2015年下半年山东省税务师《财务与会计》考试试题
2015年下半年山东省注册税务师《财务与会计》模拟试题
2015年下半年山东省注册税务师《财务与会计》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某生产企业2006年转让一栋20世纪80年代末建造的办公室，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。
该办公室原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。
该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为__万元。
A．22.5B．16.5C．25.5D．14.52、某企业(非房地产单位)转让厂房取得收入5000万元，补交土地出让金1000万元，经评估机构评估厂房折余价2000万元，评估费用30万，交易手续费50万元。
该企业转让厂房应缴纳的土地增值税__万元。
A．486B．396C．614D．3963、长期股票投资在取得时应按实际成本入账，下列项目中，不应包括在长期股票投资成本中的项目有__。
A．经纪人佣金B．购买股票前已宣告发放的股利C．税金D．手续费4、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是__。
A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除5、甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。
丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。
甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元；另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。
对于上述业务，甲企业应缴纳__。
A．增值税1452.99元B．增值税1700元C．营业税500元D．营业税6350元6、纳税人需办理变更税务登记，在纳税人报送资料刘全的前提下，税务机关向纳税人发放“税务登记变列表”一式三份，纳税人应于__日内将填登完毕的税务登记变列表交税务机关审核。
税务师考试《财务与会计》试卷与参考答案
税务师考试《财务与会计》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、在下列关于会计等式的说法中，错误的是：A、资产=负债+所有者权益B、收入-费用=利润C、收入=负债+所有者权益D、费用=资产-负债2、以下哪项不属于财务报表的组成部分？A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、收入确认表3、以下关于财务报表的说法中，哪一项是正确的？A、资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，但不包括现金流量信息。
B、利润表展示了企业在一定会计期间内的经营成果，但不反映其资产和负债状况。
C、现金流量表仅包括经营活动产生的现金流量，不包括投资活动和筹资活动的现金流量。
D、所有者权益变动表仅记录了企业在本会计期间所有者权益的增减变动。
4、哪种原则要求企业对会计要素进行计量时，应尽量依据最近的、最可能发生的经济价值，而非历史成本？A、可比性原则B、历史成本原则C、公允价值原则D、实质重于形式原则5、以下关于固定资产折旧计提方法，哪一种方法是以假定资产的服务潜力与使用年限成反比例关系的理论为依据的？A、年数总和法B、工作量法C、双倍余额递减法D、直线法6、企业在实际工作中，为简化核算，对于一个小型生产车间内的所有物料，采用一个单独的科目“原材料”进行核算，这种会计处理方法属于以下哪种分类？A、成本会计B、预算会计C、管理会计D、财务会计7、根据《企业会计准则》，下列哪项不属于存货的初始计量？A、购入存货的成本B、生产存货的成本C、接受捐赠存货的成本D、存货的预计售价8、下列关于固定资产折旧方法的说法，正确的是：A、直线法适用于固定资产使用寿命较长、预计净残值较低的情况B、年数总和法适用于固定资产使用寿命较短、预计净残值较高的情况C、双倍余额递减法适用于固定资产使用寿命较短、预计净残值较高的情况D、以上说法均不正确9、企业购入货物的增值税进项税额，如果属于非正常损失，应当转出的科目是（）。
税务师《财务与会计》测试题
税务师《财务与会计》测试题税务师《财务与会计》测试题通过税务师职业资格考试并取得职业资格证书的人员，表明其已具备从事涉税专业服务的职业能力和水平。
全国税务师行业协会具体承担税务师职业资格考试的评价与管理工作。
在此之前呀还是多做一些测试题吧。
一、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选答案中，只有一个最符合题意。
)1.下列各项经济业务中，会引起公司股东权益增减变动的有()。
A.用资本公积金转增股本B.向投资者分配股票股利C.向投资者分配现金股利D.用盈余公积弥补亏损标准答案：C2.M公司5月3日购入甲公司债券20000元，购入A公司股票115000元，作为短期投资。
6月30日，所购入甲公司债券市价为20100元，所购A公司股票市价为105000元。
则M公司中期期末按投资总体计提跌价准备数应为()元。
A.10000B.10100C.一100D.9900标准答案：D3.下列项目中，不正确的是()。
A.企业在筹建期间发生的汇兑差额，计入相关资产成本B.企业由于对货币性项目进行结算产生的汇兑差额，计入当期损益C.企业进行外币兑换业务所产生的汇兑差额，计入当期损益D.企业由于对外币投入资本进行折算而产生的汇兑差额，计入资本公积标准答案：A4.在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为()。
A.处置收入与短期投资账面余额的差额B.处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额C.处置收入与处置成本的差额D.处置收入与已收取股利(或利息)的差额标准答案：B5.某公司有一张面值为11700元，票面利率为12%，期限为三个月的商业汇票，出票日为4月1日，公司持该票据于5月1日到银行贴现。
银行贴现率为6%。
公司可得贴现额为()元。
A.11583B.11404C.11579.49D.11930.49标准答案：D6.某公司在1998年先后进货两批，数量相同，进价分别为：4000元和6000元。
下半年税务师《财务与会计》考试题
湖北省20XX年下半年税务师《财务与会计》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在__内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。
A．二年B．三年C．四年D．五年2、1994年建立的增值税基本上是按照国际通行的做法建立起来的规范化的增值税，它在税制建设中主要遵循的原则包括__。
A．普遍征收的原则、中性原则和简化原则B．普遍征收的原则、税收公平原则和简化原则C．普遍征收的原则、税收公平原则和中性原则D．中性原则、税收公平的原则和简化原则3、商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是__。
A．库存商品的不含税售价与不含税进价的差额B．库存商品的含税售价与不含税进价的差额C．库存商品的不含税售价与含税进价的差额D．库存商品的含税售价与含税进价的差额4、下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是__。
A．购货种类B．购货时间C．购货来源D．购货凭证5、第三种付款方式所付款项的现值为__A．92792.6元B．108238.2元C．139108.2元D．110424.1元6、根据《刑法》规定，不得假释的犯罪分子包括__。
A．因抢劫罪被判处8年有期徒刑的某甲B．因受贿罪被判处10年有期徒刑的某乙C．因贩卖毒品罪被判处无期徒刑的某丙D．因构成累犯而被从重处罚判处有期徒刑的某丁7、__的出台标志着注册税务师行业进入了崭新的规范发展时期。
A．《注册税务师资格制度暂行规定》B．《注册税务师管理暂行办法》C．《中华人民共和国税收征收管理法》D．《税务代理试行办法》8、个人取得的下列收入，不应从收入中定额减除800元费用确定应纳税所得的是__。
A．设计费3500元B．单位集资利息1000元C．稿酬4000元D．房屋租赁收入5000元(营业税费为275元，维修基金750元)9、甲公司与乙公司签订买卖合同。
山东省2015年税务师考《税法二》考试试卷
山东省2015年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起__日之内，审核办理变更税务登记。
A．90B．60C．30D．152、2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税__万元。
A．16.2B．16.8C．27D．283、下述关于新办商贸企业转为正常一般纳税人管理的陈述，正确的是__。
A．商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，原则上其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过10万元B．对辅导期内实际销售额在300万元以上，并且足额缴纳了税款的，经审核批准，可开具金额在10万元以下的专用发票C．对于只开具金额在1万元以下专用发票的小型商贸企业，如有大宗货物交易，必须申请税务机关代开，不得自行开具D．对于只开具金额在1万元以下专用发票的小型商贸企业，如有大宗货物交易，经主管税务机关审核同意，可以按规定开具20万元以下的专用发票4、某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，支付收购价款100000元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批鞭炮焰火出口离岸价格120000元，申请退还增值税(增值税退税率13%)和消费税(鞭炮烟火的消费税税率为15%)合计数为__。
A．35000元B．33600元C．28000元D．26000元5、某卷烟厂(一般纳税人)2009年4月收购烟叶生产的卷烟，收购凭证上注明价款40万元，并向烟农支付了补贴。
该烟厂购进烟叶后，直接转售，取得不含税价款60万元。
上述业务应纳增值税为__万元。
A．2.25B．2.58C．0.94D．4.596、仓储合同是__。
税务师考试《财务与会计》试卷与参考答案
税务师考试《财务与会计》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。
A、增值税是以商品（含应税劳务）在中华人民共和国境内销售或进口时实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税的征税范围包括销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。
C、增值税实行价外税，即增值税专用发票上注明的增值税税额是价外税额。
D、增值税的基本税率为17%，小规模纳税人适用3%的征收率。
2、下列关于会计要素的说法中，不属于会计要素的是（）。
A、资产B、负债C、所有者权益D、收入3、题干：根据《企业会计准则》的规定，以下哪项不属于负债？A、应付账款B、应收账款C、应交税费D、实收资本4、题干：某公司2021年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0。
采用直线法计提折旧。
该设备2021年12月31日的账面价值为：A、80万元B、90万元C、95万元D、100万元5、根据企业会计准则，下列哪项费用应当在发生时确认为费用？A. 预付的租金B. 预付的保险费C. 预付的工资D. 预付的材料费6、下列各项中，不属于流动资产的是：A. 现金B. 存货C. 应收账款D. 长期投资7、下列关于增值税会计处理的表述中，正确的是（）A. 增值税一般纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额可以直接抵扣销项税额B. 增值税小规模纳税人销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方C. 增值税一般纳税人在销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方D. 增值税小规模纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额不得抵扣销项税额8、某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明原材料成本为10万元，增值税税额为1.7万元。
该企业当月销售产品一批，不含税售价为20万元，适用的增值税税率为13%。
山东省2015年注册税务师考试试题
山东省2015年注册税务师考试试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某企业于2002年9月1日发行4年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5800万元。
该债券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。
2003年该企业对于该债券应确认的财务费用是__万元。
A．800B．600C．400D．2002、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起__内，向纳税义务人补征。
A．半年B．1年C．5年D．3年3、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为__万元。
A．-0.2B．0.12C．0.17D．0.24、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。
A．铜矿山开采销售的铜矿B．商业企业销售的铜矿C．冶炼企业销售的铜锭D．商业企业销售的铜锭5、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应__。
A．同时征收城市维护建设税B．减半征收城市维护建设税C．免征城市维护建设税D．由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税6、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。
A．住所标准B．国籍标准C．时间标准D．意愿标准7、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为5%，溢价发行收入为12300万元，该公司采用直线摊销法，则此项债券转换时应确认的资本公积为__万元。
A．5120B．4820C．4500D．3208、各种税费10万元。
该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。
A．21.44B．17.84C．17.6D．16.649、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。
山东省2015年上半年税务师《财务与会计》考试试题
山东省2015年上半年税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某建筑工程队采取包工包料的方式承包某大厦并正在施工中，注册税务师受托对其账务处理进行审核，发现大厦领用的一部分材料款260000元，未计入工程收入而是直接减少了库存材料，审核人员进行了正确的调账处理，应该是__。
A．借：库存材料260000 贷：主营业务收入260000 借：营业税金及附加(不考虑教育费附加) 8346 贷：应交税费——应交营业税7800 ——应交城市维护建设税546 借：应交税费——应交营业税7800 ——应交城市维护建设税546 贷：银行存款8346B．借：库存材料260000 贷：其他应收款260000C．借：库存材料260000 贷：主营业务收入260000 借：营业税金及附加15747.17 贷：应交税费——应交增值税14716.98 ——应交城市维护建设税1030.19D．借：工程施工260000 贷：应收账款2600002、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税，税率为17%)，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为__万元。
A．14.73B．12.74C．10.20D．17.863、某事业单位2008年5月从汽车厂销售中心购进小轿车一辆，取得普通发票三张：轿车价款235000元；修理工具价款2340元；装置音响设备价款24500元。
该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税__元。
A．22379.49B．26184C．23500D．20085.474、2009年张某经营的个体服装厂共取得收入60万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括张某工商户业主工资每月2600元)。
2009年张某应缴纳个人所得税__元。
注册税务师《财务与会计》5年真题(选择题汇总)
注册税务师《财务与会计》5年真题（选择题汇总）15年一、单项选择题1.甲公司计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资800万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金净流量230万元。
若当前市场利率为9%，则该项目的净现值为（）万元。
A.93.87B.676.07C.339.79D.921.99【答案】C【解析】该项目的净现值=-800+230×（P/A，9%，10）×（P/F，9%，3）=339.79（万元），选项C正确。
参考教材P81。
2.甲、乙两方案的期望投资收益率均为30%，在两个方案无风险报酬率相等的情况下，若甲方案的标准离差为0.13，乙方案的标准离差为0.05。
则下列表述中，正确的是（）。
A.甲方案风险小于乙方案风险B.甲方案风险大于乙方案风险C.甲乙两方案风险相同D.甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定【答案】B【解析】因为甲、乙两方案的期望投资收益率相同，我们可以直接通过标准离差来比较其风险的大小，甲方案的标准离差大于乙方案，所以甲方案风险大于乙方案风险，选项B 正确。
参考教材P19。
3.下列各项中，影响上市流通的公司债券票面利率水平的是（）。
A.预期收益率B.基本获利率C.风险补偿率D.内含报酬率【答案】C【解析】利率是资金的价格，它是衡量资金增值的基本单位，是资金的增值同投入资金的价值比。
名义利率=纯利率+风险补偿率，票面利率属于名义利率，因此受纯利率和风险补偿率的影响。
参考教材P10。
4.丁公司2015年的敏感性资产和敏感性负债总额分别为16000万元和8000万元，实现销售收入50000万元，公司预计2016年的销售收入将增长20%，销售净利率为8%，利润留存率为10%，无需追加固定资产投资，则该公司采用销售百分比法预测2016年的追加资金需求量为（）万元。
A.800B.1120C.933D.1600【答案】B【解析】2016年追加的资金需求量=50000×20%×（16000/50000-8000/50000）-50000×（1+20%）×8%×10%=1120（万元），选项B正确。
2015年注册税务师职称考试《财务与会计》真题二及详解
2015年注册税务师职称考试《财务与会计》真题二(总分：140.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某企业上年度甲产品的销售数量为10000件，销售价格为每件18000元，单位变动成本为12000元，固定成本总额为50000000元，若企业要求甲产品的利润总额增长12%，则在其他条件不变情况下，应将甲单位变动成本降低______。
A.1%B.0.67%C.2%D.2.4%（分数：1.00）A.√B.C.D.【解析】原来的利润=(18000-12000)×10000-50000000=10000000(元)，增加12%后，利润总额=10000000×(1+12%)=11200000(元)，(18000-单位变动成本)×10000-50000000=11200000，计算出单位变动成本=11880(元)，单位变动成本降低的比例=(12000-11880)/12000=1%。
2.甲公司向银行借入短期借款1000万元，年利率6%，银行按借款合同保留15%补偿金额，若企业所得税税率为25%，不考虑其他借款费用，则该笔借款的资本成本为______。
A.7.5%B.5.3%C.8.0%D.7.1%（分数：1.00）A.B.√C.D.【解析】借款的资本成本=6%×(1-25%)/[(1-15%)]=5.3%。
3.甲2015年净利润350万，流通在外普通股加权平均数为500万股，优先股100万股，优先股股利为1元/股，若2015年末普通股每股市价20元。
则市盈率为______。
A.40B.35C.50D.55（分数：1.00）A.√B.C.D.【解析】每股收益=归属于普通股的净利润(350-100×1)/普通股加权平均数500=0.5，市盈率=每股价值/每股收益=20/0.5=40。
4.甲公司计划投资一条新的生产线，项目一次性投资800，建设期三年，经营期为10年，经营期年现金净流量230万元。
税务师《财务与会计》试题及答案
税务师《财务与会计》试题及答案税务师《财务与会计》试题及答案「篇一」税务师《财务与会计》试题及答案20xx1.某投资中心投资额为10000元，剩余收益20xx元，该企业预期最低投资报酬率为8%。
则该投资中心的投资利润率为A.8%B.28%C.20%D.25%答案：B解析：剩余收益=利润-投资额×最低投资报酬率，所以利润=20xx+10000×8%=2800，投资利润率=利润/投资额=2800/10000=28%。
2.下列各项中，能提高企业已获利息倍数的因素是A.成本下降利润增加B.所得税税率下降C.用抵押借款购房D.宣布并支付股利答案：A解析：已获利息倍数=息税前利润/利息费用，选项BD与已获利息倍数的计算无关，选项C会使利息费用增加，从而使已获利息倍数下降。
3.某公司的.流动资产由速动资产和存货组成，年末流动资产余额70万元，年末流动比率为2，年末速动比率为1。
则年末存货余额为万元。
A、70 B.45 C.35 D.15答案：C解析：流动比率/速动比率=流动资产/(流动资产-存货)=2/1=2，流动资产=70万元，即70/(70-存货)=2，则存货=35万元。
4.ABC公司无优先股并且当年股数没有发生增减变动，年末每股净资产为5元，权益乘数为4,资产净利率为40%(资产按年末数计算)，则该公司的每股收益为A.6B.2.5C.4D.8答案：D解析：本题的考核点是财务分析。
解此题的关键在于知道每股收益、每股净资产和净资产收益率的关系。
每股收益=(净利润-优先股股息)/年末普通股总数= =每股净资产×净资产收益率=每股净资产×资产净利率×权益乘数=5×40%×4=8。
5.计算盈余现金保障倍数指标时的盈余是指A.利润总额B.息税前利润C.净利润D.净利润-普通股股利答案：C解析：盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润，盈余是指净利润。
山东省2015年下半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷
山东省2015年下半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某铜矿企业2003年5月，开采铜矿石8700吨，向甲省收购未税铜矿石2800吨，进口铜矿石2500吨；销售自行开采的铜矿石6000吨，销售收购的铜矿石300吨；将开采、收购、进口的铜矿石各2500吨加工为精矿，其中的75%对外销售，25%用于对外投资。
该企业所在地铜矿石资源税适用税额为2.4元/吨，甲省铜矿石资源税适用税额为3.2元/吨。
下列表述正确的是__。
A．该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税20400元B．该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税14280元C．该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税14280元D．该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税20400元2、旧货经营单位销售旧货，应纳增值税按照__计算。
A．13%的税率B．4%的征收率计算而且税额减半C．6%的征收率计算而且税额减半D．不征税3、下列各项中，不属于劳务报酬所得的有__。
A．从事书画展卖取得的报酬B．受托从事文字翻译取得的报酬C．提供中间介绍服务取得的报酬D．报社记者在本报发表文章的所得4、行政合理性原则产生的主要原因是__。
A．行政行为应符合立法动机B．行政行为必须符合社会公共利益的需要C．合法性原则的补充D．行政自由裁量权的存在5、下列关于边际税率和平均税率的表述，正确的是__。
A．边际税率是指税法直接规定的税率B．边际税率是全部税额与全部收入之比C．在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D．边际税率是再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占全部的收入的比例6、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是__。
A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C．单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税7、甲企业是一家大型机床制造企业，20×7年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于20×8年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。
税务师考试《财务与会计》测试题及答案
税务师考试《财务与会计》测试题及答案税务师考试《财务与会计》测试题及答案知识的巩固在于平时的积累与准备，备考需要用心去学习.那么税务师考试《财务与会计》测试题是怎样的呢？以下仅供参考！【例题1多选题】企业因销售商品而收到的应在“应收票据”科目核算的票据有( )。
A.银行本票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.商业承兑汇票E.转账支票【答案】CD【解析】应收票据是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
★【例题2多选题】某企业4月29日售给本市M公司产品一批，货款总计100 000元，适用增值税税率为17%。
M公司交来一张出票日为5月1日、面值117 000元、期限为3个月的商业承兑无息票据。
该企业6月1日持票据到银行贴现，贴现率为12%。
本项贴现业务不合金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件。
到8月1日，企业已办理贴现的应收票据到期，M公司无力向贴现银行支付票款，贴现银行将票据退回该业。
但该企业银行存款账户余额不足，则贴现银行将这笔款项金额作为逾期贷款通知该企业。
企业相关的账务处理正确的有( )A.票据贴现时借：银行存款 114 660财务费用 2 340贷：应收票据 117 000B.票据贴现时借：银行存款 114 660短期借款——利息调整 2 340贷：短期借款 117 000C.票据到期时，企业无需进行账务处理D.票据到期时，企业应作会计分录：借：短期借款 117 000贷：银行存款 117 000E.票据到期时，企业对原确认的短期借款不做账务处理，继续挂账，同时确认对M的'应收账款借：应收账款——M公司 117 000贷：应收票据 117 000【答案】BE【提示】此处准则与注税教材不同，准则的处理在实务应用中较为普遍，老师的讲解与准则一致。
这里建议灵活掌握准则和注税教材两种不同的处理思路，主要的差别在于注税教材中附追索权贴现时将差额计入财务费用，此处考试时按照教材处理。
下半年注册税务师《财务与会计》试题
河南省2015年下半年注册税务师《财务与会计》试题本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。
一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
本大题共30小题，每小题2分，60分。
)1、观察下列图片，选择一个正确的答案，使之呈现一定的规律。
（）A.AB.BC.CD.D2、促进残疾人就业增值税优惠政策，下列说法正确的是__。
A．自2007年1月1日起全国实施B．实行无限额即征即退政策C．实行跨年度待转办法D．实行按月退还增值税办法3、下列关于企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是__。
A．企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计入管理费用中扣除B．附加扣除的规定适用于所有财务核算制度健全、实行查账征收所得税的企业C．企业购置的研究用测试仪器，允许在税前一次性扣除D．企业技术开发费的加计扣除，年终由纳税人自己按其实际发生额的50%，直接抵扣当年应纳税所得额4、税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起__内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。
A．15日B．30日C．60日D．3个月5、某煤矿2009年8月份开采销售煤炭10万吨，销售煤矿开采的天然气5000万立方米。
已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿8月份应纳的资源税税额为__万元。
A．30B．40C．50D．606、房屋产权出典的，房产税由__缴纳。
A．出典人B．承典人C．产权所有人D．税务机关指定的纳税人7、2003年该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税分别为__万元。
A．63B．90C．9D．6.38、执罚部门拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，应__。
A．征收营业税B．征收增值税C．不征税D．既征收营业税又征收增值税9、下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是__。
山东省2015年下半年税务师考《税法二》考试题
山东省2015年下半年税务师考《税法二》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据现行资源税规定，下列说法错误的是__。
A．我国目前的资源税具有受益税性质B．资源税的立法原则充分体现了级差调节C．资源税实行从量定额征收D．资源税征税范围包括矿产品和水资源2、税收代位权和撤销权制度由__首次确立。
A．合同法B．1992年税收征收管理法C．2001年修订的税收征收管理法D．民事诉讼法有关司法解释3、该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是__万元。
A．8225B．8525C．9625D．99254、下列经济行为中，需按“转让无形资产”税目缴纳营业税的是__。
A．转让经济合同的行为B．境外向境内转让无形资产的行为C．土地所有者出让土地使用权的行为D．画家出售作品原稿财产权时连同著作权一起出售的行为5、如果企业经营处在季节性低谷时，除了自发性负债外不再使用短期借款，其所采用的营运资余融资政策是__A．稳健型融资政策B．配合型融资政策C．激进型融资政策D．以合型或稳健型融资政策6、下列项目中，对应收账款和营业收入的入账金额确定均不产生影响的是__。
A．商业折扣B．现金折扣C．代垫运费D．销货成本7、住宿收入应纳营业税为__。
A．4500元B．7000元C．7300元D．7500元8、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法A．列为当年费用支出B．从本年度的应纳所得税额中扣除C．从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D．从以后年度境外所得中扣除9、Y公司本月销售某产品情况如下：(1)现款销售110台，售价1 000万元(不含增值税，下同)已入账；(2)需要安装的销售2台，售价300万元，款项已部分收取，安装任务构成销售业务的重要组成部分，安装任务已完成60%；(3)分期收款(3年以上)销售4台，售价400万元，折现值200万元；(4)附有退货条件的销售2台，售价250万元，已入账，退货期3个月，退货的可能性难以估计。
2015年税务师考试《财务与会计》真题及答案解析
2015 年税务师考试《财务与会计》真题及答案解析一、单项选择题1. 甲公司计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资800 万元，建设期为3 年，经营期为10 年，经营期每年可产生现金净流量230万元。
若当前市场利率为9%，则该项目的净现值为（）万元。
A. 93.87B. 676.07C. 339.79D. 921.992. 甲、乙两方案的期望投资收益率均为30%，在两个方案无风险报酬率相等的情况下，若甲方案的标准离差为0.13 ，乙方案的标准离差为0.05 。
则下列表述中，正确的是（）。
A. 甲方案风险小于乙方案风险B. 甲方案风险大于乙方案风险C. 甲乙两方案风险相同D. 甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定3. 下列各项中，影响上市流通的公司债券票面利率水平的是（）。
A .预期收益率B .基本获利率C. 风险补偿率D. 内含报酬率4. 丁公司2015年的敏感性资产和敏感性负债总额分别为16000万元和8000 万元，实现销售收入50000 万元，公司预计2016年的销售收入将增长20%，销售净利率为8%，利润留存率为10%，无需追加固定资产投资，则该公司采用销售百分比法预测2016 年的追加资金需求量为（）万元。
A. 800B. 1120C. 933D. 16005. 甲公司向银行借入短期借款1000万元，年利率6%，银行按借款合同保留15%的补偿余额，若企业所得税税率为25%，不考虑其他借款费用。
则该笔借款的资本成本为（）。
A. 5.3%B. 8.0%C. 7.5%D. 7.1%6. 某企业上年度甲产品的销售数量为10000 件，销售价格为每件18000 元，单位变动成本为12000 元，固定成本总额为50000000元。
若企业要求本年度甲产品的利润总额增长12%，则在其他条件不变的情况下，应将甲产品的单位变动成本降低（）。
A. 0.67%B. 2.00%C. 1.00%D. 2.40%7. 甲公司购买一台新设备进行旧设备更新。
税务师考试《财务与会计》考前测试题
税务师考试《财务与会计》考前测试题税务师考试《财务与会计》考前测试题注册税务师是指经全国统一考试合格，获得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。
那么税务师考试《财务与会计》考前测试题是怎样的呢？以下仅供参考！1、企业拟进展一项投资组合，A、B、C三者的投资比重分别为0.3、0.5、0.2，相应的投资收益率分别为20%、10%、-5%，那么该项投资组合的投资收益率为( )。
A.10%B.9%C.8.66%D.7%2、海洋公司融资租入一台设备，其原账面价值为215万元，租赁开场日公允价值为205万元，最低租赁付款额为250万元，按出租人的内含利率折现的最低租赁付款额的现值为210万元，发生的初始直接费用为5万元。
那么在租赁开场日，海洋公司租赁资产的入账价值、未确认融资费用分别是( )万元。
A.210和45B.205和50C.210和40D.215和403、甲公司的注册资本为6000万元，2023年年初乙公司以一项专利权对甲公司投资，获得甲公司10%的股权。
该项专利权在乙公司的账面价值为420万元。
投资各方协议确认的价值为600万元(该价值公允)，资产与股权的登记手续已办妥。
此项专利权是乙公司在2023年初研发成功申请获得的，法律有效年限为___年。
乙公司和甲公司合同投资期为8年，该项专利权估计剩余受益期限为6年，那么甲公司2023年度应确认的无形资产摊销额为( )万元。
A.70B.75C.52.5D.1004、以下有关合并财务报表编制的表述中，不正确的选项是( )。
A.对于子公司发生的超额亏损，应由少数股东分担的局部，应当冲减少数股东权益B.子公司发生超额亏损，假如章程或协议未规定少数股东有义务承当的，该项余额应当冲减母公司的所有者权益。
该子公司以后期间实现的利润，在弥补了由母公司所有者权益所承当的属于少数股东的损失之前，应当全部归属于母公司的所有者权益C.少数股东损益作为合并利润表中“净利润”的组成局部单独列示D.少数股东权益在合并资产负债表中作为所有者权益的组成局部在“所有者权益”类工程下单独列示5、某公司2023年实现销售收入4000万元。
注册税务师财务与会计试卷及答案
注册税务师财务与会计试卷及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列各项中（r表示利率、n表示时期），可用于根据年金（用R表示）计算终值（用F表示）的是（）。
A.F=R×r（1+r）n/[（1+r）n-1]B.F=R×[（1+r）n-1]/rC.F=R×r/×[（1+r）n-1]D.F=R×[（1+r）n-1]/r（1+r）n标准答案：B依据：财务与会计教材：已知年金求终值。
见教材第14页。
考核目的：要求考生掌握年金终值的计算公式。
2.盈余现金保障倍数等于（）。
A.经营现金净流量÷净利润B.经营现金净流量÷利润总额C.货币资金增加额÷净利润D.全部现金净流量÷利润总额标准答案：A依据：财务与会计教材：企业效绩评价中有关财务比率指标的计算。
见教材第43页。
考核目的：要求考生掌握盈余现金保障倍数的计算。
3.某公司末资产负债率为60％。
为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保障程度，该公司计划采取措施使年末的资产负债率降低30％，则该公司末债权人投入的资本受所有者权益保障的程度将提高（）。
（计算结果保留三位小数）A.51.724%B.48.276%C.77.586%D.71.392%标准答案：A依据：财务与会计教材：财务解析和的相关比率。
见教材第42-43页。
考核目的：要求考生掌握产权比率的计算及其运用。
计算过程：末产权比率＝60%÷40%×100%＝150%末资产负债率＝60%-（60%×30%）＝42%末产权比率＝42%÷58%×100%＝72.414%保障程度提高百分比＝（150%-72.414%）÷150%＝51.724%4.某公司年末资产总额为8000万元，资产负债率为60％；度实现销售收入2800万元，实现净利润448万元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2015年下半年山东省税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。
A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金2、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。
该企业应纳车辆购置税__元。
(小轿车排量为1.6升)A．41837.61B．23739.32C．45237.61D．47478.633、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为__。
A．360000元和640000元B．900000元和1600000元C．240000元和320000元D．0和640000元4、下述体现了实质课税原则的是__。
A．征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的B．纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格C．税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定D．负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同5、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用6、方某在A市E区有一座房产，住所地在B市C区，经常居住地为B市D区。
方某与他人就A市E区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至法院。
该诉讼由__管辖。
A．B市C区人民法院B．B市D区人民法院C．A市E区人民法院或B市D区人民法院D．A市E区人民法院7、车辆购置税的纳税环节是__。
A．出厂环节B．生产环节C．销售环节D．登记注册前的使用环节8、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。
A．由B企业按5％税率代征代扣城建税B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税C．由B企业按7％税率代征代扣城建税D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税9、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是__。
A．提取盈余公积B．用盈余公积弥补亏损C．用盈余公积转增资本D．缴纳增值税10、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。
A．税收管辖权的确定B．税基与税率的确定C．税收协调关系D．避免双重征税的确定11、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。
A．7.5%B．30%C．15%D．20%12、公司实际变动成本率和实际边际贡献率分别为__。
A．60%和24%B．60%和40%C．40%和24%D．84%和40%13、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。
A．诉讼时效的中止B．诉讼时效的中断C．诉讼时效的延长D．诉讼时效的终止14、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。
A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万D．乙有权要求甲承担违约责任15、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2009年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为7.64万元。
则企业应缴纳的增值税为__万元。
A．0.15B．1.44C．0.62D．0.2016、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。
本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。
实木地板的消费税税率为5%。
该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。
A．8.20B．7.2C．8.73D．017、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。
若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为__万元。
A．598.5B．600C．613.5D．61518、某股份有限公司于2003年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3万元。
该无形资产系2000年7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为5年，法律规定的有效年限为6年，转让该无形资产产生的净损失为__万元。
A．70B．73C．100D．10319、权益净利润率=__×资产周转率×权益乘数A．资产净利润率B．销售毛利率C．销售净利润率D．成本利润率20、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关21、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元(含税)。
该商场上述业务应纳增值税税额__元。
A．14940.17B．15270C．18971.71D．36348.8622、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。
A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费23、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。
A．农业生产者销售外购的农业产品B．国有粮食购销企业销售的食用植物油C．农贸市场批发和零售的农膜D．商场销售的水产品罐头24、关于税法的解释，下列说法正确的是__。
A．法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性B．由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则C．在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定D．税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据25、在刑事案件开庭审理过程中，被告人患精神病，较长一段时间无法继续审理的，人民法院应当作出__。
A．延期审理的判决B．延期审理的裁定C．中止审理的判决D．中止审理的裁定二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）26、自产自用的应税消费品用于下列项目时，应计征消费税__。
A．用于在建工程B．用于连续加工生产非应税消费品C．用于连续加工生产应税消费品D．用作经销样品27、该厂当月应纳车辆购置税税额为__元。
A．8368B．8880C．8889D．933328、企业使用现金结算的范围是__。
A．职工工资、津贴及个人劳务报酬B．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金C．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出D．向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须携带的差旅费E．结算起点(3000元)以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出29、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有__。
A．一般纳税人将购买的货物用于非应税项目B．个体经营者销售自己使用过的摩托车(售价高于原值)C．小规模商业企业销售货物D．一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值) 30、下列不属于营业税免税项目的有__。
A．个人出租居住房屋的收入B．非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入C．个人转让专利权收入D．非营利性协会收取的会员费31、进口应税消费品计征消费税的依据有__。
A．海关核定的数额B．合同规定的数量C．商品到岸价格D．组成计税价格32、不减少现金的费用和损失包括__。
A．固定资产折旧B．无形资产摊销C．转销固定资产盘亏D．结转固定资产清理净损失E．投资损失33、下列项目中构成计征消费税的计税价格的有__。
A．成本B．消费税C．利润D．增值税34、委托加工材料的实际成本包括__。
A．加工中耗用材料的实际成本B．支付的加工费C．支付的消费税(委托加工后直接用于销售)D．支付的消费税(委托加工后继续用于生产应税消费品) E．为加工材料支付的往返运杂费35、该企业上述以物易物业务的销项税额是__元。
A．6120B．10200C．13600D．11623.9336、下列情况中，应当征收增值税的是__。
A．某企业委托春泉酒厂加工白酒，收回后直接对外销售B．某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜C．某企业变卖厂房一栋D．某企业将自产货物分配给投资者37、下列项目中，不属于营业外收入的有__。
A．销售产品的收入B．销售材料的收入C．劳务收入D．出租固定资产的收入E．无法支付的应付贸款38、该厂当月增值税销项税额为__元。
A．1897225B．1993921C．1988276D．199427639、业务(7)上年无形资产少摊销100元，此项属于本期发现的以前年度的非重大会训—差错。
应作的处理为__。
A．借：管理费用100贷；无形资产100B．借：管理费用100贷；以前年度损益调整100C．借：应交税金——应交所得税33贷：以前年度损益调整33D．调整资产负债表和利润表的相应科目40、在发生现金折扣的交易过程中，通常有两种会计处理方法，主要是指__。
A．总价法B．成本与市价孰低法C．加权平均法D．净价法E．移动平均法41、下列关于消费税纳税义务发生时间说法中不正确的是__。
A．预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天B．赊销方式下为收到货款当天C．预收货款结算方式下为收到货款当天D．分期收款结算方式下为实际收款日期42、下列属于反映所有者权益的账户有__。