《新征管法及细则》试题一答案

合集下载

新征管法及其实施细则题库

新征管法及其实施细则题库第1题：新《税收征管法》的立法目的与宗旨是为了加强税收征收管理，规范税收( A )和( B )行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进( C )和( D )发展。

答案：征收,缴纳,经济,社会第2题：凡依法由( A )征收的各种税收的征收管理，均适用《税收征管法》。

答案：税务机关第3题：税收的开征、( A )以及减税、( B )、( C )、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

答案：停征,免税,退税第4题：任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同( A )、( B )相抵触的决定。

答案：税收法律,行政法规第5题：法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为( A )。

答案：纳税人第6题：法律、行政法规规定负有( A )、( B )税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

答案：代扣代缴,代收代缴第7题：纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定( A )税款、( B )、代收代缴税款。

答案：缴纳,代扣代缴第8题：国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。

各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理( A )分别进行征收管理。

答案：范围第9题：地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法( A )，依照法定税率计算税额，依法( B )。

答案：执行职务,征收税款第10题：各有关部门和单位应当( A )、( B )税务机依法执行职务；税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得( C )。

答案：支持,协助,阻挠第11题：纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和( A )、( B )税款有关的信息。

答案：代扣代缴,代收代缴第12题：税务机关应当广泛宣传( A )、行政法规，普及( B )，无偿地为纳税人提供( C )服务。

征管法试题

税收征管法及实施细则考试试题一. 单项选择题（15分）当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚罚》的规定，每日按罚款额的()加处罚款。

A. 2％B. 3％C. 1倍D. 5倍对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：A. 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行B. 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库C. 财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行D. 财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（）A. 由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款B. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款C. 由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款征管法第64条第一款D. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是：A. 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续；B. 税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息；税务机关发现的，不加算利息，纳税人发现的，可以要求退还利息C. 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续；30日D. 加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。

不包括对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A. 10B. 20C. 30D. 45李某因不服市国税局行政处罚决定向法院提起诉讼。

征管法及细则试题库

征管法及其实施细则练习题库一、单项选择题1、《征管法》第五条规定：国务院（B）主管部门主管全国税收征收管理工作。

各地国家税务局和地方税务局应当按照（）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A、财政、税务；国家税务总局B、税务；国务院C、财政、税务；国务院D、税务；国家税务总局2、下列说法不符合《征管法》规定的是（D）。

A、凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《中华人民共和国税收征收管理法》。

B、税务人员征收税款，与纳税人、扣缴义务人有利害关系的，应当回避。

C、税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

D、地方各级人民政府应当加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导，支持税务机关依法执行职务、完成税收征收任务。

3、税务机关负责征收、管理、稽查、（A）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A、行政复议B、行政诉讼C、行政赔偿D、行政强制4、《征管法实施细则》第七条规定：税务机关根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金（）。

奖励资金具体使用办法以及奖励标准，由（B）制定。

A、列入税务部门年度预算，单独核定；国家税务总局。

B、列入税务部门年度预算，单独核定；国家税务总局会同财政部。

C、从税收罚款中提取；国家税务总局。

D、从税收罚款中提取；国家税务总局会同财政部。

5、下列不属于《征管法》及其细则规定的应当回避的关系的是（C）A、税务人员与纳税人是夫妻关系。

B、税务人员与纳税人是兄弟关系。

C、税务人员与纳税人是旁系血亲关系。

D、税务人员与纳税人是近姻亲关系。

6、《征管法》第十七条规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家的有关规定，将其（C）向税务机关报告。

A、基本存款账号。

B、纳税专户存款账号。

C、全部存款账号。

D、临时存款账号。

7、下列有关税务登记的说法符合《征管法》及其细则规定的是（A）A、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。

征管法试题及答案

征管法试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为答案：C2. 纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内办理税务登记？A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案：B3. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 没收财产C. 强制执行D. 以上都是答案：D4. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以在接到通知之日起多少日内申请行政复议？A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案：B5. 纳税人有下列哪项行为，税务机关可以处以罚款？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 以上都是答案：D6. 纳税人有下列哪项行为，税务机关可以采取强制措施？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 以上都是答案：D7. 纳税人在税务机关检查过程中，拒绝提供账簿的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：B8. 纳税人在税务机关检查过程中，提供虚假资料的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A9. 纳税人未按照规定期限办理税务登记的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A10. 纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些行为属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为答案：ABD2. 纳税人有下列哪些行为，税务机关可以采取强制措施？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 拒绝提供账簿答案：BCD3. 纳税人对税务机关作出的下列哪些决定不服的，可以申请行政复议？A. 税务处理决定B. 税务处罚决定C. 税务强制执行决定D. 税务稽查决定答案：ABCD4. 纳税人有下列哪些行为，税务机关可以处以罚款？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 提供虚假资料答案：ABCD5. 纳税人未按照规定期限办理税务登记的，税务机关可以采取以下哪些措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 责令改正答案：AD三、判断题（每题2分，共10分）1. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取强制措施。

征管法试题及答案

征管法试题及答案征管法试题：1. 什么是征管法？2. 征管法的主要目的是什么？3. 请列举征管法的一些具体实施方针。

4. 如何解释征管法中的“征”和“管”两个关键词？5. 简述征管法对纳税人的权益保护措施。

6. 征管法对违法行为的惩罚措施有哪些？征管法答案：1. 征管法是国家制定和实施税收政策的法律体系，旨在规范税收征收和管理活动。

它是国家税收制度的重要组成部分，涵盖了征收税款、管理纳税人、处理纳税纠纷等方面的规范和程序。

2. 征管法的主要目的是保障税收的合法性、公平性和效率性。

它通过确立税收征收的法律地位和权力边界，加强对纳税人的管理和监督，维护纳税人的合法权益，促进税收的公平和透明。

3. 征管法的实施方针主要包括：明确纳税人义务和责权，建立健全税收信息管理系统，提高征管效率；加强税收执法力度，惩治逃税行为，维护税收秩序；加强税收合规教育和宣传，提高纳税人的自觉性和主动性；建立健全纳税人权益保护机制，保障纳税人的合法权益。

4. “征”是指国家依法向纳税人征收税款，包括直接税和间接税；“管”是指国家对纳税人进行综合管理，包括税收征管、税务登记、税收监管、税务稽查等方面的管理措施。

5. 征管法对纳税人的权益保护措施主要包括：确保纳税人的合法权益不受侵害，保障纳税人享有法定的减免、优惠和免税政策；明确纳税人的申诉和诉讼权利，提供有效的申诉和诉讼机制；加强对纳税人的守信激励和失信惩罚，推动纳税人遵法纳税，提高税收诚信水平。

6. 征管法对违法行为的惩罚措施包括：对逃税行为进行罚款和追缴税款，严惩恶意逃税行为；对虚假纳税申报、弄虚作假的行为进行处罚，防止偷税漏税；加大对贪污受贿和滥用职权等腐败行为的打击力度，确保税收执法公正和权威。

以上是关于征管法试题及答案的详细内容。

征管法作为税收管理的重要法律法规，对于税收征收和管理具有重要的指导意义和作用。

希望通过了解和学习征管法，能够更好地理解税收制度、履行纳税义务，同时也能够充分保护纳税人的合法权益和维护税收秩序的稳定。

2024年税收征收管理法律制度考试题及答案

2024年税收征收管理法律制度考试题及答案一.单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。

A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。

A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记标准答案：D知识点来源：《税收征收管理法》3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。

A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条4.增值税专用发票的印刷权属于（）。

A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门标准答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。

A.3年B.5年C.15年D.永久标准答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）A.3个月B.6个月C.1年标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。

2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。

2005年7月至12月又欠缴税款30万元。

如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。

B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。

C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。

D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。

标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

新征管法培训试题及答案

征管法培训一、单项选择题1. 税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为(C )。

A. 纳税担保B. 税收强制执行C. 税收保全措施D. 税收处罚征管法第38条：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。

如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施:(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

2. 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，这里的存款利息是按办理退税手续当天，中国人民银行规定的(A )利率计算。

A. 活期存款B. 半年期定期存款C. 1年期定期存款D. 3年期定期存款征管法第51条：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

实施细则第78条第3款：退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。

3. 扬泰县国家税务局在20XX年9月4日发现，20XX年CTAIS试点上线时，因配套软件设计失误，导致凯泰电子商行在20XX年8月少缴了12万元税款。

对此，税务部门正确的处理意见是(A)。

A.已经超过规定的追缴期间，所以不可以要求纳税人补缴税款B.可以要求纳税人补缴税款，并计算滞纳金，但是不应该对纳税人实施处罚C.可以要求纳税人补缴税款，但对纳税人不应该计算滞纳金和罚款D.纳税人并没有错误或者失误，因此纳税人没有补缴税款的义务征管法第五十二条因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

税收征管法及实施细则练习题

税收征管法及实施细则练习题税收征管法及实施细则练习题一、单项选择题1．税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

A.征税对象B.税率C.纳税义务人D税目2．税收法律关系的主体（）。

A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局3．下列项目中属于纳税人权利的是（）。

A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.申请减免税D.追回欠缴的税款4．如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣交税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。

A.一个月B.二个月C.三个月D.六个月5．从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取（）之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。

A.税务登记15日B.税务登记30日C.营业执照15日D.营业执照30日6．犯骗取出口退税罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款（）罚金。

A.1倍以上5倍以下 B.1倍以上3倍以下C.10000元 D.5倍以上7．纳税人抗税，依照《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款，并处拒缴税款（）罚金。

A. 1倍以上5倍以下B.10倍以下C. 1倍以上3倍以下D.5倍以上8.纳税人欠缴税款数额（）的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处欠缴税款5倍以下的罚款。

A.在10000元以上不满100000元B.不满10000元C.欠税数额占应纳税款不到10%D.超过50000元不满100000元9．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。

A.15B.30C.10D.4510．税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是（）。

A.代扣代缴B.定期定额C.查定征收D.查账征收11．下列情形中，不属于税务代理业务范围的是（）。

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B.审查纳税情况C.制作涉税文书D.办理增值税专用发票领购手续12．下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是（）。

税收征管法及实施细则练习题

税收征管法及实施细则练习题一、单项选择题1．税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

A.征税对象B.税率C.纳税义务人D税目2．税收法律关系的主体（）。

A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局3．下列项目中属于纳税人权利的是（）。

A.一个月B.二个月C.三个月D.六个月5．从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取（）之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。

A.税务登记15日B.税务登记30日C.营业执照15日D.营业执照30日6．犯骗取出口退税罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款（）罚金。

A.1倍以上5倍以下B.1倍以上3倍以下C.10000元D.5倍以上7．纳税人抗税，依照《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款，并处拒缴税款（）罚金。

A.15B.30C.10D.4510．税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是（）。

A.代扣代缴B.定期定额C.查定征收D.查账征收11．下列情形中，不属于税务代理业务范围的是（）。

征管法练习题及答案

征管法练习题及答案1、新《税收征管法》已由全国人大常委会于（答案：C）修订通过。

A、2001年2月1日B、2001年3月15日C、2001年4月28日D、2001年5月1日2、（答案：A）规定负有“代扣代缴、代收代缴”税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A、法律、行政法规B、国家税务总局C、省级税务机关D、主管税务机关3、国务院（答案：C）主管全国税收管理工作。

A、财政主管部门B、审计主管部门C、税务主管部门D、财政、税务主管部门4、企业在外地设立的分支机构，自领取营业执照之日起（答案：B）日内，持有关证件，向税务机关申报输税务登记。

A、15B、30C、60 D、905、税务登记内容发生变化时，自工商管理机关办理变更之日起（答案：C）日内，持有关证件向税务机关申报办理变更。

A、10B、15C、30 D、606、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向税务登记机关申报办理（答案：B）。

A、注销税务登记B、变更税务登记C、开业税务登记D、注册税务登记7、发票的管理办法由（答案：A）规定。

A、国务院B、财政部C、国家税务部总局D、省自治区、直辖市国家税务局、地方税务局8、法律、行政法规法定负有“代扣代缴、代收代缴”税款义务的单位和个人称为（答案：D）。

A、纳税人B、代扣代缴税款义务人C、代收代缴税款义务人D、扣缴义务人9、各地国税局和地税局应当按照（答案：A）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省级税务机关10、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（答案：D）日内审核并发给税务登记证件。

A、5B、10C、15D、3011、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（答案：D）帐号向税务机关报告。

A、基本存款B、一般存款C、临时存款D、全部12、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（答案：A）为纳税人提供纳税咨询服务。

新征管法及其实施细则题库判断题

新征管法及其实施细则题库判断题1. 根据新征管法，个人所得税是指个人在一定时期内取得的各项收入，依法应该缴纳税款的一种税种。

答案：正确2. 根据新征管法，税法行为是指在税法规定的纳税义务主体、税务事项、税收依据和税务关系方面所做的一切行为。

答案：正确3. 根据新征管法，个人所得税应当按照综合与分类相结合的原则来纳税。

答案：正确4. 根据新征管法，纳税人依法享受税收优惠待遇的，应当按照法定程序申请并由税务机关确定。

答案：正确5. 根据新征管法，纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以申请行政复议或者提起行政诉讼。

答案：正确6. 根据新征管法及其实施细则，纳税人应当按照税法的规定和要求如实报税，不得有隐瞒、欺诈、遗漏的行为。

答案：正确7. 根据新征管法，个人所得税的纳税义务主体包括自然人和其他依法设立的组织单位。

答案：错误，个人所得税的纳税义务主体是自然人。

8. 根据新征管法，纳税人享受税收免征、减免税等优惠待遇的，需要符合法定条件，并经过税务机关认定。

答案：正确9. 根据新征管法及其实施细则，纳税人应当按照税法规定的时间将纳税申报表报送至税务机关。

答案：正确10. 根据新征管法，税务机关有权对纳税人的纳税申报表进行核实、审核和检查，必要时可以进行抽查核实。

答案：正确11. 根据新征管法及其实施细则，纳税人不配合税务机关的核实、审核和检查工作的，可以被强制执行。

答案：正确12. 根据新征管法，纳税人应当及时缴纳应纳税款，如果不能一次性缴纳的，可以提出分期缴纳的申请。

答案：正确13. 根据新征管法，税务机关可以根据需要对纳税人的账务资料进行稽查，包括查询和调阅纳税人的银行账户信息。

答案：正确14. 根据新征管法及其实施细则，纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以向上级税务机关进行申诉。

答案：正确15. 根据新征管法，纳税人逾期未缴纳税款的，税务机关可以对其进行罚款，并要求补缴利息。

答案：正确16. 根据新征管法，纳税人隐瞒、欺诈、遗漏纳税申报信息或者虚报、少报应纳税额的，将依法从重处罚。

征管法及实施细则配套习题及答案

征管法及实施细则配套习题及案例第一章总则一、单项选择题1、( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A 法律、行政法规B 国家税务总局C 省级税务机关D 主管税务机关答案：A2、下列有关纳税人权利的论述正确的是( )。

A 纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检查B 纳税人有权拒绝安装、使用税控装置C 对税务机关征税决定不服的，可直接向人民法院起诉D 对税务机关补税决定不服的，可直接向人民法院起诉答案：A二、多项选择题1、税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列哪些关系，应当按照规定实行回避（）。

A 夫妻关系B 直系血亲关系C 旁系血亲关系D 近姻亲关系答案：ABD2、关于税务稽查，下列说法正确的是( )。

A 《税收征管法》第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局B 稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处C 省级税务局应当明确划分所辖的税务局和稽查局的职责，避免职责交叉D 各级稽查局的具体职责由国务院规定。

答案：AB三、判断题1、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密，但纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

（）答案：正确2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；同时依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、拒绝履行决定等权利。

（）答案：错误第二章税务管理（实施细则第二、三、四章）一、单项选择题1、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起( )日内审核并发给税务登记证件。

A 5B 10C 15D 30答案：D2、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其( )账号向税务机关报告。

新征管法及其实施细则案例分析题及答案

新征管法及其实施细则案例分析题及答案1．所有税收的征收管理，均适用《税收征管法》。

（×）2．从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。

（ ×）3．向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。

（ ×）4．《税收征管法》规定，国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。

（√）5．税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。

（ ×）6．《税收征管法》所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。

（√）7．某纳税人虽已建立帐证，但税务机关在检查中发现其成本资料不全，原始凭证残缺，报表不能反映其真实的经营情况。

对此，税务机关可以核定其应纳税额。

（√） 8．因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。

（√）9．对自然人的税收保全措施和强制执行措施必须经市（地）级税务局长批准。

（ ×）10．《税收征管法》属税法中的实体法。

（ ×）11．定期定额户的实际经营额与税务机关核定的经营额相一致时，就不需要报送纳税申报表。

（ ×）12．关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。

（√）13．对偷税加收滞纳金的起止时间规定为，从查出税款后的限缴期限届满次日起到实际缴纳之日止。

（×）14．对审计机关依法查出的税收违法行为，应由审计机关将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

（×）15．税务机关违反规定擅自改变税收征管范围和税款入库预算级次的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。

税收征收管理法练习试卷1(题后含答案及解析)

税收征收管理法练习试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

1．《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A．税务登记证件B．发票领购簿C．营业执照D．财务专用章正确答案：A解析：备案制度的时限是自领取税务登记证件之日起15日内。

2．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的。

经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准。

可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。

A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月正确答案：C解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

3．因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可( )。

A．只追征税款不加收滞纳金B．将追征期延长到10年C．将追征期延长到5年D．处以2000元以上1万元以下的罚款正确答案：C解析：因纳税人、扣缴义务人计算错误而未缴少缴税欺，税务机关追缴期为3年；特殊情况(指累计数额在10万元以上)可延长到5年。

4．下列项目中属于利润类纳税评估通用分析指标的是( )。

A．主营业务收入变动率B．成本费用率C．主营业务利润变动率D．净资产收益率正确答案：C解析：选项A属于收入类纳税评估通用分析指标；选项B属于费用类纳税评估通用分析指标；选项D属于资产类纳税评估通用分析指标。

5．判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳税所得额等问题的指标是( )。

A．主营业务成本变动率B．成本费用利润率C．单位产成品原材料耗用率D．存货周转率正确答案：C解析：单位产成品原材料耗用率指标的功能，是判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳税所得额等问题。

新征管法试题及答案(报)

新征管法试题及答案一、单项选择题1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（）修订通过。

A. 2 0 0 1年2月1日B. 2 0 0 1年3月15日2、（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

A.10B.15C. 30D.604、发票的管理办法由（）规定。

A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。

A.纳税人B.代扣代缴税款义务人C.代收代缴税款义务人D.扣缴义务人6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其账号向税务机关报告。

A.基本存款B. —般存款C.临时存款D.全部7、（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

A.纳税人B.扣缴义务人C.纳税人和扣缴义务人D.从事生产、经营的纳税人8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）°A.征管编码B.经营地址C.税务登记证件号码D.帐户帐号9、某企业2 0 0 1年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（）元。

A.80000B.84800C.81200D.83600原《中华人民共和国税收征收管理法》第20条规定：纳税人未按照前款规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照前款规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之二的滞纳金10、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。