审计第一章

第一章简答题1.审计与会计有哪些区别？①产生的前提不同；②性质不同；③对象不同；④方法程序不同；⑤职能不同。

2.西方社会审计的发展经历了哪几个阶段？各阶段有什么特点？3.审计的职能有哪些？①．经济监督职能②．经济鉴证职能③．经济评价职能4.我国审计的作用有哪些？①．审计的制约作用②．审计的促进作用论述题1.请谈谈你如何看待会计和审计的关系①．审计与会计的联系表现在：审计的主要对象是会计资料及其所反映的财政、财务收支活动。

会计资料是审计的前提和基础。

会计活动是经济管理活动的重要组成部分，会计活动本身就是审计监督的主要对象。

②．审计和会计的区别：一是产生的前提不同：会计是为了加强经济管理，是应对劳动耗费和劳动成果进行核算和分析的需要而产生的；审计是因经济监督的需要，也即是为了确定经营者或其他受托管理者的经济责任的需要而产生的。

二是两者性质不同：会计是经营管理的重要组成部分，主要是对生产经营或管理过程进行反映和监督；审计则处于具体的经营管理之外，是经济监督的重要组成部分，主要对财政、财务收支及其他经济活动的真实、合法和效益进行审查，具有外在性和独立性。

三是两者对象不同：会计的对象主要是资金运动过程，也即是经济活动价值方面；审计的对象主要是会计资料和其他经济信息所反映的经济活动。

四是方法程序不同：会计方法体系由会计核算、会计分析、会计检查三部分组成；审计方法体系由规划方法、实施方法、管理方法等组成。

五是职能不同：会计的基本职能是对经济活动过程的记录、计算、反映和监督；审计的基本职能是监督，此外还包括评价和公证。

2.请论述审计的基本特征①．独立性特征独立性是审计的本质特征，也是保证实际工作顺利进行的必要条件，审计在组织上、人事上、财政上、工作上均具有独立性；审计人员与被审计单位应当不存在任何经济利益关系，不参与被审计单位的经营管理活动；审计机构应有自己专门的经费来源或一定的经济收入。

②．权威性特征审计的权威性，是保证有效行使审计权的必要条件。

审计的权威性总是与独立性相关，它离不开审计组织的独立地位与审计人员的独立执业。

③．公正性特征与权威性密切相关的审计的公正性。

从某种意义上说，没有公正性，也就不存在权威性。

审计的公正性，反映了审计工作的基本要求。

审计人员理应在第三者的立场上，进行实事求是的检查，作出不带任何偏见的、符合客观实际的判断，并作出公正的评价和进行公正的处理。

3.请论述审计的职能和作用①．经济监督职能审计的经济监督职能，主要是指通过审计，监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行。

②．经济鉴证职能审计的经济鉴证职能，是指审计机构和审计人员对被审计单位会计报表及其他经济资料进行监察和验证；审计的经济鉴证职能，包括鉴定和证明两个方面。

③．经济评价职能审计的经济评价职能，是指审计机构和审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查；审计的经济评价职能包括评定和建议两个方面。

作用：①.审计的制约作用⑴．揭露背离社会主义方向的经营行为⑵．揭露经济资料中的错误和舞弊行为⑶．揭露经济生活中的各种不正之风⑷．打击各种经济犯罪活动②．审计的促进作用⑴．促进经济管理水平和经济效益的提高⑵．促进内控制度建设和协助风险管理⑶．促进社会经济秩序的健康运行⑷．促进各种经济利益关系的协调第二章简答题1、最高审计机关的隶属模式有哪几种？各有什么特点？答：最高审计机关的隶属模式有立法型，司法型，行政型。

立法型的特点:立法型审计机关地位高、独立性强，不受行政当局的控制和干预。

司法型的特点：司法型审计机关可以直接行使司法权力，具有司法地位和很高的权威性。

行政型特点：行政型审计机关依据政府法规进行审计工作，其独立地位相对较低，基本上不具有法律约束力。

2、目前国内外的内部审计机构领导体制主要有哪些？答：关于企业内部审计机构的领导体制，国内外基本有三种类型：一是受本单位总会计师或主管财务的副总经理领导；二是受本单位总经理（厂长）或总裁领导：三是受本单位董事会或其下属审计委员会领导。

3、我国审计机关有哪些权限？答：（1）监督检查权（2）采取临时强制措施权（3）提请协助权（4）通报或公布审计结果权（5）处理处罚权（6）建议纠正处理权4、企业审计委员会的职责有哪些？答：（1）审议企业年度内部审计工作计划（2）监督企业内部审计质量与财务信息披露（3）监督企业内部审计机构负责人的任免，提出有关意见（4）监督企业社会中介审计等机构的聘用、更换和报酬支付（5）审查企业内部控制程序的有效性，并接受有关方面的投诉（6）其他重要审计事项5、我国会计师事务所的业务范围有哪些？答：注册会计师可以承办审计业务和会计咨询服务业务，其中审计业务包括审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告；法律、行政法规规定的其他审计业务等。

6、如何成为一名注册会计师？答：（1）通过注册会计师全国统一考试；（2）从事审计工作两年以上。

（3）具有高等专科以上学校毕业的学历，或者具有会计或者相关专业中级以上技术职称的中国公民。

（4）向上一级审计机关申请注册论述题1、最高国家审计机关的隶属模式有哪几种？各自有什么特点？答：国家审计机关是代表国家依法行使监督权的行政机关，它具有国家法律赋予的独立性和权威性。

由于世界各国的文化传统和政治体制的不同，其最高审计机关的隶属关系和地位也有很大差别。

其主要类型有三种：立法型，司法型，行政型。

立法型的特点:立法型审计机关地位高、独立性强，不受行政当局的控制和干预。

司法型的特点：司法型审计机关可以直接行使司法权力，具有司法地位和很高的权威性。

行政型特点：行政型审计机关依据政府法规进行审计工作，其独立地位相对较低，基本上不具有法律约束力。

2、我国审计监督体系的特征是什么？我国属于审计机关隶属模式书行政模式特点：独立性不是很高我国审计机关有两种（1）中央审计技机关1.我国最高国家机关是中华人民共和国审计署隶属于国务院2.审计署可以根据工作需要派出特派员，设立审计派出机构须经国务院批准。

（2）地方审计机关1.设置到县级2.接受双重领导，对本机任命政府上一级审计负责并报告工作，审计业务以上级机关领导为主。

3、目前国内外关于企业内部审计机构的领导体制主要有哪几种？关于企业内部审计机构的领导体制，国内外基本有三种类型：一是受本单位总会计师或主管财务的副总经理领导；二是受本单位总经理（厂长）或总裁领导：三是受本单位董事会或其下属审计委员会领导。

4、会计师事务所的业务范围有哪些？答：会计师事务所的业务范围，也即使注册会计师的业务范围。

我国《注册会计师法》规定，注册会计师可以承办审计业务和会计咨询服务业务，其中审计业务包括审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告；法律、行政法规规定的其他审计业务等。

在2006年颁布的注册会计师审计准则体系中对注册会计师的业务范围重新进行了界定，将注册会计师的业务分为鉴证业务和相关业务。

鉴证业务主要包括审计、审阅和其他鉴证业务；相关服务包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、税务服务、管理咨询、会计服务等。

第三章简答题1、《中国注册会计师职业道德基本准则》要求的注册会计师应遵循的职业道德包含哪些内容？答：1、一般原则。

2、专业胜任能力与技术规范。

3.对客户的责任。

4、对同行的责任。

5、其他责任。

论述题1、请简述注册会计师应该遵循的职业道德？答1、一般原则。

注册会计师应当恪守独立、客观、公正的原则。

2、专业胜任能力与技术规范。

注册会计师应当保持和提高专业胜任能力，遵守独立审计准则等职业规范，合理运用会计准则及国家其他相关技术规范。

3.对客户的责任。

注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户服务;注册会计师应当按照业务约定履行对客户的责任。

4、对同行的责任。

注册会计师应当与同行保持良好的合作关系，配合同行工作。

5、其他责任。

注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象的行为。

第四章简答题∙审计准则有哪些作用？答、1、审计准则为审计人员提供了审计工作规范。

2、审计准则为评价审计工作质量提供了衡量尺度。

3、审计准则有利于维护公众和审计人员的正当权利。

4、审计准则为审计教育充实内容。

论述题∙请论述审计准则的作用？答。

1审计准则为审计人员提供了审计工作规范。

有了审计准则，审计人员没必要再去摸索或纯粹凭经验检查，这样不仅有利于减少不必要的失误及重复的劳动，而且还保证了审计工作质量和有利于提高审计工作效率；也有助于审计信息的使用者增强对审计结论的依赖程度。

2、审计准则为评价审计工作质量提供了衡量尺度。

审计准则对审计人员的任职条件、建立审计机构的原则和执行审计业务应遵循的规范做了全面规定，包含对审计职业道德、专业胜任能力、应执行的程序和应使用的方法都做了明确而具体的规定。

3、审计准则有利于维护公众和审计人员的正当权利。

有了审计准则，当授权人或委托人与审计人发生意见分歧时，就有了裁决判别的公认标准，这样既有利于维护委托人的合法权益，也有利于保护审计人员，使他们免受不当或过分的指责。

4、审计准则为审计教育充实内容。

审计准则是从审计实务提炼出来的，是一种通过加工的带有规律性的认识，它既不像审计理论那样抽象和难以理解，又不像审计实务那样杂乱无章和非实践不可，西方很多国家的审计教科书都根据审计准则来编写的。

第五章简答题1、在社会审计发展的不同阶段，其审计总目标有什么不同？答，1、在详细审计阶段,查错防弊是其总体目标,由于当时公司中内部牵制制度尚不完整,而且不被人重视,技术错误和舞弊行为经常发生。

∙在资产负债表审计阶段,查错防弊的审计目标已退居第二位,第一位的审计目标是提供信用证明,对资产负债表进行公正性审计。

∙在财务报表审计阶段,注册会计师的审计目标是判定被审计单位被审期内的财务报表是否公允地反映了其财务状况和经营业绩,被审单位所采用的会计政策和会计处理方法是否符合公认会计准则。

二、我国国家审计、民间审计和内部审计的总目标分别是什么？1、我国国家审计的总目标是对财政收支和财务收支的真实、合法和效益进行审查和评价。

2、注册会计师审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性、恰当性及会计处理方法的一致性表示意见。

3、单位内部审计的总体目标是:通过检查会计账目及其相关资产,监督财政收支和财务收支的真实、合法、效益。

由此可见,它和我国国家审计的总体目标是基本一致的。

第六章简答题;审计依据与审计准则的区别：审计依据是衡量审计客体的尺度，它所回答的问题是根据什么、有什么理由做出这样的判断、提出这样的意见和作出这样的决定。

审计准则是审计本身的工作规范，是审计人员的工作指南，它所回答的是如何进行审计的问题；审计准则也可以用来衡量审计主体优劣、工作质量问题。