金利股份：关于核销应收账款坏账的公告

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中国银行保险监督管理委员会_企业报告(代理机构版)

监管局采购电子验收单公示
理委员会山西监管局
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2022-10-20
3
中国银行保险监督管理委员会山西中国银行保险监督管
监管局货物项目 DD221019...
理委员会山西监管局
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2022-10-19
4
中国银行保险监督管理委员会山西北京晟泰贸易有限公
监管局货物项目 DD220330...
司
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2022-03-30
目录
企业基本信息 .................................................................................................................................1 一、代理项目 .................................................................................................................................1
1.1 总体指标 ...........................................................................................................................1 1.2 代理项目趋势....................................................................................................................2 1.3 代理项目规模....................................................................................................................3 1.4 大额项目列表....................................................................................................................3 二、市场分布 .................................................................................................................................3 2.1 代理项目主要系统分布 .....................................................................................................4 2.2 地区分布 ...........................................................................................................................5 三、服务能力 ...............................................................................................................................17 3.1 节支率分析 .....................................................................................................................17 3.2 项目节支率列表 ..............................................................................................................17 四、服务客户 ...............................................................................................................................18 4.1 主要客户项目情况 ..........................................................................................................18 4.2 主要客户项目列表 ..........................................................................................................18 五、信用风险 ...............................................................................................................................26 附录 .............................................................................................................................................27

赛轮金宇集团股份有限公司资产减值准备计提与核销管理制度

赛轮金宇集团股份有限公司资产减值准备计提与核销管理制度第一章总则第一条为了进一步加强和规范赛轮金宇集团股份有限公司（以下简称“公司”）资产减值准备确认、计量及核销处理的管理，确保公司财务报表真实、准确地反映公司财务状况和经营成果，有效防范和化解公司资产损失风险，根据《企业会计准则》、公司会计政策及其他相关规定的要求，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条资产减值是指资产（包括单项资产和资产组）的可收回金额低于其账面价值，可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

第三条公司在生产经营过程中可能发生的资产减值准备主要包括：应收款项坏账准备、存货跌价准备、金融资产减值准备、长期股权投资减值准备、投资性房地产减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备。

第四条公司财务部门为资产减值准备计提与核销的归口管理部门，应定期组织相关部门对各项资产进行全面清理核实，在依据充分、流程合规的前提下，合理预计潜在损失并核实相关数据，同时研判可能带来的风险与损失，做好相应的资产减值准备的计提、转回和核销工作。

第五条本制度适用于公司及下属子公司。

第二章资产减值准备的会计政策第六条应收款项坏账准备一、应收款项包含：应收账款、其他应收款。

二、应收款项坏账准备计提标准和计提方法如下：1. 单项金额重大的判断标准为期末余额达到应收账款余额10%以上的应收款项。

对属于单项金额重大的应收款项，其坏账准备的计提方法是单独进行减值测试，如有客观证据证明其发生减值，根据未来现金流量现值低于应收款项账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

2. 对于单项金额虽不重大，但存在诉讼、客户信用状况恶化等客观证据表明公司将无法按应收款项的原合同条款收回款项，应按单项应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

3.经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项，按信用风险特征组合计提坏账准备。

300069金利华电：2020年度股东大会决议公告

证券代码：300069 证券简称：金利华电公告编号：2021-029浙江金利华电气股份有限公司2020年度股东大会决议公告特别提示：1、本次股东大会无否决议案的情形；2、本次股东大会不涉及变更前次股东大会决议。

一、会议召开和出席情况1、2020年度股东大会现场会议召开时间：2021年5月19日（星期三）下午14:30。

2、2020年度股东大会网络投票时间：网络投票时间为：2021年5月19日。

其中，通过深圳证券交易所系统进行网络投票的具体时间为：2021年5月19日上午9:15至9:25，9:30至11:30，下午13:00至15:00；通过深圳证券交易所互联网投票系统投票的具体时间为：2021年5月19日9:15-15:00期间的任意时间。

3、现场会议召开地点：浙江省金华市金东经济开发区傅村镇华丰东路1088号，公司五楼会议室。

4、会议召集人：公司董事会。

5、会议主持人：董事长韩泽帅先生。

6、出席本次股东大会的股东及股东授权委托代表2人，代表股份34,160,918股，占公司有表决权股份总数的29.1974%。

其中：出席现场会议的股东及股东授权委托代表共0人，代表股份0股，占公司有表决权股份总数的0.0000%；参加网络投票的股东共2人，代表股份34,160,918股，占公司有表决权股份总数的29.1974%；中小股东及股东授权委托代表共0人，代表股份0股，占公司股份总数的0.0000％。

7、公司董事、监事、高级管理人员以及见证律师列席了本次股东大会。

本次会议的召集、召开与表决程序符合有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件和《公司章程》的规定。

二、议案审议表决情况本次股东大会以现场记名投票和网络投票表决方式审议通过如下决议：1、审议通过了《2020年度董事会工作报告》表决情况：同意34,160,918股，占出席本次股东大会有效表决权股份总数的100.0000%；反对0股，占出席本次股东大会有效表决权股份总数的0.0000%；弃权0股，占出席本次股东大会有效表决权股份总数的0.0000%。

针对金利科技(002464)IPO涉及的同业竞争问题的分析

针对金利科技IPO涉及的同业竞争问题的分析一、案例介绍昆山金利表面材料应用科技股份有限公司成立于1993 年，自成立以来一直专注于各种表面材料应用科技的创新运用，引导和实现客户的外观设计及功能需求，把消费者带进环保且鲜活多样的生活。

公司是表面材料应用技术领域内工艺体系最完整、应用材料最多样的专业厂家，也是全球IMD 技术全方位解决方案的实践与领导者。

公司提供应用领域宽广的外观件产品，应用于3C、家电、汽车、运动和医疗等行业。

公司设立时的股东及持股情况如下：经历了多次股权变动之后，截止2008 年12 月29 日发行人股权如下表：大股东为萨摩亚SONEM INC.截止第二次IPO申请招股说明书签署日之前，共有股东32名，均为自然人。

其股权结构如下：发行人的实际控制人为以廖日兴、廖日昇为代表的廖氏家族。

目前廖氏家族成员共十九人合计持有发行人控股股东萨摩亚SONEM INC.77.88%股权，廖氏家族通过直接控制萨摩亚SONEM INC.而间接控制发行人。

根据廖氏家族成员出具之书面确认，在报告期内涉及发行人的所有事宜均由廖氏家族代表廖日兴、廖日昇联合作出一致决议，廖氏家族其他成员认可家族代表决策的效力。

又根据廖日兴与廖日昇签署的《一致行动协议》，廖日兴、廖日昇兄弟将代表廖氏家族其他成员对于萨摩亚SONEM INC.的所有事宜（包括但不限于未来涉及发行人的事项）在决策上保持一致意见。

因此，本公司实际控制人廖氏家族是通过家族代表决策方式直接控制本公司控股股东萨摩亚SONEM INC.，从而间接控制本公司。

发行人发行前的股权结构图如下：早在第一次IPO申请之前，发行人与实际控制人控制的公司之间就签署了有关协议，实际控制人也出具了避免同业竞争承诺，主要包括以下内容：1.根据2007年11月22日台湾佑兴投资股东会决议，实际控制人承诺对控制的其他有实际生产经营业务的企业均实施关停或转型的措施，即解散佑兴联合和台湾金利，同时对金利佑兴实施转型措施；2.根据廖氏家族对未来发展的战略规划，同时为了有效避免潜在的同业竞争风险，廖氏家族在终止其台湾外观件业务的同时，出具《关于转让TTP公司的承诺函》，承诺将于2008 年底之前将持有的参股公司泰国TTP的39%股权全部转让给第三方；3.2007年5月15日，公司、泰国TTP、台湾佑兴投资三方签署了《市场分割协议》；同时，实际控制人出具《避免同业竞争承诺函》，承诺将促使协议各方严格遵守市场分割协议规定。

XX股份公司坏账核销管理制度

XX股份有限公司坏账核销管理制度第一章总则第一条为加强XX股份有限公司（以下简称“公司”）的应收债权资产的管理，进一步完善公司的财务管理制度，促进公司的规范运作，有效防范化解资产损失风险，使相应的财务报告能更全面、准确地反映公司财务状况和经营成果。

根据财政部颁布的《企业会计准则》及相关政策规定，结合公司的实际情况，建立本制度。

第二条本制度适用于公司及所属各级子公司。

第三条本制度所指的应收债权是指应收款项（包括应收款项、其他应收款项、合同资产、长期应收款、预付款项等）。

资产减值准备是上述应收款项计提的坏账准备。

第四条坏账损失是指有确凿和合法证据表明该项应收债权的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给公司带来未来经济利益流入。

包括已计提和未计提坏账准备的应收款项发生的损失。

第五条公司进行坏账损失的处置，应当在对损失组织认真清理调查的基础上，取得合法证据，具体包括：具有法律效力的相关证据、社会中介机构的法律鉴证或公证证明以及特定事项的公司内部证据等。

对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。

坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照企业会计准则规定的方法进行核算。

坏账损失依据下列证据进行确认：1、债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；2、债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；3、涉诉的应收款项，判定、裁定公司败诉的，应当取得已生效的人民法院判决书、裁定书；或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，应当取得法院终止裁定等法律文件；4、与债务人达成债务重组协议的，应当取得债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；5、自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应当取得债务人受灾情况说明以及放弃债权申明；6、对于无正式法律文件需核销的坏账，需同时满足以下要求：（1）应收账款的拖欠时间在三年以上；（2）须提供双方的财务对账证明，如确实无法提供对账证明，应至少提供该账户从形成坏账开始前三年的销售回款情况；（3）债务人虽未破产，但已处于歇业或停业状态，确实无法偿还欠款，且无其他责任主体承担义务的；（4）须在坏账核销报告中详细写明清欠经过及确实无法追偿的原因。

每日一个经济热点

每日一个经济热点：债务累及上市公司经营关注函频发机构建言提高警惕凯程晶晶老师为大家提供了今日的经济热点，并为大家整理了相关知识，分享给考研有需要的同学。

近日，部分上市公司经营状况恶化蔓延的态势引起监管部门密切关注。

进入八月仅两日，深交所就对利源精制连续下发两封关注函。

8月2日早间，猛狮科技（002684.SZ）公告称，公司及子公司部分银行账户被冻结，募集资金账户也出现异常。

被冻结账户包含公司及子公司基本户、一般户和专户，已对公司资金周转和日常经营活动造成一定影响。

其涉及冻结的银行账户数量多达29个，涉及的执行人主体分别包括新华信托、西部信托、长城国兴金融租赁有限公司等。

受此利空影响，当天早盘，猛狮科技股价一度被砸至7.33元的跌停板位置。

截至终盘，公司股票报收7.62元，仍大跌6.39%。

仅7月以来，公司股票累计跌幅已达35.31%。

实际上，伴随着债务违约潮，部分上市公司经营恶化也在呈蔓延态势。

就在8月2日当天，因公司业绩预告变脸以及公司及全资子公司银行账户被冻结一事，深交所再度对利源精制（002501.SZ）下发关注函。

对上述事项表示高度关注。

此前一天，因利源精制、印纪传媒（002143.SZ）实控人股权遭司法冻结，深交所也相继下发了关注函。

知识点链接：债券市场是发行和买卖证券的场所，是金融市场的重要组成部分。

成熟、统一的债券市场可以为全社会的投资者和筹资者提供低风险的投融资工具。

债券的收益曲线是社会经济中一切金融商品的受益水平基准，因此债券市场也是传导中央银行货币政策的重要载体。

债券市场的功能（1）宏观调控功能：货币政策的实现主要通过调节存款准备金、公开市场业务、调节再贴现率和利率、控制货币发行、选择性信用管制、直接信用管制等手段。

其中公开市场业务就是央行通过债证券市场买卖国债等有价证券，从而调节货币供应量。

在经济过热时期，实行紧缩的货币政策，央行卖出债券，借此回收在金融市场以及民众手中所持有的货币，减少市场中的流通货币，抑制经济过热。

公告书之上市公司公告解读25讲

上市公司公告解读25讲【篇一：我国上市公司公告解读和分析】目录信息披露信息披露作用 (1)基本义务 (2)披露信息 (3)内容与格式 (4)披露媒体 (5)公告审查 (5)常见问题 (6)为何上市公司要进行详尽的信息披露？ .......6 披露的信息可以在何处查找？ ....................7提前公告的信息可靠吗？ (7)市场上对上市公司新闻报道或市场传闻公司的信息是否算公司的信息披露？ ....................8 上市公司所有的重要动态信息都必须公告吗？ ..............................................................9 上市公司召开新闻发布会，或公司答记者问算不算信息披露？ . (10)1我可以就公司公告咨询哪些公司负责人？ .. 11 我可以随时查阅公司公告吗？ (11)投资者通过哪些渠道可以获得上市公司信息披露公告？ ............................................... 12 公司信息披露是否可以刊登在任何一家报刊或网站媒体？ .. (12)信息披露出现错误怎么办？ ..................... 13 哪些信息的披露需作“事前审查”？ (13)中国证监会指定信息披露的报刊或网站主要有哪些？ (14)暂停上市的公司也要公告吗？ (15)定期报告年度报告 (16)中期报告 (17)季度报告 (17)临时报告董事会、监事会、股东大会决议公告 (18)2关注要点 ............................................... 18 公告时间 ............................................... 20公告形式 (20)对外（含委托）投资公告 (21)关注要点 ............................................... 21 公告内容 ............................................... 22 注意事项 (22)收购、出售资产公告 (23)公告要求 ............................................... 24 公告内容 ............................................... 26关注要点 (28)重大购买、出售、置换资产公告 (29)公告要求 ............................................... 29 公告时间 (30)关联交易公告 (30)公告要求 ............................................... 31 关注要点 ............................................... 32 注意事项 ............................................... 33 公告时间 (34)提示公告 (35)重大诉讼、仲裁事项公告 (36)【篇二：第二讲上市公司公告阅读】第二讲阅读上市公司公告第一节上市公司信息披露一、上市公司信息披露义务（3个方面）： 1 ．及时披露所有对上市公司股票价格可能产生重大影响的信息；2 ．确保信息披露的内容真实、准确、完整而且没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏。

《新一代票据业务系统业务方案》

新一代票据业务系统业务方案上海票据交易所（2021.5）修改记录说明：[C]-创建；[M]-修改；[A]-增加；[D]-删除；目录新一代票据业务系统业务方案 (1)1前言 (6)1.1业务背景 (6)1.2业务框架 (7)2概述 (10)2.1业务主体 (10)2.2业务前准备功能 (10)2.3签发和流转形式 (11)2.4资金清算结算 (11)2.5票据账户与结算账户 (11)2.6信息管理和服务 (12)2.7与其他系统或业务的关系 (13)2.7.1与供应链平台相关票据业务的关系 (13)2.7.2与“票付通”、“贴现通”的关系 (13)2.7.3与交易系统的关系 (14)2.7.4与ECDS的关系 (14)3主要业务流程 (15)3.1概述 (15)3.1.1业务流程范围 (15)3.1.2直连接口的业务要素 (15)3.1.3新系统客户端的业务要素 (18)3.2企业信息报备 (18)3.3签发与撤回 (19)3.3.1出票信息登记 (19)3.3.2提示承兑 (20)3.3.3撤票 (21)3.4权利转让或设质 (22)3.4.1提示收票 (22)3.4.2转让背书 (24)3.4.3贴现申请 (25)3.4.4质押申请 (27)3.4.5权属初始登记 (28)3.4.6转贴现、回购 (29)3.4.7非交易过户 (29)3.5权利赎回 (30)3.5.1回购式贴现赎回 (30)3.5.2质押式回购的提前赎回 (31)3.5.3质押式回购的逾期赎回 (33)3.5.4质押解除 (34)3.6到期及期后处理 (35)3.6.1提前提示付款 (36)3.6.3期后提示付款 (39)3.6.4线上追偿 (41)3.6.5贴现前追索 (41)3.7再贴现及再贴现补充信息登记 (44)3.7.1再贴现 (44)3.7.2再贴现补充信息登记 (45)3.8冻结及冻结解除登记 (46)3.8.1冻结登记 (46)3.8.2冻结解除登记 (47)3.9增信处理 (48)3.9.1票据保证 (48)3.9.2增信信息登记维护 (50)3.10票据查验 (51)3.11不得转让的撤销 (52)3.12票据行为的撤销 (53)3.13存托业务处理 (54)4资金清算结算 (58)4.1功能概述 (58)4.2资金结算机制 (58)4.2.1资金结算方式 (58)4.2.2企业类业务参与者的资金结算 (58)4.2.3金融机构、非法人产品类参与者的资金结算 (59)4.3结算指令管理 (59)4.3.1逐笔结算 (59)4.3.2批量结算 (59)4.4结算等待池 (61)4.4.1逐笔结算的结算等待 (61)4.4.2批量结算的结算等待 (61)4.5到期提示付款的批量清算结算 (61)4.5.1批量清算结算流程 (61)4.5.2批量清算范围 (63)4.5.3特殊处理 (63)4.6结算账户开户行与业务办理的接入机构不一致的资金结算处理 (63)4.6.1结算账户开户行的结算确认和结果通知 (63)4.6.2业务接入机构的结算结果通知 (65)5资产托管 (66)5.1功能概述 (66)5.2票据资产存续期管理 (66)5.2.1资产与票据资产 (66)5.2.2票据（包）号的组成规则 (66)5.2.3子票区间的组成规则 (67)5.3账务与账户 (67)5.3.2票据账户设置规则 (68)5.3.3托管账务 (68)6交易背景信息管理 (70)6.1功能概述 (70)6.2信息内容与结构 (70)6.2.1交易背景信息 (70)6.2.2交易背景信息中的凭证信息 (70)6.2.3凭证信息中的附件或影像信息 (71)6.3信息登记流程 (71)6.4应用场景 (72)7信息服务 (73)7.1参与者信用信息查询 (73)7.2影像信息查询 (73)7.3附件信息查询 (74)7.4托管票据明细信息查询 (75)7.5企业报备信息查询 (75)8业务主体管理 (77)8.1功能概述 (77)8.2业务主体体系 (77)8.3业务主体的接入 (79)8.3.1业务参与者的接入方式 (79)8.3.2接入机构的接入方式 (80)8.4业务主体的信息处理 (80)8.4.1参与者信息的填写规则 (80)8.4.2校验规则 (81)8.5业务主体的身份校验 (82)8.5.1电子签名分级验证 (82)8.5.2业务参与者的代理签章 (83)9公共管理 (84)9.1在途业务的清理 (84)9.2业务及报文对账 (85)1前言1.1业务背景1.降低市场成员系统对接、功能建设成本和运维复杂度的迫切需要。

国务院关于在清理整顿公司中被撤并公司债权债务清理问题的通知-国发［1990］68号

国务院关于在清理整顿公司中被撤并公司债权债务清理问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国务院关于在清理整顿公司中被撤并公司债权债务清理问题的通知（１９９０年１２月１２日国发［1990］68号）为了确保清理整顿公司工作的顺利进行，妥善解决被撤并公司债权、债务的清理问题，根据《民法通则》和中共中央、国务院有关规定，特作如下通知：一、清理债权、债务，必须依照《民法通则》和这次中共中央、国务院关于清理整顿公司的有关规定进行。

凡在实际上具备了《民法通则》第三十七条、第四十一条规定的法人条件，并且与开办公司的党政机关脱钩的，一律以公司经营管理或所有的财产承担债务清偿责任。

脱钩以前所欠的债务，依照本通知第三条处理。

二、被撤并公司的主管部门或清算组织，须负责清理被撤并公司的债权、债务，并对公司财产进行清点、保管和处理。

对公司的债权要主动追偿；对公司的债务要在清查的基础上，分别不同情况予以偿还。

三、各级党政机关及所属编制序列的事业单位，凡是向其开办的公司收取资金或实物，用于本机关的财务开支或职工福利、奖励、补贴等开支的，应在收取资金和实物的限度内，对公司所欠债务承担责任。

四、公司虽经工商行政管理机关登记注册，但实际上没有自有资金，或者实有资金与注册资金不符的（国家另有规定的除外），由直接批准开办公司的主管部门或者开办公司的申报单位、投资单位在注册资金范围内，对公司债务承担清偿责任。

对注册资金提供担保的，在担保资金范围内承担连带责任。

五、注册资金是国家授予企业法人经营管理的财产或者企业法人自有财产的货币体现。

各级机关和单位已向公司投入的资金一律不得抽回。

财务清单

科目编号资产类科目编号负责类科目编号[1001]库存现金[2001]短期借款[3001] [1002]银行存款[2001-01]信用借款[3101] [1012]其他货币资金[2001-02]担保借款[3201] [1012-01]外埠存款[2001-03]抵押借款[3202] [1012-02]银行汇票[2001-04]质押借款科目编号[1012-03]银行本票[2001-04-01]票据贴现[4001] [1012-04]信用卡[2001-04-02]应收账款保理[4001-01] [1012-05]存出投资款[2001-04-99]其他[4001-02] [1012-06]在途货币资金[2003]拆入资金[4001-02-01] [1012-07]保证金[2008]应付短期债券[4001-02-02] [1012-99]其他[2008-01]债券面值[4001-03] [1101]交易性金融资产[2008-02]利息调整[4001-04] [1101-01]成本[2008-03]应计利息[4001-05] [1101-02]公允价值变动[2101]交易性金融负债[4002] [1121]应收票据[2101-01]本金[4002-01] [1121-01]银行承兑汇票[2101-02]公允价值变动[4002-02] [1121-01-01]已背书未到期票据[2201]应付票据[4003] [1121-01-02]已贴现未到期票据[2201-01]银行承兑汇票[4101] [1121-01-99]其他[2201-02]商业承兑汇票[4101-01] [1121-02]商业承兑汇票[2202]应付账款[4101-02] [1121-02-01]已背书未到期票据[2202-01]应付工程款[4101-03] [1121-02-02]已贴现未到期票据[2202-02]应付质量保证金[4101-04] [1121-02-99]其他[2202-02-01]原值[4101-05] [1122]应收账款[2202-02-02]折现[4101-99] [1122-01]工程款[2202-03]内部结算[4102] [1122-02]质量保证金[2202-04]应付材料采购款[4103] [1122-02-01]原值[2202-05]应付设备款[4104] [1122-02-02]折现[2202-06]应付劳务款[4105] [1122-03]劳务款[2202-07]勘察设计咨询费[4105-01] [1122-04]勘察设计咨询费[2202-08]应付租赁费[4105-02] [1122-05]产品销售款[2202-08-01]设备租赁[4105-03] [1122-06]贸易收入款[2202-08-02]其他租赁[4105-04] [1122-07]房地产销售款[2202-09]应付贸易款[4105-05] [1122-08]租赁收入款[2202-10]手续费及佣金支出[4105-06] [1122-09]餐饮酒店收入款[2202-11]酒店基本管理费[4105-07] [1122-10]手续费及佣金收入[2202-12]酒店绩效管理费[4105-08] [1122-11]应收综合费[2202-99]其他[4105-09] [1122-99]其他[2203]预收账款[4105-10] [1123]预付账款[2203-01]工程款[4105-11] [1123-01]工程款[2203-02]劳务款[4105-12] [1123-02]材料款[2203-03]材料款[4105-13] [1123-03]修理费[2203-04]售楼款[4105-14] [1123-04]租赁费[2203-05]勘察设计咨询费[4105-99] [1123-04-01]设备租赁费[2203-06]制造产品销售款[4201] [1123-04-02]其他租赁费[2203-07]餐饮酒店服务费[4301] [1123-05]劳务费[2203-08]手续费及佣金收入[4301-01][1123-06]设计咨询费[2203-09]预收综合费[4301-01-01] [1123-07]设备款[2203-99]其他[4301-01-02] [1123-08]佣金及手续费[2211]应付职工薪酬[4301-02] [1123-09]土地款[2221]应交税费[1123-99]其他[2221-01]应交增值税[1131]应收股利[2221-01-01]进项税额[1132]应收利息[2221-01-02]已交税金[1132-01]交易性金融资产[2221-01-03]销项税额[1132-02]持有至到期投资[2221-01-04]出口退税[1132-03]可供出售金融资产[2221-01-05]进项税额转出[1132-04]发放贷款[2221-01-06]转出未交增值税[1132-05]买入返售金融资产[2221-01-07]转出多交增值税[1132-06]拆出资金[2221-01-08]减免税款[1132-99]其他[2221-01-09]出口抵减内销产品应纳税额[1221]其他应收款[2221-01-10]增值税额抵扣固资进项税额[1221-01]备用金[2221-02]未交增值税[1221-02]信托项目垫付费用[2221-03]应交消费税[1221-03]处置资产垫款[2221-04]应交营业税[1221-04]保证金[2221-05]应交资源税[1221-04-01]履约保证金[2221-06]应交土地增值税[1221-04-02]投标保证金[2221-07]应交房产税[1221-04-03]民工工资保证金[2221-08]应交土地使用税[1221-04-04]项目安全保证金[2221-09]应交车船使用税[1221-04-05]交易保证金[2221-10]关税[1221-04-06]拍地保证金[2221-10-01]进口关税[1221-04-07]安全考核指标保证金[2221-10-02]出口关税[1221-04-08]按时完工保证金[2221-11]应交城市维护建设税[1221-04-09]市场准入保证金[2221-12]应交企业所得税[1221-04-10]国外项目存出保证金[2221-13]应交教育费附加[1221-04-11]纳税保证金[2221-13-01]教育费附加[1221-04-99]其他[2221-13-02]地方教育费附加[1221-05]预付账款转入[2221-14]应交矿产资源补偿费[1221-06]科研经费拨款[2221-15]应交地方各项基金[1221-07]应收租金[2221-15-01]城市河道建设费[1221-08]应收赔（罚）款[2221-15-02]堤防费[1221-09]应收押金[2221-15-99]其他[1221-10]应收代缴税金[2221-16]应交个人所得税[1221-11]应收其他代垫款[2221-17]代扣代缴税金[1221-12]无息拆借资金[2221-18]应交印花税[1221-13]有息拆借资金[2221-99]应交其他税费[1221-13-01]本金[2231]应付利息[1221-13-02]利息[2232]应付股利[1221-14]应收长期资产转让款[2241]其他应付款[1221-14-01]应收股权转让款[2241-01]保证金[1221-14-01-01]子公司[2241-01-01]履约保证金联营公司、合营公司[2241-01-02]投标保证金[1221-14-01-02]其他股权投资[2241-01-03]民工工资保证金[1221-14-01-99][1221-14-02]其他[2241-01-04]项目安全保证金[1221-15]应收集资建房拆迁款[2241-01-05]项目风险责任保证金[1221-16]拆迁补偿款[2241-01-06]交易保证金[1221-17]应收保险赔偿款[2241-01-99]其他[2241-02]应付租金[1221-18]未经认证的未抵扣增值[1221-99]其他[2241-03]代扣个人社保费[1231]坏账准备[2241-03-01]养老保险[1231-01]应收账款[2241-03-02]医疗保险[1231-02]其他应收款[2241-03-03]失业保险[1231-03]长期应收款[2241-03-99]其他[1231-04]应收票据[2241-04]代扣个人住房公积金[1231-05]预付账款[2241-05]应付押金[1231-06]应收股利[2241-06]应付赔（罚）款[1231-07]应收利息[2241-07]诚意金[1302]拆出资金[2241-08]应付暂收款[1303]贷款[2241-09]科研经费拨款[1304]贷款损失准备[2241-10]应付职工教育经费[1305]委托贷款[2241-11]应付工会经费[1305-01]本金[2241-12]暂收单位负担社保金[1305-02]利息调整[2241-12-01]基本养老保险[1305-03]已减值[2241-12-02]补充养老保险[1306]委托贷款损失准备[2241-12-03]基本医疗保险[1321]代理业务资产[2241-12-04]补充医疗保险[1322]受托代销商品[2241-12-05]失业保险[1401]材料采购[2241-12-06]工伤保险[1402]在途物资[2241-12-07]生育保险[1403]原材料[2241-13]暂收单位负担住房公积金[1403-01]主要材料[2241-14]风险抵押金[1403-02]辅助材料[2241-15]维修基金[2241-16]事业拨款[1403-03]外购半成品（外购件）[2241-16-01]科研经费[1403-04]修理用备件（备品备件[1403-05]包装材料[2241-16-99]其他[1403-06]燃料[2241-17]内部调剂资金[1403-99]其他[2241-17-01]本金[1404]材料成本差异[2241-17-02]资金占用费[1405]库存商品[2241-18]应付长期资产采购款[1406]发出商品[2241-18-01]应付收购股权款[1407]商品进销差价[2241-18-01-01]子公司[1408]委托加工物资[2241-18-01-02]联营公司、合营公司[1409]委托代销商品[2241-18-01-99]其他股权投资[1410]开发产品[2241-18-99]其他[1411]周转材料[2241-19]应付股票/债券发行费用[1411-01]在库[2241-20]代扣代缴税金[1411-02]在用[2241-21]应付拆迁补偿款[1411-03]摊销[2241-22]应付合作经营项目分成款[1412]低值易耗品[2241-23]职工集资建房款[1412-01]在库[2241-24]房改未结算个人购房款[1412-02]在用[2241-25]审计费[1412-03]摊销[2241-26]法律事务费[1413]包装物[2241-27]抚恤金款[1413-01]在库[2241-28]应付不计入营业成本的项目咨询费[1413-02]在用[2241-29]尚未形成长期资产的应付战备款[1413-03]摊销[2241-30]储蓄性养老保险[1414]在制品[2241-99]其他[1415]自制半成品[2314]受托代销商品款[1416]绝当物品[2315]代理业务负债[1441]抵债资产[2401]递延收益[1471]存货跌价准备[2401-01]国家拨入专门用途款项[1471-01]原材料[2401-01-01]科研经费[1471-01-01]主要材料[2401-01-02]搬迁补偿[1471-01-02]辅助材料[2401-01-99]其他[2401-02]其他来源款项[1471-01-03]外购半成品（外购件）[2401-02-01]拨付科研基金[1471-01-04]修理用备件（备品备件[1471-01-05]包装材料[2401-02-02]搬迁补偿[1471-01-06]燃料[2401-02-03]自筹科研基金[1471-01-99]其他[2401-02-04]未确认售后租回损益[1471-02]库存商品[2401-02-99]其他[1471-03]开发成本[2501]长期借款[1471-04]开发产品[2501-01]信用借款[1471-05]自制半成品[2501-01-01]本金[1471-06]周转材料[2501-01-02]利息调整[1471-07]包装物[2501-02]担保借款[1471-08]低值易耗品[2501-02-01]本金[1471-09]合同预计损失[2501-02-02]利息调整[1471-10]绝当物品[2501-03]抵押借款[1471-11]在途物资[2501-03-01]本金[1471-12]委托加工物资[2501-03-02]利息调整[1471-13]在制品[2501-04]质押借款[1471-14]发出商品[2501-04-01]本金[1471-99]其他[2501-04-02]利息调整[1472]抵债资产跌价准备[2502]应付债券[1501]持有至到期投资[2502-01]面值[1501-01]成本[2502-02]利息调整[1501-02]应计利息[2502-03]应计利息[1501-03]利息调整[2701]长期应付款[2701-01]精算费用预留[1502]持有至到期投资减值准[1503]可供出售金融资产[2701-02]维修基金[1503-01]成本[2701-03]职工集资建房款[1503-02]应计利息[2701-04]财政扶持款[1503-03]利息调整[2701-05]应付融资租赁款[1503-04]公允价值变动[2701-99]其他[2702]未确认融资费用[1504]可供出售金融资产减值[1511]长期股权投资[2711]专项应付款[1511-01]成本法[2721]特准储备资金[1511-01-01]对子公司投资[2801]预计负债[1511-01-02]其他股权投资[2801-01]对外提供担保[1511-02]权益法[2801-02]未决诉讼[1511-02-01]对联营企业投资[2801-03]产品质量保证成本[2801-04]亏损合同[1511-02-01-01]损益调整[2801-05]重组义务[1511-02-01-02]其他权益变动[2801-06]弃置费用[1511-02-01-03][1511-02-02]对合营企业投资[2801-07]高速公路修复义务成本[2801-99]其他[1511-02-02-01]损益调整[2901]递延所得税负债[1511-02-02-02]其他权益变动[2901-01]固定资产折旧[1511-02-02-03][2901-02]可供出售金融资产[1512]长期股权投资减值准备[1512-01]子公司[2901-03]交易性金融资产[1512-02]联营企业[2901-04]资产评估增值[1512-03]合营企业[2901-05]应付质保金折现[1512-99]其他股权投资企业[2901-06]子公司投资收益[1521]投资性房地产[2901-07]公允价值调整[1521-01]房屋建筑物[2901-99]其他[1521-02]土地使用权[1522]投资性房地产累计折旧或摊销[1522-01]房屋建筑物[1522-02]土地使用权[1523]投资性房地产减值准备[1523-01]房屋建筑物[1523-02]土地使用权[1531]长期应收款[1531-01]应收融资租赁款[1531-02]分期收款销售商品[1531-03]分期收款提供劳务[1531-99]其他[1532]未实现融资收益[1532-01]未实现租赁收益[1532-02]未实现利息收益[1601]固定资产[1601-01]房屋及建筑物[1601-02]施工设备[1601-03]运输设备[1601-04]工业生产设备[1601-05]试验设备及仪器[1601-06]办公设备[1601-99]其他[1602]累计折旧[1602-01]房屋及建筑物[1602-02]施工设备[1602-03]运输设备[1602-04]工业生产设备[1602-05]试验设备及仪器[1602-06]办公设备[1602-99]其他[1603]固定资产减值准备[1603-01]房屋及建筑物[1603-02]施工设备[1603-03]运输设备[1603-04]工业生产设备[1603-05]试验设备及仪器[1603-06]办公设备[1603-99]其他[1604]在建工程[1604-01]建筑工程[1604-02]安装工程[1604-03]在安装设备[1604-04]待摊支出[1604-04-01]建设单位管理费[1604-04-02]土地征用及迁移补偿费[1604-04-03]三通一平费用[1604-04-04]勘察设计费[1604-04-05]研究试验费[1604-04-06]可行性研究费[1604-04-07]临时设施费[1604-04-08]负荷联合试车费[1604-04-09]公证及监理费[1604-04-10]社会中介机构审计费[1604-04-11]招投标费[1604-04-12]固定资产损失[1604-04-13]税金[1604-04-14]设备检验费[1604-04-15]筹资费[1604-04-16]航道维护费[1604-04-17]工程物资损失[1604-04-18]其他待摊费[1604-99]其他[1605]工程物资[1605-01]专用材料[1605-02]专用设备[1605-03]工器具[1605-99]其他[1606]固定资产清理[1607]在建工程减值准备[1608]工程物资减值准备[1615]临时设施[1616]临时设施摊销[1617]临时设施减值准备[1618]临时设施清理[1621]代垫资产[1621-01]土地整理成本[1621-01-01]前期投入[1621-01-02]土地投入[1621-01-03]市政建设投入[1621-01-04]建筑安装投入[1621-01-05]间接投入[1621-01-06]其他投入[1621-02]土地整理成本返还[1622]代垫资产减值准备[1701]无形资产[1701-01]专利权[1701-02]非专利技术[1701-03]商标权[1701-04]著作权[1701-05]特许权[1701-06]土地使用权[1701-06-01]有确定使用期限土地[1701-06-02]无确定使用期限土地以及划拨地[1701-07]软件[1701-08]矿产权[1701-08-01]探矿权[1701-08-02]采矿权[1701-99]其他[1702]累计摊销[1702-01]专利权[1702-02]非专利技术[1702-03]商标权[1702-04]著作权[1702-05]特许权[1702-06]土地使用权[1702-07]软件[1702-08]矿产权[1702-08-01]采矿权[1702-99]其他[1703]无形资产减值准备[1703-01]专利权[1703-02]非专利技术[1703-03]商标权[1703-04]著作权[1703-05]特许权[1703-06]土地使用权[1703-06-01]有确定使用期限土地[1703-06-02]无确定使用期限土地以及划拨地[1703-07]软件[1703-08]矿产权[1703-08-01]探矿权[1703-08-02]采矿权[1703-99]其他[1711]商誉[1712]商誉减值准备[1801]长期待摊费用[1801-01]原值[1801-01-01]经营租入改良支出[1801-01-02]租赁费房租租赁[1801-01-02-01]其他租赁[1801-01-02-02][1801-01-99]其他[1801-02]摊销[1801-02-01]经营租入改良支出[1801-02-02]租赁费[1801-02-02-01]房租租赁其他租赁[1801-02-02-02][1801-02-99]其他[1811]递延所得税资产[1811-01]可抵扣亏损[1811-02]固定资产折旧[1811-03]资产减值准备[1811-04]福利计划[1811-05]可供出售金融资产[1811-06]交易性金融资产[1811-07]应收质保金折现[1811-08]子公司投资收益[1811-09]公允价值调整[1811-99]其他[1901]待处理财产损溢[1901-01]待处理流动资产损溢[1901-02]待处理非流动资产损溢[1931]拨付所属资金[1931-01]拨付长期资产[1931-02]拨付流动资产[1941]特准储备物资[1942]特准物资储备物资减值准备共同类科目编号成本类科目编号内部往来[5001]生产成本[6001]衍生工具[5001-01]职工薪酬[6011]套期工具[5001-02]原材料[6011-01]被套期项目[5001-03]自制半成品[6011-02]所有者权益类[5001-04]燃料动力费用[6011-03]实收资本（或股本）[5001-05]外协费用[6011-04]国家资本[5001-06]废品损失[6011-05]法人资本[5001-07]折旧费用[6011-06]国有法人资本[5001-08]无形资产摊销[6011-99]集体法人资本[5001-09]修理费[6021]个人资本[5001-10]设备租费[6021-01]集体资本[5001-11]检测费[6021-02]外商投资[5001-12]设备保险费[6021-03]资本公积[5001-13]安全生产费[6021-04]资本（或股本）溢价[5001-14]制造费用转入[6021-05]其他资本公积[5001-15]采矿[6021-06]上级拨入资金[5001-16]选矿[6021-06-01]盈余公积[5001-17]冶炼[6021-06-02]法定盈余公积[5001-18]深加工[6021-06-03]任意盈余公积[5001-99]其他[6021-07]储备基金[5011]开发成本[6021-07-01]企业发展基金[5011-01]土地征用及拆迁补偿费[6021-07-02]利润归还投资[5011-01-01]耕地占用税[6021-07-03]其他[5011-01-02]土地补偿费[6021-07-04]一般风险准备[5011-01-03]安置补助费[6021-07-05]信托赔偿准备金[5011-01-04]拆迁补偿费[6021-07-06]本年利润[5011-01-05]拆迁评估费服务费[6021-07-07]利润分配[5011-01-06]合作补偿款[6021-07-08]提取法定盈余公积[5011-01-99]其他[6021-07-09]提取任意盈余公积[5011-02]土地开发成本[6021-08]应付现金股利或利润[5011-02-01]土地出让金[6051]转作股本的股利[5011-02-02]土地契税[6101]盈余公积补亏[5011-02-99]其他[6101-01]回购股份支出[5011-03]前期工程费[6101-02]提取一般风险准备[5011-03-01]可行性研究费[6101-03]提取信托赔偿准备金[5011-03-02]三通一平费[6101-04]提取储备基金[5011-03-03]报批报建费[6101-99]提取企业发展基金[5011-03-04]勘探设计费[6111][5011-03-05]测绘费[6111-01]提取职工奖励及福利基金利润归还投资[5011-03-06]评估咨询费[6111-01-01]一般风险准备补亏[5011-03-07]前期物业及售后维修费[6111-01-02]未分配利润[5011-03-08]质检费[6111-01-03]其他[5011-03-09]大市政配套费[6111-02]库存股[5011-03-99]其他[6111-02-01]专项储备[5011-04]建安工程费[6111-02-02]安全生产费[5011-04-01]土建安装工程[6111-03]计提[5011-04-02]分包工程[6111-03-01]使用[5011-04-03]精装修工程[6111-03-02]维简费[5011-04-99]其他[6111-03-03][6111-04][5011-05]基础及公共配套设施建设费[5011-05-01]基础设施费[6111-05][5011-05-02]配套设施费[6111-05-01][5011-06]开发间接费[6111-05-01-01][5011-06-01]职工薪酬[6111-05-01-02][5011-06-02]劳动保护费[6111-05-02][5011-06-03]办公费[6111-05-02-01][5011-06-04]通讯费[6111-05-02-02][5011-06-05]日常交通费[6111-06][5011-06-06]差旅费[6111-06-01][5011-06-07]燃料动力费[6111-06-02][5011-06-08]折旧费用[6111-06-03][5011-06-09]无形资产摊销[6111-06-99][5011-06-10]低值易耗品摊销[6111-07][5011-06-11]质量监督费[6111-07-01][5011-06-12]图纸复印[6111-07-02][5011-06-13]租赁费[6111-08]房屋租赁费[6111-08-01][5011-06-13-01]其他租赁费[6111-08-02][5011-06-13-02][5011-06-14]修理费[6111-09][5011-06-15]会议费[6111-99][5011-06-16]税金[6301][5011-06-17]咨询费[6301-01][5011-06-18]业务费用[6301-01-01][5011-06-19]项目营销设施建造费[6301-01-02][5011-06-20]物业完善费[6301-01-03][5011-06-21]预决算编审费[6301-01-99][5011-06-22]质量检验、检测费[6301-02][5011-06-99]其他[6301-03][5011-07]资本化利息[6301-04][5011-08]临时设施费[6301-05][5011-09]暂估[6301-06][5101]制造（间接）费用[6301-07][5101-01]职工薪酬[6301-08][5101-02]劳动保护费[6301-09][5101-03]折旧费用[6301-10][5101-04]无形资产摊销[6301-11][5101-05]修理费[6301-12][5101-06]办公费[6301-13][5101-07]水电费[6301-14][5101-08]机物料消耗[6301-15][5101-09]停工损失[6301-16][5101-10]租赁费[6301-17][5101-10-01]设备租赁费[6301-18][5101-10-02]房产租赁费[6301-19] [5101-11]低值易耗品[6301-99] [5101-12]取暖费[6401] [5101-13]差旅费[6402] [5101-14]运输费[6403] [5101-15]通讯费[6403-01] [5101-16]制冷费[6403-02] [5101-17]财产保险费[6403-03] [5101-18]试验检验费[6403-04] [5101-19]设计制图费[6403-05] [5101-20]安全生产费[6403-06] [5101-99]其他[6403-07] [5201]劳务成本[6403-08] [5201-01]职工薪酬[6403-09] [5201-02]折旧费用[6403-99] [5201-03]无形资产摊销[6411] [5201-04]外协（分包）费[6411-01] [5201-05]技术咨询费[6411-02] [5201-06]租赁费[6411-99] [5201-06-01]机械设备租赁费[6421] [5201-06-02]房产租赁费[6421-01] [5201-07]差旅费[6421-02] [5201-08]制图费[6421-03] [5201-09]办公费[6421-04] [5201-10]会议费[6421-05] [5201-11]劳务费[6421-06] [5201-12]业务费用[6421-99] [5201-13]交通工具费[6601] [5201-14]燃料动力费用[6601-01] [5201-15]招投标费用[6601-02] [5201-16]低值易耗品摊销[6601-03] [5201-17]材料费[6601-04] [5201-18]评审及鉴定费[6601-05] [5201-19]修理费[6601-06] [5201-20]税金[6601-07] [5201-21]七项费用[6601-08] [5201-22]日常交通费[6601-09] [5201-23]运输搬运费[6601-10] [5201-24]加工费[6601-11] [5201-25]文整费[6601-12] [5201-26]技术资料费[6601-13] [5201-27]电话费[6601-14] [5201-28]检测费[6601-15] [5201-29]财产保险费[6601-16] 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[5401-01-06-10]青苗补偿费[6602-25] [5401-01-06-11]夜间及冬季施工费[6602-26] [5401-01-06-12]环境保护费[6602-27] [5401-01-06-13]安全生产费[6602-28] [5401-01-06-14][5401-01-06-15]燃料动力费[6602-29]征地拆迁费[6602-30] [5401-01-06-16][5401-01-06-17]修理费[6602-31]其他[6602-32] [5401-01-06-99][5401-01-07]间接费用转入[6602-33] [5401-02]间接费用[6602-34] [5401-02-01]职工薪酬[6602-35] [5401-02-02]劳动保护费[6602-36] [5401-02-03]固定资产折旧[6602-37] [5401-02-04]无形资产摊销[6602-38] [5401-02-05]临时设施[6602-39] [5401-02-06]二次搬运费[6602-40] [5401-02-07]安全测试费[6602-41] [5401-02-08]检验试验费[6602-42] [5401-02-09]生产工具和用具使用费[6602-43] [5401-02-10]设计及技术援助费[6602-44] [5401-02-11]工程定位复测及点交费[6602-99] [5401-02-12]场地清理费[6603] [5401-02-13]青苗补偿费[6603-01] [5401-02-14]夜间及冬季施工费[6603-01-01] [5401-02-15]环境保护费[6603-01-02] [5401-02-16]征地拆迁费[6603-01-03] [5401-02-17]低值易耗品摊销[6603-01-04] [5401-02-18]租赁费[6603-01-05]房产租赁费[6603-01-06] [5401-02-18-01]其他[6603-01-07] [5401-02-18-02][5401-02-19]办公费[6603-01-08] [5401-02-20]差旅费[6603-01-99] [5401-02-21]日常交通费[6603-02] [5401-02-22]工程维修费[6603-02-01] [5401-02-23]排污费[6603-02-02] [5401-02-24]民工管理费[6603-02-03] [5401-02-25]报废损失[6603-02-04] [5401-02-26]燃料动力费[6603-02-99] [5401-02-27]会议费[6603-03] [5401-02-28]业务宣传费[6603-03-01] [5401-02-29]保险费[6603-03-02] [5401-02-30]资本化利息[6603-04] [5401-02-31]修理费[6603-04-01] [5401-02-32]业务费用[6603-04-02] [5401-02-33]安全生产费[6603-04-03][5401-02-34]税金[6603-05]房产税[6603-06] [5401-02-34-01]车船使用税[6603-99] [5401-02-34-02]印花税[6604] [5401-02-34-03]土地使用税[6604-01] [5401-02-34-04][5401-02-99]其他[6604-02] [5401-03]合同毛利[6604-03] [5402]工程结算[6604-04] [5403]机械作业[6604-05] [5403-01]机械化施工[6604-06] [5403-01-01]职工薪酬[6604-07] [5403-01-02]劳动保护费[6604-08] [5403-01-03]折旧费用[6604-09] [5403-01-04]修理费[6604-10] [5403-01-05]燃料和动力[6604-11] [5403-01-06]机械租赁费[6604-12] [5403-01-99]其他[6604-13] [5403-02]运输作业[6604-14] [5403-02-01]职工薪酬[6604-15] [5403-02-02]劳动保护费[6604-16] [5403-02-03]折旧费用[6604-17] [5403-02-04]修理费[6604-18] [5403-02-05]燃料和动力[6604-19] [5403-02-06]机械租赁费[6604-20] [5403-02-99]其他[6604-20-01] [5501]采供保管费[6604-20-02][6604-20-03][6604-20-04][6604-21][6604-22][6604-23][6604-24][6604-25][6604-26][6604-27][6604-28][6604-29][6604-30][6604-31][6604-32][6604-33][6604-34][6604-35][6604-36][6604-37][6604-99][6701][6701-01] [6701-01-01] [6701-01-02] [6701-01-03] [6701-02] [6701-03] [6701-04] [6701-05] [6701-06] [6701-07] [6701-08] [6701-09] [6701-10] [6701-11] [6701-12] [6701-13] [6701-14] [6701-15] [6701-16] [6701-17] [6701-18] [6701-99] [6711] [6711-01] [6711-01-01] [6711-01-02] [6711-01-03] [6711-01-99] [6711-02] [6711-03] [6711-04] [6711-05] [6711-05-01] [6711-05-02] [6711-06] [6711-07] [6711-08] [6711-09] [6711-10] [6711-11] [6711-12] [6711-99] [6801] [6801-01] [6801-01-01] [6801-01-02] [6801-02][6901] [6901-01] [6901-02]损益类主营业务收入利息收入交易性金融资产持有至到期投资可供出售金融资产发放贷款买入返售金融资产拆出资金其他手续费及佣金收入贷款业务委托贷款业务咨询业务担保业务代保管业务信托业务咨询管理手续费收入佣金收入转让手续费收入基金管理业务管理费收入申购费收入认购费收入赎回费收入销售服务费收入专户理财收入投资顾问服务费收入转换费收入补差费收入其他业务其他业务收入公允价值变动损益交易性金融资产交易性金融负债衍生金融工具套期损益其他投资收益交易性金融资产交易性金融资产交易费用、现金股利交易性金融资产利息收入处置交易性金融资产投资收益持有至到期投资收益持有至到期投资利息收入处置持有至到期投资收益可供出售金融性资产可供出售金融资产利息收入可供出售金融资产股利收入处置可供出售金融资产收入交易性金融负债长期股权投资收益成本法子公司其他股权投资权益法合营企业联营企业股权投资处置收益子公司合营企业联营企业其他股权投资结构性存款结构性存款期权费收入结构性存款汇兑损失委托贷款投资收益委托贷款利息收入处置委托贷款投资收益金融工具类绝当物品处置收益其他营业外收入非流动资产处置利得固定资产处置利得无形资产处置利得在建工程处置利得其他非货币性资产交换利得债务重组利得政府补助税费返还盘盈利得捐赠利得保险赔款收入无法支付的应付款项违约金收入罚款净收入出售废旧材料收入集资建房收益账销案存资产清理收入政府拆迁补偿收入债务豁免抵债资产房租收入负商誉抵债资产处置利得其他主营业务成本其他业务成本营业税金及附加营业税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加消费税资源税土地增值税房产税土地使用税其他利息支出拆入资金卖出回购金融资产其他手续费及佣金支出贷款业务委托贷款业务咨询业务担保业务代保管业务信托业务其他销售费用职工薪酬劳动保护费包装费运输费装卸费保险费仓储保管费展览费招投标费广告费销售服务费销售代理费业务宣传费委托代销手续费固定资产折旧费用修理费样品及产品损耗办公费水电费日常交通费差旅费销售提成清欠提成咨询指导费港杂报关费租赁费合同鉴证公证费公证费产品“三包”损失费业务招待费低值易耗品摊销其他管理费用职工薪酬劳动保护费办公费水电费日常交通费差旅费会议费交通工具费保险费业务招待费租赁费房产租赁费其他租赁费修理费折旧费用无形资产摊销低值易耗品摊销长期待摊费用摊销聘请中介机构费审计费其他咨询费董事会费广告费业务宣传费物业管理费税金房产税车船使用税印花税土地使用税城市河道建设费堤防费其他研究与开发费诉讼费技术转让费环保绿化费试验检验费无法资本化的在建工程取暖费投标议标费存货盘亏土地损失补偿费合同公证费残疾人基金筹建费矿产资源补偿费安全生产费上级管理费商标使用费基本管理费绩效管理费出国人员经费党团活动经费其他财务费用利息支出借款利息支出应付质保金折现利息费用短期融资券利息费用应付债券利息费用票据贴现利息财务担保公允价值摊销融资租赁利息费用履约保证金折现费用其他利息收入存款利息收入应收质保金折现的利息收入当期利率掉期收入履约保证金折现收入其他汇兑损益汇兑损失汇兑收益手续费支出银行业务手续费担保费承诺费现金折扣其他业务及管理费职工薪酬劳动保护费电子设备运转费固定资产折旧费用固定资产修理费低值易耗品摊销无形资产摊销长期待摊费用摊销差旅费营销费用业务招待费业务宣传费广告费研究费用会议费公杂费办公费印刷费车船使用费税金房产税车船使用税印花税土地使用税董事会费租赁费邮电费水电费安全防卫费财产保险费诉讼费公证费咨询费聘请中介机构费绿化费物业管理费运输费银行手续费监管费用一般风险准备支出信托赔偿支出其他费用资产减值损失应收账款其他应收款长期应收款存货跌价损失持有至到期投资减值损失可供出售金融资产减值损失贷款减值损失委托贷款减值损失长期股权投资减值损失投资性房地产减值损失固定资产减值损失在建工程减值损失工程物资减值损失无形资产减值损失商誉减值损失建造合同减值损失抵债资产减值损失代垫资产减值损失应收利息减值损失特准物资储备物资减值准备其他减值损失营业外支出非流动资产处置损失固定资产处置净损失无形资产处置净损失在建工程处置净损失其他非货币性资产交易损失债务重组损失罚没支出捐赠支出公益救济性捐赠非公益救济性捐赠固定资产盘亏非常损失赔偿金违约金资产评估减值抵债资产管理费抵债资产处置净损失其他所得税费用当期所得税费用当期以前年度所得税调整递延所得税费用以前年度损益调整一般调整事项重大会计差错。

26130616_风险警示

2013年第36期陆家嘴600663粤宏远A000573湘电股份600416明星电缆603333行业·公司|机构鉴股Industry ·Company近日，公司未能与公司董事、总经理沈卢东先生及董事、财务总监杨萍女士取得联系。

根据《公司法》、《公司章程》的相关规定，公司于2013年8月30日召开第二届董事会第二十次会议，审议通过了《关于更换公司总经理的议案》和《关于指定姜向东代行财务总监职权的议案》。

鉴于沈卢东先生和公司财务总监杨萍女士目前因个人原因不能履行职务，董事会决定免去其总经理职务，同时聘任公司副总经理盛业武先生担任公司总经理，任期与公司第二届董事会任期相同，盛业武不再兼任副总经理职务；同时，董事会决定指定公司副总经理、董事会秘书姜向东先生全面代行财务总监的职权。

该股高管发生非正常性变动对公司负面影响较大，后市注意风险。

公司此前筹划重大事项，根据《股票上市规则》等有关规定，为避免公司股价波动，维护广大投资者的利益，经深圳证券交易所批准，公司股票从2013年8月26日开市起停牌，直至相关事项确定后复牌并披露有关结果。

公司本次筹划的重大事项为非公开发行股票暨购买资产，但由于实施的相关条件尚未成熟，合作各方无法就合作方案达成一致意见，因此公司决定终止筹划本次事项。

公司承诺：自公司股票复牌之日起三个月内，不再筹划与公司相关的重大资产重组、发行股份及对公司股价有重大影响的事项。

二级市场上，该股在2013年9月2日复牌后大幅下跌，成交量巨额放大，资金出逃迹象明显，后市注意风险。

公司2013年8月12日接控股股东湘电集团有限公司通知，因湘电集团正在筹划重大资产重组事项，公司股票自2013年8月13日起停牌。

公司分别于2013年8月20日、27日刊登了《湘潭电机股份有限公司股票继续停牌的公告》。

在公司股票停牌期间，控股股东与有关方面就资产重组事宜进行了积极的洽谈，2013年9月2日，公司接控股股东通知，由于各方难以就资产重组事宜达成一致意见，经审慎研究，相关各方决定终止本次资产重组事项。

关于公司注销后应收账款确认坏账的请示

公司注销后应收账款确认坏账的请示一、背景1. 公司注销是指企业根据法定程序依法解散并清算的过程，包括清偿债务、清算资产、偿付债务等步骤。

2. 在公司注销的过程中，应收账款是企业资产中的重要部分。

3. 在注销过程中，应收账款是否存在坏账需要进行确认并进行相应的会计处理。

二、情况分析4. 根据《企业会计准则》的规定，应收账款确认坏账是财务会计上的常规操作，而在公司注销的情况下，对坏账的确认和处理方式需要符合法律法规的规定。

5. 注销过程中的应收账款确认坏账，需严格按照《企业会计准则》和《企业法人登记管理条例》等相关法规进行处理。

6. 在公司注销过程中对应收账款确认坏账的程序和要求需要特别注意和谨慎处理。

三、问题提出7. 针对公司注销后应收账款确认坏账的具体操作，请领导审批并指示相关部门提出具体操作方案。

8. 公司注销后应收账款确认坏账的程序和要求需要根据实际情况进行分析和制定，希望领导能够批示下一步具体操作的方案。

四、解决方案9. 针对公司注销后应收账款确认坏账的问题，首先需要对公司的应收账款进行清查和确认，确保数据的准确性和完整性。

10. 根据《企业会计准则》和相关法规规定，确认坏账需要有充分的证据和依据，同时需要有法律文书作为支持。

11. 在公司注销过程中，对应收账款进行坏账的确认和会计处理，需要遵循法律法规的规定，确保合规性和合法性。

12. 针对特殊情况，可以请相关法律部门进行法律意见的交流，确保公司在注销过程中的应收账款确认坏账的合规和合法。

五、请求意见13. 希望领导能够审批并指示相关部门对公司注销后应收账款确认坏账问题提出具体的操作方案及解决方案。

14. 对于相关法律法规的适用和操作程序的具体细节，希望领导能够给予明确的要求和意见，确保公司在注销过程中的应收账款确认坏账工作合规、合法、准确和完整。

15. 请领导审批并指定相关部门负责人负责公司注销后应收账款确认坏账的具体操作工作，确保注销工作的顺利进行和合规合法。

XX能源股份有限公司关于核销部分应收款项的议案

XX能源股份有限公司
关于核销部分应收款项的议案
各位股东及授权代表：
为进一步加强公司的资产管理，防范财务风险，公允地反映公司财务状况及经营成果，使会计信息更加真实可靠，根据《企业会计准则》和公司相关管理制度,公司及控股子公司新疆XX液化天然气发展有限责任公司、XX能源综合物流发展有限责任公司等对部分因债务人已注销、破产、失联等原因，并经公司多方催收，账龄较长、确认已无法收回的应收账款与其他应收款予以核销。

一、应收款项核销概况
本次予以核销无法收回的应收账款金额X元，其他应收款金额X元,合计核销应收款项X元，该部分应收账款在以前年度均已全额计提坏账准备。

具体核销情况见下表：
本次核销不影响公司当期损益。

本次核销应收款项基于会计谨慎性原则，
真实反映了企业财务状况，符合会计准则和相关政策的要求，符合公司的实际情况，不涉及公司关联方，不存在损害公司和股东利益的情况。

公司对所有核销明细建立备查账目，保留以后可能用以追索的资料，继续落实责任人并随时跟踪，一旦发现对方有偿债能力将立即追索，不影响债权清收工作。

上述议案，请予审议。

XX能源股份有限公司
二C)X三年X月X日。

关于中国民生银行2023年第二季度呆账核销的决议

关于中国民生银行2023年第二季度呆账核销的决议中国民生银行是中国大陆的一家大型商业银行，其业务范围涵盖个人银行业务、公司和事务银行业务以及金融市场业务等。

作为一家发展迅速的银行机构，中国民生银行一直致力于提供优质的金融服务，与客户共同发展。

2023年第二季度，中国民生银行就呆账核销问题作出了一系列决议。

所谓呆账核销是指银行在长期努力催收后，无法从债务人处收回的不良贷款，在逐一评估后按照规定程序予以核销。

这一决议对于银行的资产质量管理具有重要意义，可以确保银行的资产质量处于较好的水平，进一步提升银行的信誉和竞争力。

首先，中国民生银行决议在呆账核销方面明确制定了严格的标准与程序，确保核销过程的透明公正性。

根据决议，银行将对不良贷款进行全面检查与排查，确保核销的合法性与合规性。

同时，银行将设立专门的核销委员会，并邀请第三方专业机构参与核销的决策过程，以确保决策的客观性和准确性。

其次，中国民生银行决议在呆账核销过程中强调风险分担原则，通过多方共同承担风险，减轻银行的经营压力。

根据决议，银行将加大对风险企业和个人的催收力度，提高债务人的还贷意愿和能力，从而减少呆账的发生。

同时，银行还将鼓励债权人与债务人协商制定还款计划，合理安排还贷，降低风险。

第三，中国民生银行决议在呆账核销后的资产处置方面给予明确规定，确保银行的资金回收与合理利用。

根据决议，银行将制定科学合理的资产处置计划，通过拍卖、转让、收购等方式将核销的债权进行处置，追回银行的资金。

同时，银行还将注重债权的市场化定价，确保遵循公平、公正、公开的原则。

第四，中国民生银行决议加强了内部控制系统建设，通过完善风险管理制度，提升银行的风险管理能力。

根据决议，银行将加强对贷款风险的预警和控制，加强内外勤、事后监管和风险分析。

同时，银行还将加强内部员工的风险意识教育，提高员工的风险自律能力，降低发生呆账的风险。

最后，中国民生银行决议在呆账核销后的管理和运作上加强了监督与制约机制，确保决策的科学性和有效性。

宁波今时商务管理公司破产清算公告

宁波今时商务管理公司破产清算公告简介宁波今时商务管理公司（以下简称“今时公司”）是一家位于中国宁波市的商务管理公司。

该公司近日因经营不善、财务状况恶化而无法继续运营，决定进行破产清算。

本公告旨在向相关各方说明今时公司的破产清算事宜，并提供相关信息。

破产清算的原因1.经营不善：由于市场竞争激烈以及管理不善，今时公司经营状况逐渐恶化，无法满足运营所需的财务要求。

2.财务状况恶化：今时公司长期存在资金周转困难的问题，公司负债呈逐年增加趋势，无法偿还债务，导致财务状况持续恶化。

3.经营策略不当：今时公司在市场竞争激烈的情况下，未能及时调整经营策略，未能有效地提升企业竞争力。

破产清算的程序1.委托清算组织：今时公司将破产清算事宜委托给专业的清算组织，负责统筹协调清算工作，保障债权人合法权益。

2.资产评估和清算：清算组织将对今时公司的全部资产进行评估，并根据评估结果制定合理的清算方案，确保债权人能够获得最大程度的债权返还。

3.负债偿还：清算组织将根据清算方案，按照优先顺序进行负债的偿还，即优先偿还国家税收、劳动者工资等优先债权。

4.清算报告和验收：清算组织完成清算工作后，将编制《宁波今时商务管理公司破产清算报告》，并提交相关部门进行验收，以确保清算工作符合法律法规的规定。

破产清算后的影响1.对今时公司：–进一步衰退：今时公司将被宣告破产，并解散，无法继续经营。

–员工失业：公司破产将导致大量员工失去工作机会，对员工造成重大影响。

2.对债权人：–部分债权返还：清算工作将确保债权人能够按照清算方案获得部分债权返还，但债权人可能无法全部追回债务。

–偿还顺序：债权人的偿还顺序将按照法律规定进行，优先偿还国家税收和劳动者工资。

3.对经济及社会：–经济影响：今时公司的破产将对宁波市的经济发展产生一定影响，可能导致相关产业链条受到牵连。

–社会稳定：大量员工失业可能对社会稳定造成压力，需要相关部门采取措施提供帮助和支持。

今时公司破产清算的教训与思考1.加强企业内部管理：今时公司破产清算案例表明，企业在经营过程中应加强内部管理，规范经营行为，避免财务风险的蔓延。

关于云阳金田塑业有限公司应收账款

关于云阳金田塑业有限公司应收账款管理的调查报告陈平一、应收账款管理工作概况随着经济的不断发展，市场竞争的日益激烈，企业应收账款的发生额也越来越大。

在目前，有许多企业未对应收账款进行有效的管理，导致企业的资金紧张，甚至陷入财务危机以及信用危机。

我于2011年4月10日至5月15日对云阳金田塑业有限公司的应收账款管理工作进行了调查，了解到该公司是一家以生产BOPP和BOPA高端抗菌薄膜生产为主的具有专业水平，集生产、批发、销售为一体的企业。

重庆云阳金田塑业有限公司是金田集团的子公司，是重庆云阳县政府重大招商引资项目，是金田集团西部战略的重要组成部分，公司组建于2008年5月，注册资本5000万元。

公司投资建设的年产4.2万吨新型抗菌薄膜生产线项目，选址在云阳县人和镇清凉村3、4、5组，占地面积111.17亩（74105.92平方米），总建筑面积26000平方米。

项目总投资24000万元。

2009年6月份云阳金田建成投产后，中国金田集团将成为亚洲最大的塑料包装材料的企业。

A企业的产成品销售是公司收入与利润的主要来源，半成品销售产生的效益很小，但是其销售起很大的服务作用，能够提高产成品的信誉与促进产成品的销售。

产成品又分为BOPP型产品和BOPA型产品， 2010年BOPP型产品和BOPA型产品销量比为62：38，而销售收入比74：26。

根据调查，该公司的往来单位比较多和往来款项发生低比较频繁，因此赊销比例也逐步上升，逾期应收账款总体水平居高不下。

2010年因赊销商品而产生的应收账款就占到企业销售额的40%，公司允许客户占用应收帐款的平均期限为66天，而实际收到付款的期限晚于允许期限。

其中到期按时付款的占19%，延期付款在15%左右，最终未付款的占到了赊销总额6%左右。

如果该企业没有加强应收账款管理工作，最终可能会陷入财政危机，甚至出现破产的局面。

二、企业应收账款质量分析1．结构分析2010年应收账款占流动资产的比例为19%，占资产总额的比例为16%，100%80.00%60.00%40.00%20.00%0.00%-20.00%-40.00% 是企业最重要的一项资产，其管理的好坏程度与企业的经营发展息息相关。

中联重工应收账款案例

中联重工应收账款案例【摘要】：中联重科应收账款高居不下且增幅超过营业收入，对其经营活动现金流量和利润质量产生重大影响。

本文结合行业竞争、经营战略、销售模式等因素分析应收款困境的深层次原因，并从挖掘客户的内在需求、研发先进的技术、实现产品的智能化、拓宽海外市场等方面提出了应对策略。

近年受房地产行业宏观调控因素影响，不少大型工程建设趋缓，导致工程机械制造业出现低迷现象，同时也陆续暴露出该行业过去几年高速发展所带来的种种弊端，如行业产能过剩、产品同质化严重、应收账款居高不下等。

其中应收账款若无法及时收回则不利于企业的资金周转，易发生资金链断裂，从而导致破产等严重后果。

本文以中联重科为例，分析其应收款存在的问题，探究造成不利局面的原因，并提出若干对策。

一、中联重科应收款现状堪忧1. 中联重科应收款现状。

本文的应收款是指应收账款与应收票据的金额之和。

从中联重科近三年的合并财务报表可得，2009 ~ 2012年其应收账款金额分别为5 073.57、6 947.23、11 658.07、18 900.35百万元，应收票据分别为490.97、626.61、1 138.57、1 720.81百万元。

中联重科的应收款金额从2010年的7 573.84百万元增加到2012年的20 621.16百万元，变动幅度为172.27%;占流动资产的比重从2010年的17.07%上升到2012年的30.76%。

应收款变动率=(年末应收账款+年末应收票据-年初应收账款-年初应收票据)/(年初应收账款+年初应收票据)×100%;营业收入变动率=(本年营业收入-上年营业收入)/上年营业收入×100%。

中联重科近三年应收款变动率分别为36.11%、68.96%和61.15%，营业收入变动率分别为55.05%、43.89%和3.77%，其中2011年和2012年应收款变动率均超过营业收入变动率。

应收款周转率=营业收入/[(年末应收账款+年初应收账款+年末应收票据+年初应收票据)/2]，该指标说明一年时期内公司将应收款转化为现金的平均次数;应收款周转天数=360/应收款周转率，指企业从取得应收款的权利到收回款项、转换为现金所需的时间，反映流动资金的使用效率。

上市公司债务风险问询函

上市公司债务风险问询函尊敬的上市公司，我们收到了关于贵公司债务风险的一些关切，并希望能够就此向贵公司提出一些问题，以便更好地了解和评估贵公司的债务状况。

以下是我们的问询函：1. 请说明贵公司当前的债务总额和债务结构。

详细列出贵公司的长期债务、短期债务以及其他债务项。

2. 请提供贵公司过去三年的债务偿还情况。

我们特别关注贵公司是否按时偿还利息和本金，并请提供相关数据以支持您的回答。

3. 贵公司是否存在逾期债务的情况？如果是，请说明逾期债务的金额、逾期期限以及逾期原因。

同时，说明贵公司对逾期债务的处理方式和计划。

4. 请描述贵公司的现金流状况。

贵公司是否有足够的现金流来偿还债务？如果有，是否有足够的现金流来偿还利息和本金？请提供相关数据以支持您的回答。

5. 贵公司是否存在重大的财务风险？如果是，请说明具体的风险和对应的风险应对措施。

6. 请提供贵公司的债务评级情况。

我们希望了解贵公司的债务评级是否有下降趋势，并请提供最近的评级报告以支持您的回答。

7. 请描述贵公司的发展前景和市场竞争状况。

我们希望了解贵公司未来的盈利能力和偿债能力。

8. 贵公司是否有未来发行债务的计划？如果有，计划中的债务规模和用途是什么？请提供详细说明。

9. 请列出贵公司已经或即将到期的债务。

我们希望了解贵公司是否有足够的资金来偿还这些债务。

10. 请提供贵公司的财务报表和审计报告。

我们希望通过分析贵公司的财务状况来评估其债务风险。

请贵公司在收到本函后尽快回复以上问题，并附上相关的支持文件。

我们真诚希望与贵公司保持沟通，并共同努力确保贵公司的债务状况稳健可控。

如果贵公司有任何疑问或需要进一步的信息，请随时与我们联系。

祝贵公司业务稳步发展，债务风险得到有效管理。

此致。