税收管理制度ppt课件

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财税类ppt课件

04 企业财税实务
企业所得税实务
01
02
03
04
所得税概述
详细介绍企业所得税的概念、特点、计算方法等。
所得税优惠政策
列举企业所得税的各种优惠政策，如小型微利企业、高新技
术企业等。
所得税征收管理
介绍企业所得税的征收管理规定，如纳税申报、税款缴纳等
。
所得税案例分析
通过实际案例分析，帮助学员更好地理解企业所得税实务。
国家财政通过制定预算、税收政策等手段，对税收的种类、税率等作出规定，从而影响税收的征收和使用。
财税的种类与作用
财税种类
根据不同的标准，可以将财税分为不同的种类。如按税收对象可分为流转税、所得税、财产税等；按征收机关可分为工商税、关税、农业税等。
财税作用
财税是国家进行宏观调控的重要工具，它可以通过调节经济活动、优化资源配置、促进经济发展等手段，实现国家职能和经济发展目标。同时，财税也是国家财政收入的主要来源，对于保障国家财政的稳定和持续发展具有重要意义。
增值税实务
增值税概述
详细介绍增值税的概念、特点、计算方法等。
增值税税率与征收率
列举增值税的各种税率与征收率，以及相应的适用范围。
增值税发票管理
介绍增值税发票的开具、认证、抵扣等规定。
增值税案例分析
通过实际案例分析，帮助学员更好地理解增值税实务。

税收征收管理(PPT 81张)

判断：凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。答案：正确
税务登记（类别）
一）开业登记二）变更登记三）停业、复业登记四）注销登记五）外出经营报验登记 [多选]税务登记包括( ) A.开业登记 B.变更登记 C.停业、复业登记 D.注销登记 E.外出经营报验登记 ABCDE
税务登记范围
1．企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），应当向生产、经营所在发主管税务机关申报办理税务登记。 2．上述条款以外的其他纳税人，除国家机关以及个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税人义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。注：即使免税或享受国家优惠政策的企业也要办理
• 时间要求： • 纳税人应自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。税务机关应当自受理之日起30日内审核办理变更税务登记。
发生变更或到其
30日内
他部门办理变更登记手续
税务部门变更登记
[单选题]企业领取营业执照后，应当在( )内向主管税务机关办理税务登记手续。 D A.10日 B.20日 C.15日 D.30日
• 时间要求： ①依法终止纳税义务情况下注销税务登记：15日内 ②纳税人被吊销营业执照情况下注销税务登记：15日内 ③纳税人住所、经营地变动情况下注销税务登记：30日内（办理新登记） • 开业、变更都是30天，注销是15 天

税收基础知识(PPT 98张)

二、税收的特征
• ①无偿性国家征税对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬 • ②强制性指国家以社会管理者的身份，用法律的形式，对征纳双方权利与义务的制约。 • ③固定性国家征税必须通过法律形式，事先规定课税对象和课征额度
三、税收的原则
• 一是税收财政原则。在保证国家的财政需要的同时，要兼顾纳税人的负担能力，处理好国家、企业和个人三者之间的利益关系。 • 二是公平税负原则。公正、平等为目标,通过税收调节，实现合理负担，鼓励平等竞争。 • 三是税收效率原则。以增进资源有效配置、提高经济效率为目标, 体现国家产业政策，充分发挥税收对经济增长的激励作用。 • 四是税务行政原则。要求税法简明易懂,征管简便严密；节时省费。 • 五是税收主权原则。保障国家独立自主的征税权力，维护本国的合法权益。
第二章
消
费
税
1、纳税人、征税范围及税率
2、应纳税额的计算
第一节消费税纳税人、征税范围及税率
• 消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税产品的单位和个人，以其销售额或销售数量为课税对象征收的一种税。注意：消费税是流转税的一种，一般而言，消费税是在增值税的基础上又征的一种税，纳消费税的应该就纳增值税，纳增值税的不一定纳消费税。
• （二）小规模纳税人适用税率为3%。 • 此外，交通运输业和部分服务业年应税服务额在500万元以下的一般纳税人，适用简易征收方式，税率为3%。 • 小规模纳税人和适用简易征收方式的一般纳税人，均不允许再抵扣进项税额。

税务培训ppt课件

税种之一。
增值税计算方法
增值税的计算基于商品和服务的销售额，按照一定的税率进行计
算，最后得出应纳税额。
增值税发票管理
企业应当按照规定开具、使用和管理增值税发票，确保发票的真
实性和准确性。
企业所得税详解
企业所得税定义
企业所得税是对企业所得收入征收的税种，是企业需要缴纳的重要税种之一。
企业所得税计算方法
案例二
某投资者税务筹划
案例三
某演艺明星税务筹划
案例四
某退休人员税务筹划
税务风险防范案例分析
案例一
案例二
案例三
案例四
某企业因未及时申报纳税而引发的税务风险
某企业因发票管理不善而引发的税务风险
某企业因关联交易不当而引发的税务风险
某企业因违反税收优惠政策而引发的税务风险
THANK YOU
03
税务筹划与风险管理
税务筹划的概念与原则
税务筹划的概念
税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对企业经营活动、投资行为等进行合理的安排和筹划，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列活动。
税务筹划的原则
合法性、筹划性、风险控制和成本效益。合法性是指税务筹划必须在遵守税法的前提下进行；筹划性是指税务筹划应当具有前瞻性，对企业的经济行为进行预先的规划；风险控制是指税务筹划应当充分考虑各种风险因素，制定相应的风险应对策略；成本效益则

《企业税收知识讲座》课件

结语
总结企业税收知识讲座的重要性、税务合规管理的意义，展望未来税收形势。进一步了解税收知识的必要性：税收知识是企业经营管理的基础，深入了解可帮助企业做出更明智的决策。
加强税务合规管理的意义：税务合规管理是企业社会责任的表现，也是保障企业可持续发展的重要保障。未来税收形势的展望：税制改革和国际税收合作将对企业税务管理带来新的挑战和机遇。wenku.baidu.com
其他税种
简要介绍印花税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税等其他税种的基本情况。印花税：根据各类证券、合同和文件征收的一种税费。城市维护建设税和教育费附加：根据企业销售额和交易额的一定比例征收的一种地方税种。土地增值税：在土地所有权转移时，依法征收的一种税费。
税收优惠
介绍高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠和技术开发区税收优惠等各类税收优惠政策。高新技术企业税收优惠：对符合高新技术企业认定条件的企业，提供减免企业所得税等税收优惠政策。小型微利企业税收优惠：对符合小型微利企业认定条件的企业，提供减免企业所得税等税收优惠政策。技术开发区税收优惠：对在技术开发区设立的企业，提供减免企业所得税等税收优惠政策。
税务风险和合规管理
详细介绍税务风险的种类和评估，以及强调税务合规管理的重要性和具体内容。
税务风险的种类和评估：涉及税收的行为和事项可能会导致的不利后果，需要进行全面评估和风险管理。税务合规管理重要性：合规管理有助于降低税务风险，维护企业声誉，提升经营效益。税务合规管理的具体内容：包括建立合规制度、优化税务结构、完善税务文化等方面。

高教社2023(李克桥)税法教学课件第2章税收征收管理

（一）对账簿、凭证设置的管理
根据《征管法》第十九条和《实施细则》第二十二条的有关规定，所有的纳税人和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。
（二）账簿、凭证的使用和保管
账簿、凭证必须依据有关的法律规定进行使用和保管。其中，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的期限（通常为10年）保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。
海关征收的关税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定。
二、《税收征收管理法》的主要内容
税收制度管理的内容实际上就是税务机关对纳税人的纳税义务进行确认，其基本内容包括税务登记、纳税申报、税款征收和税务检查。
ຫໍສະໝຸດ Baidu （一）税务管理
税务管理，也称税收基础管理，是为了保证税款的顺利征收所做的一些基础性工作，是税款征收的前提。税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理及纳税申报管理。
一、《税收征收管理法》的适用范围
《税收征收管理法》第2条规定：“凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。”可见，该条明确界定了《税收征收管理法》的适用范围。
我国税收的征收机关有税务、海关、财政等部门，税务机关征收各种工商税收，海关征收关税。《税收征收管理法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。
减免税项目，备案类减免税是指取消报批手续的减免税和不需税务机关审批的减免税项目。

税收风险管理系统培训ppt课件

企业所得税年度纳税申报表（A类）新规则
• A000000《企业基础信息表》
• 所有项目均为必填项。 • 申报性质：根据选择申报情形自动判断为“正常申报、更
正申报、补充申报”。 • 从业人数：自然数，且大于0。 • 资产总额（万元）：取值范围>=0
• 会计档案的存放地：调用上一年度企业所得税年度申报基础信息表。
• 4.第12列本年结余情况-结余金额≥0
• 5.第13列本年结余情况-其中上缴财政金额≤ 第3列
• 6.第14列本年结余情况-应计入本年应税收入金额=第12列—第13列自动计算得出，不可修改。*
《职工薪酬纳税调整明细表》
• 第4行职工教育经费支出，自动计算，不可修改。由第5行和第6行合计得出。
服务内容
• 纳税人进行企业所得税汇算清缴时，税务机关在纳税人正式申报纳税前，依据现行税收法律法规及相关管理规定，利用税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息等内在规律和联系，依托现代技术手段，就税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标关联性等，提供风险提示服务。目的是帮助纳税人提高税收遵从度，减少纳税风险。
• 第6行第2列申报年度纳税调整后所得： • （1）若表A100000第19行“纳税调整后所
《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》
• 第1行第6列固定资产的税收金额的本年加速折旧额：自动带出，不可修改。本项=本表第2-7行第6列之和，并且本项>=《固定资产加速折旧、扣除明细表》第14行第17 列+第28行第17列之和。

税法ppt课件

指税法规定的纳税人应当缴纳税款的期限。
税法的地位和作用
税法是国家法律体系中的重要组成部分，是保障国家财政收入、调控经济运行、调节收入分配的重要手段，具有基础性、保障性和强制性等特点。
税法的作用包括组织财政收入、配置资源、调节需求、监督管理等方面，是实现国家治理现代化的重要法律制度之一。
进和完善。
个人所得税的纳税人、征税范围及税率
01
个人所得税的纳税人
个人所得税的纳税人包括自然人和个体工商户。自然人是指具有本国国
籍并居住在本国的个人；个体工商户是指有经营活动的个人。
02
个人所得税的征税范围
个人所得税的征税范围包括个人的工资、薪金、奖金、津贴、补贴、承
包承租经营所得、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。
税收征管的概念
是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，对纳税人依法进行征收、管理、稽查、强制执行等活动的总称。
税收征管的目标
保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展。
税收征管的基本原则
依法治税、公正公开、效率便利、促进诚信。
税务登记、账簿凭证管理及纳税申报
税务登记
纳税人应当在取得营业执照后30日内办理税务登记，税务机关应当建立纳税人档案。
03
所得税
所得税概述
所得税的定义
所得税是一种对个人或企业所得的征收的税收。它是国家财政收入的重要来源，也是调节社会收

税务管理课件77页PPT

d. 体现了充分尊重和保护纳税人合法权益的人本主义原则。
e. 体现了简化效率的原则。
f. 体现了法制、公正、协调与遵从相统一的原则。
2.现代管理的铁三角定律
(1)构建管理铁三角是实现目标的必要前提。
(2)构建管理铁三角是现代管理的普遍趋势。
(3)铁三角定律在税务管理中的应用。
（1）构建管理铁三角是实现目标的必要前提。
（三）旧瓶必须装新酒。
所谓旧瓶，1999年就提出来的。新酒是什么？ • 1.要装新情况；（新形势的六个变化） • 2.要装新理念；（敢于承认个人价值实现的理念） • 3.要装新方法。（能充分激发个人潜能的方法）
二、新形势下税务管理的基本前提
（一）马斯洛的需求层次理论
我们要提取的两点启示：
（１）“干部员工愉快”：
＊集体是一个充满团队精神氛围的集体，干部员工愿意上班；
＊干部员工的价值能得到充分展现，愿意干事；
＊干部员工的价值能得到充分肯定和认可，干事不白干；
＊干部的疾苦（有人帮）能得到关爱，难事有人帮；＊干部的素质职业技能能得到提高，被人尊重；
＊干部有安全感，不提心吊胆。
（２）“纳税人满意”：
1.要让马儿跑就要让马儿吃草。
2.是必要条件而不是充分条件。 3.健康的职业心态Fra Baidu bibliotek提高管理质量和效率，提高管理效能的重要前提。因为：

税收管理(第四版)课件：税务代理

（四）独立性
税务代理机构是独立于税务机关和纳税人、扣缴义务人等征纳双方之外的中介机构，它不是国家行政机关的附属机构，也同纳税人、扣缴义务人等无行政隶属关系。
因此，税务代理机构与代理人不受税务行政部门的干预与左右，也不受纳税人、扣缴义务人等所左右，具有一定的独立性。
二、税务代理人与税务代理机构
代理赔偿金的支付
税务代理机构因其代理行为的失误而造成纳税人、扣缴义务人经济损失，必须按照代理协议书规定的条款支付一定额度的资金补偿。
（一）公共性
税务代理机构不是税务行政权力机关，而是征纳双方的中介机构，因而能站在公正的立场上，客观地评价被代理人的经济行为。
同时代理人必须在税收法律范围内为被代理人代理税收事宜，独立、公正地执行业务，维护国家利益，并保护委托人的合法权益。
只有公正的代理行为才能使税收的强制性与纳税人的自觉性有机地结合起来。
协议书中应当载明代理人、被代理人名称、代理事项、代理权限、代理期限以及其他应明确的内容，并由税务师及其所在的税务代理机构和被代理人签名盖章。
税务代理人应按照委托协议书约定的代理内容和代理权限、期限进行税务代理。超出协议书约定范围的业务需要代理时，必须先修订协议书，才能确定代理关系。
（二）代理关系的终止
税务代理人应当建立税务代理档案，如实记载各项代理业务的始末和保存计税资料及涉税文书。

建设国际税收管理体系41页PPT

可低估。
当前国际税收管理工作面临的形势和挑战
3、跨国公司运营的高度信息化增加监管难度
❖ 跨国公司信息化程度高，内部核算与管理电算化、网络化程度高。园区90%以上的跨国大企业使用ERP系统，无纸化程度越来越
高，大大增加了税务机关掌握跨国税源信息的难度。
❖ 有的公司全球联网运营、监控与处理，同时服务集约化，各种集中服务的成本费用分摊异常复杂，对税务机关的跨国税源监控手段、信息渠道提出了更高的要求。
跨国税源管理需要健全规范的法律制度来保证，大多数发达国家和地区都将跨国税源管理的主要内容以法律形式固定下来。
国际间的税收竞争一定程度体现在税制及征管方式的竞争，目前有必要进一步明确跨国企业跨境所得的申报事项及法律义务，进一步增加跨国交易复杂事项税收处理的确定性，明确政府相关部门、金融机构、中介机构和社会关联团体跨国税源监控的协助义务。
国际税收管理体系建设
3、注重加强国际税收管理专业化建设
对跨国税源进行有效的监控是防范防止跨国税源流失的前提和保障，只有切实推进跨国税源专业化管理才能提高国际税收管理工作的质量和效率。
相对于来华跨国公司数量与规模的增长速度，我国跨国税源管理队伍的人数根本就无法对如此之多的大型跨国公司实行有效监管，人少事多的矛盾在基层尤为突出，而随着跨国公司税务处理团队化、信息化水平日益提高，传统的单一由税收管理员管户的税源管理方式已难以适应。

企业所得税基础知识ppt课件

税前扣除
费用
损失
成本
税金
其他支出
税前扣除-扣除范围和标准
工资薪金
广告费、业务宣传费
汇兑损益
坏账损失和坏账准备金
业务招待费
专项资金
公益性捐赠支出
保险费用
手续费及佣金
借款利息
商业罚款资产损失
转让财产费用
固定资产租赁费
劳动保护支出
企业参加财产保险
差旅费、会议费、董事会费
职工福利、职工教育经费、工会经费
税前扣除——不得扣除的项目
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）税法第九条规定以外的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出；
应税收入与税前扣除
应税收入
税前扣除
• 内容上
销售货物收入
应税收入
提供劳务收入
财产转让收入
租赁收入
特许权使用费收入
接受捐赠收入
利息收入其他收入
• 取得方式上
生产经营收入
其他收入
应税收入——视同销售
例如：存货、固定资产的交换
• （一）企业发生非货币性资产交换

税收征管法及其实施细则讲义(PPT 75页)

农业税收征收机关负责农业税、牧业税、耕地占用税、契税的征收管理。海关征收的关税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定。
《税收征管法》适用于税务机关负责征收的各项税收的征收管理
各税的税法、条例规定了税制的基本要素，如纳税人、税目、税率、计税依据、纳税期限等，但纳税人如何申报缴纳税款、如何办理涉税事宜，税务机关如何征收税款，则要遵照《税收征管法》的规定。我国自1986年4月21日由国务院发布并于1986年10月1 日实施《税收征收管理暂行条例》之后，各税有了共同适用的征收管理规定。《税收征管法》颁布实施后，单个税种的法律、法规不再规定共性的征管内容，例如：税务登记、帐簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等统一适用《税收征管法》的规定。税务机关、纳税人及各有关方面都必须依法进行和服从税收征收管理。
三、《税收征管法》新旧法则比较：
新的《税收征管法》与原法律法则比较，更加细致、完善，更好地适应社会主义市场经济体制下税收法律制度的建立健全，有力地推进依法治税。学习研究《税收征管法》，比较其新旧法则条文内容，利于领会新的法律精神，贯彻实施新的法律，在实际工作中正确运用法律，准确适用法律；便于在税收执法中转变法律观念，强化税收征管。
（二）1992年9月4日七届全国人大常委会第27次会议通过了《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）。

《税法第一章》PPT课件

结束
属于中央财政的固定收入，归中央政府支配和使用的税种。
地方税：属于地方财政的固定收入，归地方政府支配和使用的税种。
中央与地方共享税：属于中央、地方政府共同享有，按一定比例分成的税种。
四、按税收负担能否转嫁分类直接税：
税负不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的税种。间接税：
税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的税种。
五、按税收与价格的组成关系分类
价内税：
税金购成商品或劳务组成部分的税种。
价外税：
税金不购成商品或劳务组成部分的税种。
六、按课税对象的不同性质分类流转税：
以商品或劳务的流转额为课征对象的税种。所得税：
以所得额为课税对象的税种。资源税：
以自然资源的绝对或级差收益为课税对象的税种。
财产税：
2.税目：是课税对象的具体项目，它具体地规定一个税种的征税范围，体现了征税的度。
3.计税依据：是指课税对象的计量单位和征收标准。分为：
(1)从量税：以课税对象的实物形态为计税单位。
(2)从价税：以课税对象的价值形态为计税单位。
(二)纳税人 1.定义：纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人包括法人和自然人。
2.税率的分类：比例税率；累进税率；定额税率。
(1)比例税率定义：是指应纳税额与课税对象数量之间的等比

个人所得税培训课件(PPT 84页)

〔三〕、适用税率
• 1、工资、薪金所得，适用七级超额累进税率， 3%-45%。2021年9月1日起调整后，由原来的9级调整为7级超额累进个人所得税税率表，取消了 15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%，目前还是使用此税率表。
• 2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%-35%的五级超额累进税率。
〔9〕当年向某单位借入流动资金10万元，支付利息费用1万元，同期银行贷款利息率为4.8%；
• 〔10〕9月份车辆在运输途中发生车祸被损坏，损失达4.5万元，11月取得保险公司的赔款2.5万元；〔11〕对外投资，分得股息3万元；该个体工商户自行计算2021年应缴纳个人所得税如下：应纳税所得额=200-130-5.2826-5-24-4.8-4-1-4.5+3-4=-5.58〔万元〕；当年不用缴纳个人所得税。
• 应纳税所得额=90000×〔1-20%〕=72000元 • 允许扣除的捐赠限额=72000×30%=21600＜25000
• 3、个人用于资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技ห้องสมุดไป่ตู้、新工艺发生的研发费用，可以全额扣除，缺乏抵扣的，不得结转抵扣。
〔五〕应纳税额的计算
• 1、工资、薪金所得应纳税额计算： • 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=