应收账款以及坏账管理办法细则2012
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、前言应收账款管理是企业经营中的重要环节，有效的管理能够提高企业的经济效益。
为了规范企业的应收账款管理，特制定本细则。
二、应收账款的确认1.应收账款的确认应当按照财务会计准则的规定进行，以应收账款确认时的实际发生价值为准。
2.确认应收账款时，应当记录有关信息，包括但不限于债务人的名称、金额、欠款日期等。
3.企业应当制定信用审核制度，对新增客户进行审核，明确授信额度和信用期限。
三、应收账款的核销1.应收账款核销应当符合财务会计准则的规定，必须经过财务部门审批后才能进行。
2.应收账款核销必须经过债务人确认，以及相关部门确认和审批，确保核销的合法性和准确性。
3.针对坏账的核销，应当制定专门的管理办法，并在财务报表中明确披露。
四、应收账款的催收1.企业应当制定催收计划，明确催收的时间和方式，并严格按照计划执行。
2.催收时应当保持文明礼貌，不得进行恶意催收和威胁债务人的行为。
3.企业应当与债务人充分沟通，了解债务人的实际情况，采取灵活的催收方式。
五、应收账款的监督和验收1.财务部门应当对应收账款进行监督和验收，确保应收账款的合法性和准确性。
2.验收时应当核对相关证明文件，并记录核对结果。
3.对于异常情况，应及时上报主管部门，并采取相应的措施。
六、应收账款的风险保障1.企业应当加强对客户信用的评估和控制，及时止损和改善风险。
2.如客户已经出现拖欠或欠款较多，应及时采取措施控制风险，如减少授信额度、采取货到付款等方式。
3.对于逾期超过半年的应收账款，应当及时上报主管部门，并采取相应的法律措施。
七、附则本管理制度的修改、废止必须经过公司高层领导的批准，并在公司内部及时宣传，以保证全体员工的知晓和遵守。
本细则自公布之日起生效。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、概述应收账款是企业经营活动中的重要组成部分，对于企业的经济效益和现金流管理具有重要意义。
为了规范和有效管理应收账款，提高企业的资金利用效率和风险控制能力，特制定本应收账款管理制度细则。
二、应收账款的确定及确认1. 应收账款的确定（1）应收账款是指企业在商品和劳务销售、借款和其他应收款项等经济活动中产生的、有权要求对方支付的货币资产。
（2）应收账款应当满足以下条件：具有经济利益流出的可能性；账款金额可以可靠计量。
2. 应收账款的确认（1）应收账款应当按照实际交易发生的金额确认。
（2）应收账款确认原则上应当遵循权责发生制，即在商品或劳务已经交付但尚未收到款项时确认应收账款。
三、应收账款的管理流程1. 销售前的管理控制（1）确保销售合同的合法性、真实性和有效性。
（2）对客户资信状况进行评估，建立客户信用额度，以及动态更新客户信用信息。
2. 销售过程的管理控制（1）制定明确的销售政策和流程，确保销售人员遵守规定进行销售活动。
（2）加强对销售合同的审核，防止合同纠纷和风险发生。
3. 销售后的管理控制（1）建立健全的应收账款管理制度，明确各项管理责任和流程。
（2）及时核对销售发票和收款，确保应收账款的准确性和及时性。
（3）定期进行应收账款的跟踪和催款工作，及时解决应收账款的逾期问题。
四、应收账款的风险控制1. 信用风险控制（1）建立客户信用评估体系，对新客户进行审核，定期评估老客户的信用状况。
（2）设定合理的信用额度，根据客户的信用状况和过往交易情况确定可接受的信用额度。
2. 流动性风险控制（1）建立健全的应收账款催收制度，定期进行应收账款跟踪和催收工作。
（2）加强与客户的沟通，及时解决应收账款逾期问题，减少不良账款的发生。
3. 法律风险控制（1）建立合法合规的合同管理制度，明确合同的签订、履行和索赔等相关流程。
（2）与法务部门密切合作，及时处理应收账款相关的法律纠纷和债权保全工作。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、引言公司作为一家经营实体，必然需要与客户进行交易，并且提供一定的信用拖欠期。
这就涉及到应收账款的管理，为了规范和优化应收账款的管理流程，确保公司的资金流动，提高资金利用率，制定了本应收账款管理制度细则。
二、应收账款的确定与确认1. 交易条件确认在与客户商谈交易条件时，应当明确约定货款的支付期限、支付方式以及逾期利率等相关事项，并以书面形式确认，保留备案。
2. 销售订单与发货单销售订单和发货单是应收账款的重要依据，销售部门需确保销售订单与发货单之间的一致性和准确性，并按照规定的流程进行确认和保留备案。
3. 发票开具与确认在经过确认的销货发货单据基础上，财务部门按照相关法律法规和财务会计准则的要求，开具相应的发票，并在系统中进行确认，确保发票的真实合法性。
三、应收账款的回款管理1. 回款跟踪设立回款跟踪系统，对所有应收账款进行实时监控和跟踪，及时了解账款回收进度，并根据实际情况采取相应的催款措施。
2. 催款措施针对逾期账款，根据逾期时间的长短，采取不同的催款措施，如发送电子邮件、电话催款等。
对于长期逾期账款，考虑采取法律诉讼等方式进行催收。
3. 回款数据分析定期分析回款数据，对回款情况进行统计和分析，及时发现回款问题，并找出解决办法，优化回款流程，提高回款效率。
四、应收账款的坏账管理1. 坏账准备定期进行坏账准备计提，根据历史坏账率和风险评估结果进行预计坏账金额的计提，保证资产负债表的真实性和准确性。
2. 坏账核销根据相关法律法规和会计准则的规定，对经过履行了相关程序无法收回的应收账款进行核销，确保财务报表的真实性和完整性。
3. 坏账原因分析对出现坏账的原因进行分析，并提出改进措施，从根源上预防和控制坏账的发生。
五、应收账款的监督与审查1. 内部控制建立健全的内部控制制度，明确应收账款管理的职责和权限，确保内部控制的有效性和执行的严密性。
2. 审计与审查定期进行内部审计和外部审查，评估应收账款管理制度的执行情况和有效性，及时发现问题并进行纠正和改进。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、前言应收账款是企业的重要资产之一，对企业的经营和发展有着至关重要的作用。
因此，建立一个科学、规范的应收账款管理制度对于企业来说非常必要和重要。
本文将主要介绍应收账款管理制度细则。
二、应收账款管理制度的建立（1）确定应收账款管理负责人应收账款管理负责人应当具备一定的专业知识和丰富的管理经验，并且具有较强的沟通和协调能力。
在此基础上，应当逐步建立起一支专业化和高效的管理团队，以更好地推动应收账款管理制度的建立和实施。
（2）建立应收账款管理制度应收账款管理制度应当根据公司实际情况，由管理团队拟订，由公司领导审定并正式发布。
该制度主要包括以下内容：1. 应收账款的定义和核算方法；2. 应收账款管理部门的职责和工作流程；3. 应收账款的催收方式和流程；4. 应收账款的风险管控；5. 应收账款的分析和评估。
以上内容需要在实践中不断完善和优化，以适应企业发展的需要。
三、应收账款管理制度的实施（1）建立应收账款管理档案按照应收账款管理制度的规定，建立应收账款管理档案，记录应收账款的基本信息和变化情况，建立应收账款台账，及时了解应收账款的情况，为催收和风险管控提供数据支持。
（2）催收程序催收程序是指按照一定的流程，对逾期未付账款进行催收和处理的过程。
应收账款管理部门应当依据公司的规定和流程，及时、有效地进行应收账款的催收和处理工作。
具体流程包括：1. 主动与债务人进行沟通，催促其尽快返还欠款；2. 优先处理较老的欠款；3. 根据欠款金额大小和逾期天数长短进行区分处理；4. 对于逾期较长时间未能收回的账款，应当及时启动法律程序。
（3）风险控制应收账款管理部门应当建立一套完善的风险控制体系，在业务开展初期，尽可能做好风险评估，对存在较大风险的客户加强管理，进行有效控制。
具体措施包括：1. 加强与客户的合作沟通，明确风险责任；2. 定期审核客户财务状况，及时了解客户经营情况；3. 对风险较大的客户实施分期或分批结算，控制风险。
企业应收账款管理细则
企业应收账款管理细则为了最大化利用客户信用以拓展市场，同时有效防范应收账款管理过程中的风险，减少坏账损失，并加速企业资金周转，提升资金使用效率，特制定本管理细则。
本细则所涵盖的应收账款包括赊销业务产生的应收款项和企业经营活动中产生的各类债权，主要涉及应收销货款、预付购货款以及其他应收款等。
赊销业务管理在赊销业务中，客户若需信用额度赊销，销售业务员必须填写“开据发票申请单”，明确赊销期限。
销售经理根据客户信用限额审批后，财务部门和仓库管理部门方可办理开票和发货手续。
应收账款主管需定期核对账款回收情况，并监督结算。
应收账款监控应收账款主管需在每月最后三日前提供《应收账款账龄明细表》，供财务经理、销售经理及营销总监审阅。
销售业务员在签订合同或协议时，应根据客户信用额度和期限约定销售金额和结算期限，并负责催收。
账款清收销售部需统一安排清收账款的路线、客户和返回时间。
业务员在外清收时，需随时向销售经理汇报进度。
每日收到的货款应填写收款日报表，一式四份，三份交至财务部。
禁止行为业务员在销售和清收账款时，严禁收款不报、积压收款、退货不报、转售不当、代销其他产品、截留或挪用货款等行为。
违规者将受到罚款或开除处分，严重者将追究法律责任。
岗位交接业务员岗位调换或离职时，必须对应收账款进行交接。
调岗未完成交接前不得离岗，离职需提前申请并办理交接手续。
离职后，业务员须收回全部应收账款或取得客户付款承诺担保。
交接清单“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对无误后签字，分别保存。
接交人应与客户核对账单，有疑问或账目不清时应立即反映。
交接后一个月内应完成账目核对，无异议账款由接交人负责。
附则本制度由企业财务部负责解释，自颁布之日起执行。
以上细则旨在规范企业应收账款的管理，确保企业资金安全和高效运转。
应收账款管理制度及细则
应收账款管理制度及细则（二）应收账款管理之信控规定（制度）1.目的为强化应收款管理中的信控作用，促进应收账款管理规范化，加速资金周转.防范资金风险，减少坏账损失，特制定本规定。
2. 适用范围本规定适用于集团及 C.D 分子公司信控部的应收账款管理活动，A.B 类分子公司信控部的应收账款管理工作可参照本制度执行。
3. 原则3.1 预控原则应收账款的预控是以严谨的客户授信为前提，优秀的预控工作能弥补前期客户授信工作的不足。
3.2 源头追溯原则对应收账款的监控应追溯交易发生之时，明晰每笔应收账款的产生原因.内容等相关因素。
3.3 过程控制原则信控部对超额.超期单位或客户及时发出风险预警；对于持续产生不良应收账款的业务负责人进行专项报告管理。
3.4 数据真实原则应收账款数据以实际发生为准，任何单位或个人不得以未开票.未对账.未结算及客户超授信等缘由进行少报或瞒报。
4. 术语与定义应收账款包括本公司采购预付款.保证金及本公司销售货款.违约金.其他相关应收费用。
5. 职责5.1 集团信控部5.1.1 制定集团应收账款管理制度，指导各分子公司应收账款工作的例行及专项计划；5.1.2 核实.汇总各公司应收账款信息，完成集团应收账款数据统计和分析工作；5.1.3 负责制定集团及各分子公司应收账款监控.预警的标准；5.1.4 通过参与具体业务，督促各分子公司对逾期应收账款的催收与管理；5.1.5 跟进重点逾期款项进展，对应收账款管理过程中的异常情况进行及时警示和通报；5.1.6 结合管控模式要求，对下属信控部盘点工作能力，考核工作业绩，做出工作匹配分析和建议。
5.2 分子公司信控部或信控岗5.2.1 根据本制度规定要求制定本公司的应收账款管理的日常工作和专项工作计划；5.2.2 监控所在公司应收账款情况, 对管理过程中的异常情况进行及时警示.通报及典型案例分析；5.2.3 协助所在公司业务部门，对应收账款日常跟踪与催收进行分类管理；5.2.4 接受集团信控部对应收账款工作的管理，以及不定期的监督.检查。
应收账款管理制度细则
应收账款管理(Accounts Receivable Management)是指在赊销业务中，从授信方(销售商)将货物或服务提供给受信方(购买商)，债权成立开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采用系统的方法和科学的手段，对应收账款回收全过程所进行的管理。
以下是本站为大家带来的应收账款管理制度细则，希望能帮助到大家!应收账款管理制度细则目录第一章总则第二章应收账款管理中各部门职责第三章客户信用政策制定第四章应收账款管理和催收第五章问题账款管理第六章坏账处理第七章附则第一章总则第一条目的为确保XX有限公司(以下简称“公司”)利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。
第二条释义本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
第三条应收账款的确认在收入实现时，确认应收账款。
第四条应收账款的计价应收账款原则上按照实际发生额计价入账。
应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司财务部，以便于财务部准确计算应收账款。
第二章应收账款管理中各部门职责第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。
第六条公司财务部(一)负责应收账款的核算和监控;(二)负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报;(三)负责坏账处理的财务操作;(四)负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作;(五)监控、协调和支持催收工作;(六)负责问题账款案件的诉讼工作。
第七条营销中心(一)负责组织制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准;(二)负责公司合同款项回收、应收账款催收;(三)对照合同，根据财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货;(四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则第一章总则第一条为规范公司应收账款管理行为，加强资金管理，保障财务安全，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内应收账款管理工作，包括应收账款的确认、计提坏账准备、追收拖欠账款等相关工作。
第三条公司应收账款管理工作应遵循合法合规、规范高效的原则，保障公司的经济利益。
第四条公司应收账款管理工作由财务部门统一负责，并设立专职负责人进行具体操作。
第五条公司应收账款管理工作应根据相关法律法规，及时更新和完善，确保其及时有效性。
第六条公司应收账款管理工作应建立健全内部控制机制，预防和化解风险。
第七条公司应收账款管理工作应加强与市场部门的沟通合作，及时掌握客户的资信状况。
第八条公司应收账款管理工作应建立健全绩效考核机制，对相关人员的绩效进行考核。
第二章应收账款的确认第九条公司应实行单票单据制度，确保应收账款的真实性、合法性和有效性。
第十条公司应收账款的确认应符合国家相关法律法规的规定，保障公司的合法权益。
第十一条公司应收账款的确认应与交易相一致，确保发生了交易并有确认的应收账款。
第十二条公司应收账款的确认应审慎、谨慎，并在交易发生后及时确认。
第十三条公司应收账款的确认应定期进行财务核对，确保账款的准确性和完整性。
第十四条公司应收账款的确认应及时录入系统，确保及时获得相关信息。
第十五条公司应收账款的确认工作由相关部门人员进行，应有相关授权和资格。
第十六条公司应收账款的确认工作应建立备案制度，确保相关单据的完整性和准确性。
第十七条公司应收账款的确认应审批人员应履行审批程序，确保审批的合规性和规范性。
第三章坏账准备的计提第十八条公司应根据应收账款的实际情况，合理计提坏账准备。
第十九条公司应对应收账款进行分类管理，分别计提坏账准备。
第二十条公司应对应收账款的坏账准备进行定期评估，根据实际情况进行调整。
第二十一条公司应建立坏账准备计提登记簿，记录坏账准备的计提情况。
第二十二条公司应建立坏账准备管理制度，明确计提、使用、调整和冲销的程序。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、总则为了加强企业对应收账款的管理，保证资金的安全和正常周转，提高资金使用效率，特制定本制度细则。
本制度适用于企业销售商品、提供劳务等经营活动中产生的应收账款管理。
二、应收账款的定义及范围应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
三、应收账款管理的目标1、确保应收账款的及时回收，减少坏账损失。
2、提高资金使用效率，优化企业财务状况。
3、维护良好的客户关系，促进企业业务的持续发展。
四、应收账款管理的职责分工1、销售部门负责与客户签订销售合同，明确付款方式和期限。
跟踪客户订单的执行情况，及时与客户沟通，解决销售过程中的问题。
定期对客户进行信用评估，提出调整客户信用额度的建议。
2、财务部门负责应收账款的核算和记录，定期与销售部门核对账目。
监控应收账款的回收情况，分析应收账款的账龄和风险。
制定和执行应收账款的催收政策，协助销售部门进行账款催收。
3、法务部门参与销售合同的审核，确保合同条款符合法律法规和企业利益。
对逾期未收回的应收账款，提供法律支持和解决方案。
五、客户信用管理1、客户信用调查在与新客户建立业务关系前，销售部门应收集客户的基本信息，包括营业执照、财务状况、行业声誉等，对客户进行信用调查。
对于现有客户，应定期进行信用评估，根据客户的付款记录、经营状况等因素调整信用等级。
2、信用额度设定根据客户的信用调查和评估结果，为客户设定合理的信用额度。
信用额度的调整应经过严格的审批程序，由销售部门提出申请，财务部门审核，总经理批准。
3、信用期限设定结合行业惯例和企业资金状况，为客户设定合理的信用期限。
对于超过信用期限未付款的客户，应及时采取措施进行催收。
六、应收账款的核算1、财务部门应按照会计准则和企业会计制度的要求，对应收账款进行准确核算。
2、应收账款应按照客户进行明细核算，及时记录每笔应收账款的发生、增减变动情况。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则应收账款管理制度细则包括以下要点：1. 应收账款的定义：应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后，对方应当支付但尚未支付的款项。
2. 应收账款的确认和登记：企业应根据销售合同或服务合同的约定，确认和登记应收账款。
登记应包括客户名称、金额、应收日期等信息。
3. 应收账款的核对和催收：企业应对应收账款进行核对，确保金额、客户等信息的准确性。
同时，应采取催收措施，如电话、函件等方式催促客户支付欠款。
4. 应收账款的风险控制：为减少风险，企业应进行客户信用评估，确认客户的信用状况，以便及时调整授信额度或采取其他措施。
同时，应建立应收账款坏账准备，用于弥补可能出现的坏账损失。
5. 应收账款的收款方式：企业应明确规定客户可以使用的收款方式，如现金、支票、银行转账等，并确保收款记录准确登记。
6. 应收账款的逾期管理：企业应建立逾期账款管理制度，对逾期未支付的客户进行适当的处理，如加收滞纳金、限制授信额度等。
7. 应收账款的统计和报告：企业应定期统计和报告应收账款的情况，包括逾期账款的比例、回款率等，并及时采取措施改进。
8. 应收账款的清理与核销：对于长期未回款或不太可能回收的应收账款，企业应及时将其清理，并进行核销处理。
以上是应收账款管理制度细则的基本要点。
为确保实施有效，企业可根据具体情况制定更详细的管理规定，并不断优化完善制度。
同时，应与相关部门及时沟通和协调，确保各项管理措施的贯彻执行。
此外，值得一提的是，应收账款管理制度不仅有助于企业降低逾期账款风险，提高现金流和资金利用效率，还有利于增强企业与客户之间的合作关系，提升企业的市场竞争力。
因此，企业应将应收账款管理制度视为重要的财务管理工具，并不断优化和改进。
应收帐款管理办法
应收账款管理办法第一章总则第一条为确保公司利益，保证公司现金流,切实加强公司应收账款的管理，维护投资者和公司及员工的长效利益,防范经营风险，降低坏账损失,明确公司各经营部门、职能部门及分公司的管理职责，不断提高公司的资产质量和资产营运效益，结合公司的实际情况，特指定本办法。
第二条本办法所指“应收账款"是指因营业活动及提供劳务等原因，应向客户收取的经营收入。
应收账款在流动资产中的地位十分重要，全面反映了公司营业收入的实际质量。
第三条应收账款的确认原则以开具《天能电子出仓清单》,经客户签收与对帐后，开出正式发票、清单后，为收入实现时，确认应收账款，其计价原则上按照（若为外币结算的按当月月初汇率折算）实际发生额计价入账.第四条本办法适用于厦门天能电子有限公司；第五条本公司对应收账款管理实行统一管理和逐级负责的管理模式.应收账款管理实行经营者责任制,各经营部经理是应收账款回收工作的第一责任人。
在公司内部要明确贯彻落实“谁揽货谁负责收回欠款”的原则。
第六条财务部门要协同经营部门作好应收账款的回收工作,建立往来款项的定期核对制度，及时清理追踪，以防呆账。
年终按本办法规定计提坏账准备。
第七条年度经济效益指标考核的管理指标应包括应收账款回笼率。
第二章管理机构及其职责第八条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门和设置其相关的岗位承担不同的职责。
第九条各公司财务部是应收账款的管理部门,负责日常统计、分析、考核和资金结算,其主要职责是:1、负责应收账款的核算、考核和监控；2、负责收款计划落实到财务收款人员，并负责做好每笔收款记录；3、负责应收账款的日常对账、催收、结算工作并每月分别召开应收账款会议，检查、分析和总结收款事项，对有争议或超账期客户及时将信息反馈经营部门，由业务负责人负责联系加强催收，财务人员配合跟踪；4、负责公司欠款结算凭证的收集整理、领取、签收、以及对账单确认件回收存档管理工作；5、负责公司的统一结算，应在每月5日前完成对账清单的报送工作;及时向业务负责人或财务收款员回收客户《对账单》确认件，做好存档签收工作;6、负责应收账款日常核算、对账清单和相关管理报表汇总报送工作；7、负责定期向财务总监汇报应收账款回收情况及突发性事件引起的可能产生的坏账;8、负责每月向各经营部门提供应收账款分类账龄表及应收账款拖欠情况资料，与业务部门一起共同催讨超过正常周转期的应收账款收款政策;9、会同业务部门提出坏账处理意见，根据应收账款领导小组批示，负责坏账申报工作；10、负责核批应收账款的坏账、呆账损失处理方案。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则公司名称：XXX公司日期：XXXX年XX月XX日一、背景和目的应收账款作为公司的重要资产之一，对公司的经营和现金流有着重要影响。
为了提高应收账款管理的效率和准确性，保证公司的资金安全和流动性，制定本应收账款管理制度细则。
二、适用范围本制度适用于公司内所有涉及应收账款管理的部门和人员。
三、基本原则1. 市场原则：根据市场需求和公司经营策略，合理确定销售政策和付款条件，确保应收账款的及时回收。
2. 规范原则：建立合理的应收账款管理流程和操作规范，明确责任和权限，保证各项措施的执行。
3. 安全原则：充分利用现代化的应收账款管理系统和技术手段，确保应收账款的安全、可靠和高效管理。
四、主要内容1. 客户信用评估- 根据客户的信用状况、经营状况、支付能力等因素进行客户信用评估，并建立客户信用档案。
- 定期更新客户信用档案，评估客户的信用状况是否发生变化，及时采取相应措施。
2. 销售政策和付款条件- 根据市场需求和竞争状况，制定合理的销售政策和付款条件。
- 确保销售政策和付款条件符合相关法律法规，同时考虑公司的风险承受能力和资金需求。
3. 应收账款的管理流程- 建立完善的应收账款管理流程，明确责任人和操作程序。
- 销售部门负责开具销售合同和发票，并及时录入应收账款管理系统。
- 财务部门负责核对销售合同和发票的真实性和准确性，将应收账款导入财务系统。
- 结算部门负责按照付款条件进行收款，并及时更新应收账款余额和账龄。
4. 应收账款的风险控制- 建立应收账款的风险控制机制，及时发现和解决应收账款的异常情况。
- 根据应收账款的账龄，采取不同的催收措施，促使客户按时支付。
- 对于长期未结账款或有异常情况的账款，及时与客户沟通并采取相应的措施，包括提供贷款、给予优惠等。
五、责任与监督- 各部门和岗位要明确应收账款管理的责任和权限。
- 审计部门定期对应收账款管理工作进行内部审计，发现问题及时通报和整改。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则第一章总则1.1 目的和依据本制度的目的是规范和优化公司的应收账款管理，确保公司收款及时、准确、完整，并保证资金的安全和流动。
本制度依据国家相关法律法规和公司内部管理规定制定。
1.2 适用范围本制度适用于公司的所有业务部门和相关人员。
1.3 部门职责各部门应明确应收账款管理的工作职责，并制定相应的具体操作细则。
第二章应收账款的确认与核销2.1 应收账款的确认2.1.1 销售订单确认销售部门在确认销售订单时，应核对客户信息、销售数量、价格等是否与合同一致，并及时录入销售系统。
财务部门按照销售订单确认的时间点，确认相应的应收账款。
2.1.2 合同签订销售部门在与客户签订合同后，应将合同及时报送给财务部门确认并记录应收账款信息。
2.2 应收账款的核销2.2.1 收款登记财务部门收到客户的付款后，应及时登记收款信息，并核对收款金额与应收账款信息是否一致。
2.2.2 逾期催款对于逾期未付款的客户，财务部门应及时催款，并记录催款情况。
2.2.3 坏账核销经过多次催款或法律纠纷后，确认无法收回的应收账款，财务部门应及时将其列为坏账，并按照相关规定进行核销。
第三章应收账款的管理与监控3.1 应收账款的分类根据不同的客户信用状况和风险评估结果，将应收账款分为不同的分类，如信用良好、一般、高风险等。
3.2 应收账款的跟踪与催收财务部门应建立客户应收账款的跟踪机制，定期与客户进行沟通并了解付款情况。
对于长期拖欠或高风险客户，应加大催收力度并采取适当的法律手段追讨。
3.3 应收账款的风险评估财务部门应根据客户信用状况和近期付款情况，定期进行应收账款的风险评估，并及时做出相应的管理调整。
第四章应收账款的报告与分析4.1 应收账款报告财务部门应定期向公司管理层提供应收账款的报告，包括账龄分析、逾期欠款情况等，以便管理层及时掌握并采取相应的决策措施。
4.2 应收账款分析财务部门应对应收账款进行分析，包括与销售收入的匹配度、坏账率、回款周期等指标的分析，以便发现问题并采取相应的改进措施。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、总则1、目的为了加强公司应收账款的管理，保障公司资金安全，提高资金使用效率，减少坏账损失，特制定本制度。
2、适用范围本制度适用于公司所有与应收账款相关的业务活动，包括销售、财务等部门。
3、职责分工销售部门负责客户信用评估、合同签订、销售发货及应收账款的催收工作；财务部门负责应收账款的核算、监控、分析及坏账准备的计提工作。
二、客户信用评估1、信息收集销售部门在与新客户建立业务关系前，应收集客户的基本信息，包括但不限于营业执照、税务登记证、财务报表、银行信用证明等，对客户的信用状况进行初步评估。
2、信用评级根据客户的财务状况、经营状况、信用记录等因素，将客户分为不同的信用等级，如 A、B、C 级。
A级客户信用良好，可给予较高的信用额度和较长的信用期限；B 级客户信用一般，给予适中的信用额度和信用期限；C 级客户信用较差，应谨慎合作，给予较低的信用额度和较短的信用期限或要求现款交易。
3、信用额度和期限根据客户的信用等级，确定其信用额度和信用期限。
信用额度是指客户在一定期限内可以赊销的最大金额；信用期限是指客户从购货到付款的最长时间。
信用额度和期限应经财务部门审核，报总经理批准后执行。
三、合同签订1、合同条款销售合同应明确商品或服务的名称、规格、数量、价格、交货方式、付款方式、违约责任等条款。
付款方式应明确约定收款时间、收款金额及收款方式。
2、审批流程销售合同签订前，应经销售部门负责人审核，财务部门对合同中的财务条款进行审核，报总经理批准后签订。
四、销售发货1、发货审批销售部门根据客户订单和合同约定，填写发货申请单，经部门负责人审核后，交仓库发货。
2、发货记录仓库应做好发货记录，包括发货日期、货物名称、规格、数量、客户名称等信息，及时将发货情况反馈给销售部门和财务部门。
五、应收账款核算1、入账时间财务部门应在销售实现、货物发出并取得客户签收的凭证后，及时确认应收账款。
2、明细核算对应收账款进行明细核算，按照客户名称设置明细账，详细记录应收账款的发生、增减变动、余额等情况。
坏账核算管理办法
坏账核算管理办法一、总则1、为了规范企业的坏账核算，确保财务信息的准确性和可靠性，根据国家相关财务法规和企业会计准则，结合本企业的实际情况，特制定本办法。
2、本办法适用于本企业及其所属各单位的坏账核算管理。
二、坏账的定义及确认标准1、坏账是指企业无法收回或收回可能性极小的应收账款。
2、确认坏账应符合以下条件之一：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款。
债务人逾期未履行偿债义务，并有足够证据表明无法收回或收回可能性极小。
三、坏账准备的计提方法1、本企业采用账龄分析法计提坏账准备。
2、账龄划分及计提比例如下：账龄在 1 年以内（含 1 年）的，计提比例为 5%。
账龄在 1 2 年的，计提比例为 10%。
账龄在 2 3 年的，计提比例为 20%。
账龄在 3 4 年的，计提比例为 40%。
账龄在 4 5 年的，计提比例为 60%。
账龄在 5 年以上的，计提比例为 100%。
四、坏账准备的计提和转回1、企业应在期末对应收账款进行账龄分析，按照上述计提比例计算应计提的坏账准备金额。
2、计提坏账准备的会计分录为：借：资产减值损失贷：坏账准备3、已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，应按实际收回的金额，借：应收账款贷：坏账准备同时，借：银行存款贷：应收账款4、当有确凿证据表明原计提的坏账准备金额不恰当，应予以转回，冲减当期资产减值损失。
五、坏账的核销1、企业对于确实无法收回的应收账款，经管理层批准后，作为坏账予以核销。
2、核销坏账的会计分录为：借：坏账准备贷：应收账款六、坏账核算的职责分工1、财务部门负责坏账准备的计提、转回和核销的核算工作，定期进行账龄分析和坏账风险评估。
2、销售部门负责及时催收应收账款，提供客户信用状况和还款情况的信息。
3、内部审计部门负责监督坏账核算的合规性和准确性。
七、坏账核算的监督与检查1、财务部门应定期对坏账核算情况进行自查，确保核算方法的正确执行和财务数据的准确性。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、前言应收账款是企业在销售商品和提供服务时形成的债权，直接关系到企业的资金流动和经营效益。
为了规范应收账款的管理，提高应收账款的回收率，制定本细则。
二、总则1. 应收账款的确认原则：a. 确认应收账款的条件包括交付货物或提供服务、金额可靠可计量、有收回的预期、相关交易已完成等；b. 应收账款的确认应遵循企业会计准则相关规定。
2. 应收账款的分类a. 按照债权类型分类：分为应收账款、其他应收款；b. 按照账龄分类：分为应收账款、坏账准备、呆滞账款等。
3. 应收账款的计价与记录a. 应收账款的计价应按照成交价值计量，包括货款、服务费等；b. 应收账款的记录应及时、准确、完整，涉及的信息包括客户名称、应收金额、已收金额、未收金额、逾期天数等。
4. 应收账款的催收管理a. 催收工作应周期性进行，及时跟踪客户的付款情况；b. 对逾期未付款的应收账款，应根据实际情况采取相应措施，如提醒、催收函件、电话催款、上门催款等；c. 对长期逾期未付款的应收账款，应及时启动法律程序。
5. 应收账款的风险控制a. 针对高风险客户，应建立风险预警机制，及时采取措施进行风险控制；b. 对于新客户，应进行信用评估，确保其还款能力；c. 与客户签订合同时，应明确付款方式、付款期限等条款，保障自身权益。
6. 应收账款的坏账处理a. 根据实际情况，将无法收回的应收账款计提为坏账准备，明确坏账准备比例；b. 对于已确认的坏账准备，在后续如果有收回的情况下，应当进行冲销。
7. 应收账款的分析与报告a. 应建立应收账款的统计分析制度，定期统计应收账款的情况，并汇总成报表进行分析；b. 应收账款的分析报告应包括逾期账款、坏账比例、回款率等数据，供管理层参考和决策。
三、附则1. 本细则的解释权归公司所有；2. 本细则自发布之日起施行；3. 本细则的修订须经公司相关部门审核同意后生效。
结语通过制定和执行本应收账款管理制度细则，可以规范应收账款的确认、计价、催收、风险控制等方面的工作，提高企业的资金使用效率和经营效益。
应收账款以及坏账管理办法细则(参考Word)
应收账款以及坏账管理办法细则目的：为加强公司对应收帐款的管理，促进收款，加强发票管理，减少坏账，特制定此制度。
第一部分合同应收超期处理办法对于超过规定付款时间三个月仍未收回的应收款即被视为合同超期应收。
公司财务部每月底根据收款合同中约定的付款时间对应收款进行监控和统计。
并报送各集团总经理，各集团营销中心根据应收统计敦促各城市收款。
合同超期应收根据超期时限做如下处理:1、对于超过约定付款时间三个月仍未收到的款项，公司将暂缓发放相关销售员的当月提成，直至收到该笔欠款。
2、如收款时间晚于合同规定付款时间三个月以上，则按照该笔应收款金额的50%计算提成。
3、如遇项目、客户流转导致销售换人等特殊情况，新接手销售如收回超期应收款可以免除处罚，但是需业务部门在确定流转时到集团财务总监做相应备案，财务总监通知相关财务经理，财务做相应调整。
如没有备案，全部按照以上规则处理。
第二部分发票应收超期处理办法对于开具发票超过一个月还未收款的应收款即被视为发票超期应收。
公司财务部每月底根据开发票情况对开发票应收进行监控和统计。
并邮件通知相关销售员及总经理催收。
开票超期应收根据超期时限做如下处理:1、原则上，当月开具发票应当月回款，如当月不能回款，应及时把发票交回财务做退票处理。
如果客户审批流程比较长，请销售员发财务邮件说明，并抄送业务上级总经理。
2、如果发票已经开具超过三个月仍未收到的回款，公司将暂缓发放相关销售员的当月提成，直至收到该笔欠款。
财务部内部通知做提成的财务人员，并抄送销售员以及其直属总经理。
3、同一客户如有超过3个月发票应收未回款的情况，财务对其不再开具新的发票。
（如发票丢失见坏账处理办法）4、特殊需要，销售员写申请，集团总经理和集团财务总监批准，财务开具发票。
第三部分应收账款坏账的审批及处理办法经过确认应收款项确定无法收回的情况下，经过审批可以确认为坏账，并做合同变更。
做相应处理后暂缓提成可以发放。
一、合同应收坏账：1、由于置换等公司业务特性造成的合同应收坏账，相关人员可以免于处罚。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、引言应收账款是企业经营中的重要资产之一。
为了更好地管理和控制应收账款，提高企业的收款效率和风险控制能力，制定和执行一套科学有效的应收账款管理制度尤为重要。
二、管理目标1. 提高应收账款回收率：通过建立妥善的应收账款跟踪和催收系统，加强与客户的沟通和协商能力，确保应收款项及时回收。
2. 降低坏账风险：建立完善的客户信用评估和风险控制机制，减少不良欠款的发生。
3. 优化现金流管理：合理控制应收账款余额，降低企业资金占用成本，确保企业的流动性和运营能力。
三、应收账款管理流程1. 客户信用评估在与客户建立合作关系前，进行客户信用评估，包括但不限于以下方面：（1）客户的行业状况和市场地位；（2）客户的经营状况和财务状况；（3）客户的往年交易记录和信用历史。
2. 销售合同签订与客户进行业务合作时，应明确双方的权利和义务，并签订销售合同。
合同内容应包括但不限于以下方面：（1）货物或服务的名称、数量和价格；（2）交货或提供服务的时间和地点；（3）付款方式和条件；（4）违约责任和争议解决方式等。
3. 发票开具与账务确认在完成交易后，及时开具发票，并通知客户。
同时，核对客户支付的金额与发票金额是否一致，确保开票金额准确无误。
4. 应收账款跟踪和催收在规定的回款期限内，及时与客户联系，提醒其付款并核实付款情况。
若客户逾期未付款，应及时采取适当的催收措施。
催收措施可以包括但不限于电话通知，书面催收函件，以及采取法律手段等。
催收过程中应注意维护客户关系，避免损害企业声誉。
5. 坏账核销对于无法回收的应收账款，经过一定的期限和努力催收后，应将其列为坏账，并进行核销。
坏账核销应符合相关会计准则，并及时进行会计处理，避免对企业财务状况造成不良影响。
四、内部控制措施1. 经营层面：建立健全的授权制度，明确职责和权限，有效监督和管理员工的应收账款相关工作。
2. 财务层面：规范应收账款的会计处理流程，确保账务准确、完整且及时。
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应收账款以及坏账管理办法细则
目的：为加强公司对应收帐款的管理，促进收款，加强发票管理，减少坏账，特制定此制度。
第一部分合同应收超期处理办法
对于超过规定付款时间三个月仍未收回的应收款即被视为合同超期应收。
公司财务部每月底根据收款合同中约定的付款时间对应收款进行监控和统计。
并报送各集团总经理，各集团营销中心根据应收统计敦促各城市收款。
合同超期应收根据超期时限做如下处理:
1、对于超过约定付款时间三个月仍未收到的款项，公司将暂缓发放相关销售员的当月提成，
直至收到该笔欠款。
2、如收款时间晚于合同规定付款时间三个月以上，则按照该笔应收款金额的50%计算提
成。
3、如遇项目、客户流转导致销售换人等特殊情况，新接手销售如收回超期应收款可以免除
处罚，但是需业务部门在确定流转时到集团财务总监做相应备案，财务总监通知相关财务经理，财务做相应调整。
如没有备案，全部按照以上规则处理。
第二部分发票应收超期处理办法
对于开具发票超过一个月还未收款的应收款即被视为发票超期应收。
公司财务部每月底根据开发票情况对开发票应收进行监控和统计。
并邮件通知相关销售员及总经理催收。
开票超期应收根据超期时限做如下处理:
1、原则上，当月开具发票应当月回款，如当月不能回款，应及时把发票交回财务做退票处
理。
如果客户审批流程比较长，请销售员发财务邮件说明，并抄送业务上级总经理。
2、如果发票已经开具超过三个月仍未收到的回款，公司将暂缓发放相关销售员的当月提
成，直至收到该笔欠款。
财务部内部通知做提成的财务人员，并抄送销售员以及其直属总经理。
3、同一客户如有超过3个月发票应收未回款的情况，财务对其不再开具新的发票。
（如发
票丢失见坏账处理办法）
4、特殊需要，销售员写申请，集团总经理和集团财务总监批准，财务开具发票。
第三部分应收账款坏账的审批及处理办法经过确认应收款项确定无法收回的情况下，经过审批可以确认为坏账，并做合同变更。
做相应处理后暂缓提成可以发放。
一、合同应收坏账：
1、由于置换等公司业务特性造成的合同应收坏账，相关人员可以免于处罚。
每季度末由各集团财务总监协调业务单位出具清单，财务部和业务部门负责人查实无误后签字确认备案。
督促经手人在OA系统中变更，逐级审批，最终CEO&CFO批准。
（审批流程见2012年财务活动审批权限-收入合同（含坏账）变更流程）
2、已经提供服务的合同应收一般情况下不允许申请坏账。
但因特殊情况确实无法收回时，经分公司总经理确定并经过不少于6个月的应收催收后可以进入坏账申请流程，即经手人在OA系统中变更，逐级审批，最后CEO&CFO批准。
（审批流程见2012年财务活动审批权限-收入合同（含坏账）变更流程）
3、已经提供服务的合同应收申请坏账，直接责任人扣发应收100%的业绩及对应的提成。
直接责任人包括销售员、团队负责人、分公司总经理、大区总经理和集团总经理。
二、发票应收坏账
1、发票丢失（无论客户原因还是销售员原因）造成的财务账面应收坏账，销售人员需提供说明，并由集团总经理和集团财务总监签字确认备案后，按照丢失发票票面金额的25％罚款后方可重新开具发票。
所产生坏账年度终了时经CFO集中批准后财务部统一处理坏账。
2、由于置换等业务开发票造成的财务账面应收坏账，每季度末，相关财务负责人报各集团财务总监清单，经集团财务总监和集团总经理批准，集中报控股CFO批准后财务部统一处理坏账。
财务部
2012年1月1日。