公司预算管理制度设计
集团公司预算管理制度
集团公司预算管理制度
第一章总则
为了规范集团公司的财务管理和预算编制工作，促进公司经济效益和发展，制定本制度。
第二章预算编制
第一节预算编制的基本制度
1. 集团公司预算编制工作实行总部与各子公司相结合的原则。总部负责制定总体预算，各子公司根据总体预算制定部门预算。
2. 集团公司预算编制工作按年度进行，预算年度为公司的财务年度。
3. 预算编制工作应按照公司财务目标、经营计划和经营方针，把握公司的经营动向和市场需求，合理制定预算数。
第二节预算编制的程序
1. 预算编制程序包括编制计划、收集资料、填写表格、编制预算等环节。各环节的主要工作如下：
(1) 编制计划：确定预算编制工作的时间表和任务分工。
(2) 收集资料：搜集相关资料，包括历史数据、市场状况、竞争对手情况等。
(3) 填写表格：按照公司规定的表格格式填写各项预算数。
(4) 编制预算：根据各项数据编制预算表，包括财务预算、成本预算、投资预算等。
2. 预算编制应实行上报-审核-批准-执行的程序。预算上报由各部门负责人提出，总部审核后批准，经理执行。
第三节预算编制的原则
1. 预算编制应坚持科学合理、客观公正的原则，遵循真实性、准确性、完整性、合理性的要求。
2. 预算编制应与公司的经营目标和计划相一致，确保预算数符合公司整体发展的需要。
3. 预算编制应依据公司的实际情况和市场需求，综合考虑各种因素，确保预算数具有可操作性和指导性。
第三章预算执行
第一节预算执行的基本要求
1. 预算执行要求严格按照预算数的规定实施，不得擅自调整或超支。
2. 预算执行要求及时汇总各部门的实际数据，与预算数进行比较，发现偏差及时进行调整。
公司全面预算管理制度
公司全面预算管理制度
篇1:公司全面预算管理制度
有限公司全面预算管理制度
第一章总则
第一条
为了全面提升公司的经营管理水平，促使各分公司扩大业务收入、控制工程成本和其它成本费用的开支，特制定公司全面预算管理制度。
第二条
本制度是公司年度全部经营活动的依据，是公司经营管理制度的核心，贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。其主要任务是：
(一)实现全员参与，协调各部门的目标和活动，使员工对公司的理念、价值观、企业文化等有一致的认同，充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性;
(二)实现机制化和程序化管理，将全面预算作为一种理念在企业内部推行，使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合;
(三)实现长期规划和短期规划相结合，使公司的长期发展战略体现在全面预算管理之中;
(四)实现管理过程与管理结果相结合，通过全面预算管理对公
司预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经营活动的结果进行考评。
第三条
公司采用"三级主体、两级考核、一级管理"的预算管理体制。三级主体是指工程处、分公司和公司三级预算主体分级编制，逐级汇总形成全面预算;两级考核是指公司对分公司进行全面预算考核，分
公司对工程处进行全面预算考核;一级管理是指预算管理权限在公司。工程项目小组编制和执行项目预算，工程处对工程项目小组实行项目考核。
第四条
公司实行年度预算制度，全面预算每年编制一次，预算年度与会计年度相同。
第五条
本制度适用于公司所有职能部门、分公司及分公司所属工程处等。公司的对外投资单位，不纳入本制度的管理范围，但公司在编制相关预算时，要考虑各对外投资给公司的利润分配情况。
公司编制全年预算管理制度
第一章总则
第一条为加强公司预算管理，规范预算编制、执行和监督工作，提高公司资源利用效率，确保公司战略目标的实现，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、子公司及全体员工。
第三条公司预算编制遵循以下原则：
（一）目标导向原则：预算编制应以公司发展战略和年度目标为依据；
（二）全面性原则：预算编制应涵盖公司各项业务活动；
（三）合理性原则：预算编制应合理、科学，确保预算的可执行性；
（四）刚性约束原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。
第二章预算编制
第四条预算编制时间：每年11月份开始，次年3月份完成。
第五条预算编制部门：公司财务部负责编制公司整体预算，各部门、子公司负责编制本部门、子公司预算。
第六条预算编制内容：
（一）收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等；
（二）支出预算：包括主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等；
（三）资本性支出预算：包括固定资产投资、无形资产投资等；
（四）其他预算：包括人力资源预算、风险预算等。
第七条预算编制方法：
（一）历史分析法：分析历史数据，预测未来趋势；
（二）趋势分析法：分析行业发展趋势，预测公司未来业务发展；
（三）标杆分析法：参考同行业优秀企业的预算编制方法，结合公司实际情况进行调整。
第三章预算执行与监督
第八条预算执行：各部门、子公司应按照预算要求，合理安排资金使用，确保预算目标的实现。
第九条预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况，需调整预算时，应按照以下程序进行：
（一）提出调整申请，说明原因；
（二）经预算编制部门审核；
（三）经公司领导审批；
预算部管理制度(4篇)
预算部管理制度
1、认真贯彻落实职责范围内的各项预决算管理工作，对工程单位提交的成果进行审核，为公司对项目进行监督管理和成本核算把关。
2、做好对外联系、洽商、询价与协调；负责项目的预算、决算及工程统计、核算工作；对工程建设成本进行控制。
3、负责根据招投标工作计划，及时____、编制公司招投标文件及经济标标底进行招投标工作；
4、参加有关生产会议，参与招投标中经济标的讨论；为公司提供合约、经济、价格和材料选区等建议，为公司领导提供决策参考。
5、协助工程经理做好合同、预算与材料、物资供应等有关工作。
6、参与项目的最终决算，并提出决算审核意见。
7、根据公司标准工作程序，结合工程所在地实际，按照合同规定，审核项目部的付款申请，审核和控制工程进度款的支付。
8、依据工程分包合同及施工进度，审核分包工程量，作为每月结算依据，并审核各承包商工程款，严格控制项目部提交的合同外各项索赔。
9、计算建设工程的建筑面积、各项工程量及其他技术经济指标。
10、与建设单位、监理公司、造价咨询、财评、审计部门处理好关系，做好相互间支持和配合工作。
11、配合公司及其他部门解决工程进行过程中发生的有关经济问题。
12、了解市场价格，做好工程经济签证有关的档案、文件的保管、报送与发放工作。
13、按照公司发展目标和要求，并结合实际情况，制定预算部年度、月度工作计划
14、负责预算部的业务保密工作，防止和杜绝损害公司利益的行为发生；
15、完成公司及领导交办的其他工作。
预算部管理制度（二）
一、合同预算部职责
1、合同预算部主要是成本控制与合同签订招投标主要部门，以追求最高经济效益为目标。计划合约部工作的指导方针是：“坚持原则、据理力争、公平合理、廉洁高效”。
全面预算管理制度(精选10篇)
全面预算管理制度
一、目的1.1 为确保公司预算的科学、合理、透明、公正、规范管理，提高公司财务管理的科学性和准确性，防范和控制企业风险，制定全面预算管理制度。
二、范围2.1 本制度适用于公司全体员工及相关部门。
2.2 全面预算管理制度包括预算编制、预算执行和预算评估。
三、制度制定程序3.1 制定备忘录，明确制度制定的目的、内容、执行主体等。3.2 收集有关法律法规及公司内部政策规定，制定前期准备工作的时间表。3.3 按照时间表，组织起草
全面预算管理制度。3.4 内部审查，形成正式拟定版。3.5 召
开会议进行讨论，对制度进行修改完善。3.6 制订正式版，经
领导审批后施行。
四、制度内容4.1 预算编制4.1.1 编制范围：公司的各项
预算。4.1.2 编制目的：科学、合理、透明和公正地筹划公司
每年的预算，保证公司按照预算安排进行运营。4.1.3 编制程序：详细说明预算编制的流程、时间表，明确到达各个阶段的条件及审批程序，并设置相应的风险提示。4.1.4 告知义务：
预算编制的相关信息应向合适的机构和员工提供，以便全面了解公司的经济状况和预算实现情况。
4.2 预算执行4.2.1 预算执行的目的：确保公司实施预算
计划的顺利进行，避免超预算和损失。4.2.2 责任主体：包括
财务部门、业务部门等。财务部门与业务部门应紧密配合，严
格执行预算，避免预算行动不一致或不当行动的风险。4.2.3
预算执行的责任：执行单位应按时、按量、按质执行预算计划，保证资金安相关资金运转的安全性。4.2.4 预算执行的审批程序：对预算执行情况的可行性进行完整审查，保证财务管理工作的完整性和准确性。
公司综合预算与费用控制制度
公司综合预算与费用掌控制度
第一条综合预算管理概述
为了规范公司的财务管理，合理掌控费用开支，确保公司经济效益
的稳定增长，特订立本《公司综合预算与费用掌控制度》（以下简称“本制度”）。
第二条综合预算的概念
综合预算是指公司在肯定时期内，依据各项业务及经济指标订立的
全面规划，并依照个别预算、部门预算及整体预算进行综合协调、掌
控和动态调整的过程。
第三条综合预算管理的基本原则
1.合理性原则：综合预算的编制必需具有合理性，预算金额
和预算指标应与公司的实际经营情况相匹配。
2.完整性原则：综合预算必需涵盖公司各项业务及经济指标，
并包含收入、支出、投资、资金运作等方面。
3.敏捷性原则：综合预算必需具有肯定的敏捷性，能够依据
市场变动和经营情况进行调整。
4.周期性原则：综合预算的编制应以肯定的时间周期为基础，
便于分析经营情况和评估经济效益。
第四条综合预算管理流程
1.综合预算的编制：订立公司总预算计划，确定各项预算指
标，并调配至各个部门，由各部门负责人依照预算指标订立部门预算计划。
2.预算审核与调整：各部门预算计划汇总后，由财务部门进
行审核，发现问题及时与相关部门协商调整。
3.预算执行与掌控：各部门依照预算计划进行执行，并监控
支出情况，及时采取措施掌控费用开支，确保预算掌控在合理范围内。
4.预算报告与分析：每月定期向上级管理层提交预算执行情
况报告，进行对比分析，及时发现问题并提出改进看法。
5.预算调整与优化：依据经营情况和市场环境的变动，及时进行预算调整和优化，确保公司经济效益的稳定增长。
第五条费用掌控的原则
预算执行管理制度
预算执行管理制度
篇一：公司预算管理制度
环成公司预算管理制度
第一章总则
第一条为了规范环成公司（以下简称总公司）财务管理行为，提高财务管理水平，使总公司预算工作健康有序的进行，特制定本制度。
第二条总公司预算是以实现总公司战略目标和发展规划为前提编制的全面预算。全面预算以业务预算、资本预算为基础，以盈利为目标，以现金流为核心。
第三条总公司编制预算的目的是有效地组织与协调总公司及各子公司（或分公司）的经营活动，完成总公司既定的经营战略目标。
第四条总公司预算管理采取分级归口管理。总公司预算委员会作为预算计划的领导机构，领导部署总公司及各子公司（或分公司）的预算编制工作。总公司财务中心作为总公司预算的执行机构，负责组织实施总公司的预算。各子公司（或分公司）预算委员会负责本公司预算的组织落实，财务中心负责控制、分析和检查。
第五条总公司采取年度编制预算，季度进行调整，按月分解预算的操作方式，以增强各项经营活动的计划性和连续性。
第六条总公司编制预算时遵循：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行。
第七条本制度适用于环成公司总部及各子公司（或分公司）。
第二章预算管理的组织机构及职能
第八条预算委员会分总公司预算委员会和子公司预算委员会。
总公司预算委员会构成：预算委员会主任：总经理
预算委员会委员：副总经理、财务总监、营销总监、财务管理部部长、会计核算部部长、企业发展部部长、人力资源部部长、各子公司（或分公司）经理。
执行委员：财务总监
上市公司预算管理制度
预算管理制度
第一章总则
第一条为加强对公司预算的内部控制，规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算内部控制目标，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》及相关配套指引，结合《公司章程》和财务相关管理制度制定本制度。
第二条本制度适用于公司、全资及控股子公司的预算管理。
第三条本制度中的预算是指指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程，包括经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算。预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核及监督等环节。
第四条预算管理的基本任务：
（一）根据公司战略目标,确定公司年度经营目标并组织实施。
（二）明确公司内部各个层次的管理责任和权限。
（三）对公司经营活动进行控制、监督和分析。
（四）保证公司目标和预算的全面完成。
第五条预算管理的基本原则是：
（一）量入为出，综合平衡。
（二）目标控制，分级实施。
（三）权责明确，严格管理。
（四）注重效益，防范风险。
第二章预算组织和职责
第六条预算管理决策机构及职能：
（一）公司股东大会是预算管理的最高决策机构，审批公司年度预算、决算方案。
（二）股东大会授权董事会依据公司发展战略及公司实际情况，审议制订公司年度预算及决算方案，下达经批准的公司年度预算方案。根据经营工作实际需要，就预算的修正加以审议并作出决定。
（三）董事会授权预算管理委员会组织制定预算方案，并提供预算政策指导，负责日常预算管理、审核及下达预算方案。
建筑公司预算员管理制度
第一章总则
第一条为规范建筑公司预算员的管理，确保公司预算工作的科学性、合理性和有效性，提高预算管理水平，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有预算员，包括土建预算员、安装预算员等，旨在明确预算员的职责、权限和考核标准。
第二章职责与权限
第三条预算员的主要职责包括：
1. 负责编制和审核公司各类项目的预算，包括设计预算、施工预算等；
2. 负责对设计变更、技术核定单、资料等进行增减预算编制；
3. 负责发包合同的策划、起草和审批流程，控制劳务和专业承包的成本；
4. 负责索赔管理，对业主违约造成的损失提出赔偿要求；
5. 负责编制项目工程结算书，确定工程最终造价；
6. 负责预算执行的跟踪、监督和分析，及时调整预算方案；
7. 参与公司预算编制、审查和执行的全过程。
第四条预算员享有以下权限：
1. 对预算编制过程中的不合理因素提出异议；
2. 对预算执行过程中的问题提出建议；
3. 参与预算执行情况的考核和评估。
第三章工作流程
第五条预算编制流程：
1. 收集和整理相关资料，包括设计图纸、施工方案、市场价格等；
2. 编制预算草案，包括总预算和分项预算；
3. 组织预算评审，对预算草案进行修改和完善；
4. 上报预算委员会审批；
5. 下达预算计划，组织实施。
第六条预算执行流程：
1. 跟踪监督预算执行情况，定期进行预算执行分析；
2. 对预算执行过程中出现的问题及时进行调整；
3. 定期向预算委员会汇报预算执行情况；
4. 对预算执行结果进行考核和评估。
第四章考核与奖惩
第七条预算员的考核内容包括：
1. 预算编制的准确性、合理性和完整性；
公司项目预算及管理制度(方案)
公司项目预算及管理制度(方案) XXX项目预算及管理制度（方案）
项目管理方案
一、项目预算审批
项目立项批准后，公司指派专人负责此项目。项目预算是由项目部和商务部等部门根据签订的合同内容，结合实际情况来做出，并经过公司领导批准执行。
1、编制：合同签订公司立项后，项目经理召集本部门会同商务部等相关人员对合同标的进行细分，首先确定项目费用总额，然后由商务部对项目所需材料进行询价确定材料价格，对项目所涉及的人工费、运杂费、项目经费及研发费等费用进行比例定额划分，确定各项费用占整个项目费用总额的比例，根据比例编制项目预算表。
2、审批：将编制好的项目预算表交总经理审批，审批通过的项目预算交于财务部备案，项目经理留存一份。日后每一项目的支出要严格按照预算支出，如确有超出预算的，写明原因报总经理审批。
3、分析：财务部及项目部要对每项项目的支出做出统计，财务部如发现项目相关业务费用超支，问明原因，合理支出报总经理审批。财务应对预算表至少每月进行汇总、分析，（视
公司的具体情况及项目的进展进度自己设立时限，也可是10天15天等）如发现问题要及时报知项目经理及公司总经理，如发现整个项目亏损要及时报告总经理，以便做出补救措施。
二、项目资料采购管理制度
1、材料采购实行限额审批制度，高于500元的采购由商务部负责采购，小于500元的零星材料由项目部自行采购。
2、项目所需价值高于500元的物资采购，由负责此项目的负责人报需求计划，向项目经理提出书面申请，项目经理审批后送达商务部，商务部收到后首先对申请表上的材料与项目预算表复核，属于预算内的材料采购，进行市场询价并最终定价，不属于预算的材料采购报总经理审批，总经理审批后的计划外采购交由商务部进行市场询价并最终定价，定价的采购单经公司总经理审批后交付财务部，由财务部复核付款。
公司全面预算管理制度
公司全面预算管理制度
为了提高企业的经济效益和管理效率，公司制定了全面预算管理制度。该制度适用于公司及其下属分（子）公司，并根据公司实际情况制定。全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解，下达于企业内部各个经济单位，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。全面预算管理的基本任务包括根据企业战略目标确定企业年度经营目标、明确各部门预算管理的职责和权限、合理配置企业各项资源、对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督、为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。
全面预算包括销售预算、生产预算、部门预算和财务预算。销售预算是按照销售预算测算企业生产总预算，是对企业整体资源有效分配和运用的综合表现形式。生产预算反映业务发展目标及其各项构成要素。资本性支出预算主要指固定资产投资预算，反映全年建设投资支出。财务预算包括利润表预算、资产负债表预算、投资预算和融资预算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标。
为了更好地实施全面预算管理制度，公司成立了预算管理委员会。该委员会由总经理、财务总监、销售副总、生产副总、采购副总、人事行政负责人、技术负责人、投融资负责人及相关部门部长以上人员共同组成，作为企业内部预算最终决策部门。该委员会的主要职责包括制定和审核全面预算、协调各部门的预算、监督预算执行情况、及时调整预算计划等。
含销售费用预算和市场推广费用预算。
5、生产部门根据销售计划和生产能力编制生产计划和生
公司预算管理制度 规定
公司预算管理制度规定
第一章总则
第一条为规范公司的财务管理，合理安排公司的经济支出，确保公司的财务安全和稳定发展，制定本预算管理制度。
第二条本预算管理制度适用于公司内所有部门和单位，凡涉及到公司经济支出和财务管理的事项，均应遵循本制度的相关规定。
第三条本预算管理制度包括预算编制、预算执行、预算考核和预算调整四大部分，详细规定了各个环节的具体管理办法和责任人。
第四条管理层要重视预算管理工作，严格执行财务纪律，依法依规开展财务活动，确保公司的财务安全和稳定发展。
第二章预算编制
第五条预算编制是公司财务管理的重要环节，应定期按照公司的经营计划和发展需求，由相关部门逐级制定年度预算。
第六条预算编制应遵循科学、合理、公平和谨慎的原则，确保预算的真实性和可行性。
第七条预算编制应包括财务预算、投资预算、营运预算和绩效预算四大类，分别由公司的相关部门负责编制。
第八条预算编制应有事实依据，必须结合公司的实际情况和经营需要，充分考虑公司的资金来源和支出情况。
第九条预算编制需附带说明书，详细说明预算编制依据和相关参数设置，以及编制过程中的特殊情况和处理办法。
第十条预算编制方案报批，需由财务部门和公司领导层审议通过，方可正式执行。
第三章预算执行
第十一条预算执行是公司财务管理的重要环节，各部门和单位必须严格按照预算执行计划，合理安排公司的财务支出。
第十二条预算执行涉及到公司的各项支出，包括人力成本、物资采购、生产经营以及市场推广等各项费用，必须按照预算执行计划和预算编制方案执行。
第十三条预算执行实施需按照预算执行计划逐级推进，逐级审批，并应及时记录实际执行情况和费用支出，确保财务支出的真实性和合理性。
分公司预算管理制度
分公司预算管理制度
为了更好地实现公司的战略目标和提高经营效率，我们制定了分公司预算管理制度，以规
范和优化预算编制、执行、监督和控制的工作流程，确保每个分公司的预算合理、有效，
并实现全公司的整体目标。本制度适用于公司各个分公司的预算管理工作。
一、预算编制
1. 分公司财务部门应当根据公司的战略目标、年度计划和财务预测，指导各部门完成预算
的编制工作。各部门应当根据公司的指导原则和预算编制要求，结合自身的经营情况和发
展需求，按照年度和季度的时间节点，提出相应的预算计划。
2. 预算计划应当包括营业收入、成本费用、利润指标等各项内容，预算编制人员应当充分
考虑市场环境、行业竞争、公司实际情况等因素，确保预算的合理性和可实施性。
3. 预算编制人员应当与各部门负责人充分沟通，明确预算指标的责任归属和分工安排，确
保各部门对预算的理解和认可，提高预算执行的积极性和效率。
4. 预算编制人员应当按照公司的预算制度和要求，及时提交预算计划和调整方案，经公司
财务部门审核核准后，方可执行。
二、预算执行
1. 各部门应当严格按照预算编制的指标和计划开展经营活动，充分发挥管理者的主观能动
性和责任意识，降低成本费用，提高经营效益。
2. 分公司财务部门应当加强对预算执行情况的监督和检查，及时发现问题、解决问题，确
保预算目标的实现和经营绩效的改进。
3. 预算执行过程中，如遇到重大变化和突发情况，各部门应当及时向财务部门报告，并提
出调整预算的方案，经公司财务部门审核核准后，方可执行。
4. 各部门应当建立健全内部控制制度，加强成本费用的管理和控制，确保资金使用的安全
公司预算管理制度大全
公司预算管理制度大全
一、预算编制制度
公司预算编制制度包括以下内容：
1.确定预算编制的时间，按年度进行编制；确定预算编制的责任部门和人员；
2.指定预算编制的程序和流程，包括信息的收集、数据的分析、法律依据的查找等；
3.确定预算编制的原则和方法，包括历史数据的分析、目标和任务的确定、调查研究等。
二、预算审核制度
公司预算审核制度包括以下内容：
1.预算审核的程序和流程，包括预算提案的审核、预算编制过程中的审核、最终预算方案的审核等；
2.预算审核的标准和要求，包括预算的合理性、科学性、可行性等；
3.预算审核的责任部门和人员，确保审核工作的专业性和公正性。
三、预算执行制度
公司预算执行制度包括以下内容：
1.预算执行的机制和流程，包括预算执行的监督、检查和指导等；
2.预算执行的控制和调整，包括预算执行过程中的控制措施、异常情况的处理等；
3.预算执行的责任部门和人员，确保预算执行的质量和效果。
四、预算考核制度
公司预算考核制度包括以下内容：
1.预算考核的指标和方法，包括预算执行的量化指标和非量化指标，对预算执行结果进行评估和考核；
2.预算考核的程序和流程，包括预算考核的频率、时间和方式等；
3.预算考核的责任部门和人员，确保预算考核的公平性和公正性。
五、预算报告制度
公司预算报告制度包括以下内容：
1.预算报告的内容和形式，包括预算执行情况的报告、预算差异分析报告等；
2.预算报告的时间和频率，确保预算报告及时准确地反映公司财务状况；
3.预算报告的传达方式和对象，确保预算报告的全面性和有效性。
通过以上预算管理制度的建立和执行，可以实现以下目标：
国有企业预算管理制度
国有企业预算管理制度
一、总则
1. 为了规范国有企业预算编制、执行和监督管理工作，提高国有企业资金使用效率，切
实保障国有资产安全，特制定本制度。
2. 本制度适用于国有企业各级各类预算的编制、执行、监督管理工作。
二、预算编制
1. 企业预算应当根据国家相关规定、企业实际情况和发展规划制定，确保合理、科学、
准确。
2. 各部门制定的预算应当经过上级主管部门审核批准，并按照上级主管部门的要求进行
调整完善。
3. 预算编制应当充分考虑各项收支项目，严格审核，确保合理性和可行性。
三、预算执行
1. 预算执行应当按照预算计划的规定进行，严格控制各项支出，不得擅自增加或减少。
2. 预算执行中如有特殊情况需要调整预算，须报请上级主管部门批准，并做好相应记录。
3. 预算执行过程中，对于超支的项目要及时进行整改，确保资金使用完全符合预算规定。
四、预算监督管理
1. 预算监督管理应当由专门的监督管理机构负责，对各部门的预算执行情况进行监督检查，及时发现问题并提出整改意见。
2. 预算监督管理机构应当定期向企业领导汇报预算执行情况和监督检查结果，确保领导
对预算执行情况有清晰的了解。
3. 预算监督管理机构对于违规行为要及时处理，对于严重违规行为要移交相关部门处理，确保预算执行的合规性和规范性。
五、预算评估
1. 预算评估应当由专业机构进行，对预算编制的合理性和可行性进行评估分析，提出合
理化建议。
2. 预算评估结果应当向企业领导和有关部门通报，对于评估结果中存在的问题和不足要
及时进行整改。
3. 预算评估的建议和意见应当得到上级主管部门的认可和支持，并纳入预算执行和调整过程中。
公司工资总额预算管理制度
第一章总则
第一条为了规范公司工资总额的管理，确保工资总额的合理分配，提高公司经济
效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括正式员工、临时员工和实习生。
第三条公司工资总额预算管理遵循以下原则：
1. 合法合规原则：遵守国家有关工资的法律法规，确保工资分配的合法性；
2. 效益优先原则：根据公司经营状况和经济效益，合理安排工资总额；
3. 公平公正原则：工资分配公平合理，体现员工贡献；
4. 逐步增长原则：工资总额随公司经济效益的提高逐步增长。
第二章组织机构及职责
第四条公司设立工资总额预算管理委员会，负责公司工资总额预算的制定、审批、执行和监督。
第五条工资总额预算管理委员会的职责：
1. 负责制定公司工资总额预算管理制度；
2. 组织编制公司工资总额预算；
3. 审批公司工资总额预算；
4. 监督工资总额预算的执行情况；
5. 分析工资总额预算执行中出现的问题，提出改进措施。
第六条公司财务部负责具体实施工资总额预算管理工作，其主要职责：
1. 编制公司工资总额预算；
2. 负责工资总额预算的执行；
3. 定期分析工资总额预算执行情况，并向工资总额预算管理委员会报告；
4. 对工资总额预算执行过程中出现的问题进行处理。
第三章工资总额预算编制
第七条工资总额预算编制遵循以下程序：
1. 各部门根据年度经营目标和工作计划，编制部门工资总额预算；
2. 财务部汇总各部门工资总额预算，形成公司整体工资总额预算草案；
3. 工资总额预算管理委员会审议工资总额预算草案，提出修改意见；
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创新成果
实验三
公司预算管理制度设计
研发团队：会计12101班第一小组
团队负责人：杨杰
团队成员：王伟博、刘宜东、
杨杰、龚成友
沈智源、郑思奇、
董甲鹏、冯庆亮
张晶、钟绍慧、
蒋鹆聪
一、预算管理组织
预算包括营业预算、资本预算、财务预算、筹资预算，各项预算的有机组合构成企业总预算，也就是通常所说的全面预算。预算管理可优化企业的资源配置，全方位地调动企业各个层面员工的积极性，是会计将企业内部的管理灵活运用于预算管理的全过程，是促使企业效益最大化的坚实的基础。
（一）预算管理组织构建原则
1.高效
高效运行是预算管理组织机构设置的首要原则。所谓高效运行就是反馈及时、反映敏捷、作用有力、生效迅速。预算，管理组织机构作为预算管理职能的执行主体，其设置目的在于充分、有效地实施预算管理职能。显然，只有高效运行的机构才能保证此目的的实现。
2.适度
简繁适度的机构设置是高效运行的基础。庞大、臃肿的机构徒添重复、无效的管理，必然降低管理效率，甚至可能表面人人管理，实际人人不管，从而导致管理的混乱;过于简单的管理机构，又难以担当预算管理的责任，容易顾此失彼，从而导致管理的低效。简繁适度的组织机构，用恰到好处的人员、部门，承担恰如其分的管理职能，才能使预算管理有序而高效的运行。当然，所谓“适度”是相对而言的。不同行业、不同规模、不同组织管理形式的企业，具有不同的“度”。
3.系统
无论是“简”是“繁”，预算管理组织机构都必须系统设置。预算管理是一种全面管理，既涉及到全员，又涉及到全过程，而且环环相扣，相互影响，交织成密切配合的预算网。如果其中某一个环节或某一个方面顾及不到，出现失误，则会影响整个预算的实现，并且会使整个预算机制的运行陷入混乱状态。
4.权威有力
设置系统的预算管理组织机构，并非意味着管理权能均分。由于管理者精力、能力所限，在全面管理的同时，还必须强调有力的管理。在管理机构的设置上则意味着在多数权责下放的前提下，少数关键权力必须集中在关键环节的核心机构。绝对集权或完全分权的组织机构，都将是缺乏力度的。
5.清晰
权责分明，减少“模糊”地带，也是组织机构高效运行的基本前提。各职能部门之间必须要有明确、清晰的管理权限和责任，才能在实施预算管理中减少或杜绝“扯皮”。
6.经济
提高经济效益是预算管理的根本目的，预算管理组织机构的设置首先就应经济。也就是说预算管理职能的实现还应该尽可能发挥现有人员、机构的作用，除非必须，尽量不另增设专门机构和人员。
（二）预算管理组织委员会：
预算管理委员会是董事会的一个专门委员会。它是预算管理决策机构，是组织领导公司全面预算管理的最高权力组织。
（三）预算管理组织人员：
预算管理委员会一般由企业的董事长或总经理担任主任委员，吸纳企业内各相关部门的主管（如主管销售的副总经理、主管生产的副总经理、主管财务的副总经理以及预算管理委员会秘书长等人员）为成员。对预算管理来说，预算管理委员会是最高管理机构。
（四）预算管理组织委员会职权：
组织有关人员对目标进行预测，审查、研究、协调各种预算事项。预算管理委员会主持召开的预算会议，由各部门主管参加，是确定预算目标、对预算进行调整的主要形式。预算管理委员会的主要职责包括以下几项：
1、制定有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件。
2、组织企业有关部门或聘请有关专家对目标的确定进行预测。
3、审议、确定目标，提出预算编制的方针和程序。
4、审查各部门编制的预算草案及整体预算方案，并就必要的改善对策提出建议。
5、在预算编制、执行过程中发现部门间有彼此抵触现象时，予以必要的协调。
6、将经过审查的预算提交董事会，通过后，下达正式预算方案。
7、接受预算与实际比较的定期报告，在予以认真分析、研究的基础上提出改善的建议。
8、根据需要，就预算的修正加以审议并作出相关决定。
预算管理组织的架构图：
二、预算编制
（一）预算编制的责任人
由公司总经理负责公司的预算工作，将预算工作下发各个部门，由各个部门进行预算，承担各自的责任，各部门编制完成预算，由财务主管和各部门的经理进行整理汇总，由总经理进行审核。
（二）预算的原则
（1）完整性原则
部门预算编制要体现综合预算的思想。各种预算外资金要严格执行收支两条线的管理，所有收支全部纳入预算的管理。
（2）透明性原则
部门预算要体现公平、透明原则。
（3）部门参与性原则
部门预算应为各单位提供一种规范的模式，使部门可以将其所有收支情况通过法定预算的形式进行编制和使用。部门应根据部门职能、事业发展规划制定年度预算框架。
（二）预算编制的步骤
1、预算前的准备工作
（1）分配任务，明确分工，严格规定各自的工作职能，以保证预算编制任务的完成。同时应根据上年度的和本年度的经济发展情况，综合考虑各方面的因素，制定本部门办单位的总体目标。
（2）对各预算单位的各项财产物资进行全面清查登记，对债权债务进行认真核实，理清资金来源渠道和支出结构情况，做到账账相符，账实相符。
（3）真是报告清产核资工作的结果，对资产清查中发现的资产盘盈、盘亏和损失等问题，进行相应的账务处理。
2、编制预算
（1）收入预算
各个部门根据上年的和今年的经营状况，同时根据次年的业务量、收费项目和标准，实行根据相关因素进行增删减。
（2）支出预算
各个部门根据上年的和今年的支出情况进行计算，同时根据次年的人员经费、产品成本、业务费等其他支出项目和标准，实行相关因素进行增删减。
（3）经营预算
企业的各部门经理和财务主管根据提预算数据，进行编制销售预算、采购预算、生产预算等其他预算。
（4）资本预算
企业的各部门经理根据提交的预算数据进行编制投资预算、筹资预算和专项预算等其他预算。
企业的总经理根据上述的预算，统筹一下，编制出企业的现金流量表，预计资产负债表和预计利润表。
三、预算审核
预算的审核分为项目审核和制度审核。预算的项目审核由预算管理委员会负责，审核程序包括：
（1）根据预算要求各主管部门负责提出预算项目审核报告，报主管公司领导；