税人已自动接受罚款处理答案：B26. 受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求,以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的征税方式称为A. 代扣代缴B. 代收代缴C. 委托代征D. 自报核缴答案：C27. 从事生产､经营的纳税人领取上商营业执照(含临时工商营业执照)的,应当自领取工商营业执照之日起（）日内申明报办理税务登记｡A. 20B. 30C. 50D. 60答案：B28. 税务登记的停业､复业登记适用于（）｡A. 扣缴义务人B. 外商投资企业C. 所有纳税人D. 实行定期定颠征收方式的个体工商户答案：D29. 凡有法律､法规规定的（）､应税财产或应税行为的各类纳税人,均应当按照《税收征收管理法》及其实施细则和国家税务局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记｡A. 收入B. 现金收入C. 劳务收入D. 应税收入答案：D30. 纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动时,税务机关为其核发的<外出经营活动税收管理证明)其有效期限一般为30日,最长不得超过（）日｡A. 60B. 90C. 180D. 360答案：C31. （）是指在购销商品､提供或接受劳务以及从事其他经营活动中,开具､收取的收付款的书面证明｡A. 银行汇票B. 银行本票C. 支票D. 发票答案：D32. 可以领购使用增值税专用发票的是（）｡A. 增值税一般纳税人B. 增值税小规模纳税人C. 只纳营业税的纳税人D. 有法定情形的一般纳税人答案：A33. 增值税一般纳税人取得的增值税专用发票,可以作为抵扣凭证的是（）｡A. 仅取得发票联或抵扣联的B. 认证不符,密文有误的C. 虚开的发票额D. 经税务机关认证相符的答案：D34. 根据《税收征管法》,股份有限公司在申报办理开业税务登记时,不需要出示的资料有（）｡A. 银行账号证明B. 有关合同章程和协议书C. 营业执照D. 房产证或房屋租赁合月35. 下列发票中,属专用发票的是（）｡A. 保险专用发票B. 商业批发统一发票C. 工业企业产品销售统一发票D. 商品房销售发票答案：D36. 关于发票开具要求的表述,不正确的有（）｡A. 用电子计算机开具发票须报主管税务机关批准B. 任何单位和个人不得转惜､转让､代开发票C. 发票开票时限和地点应符合规定D. 可自行拆本使用发票答案：D37. 不属于纳税申报方式的是（）｡A. 直接申报B. 邮寄申报C. 数据电文申报D. 口头申报答案：D38. 由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳税聂,事后由税务机关查账核实,如有不合税法规定的,则多退少补｡这种税款征收方式属（）｡A. 查账征收B. 查定征收C. 查验征收D. 定期定额征收答案：A39. 税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税,由税务机关贴上完税凭证､查验证或盖查验戳,并据以征税,这种税款征收方式属（）｡A. 查账征收B. 查定征收C. 查验征收D. 定期定额征收答案：C40. 根据《税收征收管理法》的规定,扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起一定时间内,按照所代扣､代收的税种,分别设置代扣代缴､代收代缴税款账簿,该时间是指A. 10 日内B. 20日内C. 30日内答案：A二､多项选择题41. 在我国,《税收征管法》规定的税收征收管理机关包括（）A. 财政机关B. 国家税务机关C. 地方税务机关D. 海关答案：B、C42. 税务登记的种类包括（）｡A. 设立登记B. 停业登记C. 外出经营活动报验登记D. 复业登记答案：A、B、C、D43. 根据我国《税收征管法》的规定,从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内, 向当地税务机关申请办理税务登记｡纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有（）｡A. 营业执照B. 有关合同､章程､协议书C. 银行账号证明D. 法定代表人的居民身份证答案：A、B、D44. 纳税人办理纳税申报时,在填写纳税申报表的同时,应根据不同情况报送的有关证件和资料是（）｡A. 财务会计报表及其说明资料B. 与纳税有关的合同､协议书C. 外出经营活动税收管理证明D. 税务机关规定应当报送的其他有关证件､资料答案：A、B、C、D45. 需要办理注销税务登记的情形有（）｡A. 企业破产B. 企业解散C. 企业迁移,且改变主管税务机关D. 企业被吊销营业执照答案：A、B、C、D46. 根据《税收征管法》的规定,纳税人在办理注销登记前,应当向税务机关（）｡A. 结清应纳税款､滞纳金､罚款B. 提供清缴欠税的纳税担保C. 缴纳不超过10000元的保证金D. 缴销发票和税务登记证件答案：A、D47. 下列关于开具发票的说法,正确的有（）｡A. 单位和个人应在发生经营业务､确认营业收入时,才能开具发票B. 开具发票时应按号顺序填开,各联内容完全一致,井在各联加盖单位财务印章或者发票专用章C. 填写发票一律使用中文D. 任何单位和个人不得转借､转让､代开发票答案：A、D48. 增值税专用发票的基本联次应包括（）｡A. 存根联B. 发票联C. 记账联D. 抵扣联答案：A、B、C、D49. 纳税申报方式包括（）A. 直接申报B. 邮寄申报C. 网上申报D. 上门申报答案：A、B、C、D50. 根据《税收征管法》及其实施细则的规定,税款征收的方式包括（）｡A. 代扣代缴B. 查验征收C. 邮寄申报纳税D. 纳税申报答案：A、B51. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,有下列（）情形之一的纳税人,税务机关有权柱定其应纳税额｡A. 依照法律､行政法规的规定可以不设置账簿的B. 依照法律､行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D. 纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的答案：A、B、C、D52. 核定应纳税额的方式包括（）｡A. 参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入朝和利润率植定B. 按照成本加合理费用和利润核定C. 按照耗用的原材料､燃料､动力等推算或者核算核定D. 按照其他合理的方法核定答案：A、B、C、D53. 下列属于普通发票的有（）｡A. 增值税专用发票B. 商业零售统一发票C. 商品房销售发票D. 邮票答案：B、C54. 税务登记范围是指有法律规定的（）的各类纳税人｡A. 应税收入B. 应税财产C. 收入D. 应税行为答案：A、B、D55. 关于发票的下列表述,正确的有（）｡A. 发票是确定经营收支行为发生的法定凭证B. 发票是会计桉算的原始凭证C. 发票是税务机关进行税源控营的重要依据D. 发票是开展税务稽查的重要依据答案：A、B、C、D56. 按照发票的用途不同,发票可分为（）A. 增值税专用发票B. 普通发票C. 专业发票D. 专用发票答案：A、B、C57. 下列不得领购使用增值税专用发票的有（）A. 小规模纳税人B. 有法定情形的一般纳税人C. 一般纳税人D. 只缴纳营业税的纳税人答案：A、B、D58. 普通发票由（）A. 行业发票B. 专业发票C. 专用发票D. 增值税专用发票答案：A、C59. 普通发票主要由（）使用A. 增值税一般纳税人B. 增值税小规模纳税人C. 一般纳税人不能开具增值税专用发票的D. 只缴纳营业税的纳税人答案：B、C、D60. 关于发票开具要求的表述,正确的有（）A. 未发生经营业务一律不得开具发票B. 发票联和抵扣联盖章为财务印章或发票专用章C. 填写发票可只使用外文D. 用电子计算机开具必须报主管税务机关批准答案：A、B、D三､判断题61. 从事生产经营的纳税人,在营业执照核准的经营期限内需要停业的,停业前向税务机关申报办理停业登记｡（）⭕对⭕错答案：错62. 从事生产､经营的纳税人被宣告破产的,按照规定应办理工商注销登记的,应当首先向工商行政管理机关办理注销登记,然后向原税务机关办理税务注销登记｡（）⭕对⭕错答案：错63. 填写发票原则上应当使用中文｡但是,民族自治地区可以使用当地通用的民族文字;外商投资企业和外资企业可以使用外国文字（）⭕对⭕错答案：错64. 从事生产､经营的纳税人不得转借､转让发票,但根据需要可以代开发票｡（）⭕对⭕错答案：错65. 纳税入团有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经县级以上国家税务局､地方税务局批准,可以延期缴纳税教,但是最长不得过3个月｡（）⭕对⭕错答案：错66. 委托代征是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求,以自己的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式｡（）⭕对⭕错答案：错67. 查验征收方式主要对生产不固定､账册不健全的单位采用｡（）⭕对⭕错答案：错68. 因纳税人计算错误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款,但不得加收滞纳金｡（）⭕对⭕错答案：错69. 因偷税末缴､少缴的税款或骗取的出口退税敷,税务机关有无限期追征权｡（）⭕对⭕错答案：对70. 对于设置了账簿的企业,税务机关就应当采用查账征收的方式征收税款｡（）⭕对⭕错答案：错71. 纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的｡税务机关有权核定其应纳税额｡（）⭕对⭕错答案：对72. 未办理工商营业登记的,从事生产､经营的纳税人可以暂不办理税务登记｡（）⭕对⭕错答案：错73. 所有一般纳税人均可领购使用增值税专用发票｡（）⭕对⭕错答案：错74. 发票种类的划分,由国家税务总局确定｡（）⭕对⭕错答案：错75. 为了简化手续,纳税人事受减税､免税待遇的,在减税､免税期间可以不办理纳税申报｡（）⭕对⭕错答案：错76. 发票是指在购销商品､提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具､收取用以记录经济业务活动的收付款凭证｡（）⭕对⭕错答案：对77. 税务机关是发票的主管机关｡（）⭕对⭕错答案：对78. 发票应当套印全国统一发票监制聿｡（）⭕对⭕错答案：对79. 增值税专用发票由国家税务总局统一负责印制的｡（）⭕对⭕错答案：对80. 禁止私自印制､伪造､变造发票｡（）⭕对⭕错答案：对81. 网上申报纳税属于数据电文申报｡（）⭕对⭕错答案：对82. 邮寄申报以邮政部门收哿的邮戳日期为实际申报日期｡（）⭕对⭕错答案：错83. 查账征收是指由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳税款,事后由税务机关查账核实,如有不符合税法规定的,则多退少补｡（）⭕对⭕错答案：对84. 发票的全部联次应一次性复写或打印,内容应完全一致｡（）⭕对⭕错答案：对85. 查定征收是指由税务机关对纳税人生产的应税产品查定产量和销售额,然后依照税法规定的税串征收的一种税歉征收方式｡（）⭕对⭕错答案：对86. 查验征收是税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税,并贴上完税证,查验证或盖查验戳,并据以征税的一种税款征收方式｡（）⭕对⭕错答案：对87. 代收代缴是指负有收缴税教的法定义务人,对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式｡（）⭕对⭕错答案：对88. 代扣代缴是指按照税法规定,负有扣缴税款的法定义务人,在向纳税人支付款项时,从所支付的款项中直接扣收税款的方式｡（）⭕对⭕错答案：对89. 使用电子计算机开具发票,必须报主管税务机关批准,并使用税务机关统一监制的机打发票,开具后的存根联应当按照顺序号装订成册,以备税务机关检查｡（）⭕对⭕错答案：对90. 除税务机关､税务人员以及税务机关依照法律､行政法规委托的单位和人员外,任何单位和个人不得进行税敖的征收活动｡（）⭕对⭕错答案：对。
全国会计从业资格考试《财经法规》第3章练习题答案版
会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》第3章练习题答案版第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，不属于税收特征的有（）。
A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于地方税的是（）。
A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税4、下列各项中属于税收程序法的是（）。
A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》5、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关7、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（）向税务机关提出延长停业登记。
A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日8、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10、某建筑企业2012年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.25011、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
财经法规与会计职业道德练习题参考答案
《财经法规与会计职业道德》练习题参考答案第一章会计法律制度一、单项选择题1．A 2．B 3．A 4．B 5．A 6．C 7．D 8．D 9．C 10．A11．D 12．D 13．A 14．A 15．C 16．B 17．A 18．D 19．D 20．B21．D 22．C 23．C 24．C 25．D 26．A 27．D 28．C 29．A 30．C31．C 32．B 33．C 34．C 35．D 36．B 37．A 38．A 39．D 40．B41．B 42．D 43．B 44．C 45．B 46．D 47．C 48．C 49．D 50．C二、多项选择题1．AB 2．BD 3．ABCD 4．ABCD 5．AB 6．AB7．ABC 8．ABCD 9．ABCD 10．ABCD 11．BC 12．ABCD13．ACD 14．ABC 15．ABC 16．ABCD 17．ABC 18．ABCD19．AD 20．ABC 21．AB 22．ABCD 23．ABC 24．ACD25．ABCD 26．ABD 27．ABC 28．ABCD 29．AB 30．BCD31．AC 32．AB 33．ABC 34．AC 35．ACD 36．ABD37．ABCD 38．ABCD 39．ABCD 40．ABCD 40．ABCD 41．ABCD42．ABCD 43．ABCD 44．ABCD 45．ABCD三、判断题正确的有：3、8、9、12、15、16、18、19、20、22、24、26、28、30、31、40、42、46、47其余的为错误的。
四、案例分析题1．（1）我国的《会计法》规定的地域范围是中华人民共和国领域，中外合资企业属于中华人民共和国法人组织，当然受《会计法》的约束，财政部门自然有权来检查。
（2）出纳孙某临时保管会计档案不符合要求。
根据《会计基础工作规范》和有关制度的规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
第三章税收制度习题及答案
财经法规与会计职业道德(江苏)第3章练习2一、单选题1 增值税专用发票的印刷权属于()。
A、国务院工商部门B、国务院财政部门c、省级税务机关D、国务院税务主管部门2 根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》的规定，下列企业中应认定为小规模纳税人的是()。
A、生产企业年应税销售额在40万元B、零售企业年应税销售额在90万元C、批发企业年应税销售额为120万元D、生产企业年应税销售额在60万元3 单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位()或者发票专用章。
A、财务专用章B、业务专用章C、证明专用章D、合同专用章4 申请领购增值税专用发票的单位和个人，除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专用章的()。
A、税务登记证(正本)B、发票领购簿C、税务登记证(副本)D、税务登记证5 增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，其中第三联为()。
A、存根联B、税款抵扣联C、发票联D、记账联6 张某2010年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税()万元。
A、2 10B、2 20C、2 50D、27 下列各项中，属于中央税税种的是()。
A、消费税B、契税C、增值税D、营业税8 下列不属于变更税务登记事项的是()。
A、纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B、增减注册资金C、改变开户银行账号D、改变法定代表人9 纳税人遗失税务登记证件的，应当在()内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A、60日B、10日C、15日D、30日10 《发票管理办法》规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得()发票。
A、转借B、转让C、拆本使用D、代开11 下列关于增值税的纳税义务发生的时司表述不正确的是()。
A、增值税扣缴义务发生时司为扣缴义务发生的当天B、先开具发票的为开具发票的当天c、进口货物，其纳税义务发生时司为报关进口的当天D、一般为收讫销售款项或取得索取款项凭据的当天12 对国家税务总局作出的决定不服的，可以向()申请行政复议。
《财经法规与会计职业道德》题库：第三章 税收征收管理法律制度(多选2)
27．下列情形中，不得开具增值税专用发票的是( )。
A．向消费者销售应税项目B．将货物无偿赠送他人c．零售企业销售劳保服装用品D．汽车制造厂销售汽车给使用单位参考答案：ABD解析：销售劳保用品可开专用发票。
28．下列关于发票开具要求的表述不正确的是( )。
A．单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票。
特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票B·使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票C·发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印D．任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票参考答案：ACD解析：使用电子计算机开票应使用机外发票表述正确。
29．采用下列哪些结算方式，增值税专用发票开具的时限为发出货物的当天( )。
A．托收承付B．分期付款c．委托银行收款D．预收货款参考答案：ACD解析：分期付款为约定收款日期开票。
30．企业开具增值税专用发票的时限为( )。
A．采用预收货款结算方式的，为货物发出当天B．采用交款提货结算方式的，为收到货款当天c．采用赊销结算方式的，为合同约定的收款日期当天D．将货物交付他人代销的，为收到委托人送回货款的当天参考答案：ABC解析：代销为收到清单当天。
31．根据《发票管理办法》规定，开具发票应当按照规定的( )如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。
A．时限B．顺序C：逐栏D．全部联次一次性参考答案：ABCD解析：开发票应按规定时限顺序逐栏一次性开。
32．下列各项中属于纳税人申领发票领购簿时应当提交的证件和资料的是( )。
A．经办人身份证明B、税务登记证件c．营业执照D．财务专用章的印模参考答案：ABD解析：不需要提供营业执照。
33．下列属于不得开具增值税专用发票情形的是( )。
A．林场销售自产的原木B．将产品出口至国外c．商场销售给个人的电视机D．冰箱厂销售给大型商场的冰箱参考答案：ABC解析：生产企业销售给商场商品可开专用发票。
【职业道德】财经法规与会计职业道德第三章税收法律制度练习题
【关键字】职业道德财经法规与会计职业道德第三章全真模拟试题一、单选（共40分，每题1分）1、凡有法律、法规规定的（）、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应按照《税收片收管理法》及其实施细则和国家税务局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。
A.收入B.现金收入C.劳务收入D.应税收入答案：D2、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记A.20B.30C.50D.60答案：B3、纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，税务机关为其核发的《外出经营活动税收管理证明》其有效期限一般为30日，最长不得超过（c）日A.60B.90C.180D.360答案：C4、纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理（）A.开业登记B.停业登记C.注册登记D.变更登记答案：D5、对无固定经营场所或财务制度不健全的纳税人需要发票的，可（）A.到税务部门办税服务厅，由征收窗口代开发票B.向主管税务机关领购发票C.根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金后，自开发票D.由财务制度健全的其他纳税人代开发票答案：A6、（）是指纳税人依据账薄记载，先自行计算交纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式A.插定征收B.查账征收C.查验征收D.自报核缴答案：B7、纳税人停业期满未按照复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）A.自动注销税务登记B.已恢复营业，实施正常的税收征收管理C.自动延长停业登记D.纳税人已自动接受罚款处理答案：B8、按次交纳营业税的起征点为每次（日）营业额（）元A.50B.100C.150D.200答案：A9、土地增值税实行（）A.幅度定额税率B.超率累进税率C.幅度比例税率D.地区差异税率答案：B10、准予从增值税销项税额中抵扣进项税的项目是（）A.购建厂房B.非正常损失购进货物的进项税额C.购进免税农产品的进项税额D.用于个人消费的购进货物的进项税额11、纳税人在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行管理机关办理变更登记之日起（）内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更登记A.15日B.20日C.30日D. 60日答案：C12、经营规模小，确无建账能力的业户，经（）批准，可暂不建账或不设置账薄A.县以上税务机关B.县以上财政部门C.市以上税务机关D.市以上财政部门答案：A13、纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以（）的罚款A.5万元以下B.5万元以上10万元以下C.10万元以下D.2万元以上5万元以下答案：A14、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
《财经法规与会计职业道德》习题库(第三章)
第三章税收法律制度习题一、单项选择题1．有关税收的概念，下列表述中正确的是( )。
A．税收是民众自愿缴纳、政府取得财政收入的形式B．税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式C．税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式D．税收是政府取得财政收入的一种形式2．下列税种中，属于地方税的是( )。
A．个人所得税B．关税C．增值税D．消费税3．下列税种中，采用从量税的是( )。
A．营业税B．车船税C．增值税D．消费税4．制定税收法律的部门是( )。
A．国务院B．财政部C．国家税务总局D．全国人大及其常委会5．下列法规中，属于地方税收规章的是( )。
A．税务代理试行办法B．《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》实施办法C．中华人民共和国税收征收管理法实施细则D．中华人民共和国个人所得税法实施细则6．无须设置税目，按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款的税是( )。
A．企业所得税B．消费税C．财产税D．营业税7．实行多次课征制的是( )。
A．增值税B．所得税C．资源税D．行为税8．生产型增值税以( )为税基。
A．销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产折旧额后的余额B．销售收入总额减去所购中间产品价值后的余额c．销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产投资额后的余额D．销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产公允价值后的余额9．商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。
A．30 B．80C．100 D．5010.下列企业中，不论是否符合条件均不能认定为一般纳税人的是( )。
A．个体经营者B．工业企业C．销售免税货物的企业D．总机构为一般纳税人的工业性分支机构11.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是( )。
A．销售图书B．销售钢材c．销售化妆品D．销售机器设备12.经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务，应当征收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额，( )进项税额之中。
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第三章税收法律制度2011浙江会计从业资格《财经法规》模拟题(3)一、单项选择题1. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有()。
A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税2. 我国税法构成要素中，()是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象3. 某工业企业为增值税一般纳税人，2009年11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元(已经扣除折扣额4万元，在同一张发票中反映)，销售的货物均已发出。
当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发票已通过认证。
则当月该企业应纳增值税额为()万元。
A.47.6B.13.6C.46.92D.12.924. 下列不属于消费税税目的是()。
A.小汽车B.摩托车C.游艇D.飞机5. 下列各项中，不属于营业税纳税人的是()。
A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局6. 下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有()。
A.增值税B.税收滞纳金C.非广告性赞助支出D.销售成本7. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是()。
A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴8. 企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起()日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A.5B.7C.10D.159. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10. 某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得11. 实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过()。
A.6个月B.1年C.2年D.3个月12. 下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是()。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具13. 在纳税申报的方式中，有一种申报方式具有准确、快捷、方便等特点，已经愈来愈受到人们的重视，这种纳税申报方式是()。
A.数据电文申报B.邮寄申报C.直接申报D.简易申报14. 下列关于税款征收方式的说法中，错误的是()。
A.查账征收适用于掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人B.由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳的征收方式为查验征收C.生产经营规模小，确无建账能力，经县级税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人适用定期定额征收方式D.负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人收取款项时，同时收缴税款的方式称为代扣代缴15. 下列各项中，不属于刑事处罚的是()。
A.管制B.罚金C.剥夺政治权利D.罚款二、多项选择题1. 在下列税种中，属于行为税类的有()。
A.印花税B.增值税C.车辆购置税D.城镇土地使用税2. 下列属于税收的作用的有()。
A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B.国家调控经济运行的重要手段C.税收是国家组织财政收入的主要形式D.具有维护国家政权的作用3. 下列各项中属于税收程序法的有()。
A.《中华人民共和国海关法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《进出口关税条例》4. 累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为()。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.超率累进税率5. 甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。
货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。
根据以上所述，以下各种说法正确的有()。
A.甲应当缴纳增值税340元B.乙应该缴纳增值税170元C.甲应当缴纳增值税510元D.乙不须缴纳增值税6. 下列各项中，实行从量定额征收消费税的应税消费品有()。
A.啤酒B.实木地板C.卷烟D.黄酒7. 营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5%营业税税率的有()。
A.文化体育业B.金融保险业C.交通运输业D.销售不动产8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。
A.国债利息收入B.财政拨款C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠的收入9. 根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有()。
A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间10. 下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有()。
A.企业破产终止纳税义务的B.被吊销营业执照的C.企业名称发生改变的D.经营地点变动改变税务机关的11. 下列各项关于发票开具要求的表述中，正确的是()。
A.未发生经营业务一律不得开具发票B.发票联和抵扣联盖单位财务印章或发票专用章C.填写发票可使用外文D.可自行拆本使用发票12. 税款征收方式的其他征收方式包括()。
A.邮寄申报纳税B.自计自填自缴C.自报核缴D.查验征收13. 下列各项中，属于税务代理的特点的有()。
A.公正性B.中介性C.法定性D.强制性14. 下列各项中，属于税务代理的法定业务的有()。
A.办理税务登记B.办理发票领购手续C.制作涉税文书D.提供审计报告15. 下列各项中，属于税务检查的形式的有()。
A.重点检查B.分类计划检查C.集中性检查D.专项检查三、判断题1. 税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。
()2. 免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。
即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。
()3. 纳税人销售货物或应税劳务的，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天。
()4. 委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。
()5. 扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。
()6. 现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。
()7. 税务机关应当自受理变更税务登记申请之日起15日内，审核办理变更税务登记。
()8. 发票的种类由县级以上税务机关根据社会经济活动的需要确定。
()9. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
()10. 委托代征是指受托单位代替税务机关向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。
()一、单项选择题1[答案]：D[解析]：本题考核税收的分类。
印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税。
2[答案]：B[解析]：本题考核税法的构成要素。
税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
3[答案]：D[解析]：本题考核增值税的计算。
应纳增值税额=(200+76)×17%-34=12.92(万元)。
4[答案]：D[解析]：本题考核消费税的税目。
我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。
选项D飞机不属于消费税税目。
5[答案]：A[解析]：本题考核营业税的纳税人。
选项 A 销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。
6[答案]：D[解析]：本题考核企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。
增值税是价外税，故不在扣除之列。
税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。
7[答案]：D[解析]：本题考核企业所得税的征收办法。
企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。
8[答案]：D[解析]：本题考核企业所得税的纳税申报。
企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
9[答案]：D[解析]：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。
根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所;二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。
10[答案]：B[解析]：本题考核个人所得税的税目范围。
根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。
包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。
11[答案]：B[解析]：本题考核停业复业登记。
办理停业登记的纳税人停业期限不得超过1年。
12[答案]：C[解析]：本题考核增值税专用发票。
增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。
13[答案]：A[解析]：本题考核纳税申报的方式。
数据电文申报是目前国际上正在兴起的纳税申报方式之一，具有准确、快捷、方便等特点，已经愈来愈受到人们的重视。
14[答案]：D[解析]：本题考核税款征收方式。
选项D应为代收代缴方式。
15[答案]：D[解析]：本题考核税务违法的法律责任。
选项D属于行政处罚。
二、多项选择题1[答案]：AC[解析]：本题考核行为税包括的税种。
选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于财产税。
2[答案]：ABCD[解析]：本题考核税收的作用。
3[答案]：ACD[解析]：本题考核税法的分类。
税收程序法是指税务管理方面的法律，如《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》。
[答案]：ABD[解析]：本题考核累进税率。
累进税率分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种。
5[答案]：AB[解析]：本题考核增值税的计算。