2014年最新8.2征税与纳税

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高一上学期政治教学设计:8.2征税和纳税

高一上学期政治教学设计:8.2征税和纳税
在此基础上,本章节教学应充分关注学生的认知特点,结合实际案例,激发学生的学习兴趣。同时,注重培养学生的实践操作能力,使学生在理论学习与实际操作相结合的过程中,深化对税收知识的理解和应用。此外,针对学生在税收法治意识和价值观方面的需求,教师应采取多元化的教学手段,引导学生树立正确的税收观念,提升税收素养。
2.实践操作题:让学生结合自己的生活实际,调查并分析家庭或周围人的税收情况。例如,收集购物小票,计算其中涉及的增值税;了解家庭成员的工资收入,计算应缴纳的个人所得税。通过此类实践操作,使学生更好地理解税收政策在日常生活中的应用。
3.案例分析题:提供一组税收政策案例分析,要求学生运用所学知识分析案例中的税收问题,并提出自己的观点和建议。此类题目旨在培养学生的问题分析能力和批判性思维。
四、教学内容与过程
(一)导入新课
在本章节的教学开始时,我将通过以下方式导入新课:
1.引入生活实例:向学生介绍一个与他们生活密切相关的税收案例,如购物时支付的增值税、家庭收入所得税等,让学生思考税收在日常生活中的普遍性和重要性。
2.提出问题:询问学生对税收的认识和了解,以及他们对税收政策的看法,激发学生的思考。
-针对学生个体差异,实施差异化教学,关注每个学生的学习需求,提高教学效果。
-强化课堂互动,鼓励学生提问、发表观点,培养学生的问题意识和批判性思维。
3.教学评价:
-结合课堂表现、小组讨论、实践操作等多方面,全面评价学生的学习效果。
-设计开卷考试、论文撰写等形式,检验学生对税收知识的掌握程度和应用能力。
4.引导学生正确认识税收在国家治理中的重要作用,增强国家意识,树立正确的价值观。
本章节教学设计旨在使学生在掌握税收基本知识的基础上,提高税收素养,培养实际操作能力和问题解决能力,同时树立正确的税收观念,为我国税收事业的发展贡献己的力量。二、学情分析

8.2征税和纳税

8.2征税和纳税

8.2 征税和纳税(一)知识目标1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。

2、理解税收基本特征之间的关系。

(二)能力目标提高学生辨别比较能力,观察分析问题的能力,逻辑思维能力。

(三)情感、态度与价值观目标通过本框学习,增强学生国家观念,教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务,是爱国的具体表现,偷税等行为是违法的,可耻的。

★教学重点、难点1、税收的含义2、税收的基本特征及其关系3、依法纳税是公民的基本义务,偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为,应负法律责任。

★教学方法教师讲解为主,通过启发、引导学生讨论,让学生积极参与教学。

★教学过程(一)导入新课教师活动:引导学生回忆第八课财政收入的组成,说明财政收入由哪四部分组成,其中最主要的来源是什么。

学生活动:积极回答问题:财政收入由税、利、债、费四部分组成,其中,税收是财政收入的主要来源。

教师引导:税收是财政收入的主要组成部分,可见税收对国家财政的重要性。

下面我们就来学习税收的有关知识。

(二)进行新课一、税收及其基本特征1、什么是税收教师活动:请同学们阅读教材79页虚框内材料,并思考所提问题学生活动:阅读材料,积极思考教师点拨:从税字的构成上可以看出,古代的税就是送给国家的农产品,无论东方还是西方,税收的共同点就在于,都是交给国家的财富。

请大家想一想,交给国家的税收财富有没有直接的补偿?国家凭什么让人们不得不交这部分财富?国家收取的这些财富有什么作用?学生活动:积极思考,回答问题教师总结:税收是没有直接补偿的,但是为了实现国家的各项职能,国家必须收取一部分社会财富,形成国家财政收入。

为此,国家依靠政权的力量,强制收取这部分收入。

(归纳出税收的本质)税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。

有国就有税,税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式,是财政收入最主要的源泉。

从税收的含义中我们可以想到,税收应该具有什么特点?学生活动:积极思考,回答问题教师总结:2、税收的特点(1)强制性。

经济生活 8.2 征税和纳税

经济生活 8.2  征税和纳税

丙说:
把职工名册改一下,弄一些残疾证,来骗点税收优惠。 骗税
丁说:
下次,税务的人来时候,由我们保卫科负责轰走。 抗税
小组讨论:这些是什么行为,可行不可行?
3.阅读课本73页相关链接,思考如下问题: (1)你怎么看待女售货员的做法?
这是偷税行为。是违法行为。
(2)你怎么看待该顾客的做法?
①该顾客具有较强的法律意识和纳税人意识,其行为是 正确的。
不妥当。县政府无权决定税收减免, 是违法行为。既违反税收强制性, 也违反固定性。
5.根据征税对象分,目前我国税收分为五大类,共二十多种。
6.增值税的作用: 可以避免一个经营额重复征税;
超额累 可以防止前一生产环节企业的偷漏税行为;
进税率 有利于促进生产的专业化和体现公平竞争; 有利于财政收入的稳定增长。 7.个人所得税的征税对象是:个人所得。 个人所得税的纳税人是:只要从我国境内取得收入,不论时间长短有无 住所,都要缴纳个人所得税;只要在境内居住满一年,无论有无住所,从境 外取得收入,需要缴纳个人所得税。
80000以上
35
45
5505Байду номын сангаас
13505
9.个人所得税的作用是: 财政收入的重要来源; 调节个人收入,实现社会公平的重要手段。
小结:税收的作用:
税收是组织财政收入的基本形式,是实现国家 职能的物质保证; 是调节经济的重要杠杆; 是国家实现经济监督的重要手段。
2.判断: (1)个人所得税实行的是超额累进税率。 (2)征收个人所得税就能消除收入差距。 (3)税收的固定性既是对国家的约束,也是 对纳税人的约束。 (4)税收的固定性是相对的,税收会随着社 会经济条件的变化而做出调整。 (5)纳税人就是负税人。

8.2 征税和纳税

8.2 征税和纳税
征 税 和 纳 税
自主探究:
小明的哥哥经营一个个体水 果摊,因拒交2000元税款、殴打 税务人员而被刑事拘留15天并补 交税款。 根据以上材料谈谈公民为什么要交税? 什么是税收? 税收有什么基本特征?
1、税收的含义
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法
无偿取得财政收入的基本形式。 谁征税(征税主体) ?
合作探究: (1)刘晓庆的行为是一种什么行为?
(2)公民为什么要依法纳税? (3)你还知道哪些违反税法的行为?请举例说明。 (4)刘晓庆偷税案给我们什么启示?
5.违反税法的行为 违反 税法 行为
表现 (含义)
手 段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等,进行虚 (逃税) 不缴、少缴 假的纳税申报
思考:税收的强制性、无偿 性和固定性之间有何关系?
无偿性要求具有强制性;
强制性和无偿性要求具有固定性
案情回放:
小明的哥哥经营一个个体 水果摊,因拒交2000元税款、 殴打税务人员而被刑事拘留15 天并补交税款。
请问小明的哥哥交的是哪一种税?
除此之外,你还知道我国的哪些税种?
3、税收的种类 (按照税收的对象划分)
个人 所得税
国家对 个人所 得额征 收的一 种税。
在我国境内居 按不 住满一年,从 同的 我国境内外取 所得 得所得的个人, 以及不在我国 征收 境内居住或居 不同 住不满一年而 的税 从我国境内取 率 得所得的个人。
税率种类


比例税率
不论征税对象数额的大小,只规定 一个恒定的比例。如增值税
按征税对象数额的大小,规定由低 超额累进税率 到高不同等级的税率。如个人所得 及企业所得税
购买商品为何要索要发票? 1、发票是维护消费者合法权益的凭证, 索要发票有利于维护消费者的合法权益。 2、发票也是税务部门进行税务管理的 基础和依据。关系到国家税收能否足额 入库。索要发票可以间接的为国家税收 做贡献。

人教版高中政治必修1精品课件:8.2 征税和纳税

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(4)税收的三个基本特征紧密联系、不可分割,统一于税法。 如下图所示:
2.增值税和个人所得税的比较
增值税
个人所得税
含义
以生产经营中的增值 额为征税对象的一种 税
国家对个人所得征收的 一种税
征税对象
增值额
个人所得
在我国境内销售货 物或者提供加工、 纳税人 修理修配劳务以及 进口货物的单位和 个人
基本税 率
A.不按时缴纳税款
(2)欠税
B.虚报自然灾害骗取税收减免
(3)骗税
C.拒绝接受税务机关的纳税检查
(4)抗税
D.进行虚假的纳税申报
3.想一想:(1)为推动对外贸易发展方式转变,促进经济持 续健康发展,经国务院关税税则委员会审议,并报国务院 批准,自2016年1月1日起,我国对进出口关税进行部分调 整。对进出口关税进行部分调整是否违反税收的固定性? (2)每一个公民都应该具有“纳税人”意识,是否意味着每一 个公民都应该纳税? (3)从2016年1月1日起,深圳国税、地税联合开通“互联网 +有奖发票”项目,市民可以在微信上进行刮发票和领 奖。推行刮奖发票的主要目的是促进消费吗?
()
A.偷税
B.欠税
C.骗税
D.抗税
解析 漫画中富翁的行为明显是偷税行为,B、C、D三项
都不符合漫画寓意。
答案 A
2.国家税务机关加大对偷税、欠税、骗税、抗税的惩处有利
于 ①加强税收征管,保证国家财政收入
()
②体现税法尊严,维护人民利益
3. 区别纳税人与负税人 (1)纳税人:税法规定的负有直接纳税义务的单位和个人, 也称纳税主体。从法律角度分,纳税人包括法人和自然人 两种。 (2)负税人:是指实际承担税收负担的单位和个人。消费者 不一定是纳税人,但一定是负税人。

8.2 征税和纳税(2014 蒋嘉骏)

8.2 征税和纳税(2014 蒋嘉骏)

10%
20% 25% 30% 35%
如果一个人的月工资应税所得额为 9000 7 全月应纳税额超过80000元 45% 元,那么他应缴纳的税款是多少?
我的课堂我做主
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1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 偷税 行为. 少缴税款1458.3万元.其行为是_______ 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税 款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收 税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是 抗税 行为. _______ 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税 款24.8万元.其行为是______ 欠税 行为. 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 骗税 行为. 家出口退税3000万元.其行为是_______
6.开征个人所得税有何意义和作用?
7.为什么“依法纳税”是公民的基本义务? 8.违反税法的现象有哪些?面对这些现象,公 民应该怎么做?
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结合历史史实,分析李自成农民起义 斗争中提出的“迎闯王,迎闯王,闯王来 了不纳粮”口号与起义最终失败的内在联 系。
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税收三个基本特征之间的关系
无偿性
要 保 障 求
强制性
固定性
税收的“三性”,集中体现了税收的 权威性
我的课堂我做主
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某服装厂购买布料的价钱为1000元。纺织厂销售这批 布料应缴纳的增值税为170元,这笔增值税由纺织厂上 缴国家,并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将 这批布料加工成服装出售给百货商场,服装的销售价 为5000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少?

思想政治①必修8.2《征税和纳税》PPT课件

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①含义
境内在 境内居住满一年 境内无住所又不 居住或居住不满一年
在境内取得 所得的个人
③应税项目和税率 ④意义
级别
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500元至2000元部分 超过2000元至5000元部分 超过5000元至20000元部分 超过20000元至40000元部分 超过40000元至60000元部分 超过60000元至80000元部分 超过80000元至10000元部分 超过100000元部分
D、实行累进税率不利于社会公平
5、下列属于偷税行为的是(
A )
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻
税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A①③
B①④
C②③
D②④
第八课 财政与税收
第二框 征税和纳税
提纲 第八课 财政与税收 二﹑征税和纳税
1、税收及其种类
(1)税收的含义 (2)税收的基本特征及其相互关系 (3)税收的种类
2、依法纳税是公民的基本义务
(1)我国社会主义税收的性质 (2)自觉纳税的必要性(税收的作用) (3)违反税法的四种行为
二、征税和纳税
1、税收及其种类 (1)税收的含义
3、财政与税收的关系是( B )
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的,而财政则不是
4、下列对个人所得税的认识正确的是 ( A )
A、它对调节个人收入有重要作用
B、有正当收入的公民都应交个人所得税
C、公民的个人所得都在纳税范围
从本质上说,税收是国家为实现其职能,凭借政治 权力,依法取得财政收入的基本形式

高一政治8.2征税和纳税课时练习新人教版

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第二框征税和纳税一·探讨生活中,你有索要发票的意识和习惯吗?比如外出就餐、购买商品等。

咱们索要发票对咱们消费者自身有什么作用?是不是对国家也有必然的作用呢?二·知识网络结构三·考点诠释考点1 税收⑴税收含义:税收是国家为实现其职能,凭借政治权利,依法取得财政收入的大体形式。

⑵税收的大体特征税收具有强制性、无偿性、固定性的特征,这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

【注意】税收的固定性是相对于税法来讲的,而不是绝对的。

税收的固定性是就税法不【例题1】财政部、国家税务总局联合下发《关于取消部份商品出口退税的通知》,决定取消部份钢铁等商品的出口退税。

据此回答下面两题:我国政府的这一做法()A.将会大幅度增加国家的财政收入B.高速咱们税收是组织财政收入的大体形式C.是国家在运用税收这一杠杆对经济进行调节D.表明国家冲击钢材等商品的出口(2)取消部份钢材等商品的出口退税表明()A.税收的固定性是相对的B.税收具有无偿性C.税收取之于民、用之于民D.税收具有强制性考点2 税收的类型按照征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

(1)增值税,是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

增值税只对增值额征税,不仅可以避免对一个经营额重复征税,而且可以避免前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

它有利于增进生产的专业化和表现公平竞争,也有利于财政收入的稳定增加。

(2)个人所得税,是国家对个人所得征收的一种税。

个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分派、实现社会公平的有效手腕。

考点3 依法纳税⑴依法纳税的必要性:①税收是国家财政收入的主要来源,是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。

我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的,税收取之于民,用之于民。

②公民应自觉诚信纳税,反对偷税、欠税、骗税、抗税等违背税法行为。

高中政治8.2征税与纳税全国公开课一等奖百校联赛微课赛课特等奖PPT课件

高中政治8.2征税与纳税全国公开课一等奖百校联赛微课赛课特等奖PPT课件
1、197.2万元税款不缴行不行?
税收含有强制性
2、缴了197.2万元税后,对他个人有直接好处吗?
税收含有没有偿 3、能不能与福彩性中心领导商议下,把税率降低
点,少缴点税?
税收含有固定性
5/12
我国个人所得说起征点
1980

1600元
800元
Байду номын сангаас
3500元
固定性:不能随意改变≠一成不变
(依据详细情况,国家进行适当调整。)
有国就有税;有税必有法。
3/12
年10月15日一早,古蔺县314号福彩投注站 传来喜讯,一双色球牛人陈某用14元投注,独 揽121期奖金986万元,创下泸州市单人单期中 奖最高纪录。但陈某却只领到到了788.8万元, 他很迷惑,另外197.2万元去了哪里?
缴纳个人所得税了(20%)
4/12
探究一:领奖之后,陈某心里有三个疑问, 这三个疑问分别表达了税收什么特征?
8000-3500=4500元
所得超额累进税率表
1500×3%+3000×10%=34
超额累进税率:应纳税额=应税5收元入×适用税率
第一步:个人收入-起征点=超额部分
第二步:超额部分按对应等级税率分别计算
第三步:各级税额相加=应缴税额 10/12
二、 依法纳税-基本义务
1、为何(国家、个人) 2、怎么办
(1)增强“依法纳税”意识,自觉依法诚 信纳税;不得做违反税法行为
(2)增强对国家工职人员及公共权力监督 意识。
11/12
巩固练习:将以下违反税法行为进行归类
• ①宝坻区某企业大量虚开收购发票及其它 发票报账。每年虚开金额达1000万元以上。
• ②某国际贸易企业在报关出口时虚报产品

8.2《征税与纳税》

8.2《征税与纳税》

偷税 1、不要给前来购买土豆的人开发票 不缴或少缴税
骗税 2、虚报出口商品价格,获得国家出口退税 获得税收优惠
欠税 3、以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款 拖欠税款
抗税 4、谁来这里收税就让他站着进来,横着出去 不纳税
备注:在我国,为了鼓励企业增加出口,国家规定将某些 出口商品应纳的部分税额退还给生产企业。 骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。
这个?
用之于民
物质 基础
税收
国家职能
取之于民
息息 相关
每个公民
国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的
依法纳税是公民的基本义务
义务意识:我们要依法纳税,自觉诚信纳税。
权利意识:我们要增强监督意识,以主人翁的 态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪 污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以 维护人民和国家的利益。
1、某县政府为吸引外商投资,宣布凡来本 地投资的企业均可免征三年的营业税、企 业所得税,这种做法是否妥当,为什么? 2、税收一经税法确定是否就一成不变?
3、增值税的最大特点是(

A、税源广,以经营活动的营业额为征税对象 B、对调节个人收入,增加财政收入具有重要作用 C、纳税人的生产经营所得,即纯收益为征税对象
D、避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经 营环节企业的偷漏税行为。 4、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入, 没有去交税。他这行为属于( ) A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
主体
目的
凭借
依据
地位
国家
实现 政治权力 国家职能
法律
财政收入 基本形式
税收是国家为实现其职能,凭借政治 权力,依法取得财政收入的基本形式。

8.2征税与纳税

8.2征税与纳税
(2)税收关系国家的发展、人民的生活,与每个人息息相关。中学生作为消费者,与税收关系密切。因此,认为“纳税是有收入的成年人的事,与我们中学生无关”的观点是不正确的。
【点拨提升】
1、区分偷税和骗税,主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的,则属于偷税行为;如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税),则属于骗税行为。
它给我们的启示是
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A.①②③B.①②④C.①④D.③④
3、2011年10月,国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增11%和6%两档低税率。上述规定主要体现税收的特征是
受处罚的这家公司成立于1998年,主要经营自动化装置业务,陆某受聘担任公司总经理职务。陆某在任职期间,通过虚开增值税发票、虚增人员领取工资等方式将公司的账面资金转移至小金库使用,致使公司少交了相应税款,偷税漏税金额达到70万元。税务机关查实相关情况后,依法对公司罚款129万元。为了维护自身权益,公司在缴纳罚款后,一纸诉状将公司总经理陆某起诉到北塘区人民法院,要求陆某赔偿公司的经济损失。北塘区人民法院依法公开审理了此案,最终判令陆某向公司赔偿相应损失约62万元。
2、现实生活中仍然存在违反税法的现象。如果纳税人发生了、欠税、、抗税行为,税务机关在追缴税款的同时,要加收甚至并处罚款,触犯税法的还要由追究其刑事责任担的义务。
3.公民要树立纳税人意识
(1)增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法诚信纳税,积极行使纳税人权利。
(2)公民要增强的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,以维护人民和国家的利益。

人教版高中政治必修1精品教学设计20:8.2 征税和纳税教案

人教版高中政治必修1精品教学设计20:8.2 征税和纳税教案

征税和纳税教学目标:知识目标(1)通过纳税申报活动,了解我国的五大税种,知道增值税、个人所得税的含义及作用。

(2)通过典型税案分析,了解生活中偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为及其异同点。

(3)通过违法心理分析,使学生了解税收的含义、本质,理解税收的三个基本特征及其关系。

能力目标通过模拟纳税申报、典型税案分析等活动,能辨别具体经济活动中需纳的税种,区分不同的违反税法的行为,说明三大特征的关系,提高学生辨别比较能力,观察分析问题的能力,逻辑思维能力。

情感、态度、价值观目标通过案件剖析、参与网上监督、标语设计等活动,树立义务意识和权利意识,依法纳税,积极参与征税监督与检举,增强社会责任感和主人翁意识。

教学重点:税收的本质及特征教学难点:为什么要依法纳税教学方法:情境教学法、讲授法、学生探究式学习、合作式学习教学手段:投影多媒体教学课时:1课时教学过程:旧知巩固:投影问题,学生背诵,组内互查,教师抽查背诵或默写。

1.影响财政收入的主要因素有哪些?2.财政在经济和生活中发挥着哪些作用?导入新课:税收是国家组织财政收入的基本形式,学习税收的有关知识,认识依法纳税的必要性,有助于我们增强权利义务观念,增强社会责任感和主人翁意识,这节课我们来学习第二课时:征税和纳税。

投影出示本课学习目标,让学生了解本课的学习内容。

1.理解税收的含义和特征。

(重点)2.理解增值税、个人所得税的作用。

3.理解违反税法的行为及其表现,树立纳税人意识,履行依法纳税的基本义务。

(难点)让学生拿出下发的导学案,带着“自主学习”中的问题,阅读教材,找出问题的答案。

1.税收的本质是什么?2.税收的基本特征有哪些?三者有何关系?3.我国税收的种类有哪些?4.增值税(征税对象、纳税人、作用)5.个人所得税(征税对象、纳税人、税率、作用)6.公民为什么要依法纳税?7.现实生活中违反税法的现象有哪些?8.针对违反税法的现象,公民应持什么样的态度(纳税人意识)?学生看书找出答案,存疑问题小组内讨论交流解决。

8.2征税和纳税

8.2征税和纳税

无偿性
不需要返还给纳税人 不需要对纳税人直接付 出任何代价
法律——预先规定征税 对象和税率
固定性
强制 性
要求
保障
无偿 性
固定 性
紧密联系 不可分割 统一于税法
1.税收 种类
流转税
征 税 对 象
商品交换中的交易额和劳 务收入额为征税对象。 增值税、所得税、营业税、 消费税、关税
个人所得税、企业所得税 特定的自然资源为对象 拥有或支配的财产为对象 某些特定行为(印花税, 屠宰税)
所得税 资源税 财产税
行为税
1.税收种类
——增值税
征税对 生产经营过程中的增值额 象
纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务等单位和个 人。
作用
可以避免对一个经营额重复征税; ②防止前一生产经营环节凡人偷漏税行为 ③有利于促进生产的专业化和体现公平竞争; ④有利于财政收入的稳定增长。
某服装厂应付款项总计 9945 元,其中,布料 的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的 增值税为1445 元,这笔增值税由纺织厂上缴国家, 并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布 料加工成服装出售给百货商场,服装的销售价为 15000 元。请问服装厂应交纳的增值税是多少? ( 基本税率17%)
违反税法的行为主要有:偷税、欠税、骗税和抗税。
② 欠税是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限 ,没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
2.与各种违反税法行为做斗争
违反税法的行为主要有:偷税、欠税、骗税和抗税。
③ 骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠 的行为。
2.与各种违反税法行为做斗争
违反税法的行为主要有:偷税、欠税、骗税和抗税。

2014年最新个人所得税税率表

2014年最新个人所得税税率表

2014年最新个人所得税税率表(新个税起征点3500税率表)注:本表所称全月含税应纳税所得额和全月不含税应纳税所得额,是指依照税法的规定,以每月收入额减除费用3500元后的余额或者在减除附加减除费用后的余额。

一、稿酬所得使用税率稿酬所得适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%,故其实际税负为14%。

计算公式:○1、每次收入<4000元应纳税额=应纳税所得额×20%×(1-30%)=(每次收入额-800)×14% ○2、每次收入≥4000元应纳税额=应纳税所得额×20%×(1-30%)=每次收入额×80%×14% 二、劳务报酬所得应纳税额的计算对劳务报酬使用比例税率,税率为20%,对劳务报酬所得一次收入高的,可以实行加成征收,具体办法由国务院规定。

应纳税额的计算○1、每次收入不足4000元的应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(每次收入额-800)×20%○2、每次收入4000元以上的应纳税额=应纳税所得额×适用税率或者=每次收入额×(1-20%)×20% ○3、每次收入应纳税所得额超过20000元的应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=每次收入额×(1-20%)×适用税率-速算扣除数三、特许权使用费所得额的计算特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得适用比例税率,税率为20%。

2007年8月5日起,居民储蓄利息税率调为5%,2008年10月9日起暂免征收储蓄存款利息的个人所得税,对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

特许权使用费所得应纳税额的计算公式:○1、每次收入不足4000元的应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(每次收入额-800)×20%○2、每次收入4000元以上的应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×(1-20%)×20%四、利息、股息、红利所得应纳税所得额利息、股息、红利所得应纳税所得额的计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入×20%五、财产租赁所得应纳税额的计算财产租赁所得适用20%的比例税率,但对个人按市场价格出租的居民住房取得所得,自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。

8.2征税与纳税

8.2征税与纳税
TFBOYS,内地知名男子组合,2014年走红时成员平均年龄不到15岁,因此也被称为 “小鲜肉”,组合成员分别为王俊凯、王源、易烊千玺。出道后翻唱作品《洋葱》、 《一个像夏天一个像秋天》、家族团综《TF少年GO》环节《男生学院自习室》让他们 吸引了大批粉丝。在第二届 音悦V榜年度盛典中获得 音悦直播人气歌手 和 年度盛典内地最具人气歌手 两项大奖
取得所得 的个人
个人所得税
是国家对个人所得征收的一种税
三:依法纳税是公民的基本义务
1 公民依法纳税的原因 (1).在我国,税收取之于民、用之于民,国家利益、集体利益 与个人利益具有根本一致性。 (2).国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关。国家各 项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 (3)每个公民享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务, 自觉诚信纳税。
④违反税法就要追究刑事责任
A.①③ B.①④ C.②③ D.①②
2.2011年9月1日起,我国个人所得税起征点由2
000元提高到3 500元。从收入分配的角度看,这
一调整有利于( B )
①增加国家和地方财政收入
②抑制收入差距拉大,促进社会公平 ③保证了中低收入者的利益 ④促进生产的专业化,体现公平竞争 A.①② B.②③ C.③④ D.②④
2. 违 反 税 法 的 四 种 行 为
我国存在
哪些违反 税法的行 为,其表 现和特点
是什么?
表 现
手 段 伪造、变造、隐匿、 擅自销毁账簿和记账 凭证等,进行虚假的 纳税申报 拖欠
偷税
有意违反税法规定、 欺骗、隐瞒、不缴、 少缴
欠税 超过纳税期限拖欠税款 骗税
抗税 用欺骗的方法获取 税收优惠
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害

8.2 征税和纳税

8.2  征税和纳税

正确答案:A
假定增值税税率为17%,在不考虑其他因素的情况下, 甲乙丙丁四家公司应缴纳的增值税总额共为( ) 甲公司采伐树木,卖给乙公司5元的原木。 乙公司将原木加工成各种木料,8万卖给丙公司; 丙公司用这些木料制作家具,15万卖给丁公司; 丁公司拥有若干家具商店,这些家具卖了20万元。 A.3.4万元 B.8.16万元 C.7.31万元 D.无法确定
起征点3500元,七级
级数
1
超出范围 1500元以内
税率 3%
2
3 4 5 6
1500-4500
4500-9000 9000-35000 35000-55000
10%
20% 25% 30%
1.蓝领奋斗哥工薪收入 3000元,白领学历姐工薪 收入8000元,奋斗哥和学 历姐分别应纳税多少?
奋斗哥:不交税
忆一忆
1.什么叫财政?
国家的收入和支出。
2.财政收入的形式有哪些?
税、利、债、费
3.其中,财政收入的最主要的 形式是什么? 税收
第八课:财政与税收
第二框:征税与纳税
一个100元的披萨
剩下的21.4元是各种税包括:
增值税 城建及教育附加税
这块是成本50.8元
企业所得税
这一块15.3元是企业利润
一杯3元的啤酒大约包含6毛钱的税, 每喝一口就要缴纳4分钱的税
合作探究二:个人所得税
征税对象: 个人所得 纳税人:在我国境内有住所或无住所而在境内居住满
一年,从我国境内外取得所得的个人,以 及在我国境内无住所又不居住或居住不满 一年而从我国境内取得所得的个人。
税率:超额累进税率和比例税率
超额累进税率
比例税率 例如:彩票中奖500万,适用税率20%, 应缴税额=500万×20%=100万

8.2征税与纳税

8.2征税与纳税

2.2008年6月,各级税务部门要进一步推行税收执法 责任制,绝对不能以支持发展.优化服务为名越权减免 税.这主要体现了税收的( C ):
A.强制性B.无偿性C.固定性D.统一性 3.2002年我国查处偷漏税款350亿元人民币.某著名星因在 个人收入和公司经营中偷漏税款而被检察机关起诉.这一事 实说明,税收具有( A ): ①.强制性 ② 无偿性 ③固定性 ④指令性 A. ① ② ③ B. ① ② ④ C. ① ③ ④ D.② ③ ④
一、税收含义和基本特征
1.税收的基本含义
国家为实现其职能,
凭借政治权力,
依法取得财政收入的基本形式。
请 思 考
实现国家职能 ①税收的目的是什么? 政治权力 ②税收的手段是什么? ③税收的主体是谁(谁收税)? 国家 ④税收的依据是什么? 法律(税法)
(单项) 1.列宁说:“所谓赋税,就是国家不付任何报酬而向居民 取得的东西.”这句话主要说明了税收具有( B ): A.强制性B.无偿性C.固定性D.统一性
2、偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为 (1)偷税 偷税是指纳税人有意违反税法规定, 用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税 款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和 票据,隐瞒销售收入等。
下列属于偷税行为的是 ①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、 围攻税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利 润 ④虚报出口货物数量、价格骗取出口 退税款 A、①③ B、①④ C、②③ D、②④
奥运冠军邹凯:依法纳税是应尽的义务

为表彰邹凯取得的突出成绩, 泸州市人民政府决定给予重 奖,当邹凯得知消息后,向 有关人员询问缴纳税收情况, 泸州市地税局随后派出市局 直属征收分局的2名同志, 来到大会现场办税。邹凯高 兴地来到纳税台前,将60 万元的现金支票交到税务员 手上。邹凯表示,自己的成 绩是党和人民培养的结果, 依法纳税是自己回报家乡人 民应尽的义务。

8.2征税与纳税

8.2征税与纳税

思考:小张爸爸要交什么税?你了解该税 种吗?
二、税收的种类:1.增值税和个人所得税
个人所得税
征税对 象
增值税 生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或者提供 加工、修理修配劳务及进口货 物的单位和个人 。 基本税率为17%
个人所得额
A、境内有住所、或无住所,但居住 满一年——境内外取得收入。 B、境内无住所又不居住、或居住但 不满一年——境内取得收。 ①超额累进税率(高收入者多纳税, 低收入者少纳税)。 ②比例税率。 ①也是调节个人收入分配、实现社会 公平的有效手段。 ② 个人所得税是国家财政收入的重要 来源。
威胁、围攻、殴打 伪造、变造、隐匿、
擅自销毁帐簿等
虚列虚报出口货物数量、价格、 自然灾害
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 偷税 _______行为. 少缴税款1458.3万元,其行为是 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税 款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收 抗税 税,我就让他站着进来,横着出去” ,其行为是 _______行为. 欠税 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由 ,故意拖欠国家税 款24.8万元,其行为是______行为. 骗税 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 家出口退税3000万元,其行为是_______行为.
[
三、税收的特征及关系
1.税收的基本特征 (1)无偿性 国家取得税收收入,既不需要反还给纳税人,也 不需要对纳税人直接付出任何代价。 (2)强制性 国家凭借政治权力强制征税,纳税人必须依法纳 税,税务机关必须依法征税。 (3)固定性 国家在征税之前就通过法律形式,预先规定征税 对象和税率,不经批准不能随意改变。
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• 7(2011高考海南卷6)2011年4月20日,海南 离岛免税购物政策在三亚的免税店试点实施, 免税商品受到热捧,销售收入大增。免税商品 销售收入的提高,是因为 • A.免税商品一般是处于买方市场的商品 • B.免税商品一般是需求弹性较高的商品 • C.免税商品之间可以相互替代 • D.免税商品一般是生活必需品 • 【答案】B • 【解析】本题考查税收优惠政策对商品销售的 影响。因为免税,商品销售收入提高,这说明 这些免税商品的需求弹性较大。
比例税 率。基 本税率 为17%
探究问题二回放: 小明的母亲在服装厂工作,她 们厂从纺织厂进了一批布料,布料 的销售价为8500元,服装厂把这些 布加工成衣服,服装的销售价为 15000元,服装厂应缴增值税是多 少?增值税有什么特点和作用?
……
参考答案
棉纱厂棉纱 纺织厂布料8500
增值额6500
②无偿性
不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接 付出任何代价。
③固定性
在征收之前就以法律形式,预先规定了征税对 象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。
税收三个基本特征的关系: 三个基本特征紧密联系,不可分割的 是区别于其他财政收入的主要标志。
固定性
决 定
无偿性
要求
保 障
强制性
4、我国税收的种类
国 家 财 政
一、财政的含义 二、财政收入的四大来源 因素 三、财政支出的五大种类 四、财政收入与财政支出的三大关系 五、财政的三大作用
一、税收的基本特征
1、含义
主体 目的 手段
国家为实现其职能,凭借政治权力,
依据 地位
依法取得财政收入的基本形式。
税收的主要内容是什么? 货币或实物
2、税收和国家、法律的关系
1、马克思说:“赋税是喂养政府的 奶娘。”这说明( ) A、税收的强制性、无偿性和固定性 是区别于其他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职 能的物质保证,而税收是取得财政收入 的最基本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物
2、税收的三个基本特征是紧密联系 的,表现为( ) ①税收的无偿性要求它具有强制性 ②税收的强制性和无偿性决定了它必 须具有固定性 ③三者性质相同,密不可分 ④三者缺一不可,统一于税法 A、①②③ B、②③④ C、①②④ D、①③④
国家通过税收形式组织财政收 入,为自身的存在和发展提供 物质保障。 同财政收入的其他形式相比, 税收是国家组织财政收入最理 想、最普遍的形式,是财政收 入最重要的源泉.
有国必有税
有税必有法
税收不能随心所欲,没有标准。 税法是税收的法律依据和法律 保障。
3、税收的特征
①强制性
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法 纳税;税务机关必须依法征税。
为什么说依法纳税是公民的义务?(P72)
①税收的性质:在我国,税收取之于民, 用之于民,我国的国家利益、集体利益、 个人利益在根本上是一致的。 ②税收的作用:国家各项职能的实现, 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物 质基础。 ③从公民的权利和义务的关系看,公民 在享受国家提供的各种服务的同时,必 须承担义务,自觉诚信纳税。
欺骗隐瞒 不缴少缴 税,及以虚报方式骗取 税收减免,目的在于骗 拖延时间 拖欠税款 得税收优惠;而偷税主 欺 骗 要是设法隐瞒应税项目 获得税收优惠 和应税收入。 暴力威胁 不纳税
1.随着信息技术的发展,越来越多的人在网上开店和购 物,但是却没人为网上经营缴税,而按照我国税法, 不过通过何种形式,只要发生交易行为就得缴税。网 上经营者的行为是_______ 偷税 行为. 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务 人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站 抗税 着进来,横着出去”.其行为是 _______行为. 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8 万元.其行为是______ 欠税 行为. 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口 退税3000万元.其行为是_______ 骗税 行为.
服装厂衣服15000
(15000-8500)×17% =1105元
注:应纳增值税税额=销项税额-进项税额
销项税额=15000×17%
进项税额=8500×17% 以购进发票上署名的税额为准进行抵扣
增值税的特点和作用:
1. 2.
避免对一个经营额重复征税
防止前一生产经营环节的偷漏税行为 促进生产的专业化和体现公平竞争
两个影响最大的税种:增值税、个人所得税
补充:
纳税人:税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人, 也称纳税主体,是税款的缴纳者。 征税对象:指征税所指向的客体,表明对什么东西征税。 包括商品、所得、财产、资源、行为等。
税种
征税 对象
纳税人
税率
增 值 税
生产经 营中的 增值额
在我国境内销售 货物或者提供加 工、修理修配劳 务及进口货物的 单位和个人。 商业、工业、维 修、和进口货物
5% 10% 15%
父:500×5%+1500×10% + 400×15%=235
注:超额部分(即应纳税所得额)=工资收入-3500(起征点)
个人所得税的特点:
高收入者多纳税,低收入者少纳税(或不纳税)
个人所得税的作用: 调节个人收入分配、实现社会公平 的有效手段 国家财政收入的重要来源
什么,交税?! 我不偷不抢的, 辛辛苦苦赚的钱 还要塞进别人腰 包,想都别想。
8
9
超过80 000元至100 000元的
超过100 000元的
40%
45%
注:个人所得税起征点为3500元
探究问题三回放: 小明的母亲每月工资3400元, 父亲是大学教授,每月工资5900元。 他们是否应缴纳个人所得税?应缴多 少?个人所得税有什么特点和作用?
参考答案
父超额部分:2400
500 1500 400
3、我国个税起征点已经由2000元上调到 3500元。个人所得税法第六条规定:工 资、薪金所得,以每月收入额减除费用 3500元后的余额,为应纳税所得额。这 表明() A.我国的税收将大幅度减少 B.税收具有固定性的特征 C.税收是可以随意变化的 D.税收具有无偿性的特征
2(2011高考福建卷33)“拉弗曲线”(见图11)描述了 税率和税收的关系。 它给我们的启示是 ①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 ②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择 ③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力 ④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降 A.①②③ B.①②④ C.①④ D.③④ 【答案】C 【解题思路】“拉弗曲线”反映的是一般情况下,税率越高,政府 的税收就越多,但税率的提高超过一定的限度时,企业的经营成本 提高,投资减少,收入减少,反而导致政府的税收减少。必须把税 率确定在一个合理的范围内,①、④符合题意;A点反映了税收收 入达到最高,但不一定就是最佳的,②错误;③观点正确,但图表 没有反映产品的价值和竞争力。
5、公民要增强“纳税人”意识:
(1)要承担义务,自觉诚信纳税。 (2)要依法行使纳税人的权利。 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,
以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用,
对贪污和浪费国家资源行为进行批评和检举,
以维护人民和国家的利益。
6、违反税法的行为及其处理
行为 偷税 欠税 骗税 抗税 方式 骗税主要是骗取出口退 目的
• (2011高考重庆卷38)我国水资源短缺,合理用水, 提高用水效率意义重大。阅读材料,回答问题。
• 材料二 我国工业用水量从1980年的508亿m2增长到 2010年的1397亿m2,其中60%以上的工业用水集中在 火力发电、钢铁、石化、纺织和制造等行业。 2010年, 我国万元工业增加值用水量为116m2,约为发达国家 的3-7倍;工业废水排放量占全国废水总量的40%以上, 工业用水重复利用率约为52%,远低于发达国家80%的 水平;工业水费占工业总产值的比重不足1.5%,也远 低于发达国家水平。 • (2)我国政府承诺在“十二五”期间将工业部门用 水效率提高30%。结合材料二,运用经济常识,分析 政府会采取哪些经济措施来实现这一目标。(10分)
全月应纳税所得额★ 税率(%) 不超过500元的 5 超过500元至2000元的部分 10 超过2000元至5000元的部分 15 超过5000元至20 000元的部分 20 …… …… 超过100 000的部分 45 ★ 指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额 级数 1 2 3 4
(2011天津卷11)假定小张和老赵某月的工薪收入分别为 1900元、5000元,结合上表,判断下列选项中错误的是 • A.个人工薪收入所得税具有累进性质 • B.征收个人所得税有利于促进社会公平 • C.小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税 • D.老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税
(返回)
全月应纳税所得额不Βιβλιοθήκη 过500元的税率5%
2
3 4 5 6 7
超过500元至2 000元的
超过2 000元至5 000元的 超过5 000元至20 000元的 超过20 000元至40 000元的 超过40 000元至60 000元的 超过60 000元至80 000元的
10%
15% 20% 25% 30% 35%
3.
4.
有利于财政收入的稳定增长
税种 个人 所得 税
征税对象
纳税人
税率
个人所得 额
在我国境内有住所, 或者无住所而在境内 居住满一年,从我国 境内外取得所得的个 人; 不在我国境内居住或 居住不满一年而从我 国境内取得所得的个 人。
超额 累进 税率 和比 例税 率。
工薪所得个人所得税税率表
级数
1
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